--PAGE_BREAK--
2.2 Анализ хозяйственной деятельности и анализ основных средств СУ-243 за период 2006-2008гг.
В таблице 2.1 представлены основные показатели хозяйственной деятельности предприятия за период 2006-2008гг.
Таблица 2.1.
Анализ хозяйственной деятельности СУ-243 за период 2006-2008гг.
Наименование показателей
Ед.изм.
2008
2007
2006
Темп роста 2008 к 2007г., %
Темп роста 2007 к 2006г., %
Производственные мощности в промышленности (по основным видам продукции)
-
-
-
-
-
-
Использование производственных мощностей в промышленности
%
-
-
-
-
-
Средняя стоимость основных фондов,
в т.ч.активной части (машины, оборудование, транспортные средства)
млн.руб.
млн.руб.
8759
7765
5587
4881
3862
3230
156,77
159,09
144,66
151,11
Находится на консервации основных фондов
-
-
-
-
-
-
Направлено средств на приобретение машин, оборудования, транспортных средств
Млн.руб.
2854
1414
1050
201,84
134,66
Объем производства продукции:
в фактических ценах
в сопоставимых ценах
млн.руб.
млн.руб.
45026
38196
28542
25909
20813
20187
157,75
147,42
137,13
128,34
Запасы готовой продукции в сопоставимых ценах
-
-
-
-
-
-
Выручка от реализации продукции
млн.руб.
49669
31467
22472
157,84
140,03
Чистая прибыль
Млн.руб.
3248
2107
1303
154,15
161,70
Рентабельность реализованной продукции
%
10,0
11,0
9,0
Прибыль, убыток
млн.руб.
4170
2899
1814
143,84
159,81
Налоги и платежи из прибыли,
млн.руб.
922
792
365
116,41
216,98
Среднесписочная численность работников управления
чел.
383
347
294
110,37
118,03
Среднесписочная численность руководителей, специалистов
чел
56
50
45
112,0
111,11
Дебиторская задолженность,
в т.ч.задолженность заказчиков за выполненные СМР
млн.руб.
млн.руб
804
793
898
631
909
650
89,53
125,67
98,78
97,07
Кредиторская задолженность,
в т.ч.просроченная задолженность
Млн.руб.
млн.руб
6626
2
1177
2
1041
2
В 5,6 раз
100,0
В 2,1 раз
100,0
Таким образом, необходимо отметить, что по итогам 2008 г. Управление сработало почти на 44% более прибыльно, чем в 2007 г. Поэтому можно сделать вывод, что СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК» в 2008 году являлось платежеспособным предприятием.
Иски в хозяйственные суды по взысканию дебиторской задолженности за выполненные СМР с заказчиков управлением не выставлялись.
Просроченная дебиторская задолженность находится на уровне прошлого года.
В 2008 г. Управление пользовалось банковскими кредитами. В ГФ ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области управлению были открыты:
— возобновляемая кредитная линия сроком на 3 года с продолжительностью единовременного цикла 170 дней для покупки материалов.
— возобновляемая кредитная линия сроком на 3 года для приобретения конвейера формовочного. Включая изготовление, шефмонтаж и пусконаладочные работы для завода КПД-1.
Расчеты по платежам в бюджет и государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды проводились своевременно. Просроченной кредиторской задолженности по платежам в бюджет по состоянию на 1.01.2009 г. управление не имеет.
Неденежных форм расчетов в 2008 году управление не проводило.
На содержание социальной сферы (содержание ЖЭУ) управлением отчислений не производилось.
Государственных преференций (поддержки), льгот управление не получало.
Объекты СУ-243 финансируются главным образом за счет средств местного бюджета, а также за счет средств предприятий, кредитов населению и средств республиканского бюджета.
Долгосрочных финансовых вложений в субъекты хозяйствования негосударственной формы собственности, а также вкладов в уставные фонды негосударственных юридических лиц управление не осуществляло.
Средств инновационного фонда в управлении нет.
Средств, направляемых на ссуды и займы своим работникам, нуждающимся в улучшении в улучшении жилищных условий, а также вкладываемых в строительство или покупку жилья управлением не выделялось.
2.3. Анализ финансовой деятельности предприятия СУ- 243 за период 2006-2008гг.
Проанализируем показатели финансового состояния СУ-243 за период 2006-2008гг. Данные представлены в таблице 2.2
Таблица 2.2.
Анализ показателей финансового состояния СУ-243 за период 2006-2008гг.
Наименование показателя
2008
2007
2006
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (k-0.15)
0.50
0.58
0,46
Коэффициент текущей ликвидности(к-1,2)
1,83
2,39
1,85
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,59
0,42
0,78
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (k-0.85)
0.46
0.23
0,33
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (k-0.5)
0.0005
0.0007
0,0009
Для определения платежеспособности на основании данных баланса сделан расчет следующих финансовых показателей платежеспособности (см.табл. 2.2):
1. Коэффициент текущей ликвидности управления на 01.01.2008г. составлял 2,39, при нормативе не менее 1,2, а на 01.01.2009г. составил 1,83, то есть уменьшился в 0,56 раза.
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 1.01.2008г. составлял 0,58 при нормативе не менее 0,15, а на 1.01.2009г. составил 0,50, то есть уменьшился в 0,08 раза.
3. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на 1.01.2008г. составлял 0,23 при нормативе не более 0,85, а на 1.01.2009г. составил 0,46, то есть увеличилось в 0,23 раза.
4. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами на 1.01.2008г. составлял 0,0007, при нормативе не более 0,5, а на 1.01.2009г. составил 0,005, то есть снизился в 0,0002 раза.
Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и погашения срочных обязательств на 1.01.2009г. превысил норматив 1,2, то есть у СУ-243 к 2009 году перестали отсутствовать затруднения, связанные с погашением задолженности в бюджет и внебюджетные фонды, для расчетов с поставщиками сырья и материалов.
Также и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости на 1.01.2008г. превысил норматив 0,15. Значит предприятие к концу 2007 года стало иметь достаточно собственных оборотных средств, необходимых для производства.
На основании расчета показателей можно сделать вывод, что СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК» к концу 2008 года стало иметь удовлетворительную структуру баланса и стало являться платежеспособным. Расчеты по платежам в бюджет и внебюджетные фонды стали проводиться своевременно.
2.4 Характеристика бетоносмесительного цеха
В начале 2001 года СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК» организовало производство тротуарной плитки. Для этого предприятие за счет собственных средств приобрело следующее оборудование:
1. Вибрационный пресс стоимостью 17463 тыс.руб.;
2. Бетоносмеситель стоимостью 1530 тыс.руб.;
3. Стеллажи для сушки плитки общей стоимостью 800 тыс.руб.;
4. Поддоны для транспортировки плитки общей стоимостью 550 тыс.руб.
Производственная мощность вибрационного пресса – 1400 плиток за 8 часов работы.
Бетоносмеситель предназначен для приготовления смеси, из которой производится тротуарная плитка.
Для производства одной тротуарной плитки необходимо следующее количество материалов:
1. Песок крупнозернистый – 0,0017 м3;
2. Цемент М500 – 0,0009 тонны;
3. Вода – 0,0001 м3;
4. Электроэнергия – 0,0644 кВт.
Готовая тротуарная плитка имеет толщину 80 мм. В 1 м2 тротуарной плитки 45 штук.
Бетонную смесь приготовляют в бетоносмесительном цехе завода,
Для организации производственного процесса было принято на работу четверо рабочих, один из которых являлся хорошим специалистом в этом производстве и имел предпенсионный возраст.
Также для производства необходимо небольшое помещение, которое на предприятии имеется. Имеется также и склад, куда можно складировать тротуарную плитку.
Весь цикл технологического процесса начинается с приготовления смеси для тротуарной плитки из крупнозернистого песка, цемента и воды. Все эти ингредиенты в определенной пропорции (в какой именно упоминалось выше) помещаются в бетоносмеситель, где с помощью центробежных сил перемещаются друг с другом.
После завершения этого процесса, полученная смесь фасуется по формам вибрационного пресса, где с помощью вибрации уплотняется, и, вследствие этого, получается готовая продукция, то есть тротуарная плитка.
Далее готовые плитки проверяют по качеству и помещают на стеллажи для сушки.
После сушки тротуарную плитку разлаживают на поддоны и транспортируют на склад или прямо на объекты строительства.
Но перед тем как добавить воду в смесь ее необходимо подогреть. Для этого на предприятии используется электроводонагреватель.
Потребление топливно – энергетических ресурсов СУ-243 «Гомельский ДСК» за 2006-2008 гг.
Табл. 2.3
Вид энергоресурса
2006г.
2007г.
2008г
Электроэнергия: млн.руб
34
34
48
Тепловая энергия: млн руб
3
4
1
Из таблицы 2.3 прослеживается тенденция увеличения использования электроэнергии. Потребление по этим статьям необходимо снижать для более экономичного использования. Поэтому предлагаем с целью уменьшения потребления невозобновляемых энергоресурсов установить для беоносмесильного производства водогрейные газогенераторные экологические котлы, работающие на местных видах топлива (дрова, опилки). Местные виды топлива используется на предприятии в различных цехах. Эти отходы, опилки можно использовать для газогенераторных экологических котлов.
Также, чтобы добиться большего экономического эффекта после модернизации оборудования, мы можем улучшить качество тротуарной плитки путем изменения технологии производства.
Новая технология приготовления сырья для производства тротуарной плитки заключается в следующем. Раньше мы засыпали в бетоносмеситель сразу все компоненты и заливали водой согласно пропорции, а потом только перемешивали. Сейчас все компоненты в сухом виде перемешиваются в бетоносмесителе, а потом заливается вода. Исходя из этого, если опираться на законы физики, компоненты лучше перемешиваются между собой в сухом виде и, следовательно, получается более качественная смесь. Следовательно плитка получиться более устойчива к механическим повреждениям, будет обладать морозоустойчивостью и низкой пористостью.
Эти мероприятия по повышению эффективности СУ-243 «Гомельского ДСК» приведены в главе 3.
Глава 3. Анализ возможностей повышения эффективности организии деятельности подразделения предприятия
3.1 Проект модернизации технологического оборудования с теми же техническими характеристиками, но с улучшением качества продукции.
В начале 2001 года СУ-243 ОАО «Гомельский ДСК» организовало производство тротуарной плитки. Для этого предприятие за счет собственных средств приобрело следующее оборудование:
1. Вибрационный пресс стоимостью 17463 тыс.руб.;
2. Бетоносмеситель стоимостью 1530 тыс.руб.;
3. Стеллажи для сушки плитки общей стоимостью 800 тыс.руб.;
4. Поддоны для транспортировки плитки общей стоимостью 550 тыс.руб.
Производственная мощность вибрационного пресса – 1400 плиток за 8 часов работы.
Бетоносмеситель предназначен для приготовления смеси, из которой производится тротуарная плитка.
Для производства одной тротуарной плитки необходимо следующее количество материалов:
5. Песок крупнозернистый – 0,0017 м3;
6. Цемент М500 – 0,0009 тонны;
7. Вода – 0,0001 м3;
8. Электроэнергия – 0,0644 кВт.
Готовая тротуарная плитка имеет толщину 80 мм. В 1 м2 тротуарной плитки 45 штук.
Для организации производственного процесса было принято на работу четверо рабочих, один из которых являлся хорошим специалистом в этом производстве и имел предпенсионный возраст.
Также для производства необходимо небольшое помещение, которое на предприятии имеется. Имеется также и склад, куда можно складировать тротуарную плитку.
Весь цикл технологического процесса начинается с приготовления смеси для тротуарной плитки из крупнозернистого песка, цемента и воды. Все эти ингредиенты в определенной пропорции (в какой именно упоминалось выше) помещаются в бетоносмеситель, где с помощью центробежных сил перемещаются друг с другом.
После завершения этого процесса, полученная смесь фасуется по формам вибрационного пресса, где с помощью вибрации уплотняется, и, вследствие этого, получается готовая продукция, то есть тротуарная плитка.
Далее, готовые плитки проверяют по качеству и помещают на стеллажи для сушки.
Затем, после сушки, тротуарную плитку разлаживают на поддоны и транспортируют на склад или прямо на объекты строительства.
За четыре года эксплуатации технологическое оборудование по производству тротуарной плитки, введенное в начале 2001 года, полностью самоамортизировалось.
Для того чтобы это оборудование модернизировать мы взяли следующие финансовые средства:
1) амортизационные отчисления – 20343000 руб.;
2) инновационный фонд организации, то есть % отчислений на модернизацию:
, (3.1)
где Иф – инновационный фонд организации, руб.;
П – прибыль за 4 года эксплуатации оборудования, руб.;
mо – процент отчислений на модернизацию, %,
Иф = 149391475*5/100 = 7469574 (руб.);
3) собственные средства – 23694426 руб.
Финансовые средства для реализации проекта:
Фср-ва = 20343000+7469574+23694426 = 51507000 (руб.)
Стоимость оборудования:
— вибрационный пресс – 47357000 руб.;
— бетоносмеситель – 4150000 руб.
Yo = 47357000+4150000 = 51507000 руб
Чтобы добиться большего экономического эффекта после модернизации оборудования, мы улучшим качество тротуарной плитки путем изменения технологии производства.
Новая технология приготовления сырья для производства тротуарной плитки заключается в следующем. Раньше мы засыпали в бетоносмеситель сразу все компоненты и заливали водой согласно пропорции, а потом только перемешивали. Сейчас все компоненты в сухом виде перемешиваются в бетоносмесителе, а потом заливается вода. Исходя из этого, если опираться на законы физики, компоненты лучше перемешиваются между собой в сухом виде и, следовательно, получается более качественная смесь. Мы получаем тротуарную плитку с низкой пористостью. Она будет обладать высокой устойчивостью к механическим повреждениям и иметь нескользящую поверхность.
Так как тротуарная плитка станет высокого качества, то на нее можно будет поднять цену до уровня рыночной цен, следовательно, увеличится прибыль предприятия.
За весь период эксплуатации технологического оборудования по производству тротуарной плитки мы будем применять равномерный метод амортизационных отчислений.
Для реализации этого проекта используем следующие исходные данные:
1. Начальные инвестиции:
Yo = 51507000 руб.;
2. Рассчитаем планируемый годовой выпуск продукции на период 2009-2013гг.:
(3.2)
где Фэф – годовой эффективный фонд времени работы оборудования, час;
q – количество плитки выпускаемой за 1 час, шт/час,
, (3.3)
где Фн – номинальный фонд времени, час;
∆Фр – процент затрат времени на проведение плановых ремонтов оборудования, %,
(3.4)
где N – производительность работы станка за 8 часов, шт.;
n – продолжительность смены, час,
2009г. Фн = 2038 часов,
2010г. Фн = 2016 часов,
2011г. Фн = 2009 часов,
2012г. Фн = 2015 часов,
2013г. Фн = 2058 часов,
2009г. Фэф = 2038*(1-0,125) = 1783 (ч.),
2010г. Фэф = 2016*(1-0,125) = 1764 (ч.),
2011г. Фэф = 2009*(1-0,125) = 1758 (ч.),
2012г. Фэф = 2015*(1-0,125) = 1763 (ч.),
2013г. Фэф = 2058*(1-0,125) = 1801 (ч.),
q = 1400/8 = 175 (шт./час),
2009г. Q1 = 1783*175 = 312025 (шт.) – за 2009 год,
2010г. Q2 = 1764*175 = 308700 (шт.) – за 2010 год,
2011г. Q3 = 1758*175 = 307650 (шт.) – за 2011 год,
2012г. Q4 = 1763*175 = 308525 (шт.) – за 2012 год,
2013г. Q5 = 1801*175 = 315175 (шт.) – за 2013 год,
3. Ожидаемая цена единицы продукции: ро = 629 руб.;
4. Переменные издержки в расчете на единицу продукции: Vо =255 руб.;
5. Постоянные издержки в расчете на единицу продукции: Wo=160 руб.;
6. Налоговая ставка: t = 24%;
7. Коэффициент инфляции на период 2009-2013гг. возьмем средний за период 2006-2008гг.:
8. Срок проекта в годах: n = 5 лет.
Для расчета экономического эффекта реализации проекта по производству тротуарной плитки необходимо сделать следующие вычисления:
1. Изменение цены единицы продукции по годам с учетом инфляции:
2009г. р1 = ро*iср = 629*1,283 = 807 (руб.),
2010г. р2 = р1*iср = 807*1,283 = 1035 (руб.),
2011г. р3 = р2*iср = 1035*1,283 = 1328 (руб.),
2012г. р4 = р3*iср = 1328*1,283 = 1704 (руб.),
2013г. р5 = р4*iср = 1704*1,283 = 2187 (руб.),
2. Изменение переменных издержек в расчете на единицу продукции по годам с учетом инфляции:
2009г. V1 = Vо*iср = 255*1,283 = 327 (руб.),
2010г. V2 = V1*iср = 327*1,283 = 420 (руб.),
2011г. V3 = V2*iср = 420*1,283 = 539 (руб.),
2012г. V4 = V3*iср = 539*1,283 = 692 (руб.),
2013г. V5 = V4*iср = 692*1,283 = 888 (руб.),
3. Изменение постоянных издержек в расчете на единицу продукции по годам с учетом инфляции:
2009г. W1 = Wо*iср = 160*1,283 = 205 (руб.),
2010г. W2 = W1*iср = 205*1,283 = 263 (руб.),
2011г. W3 = W2*iср = 263*1,283 = 337 (руб.),
2012г. W4 = W3*iср = 337*1,283 = 432 (руб.),
2013г. W5 = W4*iср = 432*1,283 = 554 (руб.),
4. Рассчитаем изменение прибыли по годам с учетом инфляции за период 2009-2013гг.:
2009г.
С1 = р1Q1 – V1Q1 – W1Q1 – (р1Q1 – V1Q1 – W1Q1 — Yo/n)*t/100 =
=807*312025-327*312025-205*312025-(807*312025-327*312025-205*312025- -51507000/5)*24/100 = 85806875-18121314 = 67685561 (руб.),
2010г.
С2 = р2Q2 – V2Q2 – W2Q2 – (р2Q2 – V2Q2 – W2Q2 — Yo/n)*t/100 =
=1035*308700-420*308700-263*308700-(1035*308700-420*308700-263*308700- -51507000/5)*24/100 = 108662400-23606640 = 85055760 (руб.),
2011г.
С3 = р3Q3 – V3Q3 – W3Q3 – (р3Q3 – V3Q3 – W3Q3 — Yo/n)*t/100 =
=1328*307650-539*307650-337*307650-(1328*307650-539*307650-337*307650- -51507000/5)*24/100=139057800-30901536=108156264 (руб.),
2012г.
С4 = р4Q4 – V4Q4 – W4Q4 – (р4Q4 – V4Q4 – W4Q4 — Yo/n)*t/100 =
=1704*308525-692*308525-432*308525-(1704*308525-692*308525-432*308525-51507000/5)*24/100=178944500-40474344=138470156 (руб.),
2013г.
С5 = р5Q5 – V5Q5 – W5Q5 – (р5Q5 – V5Q5 – W5Q5 — Yo/n)*t/100 =
=2187*315175-888*315175-554*315175-(2187*315175-888*315175-554*315175-51507000/5)*24/100=234805375-53880954=180924421 (руб.),
67685561 85055760 108156264 138470156 180924421
Денежные
потоки, руб.
Год
2009 2010 2011 2012 2013
Рис.1.Денежные потоки от производства тротуарной плитки за период
2009-2013гг.
5. Определим рентабельность производства тротуарной плитки:
, (3.5)
где R – рентабельность производства, %;
Погод – прибыль отчетного года, руб.;
с/сгод – годовая себестоимость производства тротуарной плитки, руб.,
, (3.6)
где Fпергод – переменные издержки за год, руб;
Fпостгод – постоянные издержки за год, руб.,
2009г. с/с1год = 102032175+63965125 = 165997300 (руб.),
2010г. с/с2год = 129654000+81188100 = 210842100 (руб.),
2011г. с/с3год = 165823350+103678050 = 269501400 (руб.),
2012г. с/с4год = 213499300+133282800 = 346782100 (руб.),
2013г. с/с5год = 279875400+174606950 = 454482350 (руб.),
2009г. R1 = 86182403/165997300*100% = 51,92%
2010г. R2 = 107343900/210842100*100% = 50,91%,
2011г. R3 = 134343432/269501400*100% = 49,85%
2012г. R4 = 171531695/346782100*100% = 49,46%
2013г. R5 = 222363630/454482350*100% = 48,93%,
, (3.7)
Rср = (51,92+50,91+49,85+49,46+48,93)/5 = 50,22%.
Исходя из выше полученных результатов, можно сказать, что производство тротуарной плитки за период 2009-2013гг. будет являться очень эффективным.
Прибыль за пять лет производства составит 721765060 руб.
Рентабельность производства по расчетным данным в 2009 году будет самой высокой – 51,92%, и к 2013 году снизится до 48,93%. Средняя же рентабельность за период 2009-2013гг. составит 50,22%. Это довольно высокий процент рентабельности.
Итак, если предприятие будет отпускать тротуарную плитку потребителям по прогнозной рыночной цене, то оно получит больше прибыли, чем в случае продажи плитки по расчетной цене. Но в этом случае есть определенный риск: чем выше цена, тем меньше спрос. Потребитель уже будет смотреть на качество, и выбирать по этому фактору производителя. Следовательно, предприятие-производитель может потерять своих постоянных потребителей. Но так как качество тротуарной плитки в этом проекте мы повышаем, то вероятность риска снижается.
Далее на рисунке 10 мы отобразим с помощью графиков динамику изменения прибыли предприятия от производства тротуарной плитки за период 2009-2013гг.
Рис. 2. Динамика изменения прибыли СУ-243 от производства
тротуарной плитки за период 2006-2013гг.
На рисунке 2 видно, что самая высокая прибыль будет от реализации проекта рассчитанного по прогнозной рыночной цене. Экономический эффект будет следующим:
Э = П(2009-2013гг) – П(2006-2008гг), (3.8)
Э = 721765060 – 149391475 = 572373585 (руб.). продолжение
--PAGE_BREAK--