Министерство образованияи науки Украины
ДонбасскаяГосударственная Машиностроительная Академия
Кафедра«Финансы»
БИЗНЕС- ПЛАН
кафе «Скушайпирожок»
Краматорск,2008
СОДЕРЖАНИЕ
1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
2 ХАРАКТЕРИСТИКА ОТРАСЛИ
3 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКТА ИЛИ УСЛУГИ
4 РАЗМЕЩЕНИЕ ОБЪЕКТА
5 АНАЛИЗ РЫНКА
6 ПЛАНИРУЕМЫЙ ОБЪЕМ И СТРУКТУРА ПРОИЗВОДСТВА
6.1 План производства и расчет выпуска продукции
6.2 Цена продукции
6.3. Объем производства в денежном выражении
7 ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫМИ ФАКТОРАМИ
7.1 Обеспеченность производства сырьем и материалами
7.2 Обеспеченность производства необходимым оборудованием
7.3 – Обеспеченность проекта необходимыми кадрам
8 СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА
9 СТРАТЕГИЯ УПРАВЛЕНИЯ РЕАЛИЗАЦИЕЙ ПРОЕКТА
10 ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ И ФОРМЫ ИХ СТРАХОВАНИЯ
11 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
11.1 Определение прибылей и убытков
11.2 Построение точки безубыточности
11.3 Определение основных показателей оценки эффективностиинвестиций
12 СТРАТЕГИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКАИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА (РЕЗЮМЕ)
Задачабизнес плана – обосновать эффективность организации кафе «Скушай пирожок», атакже заинтересовать инвесторов принять участие в финансировании данногопроекта. Предприятие будет предлагает изготовление пирожков в широкомассортименте для удовлетворения различных вкусов.
Напервом этапе планируется выпускать следующие виды блинов:
— «Пирожки духовые» — с различными начинками;
— «Жареные пирожки» с различными начинками;
Такжепредполагается реализация сопутствующей продукции, такой как, соки, чай и кофе.
Вбудущем ассортимент продукции будет расширен с учетом вкусов потенциальныхпотребителей.
Сырьевуюбазу будут обеспечить лучшие предприятия-поставщики, которые находятсяпрактически во всех регионах Украины, что дает возможность использоватьнатуральное сырье высокого качества.
Предполагаемый объеминвестиций или первоначальный капитал составляет 108802 грн., 65000 из которых– собственные средства (уставный фонд), 43802 грн. планируется взять в банкепод 15% годовых на год. Срок реализации проекта 5 лет.
Получение кредитапланируется осуществить одним платежом в конце 2008 года. При этомгарантируется полное погашение кредита и процентов по его обслуживанию в конце 2009года.
Прогнозируемый спрос напродукцию может быть выражен в среднем количестве посетителей в день, при чемнаибольшая посещаемость ожидается в выходные и праздничные дни, а также влетнее время года. Из расчета 36 посадочных мест ожидается в среднем 150клиентов ежедневно.
Конкурентоспособностьфирмы обеспечивается низкими внутрипроизводственными затратами, изготовлениемпродукции высокого качества, высоким уровнем обслуживания клиентов исравнительно невысокими цена на продукцию.
Периодокупаемости (РР) проекта составляет 0,59 года., чистая текущая стоимостьсоставит (NPV) 405736,57 грн, рентабельностьинвестиций (PI) – 4,72, внутренняя норма прибыли (IRR) – 33,8%.
Приведенноев следующих разделах более детальное описание и обоснование целесообразностипроекта свидетельствует о высоком уровне его эффективности.
2 ХАРАКТЕРИСТИКА ОТРАСЛИ
Список самых прибыльных сфер украинской экономики по итогампоследних лет, возглавила отрасль торговли и общественного питания. По даннымГоскомстата, доля прибыльных предприятий в торговле и общественном питании за2007г. достигла 66,8%. Торговля и общепит самые развитые и в то же время самыединамичные отрасли малого бизнеса в Украине.
Аналогичная ситуация и в нашем городе: оборот розничнойторговли за первое полугодие составил 1725,7 млн. грн. Это значит, что горожанепотратили на покупки именно эту сумму. Если сравнивать с аналогичным периодомпрошлого года, то она увеличилась на 3,6%. Количество предприятийобщественного питания составляет 235 объектов, в том числе общедоступная сеть — 127 с общим числом посадочных мест — 4182. Прирост составил 9,5%. Сфераторговли и общественного питания в настоящее время является одной из самыхинвестиционно привлекательных.
Что касается открытия кафе быстрого питания «Скушай пирожок»которое будет продавать пирожки, то это сейчас довольно популярный объектинвестиций, окупающийся в среднем за 1-4 года, в зависимости от региона и месторасположения. Пирожки – это продукт, который люди приобретают на рынках ж/двокзалах, а также пользуется спросом в закусочных. В городе конкуренция нестоль велика, но увеличение заведений, предлагающих этот вид продукции,заметено возрастает.
3 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОДУКТАИЛИ УСЛУГИ
Нашепредприятие будет заниматься производством и реализацией пирожков. Изделиябудут всегда свежими и качественными.
Первое время объемы и ассортиментпроизводства будут невелики. Но по мере завоевания потребителя, первое и второебудет расширяться. Кафе «Скушай пирожок» планирует предоставлять следующие видыуслуг:
1) выпечка иреализация пирожков.
2) предоставлениеуслуги «Пирожки в руки».
3) в ассортименткафе будут включены соки, кофе и чай со специфическими вкусами.
«Скушай пирожок»занимается изготовлением изделий из дрожжевого теста. При изготовлении пирожкови сопутствующих товаров не будут использованы концентраты.
Первым и определяющимфактором при организации производства будет именно качество продукции, так как:
— потребители стали болеепритязательны к тому, что они употребляют.
— пирожки это такойтовар, который сразу даст понять о своем качестве.
Цена за наши пирожкибудет довольно не высока.
Пирожки нашегопроизводства будут пользоваться огромным спросом среди потребителей продукцииданного рода не только за счет своих изумительных вкусовых качеств, но и из-за того,как будут они поданы, т. к., несмотря на огромное количество всевозможных кафе,закусочных и прочих заведений подобного рода такой продукции как пирожки неуделяют должного внимания.
Конкуренты нашего кафе «Скушай пирожок».
В настоящее время на рынкеуслуг существует огромное количество заведений общественного питания,предоставляющих аналогичные услуги, однако, основным недостатком товаров иуслуг у конкурентов являются высокие цены и невысокое качество продукции,обслуживания.
Пирожки конкурентамипродаются как через сети торговых магазинов, в закусочных низкого уровня,главным недостатком таких конкурентов является, то, что качество продукции несоответствует необходимому, а также нет необходимого уровня обслуживания.
Основными нашимиконкурентами могут послужить кафе, пиццерии, заведения быстрого питания города.
Основным преимуществомпланируемого кафе «Скушай пирожок» будет близость к потребителю, расширениеассортимента услуг (товаров) и возможность снижения услуг.
Нашими конкурентами вгороде Торезе будут являться следующие предприятия общественного питания: кафе«Жердяй», кафе «Жорик», кафе «Толстун». Оценим конкурентоспособность нашегопредприятия с основными конкурентами (табл.3.1).
Таблица 3.1 — АнализконкурентоспособностиФакторы Кафе «Скушай пирожок» Конкуренты
Кафе
«Жердяй»
Кафе
«Жорик»
Кафе
«Толстун» Качество Всегда теплые, свежие, вкусные изделия Все продукты привозные – полуфабрикаты. Еда не всегда свежая и качественная Пироги всегда не всегда вкусные и качественные Продукция всегда свежая. Еда качественная и вкусная. Местонахождение Вблизи от остановки, оживленное место, площадь города Не очень оживленное место, не близко от остановки.. Оживленный район, центр города.. Вблизи от остановки, оживленное место (рынок). Уровень цены Средняя Выше средней Средняя Средняя Исключительность товаров Товар распространенный на рынке Обычный Распространенный Распространенный Ассортимент 6-10 видов. Неширокий ассортимент Неширокий ассортимент Широкий ассортимент Репутация фирмы Фирма новая Сомнительная. Сомнительная Известная, постоянные клиенты.
Таким образом, послепроведенного анализа выявилось следующее: на рынке общественного питанияосновным конкурентом создаваемого предприятия является кафе «Толстун». Дляповышения конкурентоспособности «Скушай пирожок» необходимо осуществлятьдеятельность в области рекламы и ценообразования, используя свои сильныестороны: такие как выгодное место расположения, новизну предлагаемого товара,отличающегося от товаров конкурентов и высокое качество продукции, получаемоеза счет качественного сырья и высокопрофессиональных кадров.
4 РАЗМЕЩЕНИЕ ОБЪЕКТА
В связи с тем, что внастоящее время существует огромное количество конкурентов в сфереобслуживания, пристальное внимание следует обратить на месторасположениебудущего кафе «Скушай пирожок».
Необходимые условия:нужно, чтобы месторасположение было как можно более удобным для жителей игостей города – будущих посетителей, но в то же время необходимо учитывать иместорасположение конкурентов, а также стоимость и наличие необходимых площадейв данном районе.
С целью определениянаиболее удачного помещения нашего кафе были оценены преимущества и недостаткиместа расположения будущей фирмы на нескольких центральных улицах города. Былоопределено, что наиболее выгодным местом расположения будет площадь города (недалеко от остановки) по улице Ленина, т. к. в этом районе всегда много людей,при чем рядом находится жилой микрорайон, а также 2 учебных заведения. Такоеразмещение позволит быстро найти нашим поставщикам место расположение нашегокафе.
Предполагается взять варенду помещение размером 68 кв.м. договор аренды предусматривает выполнениевнутреннего ремонта помещения в размере 7356 грн., и годовую арендную плату вразмере 16000 грн.
Договор заключаетсясроком на 5 лет.
5 АНАЛИЗ РЫНКА
В условиях господстварыночных отношений планирование бизнеса теснейшим образом связано спредвидением возможностей сбыта продукта на рынке товаров и услуг. Чтобыпрогнозные оценки предпринимателя наиболее соответствовали реальной ситуациибудущего спроса и объема продаж, необходимо тщательно исследовать, изучить,проанализировать рынок сбыта предпринимательского продукта, т.е. людей, которыепокупают товар предприятия или пользуются его услугами. Необходимо держать подконтролем круг потребителей, тогда фирма всегда сможет решить: оставаться ей нарынке или покинуть его.
Анализбудущего рынка сбыта – это один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов, ина такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает,что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов, быласвязана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.Исследовать рынок необходимо с позиций: потребителей и конкурентов.
Основные потребители продукции:
1.Студенты
2. Жители центра города –района, где будет расположено кафе
3. Приезжие.
4. Любые клиенты, желающиеприобрести продукцию кафе.
Для успешной реализациисвоей продукции, организации необходимо дифференцировать потребителей, чтобывыявить тех из них, которые могли бы стать потенциальными потребителямипродукции данной организации.
Для сегментации рынка необходимымипараметрами являються социальная принадлежность и уровень дохода.
Таким образом, продукция вбольшей степени «Скушай пирожок» будет пользоваться спросом у молодежи иработающих, со средним доходом и выше.
Таблица 5.1 –Характеристика современного объема спроса (продаж) на продукт (услугу) навнутреннем рынке (в натуральных единицах) за предыдущие два года.
Наименование
продукции Года отчетного периода /> 2006 2007 /> Общий объем спроса В т.ч. удовлетворенного Общий объем спроса В т.ч. удовлетворенного /> /> 1 2 3 4 5 />
Основная продукция /> «Пирожки жаренные» 41850 10085 48128 12909 /> -с картошкой 15650 4695 17998 6010 /> -с картошкой и печенкой 13200 2640 15180 3379 /> — с капустой 8000 2000 9200 2560 /> — с вишневым повидлом 5000 750 5750 960 /> «Пирожки духовые» 32500 6981 37375 9381 /> /> -с изюмом и творогом 10500 2415 12075 3140 /> /> — с яблоками 8400 1512 9660 1966 /> /> -с вишней 5800 870 6670 1218 /> -с джемом 7800 2184 8970 3058 /> Всего по основной продукции 74350 17066 85503 22290 /> />
Дополнительная продукция /> Сок 1 литр 5000 3000 6400 5000 /> Сок 0,5 литра 7200 6000 8000 7000 /> Кофе натуральный 5300 4000 6500 5500 /> Кофе растворимый 9000 8000 10500 9000 /> Чай 7000 5000 9000 7000 /> Всего по дополнительной продукции 33500 26000 40400 33500 /> Всего за год 107850 43066 125903 55790 />
Прогноз возможного объемапродаж основной продукции кафе «Скушай пирожок» рассматривается в таблице 5.2по трем сценариям, т.е. при максимальном уровне потребления, при среднем уровнепотребления и при минимальном уровне потребления, а дополнительной продукциипри среднем уровне потребления.
Таблица 5.2 – Прогнозвозможного объема продажи продукта (услуги) в рамках рассматриваемогоинвестиционного проекта на предстоящие пять лет (в натуральных единицахизмерения)
Район продаж
Года прогнозируемого периода />
2009
2010
2011
2012
2013 />
За месяц
За год />
Район, в котором предусматривается реализация проекта
/> />
Основная продукция /> 1 2 3 4 5 6 7 8 /> «Пирожки жаренные»
максимальный
ур-нь 2126 25510 28061 30867 33953 37349 /> средний ур-нь 1892 22704 24975 27472 30220 33242 />
минимальный
ур-нь 1735 20820 22902 25192 27711 30483 /> в том числе: /> с картошкой
максимальный
ур-нь 585 7023 7726 8498 9348 10283 /> средний ур-нь 519 6230 6853 7539 8293 9122 />
минимальный
ур-нь 472 5664 6230 6853 7539 8293 /> с картошкой и печенкой
Максимальный
ур-нь 431 5166 5683 6251 6876 7564 /> средний ур-нь 382 4578 5036 5539 6093 6703 />
минимальный
ур-нь 350 4200 4620 5082 5590 6149 /> с капустой
Максимальный
ур-нь 647 7759 8535 9389 10327 11360 /> средний ур-нь 578 6932 7626 8388 9227 10150 />
минимальный
ур-нь 530 6360 6996 7696 8465 9312 /> с вишневым повидлом максимальный ур-нь 463 5561 6117 6729 7402 8142 /> средний ур-нь 414 4964 5460 6006 6607 7267 /> минимальный ур-нь 383 4596 5056 5561 6117 6729 /> «Пирожки духовые» максимальный ур-нь 1815 21780 23958 26353 28989 31888 /> средний ур-нь 1610 19323 21255 23380 25719 28290 /> минимальный ур-нь 1475 17700 19470 21417 23559 25915 /> в том числе: /> с изюмом и творогом максимальный ур-нь 573 6881 7569 8326 9158 10074 /> средний ур-нь 517 6204 6824 7507 8258 9083 /> минимальный ур-нь 470 5640 6204 6824 7507 8258 /> с яблоками максимальный ур-нь 394 4723 5196 5715 6287 6915 /> средний ур-нь 352 4224 4646 5111 5622 6184 /> минимальный ур-нь 320 3840 4224 4646 5111 5622 /> с вишней максимальный ур-нь 352 4224 4646 5111 5622 6184 /> средний ур-нь 309 3711 4082 4490 4939 5433 /> минимальный ур-нь 285 3420 3762 4138 4552 5007 /> с джемом максимальный ур-нь 496 5952 6547 7202 7922 8714 /> средний ур-нь 432 5184 5702 6273 6900 7590 /> минимальный ур-нь 400 4800 5280 5808 6389 7028 />
Дополнительная продукция /> Сок 1 литр средний ур-нь 200 2400 2500 2600 2700 2800 /> Сок 0,5 литра средний ур-нь 300 3600 3700 3800 3900 4000 /> Кофе натуральный средний ур-нь 200 2400 2500 2600 2700 2800 /> Кофе растворимый средний ур-нь 600 7200 7300 7400 7500 7600 /> Чай средний ур-нь 400 4800 4900 5000 5100 5200 />
Другие районы в г. Торезе />
Основная продукция /> «Пирожки жаренные» максимальный ур-нь 1386 16632 19126 21996 25296 29090 /> средний ур-нь 1260 15120 17388 19998 22996 25986 /> минимальный ур-нь 811 9732 11192 12871 14801 17021 /> в том числе: /> с картошкой максимальный ур-нь 231 2772 3188 3666 4216 4848 /> средний ур-нь 210 2520 2898 3333 3833 4331 /> минимальный ур-нь 191 2292 2636 3031 3486 4009 /> с картошкой и печенкой максимальный ур-нь 231 2772 3188 3666 4216 4848 /> средний ур-нь 210 2520 2898 3333 3833 4331 /> минимальный ур-нь 220 2640 3036 3491 4015 4617 /> с капустой максимальный ур-нь 462 5544 6375 7332 8432 9697 /> средний ур-нь 420 5040 5796 6666 7665 8662 /> минимальный ур-нь 250 3000 3450 3968 4563 5247 /> с вишневым повидлом максимальный ур-нь 462 5544 6375 7332 8432 9697 /> средний ур-нь 420 5040 5796 6666 7665 8662 /> минимальный ур-нь 150 1800 2070 2381 2738 3148 /> «Пирожки духовые» максимальный ур-нь 739 8872 9759 10735 11808 12989 /> средний ур-нь 654 7850 8635 9499 10449 11494 /> минимальный ур-нь 600 7200 7920 8712 9583 10542 /> в том числе: /> с изюмом и творогом максимальный ур-нь 159 1903 2094 2303 2533 2786 /> средний ур-нь 143 1716 1888 2076 2284 2512 /> минимальный ур-нь 130 1560 1716 1888 2076 2284 /> с яблоками максимальный ур-нь 185 2214 2435 2679 2947 3242 /> средний ур-нь 165 1980 2178 2396 2635 2899 /> минимальный ур-нь 150 1800 1980 2178 2396 2635 /> с вишней максимальный ур-нь 148 1778 1956 2152 2367 2604 /> средний ур-нь 130 1562 1719 1891 2080 2288 /> минимальный ур-нь 120 1440 1584 1742 1917 2108 /> с джемом максимальный ур-нь 248 2976 3274 3601 3961 4357 /> средний ур-нь 216 2592 2851 3136 3450 3795 /> минимальный ур-нь 200 2400 2640 2904 3194 3514 />
Дополнительная продукция /> Сок 1 литр средний ур-нь 100 1200 1300 1400 1500 1600 /> Сок 0,5 литра средний ур-нь 150 1800 1900 2000 2100 2200 /> Кофе натуральный средний ур-нь 200 2400 2500 2600 2700 2800 /> Кофе растворимый средний ур-нь 50 600 700 800 900 1000 /> Чай средний ур-нь 150 1800 1900 2000 2100 2200 />
В целом по всем регионам: Основная продукция /> «Пирожки жаренные» максимальный ур-нь 3512 42142 47187 52863 59249 66439 /> средний ур-нь 3152 37824 42363 47470 53216 59228 /> минимальный ур-нь 2546 30552 34094 38063 42513 47504 /> в том числе: /> с картошкой максимальный ур-нь 816 9795 10914 12164 13564 15131 /> средний ур-нь 729 8750 9751 10872 12126 13453 /> минимальный ур-нь 663 7956 8866 9885 11025 12301 /> с картошкой и печенкой максимальный ур-нь 662 7938 8871 9917 11092 12412 /> средний ур-нь 592 7098 7934 8872 9926 11034 /> минимальный ур-нь 570 6840 7656 8573 9605 10767 /> с капустой максимальный ур-нь 1109 13303 14910 16721 18759 21057 /> средний ур-нь 998 11972 13422 15054 16892 18812 /> минимальный ур-нь 780 9360 10446 11663 13028 14559 /> с вишневым повидлом максимальный ур-нь 925 11105 12492 14061 15834 17839 /> средний ур-нь 834 10004 11256 12672 14272 15929 /> минимальный ур-нь 533 6396 7126 7942 8855 9877 /> «Пирожки духовые» максимальный ур-нь 1848 22176 25500 29328 33727 38786 /> средний ур-нь 1680 27173 23185 26662 30661 34647 /> минимальный ур-нь 1530 18360 20900 23995 27595 31734 /> в том числе: /> с изюмом и творогом максимальный ур-нь 732 8784 9662 10629 11692 12861 /> средний ур-нь 660 7920 8712 9583 10542 11596 /> минимальный ур-нь 600 7200 7920 8712 9583 10542 /> с яблоками максимальный ур-нь 578 6937 7631 8394 9233 10157 /> средний ур-нь 517 6204 6824 7507 8258 9083 /> минимальный ур-нь 470 5640 6204 6824 7507 8258 /> с вишней максимальный ур-нь 500 6002 6602 7263 7989 8788 /> средний ур-нь 439 5273 5800 6380 7018 7720 /> минимальный ур-нь 405 4860 5346 5881 6469 7116 /> с джемом максимальный ур-нь 744 8928 9821 10803 11883 13071 /> средний ур-нь 648 7776 8554 9409 10350 11385 /> минимальный ур-нь 600 7200 7920 8712 9583 10542 />
Дополнительная продукция /> Сок 1 литр средний ур-нь 300 3600 3800 4000 4200 4400 /> Сок 0,5 литра средний ур-нь 450 5400 5600 5800 6000 6200 /> Кофе натуральный средний ур-нь 400 4800 5000 5200 5400 5600 /> Кофе растворимый средний ур-нь 650 7800 8000 8200 8400 8600 /> Чай средний ур-нь 550 6600 6800 7000 7200 7400 />
Данные о росте рынка были определены путем построения трех сценариев:рост рынка по максимальному варианту рассчитывался исходя из увеличения населенияи увеличения доли покупателей на 21-23%, по среднему – на 8-10% и поминимальному.
Минимальный вариант предусматривает сохранение всех пропорций (числапенсионеров и доли покупателей общей численности населения) и изменениечисленности населения в соответствии с наметившимися тенденциями.
Таким образом, прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебатьсяв зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов.
Таблица 5.3 – Характеристика современного и прогнозируемого уровней ценна продукт (услугу)Продукция Современный уровень цен, грн Прогнозируемый уровень цен, грн 2009 2010 2011 2011 2012 Жареные пирожки — с картошкой 2,42 2,69 3,01 3,37 3,78 4,23 — с картошкой и печенкой 2,92 3,25 3,64 4,07 4,56 5,11 — с капустой 2,44 2,69 3,01 3,37 3,78 4,23 — с вишневым повидлом 3,91 4,31 4,83 5,41 6,06 6,79 Пирожки духовые — с творогом и изюмом 3,68 4,03 4,52 5,06 5,66 6,34 — с яблоками 2,69 2,91 3,26 3,65 4,09 4,58 — с вишней 3,09 3,36 3,76 4,21 4,72 5,29 — с джемом 3,27 3,58 4,01 4,50 5,04 5,64 Соки 2,69 3,01 3,37 3,78 4,23 1 литр 6,75 6,75 7,40 8,15 8,95 9 0,5 литр 3,85 3,85 4,20 4,60 5,05 5,55 Чай 1,10 1,10 1,20 1,30 1,45 1,60 Кофе растворимый 1,10 1,10 1,20 1,30 1,45 1,60 натуральный 3,85 3,85 4,20 4,60 5,05 5,55
Таким образом, видно, что уровни цен на продукцию будут иметь тенденцию кповышению, что будет связано с увеличением наценки на продукцию в целом на 10-12%за год.
6 ПЛАНИРУЕМЫЙ ОБЪЕМ ИСТРУКТУРА ПРОИЗВОДСТВА
Производственный процессвыпечки пирожков состоит из следующих действий (операций):
1) прием заказа
2) замешивания теста
3) контроль качества
4) непосредственногоизготовления пирожков
5) оформление иподача заказа
Выпечка пирожков занимаетот 8 до 10 минут в зависимости от выбранного наименования и количествазаказанного, т.к. ассортимент достаточно широк и довольно сложно представитьсебе единую схему технологического процесса.
6.1 План производства ирасчет выпуска продукции
Так, как основнаядеятельность нашего предприятия состоит в изготовлении пирожков, рассмотрим двавида товаров: пирожки жареные и пирожки духовые.
Расчеты производилисьисходя из средних цен на продукты и товары у предполагаемых поставщиков намомент разработки бизнес-плана.
Таблица 6.1.1 — Цены наосновное сырьеНаименование Цена за 1 кг, грн Мука 3,50 Растительное масло 6,60 Яйца 5,25 Дрожжи 9,00 Сахар 3,20 Соль 0,60
Произведем расчетсебестоимости нашей продукции.
Таблица 6.2.1 — Расчетрасхода продуктов для приготовления «Жареных пирожков» (без начинки)Наименование Цена за 1 кг. Количество продуктов, расходуемое на 10 порций Стоимость продуктов на 10 порций, грн Мука 3,50 0,5 1,75 Растительное масло 6,60 0,002 0,0132 Сахар 3,20 0,06 0,192 Яйца 5,25 0,2дес. 1,05 Соль 0,60 0,0030 0,0018 Дрожжи 9,00 0,05 0,45 ИТОГО 28,15 - 3,46
1) Стоимость продукции на10 порций =3,46 грн. Таким образом, можем определить стоимость продукции на 1порцию:
Стоимость продукции на 1порцию = 3,46/ 10 = 0,346 грн
Суточный выпуск «Жареныхпирожков» 150 порций, в том числе:
— картошкой– 50 шт;
— картошкой и печенкой –28 шт;
— с капустой – 37 шт;
— с вишневым повидлом– 35шт;
Стоимость суточныхрасходов на сырье 51,9 грн. (на 150 порций)
2) Расход электроэнергии40 кВт/ч, за смену (6 часов) — 240 кВт/ч. Ее стоимость при тарифе 0,25 коп. за кВт/ч– 60 грн.
Доля «Жареных пирожков»60 % от всего натурального объема в сутки. Таким образом, стоимостьэлектроэнергии в сутки 36,00 грн.
Зарплата повара – 700грн. в месяц, официанта — 500, уборщицы – 250, суточная зарплата рабочих – 40грн + з/п уборщицы 8 грн.
Доля «Жареных пирожков»60 % от всего объема в сутки, таким образом, зарплата производственных рабочихсоставляет 28,88 грн. в сутки.
3) Зарплатаадминистративно-управленческого персонала в месяц составляет 1800 грн, за деньих зарплата составит 60 грн. Так как доля «Жареных пирожков» — 60%, зарплатаадминистративно-управленческого персонала составит 36 грн.
4) Арендная плата запомещение – 44,40 грн. в сутки
Доля «Жареных пирожков»60 % от всего объема в сутки, значит арендная плата за помещение 26,64 грн. всутки
5)Непредвиденные расходы1,00 грн.
Структурируем все рассчитанныеданные и представим их в виде таблице
Таблица 6.2.2 — Расчетсебестоимости «Жареных пирожков»Элементы затрат Сумма, грн. /> Оплата труда 64,88 /> Материальные затраты, в том числе: 87,9 /> — сырье и материалы (на 150 порций) 51,9 /> — электроэнергия и т.д. 36 /> Арендная плата 26,64 /> Непредвиденные расходы 1,00 /> Полная себестоимость (на 150 порций) 180,42 /> /> Полная себестоимость (на 1 порцию) 1,2 /> />
Итого себестоимость«Жареных пирожков», выпускаемых в сутки: 180,42 грн.
При суточной выпечке 150порций себестоимость порции составит 1,2 грн.
Таблица 6.2.3 – Расчетрасхода продуктов на начинку для «Жареных пирожков» Наименование Цена за 1 кг. Количество продуктов, расходуемое на 10 порций Стоимость продуктов на 10 порций, грн
Стоимость продуктов на
1 порцию, грн Картошка 2,00 0,5 1,00 0,1 Картошка и печенка 2,00*0,5+12,00*0,5=7,00 0,5 3,5 0,35 Капуста 2,20 0,5 1,1 0,11 Вишневое повидло 18,00 0,5 9,00 0,9
Таким образом, получаемсебестоимость «Жареных пирожков» с различной начинкой (табл. 6.2.4)
Таблица 6.2.4 – расчетсебестоимости «Жареных пирожков» с начинкой Наименование Себестоимость на 1 порцию, грн «Жареных пирожков» с картошкой 1,2 + 0,1= 1,3 «Жареных пирожков» с картошкой и печенкой 1,2 + 0,35 = 1,57 «Жареных пирожков» с капустой 1,2 + 0,11 = 1,31 «Жареных пирожков» с вишневым повидлом 1,2 + 0,9 = 2,10
Таблица 6.2.5 — Расчетрасхода продуктов для приготовления «Пирожков духовых» (без начинки)Наименование Цена за 1 кг. Количество продуктов, расходуемое на 10 порций Стоимость продуктов на 10 порций, грн Мука 3,50 0,5 1,75 Растительное масло 6,60 0,002 0,0132 Сахар 3,20 0,06 0,192 Яйца 5,25 0,2дес. 1,05 Соль 0,60 0,0030 0,0018 ИТОГО 28,15 - 3,01
1) Стоимость продукции на10 порций =3,01 грн. Таким образом, можем определить стоимость продукции на 1порцию:
Стоимость продукции на 1порцию = 3,01/ 10 = 0,03 грн
Суточный выпуск «Пирожковдуховых» 100 порций, в том числе:
— с творогом и изюмом –30 шт;
— с яблоками – 25 шт;
— с вишней – 20 шт;
— с джемом– 25 шт;
Стоимость суточныхрасходов на сырье 30,1 грн. (на 100 порций)
2) Расход электроэнергии40 кВт/ч, за смену (6 часов) — 240 кВт/ч. Ее стоимость при тарифе 0,25 коп. за кВт/ч– 60 грн.
Доля «Жареных пирожков»40 % от всего натурального объема в сутки. Таким образом, стоимостьэлектроэнергии в сутки 24,00 грн.
Зарплата повара – 700грн. в месяц, официанта — 500, уборщицы – 250, суточная зарплата рабочих – 40грн + з/п уборщицы 8 грн.
Доля «Жареных пирожков»40 % от всего объема в сутки, таким образом, зарплата производственных рабочихсоставляет 19,2 грн. в сутки.
3) Зарплатаадминистративно-управленческого персонала в месяц составляет 1800 грн, за деньих зарплата составит 60 грн. Так как доля «Пирожков духовых» — 40%, зарплатаадминистративно-управленческого персонала составит 24 грн.
4) Арендная плата запомещение – 44,40 грн. в сутки
Доля «Пирожков духовых»40 % от всего объема в сутки, значит арендная плата за помещение 17,76 грн. всутки
5)Непредвиденные расходы1,00 грн.
Структурируем всерассчитанные данные и представим их в виде таблице
Таблица 6.2.6 — Расчетсебестоимости «Жареных пирожков»Элементы затрат Сумма, грн. /> Оплата труда 43,2 /> Материальные затраты, в том числе: 54,1 /> — сырье и материалы (на 100 порций) 30,1 /> — электроэнергия и т.д. 24 /> Арендная плата 17,76 /> Непредвиденные расходы 1,00 /> Полная себестоимость (на 100 порций) 116,06 /> /> Полная себестоимость (на 1 порцию) 1,16 /> />
Итого себестоимость«Пирожков духовых», выпускаемых в сутки: 116,06 грн.
При суточной выпечке 100порций себестоимость порции составит 1,16 грн.
Таблица 6.2.7 – Расчетрасхода продуктов на начинку для «Пирожков духовых» Наименование Цена за 1 кг. Количество продуктов, расходуемое на 10 порций Стоимость продуктов на 10 порций, грн Стоимость продуктов на 1 порцию, грн Творог и изюм 15*0,8+10*0,2=14 0,5 7,00 0,7 Яблоки 4,00 0,5 2,00 0,2 Вишня 8,00 0,5 4,00 0,4 Джем 10,00 0,5 5,00 0,5
Таким образом, получаемсебестоимость «Пирожков духовых» с различной начинкой (табл. 6.2.8)
Таблица 6.2.8 – расчетсебестоимости «Пирожков духовых» с начинкой Наименование Себестоимость на 1 порцию, грн «Пирожков духовых» с творогом и изюмом 1,16 + 0,7= 1,86 «Пирожков духовых» с яблоками 1,16 + 0,2 = 1,36 «Пирожков духовых» с вишней 1,16 + 0,4 = 1,56 «Пирожков духовых» с джемом 1,16 + 0,5 = 1,66
Планируемый суточныйобъем выпуска согласно рассчитанных смет:
«Жареные пирожки»:
Средний объем продажсоставит 150 штук пирожков этого вида с разными начинками в сутки:
— «Жареные пирожки» скартошкой — 50 шт., себестоимостью 1,3 грн;
— «Жареные пирожки» скартошкой и печенкой — 28 шт., себестоимостью 1,57 грн;
— «Жареные пирожки» скапустой – 37 шт., себестоимостью 1,31 грн;
— «Жареные пирожки» свишневым повидлом — 35 шт., себестоимостью 2,10 грн;
«Пирожки духовые»:
Средний объем продажсоставит 100 штук пирожков этого вида с разными начинками в сутки:
— «Пирожки духовые» створогом и изюмом-30 шт., себестоимостью 1,86 грн;
— «Пирожки духовые» сяблоками — 25 шт., себестоимостью 1,36 грн;
— «Пирожки духовые» свишней — 20 шт., себестоимостью 1,56 грн;
— «Пирожки духовые» сджемом — 25 шт., себестоимостью 1,66 грн;
Суточная продажадополнительной продукции:
1) Сок 1 литр – 10 упаковок (себестоимость 3,50 грн)
2) Сок 0,5 литра – 15 упаковок(себестоимость 2,00 грн)
3) Кофе натуральный – 14 чашек(себестоимость2,00 грн)
4) Кофе растворимый – 22 чашки(себестоимость 0,50 грн)
5) Чай – 18 чашек (себестоимость 0,50грн).
6.2 Себестоимостьпродукции
Общая сумма затрат напроизводство продукции может изменится из-за:
— Объема производствапродукции и ее структуры;
— Уровня переменныхзатрат на единицу продукции;
— Суммы постоянныхрасходов.
Переменные затратывключают в себя:
— Сдельная зарплата производственныхрабочих;
— Прямые материальныезатраты;
— Услуги
Постоянные затратысостоят из:
— Амортизации;
— Арендной платы;
— Повременной зарплатырабочих и административно-управленческого персонала.
— Повременная зарплатапроизводственных рабочих;
6.2 Цена продукции
Придерживаясь общейметодики расчёта цены, при её определении будем следовать следующему плану:
1) Постановка задачи ценообразования;
2) Определение спроса;
3) Прогноз издержек;
4) Анализ цен конкурентов;
5) Выбор метода ценообразования;
6) Установление окончательной цены.
Нашей задачей будетявляться следующее:
Исходя из этого, приопределении цены, будем использовать метод «средней издержки плюс прибыль», нотакже не будем забывать о ценах конкурентов.
Учитывая темпы инфляции,цены на нашу продукцию будут меняться, на момент составления бизнес-плана онисоставили:
Таблица 6.3.1 — Расчетцены на основную продукцию«Жареные пирожки» с картошкой Себестоимость 1,3 Наценка 55% Цена без НДС 2,02 НДС 20%
Цена
2,42 «Жареные пирожки» с картошкой и печенкой Себестоимость 1,57 Наценка 55% Цена без НДС 2,43 НДС 20%
Цена
2,92 «Жареные пирожки» с капустой Себестоимость 1,31 Наценка 55% Цена без НДС 2,03 НДС 20%
Цена
2,44 «Жареные пирожки» с вишневым повидлом Себестоимость 2,10 Наценка 55% Цена без НДС 3,26 НДС 20%
Цена
3,91 «Пирожков духовых» с творогом и изюмом Себестоимость 5,14 Наценка 65% Цена без НДС 3,07 НДС 20%
Цена
3,68 «Пирожков духовых» с яблоками Себестоимость 1,36 Наценка 65% Цена без НДС 2,25 НДС 20%
Цена
2,69 «Пирожков духовых» с вишней Себестоимость 1,56 Наценка 65% Цена без НДС 2,57 НДС 20%
Цена
3,09 «Пирожков духовых» с джемом Себестоимость 1,66 Наценка 65% Цена без НДС 2,74 НДС 20%
Цена
3,27
Соки, чай и кофе мызакупаем у наших поставщиков по следующим оптовым ценам:
Соки 1 литр – 3,50 грн. за ед.
Соки 0,5 литра – 2 грн.за ед.
Чай – 0,50 грн. за ед.
Кофе натуральный – 2 грн.за ед.
Кофе растворимый – 0,50грн за ед.
Таблица 6.3.2 – Расчетцен на дополнительную продукциюСок 1 литр Себестоимость 3,50 Наценка 60% Цена без НДС 5,60 НДС 20%
Цена
6,75 Сок 0,5 литра Себестоимость 2,00 Наценка 60% Цена без НДС 3,20 НДС 20%
Цена
3,85 Кофе натуральный Себестоимость 2,00 Наценка 60% Цена без НДС 3,20 НДС 20%
Цена
3,85 Кофе растворимый Себестоимость 0,50 Наценка 80% Цена без НДС 0,90 НДС 20%
Цена
1,10 Чай Себестоимость 0,50 Наценка 90% Цена без НДС 0,90 НДС 20%
Цена
1,10
6.3 Объем производства вденежном выражении
Исходя из полученных ценвозможно определить объем производства в денежном выражении, которыйпредставлен в таблице 6.4.1.
Таблица 6.4.1 – Объемпроизводства в денежном выражении за первый год реализации инвестиционногопроекта исходя из среднего уровня.Наименование продукции Объем производства в натуральном выражении в год Цена на 1 прод-и, грн Объем производства в денежном выражении за год Основная продукция «Жареных пирожков» с картошкой 8750 2,42 21175 «Жареных пирожков» с картошкой и печенкой 7098 2,92 20726,16 «Жареных пирожков» с капустой 11972 2,44 29211,68 «Жареных пирожков» с вишневым повидлом 10004 3,91 39115,64 «Пирожков духовых» с творогом и изюмом 7920 3,68 29145,6 «Пирожков духовых» с яблоками 6204 2,69 16688,76 «Пирожков духовых» с вишней 5273 3,09 16293,57 «Пирожков духовых» с джемом 7776 3,27 25427,52
Дополнительная продукция Сок 1 литр 3600 6,75 24300,00 Сок 0,5 литра 5400 3,85 20790,00 Кофе натуральный 4800 3,85 18480,00 Кофе растворимый 7800 1,10 8580,00 Чай 6600 1,10 7260,00 Всего по дополнительной продукции 28200 - 79410,00 Всего за год 93197 277193,93
7 ОБЕСПЕЧЕННОСТЬПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫМИ ФАКТОРАМИ
Следующим этапомразработки бизнес-плана является расчет потребности в основных факторах.
7.1 Обеспеченностьпроизводства сырьем и материалами
Обеспеченностьпроизводства сырьем и материалами представлено в таблице 7.1.
Таблица 7.1.1 –Обеспеченность производства сырьем и материаламиРесурсы Единицы измерения Среднегод. потребности Объем поступлений Наименование поставщика Город поставщика Из региона Другие регионы Страны СНГ 1 2 3 4 5 6 7 8 Сырьевые ресурсы Мука кг. 5580 5580 - - ООО «Золотой колос» г. Донецк Растит. масло л. 22,3 22,3 - - будем приобретать на рынке Яйца шт. 22320 22320 - - 000 «Агратис» г. Снежное Дрожжи кг. 558 558 - - будем приобретать на рынке Сахар кг. 669,6 669,6 - - будем приобретать на рынке Соль кг. 33,48 32,85 - - будем приобретать на рынке Творог кг. 432 432 - - ООО «Донецкий городской молочный завод» г. Донецк Картофель кг 1152 1152 - - будем приобретать на рынке - Печенка кг 252 252 - - будем приобретать на рынке - Продолжение таблицы 7.1.1 1 2 3 4 5 6 7 8 Капуста кг 1206 1206 - - будем приобретать на рынке - Вишневое повидло кг 1170 1170 - - будем приобретать на рынке - Яблоки кг 540 540 - - будем приобретать на рынке - Изюм кг 108 108 - - будем приобретать на рынке - Вишня кг 360 360 - - будем приобретать на рынке - Джем кг 450 450 - - будем приобретать на рынке - Энергет. ресурсы кВт/ч 86400 - 86400 - - -
7.2 Обеспеченностьпроизводства необходимым оборудованием
Таблица 6 – Активыпредприятия№ п/п Активы Количество Цена за единицу Общая стоимость Техника 1 компьютер 1 2700 2700 2 холодильник 2 8000 16000 3 Сковорода ТEFAL 4 400 1600 4 кассовый аппарат 1 450 450 5 миксер 2 300 600 6 чайник 2 120 240 7 кондиционер 1 2500 2500 8 муз.центр 1 1500 1500 9 микроволновая печь 1 400 400 10 электроплита 1 3000 3000 Мебель 11 стол 6 500 3000 12 стол кухонный 1 1000 1000 14 стол письменный 1 800 800 13 стулья 28 100 2800 14 стулья на колесиках 1 200 200 15 люстры 10 250 2500 15 унитаз 1 500 500 16 барная стойка 1 3000 3000 Офисное оборудование 17 канцелярия 3 30 90 18 папки 10 6 60 19 калькулятор 1 70 70 20 настольные лампы 1 150 150 Электрофурнитура 21 евро–розетка тройная с заземлением 3 25 75 22 выключатели 3 9 27 23 удлинитель 6 евро–розеток 5 м 1 40 40 24 Всего 26050 43302
Общая стоимость оборотныхактивов составляет 43302 грн.
Необходимо также учестьзатраты на ремонт помещения, стоимость материалов и услуг необходимых дляреализации проекта. Основные необходимые материалы для ремонта помещенияпредставлены в таблице 7.
Учитывая размер помещения 68 м2, определяем общее количество необходимых строительныхматериалов.
Таблица 7 – Материалынеобходимые для ремонта здания и оборудования под производство кафе№ п/п Материалы Количество Цена за единицу, грн. Общая стоимость, грн. 1 входные двери пластиковые 1´2 м 1 шт. 1200 грн/шт. 1200 2 решетка на окно 4 шт. 300 грн/шт. 1200 3 пластиковая обшивка
102м2
25 грн /м2 2550 4 шурупы–саморезы 300 шт. 0,2 грн /шт. 60 5 гиспокартон
80 м2
14 грн / м2 1120 6 краска: белая (акрил) 10 кг 12 грн/ кг 120 7 Профиль СД 41шт 8 грн/шт 328 8 Профиль УД 12 шт 6 грн/шт 72 9 П-образный подвес 114шт 1,5 грн/шт 171 10 Быстрый гвоздь 180шт 0,15 27 11 Саморез гипсокартонный(1,05 см) 1920 0,1 192 12 Шпатлевка для рустов 1 меш. 60 грн/меш. 60 13 Шпатлевка Finish 6 меш. 25 грн/меш. 150 14 Серпянка 120м 0,12 грн/м 10 15
Расходный материал:
-валик
-шпатель
-затирочная сетка
1 шт.
3 шт
15 шт
12 грн/шт
7 грн/шт.
1 грн/шт
48
12
21
15 16 Всего – – 7356
В соответствии с планомпроизводства и реализации продукции первоначальная потребность в оборудованиибудет несколько меньше.
Потенциальнымипоставщиками сырья наше кафе являются: ООО «Снежнянский городской молочныйзавод», ООО «Агратис», ООО «Золотой колос», некоторые продукты будутприобретаться на рынке.
7.3 –Обеспеченность проекта необходимыми кадрам
Всего персонал «Скушай пирожок» насчитывает 10 человека. Нижеприведена таблица с показателями обеспеченности проекта трудовыми ресурсами(табл. 7.3.1)
Таблица 7.3.1 –Обеспеченность проекта необходимыми кадрамиКатегория работников Необходимая численность работников Мес. оклад работников, грн Всего за год на оплату труда 1 2 3 4
Руководители Директор 1 1000 12000 Бухгалтер 1 800 9600
Основные рабочие Бармен-кассир 1 500 6000 Повар 1 700 8400 Официант 1 500 6000 Работник кухни 1 300 3600
Вспомогательные
рабочие Уборщик 1 250 3000
Всего 7 4050 48600
Уровень заработной платы не высокий, нужно отметить, что внашем городе он в целом такой же по предприятиям общественного питания нашегоуровня.
8 СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА
Стратегия маркетингаразрабатывается в следующих случаях:
– при выходе на рынок спринципиально новым видом продукта (услуги);
– при внедрении на иные городскиерынки
– при высоком уровнеконкуренции на соответствующем товарном рынке (рынке услуг) данного региона.
Для привлечения первыхклиентов необходимо прибегнуть к незначительной рекламе:
1) в течении последней неделистроительных работ поместить рекламные объявления в местные газеты такие, как «Горняк»,«ЭВМ — информ», «Торезские объявления» об открытии кофе на ул. Ленина 10;
2) разместить недалеко от дороги вывескуо размещении кафе
3) будут расклеены в ближайших районахрекламы на подъездах.
Предполагаемые расходы нарекламу составляют 70 грн/мес.
9 СТРАТЕГИЯ УПРАВЛЕНИЯРЕАЛИЗАЦИЕЙ ПРОЕКТА
В качестве правовогостатуса мы выбрали общество с ограниченной ответственностью с уставнымкапиталом 65000 грн. Участники такого общества не отвечают по егообязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, впределах стоимости внесенных ими вкладов. Если же участник внес вклад вуставный капитал общества не полностью, то он несет ответственность в пределахстоимости неоплаченной части его вклада. Общество же не отвечает пообязательствам своих участников. ООО может быть учреждено одним лицом, котороестановится его единственным участником или может впоследствии стать обществом содним участником, но не может иметь в качестве единственного участника другоехозяйственное общество, состоящее из одного лица.
У нас два учредителя:директор и бухгалтер с равной долей в уставном капитале. Форма собственности — частная.
Директор:
· организует всю работу предприятия
· несет полную ответственность заего состояние и состояние трудового коллектива
· представляет предприятие во всехучреждениях и организациях
· распоряжается имуществомпредприятия
· поиск поставщиков материала
· издает приказы по предприятию всоответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников
· применяет меры поощрения иналагает взыскания на работников предприятия
· открывает в банках счетапредприятия
Бухгалтер:
Является также заместителемдиректора по экономическим вопросам;
· руководит работой по планированиюи экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительноститруда, выявлению и использованию производственных резервов улучшениюорганизации производства, труда и заработной платы
· разрабатывает нормативы дляобразования фондов экономического стимулирования
· проводит всесторонний анализрезультатов деятельности предприятия
· разрабатывает мероприятия поснижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшениюиспользования производственных фондов, выявлению и использованию резервов напредприятии
· осуществляет учет средствпредприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами
· устанавливает результаты финансово-хозяйственнойдеятельности предприятия
· производит финансовые расчеты сзаказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции,приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов вбанке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.
Так как проектируемое предприятиеотносится к сфере обслуживания, то планируемый график работы с 8.00 до 16.00. Режим работы барменов, официантов и поваров без перерывов, с 7.30 до 16.00. Режим работыадминистративно-управленческого персонала с 8.00 до 16.00 сперерывом на обед пять дней в неделю.Уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия) магазина.
Найм сотрудников будет проводиться наконкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.
10 ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХРИСКОВ И ФОРМЫ ИХ СТРАХОВАНИЯ
Чтобы оценить вероятностьтех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденномуварианту, следует, прежде всего, знать все виды потерь, связанных спредпринимательством, и уметь заранее исчислить их или измерить как вероятныепрогнозные величины. При этом естественно желание оценить каждый из видовпотерь в количественном измерении и уметь свести их воедино, что, к сожалению,далеко не всегда удается сделать.
Финансовые потери – этопрямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выплатойштрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценныхбумаг. Кроме того, финансовые потери могут быть при недополучении илинеполучении денег из предусмотренных источников, при невозврате долгов,неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствиеснижения цен на реализуемые продукцию и услуги.
Особые виды денежногоущерба связаны с инфляцией, изменением валютного курса гривны, дополнительнымузаконенным изъятием средств предприятий в государственный (республиканский, местный)бюджет.
Наряду с окончательными,безвозвратными могут быть и временные финансовые потери, обусловленныезамораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов.
Потери времени существуюттогда, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем былонамечено. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях,месяцах запаздывания в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценкупотерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерямдохода, прибыли от предпринимательства способны приводить случайные потеривремени.
Естественно, что длякаждого из видов потерь исходную оценку возможности их возникновения и величиныследует производить за определенное время, охватывающее месяц, год, срокосуществления предпринимательства.
Риски, сопровождающиеинвестиционную деятельность, формируют обширный портфель рисков предприятия, которыйопределяется общим понятием – инвестиционный риск. Этот риск составляетнаиболее значимую часть совокупных хозяйственных рисков предприятия.
Риск – вероятностьотклонения величины фактического инвестиционного дохода от величины ожидаемого;чем больше шкала колебаний возможных доходов, тем выше риск, и наоборот.
Общий риск, связанный сданным объектом инвестиций, может возникать с причин комбинации различныхисточников. Поскольку все эти источники взаимозависимы, фактически невозможноопределить риск, который возникает по каждому из них.
Главными видами рискаявляются: деловой риск, финансовый, процентный, рыночный, случайный,ликвидности, риск, связанный с покупательской способностью.
Деловой риск – когдасовокупной прибыли недостаточно для погашения обязательств, собственникикомпании не получают доход. Однако, кредиторы, могут получать некоторую суммуза предъявленными ими ссудами благодаря преференциальном режиме,предусмотренным законом.
Деловой риск связан состепенью неопределенности получения доходов от инвестиций и способностьюкомпании выплачивать инвесторам кредит, проценты по нему.
Финансовый риск связан спривлечением долговых инструментов для финансирования компании и имущественныхвложений. Чем выше доля привлеченных средств в финансировании компании, темвыше финансовый риск. Риск обусловлен тем, что при финансировании с помощьюдолговых инструментов предусматривается исполнение обязательств относительновыплаты процентов и возврата основной суммы долга. Такие финансовые платежидолжны быть проведены до распределения прибыли между собственниками компанииили собственности.
Процентный риск – степеньнеопределенности в уровне процентных ставок по кредиту. Увеличение процентныхставок увеличивает объем процентных платежей, что является негативным явлениемдля предпринимателя.
Для предприятия ЧП «Скушайпирожок» можно выделить ряд рисков, не зависящих от предпринимателя:
1. потеря части клиентов – 0,15
2. увеличение процентных ставок закредит – 0,1
3. изменение арендных платежей за офис –0,1
4. изменения в законодательствеотносительно отчислений в различные фонды – 0,03
5. изменение банковскогозаконодательства – 0,05.
Данные риски являютсяприемлемыми для деятельности ЧП «Ням-Ням». Для борьбы со сложившимисяпроблемами, которые появились от событий 2, 3 формируется резервный фонд.Предполагается ежемесячное отчисление 800 грн. на его формирование.
11 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
11.1 Определение прибылейи убытков
Для осуществления проектанеобходимо:
· Собственныйкапитал 65000 тыс. грн.
· Заемный капитал вформе кредита 43802 грн. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодныепроцентные выплаты составляют 15 % от суммы кредита, т.е. 4197,7грн в месяц.Период действия договора год.
· Резервный фондсоздается в размере 15 % от общего объема инвестиций.
Таблица 11.1.1 – Графикпотока инвестиций, связанных со строительством (расширением, реконструкцией,техническим перевооружением) и вводом объекта в эксплуатацию Показатели Первый год по месяцам (2008 год) 11 12 Всего
1.Объем инвестиций на строительство объекта (расширение, реконструкцию, техн. перевооружение) 9062,00 – 9062,00 1.1. Прямые и объемные затраты в соответствии с разработанной сметой 4573 – 7212,00 1.2.Накладные расходы подрядчика 1850,00 – 1850,00 1.3. Накладные расходы инвестора по контролю по контролю реализации проекта – – –
2. Объем инвестиций в оборотные активы – 48715,00 48715,00
3. Объем инвестиций в основные фонды – 43802,00 43802,00
4. Объем создаваемого страх. (резер.) фонда по реализ-и инв. проекта 800,00 – 800,00 ОБЩИЙ ОБЪЕМ НЕОБХОДИМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ 16285 92517 108802
Амортизация вычислительнойтехники, кондиционера, микроволновой печи, сковороды, миксера и чайникарассчитывалась исходя из того, что это оборудование являетсявысокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.
1) Срок службыхолодильника — 10 лет. Первоначальная стоимость 8 000 грн., ежегодныеамортизационные отчисления:
8000/10 = 800 грн. в год
2) Срок службы барнойстойки -10 лет, первоначальная стоимость составляет 3000 грн. Ежегодныеамортизационные отчисления:
3000/10 = 300 грн. в год.
3) Срок службы компьютераPentium 3 – 5 лет. Первоначальная стоимость 2700 грн., ежегодныеамортизационные отчисления составят:
2700/5 = 540 грн. в год.
4) Срок службыкондиционера – 6 лет, первоначальная стоимость составляет 2500 грн. Ежегодныеамортизационные отчисления:
2500/6 =417грн. в год
5) Срок службы плиты – 10лет, первоначальная стоимость составляет
3000 грн. Ежегодныеамортизационные отчисления:
3000/10 = 300 грн. в год
7) Срок службы миксера,чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимостьсоставляет 2340 грн. Ежегодные амортизационные отчисления:
2340/3 = 780 грн
8) Срок службы мебели –10 лет, первоначальная стоимость составляет 5000 грн. Ежегодные амортизационныеотчисления:
13800/10 = 1380 грн.
10) Срок службы кассовогоаппарата 5 лет, первоначальная стоимость – 450 грн. Ежегодные амортизационныеотчисления: 450/5 = 90 грн
ИТОГО амортизационныеотчисления за год составят:4607 грн
Таблица 11.1.3 – План доходов и расходов, связанных с эксплуатациейобъекта за второй, третий, четвертый и пятый года.Показатели Второй год по кварталам
Третий год
Четвертый год
Пятый год 1,00 2,00 3,00 4,00
Всего
1. Вал. доход от реализации продукта (услуг) — всего 85792,77 85792,77 85792,77 85792,77
343171,09
440086,01
551126,58
668436,14 Сумма тек. затрат при эксплуатации (полная себес-ть, издержки) 30291,75 30291,75 30291,75 30291,75
121167,0
121167,0
121167,00
121167,0
2.1 Сырье и материалы 7380,00 7380,00 7380,00 7380,00
29520
29520
29520
29520
2.3 Расходы по аренде и содержанию осн. фондов 4000,00 4000,00 4000,00 4000,00
16000
16000
16000
16000
2.4 Амортизация осн. фондов 1151,75 1151,75 1151,75 1151,75
4604
4604
4604
4604
2.5 Расходы по уплате процентов за краткосрочный кредит ________ ________ _______ ________ ________ ________ ________ ________
2.6 Расходы на рекламу и упаковку 210,00 210,00 210,00 210,00
840
840
840
840
2.7 Расходы на тару ________ ________ _______ ________ ________ ________ ________ ________
2.8 Расходы на оплату труда 12150,00 12150,00 12150,00 12150,00
48600
48600
48600
48600
2.9 Прочие прямые затраты (электроэнергия) 5400,00 5400,00 5400,00 5400,00
21600,00
21600,00
21600,00
21600,00
2.10 Налоговые платежи, относимые на себестоимость (отчисления на соцстрах, в фонд Чернобыля, в фонд занятости и т.д.) ________ ________ _______ ________ ________ ________ ________ ________
3. Налоговые платежи, включаемые в цену 14298,79 14298,79 14298,79 14298,79
57195,17
73347,67
91854,431
11406,02
3.1 НДС 14298,79 14298,79 14298,79 14298,79
57195,17
73347,67
91854,431
11406,02
3.2 Акцизный сбор
4. Вал. прибыль (1-2-3) 41202,23 41202,23 41202,23 41202,23
164808,92
245571,34
338105,15
435863,12
5. Налог. и др. обязательные платежи, уплачиваемые из прибыли 10300,55 10300,55 10300,55 10300,55
41202,23
61392,83
84526,28
108965,78
6. Чистая прибыль (4 -5) 30901,68 30901,68 30901,68 30901,68
123606,69
184178,51
253578,87
326897,34
7. Денежный поток (6-2.4) 29749,93 29749,93 29749,93 29749,93
118999,69
179571,51
248971,87
322290,34
11.2 Построение точкибезубыточности
Для построения точкибезубыточности необходимо определить прямые и переменные текущие затраты.Расчет этих затрат представлен в таблице 11.2.1. Данные для построения точкибезубыточности возьмем расчеты по третьему году реализации инвестиционногопроекта.
Таблица 11.2.1 – Расчетпеременных и постоянных текущих затрат за третий год реализации проекта
Постоянные затраты
Переменные затраты Наименование Сумма, грн Наименование Сумма, грн Расходы по аренде 16000,00 Сырье и материалы 121167,00 Амортизация ОФ 4607,00 Транспортные расходы - Расходы на оплату труда 48600 Расходы на рекламу и упаковку 840 Расходы на электроэн-ю 21600 ВСЕГО 69207,00 ВСЕГО 143607,00
В сумме постоянные ипеременные затраты за третий год составляют 212814,00 грн.
Объем продаж составляет110549 шт. в год, чистый доход – 184178,51 грн. в год.
Определим аналитическиточку безубыточности:
/>, где (11.2.1)
Уд – уровень чистогодохода к объему продаж;
Утзп – уровень текущихпеременных затрат к объему продаж
Рассчитаем Уд:
/>, где (11.2.2)
ЧД – чистый доход;
Q – объем продаж
Подставляем известныеданные в формулу (11.2.2), получаем:
/>
Рассчитаем Утзп:
/>, где (11.2.3)
ТЗпер – сумма переменныхтекущих затрат;
Q – объем продаж.
Подставляем известныеданные в формулу (11.2.3), получаем:
/>
Подставляем значения Уд иУтзп в формулу (11.2.1):
/> шт.
Таким образом, при объемепроизводства 182123 шт. в год деятельность является безубыточной.
11.3 Определение основныхпоказателей оценки эффективности инвестиций
1) Метод расчета периодаокупаемости инвестиций. Метод расчета периода (срока) окупаемости РР инвестицийсостоит определении того срока, который понадобится для возмещения суммыпервоначальных инвестиций. Этот метод предполагает вычисление того периода, закоторый кумулятивная сумма (сумма нарастающим итогом) денежных поступленийсравняется с суммой первоначальных инвестиций
Определим периодокупаемости данного проекта:
/>, где (11.3.1)
Io – первоначальные инвестиции, грн;
Io= 108802 грн.
/> – среднегодовой денежный поток,грн.
Определим среднегодовойденежный поток:
/>
/>грн.
Подставляем имеющиесяданные в формулу (11.3.1):
/>(года)
Таким образом, изполученных расчетов можно сделать вывод, что проект окупается через 0,59 года.
2) Метод определениячистой текущей стоимости. Метод анализа инвестиций, основанный на определении чистойтекущей стоимости, на которую ценность фирмы может прирасти в результатереализации инвестиционного проекта, исходит из двух предпосылок:
— любая фирма стремится кмаксимизации своей ценности;
— разновременные затратыимеют неодинаковую стоимость.
Если чиста текущаястоимость проекта NPV положительна,то это будет означать, что в результате реализации такого проекта ценностьфирмы возрастет и, следовательно, инвестирование пойдет ей на пользу, т.е.проект может считаться приемлемым.
Определим чистую текущуюстоимость нашего инвестиционного проекта:
/>, где (11.3.2)
/> - денежный поток, грн.;
к – доходность по альтернативнымвариантам, к = 13%;
Io – первоначальные инвестиции, грн.
Подставляем имеющиесяданные в формулу (11.3.2):
/>
= 405736,57грн.
Так как NPV = 405736,57> 0, значит нашинвестиционный проект прибыльный и его реализация целесообразна.
3) Методе расчетарентабельности инвестиций. Рентабельность инвестиций PI – это показатель, позволяющий определить, в какой меревозрастает ценность фирмы (богатство инвестора) в расчете на 1 грн. инвестиций.
Определим рентабельностьинвестиций
/>, где (11.3.3)
/> - денежный поток, грн.;
к – доходность поальтернативным вариантам, к = 14%;
Io – первоначальные инвестиции, грн.
Подставляем имеющиесяданные в формулу (11.3.3):
/>
Исходя из полученныхрасчетов, данный проект является выгодным и целесообразным, так как 4,72 >1.
4) Метод расчетавнутренней нормы прибыли. Внутренняя норма прибыли, или внутренний коэффициентокупаемости инвестиций IRRпредставляет собой, по существу, уровень окупаемости средств, направленных нацели инвестирования, и по своей природе близка к различного рода процентнымставкам, используемым в других аспектах финансового менеджмента.
Определим внутреннююнорму прибыли:
/>, где (11.3.4)
/>= 14%;
/>= 13%;
/> — чистая текущая стоимость придоходности по альтернативному варианту 13%;
/> — чистая текущая стоимость придоходности по альтернативному варианту 14%;
Рассчитаем NPV при />= 13%:
/>
= 386315,58
Подставляем все известныезначения в формулу (11.3.4):
/>= 0,13 +0,338 = 0,338 (33,8%)
Таким образом, внутренняянорма прибыли 33,8%.
12 СТРАТЕГИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
Рассмотрим структуруисточников финансирования инвестиционного проекта (табл. 12.1)
Таблица 12.1 – Источникифинансирования инвестиционного проектаПоказатели 2008 11 12 ВСЕГО 1. Собственные инвестиционные ресурсы всего 9062,00 55938,00 65000,00 2. Привлекаемые инвестиционные ресурсы – – – 2.1 Привлекаемый акционерный капитал – – – 2.2 Привлекаемый паевой капитал – – – 2.3 Прочие привлекаемые ресурсы – – – 3. Земные инвестиционные ресурсы – 43802,00 43802,00 3.1 Кредиты банков – 43802,00 43802,00 3.2 Выпуск облигаций – – – 3.3 Прочие заемные источники – – – ВСЕГО 9062,00 99740 108802,00
Предприятие имеет враспоряжении собственные средства в размере 65000 грн., за счет которыхпредполагается в ноябре 2008 года сделать косметический ремонт, на которыйбудет направлено 9062 грн… Остальная часть собственных средств в конце декабря2008 года будет направлена на приобретение необходимого сырья для работы кафе.Также предполагается взять кредит в банке в декабре 2008года в размере 43802 грн., которые будут направлены на покупку основныхфондов. Для реализации проекта потребуется 108802 грн., 9062 грн. из которыхпланируется потратить в ноябре 2008 года, а остальные 99740,00 грн. – в декабре 2008 года.