--PAGE_BREAK--
Организационная структура управления ООО «Торговый центр»
Рис.1. Организационная структура управления ООО «Торговый центр»
Оценка ресурсного обеспечения ООО «Торговый центр»
Данные для анализа оценки ресурсного обеспечения были взяты из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»[3] и представлены в таблице 2.
Таблица 2
Комплексная оценка ресурсного обеспечения
ООО «Торговый центр» за 2008-2009 гг.
Показатели
Годы
Отклоне-ние,
Темп измене-ния. %
(+, -)
2008
2009
1. Выручка нетто от продажи товаров, тыс. руб.
26249
27492
1243
104,74
2. Прибыль до н/о, тыс. руб.
1609
2157
548
134,06
3. Среднесписочная численность, чел.
18
21
3
116,7
4. Совокупная стоимость ресурсов всего, в т.ч
653
8347,5
1844,5
128,36
— основные средства;
321
800
479
2,5
— оборотные средства;
4060
5351,5
1291,5
131,81
— расходы на оплату труда
2122
2196
74
103,49
5. Показатели эффективности использования ресурсов:
— ресурсоотдача, руб.
4,036
3,293
-0,743
81,59
— ресурсоемкость
0,248
0,551
0,303
2,22
— ресурсорентабельность, руб.
24,74
25,84
1,1
104,45
— обеспеченность работников ресурсами
361,28
397,5
36,22
110,03
∆В (∆РО) = -0,743*8347,5= -6202,19тыс. руб.
∆В (∆Р) = 1844,5*4,036= 7444,4 тыс. руб.
∆В = 7444,4 – 6202,19= 1242,5 тыс. руб.
Расчет показателей комплексной оценки ресурсного обеспечения ООО «Торговый центр» за 2008-2009 гг. позволяет сделать вывод, что предприятие в достаточной степени обеспечено всеми видами экономических ресурсов, совокупная стоимость которых в 2009 г. составила 8347,5тыс. руб. и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 1844,5тыс. руб. или 28,36%.
Рост стоимости ресурсов обусловлен положительной динамикой стоимости основных средств, оборотных средств и расходов на оплату труда. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась почти в 2,5 раза или 479 тыс. руб. и составила в 2009 г. 800 тыс. руб. Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 31,81 % или 1291,5 тыс. руб. и составили 5351,5 тыс. руб. Расходы на оплату труда средств увеличилось на 3,49% или 74 тыс. руб. и составила 2196 тыс. руб.
Ресурсоотдача характеризуется отрицательной динамикой. В частности, если в 2008 г. каждый рубль, вложенный в ресурсы приносил 4,036 руб. выручки (нетто) от продажи продукции, то в 2009 г. – 3,293 руб., что на 18,41 % меньше.
Процесс производства и реализации продукции предприятия становится все более ресурсоемким: в 2009 г. для формирования одного руб. выручки от продажи продукции необходимо было затратить 0,551 руб. стоимости ресурсов, что в 2,22 раза больше по сравнению с прошлым годом.
Ресурсоренабельность увеличилась более чем на 4,4 %, однако это не сократило прибыль до налогообложения в 2009 г.
Рост показателя обеспеченности ресурсным потенциалом работников предприятия на 10,03 % связан с увеличением совокупной стоимости ресурсов на 1844,5 тыс. руб.
Снижение ресурсоотдачи незначительно повлияло на выручку и она в 2009 г. составила 27492 тыс. руб.
Увеличение стоимости ресурсов на 1844,5 тыс. руб. увеличило прибыль до налогообложения на 548 тыс. руб.
Таблица 3
Комплексная оценка ресурсного обеспечения
ООО «Торговый центр» за полугодия 2009-2010 гг.
Показатели
Годы
Отклонение, (+, -)
Темп изменения, %
2009 полугодие
2010 полугодие
1. Выручка нетто от продажи товаров, тыс. руб.
10838
15744
4906
142,27
2. Прибыль до н/о, тыс. руб.
81
142
61
175,31
3. Среднесписочная численность, чел.
21
22
1
104,76
4. Совокупная стоимость ресурсов всего, в т.ч
8347,5
8689,5
342
104,1
— основные средства;
800
1023
223
127,88
— оборотные средства;
5351,5
6236,5
885
116,54
— расходы на оплату труда
1098
1430
332
130,24
5. Показатели эффективности использования ресурсов:
— ресурсоотдача, руб.
1,29
1,81
0,52
140,31
— ресурсоемкость
0,77
0,55
-0,22
71,43
— ресурсорентабельность, руб.
0,01
0,016
0,006
160,0
— обеспеченность работников ресурсами
397,5
394,98
-2,52
99,37
∆В (∆РО) =0,52*8689,5= 4518,54 тыс. руб.
∆В (∆Р) = 342*1,29= 441,18 тыс. руб.
∆В = 4518,54+441,18= 4906 тыс. руб.
∆Пдо н/о(∆РР) = 0,006*8689,5= 55,137 тыс. руб.
∆Пдо н/о (∆Р) = 342*0,01= 3,42 тыс. руб.
∆Пдо н/о = 55,137+3,42 = 60,55 тыс. руб.
Расчет показателей комплексной оценки ресурсного обеспечения ООО «Торговый центр» за полугодия 2009-2010 гг. позволяет сделать вывод, что предприятие в достаточной степени обеспечено всеми видами экономических ресурсов, совокупная стоимость которых за 6 месяцев 2010 г. составила 8689,5 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года на 342 тыс. руб. или 4,1 %.
Повышение стоимости ресурсов обусловлено положительной динамикой стоимости основных средств, оборотных средств и расходов на оплату труда. Средняя стоимость оборотных средств увеличилась на 16,54 % или 885тыс. руб. и составила за 6 месяцев 2010 г. 6236,5 тыс. руб. Расходы на оплату труда аналогично увеличились на 30,24% или 332тыс. руб. и составила 1430 тыс. руб. Средняя стоимость основных средств возросла почти на 29 % и составила 1023тыс. руб.
Ресурсоотдача характеризуется положительной динамикой. В частности, если в первом полугодии 2009 г. каждый рубль, вложенный в ресурсы приносил 1,29 руб. выручки (нетто) от продажи продукции, то в первом полугодии 2010 г. – 1,81 руб., что на 40,31 % больше.
Процесс производства и реализации продукции предприятия становится менее ресурсоемким: в 2010 г. для формирования одного руб. выручки от продажи продукции необходимо было затратить 0,55 руб. стоимости ресурсов, что на 28,57 % меньше по сравнению с прошлым годом.
Ресурсоренабельность увеличилась, что обусловлено положительной динамикой прибыли до налогообложения (увеличение на 75,31 %) и составила 0,016 руб., что на 60 % больше чем за аналогичный период прошлого года.
Таким образом, предприятию удалось повысить обеспеченность ресурсами и за исследуемый период эффективность их использования увеличилась.
Оценка основных средств ООО «Торговый центр»
Таблица 4
Показатели эффективности использования основных средств ОАО «Торговый центр»» за 2008-2009 годы.
Показатели
Годы
Отклонение, (+,-)
Темп изменения, %
2008
2009
1
2
3
4
5
1. Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.
26249
27492
1243
104,74
2. Прибыль (убыток) до налогообложения
1609
2157
548
134,06
3. Среднесписочная численность, чел.
18
21
3
116,7
4. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
321
800
479
2,5
5. Показатели эффективности использования основных фондов:
фондоотдача, руб
81,77
43,37
-47,4
42,03
фондоемкость, руб.
0,012
0,029
0,017
170,59
фондовооруженность, тыс. руб/чел.
17,833
38,095
20,262
2,1
фондорентабельность, руб.
5,012
2,696
-2,325
53,79
6. Производительность труда, тыс. руб./чел.
1458,28
1309,14
-149,14
89,77
ПТ1 ПТ0 1309,14 1458,28
ΔФО (ΔПТ) = ——— — ——— = ——— — ——— = -8,36 руб.
ФВ0 ФВ0 17,833 17,833
ПТ1 ПТ1 1309,14 1309,14
ΔФО (ΔФВ) = ——— — ——— = ——— — ——— = — 39,05 руб
ФВ1 ФВ0 38,095 17,833
ΔФО = ΔФО (ΔПТ) + ΔФО (ΔФВ) = -47,41 руб.
ФВ1 ФВ1 38,095 38,095
ΔФЕ (ΔПТ) = ——— — ——— = ——— — ——— = 0,003 руб.
ПТ1 ПТ0 1458,28 1309,14
ФВ1 ФВ0 38,095 17,833
ΔФЕ (ΔФВ) = ——— — ——— = ——— — ——— = 0,012 руб.
ПТ0 ПТ0 1309,14 1309,14
ΔФЕ = ΔФЕ (ΔПТ) + ΔФЕ (ΔФВ) = 0,015 руб.
―
ΔВ (ΔФО) = ΔФО ∙ ОС1 = -47,4 ∙ 800 = — 37920 тыс. руб.
―
ΔВ (ΔОС) = ΔОС ∙ ФО0 = 472 ∙ 81,77 = 38595,44 тыс. руб.
ΔВ = 1243 тыс. руб.
―
ΔП (ΔФР) = ΔФР ∙ ОС1 = -2,325 ∙ 800 = — 1860 тыс. руб.
― ―
ΔП (ΔОС) = ΔОС ∙ ФР0 = 479 ∙ 5,021 = 2405,059 тыс. руб.
―
ΔП = ΔП (ΔФР) + ΔП (ΔОС) = 548 тыс. руб.
Основные фонды предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом использовались эффективнее, что подтверждается снижением фондоотдачи и ростом фондоемкости. Также происходит уменьшение фондорентабельности и увеличение фондовооруженности предпрятия основными средствами.
В 2009 г. каждый рубль, вложенный в основные средства, принес предприятию 43,37 руб. выручки, что меньше аналогичного показателя прошлого года на 47,4 руб. или более чем в 2 раза.
Снижение фондоотдачи обусловлено опережением темпа роста среднегодовой стоимости основных фондов (в 2,5 раз) по сравнению с темпом роста выручки от продажи (4,74%).
Отрицательно следует оценить повышение затратоемкости основных фондов. Так, если в 2008 г. для формирования 1 руб. выручки необходимо было затратить 0,012 руб., то в 2009 году — 0,029 руб.
Повышение фондовооруженности труда на 20,262 тыс. руб. повлекло за собой и снижение производительности труда на 10,23 %.
Вследствие увеличения прибыли до налогообложения на 548 тыс. руб. на фоне увеличения стоимости основных средств отмечается сокращение фондорентабельности. Так, если в 2008 г. каждый рубль основных средств приносил 5,012 руб. прибыли до налогообложения, то в 2009 г. этот показатель имел отрицательное значение, вследствие формирования убытка как итога финансово-хозяйственной деятельности.
Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи и фондоемкости предприятия показал, что уменьшение фондоотдачи было вызвано снижением фондовооруженности. Под влиянием этого фактора фондоотдача уменьшилась на 39,05 руб.
На увеличение фондоемкости повлияли: снижение производительности труда способствовало уменьшению фондоемкости на 0,012 руб. и увеличение фондовооруженности вызвало рост фондоемкости на 0,003 руб.
Повышение выручки от продажи продукции на 1243 тыс. руб. было обусловлено сокращением фонодоотдачи и увеличением среднегодовой стоимости основных средств. За счет снижения фондоотдачи на 47,4 руб. выручка уменьшилась на 37920 руб. Повышение стоимости основных фондов на 479 тыс. руб. способствовал увеличению выручки от продажи на 38595,44 тыс. руб.
Увеличение прибыли до налогообложения на 548 тыс. руб. обусловлено сокращением фондорентабельности на 2,325 руб. Влияние данного фактора составило снижение прибыли в сумме 1860 тыс. руб.
Увеличение стоимости основных фондов однако способствовало увеличению потенциальной прибыли на 2405,059 тыс. руб.
Таблица 5
Показатели эффективности использования основных средств ОАО «Торговый центр»» за полугодия 2009-2010гг.
Показатели
Годы
Отклонение, (+,-)
Темп изменения, %
полугодие
2009
полугодие
2010
1
2
3
4
5
1. Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.
10838
15744
4906
142,27
2. Прибыль (убыток) до налогообложения
81
142
61
175,31
3. Среднесписочная численность, чел.
21
22
1
104,76
4. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
800
1023
223
127,88
5. Показатели эффективности использования основных фондов:
фондоотдача, руб
13,548
15,390
1,842
113,6
фондоемкость, руб.
0,074
0,065
-0,009
87,84
фондовооруженность, тыс. руб/чел.
38,095
46,5
8,405
122,06
фондорентабельность, руб.
0,101
0,139
0,038
137,62
6. Производительность труда, тыс. руб./чел.
516,095
715,636
199,541
138,66
ПТ1 ПТ0 715,636 516,095
ΔФО (ΔПТ) = ——— — ——— = ——— — ——— = 5,238 руб.
ФВ0 ФВ0 38,095 38,095
ПТ1 ПТ1 715,636 715,636
ΔФО (ΔФВ) = ——— — ——— = ——— — ——— = -3,396 руб
ФВ1 ФВ0 46,5 38,095
ΔФО = ΔФО (ΔПТ) + ΔФО (ΔФВ) = 1,842 руб.
ФВ1 ФВ1 46,5 46,5
ΔФЕ (ΔПТ) = ——— — ——— = ——— — ——— = -0,025 руб.
ПТ1 ПТ0 715,636 516,095
ФВ1 ФВ0 46,5 38,095
ΔФЕ (ΔФВ) = ——— — ——— = ——— — ——— = 0,016 руб.
ПТ0 ПТ0 516,095 516,095
ΔФЕ = ΔФЕ (ΔПТ) + ΔФЕ (ΔФВ) = — 0,009 руб.
―
ΔВ (ΔФО) = ΔФО ∙ ОС1 = 1,842 ∙ 1023 = 1884,366 тыс. руб.
―
ΔВ (ΔОС) = ΔОС ∙ ФО0 = 223 ∙ 13,548 = 3021,204 тыс. руб.
ΔВ = 4906 тыс. руб.
―
ΔП (ΔФР) = ΔФР ∙ ОС1 = 0,038 ∙ 1023 = 38,874 тыс. руб.
― ―
ΔП (ΔОС) = ΔОС ∙ ФР0 = 223 ∙ 0,101 = 22,523 тыс. руб.
―
ΔП = ΔП (ΔФР) + ΔП (ΔОС) = 61 тыс. руб.
По данным таблицы 4 можно сделать выводы о том, что основные фонды предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом использовались неэффективнее, что подтверждается снижением фондоемкости и ростом фондоотдачи. Также происходит увеличение фондовооруженности, фондорентабельности использования основных фондов.
В полугодии 2010 г. каждый рубль, вложенный в основные средства, принес предприятию 15,39 руб. выручки, что больше аналогичного показателя прошлого года на 4,842 руб. или на 13,6 %.
Рост фондоотдачи обусловлено опережением темпа роста среднегодовой стоимости выручки от продажи (42,27%) по сравнению с темпом роста основных фондов (27,88%).
Положительно следует оценить понижение затратоемкости основных фондов. Так, если в полугодии 2009 г. для формирования 1 руб. выручки необходимо было затратить 0,074 руб., то в полугодии 2010 года — 0,065 руб.
Повышение фондовооруженности труда на 8,405 тыс. руб. повлекло за собой и повышение производительности труда на 38,66 %…
Вследствие повышения прибыли до налогообложения на 61 тыс. руб. на фоне повышения стоимости основных средств отмечается увеличение фондорентабельности. Так, если в полугодии 2009 г. каждый рубль основных средств приносил 0,101 руб. прибыли до налогообложения, то в полугодии 2010 г. этот показатель имел положительное значение, вследствие формирования прибыли как итога финансово-хозяйственной деятельности.
Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи и фондоемкости предприятия показал, что увеличеение фондоотдачи было вызвано ростом производительности труда. Под влиянием этого фактора фондоотдача увеличилась на 4,842 руб.
На уменьшение фондоемкости повлияли: рост производительности труда способствовало уменьшение фондоемкости на 0,025 руб. и увеличение фондовооруженности вызвало рост фондоемкости на 0,016 руб.
Рост выручки от продажи продукции на 4906 тыс. руб. было обусловлено увеличением фонодоотдачи и увеличением среднегодовой стоимости основных средств. За счет роста фондоотдачи на 4,842 руб. выручка увеличилась на 1884,366 руб. Рост стоимости основных фондов на 223 тыс. руб. способствовал уменьшению выручки от продажи на 3021,204 тыс. руб.
Рост прибыли до налогообложения на 61 тыс. руб. обусловлено увеличением фондорентабельности на 0,038 руб. Влияние данного фактора составило увеличение прибыли в сумме 38,874 тыс. руб.
Рост стоимости основных фондов также способствовало увеличению потенциальной прибыли на 22,523 тыс. руб. продолжение
--PAGE_BREAK--