Содержание
Общие сведения об организации
Приказ об учетной политике
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
Налоговый учет
Раздел 1
Расчетная часть
Раздел 2
Журнал регистрации хозяйственныхопераций ООО «Мебелевик»
Оборотно-сальдовая ведомость
Кассовая книга
Журнал регистрации операций порасчетному счету
Книга покупок и книга продаж
Учетные регистры
1. Журналы-ордера
2. Ведомости
3. Главнаякнига
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Аудиторское заключение
Общие сведения об организации
10 февраля 2010 года образовано общество с ограниченной ответственностью«Мебелевик», именуемое в дальнейшем ООО «Мебелевик».
Общество с ограниченной ответственностью «Мебелевик» создано всоответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным закономРоссийской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность наосновании действующего законодательства Российской Федерации.
Общество считается созданным как юридическое лицо с моментагосударственной регистрации.
Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежныхсредств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участникиимеют предусмотренные законом и учредительными документами Обществаобязательственные права по отношению к Обществу.
Участники не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков,связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.
Планируемый вид деятельности – производство корпусной мебели.
Для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета в ООО«Мебелевик» разработана учетная политика.
Приказ об учетнойполитике на 2010 год
от 10 февраля 2010 г. № 1
г. Барнаул Алтайского края
В соответствии с требованиями бухгалтерского и налоговогозаконодательства с целью соблюдения в организации единой методики ведениябухгалтерского и налогового учета
ПРИКАЗЫВАЮ:
Утвердить учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета иприменять ее, начиная с 10 февраля 2010 года.
Приложение: 1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета
2. Учетная политика для целей налогообложения
Директор ООО «Мебелевик» /Шеслер В.В./
Учетная политика для целей бухгалтерского учета
Учетная политика для целей бухгалтерского учета разработана всоответствии с Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерскойотчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29июля 1998 г. № 34н), ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» (утвержденоприказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н), Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утверждено приказом Минфина Россииот 31 октября 2000 г. № 94н), приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Элементы и принципы учетной политики:
1. Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением (бухгалтерией),возглавляемым главным бухгалтером.
2. Бухгалтерский учет подлежит ведению по журнально-ордерной форме вэлектронном виде, используя программу автоматизации бухгалтерского учета«1С: Предприятие 8.0».
3. Главный бухгалтер организации несет ответственность за формированиеучетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представлениеполной и достоверной бухгалтерской отчетности, обеспечивает соответствиехозяйственных операций законодательству Российской Федерации, осуществляетконтроль за движением имущества и выполнением обязательств.
4. Бухгалтерский учет организации ведется по утвержденным формамрегистров с одновременной автоматизацией отдельных участков учета. Регистрыбухгалтерского учета подлежат ежемесячной распечатке в виде журналов, страницыкоторых должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью и подписьюглавного бухгалтера.
5. Для оформления хозяйственных операций используются типовые формыдокументов, а также формы, разработанные в организации.
6. Отчетным периодом для составления внутренней бухгалтерской отчетностиявляется календарный месяц. Годовая (промежуточная) бухгалтерская отчетностьпредставляется (в сроки, предусмотренные законодательством):
1 учредителям (по списку);
2 в налоговую инспекцию;
3 в районное статуправление.
7. Факты хозяйственной деятельности отражаются в том отчетном периоде, вкотором они возникли, независимо от времени фактического поступления (выплаты)денежных средств, связанных с этими фактами.
8. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год передсоставлением годового баланса, но не позднее 1 ноября.
9. Состав и оценка основных средств.
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальнойстоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату(в том числе бывших в эксплуатации), признается сумма фактических затраторганизации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога надобавленную стоимость и иных возмещаемых налогов. Стоимость основных средстворганизации, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежитизменению, за исключением случаев достройки, дооборудования, модернизации. Амортизацияобъектов основных средств организации начисляется линейным способом исходя изпервоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств и нормыамортизации, исходя из срока полезного использования этого объекта. Срокиполезного использования основных средств определяются по Классификации основныхсредств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.
Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинаются спервого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта кбухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости этогообъекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета в связи с прекращениемправа собственности или иного вещного права. Амортизационные отчисления пообъекту основных средств прекращаются с первого числа месяца, следующего замесяцем полного погашения стоимости этого объекта или списания этого объекта сбухгалтерского учета.
10. Восстановление основных средств.
Восстановление основных средств может осуществляться посредством ремонта(текущего, среднего и капитального), а также модернизации, реконструкции итехнического перевооружения… Затраты на ремонт основных средств включаются всебестоимость продукции (работ, услуг) отчетного периода.
Затраты на ремонт арендованных (сданных в аренду) основных средств,производимые в соответствии с условиями договора за счет средств организации:
— в качестве арендодателя — включаются в себестоимость арендных услуг;
— в качестве арендатора — включаются в себестоимость продукции (работ,услуг).
11. Готовая продукция.
К готовой продукции относится часть материально-производственных запасоворганизации, предназначенная для продажи, являющаяся конечным результатомпроизводственного процесса, законченная обработкой (комплектацией).
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по полнойфактической производственной себестоимости, включающей затраты, связанные сиспользованием сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов, а такжедругих затрат на производство продукции. Учет выпуска готовой продукции ведетсяна счете учета готовой продукции с использованием счета 43 «Готовая продукция».
12. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
Бухгалтерский учет выручки от продажи продукции и товаров, поступлений,связанных с оказанием услуг, осуществляется в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходыорганизации», в редакции Приказа Минфина РФ от 30.03.2001 г. Выручка от продажипродукции и товаров, поступления, связанные с оказанием услуг, признаются вмомент реализации товаров, работ, услуг, независимо от факта их оплаты, т.е. методомначисления.
13.Учет затрат на производство.
Учет затрат основного производства ведется на счете 20 «Основноепроизводство». Распределение расходов основного производства по видам продукцииорганизации осуществляется путем прямого отнесения затрат на себестоимостьпродукции (работ, услуг) соответствующего вида продукции.
Учет затрат, обусловленных процессом организации обслуживания иуправления производством, осуществляется на счете 26 «Общехозяйственныерасходы». Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услугсписывается на счет 90 «Продажи» субсчета «Себестоимость продаж» насоответствующий субсчет по видам деятельности организации.
14. Учет расходов будущих периодов
Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующимотчетным периодам (расходы на освоение производств, пусковые и пуско-наладочныерасходы и т.п.), отражаются отдельно и учитываются на счете учета расходовбудущих периодов.
15. Учет кредитов и займов.
Бухгалтерский учет кредитов и займов осуществляется в соответствии ПБУ15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию». Займы, отраженные всоставе долгосрочной кредиторской задолженности, переводятся в составкраткосрочной задолженности, когда до момента погашения займа остается менее365 дней.
16. Прочие доходы и расходы
Бухгалтерский учет прочих доходов и расходов осуществляется всоответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ9/99, ПБУ10/99 «Расходы организации».
17. Учет расчетов с юридическими лицами.
Для ведения расчетов по поставкам материальных ценностей, работ, услугпредприятие применяет счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами отражается на счете 76.
18. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Для обобщения информации о расчетах с подотчетными лицами организации посуммам, выданным под отчет, используется счет 71 «Расчеты с подотчетнымилицами»:
— авансовый учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется вразрезе подотчетных лиц организации по каждой авансовой выдаче и каждомуавансовому отчету;
— отчеты по подотчетным суммам, выданные работникам организации из кассына закуп ГСМ, на административные нужды, должны быть предоставлены не позднее 3- х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы;
— список подотчетных лиц и сроки на которые выдаются наличные денежныесредства определяются руководителем предприятия в специальном приказе;
19. Прибыли убытки.
Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовыйрезультат, выявленный за отчетный период, на основании бухгалтерского учетавсех хозяйственных операций организации и учитывается на счете 99 «Прибыли иубытки».
Прибыль и убытки выявленные в отчетном году, но относящиеся к операциямпрошлых лет, включается в финансовые результаты организации отчетного года.
20. Отпущенные в производство материально-производственные запасы учитываютсяпо фактической себестоимости единицы запасов.
21. Расходы, отраженные на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в течениемесяца, полностью списываются по его окончании в дебет счета 90 «Продажи», безраспределения по видам деятельности.
22. Выручка от реализации отражается в учете при полном завершениипроцесса оказания услуг.
23. Расходы, произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся кбудущим отчетным периодам, списываются равномерно.
24. Разницы, обусловленные различиями в ведении бухгалтерского иналогового учета, отражаются по мере их появления, обособленно по каждомуотклонению.
25. Текущий налог на прибыль определяется на основе данных,сформированных в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 20 и 21 ПБУ18/02.
26. График документооборота утверждается приказом руководителя.Соблюдение графика контролирует главный бухгалтер.
Налоговый учет
Налоговая политика в ООО«Мебелевик» представляет собой совокупность положений налогового учета, которыеорганизация может определять самостоятельно, а также тех норм налогового права,которые организация обязана определить для целей исчисления налогов всоответствии с п. 1 ст.346.14 гл.26 НК РФ.
Раздел 1. Расчетная часть
1) Размер уставного капитала ООО «Мебелевик» равен 250000 руб.Учредители Размер уставного капитала, руб. Доля, принадлежащая каждому учредителю, % Имущество, вносимое каждым участником % Сумма вклада в уставный капитал, руб. Имущество и денежные средства, вносимые в качестве вклада в уставный капитал Трипольская К.О. 250000 33 50 82500 денежные средства на р/с Забровский В.К. 33 50 82500 денежные средства на р/с Шеслер В.В. 34 100 85000 компьютер и оргтехника
Планируемый виддеятельности: производство корпусной мебели.
2) Получен счетпоставщика – ОАО «Восток» на приобретение оборудования для основногопроизводства (срок полезного использования 10 лет).
С/ф №12 от 27 февраля 2010 г.
Поставщик ОАО «Восток»
Покупатель ООО«Мебелевик» Ед.из. К-во Цена Сумма В т.ч. акциз Ставка НДС Сумма НДС Стоимость Страна происх. Номер ГТК Оборудование по производству мебели Шт. 10 40000 400000 - 18 72000 472000 РФ - Итого 72000 472000 К оплате 472000
Была начислена заработнаяплата 2 грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы в размере 2500 рублейкаждому.
3) Арендованы помещениянеобходимые для деятельности:
— производственное(400кв. м);
— складское (80 кв. м);
— под офис (60 кв.м).
Получен счет отарендодателя. Договором предусмотрена оплата 100% от общей суммы в последнийдень месяца. Отметим, что коммунальные услуги оплачиваются дополнительно.
С/ф №25 от 27 марта 2010 г.
Поставщик ОАО «Привет»
Покупатель ООО«Мебелевик» Ед.из. К-во Цена Сумма В т.ч. акциз Ставка НДС Сумма НДС Стоимость Страна происх. Номер ГТК Аренда пр. пом. Кв.м. 400 500 200000 - 18 36000 236000 РФ - Аренда склада Кв.м. 80 300 24000 - 18 4320 28320 РФ - Аренда офиса Кв.м. 60 1200 72000 - 18 12960 84960 РФ - Итого 53280 349280 К оплате 349280
Таким образом, 349280 рублей – ежемесячная арендная плата.
4) Получен счет отпоставщика древесины (с учетом доставки до покупателя):
Договором предусмотрена10% предоплата по счету, а затем оплата по 30% от общей суммы каждые 10 дней.
С/ф №155 от 2 марта 2010 г.
Поставщик ОАО «БазаЛеспромхоза»
Покупатель ООО«Мебелевик» Ед.из. К-во Цена Сумма В т.ч. акциз Ставка НДС Сумма НДС Стоимость Страна происх. Номер ГТК Доска обрезная м³ 26 2500 65000 - 18 11700 76700 РФ - Итого 11700 76700 К оплате 76700
5) Технологический расчетсебестоимости продукции.
Для производства одногошкафа для белья необходимо:
― доска обрезная –2м3,
― фурнитура – 1200руб./шкаф,
― лакокрасочныематериалы – 500 руб./шкаф,
— возвратные отходы –0,2м3/с комплекта по цене возможной реализации – 100 руб./м3без НДС.
В марте месяцепланируется произвести 10 шкафов, значит непосредственно производственныерасходы ООО «Мебелевик» равны:
2*10*2500 + 1200*10 +500*10 – 0,2*10*100=50000 + 12000 + 5000 – 200=66800 руб. – только материалов,естественно не считая заработной платы работников, коммунальных услуг.
6) Получен счет отпоставщика фурнитуры и лакокрасочных материалов:
Договором предусмотренаотсрочка платежа до конца апреля.
С/ф №5 от 4 марта 2010 г.
Поставщик ООО «Знак»
Покупатель ООО«Мебелевик» Ед.из. К-во Цена Сумма В т.ч. акциз Ставка НДС Сумма НДС Стоимость Страна происх. Номер ГТК Фурнитура мебельная 23000 - 18 4140 27140 РФ - Лакокрасочные материалы 15000 - 18 2700 17700 РФ - Транспортные услуги 3000 - 18 540 3540 РФ - Итого 7380 48380 К оплате 48380 7) Сведения о работниках организации, заработная плата работников ОООза март 2010 года.
Все работники ООО«Мебелевик» приняты на работу с 1 марта 2010 года.
За месяц было выпущено 10шкафов: 1 столяр – 3 шкафа, 2 столяр – 3 шкафа, 3 столяр – 4 шкафа.
Выписка из штатногорасписания
Наименование должности
Ф.И.О. Оклад сдельно Премия Столяр 1 - 1000 руб./шкафа
2500
руб./шкафа Столяр 2 - 1000 руб./шкафа
2500
руб./шкафа Столяр 3 - 1000 руб./шкафа
2500
руб./шкафа Наладчик оборудования 2000 200 руб./шкафа Кладовщик ОТК 4000 - - Грузчик 1 1500 - - Грузчик 2 1500 - - Директор 15000 - - Бухгалтер-аналитик 12000 - -
Все работники в марте2010 года отработали все рабочие дни полностью, по 5-ти дневной рабочей недели,то есть 21 день. В течение месяца был выдан аванс по заработной плате из кассыв размере 50% от оклада.
Расчет заработной платыработников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года:
РК=(За фактическиотработанное время + Премия)*0,15
Итого начислено =Оклад +Сдельно + Премия + РК.
Налогооблагаемая база =Итого начислено– Стандартные вычеты.
Итого удержано, выдано =Аванс + НДФЛ
К выдаче =Итого начислено– Итого удержано, выдано.
НДФЛ= Налогооблагаемаябаза*0,13
ЕСН=∑Итогоначислено*0,26
Далее приведем таблицурасчета заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года. Должность Оклад (ставка) Сдельная ставка (руб/шкафа) Сделано Погрузочно-разгрузочные работы Начислено Итого начислено Налогооблагаемая база Удержано/выдано Итого удержано/выдано К выдаче ЕСН 26% З/пл за факт. время Сдельная з/п Премия Районный коэф-т 15% НДФЛ Аванс 50% Основные производственные рабочие 1 столяр - 1 000 3 - - 3 000 7 500 1 575 12 075 12 075 1 569,75 3 069,75 9 005,25 10 465 2 столяр - 1 000 3 - - 3 000 7 500 1 575 12 075 12 075 1 569,75 3 069,75 9 005,25 3 столяр - 1 000 4 - - 4 000 10 000 2 100 16 100 16 100 2 093 4 093,00 12 007 Итого по ОПР 40 250 Вспомогательные рабочие Наладчик оборудования 2 000 200 10 2 000 2 000 600 4 600 4 600 598 1 000 1 598 3 002 4 784 Кладовщик, ОТК 4 000 - - - 4 000 - - 600 4 600 4 600 598 2 000 2 598 2 002 1 грузчик 1 500 - - 2 500 1 500 - - 600 4 600 4 600 598 750 1 348 3 252,00 2 грузчик 1 500 - - 2 500 1 500 - - 600 4 600 4 600 598 750 1 348 3 252,00 Итого по ВР 18 400 Административно-управленческий персонал Директор 15 000 - - - 15 000 - - 2 250 17 250 17 250 2 243 7 500 9 743 7 508 8 073 Бухгалтер-аналитик 12 000 - - - 12 000 - - 1 800 13 800 13 800 1 794,00 6 000 7 794 6 006 Итого по АУП 31 050 ИТОГО 36 000 5 000 36 000 12 000 25 000 11 700 89 700 11 662,00 18 000 34 661 55 039 23 322
9) Получен счет закоммунальные услуги:
Договором предусмотренаоплата с р/с до 15 числа месяца, следующего за истекшим.
С/ф №140029 от 31 марта 2010 г.
Поставщик ОАО«Алтайэнерго»
Покупатель ООО«Мебелевик» Ед.из. К-во Цена Сумма В т.ч. акциз Ставка НДС Сумма НДС Стоимость Страна происх. Номер ГТК Э/э за апрель по счетчику Квт 13000 1,735 22555 - 18 4059.9 26614.9 РФ - Итого 4059.9 26614.9 К оплате 26614.9
10) Рассчитаем суммукредита необходимого на приобретение внеоборотных активов и на текущие расчетыс поставщиками.
Стоимость необходимогооборудования 472000 рублей, учитывая условия выдачи кредита получаем:
472000 рублей, 15% годовыхна 5 лет, отсюда:
472000*0,15*5 =354000 –переплата за 5 лет;
472000/60+354000/60 =7867+5900 = 13767 рублей ежемесячная выплата банку.
Сумма, необходимая нарасчеты с поставщиками, составляет 125080 рублей, в уставном капитале на моментрегистрации есть сумма в размере 82500, исходя из этого возьмем в кредит –42500, учитывая условия краткосрочного кредита получаем:
42500 рублей, 22% годовыхна 6 месяца, отсюда:
42500*0,22/2 = 4675 – переплата за 6 месяцев;
42500/6+4675/6 =7083+780=7863 —
рублей ежемесячнаявыплата банку.
11) Начислить запользование кредитами 30 дней.
Долгосрочный кредит:
472000*0,15/365*30=5819.2
Краткосрочный кредит:
42500*0,22/365*30=768,5
12) Рассчитаем и начислимамортизацию основных средств.
Основные средства
Первоначальная стоимость= 405 000 рублей
Норма амортизации: 10 лет- 100%
1 год — х %
Х = 10% — годовая нормаамортизации
А =405000*10/100/12 =3375 рублей.
13) Сформируем плановуюсебестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции: (на 10 шкафов)№ Статья калькуляции Сумма 1 Материалы: 66800 Доска обрезная 50000 Фурнитура 12000 Лакокрасочные материалы 5000 Возвратные отходы 200 2 Проценты по кредиту: 6680 Долгосрочный 5900 Краткосрочный 780 3 Арендная плата: 296000 Производственные помещения 200000 Склад 24000 Офис 72000 4 Заработная плата работников всего предприятия 89700 5 ЕСН на работников всего предприятия 23322 6 Коммунальные услуги 22555 7 Амортизация основных фондов 3375 ИТОГО: 508432
14) сформируемфактическую себестоимость выпускаемой продукции (на 10 шкафов):№ Статья калькуляции Сумма 1 Материалы: 66800 Доска обрезная 50000 Фурнитура 12000 Лакокрасочные материалы 5000 Возвратные отходы 200 2 Проценты по кредиту: 6680 Долгосрочный 5900 Краткосрочный 780 3 Арендная плата: 296000 Производственные помещения 200000 Склад 24000 Офис 72000 4 Заработная плата работников всего предприятия 89700 5 ЕСН на работников всего предприятия 23322 6 Коммунальные услуги 22555 7 Амортизация основных фондов 3375 8 Транспортные расходы 3000 ИТОГО: 511432
15)Выпишем счет — фактурыпокупателям:
ОАО – 5 шкафов.
Стоимость 5 шкафов =84488,57*5 = 422442,85
В том числе НДС:
НДС = 422442,85* 18/ 118= 64440,43
НДС 1 шкафа = 84488,57*18/ 118 = 12888,09
Цена без НДС 1 шкафа=84488,57 — 12888,09 = 71600,5
С/ф №10 от 28 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»
Покупатель ОАО «Шкафчик» Ед.из. К-во Цена Сумма В т.ч. акциз Ставка НДС Сумма НДС Стоимость Страна происх. Номер ГТК Шкаф шт 5 71600,5 358002,5 - 18 64440,43 422442,85 РФ - Итого 64440,43 422442,85 К оплате 422442,85
ООО – 4 шкафа.
Стоимость 4 шкафов =84488,57*4 = 337954,3
В том числе НДС:
НДС = 337954,3* 18/ 118 =51552,35
С/ф №11 от 29 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»
Покупатель ООО «Березка» Ед.из. К-во Цена Сумма В т.ч. акциз Ставка НДС Сумма НДС Стоимость Страна происх. Номер ГТК Шкаф шт 4 71600,5 286402 - 18 51552,35 337954,3 РФ - Итого 51552,35 337954,3 К оплате 337954,3
Физ.лица – 1 шкаф.
Стоимость 1 шкафа =84488,57
В том числе НДС:
НДС = 84488,57 * 18/ 118= 12888,09
С/ф №10 от 30 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»
Покупатель А.П. Сурина Ед.из. К-во Цена Сумма В т.ч. акциз Ставка НДС Сумма НДС Стоимость Страна происх. Номер ГТК Шкаф шт 1 71600,5 71600,5 - 18 12888,09 84488,57 РФ - Итого 12888,09 84488,57 К оплате 84488,57
16) Рассчитаемминимальную и максимальную рыночную стоимость:
Минимальная рыночная цена= переменные расходы * рентабельность 20% * НДС 18%
Переменные расходы =66800 + 58650+ 15249 = 140699
Минимальная рыночная цена= 140699*1,20*1,18 = 199229,78 руб.
Минимальная рыночная ценана единицу продукции = 199229,78/10 = 19922,98
Максимальная рыночнаяцена на единицу продукции = фактическая себестоимость/10 * рентабельность 40% *НДС 18%
Максимальная рыночнаяцена = 511432/10*1,4*1,18 = 84488,57руб.
20) Рассчитаем налог наимущество:
Налог на имущество =(оборудование — амортизация)/4 * 2,2%
Налог на имущество =(400000 — 3375)/4 *0,022 = 2181,44
21) Рассчитаем валовую прибыль иначислим налог на прибыль:
Валовая прибыль = Выручкаот продаж – НДС – себ-сть —
Валовая прибыль =844885,72 — 128880,9 – 511432 = 204572,82
Налог на прибыль =Валовая прибыль * 20%
Налог на прибыль =204572,82* 0,2 = 40914,56 руб.
Распределим чистую прибыль между учредителями:
Чистая прибыль = валоваяприбыль – налог на прибыль
Чистая прибыль =204572,82– 40914,56 = 163658,26 руб.
С чистой прибыли начисляетсяналог на дивиденды по ставке 9%.
Налог на дивиденды =163658,26 * 0,09 = 14729,24 руб.
Трипольская К.О.:54007,23* 0,09 = 4860,65
Забровский В.К.:54007,23* 0,09 = 4860,65
Шеслер В.В..: 55643,80*0,09 = 5007,94
Чистая (нераспределеннаяприбыль) = 163658,26 — 14729,24 = 148929,02 руб.
Так как по условиямзадачи учредителями ООО «Мебелевик» являются: 3 ю.л., то дивидендыраспределятся между участниками соответствующими долями (в %): 33, 33, 34.Учредители Размер нераспределенной прибыли, руб. Доля, принадлежащая каждому учредителю, % Сумма дохода, руб. Трипольская К.О. 163658,26 33 54007,23 Забровский В.К. 33 54007,23 Шеслер В.В. 34 55643,80
Раздел 2 Журналрегистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»№ Дата Содержание операций Дт Кт Сумма 1 10.02.10 Сформирован уставной капитал 75.1 80 250000 2 24.02.10 Получен кредит на приобретение оборудования 51 67 472000 3 24.02.10 Получен кредит на расчеты с поставщиками 51 66 42500 4 28.02.10 Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал 51 75.1 41250 5 28.02.10 Внесение денежных средств Забровским В.К. в счет вклада в уставный капитал 51 75.1 41250 6 28.02.10 Внесение оборудования Шеслер В.В. в качестве вклада в уставный капитал 08 75.1 85000 7 28.02.10 Оприходовано поступившее оборудование 01 08 85000 8 28.02.10 Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование 60 51 472000 9 1.03.10 Получено оборудование 08 60 400000 10 1.03.10 Начислен НДС за оборудование 19 60 72000 11 1.03.10 Списан НДС на возмещение 68 19 72000 12 1.03.10 Оборудование введено в эксплуатацию 01 08 400000 13 1.03.10 Перечислена предоплата за древесину 60 51 7670 14 2.03.10 Получена древесина 15 60 65000 15 2.03.10 Оприходована древесниа по учетным ценам 10 15 65000 16 2.03.10 Начислен НДС за древесину 19 60 11700 17 2.03.10 Списан НДС на возмещение 68 19 1170 18 4.03.10 Поступила фурнитура и лакокрасочные материалы 15 60 38000 19 4.03.10 Начислен НДС 19 60 6840 20 4.03.10 Начислена оплата за транспортные услуги 15 60 1000 21 4.03.10 Начислен НДС 19 60 540 22 4.03.10 Оприходована фурнитура и лакокрасочные материалы по учетным ценам 10 15 38000 23 4.03.10 Отражается сумма отклонений 16 15 3000 24 4.03.10 Списана сумма отклонений в производство 20 16 3000 25 4.03.10 Списан НДС на возмещение 68 19 7380 26 4.03.10 Списаны материалы в производство 20 10 67000 27 4.03.10 Учтены возвратные отходы 10 20 200 28 4.03.10 Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов 51 62 422442,85 29 12.03.10 Перечисление платы за древесину 60 51 23010 30 12.03.10 Списан НДС на возмещение 68 19 3510 31 14.03.10 Начислена оплата за транспортные услуги 15 60 1000 32 22.03.10 Перечисление платы за древесину 60 51 23010 33 22.03.10 Списан НДС на возмещение 68 19 3510 34 23.03.10 Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса 50 51 18000 35 23.03.10 Выдан аванс из кассы 70 50 18000 36 24.03.10 Начислена оплата за транспортные услуги 15 60 1000 37 25.03.10 Начислены проценты по долгосрочному кредиту 90.2 67 5900 38 25.03.10 Начислены проценты по кратскосрочному кредиту 90.2 66 780 39 25.03.10 Перечислена задолженность за пользование кредитом 67 51 5900 40 25.03.10 Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом 66 51 780 41 27.03.10 Начислен арендный платеж за производственное помещение 20 60 200000 42 27.03.10 Начислен НДС 19 60 36000 43 27.03.10 Начислен арендный платеж за складское помещение 25 60 24000 44 27.03.10 Начислен НДС 19 60 4320 45 27.03.10 Начислен арендный платеж за помещение под офис 26 60 72000 46 27.03.10 Начислен НДС 19 60 12960 47 27.03.10 Перечислена оплата арендованных помещений 60 51 349280 48 27.03.10 Списан НДС по аренде на возмещение 68 19 53280 49 30.03.10 Начислена з/п основным производственным рабочим 20 70 40250 50 30.03.10 Начислена з/п вспомогательным рабочим 25 70 18400 51 30.03.10 Начислена з/п АУП 26 70 31050 52 30.03.10 Удержан НДФЛ с заработной платы 70 68 11662 53 30.03.10 Начислен ЕСН основным производственным рабочим 20 69 10465 54 30.03.10 Начислен ЕСН вспомогательным рабочим 25 69 4784 55 30.03.10 Начислен ЕСН АУП 26 69 8073 56 30.03.10 Перечислен ЕСН 69 51 23322 57 30.03.10 Начислена амортизация 20 02 3375 58 30.03.10 Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы 60 51 48380 59 30.03.10 Поступила продукция на склад по плановой себестоимости 43 40 390629 60 30.03.10 Списывается фактическая себестоимость продукции 40 20 393629 61 30.03.10 Списывается готовая продукция в продажу 90.2 43 390629 62 30.03.10 Списывается перерасход 90.2 40 3000 63 30.03.10 Отражается выручка за реализацию 5 шкафов 62 90.1 422442,85 64 30.03.10 Начислен НДС к уплате 90.3 68 64440,43 65 30.03.10 Поступила плата от покупателя за 4 шкафа 51 62 337954,3 66 30.03.10 Отражается выручка за реализацию 4 шкафов 62 90.1 337954,3 67 30.03.10 Начислен НДС к уплате в бюджет 90.3 68 51552,35 68 30.03.10 Поступила плата от покупателя за 1 шкаф 50 62 84488,57 69 30.03.10 Начислен НДС к уплате в бюджет 90.3 68 12888,09 70 30.03.10 Перевод денег из кассы на расчетный счет 51 50 84488,57 71 30.03.10 Отражается выручка за реализацию 1 шкафа 62 90.1 84488,57 72 31.03.10 Перечислена плата за древесину 60 51 23010 73 31.03.10 Списан НДС на возмещение 68 19 3510 74 31.03.10 Предоставлен счет за коммунальные услуги 25 60 22555 75 31.03.10 Начислен НДС 19 60 4059,9 76 31.03.10 Оплачен счет за коммунальные услуги 60 51 26614,9 77 31.03.10 Списан НДС к возмещению 68 19 4059,9 78 31.03.10 Начислен налог на имущество 91.2 68 2181,44 79 31.03.10 Перечислен налог на имущество 68 51 2181,44 80 31.03.10 Списаны общепроизводственные расходы 20 25 69739 81 31.03.10 Списаны общехозяйственные расходы 90.2 26 111123 82 31.03.10 Списана сумма выручки от продаж 90.1 90.9 844855,72 83 31.03.10 Списана себестоимость продаж 90.9 90.2 511432 84 31.03.10 Списана сумма НДС 90.9 90.3 128880,9 85 31.03.10 Списана прибыль от продаж на прибыль отчетного периода 90.9 99 204572,82 86 31.03.10 Начислен налог на прибыль 99 68 40914,56 87 31.03.10 Списана нераспределенная прибыль 99 84 163658,26 88 31.03.10 Начислен доход Трипольской К.О. 84 75.2 54007,23 89 31.03.10 Начислен налог на доход 75.2 68 4860,65 90 31.03.10 Начислен доход Забровскому В.К. 84 75.2 54007,23 91 31.03.10 Начислен налог на доход 75.2 68 4860,65 92 31.03.10 Начислен доход Шеслер В.В. 84 75.2 55643,8 93 31.03.10 Начислен налог на доход 75.2 68 5007,94 94 31.03.10 Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу 50 51 6000
Оборотная ведомость посинтетическим счетам за I квартал 2010 года
/>Шифр Наименование Сальдо 1 Обороты Сальдо 2 счета счета Дт Кт Дебет Кредит Дт Кт 1 Основные средства 485000 485000 2 Амортизация основных средств 3375 3375 8 Вложения во внеоборотные активы 472000 472000 10 Материалы 103200 67000 36200 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 106000 106000 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 3000 3000 19 НДС по приобретенным ценностям 148419,9 148419,9 20 Основное производство 393829 393829 25 Общепроизводственные расходы 69739 69739 26 Общехозяйственные расходы 111123 111123 40 Выпуск продукции 393629 393629 43 Готовая продукция 390629 390629 50 Касса 114488,57 108488,57 6000 51 Расчетный счет 1441885,6 1029158,3 412727,3 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 972974,9 972974,9 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 844885,72 844885,72 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 780 43280 42500 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 5900 477900 472000 68 Расчеты по налогам и сборам 150601,34 198368,11 47766,77 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 23322 23322 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 29662 89700 60038 75.1 Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал 250000 167500 82500 75.2 Расчеты с учредителями по выплате доходов 14729,24 163658,26 148929,02 80 Уставный капитал 250000 250000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 162267,23 162267,23 90.1 Выручка 844855,72 844855,72 90.2 Себестоимость продаж 511432 511432 90.3 НДС 128880,87 128880,87 90.9 Прибыль/убыток от продажи 844855,72 844855,72 91 Прочие доходы и расходы 2181,44 2181,44 99 Прибыли и убытки 204572,82 204572,82 Итого 250000 250000 8962844,1 8962844,1 1024608,8 1024608,8
Кассовая книга заквартал:дата Номер документа От кого получено / кому выдано Корреспондирующий счет Приход, руб. Расход, руб. 23.03.10 ПКО-2 Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу для выдачи аванса 51 18000 23.03.10 РКО-3 Выданный аванс вспомогательным работникам 70 4500 23.03.10 РКО-4 Выданный аванс АУП 70 13 500 30.03.10 ПКО-3 Плата за 1 шкаф физическими лицами 62 84488,57 30.03.10 РКО-5 Перечисление денежных средств из кассы на расчетный счет 51 84488,57 30.03.10 ПКО-4 Перечисление денежных средств в кассу с расчетного счета 51 6000
Остаток на начало отчетногопериода = 0 руб.
Итого за отчетный период= 6 000 руб.
Остаток на конецотчетного периода = 6 000 руб.
Журнал регистрацииопераций по расчетному счету№ Дата. Наименование хозяйственной операции Дт Кт Сумма 1 24.02 Получен долгосрочный кредит на приобретение оборудования 51 67 472000 2 24.02 Получен кредит на расчеты с поставщиками 51 66 42500 3 28.02 Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал 51 75.1 41250 4 28.02 Внесение денежных средств Забровским В.К… в счет вклада в уставный капитал 60 51 5097,6 5 28.02 Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование 60 51 472000 6 1.03 Перечислена предоплата за древесину 60 51 7670 7 4.03 Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов 51 62 422442,85 8 12.03 Перечисление платы за древесину 60 51 23010 9 22.03 Перечисление платы за древесину 60 51 23010 10 23.03 Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса 50 51 18000 11 25.03 Перечислена задолженность за пользование кредитом 67 51 5900 12 25.03 Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом 66 51 780 13 25.03. Перечислена часть суммы долгосрочного кредита 67 51 7950 14 27.03 Перечислено арендодателю за аренду помещений 60 51 349280 15 30.03 Уплачен ЕСН 69 51 23322 16 30.03 Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы 60 51 48380 17 30.03 Поступила плата от покупателя за 4 шкафа 51 62 337954,3 18 30.03 Перевод денег из кассы на расчетный счет 51 50 84488,57 19 31.03 Перечислена плата за древесину 60 51 23010 20 31.03 Оплачен счет за коммунальные услуги 60 51 26614,9 21 31.03. Перечислен налог на имущество 68 51 2181,44 22 31.03. Перечисление денежных средств в кассу 50 51 6000 Книгапокупок ООО «Мебелевик» за первый квартал 2010 года.Дата
Наименование
поставщика
ИНН
поставщика
Всего покупок
с НДС В т.ч. по ст. 18%
Стоимость
без НДС Сумма НДС 27.02.10 ОАО «Восток» 2276909898 472000 400000 72000 02.03.10 ОАО «База Леспромхоза» 2256089858 76700 65000 11700 04.03.10 ООО «Знак» 2234578789 48380 41000 7380 27.03.10 ОАО «Привет» 2209888999 349280 296000 53280 31.03.10 ОАО «Алтайэнерго» 2212456789 26614.9 22555 4059.9 ИТОГО - - 972974,9 824555 148419,9 Книгапродаж ООО «Мебелевик» за первый квартал 2010 года.Дата
Наименование
покупателя
ИНН
покупателя
Всего продаж
с НДС В т.ч. по ст. 18%
Стоимость
без НДС Сумма НДС 28.03. ОАО «Шкафчик» 2298657049 422442,85 358002,5 64440,43 29.03. ООО «Березка» 2213245785 337954,3 286402 51552,35 30.03. Сурина А.П. 84488,57 71600,5 12888,09 ИТОГО - - 844885,72 716005 128880,9
Таким образом, НДС поприобретенным ценностям составляет 148419,9 руб., а НДС необходимый для уплатыв государственный бюджет равен 128880,9 руб., отсюда следует, что сумма НДСподлежащего к возмещению равна 19539 руб.
Учетные регистры
1. Журналы-ордера
Журнал-ордер
По кредиту счета«амортизация основных средств» в дебит счетовДата С Кредита счета 02 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 20 Дт __ Дт __ Дт __ 30.03.10 3 375,00 3 375,00 Итого 3 375,00 3 375,00
Журнал-ордер
По кредиту счета«вложения во внеоборотные активы» в дебит счетовДата С Кредита счета 08 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 01 Дт __ Дт __ Дт __ 28.02.10 85 000 85 000 1.03.10 400 000 400 000 Итого 485 000 405 000
Журнал-ордер
По кредиту счета«материалы» в дебит счетовДата С Кредита счета 10 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 20 Дт __ Дт __ Дт __ 04.03.10 67 000 67 000 Итого 67 000 67 000
Журнал-ордер
По кредиту счета«Заготовление и приобретение материальных ценностей» в дебит счетовДата С Кредита счета 15 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 10 Дт 16 Дт __ Дт __ 02.03.10 65 000 65 000 04.03.10 38 000 3 000 41 000 Итого 103 000 3 000 106 000
Журнал-ордер
По кредиту счета«Отклонение в стоимости материальных ценностей» в дебит счетовДата С Кредита счета 16 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 20 Дт __ Дт __ 04.03.10 3 000,00 3 000,00 Итого 3 000,00 3 000,00
Журнал-ордер
По кредиту счета «налогна добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в дебит счетовДата С Кредита счета 19 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 68 Дт __ Дт __ Дт __ 1.03.10 72 000 72 000 02.03.10 1170 1170 04.03.10 7380 7380 12.03.10 3510 3510 22.03.10 3510 3510 27.03.10 53 280 53 280 31.03.10 3510 3510 31.03.10 4 059,9 4 059,9 Итого 148 419,9 148 419,9
Журнал-ордер
По кредиту счета«основное производство» в дебит счетовДата С Кредита счета 20 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 10 Дт 43 Дт 40 Дт __ 04.03.10 200,00 200 30.03.10 393629 393 629 Итого 200,00 0,00 393 829,00
Журнал-ордер
По кредиту счета«общепроизводственные расходы» в дебит счетовДата С Кредита счета 25 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 20 Дт __ Дт __ Дт __ 31.03.10 69 739 69 739 Итого 69 739 69 739
Журнал-ордер
По кредиту счета«общехозяйственные расходы» в дебит счетовДата С Кредита счета 26 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 90.2 Дт __ Дт __ Дт __ 31.03.10 111 123 111 123,00 Итого 111 123 111 123,00
Журнал-ордер
По кредиту счета «Выпускпродукции (работ, услуг)» в дебит счетовДата С Кредита счета 40 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 43 Дт 70 Дт 90.2 Дт __ 30.03.10 390 629 390 629 30.03.10 3 000 3 000 Итого 390 629 3 000 393 629
Журнал-ордер
По кредиту счета «готоваяпродукция» в дебит счетовДата С Кредита счета 43 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 90.2 Дт __ Дт __ Дт __ 30.03.10 390629 Итого 390 629 390 629
Журнал-ордер
По кредиту счета «касса»в дебит счетовДата С Кредита счета 50 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 51 Дт 70 Дт __ Дт __ 23.03.10 18 000 18 000 31.03.10 84 488,57 84 488,57 Итого 84 488,57 18 000 102 488,57
Журнал-ордер
По кредиту счета«расчетные счета» в дебит счетовДата С Кредита счета 51 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 60 Дт 66 Дт 67 Дт 68 Дт 69 Дт 50 28.02.10 472 000 472 000 01.03.10 7670 7670 12.03.10 23010 23010 22.03.10 23010 23010 22.03.10 18 000 18 000 23.03.10 15 293 15 293 25.03.10 780 5900 6 680 27.03.10 349 280 349 280 30.03.10 48 380 23322 71702 31.03.10 23010 2181,44 6000 31 191 31.03.10 26614,9 26614,9 Итого 952250,9 780 5900 2181,44 23322 24000 1 044 451,34
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчетыс поставщиками и подрядчиками» в дебит счетовДата С Кредита счета 60 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 08 Дт 25 Дт 19 Дт 20 Дт 15 Дт 26 1.03.10 400000 72 000 472000 02.03.10 11700 65000 76 700 04.03.10 6 840 38 000 44 840 04.03.10 540 3 000 3 540 27.03.10 24 000 53280 200000 72000 349 280 31.03.10 4 059,9 22 555 26 614,90 Итого 400000 24 000 148 419,9 200000 106 000 94555 972 974,90
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчетыс покупателями и заказчиками» в дебит счетовДата С Кредита счета 62 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 51 Дт 50 Дт __ Дт __ 04.03.10 422442,85 422442,85 30.03.10 337954,3 84488,57 422 442,85 Итого 760 397,15 84488,57 844 885, 7
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчетыпо краткосрочным кредитам и займам» в дебит счетовДата С Кредита счета 66 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 51 Дт 90.2 Дт __ Дт __ 24.02.10 42 500 42 500 25.03.10 780 780 Итого 42 500 780 43 280
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчетыпо долгосрочным кредитам и займам» в дебит счетовДата С Кредита счета 67 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 51 Дт 90.2 Дт __ Дт __ 24.02.10 472 000 472 000 25.03.10 5 900 5 900 Итого 472 000 5 900 477 900
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчетыпо налогам и сборам» в дебит счетовДата С Кредита счета 68 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 70 Дт 75 Дт 90.3 Дт 99 Дт 91 30.03.10 11662 64440,43 76102,43 30.03.10 51552,35 51552,35 31.03.10 12888,09 2181,44 15069,53 31.03.10 14729,24 40914,56 55643,8 Итого 11 662,00 14729,24 128 880,87 40914,56 2181,44 198368,11
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчетыпо социальному страхованию и обеспечению» в дебит счетовДата С Кредита счета 69 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 08 Дт 20 Дт 25 Дт 26 30.03.10 10 465 4 784 8 073 23 322 Итого 10 465 4 784 8 073 23 322
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчетыс персоналом по оплате труда» в дебит счетовДата С Кредита счета 70 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 08 Дт 20 Дт 25 Дт 26 Дт 99 31.03.10 40 250 18 400 31 050 89 700 Итого 40 250 18 400 31 050 89 700
Журнал-ордер
По кредиту счета «расчетыс учредителями» в дебит счетовДата С Кредита счета 75 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 08 Дт __ Дт 51 Дт 84 24.02.10 41250 41250 24.02.10 41250 41250 24.02.10 85000 85000 31.03.10 163658,26 163658,26 Итого 85000 82500 163658,26 331158,26
Журнал-ордер
По кредиту счета«уставный капитал» в дебит счетовДата С Кредита счета 80 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 75.1 Дт __ Дт __ Дт __ 10.02.10 250000 Итого 250 000 250 000
Журнал-ордер
По кредиту счета«нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в дебит счетовДата С Кредита счета 84 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 99 Дт __ Дт __ Дт __ 31.03.10 163658,26 Итого 163658,26 163658,26
Журнал-ордер
По кредиту счета«продажи» в дебит счетовДата С Кредита счета 90 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт __ Дт 62 Дт 90 Дт __ 30.03.10 422442,85 422442,85 30.03.10 337954,3 337954,3 30.03.10 84488,57 84488,57 31.03.10 844855,72 844855,72 31.03.10 511432 511432 31.03.10 128880,9 128880,9 Итого 844 885,72 1 485 168,62 2 330 054,34
Журнал-ордер
По кредиту счета «прибылии убытки» в дебит счетовДата С Кредита счета 99 в Дебет счетов Итого по кредиту Дт 90 Дт __ Дт __ Дт __ 31.03.07 204572,82 204572,82 Итого 204572,82 204572,82
2. Ведомости
Ведомость
По дебету счетов«Основные средства» с кредита счетовДата В Дебет счета 01 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 08 Кт __ Кт __ Кт __ 28.02.10 85 000 85 000 1.03.10 400 000 400 000 Итого 485 000 485 000
Ведомость
По дебету счета «вложенияво внеоборотные активы» с кредита счетовДата
В Дебет счета 08 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 60 Кт __ Кт __ Кт __ Кт 75 24.02.10 85000 85 000 28.02.10 400 000 400 000 Итого 400 000 85 000 485 000
Ведомость
По дебету счета«материалы» с кредита счетовДата
В Дебет счета 10 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 20 Кт 15 Кт __ Кт __ 02.03.10 65000 65000 04.03.10 200 38 000 38 200 Итого 200 103 000 103 200
Ведомость
По дебету счета«Заготовление и приобретение материальных ценностей» с кредита счетовДата В Дебет счета 15 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 60 Кт __ 02.03.10 65 000 65 000,00 04.03.10 38 000 38 000 04.03.10 3 000 3 000 Итого 106 000,00 106 000,00
Ведомость
По дебету счета«Отклонение в стоимости материальных ценностей» с кредита счетовДата В Дебет счета 16 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 15 04.03.10 3000 3 000 Итого 3 000 3000,00
Ведомость
По дебету счета «налог надобавленную стоимость» с кредита счетовДата В Дебет счета 19 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 60 Кт __ Кт __ Кт __ 1.03.10 72 000 72 000 02.03.10 11700 11700 04.03.10 6 840 6 840 04.03.10 540 540 27.03.10 53280 53280 31.03.10 4 059,9 4 059,9 Итого 148 419,9 148 419,9
Ведомость
По дебету счета «основноепроизводство» с кредита счетовДата В Дебет счета 20 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 02 Кт 10 Кт 60 Кт 69 Кт 70 Кт 16 Кт 25 04.03.10 67000 3000 70000 27.03.10 200 000 200000 30.03.10 3375 10465 40250 54 090 31.03.10 69739 69739 Итого 3 375 67 000 200000 10 465 40250 3 000 69739 393829
Ведомость
По дебету счета«общепроизводственные расходы» с кредита счетовДата В Дебет счета 25 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 69 Кт 70 Кт 60 Кт __ Кт __ 27.03.10 24 000 24 000 30.03.10 4 784 18 400 23 184 31.03.10 22555 22 555 Итого 4 784 18 400 46 555 69 739
Ведомость
По дебету счета«общехозяйственные расходы» с кредита счетовДата
В Дебет счета 26 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 69 Кт 70 Кт 60 Кт __ 27.03.10 72000 72000 30.03.10 8 073 31 050 39123 Итого 8 073 31 050 72000 111123
Ведомость
По дебету счета «Выпускпродукции (работ, услуг)» с кредита счетовДата
В Дебет счета 40 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 20 Кт __ Кт __ Кт __ 30.03.10 393629 393 629 Итого 393 629 393 629
Ведомость
По дебету счета «готоваяпродукция» с кредита счетовДата
В Дебет счета 43 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 40 Кт __ Кт __ Кт __ 30.03.10 390629 Итого 390629 390629
Ведомость
По дебету счета «касса» скредита счетовДата В Дебет счета 50 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 51 Кт 62 Кт __ Кт __ 23.03.10 18000 18 000 30.03.10 84488,57 84488,57 31.03.10 6000 6000 Итого 24 000,00 84488,57 108 488,57
Ведомость
По дебету счета«расчетный счет» с кредита счетовДата В Дебет счета 51 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 62 Кт 66 Кт 67 Кт 50 Кт 75 24.02.10 472000 472000 24.02.10 42500 42500 28.02.10 41250 41250 28.02.10 41250 41250 04.03.10 422442,87 422442,87 30.03.10 337954,3 84488,57 422442,87 Итого 760397,17 42500 472000 84488,57 82500 1441885,74
Ведомость
По дебету счета «расчетыс поставщиками и подрядчиками» с кредита счетовДата
В Дебет счета 60 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 51 Кт __ Кт __ Кт __ 28.02.10 472 000 472 000 01.03.10 7670 7670 12.03.10 23010 23010 22.03.10 23010 23010 27.03.10 349280 349 280 30.03.10 48380 48 380 31.03.10 23010 23010 31.03.10 26614,9 26614,9 Итого 972 250,9 972 974,9
Ведомость
По дебету счета «расчетыс покупателями и заказчиками» с кредита счетовДата
В Дебет счета 62 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 90 Кт __ Кт __ 30.03.10 422442,85 422442,85 30.03.10 337954,3 337954,3 30.03.10 84488,57 84488,57 Итого 844885,72 844885,72
Ведомость
По дебету счета «расчетыпо краткосрочным кредитам и займам» с кредита счетовДата В Дебет счета 66 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 51 Кт __ Кт __ Кт __ 25.03.10 780 780 Итого 780 780
Ведомость
По дебету счета «расчетыпо долгосрочным кредитам и займам» с кредита счетовДата В Дебет счета 67 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 51 Кт __ Кт __ Кт __ 25.03.10 5900 5 900 Итого 5900 5900
Ведомость
По дебету счета «расчетыпо налогам и сборам» с кредита счетовДата
В Дебет счета 68 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 19 Кт 51 Кт __ Кт __ 1.03.10 72 000 72 000 02.03.10 1170 1170 04.03.10 7380 7380 12.03.10 3510 3510 22.03.10 3510 3510 27.03.10 53 280 53 280 31.03.10 3510 2181,44 5691,44 31.03.10 4 059,9 4 059,9 Итого 148 419,9 2 181,44 150 601,34
Ведомость
По дебету счета «Расчетыпо социальному страхованию и обеспечению» с кредита счетовДата В Дебет счета 69 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 51 Кт __ Кт __ Кт __ 30.03.2010 23 322 23 322 Итого 23 322 23 322
Ведомость
По дебету счета «расчетыс персоналом по оплате труда» с кредита счетовДата В Дебет счета 70 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 50 Кт 68 Кт __ Кт __ 23.03.10 18000 18 000 30.03.10 11662 11662 Итого 18 000 29 662
Ведомость
По дебету счета «расчетыс учредителями» с кредита счетовДата
В Дебет счета 75 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 68 Кт 80 Кт __ Кт __ 10.02.10 250000 250 000 31.03.10 14729,24 14729,24 Итого 14729,24 250 000 264729,24
Ведомость
По дебету счета «расчетыс учредителями» с кредита счетовДата В Дебет счета 84 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 75 Кт __ Кт __ Кт __ 31.03.10 163658,26 Итого 163658,26 163658,26
Ведомость
По дебету счета «продажи»с кредита счетовДата В Дебет счета 90 с Кредита счетов Итого по дебету Кт 26 Кт 43 Кт 68 Кт 66 Кт 99 Кт 40 Кт 90 Кт 67 25.03.10 780 5900 6680 30.03.10 390629 64440,43 3 000 458 069,43 30.03.10 51552,35 51 552,35 30.03.10 12888,09 12 888,09 31.03.10 111123 204572,82 844855,72 1 160 551,54 31.03.10 511432 511 432,00 31.03.10
128880,
9 128880,9 Итого 111 123 390 629 128880,9 780 204573 3 000 1485168,62 5900 2 330 054
Ведомость
По дебету счета «прочиедоходы и расходы» с кредита счетовДата
В Дебет счета 91 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 68 Кт __ Кт __ Кт __ 31.03.10 2181,44 2181,44 Итого 2181,44 2181,44
Ведомость
По дебету счета «прибылии убытки» с кредита счетов
Дата
В Дебет счета 99 с Кредита счетов
Итого по дебету Кт 68 Кт 84 Кт __ Кт __ 31.03.10 40914,56 163658,26 204572,82 Итого 40914,56 163658,26 204572,82
1. ГлавнаякнигаВ дебет сч 01 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 08 Кт Кт Д К 485000 485000 485000 В дебет сч 02 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 20 Кт Кт Д К 3375 3375 В дебет сч 08 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 60 Кт 71 Кт 75 Д К 472000 472000 472000 В дебет сч 10 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 20 Кт 15 Кт Д К 200 103000 103 200 67000 36200 В дебет сч 15 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 60 Кт 68 Кт Д К 106 000 106 000 106 000 В дебет сч 16 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 15 Кт 68 Кт Д К 3000 3000 3 000 В дебет сч 19 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 60 Кт 71 Кт 76 Д К 148419,9 148419,9 148419,9 В дебет сч 20 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 02 Кт 10 Кт 25 Кт 60 Кт 69 Кт 70 Кт 16 Д К 3375 67000 69739 200000 10465 40250 3000 393829 393829 В дебет сч 25 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 69 Кт 70 Кт 60 Д К 4784 18400 46555 69739 69739 В дебет сч 26 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 69 Кт 70 Кт 60 Кт Д К 8073 31050 72000 111123 111123 В дебет сч 40 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 20 Кт 68 Кт Д К 379829 379829 379829 В дебет сч 43 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 40 Кт Кт Д К 393629 393629 393629 В дебет сч 50 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 51 Кт 62 Кт Д К 24000 84488,57 108488,57 102488,57 6000 В дебет сч 51 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 50 Кт 62 Кт 66 Кт 67 Кт 75 Д К 84488,57 7260397,17 42500 472000 82500 1441885,6 1023158,3 418727,3 В дебет сч 60 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 51 Кт Кт Д К 972974,9 972974,9 972974,9 В дебет сч 62 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 90 Кт Кт Д К 844885,72 844885,72 844885,72 В дебет сч 66 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 51 Кт Кт Д К 780 780 43280 42500 В дебет сч 67 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 51 Кт Кт Д К 5900 5900 477900 472000 В дебет сч 68 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 19 Кт 51 Кт Д К 148419,9 2181,44 150601,34 198368,11 47766,77 В дебет сч 69 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 51 Кт Кт Д К 23322 23322 23322 В дебет сч 70 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 50 Кт 68 Кт Кт Д К 18000 11662 29662 89700 60038 В дебет сч 75.1 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 80 Кт 68 Кт Д К 250000 250000 В дебет сч 75.2 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 80 Кт 68 Кт Д К 14729,24 14729,24 163658,26 148929,02 В дебет сч 84 с кредит счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 75 Кт Кт Д К 162267,23 162267,23 162267,23 В дебет сч 90 с кредит счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо
Кт
26
Кт
43
Кт
68 Кт 90 Кт66
Кт
40
Кт
99 Кт 67 Д К 111123 390629 128880,9 14851688,62 780 3000 204573 5900 2330054 2330054 В дебет сч 91 с кредит счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 68 Кт Кт Кт Д К 2181,44 2181,44 2181,44 В дебет сч 99 с кредит счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 68 Кт 84 Кт Кт Д К 40914,56 163658,26 204572,82 204572,82 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Бухгалтерский балансАКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 481625 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 481625 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 36200 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 36200 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 82500 в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 418727,3 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 537427,3 БАЛАНС 300 1021233,7 ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода 1 2 3 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 250000 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 ИТОГО по разделу III 490 250000 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 472000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 472000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 42500 Кредиторская задолженность 620 107804,77 том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации 60038 задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам 47766,77 прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 148929,02 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 299233,8 БАЛАНС 700 1021233,7
Руководитель_________ _________________Гл. бухгалтер_________
«____» ____________2010г.
Отчет о прибылях иубытках
Организация ООО«Мебелевик»
Идентификационный номерналогоплательщика 1287349903034
Вид деятельностиПроизводство корпусной мебели
Организационно-правоваяформа / форма собственности Общество с ограниченной ответственностью поОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./ руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ
Адрес: г. Барнаул,пр-т Ленина д.124
Датаутверждения_____________
Дата отправки (принятия)_____________Наименование показателя Код строки На конец отчетного периода На начало отчетного периода 1 2 3 4
I. Доходы и расходы по различным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавочную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 716005 в том числе от продажи 5 шкафов ОАО «Шкафчик» 011 358002,5 4 шкафа ООО «Березка» 012 286402 1 шкафа физическому лицу 013 71600,5 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в том числе проданных: 020 511432 5 шкафов ОАО «Шкафчик» 021 255716 4 шкафов ООО «Березка» 022 204572,8 1 шкафа физическому лицу 023 51143,2 Валовая прибыль 029 204573 Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 204573
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 6680 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 Прочие операционные расходы 100
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы 120 Внереализационные расходы 130 Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 204573 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 40914,56 Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр. 140-150) 160 163658,26
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы 170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) 190 163658,26
СПРАВОЧНО
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:
по привилегированным 201 по обычным 202
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию:
по привилегированным 203 по обычным 204
Расшифровка отдельныхприбылей и убытковНаименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210 Прибыль (убыток) прошлых лет 220 Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 230 Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 240 Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода 250 Списание дебиторских и кредиторских задолжностей, по которым истек срок исковой давности 260 270
Руководитель_____________________
Главныйбухгалтер_________________
«___»_______________2007г.
Аудиторское заключениеАудитор:Наименование: Закрытое акционерное общество «Интерком-Аудит» (ЗАО «Интерком-Аудит») Место нахождения: г. Барнаул, ул. Короленко, д. 126 Почтовый адрес: 650050, г. Барнаул, ул. Короленко, д. 126 Государственная регистрация: Регистрационное свидетельство № 164595 выдано Московской Регистрационной Палатой 08 февраля 1994 года Лицензии:
№ Е 001162 от 24.07.2002 на осуществление аудиторской деятельности, выдана Минфином РФ, действительна до 24.07.2007, продлено действие лицензии до 24.07.2012 приказом Минфина РФ от 06.08.2007 № 507
ГТ № 0015306 регистрационный номер 13121 от 17.10.2008 на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, выдана Управлением ФСБ России по г. Барнаулу и Алтайскому краю, действительна до 29.12.2010 Является членом:
Член Аудиторской Палаты России;
Член Российского общества оценщиков;
Независимый член Всемирной ассоциации бухгалтерских и консалтинговых фирм «BKR International».
Аудируемое лицо:Полное наименование предприятия:
Общество с ограниченной ответственность «Мебелевик»
(ООО «Мебелевик») Место нахождения Управляющей компании: г. Барнаул, пр-т Ленина, д.124 Почтовый адрес Управляющей компании: 650650, г. Барнаул, пр-т Ленина, д.124 Лицензия Управляющей компании: №21-000-1-00123 от 22.12.2009 на управление инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выдана ФКЦБ России, действительна до 22.12.2013
Мы провели аудитприлагаемой отчетности ООО «Мебелевик».
Отчетность ООО«Мебелевик» состоит из:
— журнала регистрациихозяйственных операций за Iквартал 2010 г.;
— оборотной ведомости посинтетическим счетам Iквартал 2010 г.;
— учетных регистров посчетам (ведомостей, журналов-ордеров и главных книг) за I квартал 2010 г.;
— бухгалтерского балансаза I квартал 2010 г.;
— отчета о прибылях иубытках.
Ответственность заподготовку и представление данной отчетности несет главный бухгалтер ООО«Мебелевик»
Наша обязанность заключаетсяв том, чтобы на основе проведенного аудита выразить мнение о достоверности вовсех существенных отношениях прилагаемой отчетности и соответствии порядкаведения бухгалтерского учета и ведения учета в отношении имущества,составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществомтребованиям федеральных законов, иных нормативных правовых актов РоссийскойФедерации и нормативных правовых актов федерального органа исполнительнойвласти по рынку ценных бумаг.
Мы провели аудит всоответствии с:
- Федеральнымзаконом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ;
- федеральнымиправилами (стандартами) аудиторской деятельности;
- внутреннимиправилами (стандартами) аудиторской деятельности профессиональных объединений,членами которых является аудиторская организация;
- правилами(стандартами) аудиторской деятельности аудиторской организации;
Аудит планировался ипроводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, чтоаудируемая бухгалтерская отчетность ООО «Мебелевик» не содержит существенныхискажений.
Аудит включал проверку навыборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся вбухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточныеоснования для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.
Мы полагаем, чтопроведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашегомнения о достоверности представленной бухгалтерской отчетности ООО «Мебелевик»и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РоссийскойФедерации.
Понашему мнению, бухгалтерская отчетность ООО «Мебелевик» за I квартал 2010 года достоверна, т.е. подготовленатаким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активови пассивов по состоянию на 31 марта 2010 года и финансовых результатов егодеятельности за I квартал 2010года и соответствует требованиям законодательства Российской Федерации.
20.04.2010.
Руководитель аудиторскойорганизации: И.С. Блинов
Генеральный директор
ЗАО «Интерком-Аудит»
Руководитель департаментааудита организаций Н.В. Рубцов
(квалификационныйаттестат № К007990 от 04.06.2003 без ограничения срока действия)
Руководитель аудиторскойпроверки: Е.М. Семешина
ведущий аудитор
(квалификационныйаттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области аудита бирж,внебюджетных фондов и инвестиционных институтов № К 023124 от 20.07.2007 безограничения срока действия).