Реферат по предмету "Бухгалтерский учет и аудит"


Организация бухгалтерского учета 2 Остатки по

Исходные данные (вариант №1)
Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 1 июня 2007 года (руб.).
Наименование счёта
Сумма
Наименование счёта
сумма
Основные средства
50000
Уставной капитал
400000
Материалы
(в т. ч. ТЗР 2500)
15000
Прибыли и убытки
10000
Расчётные счета
90000




Касса
5000




Расчёты с учредителями
250000




Баланс
410000
Баланс
410000
Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 2007 г.

Основание и краткое содержание хозяйственных операций
Сумма
Проводка






Дебет
Кредит
1
Выписка из расчётного счёта, платежное поручение.
Зачислены на расчетный счет денежные средства, перечисленные учредителем Ивановым Л. И. в уставный капитал организации.




100000




51




75
2
Приходный кассовый ордер.
Учредителем Егоровым А.В. внесён вклад в уставной капитал.


5000


50


75
3
В соответствии с учредительным договором оприходованы полученные от учредителя Лаврова П. И.:
— основные средства;
— нематериальные активы.




100000
45000




08
08




75
75
4
Выписка из расчётного счёта.
Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка.


30000


51


66
5
Счет-фактура, приходный ордер склада.
Начислено поставщику за материалы:
— покупная стоимость;
— НДС 18%.
Итого




10000
1800
11800




10/1
19/3




60
60
6
Счет-фактура.
Начислено транспортной организации за доставку и разгрузку материалов:
— стоимость услуг;
— НДС 18%.
Итого






2000
360
2360






10/1
19/3






60
60


7
Выписка из расчетного счета, платёжные поручения.
Перечислены денежные средства:
— поставщику за материалы;
— транспортной организации за доставку.




11800
2360




60
60




51
51
8
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачёту НДС по оприходованным и оплаченным материалам.




2160




68/2




19/3
9
Счет-фактура.
Начислено поставщику за основное средство не требующее монтажа:
— покупная стоимость;
— НДС 18%.
Итого






30000
5400
35400






08
19/3






60
60
10
Счет-фактура.
Начислено транспортной организации за доставку основного средства:
— стоимость услуги;
— НДС 18%.
Итого






4000
720
4720






08
19/3






60
60


11
Расчетно-платежная ведомость.
Начислена заработная плата за разгрузку основного средства.


2000


08


70
12
Расчет бухгалтерии.
Начислен ЕСН по действующим ставкам от начисленной заработной платы.
Отражена задолженность:
— Фонду социального страхования;
— Федеральному бюджету;
— Пенсионному фонду;
— Фонду обязательного медицинского страхования.








58
400


62

--PAGE_BREAK--






08
08


08 --PAGE_BREAK--
22
Справка бухгалтерии.
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции.


20600


90/2


26
23
Ведомость выпуска готовой продукции.
Выпущена цехами основного производства и принята на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости:
— изделие А;
— изделие Б.
Итого
Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили:
-по изделию А;
-по изделию Б.








25964
24036






3349
3211








43
43








20/1
20/2
24
Расчетно-платежная ведомость.
Произведены удержания из заработной платы работников:
— налог на доходы физических лиц;
— по исполнительным листам.




2000
1000




70
70




68/1
76
25
Выписка из расчетного счета, платежные поручения.
Перечислены с расчетного счета:
— налог на доходы физических лиц;
— единый социальный налог:
— Фонду социального страхования;
— Федеральному бюджету;
— Пенсионному фонду;
— Фонду обязательного медицинского страхования.




2000


1537
10600


1643




68/1


69
69


69




51


51
51


51
26
Выписка из расчётного счёта, приходный кассовый ордер.
Получены по чеку денежные средства с расчётного счёта на выплату заработной платы.




50000




50




51
27
Расчетно-платежная ведомость.
Выплачена заработная плата работникам.


50000


70


50
28
Счет-фактура.
Отгружена покупателю готовая продукция.
Продажная цена.
НДС 18%.
Итого
(Переход права собственности осуществляется при отгрузке).
Начислен НДС по отгруженной и реализованной продукции.
Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.








94400


14400
40000








62


90/3
90/2








90/1


68/2
43
29
Счет-фактура.
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги стоимость услуги.
НДС.
Итого.




5000
900
5900




44
19/3




60
60
30
Справка бухгалтерии.
Списываются расходы на продажу полностью.


5000


90/2


44
31
Справка бухгалтерии.
Списывается финансовый результат от продажи продукции.


14400


90/9


99
32
Выписка из расчётного счёта в банке, платежное поручение.
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя.


94400


51


62
33
Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение.
Перечислено транспортной организации за доставку готовой продукции.


5900


60


51
34
Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачету НДС по полученной и оплаченной услуге по доставке.


900


68/2


19/3
35
Выписка из расчетного счета.
Зачислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации.


600


51


91/1
36
Справка бухгалтерии.
Списывается сальдо прочих доходов и расходов.


600


91/9


99
37
Справка бухгалтерии.
Начислен налог на прибыль по действующим ставкам.


3600


99


68/4
Пояснения к журналу регистрации хозяйственных операций    продолжение
--PAGE_BREAK--
Расчет к операции №17. Расчет транспортно-заготовительных расходов.
Показатели
Стоимость материалов по покупным ценам
Сумма ТЗР
Остаток материалов на начало месяца
12500
2500
Поступило за месяц
10000
2000
Итого
22500
4500
Средний процент ТЗР за месяц
/>
20%
Израсходовано материалов за месяц:
— на изготовление изделия А;
— на изготовление изделия Б;
— на обслуживание оборудования и прочие нужды производства;
— на административные нужды.




3000
4000


2000
1000




600
800


400
200
Остаток на конец месяца
12500
2500
Расчет к операции №21. Расчёт распределения общепроизводственных расходов.
Прямые расходы
Изделие А
Изделие Б
Материалы
3600
4800
Заработная плата
12000
10000
Единый социальный налог
3120
2600
Итого
18720
17400
Итого по двум изделиям
36120
Коэффициент распределения = Оборот по Д счета 25: Сумму прямых затрат по двум изделиям.
Оборот по дебету счёта 25 = 20440;
Сумма прямых затрат по двум изделиям = 36120.
Коэффициент распределения = 20440 / 36120 = 0,565891.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А = 18720 * 0,565891 = 10593.
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б = 17400 * 0,565891 = 9847.
Формы учётных регистров
Счет 01 «Основные средства»


Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет
Кредит


Дебет
Кредит

Сумма

Сумма



Сумма

Сумма
Сн
50000










Сн
-
13)
36520










20)
400


100000












300
Од
136520
Ок
-


Од
-
Ок
700
Ск
186520










Ск
700


















Счет 04 «Нематериальные активы»


Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет
Кредит


Дебет
Кредит

Сумма

Сумма



Сумма

Сумма
Сн
-










Сн
-
13)
45000










20)
200
Од
45000
Ок
-


Од
-
Ок
200
Ск
45000










Ск
200


















Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»


Счет 10 «Материалы» счет 10/1 «Сырье и материалы»
Дебет
Кредит


Дебет
Кредит

Сумма

Сумма



Сумма

Сумма
Сн
-






Сн
15000



    продолжение
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--


займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512




Прочие долгосрочные обязательства
520




ИТОГО по разделу IV
590




V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА






Займы и кредиты
610


30000
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611


30000
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
612




Кредиторская задолженность
620




в том числе: поставщики и подрядчики
621




векселя к уплате
622




задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
623




задолженность перед персоналом организации
624




задолженность перед государственными внебюджетными фондами
625




задолженность перед бюджетом
626


8820
авансы полученные
627




прочие кредиторы
628


1000
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630




Доходы будущих периодов
640




Резервы предстоящих расходов
650




Прочие краткосрочные обязательства
660




ИТОГО по разделу V
690


39820
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
410000
461220
Отчёт о прибылях и убытках
Наименование показателя
Код строки
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности






Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
80000


Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(40000)


Валовая прибыль
029
40000


Коммерческие расходы
030
(5000)


Управленческие расходы
040
(20600)


Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 – 020 – 030 – 040)
050
14400


II. Операционные доходы и расходы






Проценты к получению
060
600


Проценты к уплате
070




Доходы от участия в других организациях
080




Прочие операционные доходы
090




Прочие операционные расходы
100




III. Внереализационные доходы и расходы






Внереализационные доходы
120




Внереализационные расходы
130




Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 – 130)
140
15000


Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
150
(3600)


Прибыль (убыток) от обычной деятельности
160
11400


IV. Чрезвычайные доходы и расходы






Чрезвычайные доходы
170




Чрезвычайные расходы
180




Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160 + 170 – 180))
190
11400


Список используемой литературы
Богаченко В. М., Кириллова Н. А. Бухгалтерский учет. «Ростов н/Д». Феникс, 2001. – 384 с.
Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 672 с.
Рабочая программа, методические указания, задания к контрольной работе по курсу «Бухгалтерский учет» для студентов заочной формы обучения специальности «Финансы и кредит». — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007. – 38 с.
Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для студентов экономических колледжей и средних специальных заведений. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2002.-376 с.


Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данный реферат Вы можете использовать для подготовки курсовых проектов.

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Пишем реферат самостоятельно:
! Как писать рефераты
Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов.
! План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом.
! Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач.
! Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты.
! Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:
Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре.