--PAGE_BREAK--
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования представлена
в таблице 2.
Таблица 2.
Объекты бухгалтерского учета
№ строки
Сумма частная
Сумма общая
Имущество
1.Основной капитал
Здание фирмы
1
932040
Шкафы несгораемые
3
3000
Персональный компьютер IBM PC
7
28000
Линия электропередачи
13
85500
Программа для ЭВМ
15
1570
Земельный участок
27
-
Итого:
1050110
2. Оборотный капитал
Денежные средства в кассе
2
500
Готовая продукция
8
6740
Разные ценности на складе
14
58900
Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
23
18800
Средства на расчетном счете в банке
19
572190
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет
12
200
Аванс подрядчику
21
6600
Незавершенное производство
26
570
Иностранная валюта в банке
9
330
Итого
664830
Баланс
1714940
Источники финансирования
3. Собственный капитал
Уставной капитал
5
723000
Прибыль за отчетный квартал
16
640
Резервный капитал
22
240310
Средства на расчетном счете в банке
572190
Фонд накопления
18
129000
1665140
4.Заемный капитал
Задолженность банку по ссуде
4
5000
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда
6
7800
Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы
10
220
Задолженность бюджету по налогу на прибыль
11
8880
Задолженность транспортной конторе
17
8900
Задолженность органам социального страхования
24
9000
Резерв предстоящих расходов и платежей
29
10000
49800
Баланс
1714940
Задание 2.
Составление БАЛАНСА
Составьте баланс ТОО Спутник» Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таб.1
Баланс ТОО «Спутник» представлен в таблице 3
№
п/п
Актив
Наименование разделов и статей
Код показателя
Сумма
№ п/п
Пассив
Наименование разделов и статей
Код показателя
Сумма
1
2
3
4
5
6
I
Внеоборотные активы
III
Капитал и резервы
1.
Нематериальные активы
110
1570
1.
Уставный капитал
410
723000
2.
Основные средства
120
1048540
2.
Фонд накопления
129000
3.
Незавершенное строительство
130
-
3.
Добавочный капитал
420
572190
4.
Доходы вложения в материальные ценности
135
-
4.
Резервный капитал
430
240310
5.
Долгосрочные финансовые вложения
140
-
5.
Нераспределенная прибыль
470
640
6.
Отложенные налоговые активы
145
-
Итого по разделу
III
490
1665140
7.
Прочие внеоборотные активы
150
-
IV
Долгосрочные обязательства
Итого по разделу
I
190
1050110
1.
Займы и кредиты
510
0
II
Оборотные средства
2.
запасы
210
85010
Итого по разделу
IV
0
1.
В том числе:
V
Краткосрочные обязательства
Сырье, материалы
211
77700
1.
Займы и кредиты
610
5000
Затраты в незавершенном производстве
213
570
2.
Кредитная задолженность в том числе
620
Готовая продукция
214
6740
Поставщики и подрядчики
621
220
2.
Дебиторская задолженность
230
6800
Задолженность перед персоналом
622
7800
3.
Краткосрочные финансовые вложения
250
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
9000
4.
Денежные средства
260
573020
Задолженность по налогам и сборам
624
8880
Итого по разделу
II
290
664830
Задолженность перед участниками по выплате доходов
630
0
Баланс
300
1714940
Доходы будущих периодов
640
0
Резервы предстоящих расходов
650
10000
Прочие краткосрочные обязательства
660
8900
Итого по разделу
V
690
49800
Баланс
700
1714940
Задание 3
Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.
Таблица 4.
№
п/п
Операции
Имущество
Обязательства
Капитал
1
2
3
4
5
1
Приобретено оборудование для фирмы
Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование
Не изменились
Не изменился
2
Уплачено за аренду склада под товар
Денежные средства выбыли
Не изменились
Уменьшился
3
Поступили материальные ценности от поставщика
Поступили материальные ценности
увеличились
Не изменился
4
Часть материальных ценностей возращена поставщику обратно
Материальные ценности выбыли
уменьшились
Не изменился
5
Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли
Денежные средства выбыли
Не изменились
уменьшился
6
Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет капитала
Не изменились
уменьшился
7
Произведена до оценка основных средств до их восстановительной стоимости
Основные средства выросли в цене
Не изменились
Увеличился
8
Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги
Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги
Не изменились
На изменились
9
Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций, Деньги за акции поступили на расчетный счет
Увеличение денежных средств на расчетном счете
Не изменились
Увеличился
10
Переданы денежные средства в благотворительные фонды
Денежные средства выбыли
Не изменились
Уменьшился
11
Реализована готовая продукция покупателям
Готовая продукция выбыла
Не изменились
Не изменились
12
Сделана скидка покупателю с ранее установленной цены
Не изменились
Не изменились
13
Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности
Имущество не изменилось
Снизились
Увеличился
14
Произведена вторичная эмиссия акций
Увеличилась дебиторская задолженность
Не изменились
Увеличился
15
Получено от покупателя наличными
Поступили деньги в кассу
Не изменились
Не изменились
16
Внесено в банк на валютный счет
Выбыли денежные средства
Не изменились
Не изменились
17
Уплачено транспортной организации за доставку груза
Выбыли денежные средства
Не изменились
Не изменились
18
Получен кредит банка. Оказана услуга другой фирме.
Поступили деньги в кассу
Увеличились
На изменился
продолжение
--PAGE_BREAK--
Задание 4
Счета и двойная запись.
Синтетический и аналитический учет.
На основе приведенных данных табл 4-8 откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.
Остатки по синтетическим счетам.
Таблица 5.
№
п/п
Наименование синтетического счета
Сумма, тыс.руб.
1
Основные средства
100000
2
Износ основных средств
11273
3
Нематериальные активы
9600
4
Амортизация нематериальных активов
900
5
Материалы
9324
6
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
107300
7
Основное производство
119747
8
Готовая продукция
300
9
Товары
2425
10
Касса
802
11
Расчетный счет
12500
12
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3103
13
Расчеты с покупателями и заказчиками
29520
14
Расчет с бюджетом
560
15
Расчеты по социальному страхованию
700
16
Расчеты по оплате труда
1080
17
Расчеты с подотчетными лицами
746
18
Прибыли и убытки
12841
19
Уставной капитал
276000
20
Краткосрочные кредиты банка
80000
21
Долгосрочные займы
5807
Таблица 6.
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»
Наименование
Цены, тыс.руб.
Кол-во
Сумма, тыс.руб.
10/1 Блоки, шт
100
46
4600
10/2 Комплектующие, шт
80
57
4560
10/3 Краска, кг
50
3,5
175
Итого:
9335
Таблица 7.
Расшифровка остатка по синтетическому счету
«Расчеты с поставщиками»
Наименование предприятий поставщиков
Сумма, тыс.руб
Фабрика «Огонек»
1200
Комбинат «Сокол»
435
Горэнерго
600
Завод «Луч»
-
Автокомбинат
568
Горводоканал
300
Итого:
3103
Таблица 8.
Расшифровка остатка по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами»
Фамилия, И., О. подотчетного лица
Сумма, тыс, руб
1. Андреев И.А.
400
2. Круглов Г.Д.
46
3. Петров П.П.
300
Итого:
746
Таблица 9.
Хозяйственные операции за апрель месяц 199х г.
№
п/п
Дата
Содержание операции
Первичный документ
Сумма, тыс.руб
Корреспонденция счетов
1
1.04.
Поступили блоки от фабрики «Огонек»
Сч. №34
1750
10/1
60/1
2
1.04
Поступили от комбината «Сокол» комплектующие
Сч.№ 154
4380
10/2
60/2
3.
1.04
Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие
Сч. № 39
567
60/4
51
4.
2.04.
Отпущено в производство блоки
Треб. № 6
900
20
10/1
5.
3.04
Отпущены блок на ремонт главного офиса
Треб. № 7
1025
26
10/1
6.
4.04
Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную:
А) в основных цехах;
Б) в офисе фирмы;
В) в цехах вспомогательного производства
Сч. Горэнерго № 56
500
20
300
20
26
23
60/3
60/3
60/3
8.
4.04
Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие
Платежное поруч № 64
4380
60/2
51
9.
4.04
Отпущена краска на отделку офиса
Треб. № 8
75
26
10/3
7.
5.04
Начислена заработная плата:
А) работникам основных цехов;
Б) руководству основных цехов;
В) руководству предприятием;
Г) работникам вспомогательных цехов
Расч. Платеж. Ведом. № 3
890
160
700
400
20
25
26
23
70
70
70
70
10.
5.04
Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия
Расчет бухгалтерии
251
70
68
11.
5.04
Удержано в Пенсионный фонд из заработной платы работников предприятия
Расчет бухгалтерии
21
70
69/2
12.
5.04
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
Расчет бухгалтерии
65
20
70
13.
5.04
Произведены отчисления на социальную сферу из фонда оплаты труда:
А) работников основных цехов;
Б) руководства цехов;
В) руководства предприятия;
Г) работников вспомогательных цехов
Расчет бухгалтерии
365
66
287
164
20
25
26
23
69
69
69
69
22.
7.04
Перечислено в погашение задолженности бюджету
Платеж.поруч. № 65
711
68
51
23.
7.04
Перечислено в фонды социальной сферы
Платеж поруч № 66
903
69
51
27.
7.04
Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия
Чек № 67
2150
50
51
28.
8.04
Выдана заработная плата
Платеж. Ведомость
2000
70
50
29.
10.04
Депонированная заработная плата
Депонированная заработная плата сдана обратно в банк
Объявление на взнос наличными №5
150
70
51
76/4
50
24.
11.04
Выдано в подотчет Кругову Г.Д. на покупку материалов
Расходн.касс. ордер № 12
200
71/1
50
25.
12.04
Кругов Г.Д купил краску и сдал ее на склад предприятия
Авансовый отчет Кругова №4
150
10/3
71/1
26.
12.04
Остаток подотчетных сумм Круговым Г.Д. внесен в кассу предприятия
Приходн.касс ордер № 7
50
50
71/1
14
13.04
Начислен износ по основным средствам, находящимся:
А) в основных цехах;
Б) в офисе фирмы.
Расчет бухгалтерии
10
2
20
26
02
02
15
14.04
Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения
Бухгалтерская справка
226
20
25
16
14.04
Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения
Бухгалтерская справка
2109
20
26
17
15.04
Выпущена из производства готовая продукция
Накладная № 5
680
43
20
18
16.04
Отгружена продукция покупателям
Счет на отгрузку № 32
880
62
90
19
20.04
Поступила выручка за реализованную продукцию
Выписка банка № 88
1500
51
62
20
20.04
Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции
Бухгалтерская справка
880
90
43
21
20.04
Отражается финансовый результат от реализации продукции
Расчет бухгалтерии
90
99
30
21.04
На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда
Выписка банка № 89
1000
51
66
31
22.04
Погашен заем, полученный ранее у другого лица
Платеж. Поруч № 67
5807
67
51
32
22.04
Получен безвозмездно пакет программ по бухгалтерскому учету
600
08
04
98/2
08
Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс. продолжение
--PAGE_BREAK--
Счет 01 « Основные средства»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода- 10000
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Оборот
Остаток на конец периода- 100000
Счет 02 «Износ основных средств»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода- 11273
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
13.04
14
10
2
оборот
оборот
12
Остаток на конец периода- 11285
Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода- 9600
Дата
Номер операции
сумма
дата
Номер операции
сумма
22.04
32
600
Оборот
оборот
Остаток на конец периода — 10200
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода- 900
Дата
Номер операции
сумма
дата
Номер операции
сумма
оборот
оборот
Остаток на конец периода- 900
Счет 10 «Материалы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода — 9324
Дата
Номер операции
сумма
дата
Номер операции
сумма
оборот
оборот
Остаток на конец периода — 9324
Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода107300
дата
Номер операции
сумма
дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Остаток на конец периода-107300
Счет 20 «Основное производство»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-119747
Дата
Номер операции
сумма
Дата
Номер операции
Сумма
2.04
4
900
15.04
17
680
4.04
6
500
5.04
7
890
5.04
12
65
13.04
14
10
14.04
15
226
14.04
16
2109
365
Оборот
5065
оборот
680
Остаток на конец периода-124132
Счет 23 «Вспомогательное производство»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-
Дата
Номер операции
сумма
дата
Номер операции
Сумма
4.04
6
300
5.04
7
400
5.04
13
164
Оборот
864
Остаток на конец периода-864
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-
Дата
Номер операции
сумма
дата
Номер операции
Сумма
5.04
7
160
14.04
15
226
5.04
13
66
Оборот
226
оборот
226
Остаток на конец периода-0 счет закрыт
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-
Дата
Номер операции
сумма
дата
Номер операции
Сумма
3.04
5
1025
14.04
16
2109
4.04
6
20
4.04
9
75
5.04
7
700
5.04
13
287
13.04
14
2
Оборот
2109
оборот
2109
Остаток на конец периода-0 счет закрыт
Счет 4
3
«Готовая продукция»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода- 300
дата
Номер операции
сумма
дата
Номер операции
Сумма
15.04
17
680
20.04
20
880
Оборот
680
880
Остаток на конец периода — 100
продолжение
--PAGE_BREAK--
Счет 41 «Товары»
Дебет
Кредит
Остаток на конец периода-2425
дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Остаток на конец периода -2425
Счет 50 «Касса»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода- 802
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
7.04
27
2150
8.04
28
2000
12.04
26
50
10.04
29
150
11.04
24
200
Оборот
2200
2350
Остаток на конец периода-652
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода -12500
дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
10.04
29
150
1.04
3
567
20.04
19
1500
4.04
8
4380
21.04
30
1000
7.04
22
711
7.04
23
903
7.04
27
2150
22.04
31
5807
Оборот
2650
14518
Остаток на конец периода-632
Счет 60 «Расчет с поставщиками»
Дебет
Кредит
Остаток на конец периода-
3103
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Остаток на конец периода
3103
Счет 62 Расчеты с покупателями
Дебет
Кредит
Остаток на конец периода— 29520
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
16.04
18
880
20.04
19
1500
Оборот
800
1500
Остаток на конец периода — 28900
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-
80000
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
1000
Оборот
1000
Остаток на конец периода -
81000
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам
Дебет
Кредит
Остаток на начало месяца
5807
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
22.04
31
5807
Оборот
5807
Остаток на конец месяца
0 счет закрывается
Счет 68 Расчеты с бюджетом
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода
560
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
7.04
22
711
5.04
10
251
Оборот
711
251
Остаток на конец периода
100
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода
700
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
7.04
23
903
5.04
13
365
5.04
13
66
5.04
13
287
5.04
13
164
21
Оборот
903
903
Остаток на конец периода
700
Счет 70 Расчеты по оплате труда
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода
1080
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
5.04
10
251
5.04
7
890
5.04
11
21
5.04
7
160
8.04
28
2000
5.04
7
700
150
5.04
7
400
5.04
12
65
Оборот
2422
оборот
2215
Остаток на конец периода -
873
продолжение
--PAGE_BREAK--
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода 746
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Остаток на конец месяца -746
Счет 80 Уставной капитал
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-
276000
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Остаток на конец месяца —
276000
Счет 90 Продажа
Дебет
Кредит
Остаток на начало месяца
Дата
Номер операции
сумма
Дата
Номер операции
Сумма
20.04
20
880
16.04
18
880
Оборот
880
880
Остаток на конец месяца – 0 счет закрыт
Счет 99 Прибыли и убытки
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода
12841
Дата
Номер операции
сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Остаток на конец периода-
12841
Аналитические счета
Счет 10/1 «Материалы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода — 4600
Дата
Номер операции
сумма
дата
Номер операции
сумма
1.04
1
1750
2.04
4
900
3.04
5
1025
оборот
1750
оборот
1925
Остаток на конец периода — 4425
Счет 10/2 «Материалы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-4560
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
1.04
2
4380
Оборот
Остаток на конец периода — 8940
Счет 10/3 «Материалы»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-175
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
12.04
25
150
4.04.
9
75
Оборот
150
75
Остаток на конец периода — 250
Счет 60/1 Фабрика «Огонек»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-
1200
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
1.04
1
1750
Оборот
1750
Остаток на конец месяца —
2950
Счет 60/2 Комбинат «Сокол»
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-
435
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
4.04
8
4380
1.04
2
4380
Оборот
4380
4380
Остаток на конец месяца —
435
Счет 60/3 Горэнерго
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-
600
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
4.04
6
500
20
300
Оборот
820
Остаток на конец месяца —
1420
Счет 60/5 Автокомбинат
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-
568
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
1.04
3
567
Оборот
567
568
Остаток на конец месяца —
1
продолжение
--PAGE_BREAK--
Счет 60/6 Горводоканал
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода-
300
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Остаток на конец месяца —
300
Счет 71/1 Круглов Г.Д.
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода- 46
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
11.04
24
200
12.04
25
150
12.04
26
50
Оборот
200
200
Остаток на конец месяца — 46
Счет 71/2 Андреев И.П
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода- 400
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Остаток на конец месяца — 400
Счет 71/3 петров П.П.
Дебет
Кредит
Остаток на начало периода- 300
Дата
Номер операции
Сумма
Дата
Номер операции
Сумма
Оборот
Остаток на конец месяца — 300
Таблица 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
За апрель 199х г.
продолжение
--PAGE_BREAK--