Оценки кредитоспособности банка

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава1. Теоретические и методологические основы анализа и оценкикредитоспособности заемщика
1.1 Кредитнаяполитика банка: сущность, функции и роль
1.2 Принципыбанковского кредитования
1.3 Понятиеи показатели кредитоспособности
1.4 Методыоценки кредитоспособности предприятий используемые российскими банками
Глава 2. Анализ иоценка кредитоспособности клиента на ООО КБ «Агропромкредит»
2.1 ХарактеристикаООО КБ «Агропромкредит»
2.2 Порядокпредоставления кредитов коммерческим банком ООО КБ «Агропромкредит»
2.3 Структурный анализ пассивов иактивов ООО КБ «Агропромкредит»
2.4 Анализликвидности баланса ООО КБ «Агропромкредит»
Глава3. Рекомендации по улучшению системы кредитования в ООО КБ «Агропромкредит»
3.1Предложения по внедрению автокредитования
3.2Предложения по внедрению кредитования по ипотечным программам
Заключение
Списокиспользованной литературы
Приложения

ВВЕДЕНИЕ
Задачи улучшения функционирования кредитного механизмавыдвигают необходимость использования экономических методов управлениякредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Этопозволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечитьсвоевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организацийнуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансовогосостояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможнодостичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, чтоодновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использованиякредита.
Под кредитоспособностью банковскихклиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия,которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способностьи готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собойнепогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат,составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что в настоящее время врыночной экономике кредит является неотъемлемой частью повышения уровняэкономического развития предприятий и населения и, чтобы банк мог в достаточноймере удовлетворять потребности хозяйствующих субъектов ему необходимо обладатьвысокой кредитоспособностью.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить?На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельностипредприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан сличными качествами руководителей предприятия.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятиякредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояниепредприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемныхсредств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщикасовершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
Способность своевременно возвращатькредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность,эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности,а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика,перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характерусвоей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальныеи исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчетусоответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждаетсяпрактикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуюттвердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфическиеособенности клиентов практически невозможно.
Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразныхфакторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в назначенныйсрок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которыемогут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализомкредитоспособности.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование анализа иоценки кредитоспособности заемщика.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- определитькредитную политику банка, его сущность, функции и роль;
- охарактеризоватьпринципы банковского кредитования;
- датьпонятие и показатели кредитоспособности;
- изучитьметоды оценки кредитоспособности предприятий используемые российскими банками;
- дать характеристику ООО КБ «Агропромкредит»;
- определить порядок предоставления кредитов коммерческимбанком ООО КБ «Агропромкредит»;
- провести структурный анализ пассивов и активов ООО КБ «Агропромкредит»;
- провести анализ ликвидности баланса ООО КБ «Агропромкредит»;
- предложитьрекомендации по улучшению системы кредитования в ООО КБ «Агропромкредит».
Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностьюкоммерческий банка «Агропромкредит».
Предметом исследования является анализ и оценка кредитоспособности заемщика.
Научной и методической основой дипломной работы послужилизаконодательные акты, а также работы отечественных и зарубежных ученых по вопросамкредитования. В их числе работы Н.И. Валенцевой, В.С. Геращенко, В.Ф.Железовой, А.И. Жукова, Е.Ф. Жукова, О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой, А.Г.Мовсесяна, Г.С. Пановой, В.Н. Шенаева, Е.Б. Ширинской, З.Г. Ширинской, В.М.Усоскина, М.М. Ямпольского и др., а также зарубежных авторов — Ж. Матук, Д.Синки, Дж. Сороса, М.К. Льюиса, П. Самюэльсона.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ИОЦЕНКИ КРЕДИТОСПСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
1.1 Кредитная политика банка: сущность, функции и роль
В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банковосновывается на Законе РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» вредакции 02 ноября 2007 г. с изменениями и дополнениями. В соответствии с этимзаконом банки России действуют как универсальные кредитные учреждения,совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различныхпо видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг,иностранной валюты, привлечение средств в депозиты и вклады, осуществлениерасчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические идоверительные операции и т.п.
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банкаявляется работа в пределах реально имеющихся ресурсов.
Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческийбанк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своимиресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характерабанковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего этоотносится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главнымобразом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочныессуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банкабольшого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличенияудельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельностькоммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающаяи экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственнымисредствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов ивкладчиков, распоряжение доходами банка.
Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкамэкономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка,остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется всоответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы иразмеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов поакциям.
По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащимиему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весьриск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческогобанка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляяссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериевприбыльности, риска и ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, чторегулирование его деятельности может осуществляться только косвеннымиэкономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь«правила игры» для коммерческих банков, но не может давать имприказов.
Кредитование – одна из основных функций банка. Кредитная политика – этополитика, связанная с движением кредита. Кредитная и депозитная политика банкаимеют единую родовую основу и являются как бы двумя сторонами одной медали.Проведение кредитной и депозитной политики имеют одну цель – максимилизациюдоходов банка при поддержании его надежности и стабильности.
Кредитную политику следует рассматривать в сущностном аспекте какстратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и ихинвестированию в части кредитования клиентов банка, а в прикладном — какдетальный план, программу действий.
После рассмотрения и утверждения общей кредитной политики Советомдиректоров банка полномочия по реализации кредитной политики передаютсяпредседателю правления банка, который организует необходимые мероприятия по еёисполнению. Председатель правления банка возлагает на руководителя кредитного департаментаответственность за практическую реализацию этих функций. В обязанностипоследнего входит: разъяснять основные положения кредитной политики кредитнымиработниками, которые обязаны тщательно ознакомиться с положениями кредитнойполитики и имеют право вносить предложения по совершенствованию текущейкредитной политики в свете времени на рынке кредитов.
Руководитель кредитного департамента пересматривает текущую политикусовместно с начальниками функциональных отделов банка как минимум один раз вгод, а по мере необходимости чаще. Результаты пересмотра политики выносятся наутверждение Совета директоров банка, причем факт утверждения заносится впротокол совещания Совета. Цель ежегодного пересмотра кредитной политики –обеспечить соответствие текущей политики краткосрочным и долгосрочнымстратегическим задачам банка.
В основе реализации кредитной политики банка должна лежать теоретическиобоснованная модель оптимальной кредитной политики, разработка которой должнабазироваться на анализе его ресурсной базы.
Анализ балансов коммерческих банков имеет значение как для суждения оположении самих банков, так и для характеристики общего экономическогоположения страны. Состояние коньюктуры отражается на балансах банков.
Банковская прибыль важна для всехучастников процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как онапредставляет собой доход на инвестиционный капитал. Прибыль приносит выгодывкладчикам.
Прибыль– показатель результативности деятельности банка. Её анализ следует начинать срассмотрения составляющих компонентов. В общем плане прибыль, остающаяся враспоряжении банка, зависит от трех «глобальных» компонентов:доходов, расходов и налогов.
Для того, чтобы оценить в полной меререзультаты его работы, способность банка получать прибыль, необходимо иметьследующую информацию:
- отчетыо прибылях и убытках;
- балансовыйи внебалансовый отчет;
- отчетоб изменениях в собственных средствах коммерческого банка;
- пояснительныезаписки, которые дают необходимую информавцию о рисках, предпринимаемых банком,и связанных с ними возможных последствиях для него, а также информацию оразличных статьях баланса и отчета о прибылях и убытках.
1. Российскимкоммерческим банкам в основу их деятельности следует положить собственнуюстратегию в виде «Руководства по кредитной политике», которое должновключать следующие документы:
- кредитнаяполитика;
- нормыкредитования;
- инструкциюпо кредитованию.
2. Особоевнимание и контроль в вопросе реализации кредитной политики коммерческого банкаво взаимоотношениях с населением, должны быть нацелены на работу с проблемнымиссудами и управление ими.
Целевое направление ссуд (по направлениям использования или объектамкредитования) они могут быть целевыми (образовательные ссуды, ссуды настроительство или приобретение жилья, ипотечные, ссуды на приобретение товаровдлительного пользования и прочие) и нецелевые (на неотложные нужды, офердрафт).
Современная российская практика показала, что кредитованиеиндивидуальных клиентов на потребительские цели требует своего совершенствованиякак с точки зрения расширения объектов кредитования, так и дифференциацииусловий предоставления ссуд.
В таблице хорошо просматривается как процентные ставки меняются взависимости от учетной ставке ЦБ РФ.
Таблица 1 — Виды кредитной политикиПо субъектам кредитных отношений
Политика по отношению к юр. лицам
Кредитная политика во взаимоотнош. с населением
  1 2
  По формам кредита
По предоставлению потребительского кредита
По государственному кредиту
По ипотечному кредиту
По банковскому кредиту
По международному кредиту
  По срокам
В области краткосрочного кредитования
В области долгосрочного кредитования
  По степени рискованности Агрессивная, традиционная, классическая
  По целям
По предоставлению целевых ссуд
По предоставлению нецелевых ссуд
  По типу рынка
На денежном рынке
На финансовом рынке
На рынке капиталов
  По географии
На местном, региональном рынке
Национальном уровне,
Международном уровне
  По отраслевой направленности
Промышленных предприятий,
Торговых организаций,
Строительных организаций,
Транспортных организаций,
Сельскохозяйственных,
Предприятий связи и пр. По обеспеченности
По предоставлению обеспеченных ссуд
По предоставлению необеспеченных ссуд По цене кредита
Кредитная политика по предоставлению:
Стандартных ссуд;
Льготных ссуд;
Проблемных ссуд (под повышенные проценты) По методам кредитования
При кредитовании по остатку
При кредитовании по обороту
Из таблицы видно, что в основу классификации видов кредитной политикиположены различные критерии. Представленная классификация не являетсяисчерпывающей.
1.2 Принципы банковского кредитования
Банковское кредитование осуществляется при строгомсоблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главныйэлемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита,а также требования объективных экономических законов, в том числе и в областикредитных отношений.
К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое назначение,срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и
платность.
Качества заемщика. Коммерческие банки оперируют в основном заемнымкапиталом, значительная часть которого может быть востребована владельцами вкраткие сроки и без предварительного уведомления. Рассматривая заявку наполучение ссуды, банк всегда должен учитывать неопределенность перспективпогашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит,необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятностьнепогашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга — таков один изглавных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банкомкредитных операций. При получении заявки на кредит, банк должен изучить нетолько разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качествзаемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. В этой связи необходимоответить на следующие вопросы: кем является клиент, может ли он погасить взятоеобязательство, каков риск потери капитала при выдаче ссуды данному заемщику.
Оценивая личность клиента банк в первую очередь сосредотачиваетвнимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональныеспособности. Эти ключевые качества клиента имеют для банка первостепенноезначение.
Целевое назначение. Первыйвопрос, который интересует банк: «Для чего берется ссуда?». Целькредита зависит от категории заемщика. Если это частное (физическое) лицо, тооно берет потребительскую ссуду на покупку недвижимости, товаров длительногопользования или же персональный кредит для погашения долгов, выплата взносов заучебу. Если речь идет о предпринимателях, то цели кредита будут существенноизменяться: им требуется капитал для финансирования капитальных затрат, покупкиоборудования, сырья и материалов, выплаты заработанной платы персоналу, погашениесрочных обязательств.
Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного свыдачей ссуды. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных операций,так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенныхзаконом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирмебанк учитывает частоту банкротств в данной отрасли, и, естественно, проявляетосторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях.
Цель определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью ссудыстремится преодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств иплатежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт.Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, например,срочной ссуды.
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит какэкономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежныхотношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность являетсянеотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижениявозвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть непросто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем находитконкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временнаяопределенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельнымвременем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает тоймерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят вкачественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущностькредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается насостоянии денежного обращения в стране. Подтверждением этому является современноеположение с денежным обращением в стране, на которое наряду с другими факторамиопределенное воздействие оказала и практика длительного нарушения принципасрочности в кредитовании отдельных отраслей и затрат припланово-централизованной системе управления.
С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципукредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдениязависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежнымисредствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдениеэтого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческихбанков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченныекредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельногозаемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможностьполучения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетныеинтересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Срокикредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемостикредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не вышенормативных.
С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два другихпринципа кредитования, такие, как дифференцированность и обеспеченность.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки недолжны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам,претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только темзаёмщикам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциациякредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности,под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность вспособности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договоромсрок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа ихбаланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками,уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.
Оценка кредитоспособности заемщиков, испрашивающих кредит, проводимаябанками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определеннойстепени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (исвязанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдениезаемщиками принципа срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходяиз кредитоспособности заемщика, препятствует покрытию их потерь и убытков засчет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования наосновах возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится втесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченностикредита.
До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашимиэкономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита.Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальныеценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса,наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовалооб обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Междутем в мировой банковской практике видами кредитного обеспечения кромематериальных ценностей, оформленных залоговым обязательством, выступаютгарантии и поручительства платежеспособных соответственно юридических ифизических лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками в страховойкомпании риска непогашения банковского кредита. Причем не только одна, но и всеперечисленные формы юридических обязательств одновременно могут служитьобеспечением выдаваемого заемщику банком кредита. Лишь с принятием Закона «Обанках и банковской деятельности» и ГК РФ. Коммерческие банки РоссийскойФедерации получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различныеформы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря обобеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридическиоформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залоговогообязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхованияответственности непогашения кредита.
Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременнонескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки взаключаемом между собой кредитном договоре.
Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщикдолжно внести банку определенную плату за временное позаимствование у него длясвоих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практикеосуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента— это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призванаоказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчетпредприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономноерасходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечиваетпокрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозитычужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечиваетполучение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного,уставного) и использования на собственные и другие нужды.
Совокупное применение на практике всех принципов банковскогокредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так иинтересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.
К методам управления кредитными рисками относится анализ заемщика и егоосновных документов с различных точек зрения. Итак, рассмотрим, что необходимооценить для уменьшения кредитного риска.
Анализ кредитоспособности заемщика производится на основании егоотчетности и финансового положения.
Основным финансовым документом предприятия является баланс,составляемый к определенному сроку (конец квартала, года) и показывающийструктуру активов, обязательств, прибыли, убытков и капитала компании.
Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающихпредприятий, которые еще не имеют финансовых счетов и другой документации. Вэтом случае в банк представляется подробный бизнес-план, который долженсодержать сведения о целях сделки, методах ведения операций и т.д. В частности,документ должен включать:
- описаниепродуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты илицензии); планы исследований, разработок и т.д.;
- отраслевойи рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагаютаналогичный продут, преимущества и слабые стороны конкурентов);
- планымаркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рыноки т.д.);
- планпроизводства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, имеющеесяоборудование и т.д.);
- планменеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т.п.);
- финансовыйплан (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движенияналичности, перспективный баланс на пять будущих лет).
Кредитный отдел банка должен также обратить внимание на следующиевопросы:
- разделенностьимущества предприятия и собственников. Тем самым обеспечивается основа дляопределения банком действительного имущественного и финансового состоянияпредприятия;
- отсутствиеу предприятия намерения и необходимости самоликвидации или существенногосокращения масштабов своей деятельности, что позволяет полагать, что вобозримом будущем предприятие будет продолжать свою обычную деятельность натоварном рынке, где оно осуществляет свои операции;
- консерватизмв отношении дебиторской задолженности заемщика. В условиях общей нестабильностирынка неразумно предполагать, что вся дебиторская задолженность возвращается кфирме-заемщику.
При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разныеаспекты кредитной сделки и профессиональный уровень предприятия, но и датьоценку персональных качества заемщика, будь то частное лицо или руководительфирмы. Оценивая личность клиента, банк сосредотачивает внимание на следующихмоментах:
- порядочностьи честность;
- семейноеположение;
- профессиональныеспособности;
- возрасти состояние здоровья;
- наличиепреемника (на случай заболевания или смерти);
- материальнаяобеспеченность.
Желательно оценить также представительский уровень фирмы, внешнееоформление офиса, современное наукоемкое техническое оснащение предприятия. Этовозможно осуществить только при выезде представителей кредитного отдела банканепосредственно к заемщику.
Заканчивая рассмотрение вопроса анализа кредитоспособности заемщиканельзя не сказать о зарубежном опыте тщательного отбора потенциальных кредитныхклиентов.
В практике американских банков применяется «правило пяти си»,где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву «си»:
1. Характерзаемщика (character), т.е. имеется в виду его репутация, степеньответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится преждевсего выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относится к своимобязательствам, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус вделовом мире. Банк стремится получить психологический портрет заемщика,используя для этого личное интервью с ним, досье из личного архива,консультации с другими банками и фирмами и прочую доступную информацию;
2. Финансовыевозможности (capacity), т.е. выяснение платежеспособности заемщика за последниенесколько месяцев или лет в зависимости от объема предстоящей кредитной сделки;
3. Капитал,имущество (capital), т.е. наличие собственного капитала и согласие заемщикаиспользовать его в какой-то части, в случае необходимости, на погашениекредита, определение структуры капитала, соотношение с другими статьями активови пассивов;
4. Обеспечение(collateral), т.е. его достаточность, качество и степень реализуемости залога вслучае непогашения ссуды. Обеспечение кредита дает возможность преодолетьслабость других критериев оценки кредитного риска, однако в любом случае банкирвсегда должен помнить одно правило: никогда не предоставлять кредит на основетолько залога или гарантии. (Подробно вопросы, связанные с залогом, будутрассмотрены ниже).
5. Общиеэкономические условия (conditions), т.е. выяснение текущего состояния экономикисоответствующего региона или страны, а также непременно — экономики отрасли, ккоторой принадлежит заемщик.
1.3 Понятие и показатели кредитоспособности
В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие«кредитоспособность». Такое положение объяснялось ограничениемиспользования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а также тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались вформе прямого банковского кредита, были характерны не экономические, аадминистративные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизацииправа принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценкикредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того,структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмернымитемпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизмориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровеньразвития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современнойэкономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснениякредитоспособности предприятий.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такоефинансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность вэффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщикавернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банкамиразнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов,или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержаниебанковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решитьследующие вопросы:
1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок и
2. Готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственныхсторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, атак же связан с личными качествами руководителей предприятия.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятиякредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояниепредприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемныхсредств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщикасовершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способностьсвоевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия наликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровнярентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособностизаемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характерусвоей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальныеи исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчетусоответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждаетсяпрактикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуюттвердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфическиеособенности клиентов практически невозможно.
Основная цель анализа кредитоспособности определить способность иготовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиямикредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска,который он готов взять на себя, и размер кредита, который может бытьпредоставлен в данных обстоятельствах.
Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов.На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд исходилииз следующих моментов:
- дееспособностиЗаемщика;
- егорепутация;
- способностиполучать доход;
- владениеактивами;
- состоянияэкономической конъюнктуры.Информационноеобеспечение
1. Внешние источники информации.
Для получения такого рода данных банку, разумеется потребуетсяинформация характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливаетнеобходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденныхобстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации окредитоспособности Заемщика могут служить:
- переговорыс Заявителями;
- инспекцияна месте;
- анализфинансовых отчетов.
- внешниеисточники;
Например, в мировой практике наиболее известный источник данных окредитоспособности — фирма «Дан энд Брэдстрит», которая собираетинформацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке.Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы публикуются вобщенациональных и региональных справочниках. Более детальная информация оботдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов, наиболеераспространенный из них — «Информация о деловом предприятии». Первыйиз 6 разделов отчета содержит сведения общего характера — наименование и адресфирмы: код отрасли и предприятия; характер производства: форма собственности:суммарная оценка кредитоспособности (рейтинг); быстрота оплаты фирмой счетов;объем продаж, собственный капитал, число занятых; общее состояние и тенденцииразвития фирмы. Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей — двух букв (или цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собойоценку финансовой устойчивости фирмы, а последний — оценку ее кредитоспособности.Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков фирмы,относительно аккуратности в оплате счетов и о максимальном кредите, полученномв течение года. Третий раздел включает последний баланс и информацию о продажахи прибыльности фирмы (Если такая имеется). Четвертый раздел показывает обычныйразмер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам. В пятом разделесодержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем разделеподробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура ипроизводственные мощности.
Помимо указанных отчетов, «Дан энд Брэдстрит» публикует ещенесколько видов документов. Один из самых полезных «Отчет о ключевыхфинансовых статьях» — содержит значительно более подробную информацию офирме. Кроме «Дан энд Брэдстрит», имеется еще несколько кредитныхбюро, именуемых специальными коммерческими агентствами. В отличие от широкогоохвата «Дан энд Брэдстрит» они ограничиваются обычно одной отрасльюили видом деятельности.
Иногда банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевшихотношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные уразличных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдитьинформацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной иминимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержанияхсо стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяютполучить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестверекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы идругими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы,обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.
Еще одним источником сведений является Служба взаимного обменакредитной информацией при национальной ассоциации управления кредитом — организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у поставщиковпо всей стране. члены организации получают ответ на вопрос: как аккуратноплатит фирма? Однако в информации содержаться только факты, но отсутствуетанализ, объяснение или какие — либо рекомендации. Другими источникамиинформации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты,справочники, государственная отчетность и т. д. Некоторые банки обращаются дажек конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайнеосторожно, но она может оказаться весьма полезной.
2. Источники сведений, необходимых для расчета показателейкредитоспособности.
Первым источником информации для оценки кредитоспособностихозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской кнему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагаетпредприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако дляобоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банкабалансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализбаланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как длявыводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественныепоказатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность.Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателейкредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета,техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистическихорганов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработкиданных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюропо оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.
1.4 Методы оценки кредитоспособности предприятий используемыероссийскими банкамиМетодикакредитного анализа инвестиционного проекта.
Данная методика (принятая почти во всех коммерческих банках России, занимающихсякредитованием предприятий и организаций) оценки целесообразности предоставлениябанковского кредита, разработана для определения банками платежеспособностипредприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеровкредитов и сроков их погашения.
Для начала рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализадокументов на получение кредита — определить способность и готовность заемщикавернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.Анализданных о заемщике.
Заемщик представляет в банк следующие документы:
1. Юридические документы:
а) регистрационные документы: устав организации; учредительный договор;решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);
б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первыйэкземпляр);
в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действоватьот имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, илисоответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);
г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителяи главного бухгалтера организации-заемщика.
2. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговойинспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровкамиследующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства,производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты,дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);
3. За последние три месяца — копии выписок из расчетного и валютныхсчетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанныхмесяцев.
4. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка ополученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.
5. Письмо — ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организациис исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности,основных партнерах и перспективах развития.
Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика какюридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица,ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершениедействий от имени организации. Эти права устанавливаются на основаниисоответствующего положения устава заемщика и документа о назначении надолжность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовоесостояние заемщика на конкретную дату.Анализбухгалтерского баланса
Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случаеоформления залога основных средств (здания, оборудование и др.),производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затратправо собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждатьсявключением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.
Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать даннымбанковской выписки на отчетную дату.
При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание насроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика однимиз источников возврата испрашиваемого кредита.
При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное вниманиедолжно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемныесредства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам,задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса окредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченнойзадолженности по кредитам других банков является негативным фактором исвидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые,возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Еслизадолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить,чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашение других кредитов. Крометого необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечениязалог по испрашиваемому кредиту не заложен другому банку.
При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться,что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том илиином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т. д. В данномразделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров подоговорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитнымдоговорам заемщика с банками.
В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает сдатой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика побанковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе.Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенныхна момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.
Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данногозаемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашениязапрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредитявляется очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то приприеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк своиюридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных вних изменениях.Ограниченияпри данном методе анализа
Вместе с тем данная методика не всегда приемлема для банка в качествеосновы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по целомуряду причин. Разработанная Методика отражает сложившиеся подходы к кредитованиюи специфику работы Управления кредитования и кредитных служб филиалов банка.Представляется, что методику после ее доработки (предложения и замечанияУправления проектного финансирования и гарантий по иностранным инвестицияммогут быть представлены в рабочем порядке) целесообразно использовать впрактической работе кредитных подразделений банка по следующим основнымнаправлениям:
- дляучета при принятии решений по кредитным заявкам наряду с проработкой собственносделки и возможностей возврата кредита;
- длятекущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в т.ч.для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия кзаемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность (рядпараметров должен быть скорректирован с учетом специфики инвестиционногофинансирования).
Вместе с тем Методика не может быть использована при принятии решений оцелесообразности и условиях участия банка в реализации инвестиционных проектов(в качестве кредитора, участника банковского консорциума, гаранта и т. д.) последующим причинам:
1. Финансовое положение Заемщика в большинстве случаев не являетсяопределяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно, нарядус номинальным получателем кредитных ресурсов в число основных участниковинвестиционных проектов, определяющих успех реализации последних входят:спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики оборудования,эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и материалов,покупатели продукции и целый ряд других участников. Более того по ряду схемофициальным Заемщиком является специально вновь созданная структура, заведомоимеющая «нулевой баланс» и отсутствие каких-либо оборотов по счетам.
2. В соответствии с международной практикой началу финансированияинвестиционных проектов обязательно предшествует подготовка квалифицированногоТЭО проекта, его техническая и финансовая экспертиза с использованиеммеждународной методики с обязательным анализом движения потоков наличности приразличных, в т. ч. при заведомо «пессимистических» сценарияхреализации проекта (Предложенная Методика этого не предусматривает).
3. При привлечении иностранных кредитов на цели инвестиционногофинансирования для иностранного кредитора (инвестора) определяющее значениеимеют такие факторы как: юридический и организационно-правовой статус Заемщика,наличие приемлемых гарантий (от признанных российских банков, правительственныегарантии и др.), наличие необходимых заключений международных аудиторов,благоприятные результаты анализа движения потоков наличности и финансовойустойчивости проекта, а не банковский кредитный рейтинг потенциальногоЗаемщика, что предлагает данная Методика.
4. Для признания банка в международных банковских кругах и повышенияего рейтинга необходимо внедрять в практику общепризнанные международныестандарты (прежде всего UNIDO — COMFAR), а не сертифицированные Методики, дажехорошо продуманные.
5. Из предложенной Методики выпадает целый ряд важных показателей,таких как: «кредитная история» Заемщика, репутация и квалификацияруководителей Заемщика, «арбитражная» история Заемщика, наличие ирезультаты аудиторских проверок и др. "
Но вместе с тем данная методика существует и довольно широкоиспользуется Российскими коммерческими банками.Методикаопределения кредитоспособности заемщика при краткосрочном кредитовании(пополнение оборотных средств)
Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный(оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.
Целью проведения анализа рисков является определение возможности,размера и условий предоставления кредита.
1. Оценка финансового состояния Заемщика
Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций визменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.
С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочныхпоказателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направленияхозяйственно-финансовой политики предприятия.
При расчете показателей (коэффициентов) используется принципосторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения наосновании экспертной оценки.
Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группыоценочных показателей:
- коэффициентыликвидности;
- коэффициентналичия собственных средств;
- показателиоборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты ликвидности.
Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своимтекущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степеньобеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами потекущим операциям.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 является наиболее жесткимкритерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочныхдолговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихсяденежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочныхценных бумаг (строка 690 баланса за вычетом строк 640 — «доходы будущихпериодов», 650 — «резервы предстоящих расходов „):
/> .(1)
При расчете коэффициента по строке 253 учитываются толькогосударственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка России и средства надепозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчетеК1 не учитывается.
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2характеризуетспособность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборотаденежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется какотношение: (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторскаязадолженность)/краткосрочные обязательства:
/>. (2)
Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка группстатей “краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторскаязадолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетнойдаты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений внеликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и суммубезнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 дает общуюоценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются всеоборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):
/>. (3)
Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группыстатей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которойожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочиеоборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторскойзадолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.
Коэффициент наличия собственных средств К4.
Показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средствпредприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса,увеличенный на сумму срок 640 «доходы будущих периодов» и 650 — «резервыпредстоящих расходов») ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):
/>. (4)
Показатели оборачиваемости и рентабельности
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторскойзадолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж(однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации начисло дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторскойзадолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечнуюдаты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на числослагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов: (средняя стоимость оборотных активов (постр.290 баланса))/объем дневных продаж.
Оборачиваемость дебиторской задолженности: (средняя стоимостьдебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса))/объем дневных продаж.
Оборачиваемость запасов: (средняя стоимость запасов (по стр.210баланса))/объем дневных продаж.
Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показателиоборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции,незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

/>. (5)
Рентабельность деятельности предприятия К6:
/>. (6)
Рентабельность вложений в предприятие:
/>. (7)
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4,К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются дляобщей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шестипоказателям.
Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается вприсвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основесравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяетсясумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 — 0,1;
К2 — 0,8;
К3 — 1,5;
К4 — 0,4 — для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли
0,25 — для предприятий торговли;
К5 — 0,10;
К6 — 0,06.

Таблица 2 — разбивка показателей на категории в зависимости от ихфактических значений:Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория К1 0,1 и выше 0,05 — 0,1 менее 0,05 К2 0,8 и выше 0,5 — 0,8 менее 0,5 К3 1,5 и выше 1,0 — 1,5 менее 1,0 К4 кроме торговли 0,4 и выше 0,25 — 0,4 менее 0,25 для торговли 0,25 и выше 0,15 — 0,25 менее 0,15 К5 0,10 и выше менее 0,10 нерентаб. К6 0,06 и выше менее 0,06 нерентаб.
Таблица 3 — таблица расчета суммы баллов:Показатель Фактическое значение Категория Вес показателя Расчет суммы баллов К1 0,05 К2 0,10 К3 0,40 К4 0,20 К5 0,15 К6 0,10 Итого х х 1
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 *Категория К3 + 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.
Значение S наряду с другими факторами используется дляопределения рейтинга Заемщика.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость ирентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввидубольшой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевойпринадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом,на сравнении их значений в динамике.
Качественный анализ основан на использовании информации, которая не можетбыть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализаиспользуются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности иинформация базы данных.
На этом этапе оцениваются риски:
- отраслевые (состояние рынкапо отрасли; тенденции в развитии конкуренции; уровень государственнойподдержки; значимость предприятия в масштабах региона; риск недобросовестнойконкуренции со стороны других банков);
- акционерные (риск переделаакционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров);
- регулированиядеятельности предприятия (подчиненность (внешняя финансовая структура); формальноеи неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготыи риски их отмены; риски штрафов и санкций; правоприменительные риски(возможность изменения в законодательной и нормативной базе));
- производственныеи управленческие (технологический уровень производства; риски снабженческойинфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.); риски,связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность ввыполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах,качество товаров и услуг и т.д.); качество управления (квалификация, устойчивостьположения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям,влиятельность в деловых и финансовых кругах)).
Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определениерейтинга Заемщика, или класса.
Устанавливается 3 класса заемщиков:
- первоклассные- кредитование которых не вызывает сомнений;
- второгокласса — кредитование требует взвешенного подхода;
- третьегокласса — кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям,оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующимобразом:
1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательнымусловием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности.
2 класс кредитоспособности: значение S находится вдиапазоне от 1,25 (невключительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условиемотнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5 науровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности.
3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируетсяс учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. Приотрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА НА ООО КБ «АГРОПРОМКРЕДИТ»
2.1 Характеристика ООО КБ «Агропромкредит»
ООО КБ «Агропромкредит» ведет свою историю с 1994 года иизвестен на российском финансовом рынке как высокотехнологичный универсальныйбанк федерального уровня, оказывающий корпоративным и частным клиентам веськомплекс услуг, которые может предложить современное финансово-кредитноеучреждение. Приоритетной задачей в работе Банка всегда было и остаетсяпредоставление банковских услуг высочайшего качества.
Банк располагает разветвленной розничной сетью, включающей 14 филиаловот Владивостока до Санкт-Петербурга.
По итогам 2007 года Банк «Агропромкредит» вошел в число 100крупнейших кредитных организаций страны и в Топ-50 крупнейших ипотечных банковРоссии, а также в Топ-30 крупнейших организаторов рублевых облигационныхзаймов. Банк является Лауреатом Объединенной итоговой Премии в области финансов«Финансовая Элита России — 2008» в номинации «Региональный банкгода».
Однако высокие рейтинги не являются для Банка самоцелью, они лишьотражают его достижения и стремление к прогрессу. Именно поэтому Банк не останавливаетсяна достигнутом, продолжая повышать уровень банковских технологий, разрабатыватьи реализовывать новые программы розничных услуг и укреплять надежность.
Банк стремится, чтобы каждый его Клиент в полной мере ощутил на себепреимущества такого союза, когда его Банк — одновременно и помощник, иконсультант, и стратегический партнер.
На протяжении многих лет Банк «Агропромкредит» сотрудничает сведущими предприятиями различных отраслей промышленности: на обслуживании Банканаходятся более 8 000 корпоративных клиентов. Особое место в деятельности банказанимает обслуживание предприятий топливно-энергетического комплекса России.Своим корпоративным клиентам Банк предлагает специальные продукты,разработанные с учетом индивидуальных особенностей их бизнеса. В числокрупнейших клиентов Банка в настоящее время входят РАО «ЕЭС России»,ОАО «Федеральная сетевая компания Единой энергетической системы» (ОАО«ФСК ЕЭС») и его филиалы, ОАО «Межрегиональная распределительнаясетевая компания Урала и Волги» (МРСК-3), ЗАО «УК „Тройка Диалог“»,ОСАО «Ингосстрах», ОАО «Росгосстрах» и другие известныероссийские компании.
Банк «Агропромкредит» является участником Системыгосударственного страхования вкладов, представители Банка входят в составСовета Директоров Национального бюро кредитных историй.
Банк является ассоциированным членом международных платежных ассоциацийVISA International и MasterCard International, обладает собственнымпроцессинговым центром.
Банк поддерживает деловые контакты и активно развивает партнерскиеотношения с ведущими отечественными и зарубежными финансовыми институтами. Банкимеет широкую корреспондентскую сеть, а также на постоянной основевзаимодействует с дочерними структурами и представительствами иностранныхфинансовых институтов, включая банки стран СНГ. Это позволяет в полной мереудовлетворять потребности клиентов в быстром и качественном банковскомобслуживании.
Коммерческий Банк «Агропромкредит» сотрудничает с ведущимибиржевыми площадками, банковскими ассоциациями и ассоциациями профессиональныхучастников рынка ценных бумаг. Банк входит в Национальную ассоциацию участниковфондового рынка (НАУФОР), Торгово-промышленную палату Московской области,является членом ММВБ и Ассоциации российских банков.

2.2 Порядок предоставления кредитов коммерческим банком ООО КБ «Агропромкредит»
Кредитование юридических и физических лиц в банке ООО КБ «Агропромкредит» (далее Банк) проводится всоответствии с требованиями общего и специального банковского законодательствав т.ч., со следующими инструкциями ЦБ РФ:
1. Положение «О порядке формирования кредитными организациямирезервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к нейзадолженности». №254-П от 26.03.2004.
2. Положение «О порядке начисления процентов по операциям,связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражениеуказанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 года №39-П.
3. Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитнымиорганизациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998года № 54-П.
Также Банк руководствуется следующими внутрибанковскими документами:
1.Положение о порядке предоставления кредитов в ООО КБ «Агропромкредит» утвержденнымПредседателем Правления 28.12.99г.
2.Положение о кредитной комиссии ООО КБ «Агропромкредит», утвержденнымПредседателем Правления 26.03.2002г.
3.Должностными инструкциями работников кредитного отдела, утвержденнымПредседателем Правления 24.06.2005г.
4. Положение о порядке предоставления и привлечения межбанковских кредитовОООКБ «Агропромкредит», утвержденнымПредседателем Правления 27.01.1999г.
5. Положение о порядке заключения договоров залога в ООО КБ «Агропромкредит», утвержденнымПредседателем Правления 07.09.1999г.
Все внутрибанковские документы, регулирующие деятельность ООО КБ «Агропромкредит», соответствуютдействующему законодательству Российской Федерации и не противоречатнормативным актам Центрального Банка России.
Банк осуществляет кредитование юридических и физических лиц.Кредитование осуществляется на основе заключаемых между банком и заемщикамикредитных договоров. Предоставление (размещение) банком денежных средствосуществляется в следующем порядке.
Юридическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежныхсредств на расчетный (текущий) счет, либо путем выдачи вексельного кредита, физическимлицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счетфизического лица в банке, либо путем выдачи вексельного кредита.
Предоставление банком денежных средств осуществляется следующими способами:
1) разовойвыдачей кредита,
2) открытиемкредитной линии, т.е. заключением договора о максимальной сумме кредита,которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и присоблюдении определенных условий договора,
3) кредитованиев форме овердрафта, т.е. кредитованием банком расчетного (текущего,корреспондентского) счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии нанем денежных средств0 и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего,корреспондентского) счета клиентов банка, если условиями договора банковскогосчета предусмотрено проведение указанной операции,
4) участиембанка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка насиндицированный основе.Обеспечениемвыдаваемых банком кредитов может служить:
- залог,
- поручительство,
- гарантия,
- иные,не запрещенные действующим законодательством способы.
Заемщикам с безупречной кредитной историей, а также заемщикам,порядочность и платежеспособность которых не вызывают сомнений, может бытьпредоставлен доверительный кредит в сумме до двухсот тысяч рублей.
Работа по выдаче кредита делится на следующие этапы:
- рассмотрениезаявки на получение кредита и переговоры с потенциальным заемщиком;
- проверкаклиента службой безопасности с составлением заключения;
- анализфинансового состояния заемщика;
- юридическийанализ в сомнительных случаях;
- формированиекредитного дела (досье) заемщика;
- анализкачества предполагаемого обеспечения;
- страхованиезалога и жизни заемщика (руководителя организации-заемщика, поручителей);
- выдачакредита;
- контрольза выполнением условий договора (текущая работа).
Для получения кредита заемщик предоставляет в банккредитную заявку. Заявка на получение кредита оформляется с указанием суммы,сроков использования и формы обеспечения.
После получения заявки, работником кредитного отдела проводятсяпереговоры с заемщиком, целью которых является выяснение общих сведений озаемщике, о цели кредитования, о финансовом состоянии и платежеспособностизаемщика, о предполагаемых источниках погашения кредита, ознакомления заемщикас условиями кредитования.
Для рассмотрения вопроса о финансовой состоятельности заемщикакредитный работник запрашивает следующие документы:
- баланси форму № 2 за предшествующий год и на последнюю отчетную дату,
- главнуюкнигу,
- выпискис расчетных счетов клиента (если счет открыт в другом банке) за последние 6месяцев, заверенные банком,
- расшифровкупо наиболее крупным дебиторам и кредиторам,
- выборочнодоговоры с контрагентами.
На основании вышеперечисленных документов кредитный работникосуществляет комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценивает егофинансовую устойчивость и степень риска невозврата кредита.
При анализе финансового состояния заемщика используются следующиепоказатели деятельности:
1) коэффициент ликвидности, который показывает, в какой долекраткосрочные обязательства могут быть погашены за счет высоколиквидныхактивов:
/>, (8)
кредитоспособность заемщик ссуда ликвидность
где Кал – коэффициент абсолютной ликвидности,
ДС – денежные средства (стр. 260 баланса),
КФВ – краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 баланса)
ОКС – краткосрочные обязательства (VI раздел баланса — краткосрочные пассивы) – (фонд потребителя – стр. 650 баланса)
Нормативные значения показателя: 0,2 – 0,25,
2) Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициентпромежуточной/текущей ликвидности), который показывает, сможет ли предприятие вустановленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговымобязательствам:
/>, (9)
где Кпл – коэффициент промежуточной ликвидности,
ДЗ – дебиторская задолженность (стр. 230 + стр. 240 баланса)
Достаточный критерий – в диапазоне 0,7 – 0,8
3) коэффициент покрытия, который показывает, достаточно ли ликвидныхактивов для погашения краткосрочных обязательств:/>, (10)
где ЗЗ – запасы и затраты (стр. 210 баланса)
Нормативное значение 1 – 2,5
4) коэффициент финансовой независимости, который характеризуетобеспеченность предприятия собственными средствами для осуществления своей деятельности:/>, (11)
где в числителе – IV раздел баланса
Оптимальное значение – 50-60%
5) коэффициент обеспеченности собственными средствами: (Источникисобственных средств – факт основных средств и внеоб. Активов)/Факт. стоимостьоборотных средств, где источники собственных средств – итог VI раздела пассивабаланса,Факт.стоимость основных средств и внеоборотных Активов – итог I раздела активабаланса,Факт.стоимость оборотных средств – итог II + итог III раздела активабаланса.
Нормативное значение – не менее 0,1
Кроме вышеперечисленных коэффициентов используются следующиехарактеристики:
6) стабильные поступления денежных средств,
7) бесперебойная работа предприятия,
8)неснижаемые складские остатки,
9) безупречная кредитная история.
Для рассмотрения юридической стороны состояния дел заемщика кредитныйработник запрашивает следующие документы:
- уставзаемщика со всеми изменениями и дополнениями;
- учредительныйдоговор;
- свидетельствоо постановке на налоговый учет;
- свидетельствоо регистрации;
- карточкас образцами подписей и оттиска печати (заверенная нотариально или банком);
- документыподтверждающие полномочия лиц, имеющих право на заключение договоров (выпискаиз протокола собрания учредителей, приказ о назначении, доверенность).
Если за кредитом обратилось обособленное подразделение(представительство или филиал) юридического лица, то в дополнение квышеперечисленным документам, относящимся к правовому статусу «головного»предприятия, необходимо запросить документы, подтверждающие право этогоподразделения осуществлять операции по получению кредитов. Обособленныеподразделения не являются самостоятельными субъектами гражданских прав иобязанностей. Права и обязанности подразделения являются правами иобязанностями юридического лица, их создавшего.
Результаты анализа отражаются в заключении кредитного работника овозможности (целесообразности) выдачи кредита заемщику. При положительномрешении о выдаче кредита оформляется кредитный договор и сопутствующиедокументы для выдачи кредита. При выдаче кредита, сотрудник кредитного отделаоткрывает заемщику ссудный счет, заносит данные договора в операционный деньбанка и формирует распоряжение на выдачу кредита.
В течение всего периода действия кредитного договора осуществляетсяконтроль за выполнением условий договора, за финансовым состояние заемщика, засостоянием заложенного имущества.
Контроль за сроками погашения кредита ведется кредитным работником пооперационным дням банка.
Погашение задолженности по кредитам и уплата процентов по нимпроизводится в соответствии с условиями и сроками кредитного договора.
2.3 Структурный анализа пассивов иактивов ООО КБ «Агропромкредит»
/>/>/>/>/>Пассивы банка представляют собойисточники средств банка для вложения в активные операции. Рассматриваяструктуру пассивов банка необходимо определить долю собственных, заемных ипривлеченных средств.
Крепкая капитальная база банкаозначает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала какглавного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средстввкладчиков и депозиторов.
Привлеченные средства банка, гдеосновную их часть составляют депозиты, покрывают около 90% всей потребности вденежных средствах и используются для осуществления активных операций,получения прибыли.
Депозитную базу образуют средстваюридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств нарасчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах.
Стабильность депозитной базы зависитот вида депозита, срока привлечения средств и степени чувствительности ресурсовбанка к изменению процентной ставки. Чем больше стабильная часть депозитов, темвыше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы непокидают банк.
Депозиты до востребования, проценты по которым неначисляются или незначительны, менее чувствительны к изменению процентныхставок и, следовательно, более стабильны. Их принадлежность к тому или иномубанку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество и быстротаобслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам;близость расположения банка от клиента. Поэтому, открывая расчетный или текущийсчет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливаетдолговременные связи с банком, постоянно расходуя и пополняя средства на счете.
Структура источников средств банкапредставлена в таблице 4.
Таблица 4 – Структура пассивов ООО КБ «Агропромкредит» за2005-2007 год (тыс. руб.)Источники 01/01/06 Удел. вес, % 01/01/07 Удел. вес % Абс. откл. 01/01/08 Удел. вес,% Абс. откл. Собственные средства 19857 20,16 45567 16,95 +25710 59387 12,08 +13820 Привлеченные средства 78633 79,84 223252 83,05 +144610 408425 83,04 +185173 Заемные средства 24000 4,88 +24000 Итого: 98490 100 268819 100 +170329 491812 100 +222993
Данные таблицы 4 и рисунка 1 свидетельствуют о том,что важнейшую роль в источниках средств банка играют привлеченные средства,данная тенденция прослеживается на протяжении всего анализируемого периода с2005г. по 2007г. Доля данного источника возрастает как в абсолютном, так и вдолевом соотношении.

/>
Рисунок 1 Динамика изменения структуры пассивов ООО КБ «Агропромкредит» за 2005-2007 год
Данная тенденция является положительной, так какпривлеченные средства являются менее дорогими по сравнению с заемнымисредствами, так как в данном случае инициатором для размещения средств в банкеявляются вкладчики, кредиторы.
Доля собственных средств банка в финансированииактивных операций банка невысока от 20,16 в 2005 г. до 12,08 в 2007 г., однако,данная ситуация вполне заурядна ведь в банковской практике существует правило:собственные средства составляют от 10 до 20 % в общем объеме средств.
В 2007 г. в структуре источников появляются заемныесредства, они наиболее дорогие среди возможных источников, на привлечениезаемных средств банк идет при наличии следующих возможных условий: нехваткаликвидных средств, возможность разместить заемные средства под более высокиепроценты.
Однако, для анализа ликвидной позиции банка, следуетуточнить, за счет каких именно источников осуществляется привлечение средств.
Структура привлеченных средств ООО КБ «Агропромкредит» представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Структура привлеченных ООО КБ «Агропромкредит» 2005-2007 г.(тыс. руб.)Вид привлеченных средств 01/01/2006 01/01/2007 Абс. откл, тыс. руб. 01/01/2008 Абс.откл., % % % Выпущенные векселя 15496 19,7 43 534 19,5 +28038 82064 20,09 +38530 Депозиты, в т. ч. 6631 8,43 23 012 10,31 +16381 55948 13,7 +32936 До востребования 1048 1,33 2 956 1,32 +1908 553 0,14 -2403 До 30 дней - - - - - - - - От 31 до 90 дней 1050 1,33 - - -1050 9 +9 От 91 до 180 дней 338 0,43 59 0,03 -279 1 347 0,33 +1288 От 181 до 1 года 424 0,54 11292 5,06 +10868 3 970 0,97 -7322 Свыше 1 года 3770 4,79 8 705 3,9 +4935 50 069 12,27 +41364 Кредиторская задолженность - - 1780 0,8 +1780 1282 0,31 -498 Обслуживание счетов 35895 45,65 80998 36,3 +45103 114425 28,01 +33427 Прочие обязательства 13981 17,88 50916 22,9 +36935 98 758 24,18 +47842 Итого 78633 100,00 223252 100,00 +144619 408425 100,00 +185173
Данные таблицы 5 свидетельствуют о том, что основнымвидом привлеченных средств ООО КБ «Агропромкредит» являются остатки на расчетных и текущих счетах клиентов, которые соответственносоставили на 01/01/2006 — 35895 тысяч рублей, на 01/01/2007 — 80998 тысячрублей, на 01/01/2008 — 114425 тысяч рублей, их доля соответственно составляла46%, 36% и 28% в общей сумме привлеченныхсредств.
Остатки на расчетных и текущих счетах являютсянаиболее привлекательными и наименее затратными в структуре обязательствкредитной организации. Привлекательность их состоит в том, что эти счетаявляются основными для клиента, через них проходит весь его оборот по притоку иоттоку средств. Если банк располагает достаточно солидной клиентской базой, тоесть имеет большой объем расчетных и текущих счетов, то при всейнеопределенности, изменении остатков на этих счетах в целом можно выявитьминимальный неснижаемый их уровень по совокупности открытых клиентам счетов.
Следующей важной статьей привлечения денежных средствдля банка являются эмитированные им векселя, их доля составила на 01/01/2006 — 19,7%, на 01/01/2007 — 19,5%, на 01/01/2008 — 20,09% от общего объемапривлеченных средств.
Инициатором сделок с векселями является сам банк. Изэтого вытекает, что он не может рассчитывать на привлечение этих ресурсов вобозримом будущем в том же объеме. Банк не уверен, что будет всегда размещатьсвои векселя. Способность привлекать средства на основе предложения, напримервекселей, может натолкнуться на неликвидность рынка векселей, снижение ихдоходности, изменение приоритетов инвесторов. Но основании вышесказанного представляется,что доля таких инструментов привлечения денежных средств, как векселя, должназанимать незначительный удельный вес, в противном случае банк будет подверженриску ликвидности и процентному риску.
Структураиспользования средств банка представлена в таблице 6.
Таблица 6 – Структура активов ООО КБ «Агропромкредит» за 2005-2007 годАктивы банка 01/01/2006 01/01/2007
2007-
2006, тыс. руб 01/01/2008
2008-
2007, тыс. руб. тыс. руб
уд. вес,
% тыс. руб
уд. вес,
% тыс. руб
уд. вес,
% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Денежные средства и счета в ЦБРФ 30572 31,04 107 934 40,15 +77362 67726 13,77 -40208 Государственные долговые обязательства 2673 2,71 968 0,36 -1705 968 0,20 Средства в банках 6327 6,42 23141 8,61 +16814 8368 1,7 -14773 Вложения в ценные бумаги для перепродажи 1300 1,32 2 137 0,80 +837 2230 0,45 +93 Ссудная задолженность и лизинг 47840 48,57 107745 40,08 +59905 330247 67,2 +222502 Проценты начисленные, Включая просроченные 6 678 2,48 +6678 14250 2,89 +7572 Основные средства, хозяйственные затраты и нематериальные активы 2810 2,85 11251 4,19 +8441 7953 1,62 -3298 Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли 5 0,01 49 0,02 +44 49 0,01 Наращенные доходы и авансовые расходы 415 0,42 96 0,04 -319 181 0,04 +85 Прочие активы 6548 6,65 8820 3,28 +2272 59840 12,17 +51020 Всего активов 98490 100 268819 100 +170329 491812 100 +222993
/>
Рисунок 2 Динамика изменения структуры активов ООО КБ «Агропромкредит» за 2005-2007 год
Результаты структурного анализа относятся к наиболеенаглядным и информативным. Рассмотрим динамику наиболее весомых статей в активебаланса ООО КБ «Агропромкредит»: это денежные средства и счета в ЦБ РФ, ссудная задолженность.
Денежные средства и счета в ЦБ РФ составили: в 2005 г.- 30572 тысяч рублей, 2006г. — 107934 тысяч рублей, 2007 г. — 67726 тысячрублей, а удельные веса данной группы в общем объеме активов соответственносоставили: 31%, 40%, 14%.
Можно отметить, что данная группа активов занималабольшой удельный вес в общей сумме активов в 2005-2006г., однако, в 2007г.произошло резкое снижение остатков данных статей в балансе банка, в связи с чемэто произошло и как отразилось на ликвидности банка. Следует дать ответ на этотвопрос: данный вид активов не приносит доход банку, практически без риска,высоколиквиден.
Наличие остатков в кассе банка, банкоматах, обменныхпунктах позволяет производить выплаты в соответствии с требованиями егоклиентов. Однако, чем больше остатки средств в кассе, тем выше ликвидность, нотем выше затраты банка. Касса и приравненные к ней средства приносят доходбанку в виде комиссий за обналичивание чеков, доставки денежных средств напредприятия и т.д. Однако, эти доходы не сопоставимы с расходами на содержаниекассы, технику для пересчета денег, кассовые кабины, перевозку денег, кассовыекабины, содержание сотрудников, охраны и т.д.
Остатки средств на корреспондентском счете вЦентральном банке обеспечивают ликвидность банку, не приносят доход, но связаныс определенным риском. В частности, списания или зачисления не принадлежащихбанку средств, блокирование счета.
Такое резкое снижение удельного веса данной статьи вбалансе банка настораживает, говорит о том, что банк перешел к весьмаагрессивной политике, минимизируя остатки средств в кассе и на счетах в ЦБ,банк стремиться вложить их в более рискованные и высокодоходные операции,например, в кредиты. Данная статья имеет большой удельный вес балансе ООО КБ «Агропромкредит» и составляет на 01/01/2006г. — 47840 тысяч рублей, на 01/01/2007 г. — 107745тысяч рублей, на 01/01/2008 г. — 330247 тысяч рублей, сответственно 49% ,40% ,67%в общем объеме активов баланса банка.
Однако, известно: уровень ликвидности банка тем ниже,чем выше доля кредитов в структуре активов. Это объясняется прежде всего тем,что кредиты и проценты по ним, как правило, не возвращаются в соответствии спервоначальными условиями кредитных соглашений. В этой связи, чем лучшеметодика оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка, тем лучшекачество кредитного портфеля и выше конкурентные позиции банка и еголиквидность. Одновременно следует заметить, что кредитный портфель относится кнаиболее доходной его части. Следовательно, банк идет на снижение ликвидностиво имя увеличения доходности своей деятельности.
2.4 Анализ ликвидности баланса ООО КБ «Агропромкредит»
Оценка ликвидности осуществляется на основе расчетатрех групп коэффициентов, подлежащих, в процессе управления ликвидностью,систематическому контролю и регулированию:
-  коэффициенты структурной ликвидности (К стр);
-  коэффициент краткосрочной ликвидности (К кр);
-  коэффициенты ликвидности баланса (К б).
Структурные нормативы показывают степень возможногоиспользования пассивов до востребования на более длительные (до 90 дней) сроки.В текущих российских условиях, по мнению банковских аналитиков, срок 90 днейявляется переломным с точки зрения фондирования, за которым недопустимоиспользование для фондирования активов средств до востребования, и активысроком свыше 90 дней могут обеспечиваться за счет пассивов более короткихсроков не более чем на 80%.
Норматив краткосрочной ликвидности характеризуеткризисный сценарий, когда для выплаты по обязательствам необходимо будетпродать часть активов. К ликвидным активам, которые в определенной доле могутбыть использованы для покрытия обязательств более коротких сроков, всоответствии с методикой относят портфель государственных ценных бумагРоссийской Федерации, требования банка по депозитам.
В соответствии с Положением, расчету коэффициентовпредшествует распределение остатков, на используемых в расчетах счетах, посрокам.
Исходя из особых отношений с основными клиентами,предполагается, что даже в случае развития кризисного сценария, средстваклиентов по счетам до востребования не будут изъяты сразу. Это утверждениепозволяет сделать допущение о наличии в течение определенного периоданеснижаемого остатка по данным счетам.
В связи с этим, устанавливается следующий механизмтрансформации неснижаемого остатка по счетам до востребования:
- рассчитывается неснижаемый остаток по счетам довостребования клиентов за последние 3 календарных месяца;
- рассчитывается линейный тренд изменения остатков;
- при горизонтальном или возрастающем тренде сумманеснижаемого остатка равными долями относится в сроки до 14, до 30 и до 90дней;
- при понижающемся тренде, на его основе производитсярасчет прогнозного неснижаемого остатка, который подлежит распределению вназванной пропорции.
При наличии на счетах до востребования блокировок,оформленных в виде депозитов, они вычитаются из данной статьи и показываются посрокам сделок. Блокировки на счетах до востребования под гарантии идокументарные операции, которые не оформлены депозитами, и соответственно, неимеют срока завершения, учитываются как средства сроком от 14 до 30 дней.
Срочные активы и пассивы распределяются, по принципу изложенномув Рекомендациях Банка России, то есть по срокам в соответствии с контрактнымисроками, по ценным бумагам, имеющим срок погашения, — в соответствии с этимисроками.
В денежных поступлениях по данным счетам учитываютсякак основные суммы контрактов (бумаг), так и причитающиеся к выплате проценты(купон) на дату завершения или внутри срока. Причем, процентные выплаты(промежуточные и окончательная) и выплата основной суммы ставятся каждая в свойсрок.
Покрытия на специально выделенных балансовых статьях,относятся к сроку от 14 до 30 дней.
Покрытия под пластиковые карточки относятся к сроку30-90 дней.
Собственные векселя Банка, срок платежа по которым уженаступил, но они не предъявлены клиентом к оплате, ставятся в срок 1 день.
Векселя сторонних эмитентов, срок платежа по которымнаступил, но они не предъявлены Банком к оплате, относятся в срок до 14 дней.
Просроченные кредиты Банка и не оплаченные в сроквекселя других эмитентов, если не принято решение об отнесении их в составнеработающего капитала, принимаются в расчет с условным сроком погашения — 90дней.
Поступления по акциям, представляющим собой торговыйили инвестиционный портфель Банка, для целей оценки ликвидной позиции относятсяк сроку 30-90 дней.
Оплаченные авансом расходы и начисленная задолженностьпо налогам, учтенные по балансу на счетах расчетов, при расчете коэффициентов,рассматриваются как уже произведенные затраты. Кредитовый остаток по расчетам сбюджетом относится в срок до 30 дней. Если на счетах расчетов учтены сделки определенногосрока, то такие суммы показываются по срокам сделок. Все прочие расчеты имеютсрок 1 день.
Потоки по накладным расходам и капитальным затратамраспределяются согласно ожидаемого их осуществления (согласно финансовогоплана). Просроченная задолженность передБанком (кредиты, отнесенные решением Кредитного комитета к безнадежным,неоплаченные в срок векселя, вероятность погашения которых незначительна),могут быть отнесены, при расчете коэффициентов, к неработающему капиталу, иследовательно исключена из расчета, в силу их бессрочности.
Для расчета коэффициента краткосрочной ликвидностиприменяются следующие корректировки по активам:
- к сроку до 14 дней относится 85% текущей рыночной ценысвободного от залоговых обязательств портфеля государственных ценных бумаг РФ(не муниципальных);
По пассивам:
- сумма пассивов до 14 дней увеличивается на 50% отсуммы истекающих в течение этого срока обязательств Банка по гарантиям иаккредитивам, не покрытым клиентами;
- в этот срок включается и сумма ожидаемых страховыхдепозитов, которые могут быть предъявлены к уплате Банком по договорампассивных РЕПО и кредитов под залог.
В случае выявления отклонений значений коэффициентовот установленных нормативов, рассматривается вопрос о их урегулировании, путеммежбанковского заимствования, либо изменения структуры активов и пассивов. Расчет структурных коэффициентов ликвидности ООО КБ «Агропромкредит» произведен на основе данных таблицы 7.
Таблица 7 – Сведения об активах и пассивах по срокамвостребования и погашения тыс.руб.Расчетные значения 01/01/2006 01/01/2007 01/01/2008 Активы со сроком погашения до 14 дней 42620 140681 130604 Активы со сроком погашения до 30 дней 47355 151719 180498 Активы со сроком погашения до 90 дней 57782 177902 226334 Активы со сроком погашения до 180 дней 66852 198345 262977 Пассивы до востребования 54855 177461 223559 Пассивы сроком до 14 дней 60228 179717 251553 Пассивы сроком до 90 дней 67550 181065 272687 Пассивы сроком до 180 дней 67874 192831 280428

Расчетные значения структурных коэффициентовликвидности с учетом особенностей их расчета приведены в таблице 8.
Таблица 8 – Коэффициенты структурной ликвидности, %Коэффициент 01/01/2006 01/01/2007 01/01/2008 Нормативное значение К1 стр 72 85 80 100 К2 стр 88 100 101 100 К3 стр 85 98 83 80 К4 стр 98 103 93 100 К кр 71 78 51 80
На основании данных таблицы 8 можно сделать вывод отом, что коэффициент краткосрочной ликвидности не выполняется на протяжениивсего анализируемого периода. Если в 2006 г. данный показатель возрос на 7% посравнению с 2007 г., то в 2008г. – резко снизился на 20%. За счет чегопроизошло такое изменение? Если проследить динамику изменения структуры активовв 2005-2007г., то можно увидеть, снижение данного показателя вызвано резкимснижением денежных средств на корреспондентском счете банка и вложении ихбольшей части в выданные кредиты. Фактическое значение данного показателя науровне в среднем 70% говорит о том, что при кризисном сценарии развития, когдадля выплаты по обязательствам необходимо будет продать часть активов, банксможет погасить лишь 70% обязательств до 14 дней.
Следует отметить еще один показатель, который имееткритическое значение и не выполняется банком на протяжении всего периода – этопоказатель К1 стр, среднее значение данного показателя 80%, это говорит о том,что лишь 80% пассивов до востребования могут быть погашены за счет активов сосроком погашения до 30 дней.
Прочие коэффициенты, представленные в таблице 8, такжеимеют критические значения по сравнению с установленными банком, прослеживаетсятенденция к их снижению. Возникает вопрос, не пора ли банку пересмотретьустанавливаемые нормативные значения коэффициентов структурной ликвидности ипринять меры, способствующие улучшению ликвидной позиции банка.
Проведем расчет показателей ликвидности баланса:
4Кб1 = (К+ Б)/А, (12)
где Кб1- показатель денежной позиции, К-средства в кассе, Б — средства накорсчетах банков, А — совокупные активы.
Кб2=К/А, (13)
где Кб2- коэффициент использования мощностей, К — чистые кредиты, А — совокупные активы.
Кб3=К+Б+Г/А, (14)
где Кб3 — показатель высоколиквидных активов, К-средства вкассе,Б — средства накорсчетах банков, Г- вложения в государственные ценные бумаги, А — совокупные активы.
Кб4= Д/С, (15)
где Кб4-структурное соотношение вкладов, Д-депозиты до востребования, С — совокупныедепозиты.
Кб5=А/ О, (16)
где Кб5-удельный вес «горячих» денег, А — денежные рыночныеактивы,О — денежные рыночныеобязательства.

Кб6= К/Д, (17)
где Кб6-соотношение кредитов и депозитов,
К-кредиты,
Д-депозиты.
Кб7= К/ А, (18)
где Кб7-показатель капитала,
К-капитал банка,
А — совокупные активы.
Кб8= Р/ А, (19)
где Кб8- показатель качества активов,
Р — рискованные активы,
А- совокупные активы.
Кб9= П/ К, (20)
где Кб9-доля просроченных ссуд,
П — просроченные кредиты,
К — совокупные кредиты
Данные для расчета коэффициентов ликвидности балансапредставлены в таблице 9.

Таблица 9 — Данные для расчета коэффициентовликвидности баланса тыс.руб. Величина 01/01/2006 01/01/2007 01/01/2008
  Средства в кассе + Средства на корсчетах банков 36899 131075 76094
  Совокупные активы 98490 268819 491812
  Чистые кредиты 47840 107745 330247
  Средства в кассе, Средства на корсчетах банков, вложения в государственные ценные бумаги 39572 132043 77062
  Депозиты до востребования, 1048 2956 553
  Совокупные депозиты 6631 23012 55948
  Денежные рыночные активы 36899 131075 76094
  Денежные рыночные обязательства 58023 149324 202217 Капитал банка 19857 45 567 59387 Рискованные активы 65245 159917 423118 Просроченные кредиты 2905 1942 696 /> /> /> /> /> /> />
Расчетныезначения коэффициентов ликвидности баланса приведены в таблице 10.
Таблица 10 – Коэффициенты ликвидности баланса за 2005-2007год, %Вид коэффициента 01/01/2006 01/01/2007 01/01/2008 Кб1 37,46 48,76 15,47 Кб2 48,57 40,08 67,15 Кб3 40,18 49,12 15,67 Кб4 0,19 0,13 0,0099 Кб5 0,64 0,88 0,38 Кб6 6,7 4,59 5,65 Кб7 0,20 0,17 0,12 Кб8 0,66 0,59 0,86 Кб9 0,07 0,02 0,002

/>
Рисунок 3. Динамика изменения коэффициентовликвидности баланса 2005-2007 год.
На основании таблицы 10 и рисунка 3 проведем анализкоэффициентов ликвидности баланса ООО КБ «Агропромкредит».
Показатель денежной позиции (Кб1) в 2005 году вырос посравнению с 2006 г., однако, в виду снижения средств в кассе и на корсчетахбанков, в 2007 г. значение данного показателя резко снизилось.
Наряду с этим, произошло заметное увеличение показателяиспользования мощностей (Кб2), потому что денежные средства, отозванные изкассы банка и с корреспондентских счетов вложены в ссуды.
В силу вышеназванных причин, показательвысоколиквидных активов банка (Кб3) претерпел значительное изменение исоставляет всего 15,67 % в 2007г. по сравнению с 40,18 в 2005г.
Показатель структуры депозитов (Кб4) говорит о том,что доля депозитов до востребования в общей сумме депозитов в банке очень малаи продолжает снижаться. Данная тенденция является положительной, так какувеличение доли срочных депозитов в структуре привлеченных средств говорит оболее стабильной ресурсной базе банка.
Однако, следует проанализировать, действительно лидепозиты, учитываемые на счетах срочных депозитов, работают в режиме «срочных»,либо клиент может распоряжаться этими средствами в режиме депозитов довостребования, а данные депозиты предусмотрены в качестве срочных лишь длятого, чтобы улучшить коэффициенты ликвидности банка.
Значение показателя соотношения кредитов и депозитов(Кб6) говорит о том, что для банка нехарактерно выдавать кредиты за счетпривлеченных депозитов. За счет каких источников осуществляется выдача кредитовможно увидеть из структурного анализа ресурсной базы банка.
Качество активов, характеризуемое показателем качестваактивов (Кб8), является одной из важных характеристик активов банка, и значениеданного показателя говорит о том, что руководству банка стоит задуматься одругих способах размещения средств, менее рискованных, нежели кредиты.
Однако, коэффициент просроченных ссуд (Кб9) говорит отом, что при всей рискованности портфеля активов банка доля просроченных ссуд оченьнизка в общей сумме выданных кредитов, при этом доля просроченных ссудпродолжает снижаться на протяжении анализируемого периода, что являетсяположительной тенденцией.
Оценка показателей ликвидности ООО КБ «Агропромкредит» наоснове требований ЦБ РФ
Проведем анализ показателей ликвидности на основетребований ЦБ РФ:
/>, (21)
где Н2 – Норматив мгновенной ликвидности,
Ам – высоколиквидные активы,
Ом – обязательства до востребования.
/>, (22)
где Н3 – Норматив текущей ликвидности,
Ат – ликвидные активы,
Вт – обязательства до востребования и на срок до 30календарных дней.
/>,(23)
где Н4 – Норматив долгосрочной ликвидности,
Д – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, втом числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года,
К – собственные средства (капитал) банка,
О – обязательства банка по кредитам и депозитам,полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствамбанка сроком погашения свыше года.
Расчет нормативов ликвидности проведем на основанииданных таблицы 11.
Таблица 11 – Данные для расчета нормативов ликвидностиЦБ РФ тыс.руб.Расчетная величина 01/01/2006 01/01/2007 01/01/2008 Высоколиквидные активы банка 41967 96571 46170 Обязательства банка по счетам до востребования: 65949 176573 223605 Ликвидные активы банка 49800 159753 204449 Обязательства банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней: 72014 181793 249461 Задолженность банку свыше 1 года 3920 3596 27684 Собственные средства (капитал) банка 18455 44748 60383 Обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года: 23845 49271 89752 Обязательные резервы 2662 14842 29437 Суммарные активы банка 92491 263522 427053

Значения нормативов ликвидности ООО КБ «Агропромкредит», рассчитанные в соответствии с требованиями ЦБ РФ приведены в таблице12.
Таблица 12 – Нормативы ликвидности ООО КБ «Агропромкредит» на основе требований ЦБ РФ, %Наименование коэффициентов Нормативное значение 01/01/2006 01/01/2007 01/01/2008 Коэффициент мгновенной ликвидности (Н 2) Не менее 15 63,6 54,6 20,6 Коэффициент текущей ликвидности (Н 3) Не менее 50 82,2 87,9 81,9 Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н 4) Не более 120 9,2 7,3 30,8
/>
Рисунок 4 Динамика изменения нормативов ликвидности ООО КБ «Агропромкредит» на основе требований ЦБ РФ за 2005-2007 год.
Анализируя данные таблицы 12 и рисунка 4 можно сделатьследующие выводы: для ООО КБ «Агропромкредит» на всем протяжении анализируемого периода происходит снижение нормативамгновенной ликвидности Н2 с 63,6 в 2005 г. до 20,6 в 2007 г. на 43 процентныхпункта, и составил чуть более нормативно установленного значения.
Значение норматива текущей ликвидности Н3 вполнеудовлетворяет нормативно установленному значению, хотя в 2008 году заметнонекоторое снижение данного показателя (несмотря на увеличение доли ликвидныхактивов).
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 указывает на то,что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств идолговых ресурсов, привлекаемых банком свыше одного года более, чем в 1,2 раза.Указанный норматив в рассматриваемых периодах соблюден и не нуждается вкорректировке.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что ООО КБ «Агропромкредит» выполняет обязательные экономические нормативы ликвидности,установленные ЦБ РФ.

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ В ОООКБ «АГРОПРОМКРЕДИТ»
3.1 Предложения по внедрению автокредитования
Существует ряд вопросов, постановка которых сможет помочь решениюпроблемы кредитных рисков.
В нашей стране отсутствует пока отлаженная система сбора информации окредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных и не погашенных имикредитах.
Например, во Франции создана Центральная служба рисков, котораязанимается указанной деятельностью. Всякий банк, желающий получить информацию оклиенте, перед тем как выдать или увеличить ему сумму кредита, вправеобратиться за услугами к этой службе. Банк, получающий такую информацию, неуведомляется о том, какой банк уже выдал кредит, и тем более, на каких условияхзаключен кредитный договор. Он может осведомиться только о том, какова его общаясумма.
Работа по созданию в нашей стране системы сбора информации о клиентах — потенциальных заемщиках еще только начинается.
Американские корпорации (в частности «Дан и Брэдстрит») рассчитываютвыйти на российский рынок и предложить российским коммерческим банкам следующийнабор услуг:
- бизнес-справкана отдельную компанию с ее рейтингом на базе оценки финансового положения,практики оплаты счетов, соблюдения прочих этических норм бизнеса, анализаарбитражных дел с ее участием и т.д.;
- маркетинговыеисследования в региональном и отраслевом разрезах;
- страновыесправочники с полным обзором экономической ситуации, таможенного, валютногорегулирования, условий платежа и арбитража;
- отраслевые,региональные и специальные справочники.
Предполагается, что коммерческие банки России, желающие получитьинформацию о своих клиентах, смогут через соответствующую телекоммуникационнуюсеть напрямую выходить на базу данных этой корпорации и буквально в считанныесекунды получать интересующие их сведения о финансовом состоянии потенциальногозаемщика.
Проблема заключается в том, что предприятия и организации — клиентыбанка — не желают предоставлять информацию о самих себе, что серьезнозатрудняет сбор нужных сведений о них. На Западе отказ от предоставленияподобной информации является важным показателем, характеризующим даннуюкомпанию с отрицательной стороны.
Итак, пока в ООО КБ «Агропромкредит» отсутствует всеобщаяинформационная сеть по всем предприятиям (потенциальным заемщикам) и покапредприятия будут бояться предоставлять в такую сеть информации о себе,кредитные риски будут еще очень высокие. Необходим комплексный подход к решениюуказанных выше задач с привлечением законодательных органов с целью созданияцивилизованного рынка.
В ООО КБ «Агропромкредит» уделяется недостаточное вниманиемолодому сегменту рынка, то есть лицам от 18 до 26 лет. Необходимо предложитьна рынке банковских услуг кредиты, которые заинтересуют молодое население.Например, кредит на покупку автомобиля.
Рассмотрим условия этого кредита. Кредиты предоставляются гражданамРоссийской Федерации, имеющим постоянный источник дохода. Кредитыпредоставляются в рублях и иностранной валюте. Кредиты выдаются как наличнымиденьгами, так и в безналичном порядке; кредиты в иностранной валюте — только вбезналичном порядке. Максимальная сумма кредита определяется банком, исходя изплатежеспособности заемщика и предоставленного обеспечения. Срок действиякредита – до 7 лет. Процентная ставка по кредитам в рублях — 22% годовых; покредитам в валюте — 14% годовых.
Срок рассмотрения документов на выдачу кредита 5 рабочих дней с моментапредоставления заемщиком полного пакета документов.
Документы, предоставляемые в банк для получения кредита:
- заявление;
- паспорта(заменяющие их документы) заемщика, поручителя(-ей) и залогодателя(-ей)(предъявляются);
- документы,подтверждающие величину доходов и размер производимых удержаний Заемщика;
- договоро покупке автомобиля
- договоро страховании автомобиля поручителя (-ей) за последние 6 месяцев;
- анкета(-ы)заемщика и его поручителя(-ей);
- дляполучения кредита свыше 5 тыс. дол. США или рублевого эквивалента этой суммы — справка из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение(предъявляется).
Обеспечение возврата кредита:
- поручительствафизических лиц, имеющих постоянный источник дохода;
- поручительстваюридических(-ого) лиц(-а) — платежеспособных предприятий и организаций — клиентов банка;
- залогликвидного имущества (объектов недвижимости, транспортных средств, ценныхбумаг, эмитированных государством и Сбербанком России и др.).
Погашение кредита осуществляется ежемесячно равными долями. Уплатапроцентов производится одновременно с погашением кредита. В случае досрочногопогашения части кредита уплата процентов производится ежемесячно на оставшуюсясумму задолженности.
Преимуществами этого кредита является:
Во-первых, быстрое рассмотрение кредитной заявки (в течение пяти дней),что в настоящее время очень важно, так как клиентам банка, и в особенностимолодым людям, дорого своё время;
Во-вторых, увеличение срока выдачи кредита (до семи лет);
И, в-третьих, у банка появляются новые гарантии обеспечение кредита(договор о страховании автомобиля), которые значительно снизят степень риска повыданным кредитам.
Условия выдачи этого кредита представлена в таблице 13.
Таблица 13 – Условия выдачи кредита на покупку автомобиля.Кредит на покупку автомобиля Максимальный срок выдачи кредита 7 лет Процентная ставка по кредитам
В рублях –22% годовых
В валюте – 14% годовых Срок рассмотрения кредитной заявки 5 рабочих дней Дополнительные условия
Договор о покупке автомобиля
Договор о страховании автомобиля
Данный вид кредита является долгосрочным, в результате чего в течениивозврата кредита кредитоспособность заемщика может измениться. Для повышениякредитоспособности заемщика и возвратности кредитов банку рекомендуется применятьследующие меры:
- Предлагатьдисконт клиентам, обслуживающимся в банке не менее полугода и имеющимопределенный денежный оборот по их банковским счетам (не менее 150000 руб.), вданном случае банк может видеть платежеспособность клиента и предлагать дисконтна данный вид кредита в размере 2,5%;
- Кредитозаемщикам,не имеющим банковского счета, предлагать завести данный счет в банке «Агропромкредит»;
- Призаключении договора указать пункт о списании средств со счета в пользупогашения кредита в случае несвоевременной уплаты;
- Такжепредмет кредита (автомобиль) должен являться залогом по данному кредиту, иклиент пока не погасит полностью суму кредита не может передавать предметзалога (автомобиль) по генеральной доверенности, либо продавать его.
Проанализируем предположительную структуру кредитования физических лицбанка на 2008 г. с учетом предложенных ранее изменений кредитной политикикредитования и вводом нового вида кредита. Данные представлены в таблице 14.
Таблица 14 – Прогнозируемая структура кредитования физических лиц ОООКБ «Агропром кредит» на 2008 годN п/п Показатели Прогнозируемая структура кредитования физических лиц ООО КБ «Агропромкредит» на 2008 г. Без учета проектных предложений С учетом проектных предложений 1 Остаток ссудной задолженности (млн. руб.) 28 40 2 Остаток просроченной задолженности (млн. руб.) 2,8 1,5 3 Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме, (%) 10,0 3,7 4 Погашено кредитов за год (млн. руб.) 25 29 5 Погашено кредитов в среднем в день (млн. руб.) 0,05 0,06 6 Среднегодовой остаток ссудной задолженности (млн. руб.) 26 40 7 Оборачиваемость (в днях) 168,4 200
Прогнозируемая структура кредитования физических лиц на 2008 г. сучетом проектных предложений существенно изменится по ряду показателей. Остатокссудной задолженности увеличится на 12 млн. руб.(40 – 28), при этом остатокпросроченной задолженности наоборот уменьшится с 2,8 до 1,5 млн. руб.
Возвратность кредитов также увеличится на 4 млн. руб. Оборачиваемостькредитов с учетом проектных предложений увеличится на 31,6 дней то есть составит200 дней, что говорит о том, что население берет кредиты не на один год, этопозволяет банку разместить свои ресурсы на более длительный срок.
3.2 Предложения по внедрению кредитования по ипотечным программам
Основнымирычагами механизма банковского ипотечного кредитования являются: процентнаяставка по ипотечному кредиту, величина первоначального взноса, стоимостьприобретаемого жилья, длительность срока кредитования, схема погашенияосновного долга и процентов и др.
Изначальнопри предоставлении соответствующего кредита банку ООО КБ «Агропромкредит»рекомендуется заключить партнерские соглашения со строительными организациями,осуществляющими возведение и продажу домов, это позволит увеличить клиентскуюбазу банка.
Дляповышения кредитоспособности также предлагаются следующие меры:
- Предоставлять дисконт клиентамбанка в течение продолжительного времени обслуживающимся в нем;
- Выдавать кредит в размере 80% отстоимости квартиры;
- Залогом возвратности кредита будетявляться приобретаемое имущество (квартира).
Схемаформирования и управления ресурсами (как элементом механизма банковскогоипотечного кредитования) определяется особенностями внешней среды и кредитнойполитики ООО КБ «Агропромкредит».
Характеррычагов, методов и ресурсов механизма банковского ипотечного кредитованияопределяет сущность, содержание, характер и методику расчета показателей егоэффективности.
/>
Рисунок5 Структура механизма банковского ипотечного кредитования
С учетом инфляции при использованиификсированных процентных ставок по ипотечному кредиту ООО КБ «Агропромкредит»получает больший доход, чем при применении плавающих процентных ставок.
Такой доход ООО КБ «Агропромкредит»получает в периоды роста цен на недвижимость. Более высокий доход от примененияфиксированных процентных ставок может выступать показателем эффективностимеханизма ипотечного кредитования. Применение методики показано на стандартнойсхеме ипотечного кредитования (платежи по основному долгу разбиваются равнымисуммами на весь срок кредита, проценты считаются ежемесячно на фактическийостаток ссудной задолженности). При реализации алгоритма, заложенного вметодику, используются следующие параметры:
Q – аннуитет; S – сумма кредита; Р – процентная ставка по кредиту (% годовых);Т – срок кредита (в годах).
За каждый год рассчитываются следующиепоказатели:
/> –сумма основного долга, не изменяющаяся в течение каждого года на протяжениивсего срока кредитного договора;
/> –остаток основной суммы кредита после погашения долга в течение 1 ,…, n лет (n ≤T); In – годовойтемп инфляции (1 ≤ n ≤T).
Сумма ежегодных платежей составит:
/>. (25)
Инфляция ежегодно «съедает»часть стоимости платежей. Сумма ежегодных платежей с учетом инфляции составит:
/>. (26)
Разница суммы ежегодных платежей исуммы ежегодных платежей, скорректированных на инфляцию представляет собой инфляционныепотери банка – кредитора:
/>. (27)
В целом за весь срок кредитаинфляционные потери составят:

/>. (28)
Если Р – фиксированная ставка, то,задавая указанные выше параметры ипотечного кредитования получим уровниинфляционных потерь банка в процессе ипотечного кредитования. В данном случаесумма предоставляемого кредита – 1000 тыс. руб, а фиксированная процентнаяставка – 21%. При заданных параметрах, инфляционные потери ООО КБ «Агропромкредит»составят существенную величину в сравнении с полученными процентными доходами.
В случае кредитования при фиксированнойпроцентной ставке и при снижении уровня инфляции ООО КБ «Агропромкредит»получает определенную выгоду по сравнению с кредитованием на основе плавающейпроцентной ставки, имеющей динамику снижения.
Таблица15 – Инфляционные потери ООО КБ «Агропромкредит» в процессеипотечного кредитования при фиксированной процентной ставкеПланируемые платежи без учета инфляции по годам, тыс. руб. Год 1 2 3 ИТОГО Основной долг 333,3 333,3 333,3 1000,0 Проценты 210,0 140,0 70,0 420,0 Всего платежи 543,3 473,3 403,3 1420,0 Планируемые платежи с учетом инфляции по годам, тыс. руб. Инфляция, % годовых 12,00 10,00 8,00 Всего платежи с учетом инфляции 485,1 384,2 303,1 1172,4 Инфляционные потери кредитора Потери, тыс. руб. 58,2 89,1 100,2 247,6
Инфляционные потери ООО КБ «Агропромкредит»при кредитовании с плавающей процентной ставкой описаны формулами (29)-(30).
/>. (29)

В целом за весь срок кредитаинфляционные потери составят:
/>. (30)
В таблице показано получение болеевысокого дохода ООО КБ «Агропромкредит» вследствие фиксированияпроцентных ставок (в условиях заданных параметров). В данном случае, при объеме(сумме) предоставляемого кредита равного 1000 тыс. руб., процентная ставкаснижается от 21% до 16%.
Частично ООО КБ «Агропромкредит»может компенсировать потери за счет установления фиксированной ставки – ееэффект равен 36,67 тыс. руб. (за первый год эффект равен нулю, посколькудопускается, что ставка может снижаться только в последующие годы).
Таблица16 – Эффект ипотечного кредитования для ООО КБ «Агропромкредит» прификсировании процентных ставокПланируемые платежи по фиксированной процентной ставке, тыс.руб. Год 1 2 3 ИТОГО Основной долг 333,33 333,33 333,33 1000,00 Проценты 210,00 140,00 70,00 420,00 Всего платежи 543,33 473,33 403,33 1420,00 Планируемые платежи с учетом снижения процентной ставки, тыс. руб. Динамика прочих ставок Р,% 21,0 18,0 16,0 Проценты 210,00 120,00 53,33 383,33 Всего платежи 543,33 453,33 386,67 1383,33 Процентный выигрыш банка при фиксировании ставки Эффект, тыс. руб. 0,00 20,00 16,67 36,67
С одной стороны, полученный доход банкапри использовании фиксированной процентной ставки в сравнении с применением плавающейнезначителен, но с учетом роста масштабов кредитования (например, до 200 млн руб.)картина меняется ).
Таблица 17 Инфляционные потери ООО КБ «Агропромкредит»в процессе ипотечного кредитования в целом по портфелю кредитовПланируемые платежи без учета инфляции по годам, тыс. руб. Год 1 2 3 ИТОГО Основной долг 66666,7 66666,7 66666,7 200000,0 Проценты 42000,0 28000,0 14000,0 84000,0 Всего платежи 108666,7 94666,7 80666,7 284000,0 Планируемые платежи с учетом инфляции по годам, тыс. руб. Инфляция I, % годовых 12,00 10,00 8,00 Всего платежи с учетом инфляции 97023,8 76839,8 60626,1 234489,7 Инфляционные потери кредитора Потери, тыс. руб. 11642,9 17826,8 20040,6 49510,3
В таблице показаны инфляционные потерипри фиксированной ставке 21 % и сумме кредита 200 млн. руб., в таблице 17 притой же сумме кредита ставка снижается от 21 % до 16 %.
Таблица 18 – Эффект ипотечногокредитования для банка при фиксировании процентных ставок в целом по портфелюкредитовПланируемые платежи по фиксированной процентной ставке, тыс.руб. Год 1 2 3 ИТОГО Основной долг 66666,67 66666,67 66666,67 200000,00 Проценты 42000,00 28000,00 14000,00 84000,00 Всего платежи 108666,67 94666,67 80666,67 284000,00 Планируемые платежи с учетом снижения процентной ставки, тыс. руб. Динамика прочих ставок P,% 21,0 18,0 16,0 Проценты 42000,00 24000,00 10666,67 76666,67 Всего платежи 108666,67 90666,67 77333,33 276666,67 Процентный выигрыш банка при фиксированной ставке Эффект, тыс. руб. 0,00 4000,00 3333,33 7333,33
Таким образом, представленная методикапозволяет на основе ситуационного анализа, изменяя параметры схем банковскогоипотечного кредитования, прогнозировать доходы, расходы и потери банка. Приэтом следует отметить, что банком практикуется продажа закладных.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Система кредитования базируется на трех «китах»: субъекткредита, обеспечение кредита, объект кредитования.
Можно сколько угодно маневрировать организационными основами,технологией кредитных операций, однако во всяком случае эти три базовыхэлемента сохраняют своё основополагающее значение, практически определяет «лицо»кредитной операции, её эффективности.
Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех вдеятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый изних дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другойстороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему,подрывает её, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.
Известно, к примеру, что прежняя система, основання на принципахцентрализованного управления экономикой, предпочтение отдавала объектукредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает правона получение предприятием или организацией банковских ссуд. Такой объект всегданаходился: предприятия, не заинтересованные в экономии собственных и заемныхсредств, накапливали сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей,осуществляли излишне производственные затраты, в целом нуждались в привлечениидополнительных средств. Чаще всего это были качественные товарно-материальныеценности, объективные потребности хозяйственных организаций в дополнительныхассигнованиях; для банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования,всего этого было достаточно, но явно не хватало для подкрепления подлиннойнадежности кредитной операции.
Банковское кредитование юридических и физических лиц напроизводственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюденииопределенных принципов, которые являются главными элементами системыкредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита. К принципамкредитования относятся: качества заемщика, целевое использование, срочностьвозврата, дифференцированность, обеспечение и платность.
Совокупное применение на практике всех принципов банковскогокредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так иинтересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.
Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитовсоставляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует своюсобственную кредитную политику с учетом политических, экономических,организационных и прочих факторов.
При формировании кредитной политики коммерческие банкиисходят из того, что ссудные операции приносят основную часть прибыли. Коммерческиебанки представляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можноклассифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группамзаемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти. Взависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемыепредприятиям всех отраслей хозяйства могут быть двух видов: ссуды, участвующиев расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие ворганизации оборотных средств. Последние, в свою очередь, подразделяются накредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты обслуживающие сфе6руобращения.
Банки могут значительно минимизировать риск кредитования с помощьюразличных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Речь идет о такихспособах обеспечения, как залог, поручительство, банковская гарантия,неустойка, страхование, задаток, аванс, удержание имущества должника и других,получивших широкое применение в практике. Необходимо иметь два или три «поясабезопасности», защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитногодоговора. Первый пояс – это поток наличности, доход – главный источникпогашения кредита заемщиком. Второй пояс – это активы, предлагаемые заемщиком вкачестве обеспечения погашения кредита. Третий пояс связан с гарантиями,которые дают юридические лица в качестве обеспечения кредита.
В России назрела необходимость создания института соблюдения долговыхобязательств, то есть эффективных цивилизованных способов защиты интересов кредиторов.Определенные шаги в этом направлении уже сделаны с принятием Гражданскогокодекса РФ, Уголовного кодекса РФ и некоторых других законодательных актов.
Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служитважным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическоманализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценкесостояния ссуд и проведения аудиторских проверок.
В дальнейшем приоритетами кредитной политики будут являться развитие взаимоотношенийс крупными предприятиями, особенно в области черной и цветной металлургии,пищевой промышленности, топливно — энергетического комплекса, строительства.Для крупных предприятий и групп связанных заемщиков, имеющих разветвленнуюфилиальную сеть, будут разработаны индивидуальные подходы учитывающие широкийспектр отношений банка и клиента. Также банкам необходимо осваивать новыенаправления кредитования, такие как инвестиционное кредитование, проектноефинансирование, ипотечное кредитование физических лиц, кредитование напотребительские цели работников финансово устойчивых предприятий и организацийпод гарантию этих предприятий.
Процентная политика банка должна основываться на экономическойэффективности операций по размещению активов в целом и непосредственным учетомдоходности по кредитным операциям, ставки рефинансирования ЦБ РФ, учетерыночной коньюктуры.
В ходе написания работы были выявлены особенности предоставлениякредитов банком ООО КБ «Агропромкредит», выявлены основные способывыдачи кредитов, определены основные этапы работы банка по выдаче кредитазаемщику.
В ходе анализа была выявлена структура пассивов банка, за счет которыхформируется база для выдачи кредитов. Удельный вес в пассивах банка занимаютпривлеченные средства, а именно остатки на расчетных счетах, меньшую частьзанимают вклады, за счет данных средств банком и формируются активы, основнуюдолю которых занимают кредиты – почти половина всех вложений. На основаниипроведенных расчетов ликвидности, видно, что банк выполняет все нормативы иесли понадобится, то будет в состоянии своевременно погасить задолженность попривлеченным средствам, что не повлечет снижение ликвидности.
Для повышения кредитоспособности банку предлагаются ввести новые формыкредитования: автокредитование, и ипотечное кредитование, с определеннымиусловиями, которые помогут во-первых снизить риск невозврата кредитов, аво-вторых увеличить сумму размещаемых средств. Эти нововведения нацелены напривлечение клиентов для обслуживания в банке, что в свою очередь будет даватьвозможность клиентам банка получать кредиты на более мягких условиях.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
/>/>/>/>/>/>/>/>/>1.  Гражданский кодексРоссийской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Инфра-М, 2008.
2. Федеральныйзакон «О банках и банковской деятельности», в редакции от 2 ноября2007 г.
3. Федеральныйзакон «О центральном банке Российской Федерации», в редакции от 26апреля 2007 г.
4.  «Банковскоедело» под редакцией доктора экон. наук Коробковой Г. Г. 2003.
5.  «Банковскоедело» под редакцией О. И. Лаврушина издание второе переработанное идополненное 2004.
6. АдибековМ.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. М.: АО «Консалтбанкир»,2005.
7. АнтоновН.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: Финстатинформ, 2005.
8. АчкасовА.И. Активные операции коммерческих банков. М.: АО «Консалтбанкир»,2004.
9.  БакановМ.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.Изд.4-е – М.: Финансыи статистика, 2002 .-416 с.
10. Банкии банковские операции / Под ред. Е.Ф.Жуковой. М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2003.
11. Банковскаясистема России. М.: Дека, 2006.
12. Банковскоедело /Под ред. О.И.лаврушина. М.: Банковский и биржевой научно-консультационныйцентр, 2008.
13. Банковскоедело. / Под ред. В.И. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2005.
14. БасовскийЛ.Е. Теория экономического анализа- М.: ИНФРА –М, 2008 г.- 222 с.
15. БорМ.З., Пятенко В.В. Стратегия управления банковской деятельностью. М.: Приор,2005.
16. ЛаврушинО.И. Банковское дело: Учебник. – М.: «Финансы и статистика», 2002. –672с.
17. ЛаврушинО.И. Деньги, кредит, банки: Учебник. – М.: «Финансы и статистика»,2001. – 464с.
18. МаслеченковЮ.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Кн.2. Технологический укладкредитования. М.: Перспектива, 2006.
19. ОльшаныйА.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Русская ДеловаяЛитература, 2007.
20. Организацияи планирование кредита ( Под ред.И.Д, Барковского) – М, Финансы и статистика,2000 г, 355 с.
21. ПавловаЛ.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. –М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.
22. ПановаГ.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: ИКЦ «ДИС»,2000. – 345с.
23. ПановаГ.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика,2006.
24. ПановаГ.С. Кредитная политика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 2007.
25. СавицкаяГ.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – Минск:ООО «Новое знание», 2007.
26. СеврукВ.Т, Банковские риски. — М: «Дело Лтд», 2005. — 72 с.
27. СенчаговВ.К. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. – М.: «Проспект»,2008. – 496с.
28. ФатхутдиновР.А. Конкурентоспособобность: экономика, стратегия, управление.-М.6ИНФРА-М.-2006.-312с.
29. ЧелноковВ.А. Коммерческий кредит и вексельное обращение. М., 2004. – 214 с.
30. ЧетыркинЕ.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело Лтд, 2005.
31. ШереметА.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебноепособие.изд.3-е –М.: Инфра М, 2002.-208 с..
32. Экономическиеанализ: ситуации, тесты, примеры: Учебное пособие (Под ред.Баканова М.И.,Шеремета А.Д.). — М.: Финансы и статистика, 2004. — 656с.
33. Экономическийанализ деятельности банка. М.: Инфра-М, 2006.
34. Банковскоедело журнал №11, 2006.
35. Бухгалтерияи банки журнал № 8, 2007
36. Деньгии кредит журнал №1, 2008.
37. Концептуальныевопросы развития банковской системы Российской Федерации (проект) // Деньги икредит, 2008, №1.
38. Кредитныйдоговор//Деньги и кредит, 2008, №3.
39. МоринаН. А. Вопросы стандартизации оценки стоимости объектов залога//Банковское дело,2008, №3, С. 37.
40. МосквинВ. А. Виды обеспечения при долгосрочном кредитовании предприятий//Банковскоедело, 2007, №7, С. 19.