Организация безналичных расчетов с юридическими лицами в Пензенском ОСБ №8624

ФЕДЕРАЛЬНОЕАГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ПЕНЗЕНСКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. В.Г. БЕЛИНСКОГО
Факультетэкономики, менеджмента и информатики
Кафедрафинансов, налогообложения и бухгалтерского учета

КУРСОВАЯРАБОТА
Организациябезналичных расчетов с юридическими лицами в Пензенском ОСБ №8624
Выполнил: студенткагр.ФК-53
Токарева Татьяна
Проверил: к.э.н., доцентБайрамова Ж.М.
ПЕНЗА – 2005

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические аспектыорганизации безналичных расчетов с юридическими лицами
1.1   Экономическая сущность и принципыбезналичных расчетов
1.2     Правовые основыбезналичных расчетов
1.3    Основные формыбезналичных расчетов
Глава 2. Технико-экономическая характеристикаПензенского ОСБ №8624
2.1 Организация деятельности вПензенском ОСБ №8624
2.2 Анализ деятельности ПензенскогоОСБ №8624
Глава 3. Основные направления всовершенствовании организации расчетов с юридическими лицами
Заключение
Список литературы

Введение
В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросычеткой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборотакапитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.
Переход от административно-командной системы управленияэкономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежнойсистемы, базирующейся на двухуровневой системе банков.
Современная экономика представляет собой широко разветвленнуюсеть сложных отношений миллионов входящих в нее субъектов. Основой этих взаимосвязейявляются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворениевзаимных требований и обязательств.
Для рационального оборота наличных денег, сокращения затрат,связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежейдолжна осуществляться безналично.
Расчеты между предприятиями и организациями любой формысобственности осуществляются в безналичном порядке сверх установленныхзаконодательством сумм по счетам, открытым на основании договора банковскогосчета.
Исходя из выше сказанного, тема данной курсовой работы внастоящее время актуально и требует подробного изучения.
Целью выполнения данной работы является изучение безналичныхрасчетов в Пензенском ОСБ №8624.
К числу основных задач курсовой работы относятся:
— выявление экономической сущности и принципов безналичныхрасчетов;
— изучение форм безналичных расчетов;
— изучение организационной структуры Пензенского ОСБ №8624;
— проведение анализа деятельности Пензенского ОСБ №8624.
Для достижения поставленной цели и решение указанных задачбудут использоваться научные труды российских экономистов, газетные ижурнальные статьи, отражающие деятельность финансовых организаций в изучаемойобласти, а также отчетность и рекламные проспекты Пензенского отделенияСбербанка №8624.
Таким образом, в данной работе будут затронуты проблемысущности и принципов, форм безналичных расчетов, используемые в Пензенском ОСБ№8624, а также пути совершенствования в организации расчетов с юридическимилицами.

Глава 1. Теоретические аспекты организации учетаналичных и безналичных расчетов с юридическими лицами
 
1.1  Экономическаясущность и принцы и безналичных расчетов
Безналичный денежный оборот – часть совокупного денежногооборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисленияплатежей по банковским счетам. Организация денежных расчетов с использованиембезналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами,поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения,ускорить расчеты, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдениемими налоговой, платежной и расчетной дисциплины [13.409].
Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банкамиденежных средств по счетам клиентов на основание расчетных документов встандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований.безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которойпонимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежейи связанного с ним документооборота.
Современная база безналичных расчетов сформировала принципыпостроения системы безналичных расчетов, характерные для рыночной экономики [14.353].
1.    Списание денежныхсредств со счета клиента производится банками только на основании распоряженияклиента. Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть даноклиентом:
а) путем выписки расчетного документа, содержащего приказ осписание денег со счета (платежное поручение, чек, заявление на открытиеаккредитива);
б) в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетныйдокумент, предъявленный кредитором (платежное требование). Без распоряженияклиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь порешению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренныхдоговором между банком и клиентом.
2. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетови закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков вдоговорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономическойсамостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетныхотношений и на повышение их материальной ответственности за результативностьэтих отношений. Банк отводится только роль посредника в платежах. Плательщикпревращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формахбезналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа.
3. Срочность платежа означает осуществление расчетов точно всроки, предусмотренные в хозяйственных, кредитных, страховых договорах,инструкциях Министерства финансов РФ. Экономический смысл этого принципазаключается в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачислениеих на свой счет не вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный,фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое, таккак предприятие и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией остепени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежныйоборот, более точно определить потребность в заемных средствах и управлятьликвидностью своего баланса[13. 411].
За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого онабыла допущена, должен уплатить штраф.
4. Обеспечение платежа. Платеж должен быть обеспеченнастоящими и будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличие унего права на поступление кредита. Различают оперативную и перспективнуюобеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием уплательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данныймомент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остаткисредств на счете клиента; предварительное депонирование средств дляпредстоящего платежа; право на получение платежа. Перспективная обеспеченностьпредполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможныхбудущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченночти платежей создаетгарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно,платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов [12. 420].
1.2  Правовые основыбезналичных расчетов
В условиях рыночной экономики безналичные расчеты играютважную роль в ускорение оборачиваемости средств, снижения издержек обращения ит.п. Следовательно от эффективной организованной и упорядоченной с помощью нормправа системы безналичных расчетов напрямую зависит не только состояниеденежно-кредитной системы, но и в целом экономики государства.
Правовые основы безналичных расчетов в РФ закрепленыфинансовым и гражданским законодательством. К основным источникам правового регулированиябезналичного денежного обращения относятся ГК РФ, а также Федеральный закон «ОЦентральном банке Российской Федерации».
Банк России, в соответствии со ст. 80 указанного Закона,является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организациюрасчетов.
Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандартыосуществления безналичных расчетов [3].
Формы безналичных расчетов определяются правилами,устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательством РФ. Образцыплатежных документов, используемых для безналичных расчетов на территории РФ, — платежных поручений, векселей, чеков и других расчетов – утверждаются БанкомРоссии.
В сфере безналичных расчетов действует правило, что расчетыметлу юридическими лицами, а также между физическими и юридическими лицами поплатежам, сумма которых превышает размеры. Установленные Банком России,осуществляется только в безналичном порядке. Общий срок безналичных расчетов недолжен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, и пятиоперационных дней в пределах РФ.
ГК РФ установлены общие положения о расчетах (гл. 46). Так, всоответствии со ст. 861 ГК РФ в безналичной форме расчеты производятся междуюридическими лицами. Расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением имипредпринимательской деятельности, также производятся в безналичном порядке.
При осуществлении безналичных расчетов используются следующиерасчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) платежные требования;
г) инкассовые поручения.
Формы безналичных расчетов установлены ст. 862 ГК РФ. Всоответствии с законом к ним помимо расчетов платежными поручениями, поаккредитиву, чеками, расчетов по инкассо, относятся также расчеты в иныхформах, предусмотренных законом, установленными в соотвествии с ним банковскимиправилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Расчеты платежными поручениями регулируются ст. 863 ГК РФ.
Банком России устанавливаются содержание платежного порученияи представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма.
Расчеты по аккредитиву регулируются ст. 868, 869 ГК РФ.
Расчеты по инкассо – ст.874 ГК РФ.
Расчеты чеками осуществляются в соответствии со ст. 877 ГК РФ[].
Банком России, в соответствии с его полномочиями порегулированию денежно-кредитной системы и организации расчетов по вопросу,касающемуся безналичных расчетов, утверждено Положение о безналичных расчетов вРФ от 12 апреля 2001г № 2-П, действующее в настоящие время с изменениями.
Указанное Положение детально регулирует осуществлениебезналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории вформах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядокзаполнения и оформления используемых расчетов документов, а также устанавливаетразвила проведения расчетных операции по корреспондентским счетам (субсчетам)кредитных организаций (филиалы), в том числе открытых в Банке России, и счетаммежфилиальных расчетов. Следует заметить, что указанное Положение нераспространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участиемфизических лиц.
Необходимо заметить, что указанным Положением установлено,что формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организации(филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а такжесамими банками [4].
1.3   Формыбезналичных расчетов, применяемые в Пензенском ОСБ №8624
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи сфинансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая изкоторых имеет специфические особенности в характере и движении расчетныхдокументов.
Форма расчетов представляет собой совокупностьвзаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа исоответствующий ему документооборот.
При осуществлении безналичных расчетов в валюте РФдопускаются следующие формы расчетов: платежными поручениями, чеками,аккредитивами, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, а такжерасчеты в иных формах, предусмотренных законодательством РФ.
Платежное поручениеявляется распоряжение владельцасчета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом,перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый вэтом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок,предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленныйдоговором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковскойпрактике обычаями делового оборота. Это самая распространенная форма расчетов,с помощью которой могут производиться:
— перечисления денежных средств за поставленные товары,выполненные работы, оказанные услуги;
— перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и вовнебюджетные фонды;
— перечисления денежных средств в целях возврата/размещениякредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
— перечисления денежных средств в других целях,предусмотренных законодательством или договором.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счетеплательщика, а также если договором банковского счета не определены условияоплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств,платежные поручения помещаются в картотеку №2 «Расчетные документы, неоплаченные в срок».
При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всехэкземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме опомещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производитсяпо мере поступления средств в очередности, установленной законодательством [].
Платежное требование является расчетным документом,содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору кдолжнику (плательщику) об уплате определенной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленныетовары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренныхосновным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществлятьсяс предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиямиосуществляются в случаях:
— установленных законодательством;
— предусмотренных сторонами по основному договору при условиипредоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежныхсредств со счета плательщика без его распоряжения.
Платежные требования, оплачиваемые с акцептом, помещаются исполняющимбанком в картотеку «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» дополучения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.
При неполучении в установленный срок отказа от акцептаплатежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий деньпосле истечения срока акцепта изымаются из картотеки «Расчетные документы,ожидающие акцепта для оплаты» и оплачиваются со счетов плательщиков при наличииденежных средств на счете или помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченныев срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.
Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях,предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии вдоговоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средствлибо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета,содержащего соответствующее условие.
Отсутствии условия о безакцептном списании денежных средств вдоговоре банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, а такжеотсутствие сведений о получателе средств является основанием для отказа банкомв оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требованиеоплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочихдней [2,4].
Инкассовое поручение является расчетным документом, наосновании которого производится списание денежных средств со счетовплательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
— в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежныхсредств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежныхсредств органами, выполняющими контрольные функции;
— для взыскания по исполнительным документам;
— в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору,при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списаниеденежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
При взыскании денежных средств на основании исполнительныхдокументов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительногодокумента, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащеепринудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такоерешение. В случае взыскания исполнительного сбора судебнымприставом-исполнителем, инкассовое поручение должно содержать указание навзыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номерисполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов,выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банкомвзыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо егодубликата.
Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняютпоступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документамилибо, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника дляудовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документеотметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований [6.242].
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем на обусловленноераспоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммычекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средствав банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков,чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком –банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средствчекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленногосрока для его предъявления к оплате.
Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, дляполучения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными емуспособами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствиеоплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируетсязаконодательством.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности иучитываются в банках [5.534].
Аккредитив представляет собой условное денежноеобязательство, принимаемое банком (далее – банк-эмитент) по поручениюплательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлениипоследним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставитьполномочия другому банку (далее – исполняющий банк) произвести такие платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
— покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
— отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденные).
При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляетза счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитивав распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Приоткрытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банкуправо списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета впределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств скорреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитивуопределяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть отмененбанком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика безпредварительного согласования с получателем средств и без каких-либообязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласияполучателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк можетподтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющимбанком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденномуаккредитиву определяется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателемсредств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцептуполномоченного плательщиком лица.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядкепутем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаютсячастичные платежи по аккредитиву [13.419].

Глава 2.Технико-экономическая хаактеристика Пензенского ОСБ №8624
 
2.1 Организациядеятельности в Пензенском ОСБ № 8624
 
Сберегательный банк Российской Федерации – старейший банк иединственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР.
Сбербанк России (далее по тексту Банк) создан в формеакционерного общества в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковскойдеятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 года. Учредителем Банка являетсяЦентральный банк Российской Федерации.
Банк входит в банковскую систему РФ и в своей деятельностируководствуется законодательством РФ, Уставом и решениями правления Банка.
Банк является юридическимлицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляетединую систему Сбербанка России. Сбербанк РФ имеет филиалы и территориальныеподразделения, которые в свою очередь создают структурные подразделения вгородах и районах. Филиалы Банка в республиках, краях, областях, в городахМоскве и Санкт-Петербурге, городах и районах не наделены правами юридическихлиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка.
Филиалы Банка в республиках, краях, областях, в городахМоскве и Санкт-Петербурге возглавляются Председателями, назначаемымиПредседателем Правления Банка, а филиалы в городах и районах (отделение №8624)– управляющими филиалов, назначаемыми соответственно Председателями филиалов вреспубликах, краях, областях и пр.
Широкая и разветвленная филиальная сеть Сбербанка Россииохватывает всю территорию РФ. Одним из таких филиалов является Пензенскоеотделение, находящиеся по адресу город Пенза, улица Суворова дом 81.
В организационнойструктуре отделения №8624 реализуются как оперативные (кредитование, прием иобслуживание вкладов), так и штабные функции (консультирование исполнителей,ведение бухгалтерского учета, анализ хозяйственной деятельности, прием наработу, повышение квалификации сотрудников, контроль за деятельностью Банка). Всвою очередь организационная структура Пензенского отделения Сбербанка Россиивключает функциональные подразделения и службы, число которых определяется экономическимсодержанием и объемом выполняемых банковских операций. Управления Банкасформированы по функциональному назначению:
-Планово-экономическоеуправление занимается организацией коммерческой деятельности и управлениембанковской ликвидностью, экономическим анализом и изучением кредитоспособностиклиента, маркетингом и связями с общественностью.
-Операционное управление,включающее операционный отдел, отдел кассовых операций, расчетный отдел,занимается проведением расчетно-кассового обслуживания клиентов.
-Управление кредитованияосуществляет краткосрочное и долгосрочное кредитование, включает отделкредитования физических лиц и отдел кредитования юридических лиц.
— и др.
Для выполнения штабныхфункций в Банке сформированы определенные службы: юридическое управление,занимающееся проверкой правильности составления документов, в том числедоговоров; управление по работе с персоналом, осуществляющее подбор ирасстановку кадров; управление безопасности и защиты информации, управлениебухгалтерского учета и отчетности и др.
В свою очередь каждое изуправлений имеет собственную организационную структуру.
В связи с тем, что деятельность отделения с каждым годомрасширяется, возникает ряд новых для них операций, что находит отражение ворганизационной структуре, приводит к ее совершенствованию и расширению [16].
2.2 Анализ деятельностиПензенского ОСБ №8624
Анализ финансовых результатов следует начать с оценки ихкачественного и количественного уровня, выявления основных факторов отклоненийфактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установленияпричин этих отклонений, определения тенденции изменений показателей прибыли,выявления степени согласования полученных финансовых результатов с параметрами,имеющимися в концепции стратегического развития отделения. В целях анализавыполнения плана и изучения динамики прибыли рассмотрим таблицу 1.
Таблица 1
Анализ выполнения плана и оценки динамики прибыли ОСБ №8624
№
п/п Показатели
По
бизнес-
плану,
тыс.
руб.
За
2003
год,
тыс.
руб.
За
2004
год,
тыс.
руб. Отклонение
от бизнес-
плана
от 2003
года
тыс.
руб. %
тыс.
руб. % 1. Балансовая прибыль 8900 6421 8952 +52 +0,58 +2531 +39,4 2. Чистая прибыль 5100 3986 4350 -750 -14,7 +364 +9,13 3. Удельный вес чистой прибыли в балансовой прибыли 0,57 0,62 0,49 -0,08 +0,9

Из таблицы видно, что хотя за анализируемый период балансоваяи чистая прибыль увеличилась, наблюдается снижение доли чистой прибыли в составебалансовой, это свидетельствует о том, что расходы, производимые за счетприбыли, растут более быстрыми темпами, чем балансовая прибыль отделения вцелом.
При снижении величины прибыли отчетного года по сравнению спредыдущим в связи со снижением эффективности контроля за расходами следуетвыявить виды затрат с наибольшим их удельным весом, а также определить наиболеедоходные операции.
Проведение анализа прибыли отделения в ее динамике важно дляоценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но исоставляющих, за счет которых они произошли. В этих целях необходимопроанализировать динамику структуры чистой прибыли, полученной зарассматриваемый период, в разрезе следующих ее составляющих:
— процентной прибыли (убытка), которая формируется какразница между процентными доходами и процентными расходами;
— непроцентной прибыли – разницы между доходами, полученнымиот торговли иностранной валютой, от вложений в ценные бумаги, другими доходамии расходами по содержанию административно-управленческого персонала, помещенийи оборудования, прочими расходами.
— операционной прибыли – сумма процентной прибыли (убытка) инепроцентной прибыли;
— неоперационной прибыли (убытка), которая включает в себянестандартную прибыль (убытки), расходы по формированию резервов, расходы поналогу на прибыль.
 Анализ структуры прибыли в динамике за ряд лет можнопроизвести на основе данных таблицы 2.

Таблица 2
Анализ структуры прибыли в динамике за ряд летПоказатели Сумма (в сопоставимых величинах), тыс.руб. 2002 2003 2004 Процентная прибыль 2396 3621 3351 Непроцентная прибыль -2191 -1895 -1243 Операционная прибыль 634 1842 1325 Неоперационные доходы (расходы) -598 -2361 -362 Чистая прибыль 3854 3986 4350
Анализ данных таблицы позволяет сделать вывод о том, чтонесмотря на увеличение показателя чистой прибыли, ее составляющие колеблются вбольшем диапазоне как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличениязначений, в частности, изменение показателей процентной, непроцентной иоперационной прибыли позволяют сделать вывод о том, что возросла эффективностьуправления расходами, это предполагает, что расходы отделения анализировалисьна предмет целесообразности и обоснованности произведенных отделением расходов,а также правомерности отнесения их к той или иной группе.
Поскольку совокупная прибыль отделения в значительной мереопределяется доходностью отдельных видов осуществляемой деятельности, в частности,пассивных операций (таблица 3).
Таблица 3
Анализ пассивов банка
Наименование
статьи
За 2003 г.
Тыс.руб
За 2004 г.
Тыс.руб
Отклонение
Абсолют- Относи-
ное тельное 1.кредиты ЦБ РФ 0 0 2. Средства КО 410857484 4264131 +783947 +1,9 3. Срендства клиентов 1178105309 16371999130 +459093821 +39 3.1.Влады физ.лич 957914504 1183985600 +226071096 +23,6 4.Доходы будущих периодов по другим операциям 4105 - — - 5.Выпушенные деловые обязательства 75549409 63304816 -12244593 -16,2 6.Обязательства по уплате процентов - 16256296 — - 7.Прочие обязательства 26885538 8908330 -17977208 -66,9 8.Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных зон 465407 1854516 +1389109 +298 9.Всего обязательств 1322867252 1770164519 +447297267 +33,8
Собственные средства
В том числе 1.Уставный капитал 1000000 1000000 0 0 1.1.Зарегестрированые обыкновенные акции 950000 950000 0 0 1.2.Зарегестрированные привилегированные акции 5000 5000 0 0 1.3.Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков 0 0 2.Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 3.Эмиссионный доход 5576698 5576698 0 0 4.Переоценка основных средств 38816378 37029957 -77309 -0,2 5.Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства 12496699 16398232 +1515133 +121 6.Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении банка 77169797 102645226 +25475429 +33 7.Прибыль к распределению 38816378 44221415 +3405037 +14 8.Всего собственных средств 142101970 174075064 +31973094 +22,5 9.ВСЕГО ПАССИВОВ 1464969222 1944239583 +479270361 +32,7
Анализ пассивов баланса банка показал, что увеличилисьсредства кредитных организаций, резервы на возможные потери по срочным сделками внебалансовым обязательства и по расчета с дебиторами по операциям срезидентами оффшорных зон.
Однако для нас особое значение имеют средства клиентов. Какпоказывает данные баланса произошло значительное увеличение интересуемыхсредств. Так данное увеличение в 2004 году по сравнению с прошлым 2003 годомсоставило 459093821 рублей. Причем около половины исследуемого увеличенияпроизошло из-за увеличения вкладов физических лиц: 226071096, следовательновторая половина – из-за увеличения депозитов юридических лиц: 233022725 рублей.
Таким образом. Можно сделать вывод о том, что основноеувеличение прибыли произошло из-за увеличение средств клиентов.
Увеличениересурсной базы ОСБ № 8624 происходит за счет пассивных операций. В разрезерассматриваемой темы к пассивным операциям следует отнести операции, связанныес проведением платежей и расчетов клиентов банка, поскольку они проводятся, какправило, по банковским счетам, на основе которых формируется часть банковскихресурсов. Также источником формирования выступают остатки средств на счетах юридическихлиц. Структуру, состояние и динамику ресурсной базы можно проанализировать,рассмотрев некоторые показатели работы Сектора расчетно-кассового обслуживанияюридических лиц и бюджетов.
Остатки средств на счетах юридических лиц являются наиболеевыгодным источником формирования ресурсной базы. Это объясняется тем, чтопроценты на остаток денежных средств на счетах клиентов не начисляются всоответствии с условиями договора на расчетно-кассовое обслуживание.
С другой стороны, на обслуживание любого клиента отделение затрачиваети свои ресурсы. Поэтому необходимо сопоставлять получаемый доход от обслуживанияклиента и затрачиваемые ресурсы, то есть следить за эффективностью обслуживанияклиентуры.
Для оценки эффективности формирования ресурсной базы банка засчет привлечения клиентов на расчетно-кассовое обслуживание, необходимо проанализироватьвыполнение бизнес-плана Сектором расчетно-кассового обслуживания юридическихлиц и бюджетов. Данные анализа отражены в таблице 4.

Таблица4
Выполнениебизнес-плана Сектором расчетно-кассового обслуживания юридических лиц ибюджетов за 2003 -2004г.(тыс. руб.)Наименование 01.01.2003 год 01.01.2004 год План Факт % выполнения плана План Факт % выполнения плана 1. Остатки средств юридических лиц 57450 68341 119 75300 84151 111,8 2. Прирост остатка на расчетных счетах 11256 15896 141,2 17850 15810 88,6 3. Доход от расчетно-кассового обслуживания 3100 4128 133,2 4800 5984 124,6
  /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Из таблицы 4 видно, что Сектор расчетно-кассовогообслуживания юридических лиц и бюджетов (далее по тексту – Сектор РКО) в 2003 –2004г. перевыполнил план по формированию рублевых ресурсов. В 2003 году остаткина счетах юридических лиц на 19% превысили запланированный объем и фактически составили68341 тыс. руб. В 2004 году фактические остатки на счетах увеличились до 84151 тыс.руб. Кроме того, полученный доход от расчетно-кассового обслуживания (далее потексту — РКО) за последние два года был выше запланированного. В 2003 году доходсоставил 4128 тыс. руб., что на 33,2% выше плана. В 2004 году величина дохода увеличиласьдо 5984 тыс. руб., что на 24,6% выше плана. Показатель доходности является важнейшимкачественным показателем, характеризующий расчетно-кассовые операции с точки зрениярентабельности. Таким образом, можно сделать вывод, что за последние 2 года в отделенииэффективно выполнялся бизнес — план. Положительная динамика наблюдается как в формированиирублевых ресурсов, так и в увеличении дохода.
Доходот РКО юридических лиц определяется исходя из утвержденных банковских тарифов иобъема продаж. Факт получения дохода свидетельствует об обоснованности тарифов имассовости продаж расчетно-кассовых услуг.
Анализдоходности Сектора РКО необходимо дополнить анализом прироста величины остатковсредств юридических лиц. Сведения об остатках средств отражены в таблице 5. Таблица 5Динамика привлеченных средствНаименование 01.01.2003 01.01.2004 План Факт % выполнения План Факт % выполнения Средства юридических лиц: 57450 68341 119 75300 84151 111,8 Сумма пассива баланса __ 7952000 __ __ 8123000 __ Удельный вес в пассиве баланса, (%) __ 24,13 __ __ 24,98 __
Основываясь на данных таблицы 5, можно сделать определенные выводы.В течение последних двух лет фактическая величина средств юридических лиц нарасчетных счетах постоянно увеличивалась, при отсутствии вложений в векселя исертификаты. В 2003 году их величина составила 68341 тыс. руб., что на 19% большезапланированного значения. Весь объем средств юридических лиц сконцентрирован нарасчетных счетах. В 2003 – 2004гг. привлечение средств в депозитные сертификатыи векселя отсутствует. Сейчас привлечение новых клиентов происходит с использованиемменее затратных методов, например, повышая качество обслуживания, скоростиработы и др.
На 01.01.2004 года, удельный вес средств юридических лиц в пассивебаланса составляет 24,98%. Это больше, чем за предыдущий период. ОСБ № 8624 следуетподдерживать данную динамику роста.
Глава 3. Основные направления совершенствованияорганизации расчетных операций с юридическими лицами
 
Исходя из общей оценки состояния расчетно-кассовогообслуживания юридических лиц, применяемых форм расчета, компьютерных технологийи базы бухгалтерского учета операций по счетам юридических лиц хотелось быостановиться на следующих особенностях и обратить внимание на возможныенаправления совершенствования банковских услуг данного вида и деятельностиспециалистов Сектора внутрибанковских операций.
В настоящее время изменились не только характер операций ОСБ№8624, но и структура их доходов и расходов, что является следствием стратегиибыстрого реагирования и переориентации с рынка ссудного капитала на финансовыйрынок.
Новые банковские продукты и услуги в сфере обслуживанияюридических лиц могут стать результатом деятельности отделения, направленной наполучение дополнительных доходов, в процессе создания благоприятных условийформирования и размещения ресурсного потенциала при помощи нововведений исодействия клиенту в получении прибыли.
Анализ сформированной клиентской базы дает возможностьувидеть, что постоянными клиентами банка являются предприятия и организацииг.Пензы, с которыми у банка сложились тесные и длительные отношения.
Для активизации работы с существующей клиентской базойнеобходимо провести следующие мероприятия:
— проведение деловых встреч по предложению услуг инкассации идоставки денежной наличности (применение льготных тарифов);
— проведение встреч с руководством клиентов по вопросуразмещения свободных денежных средств на взаимовыгодных условиях;
-          увеличение доликомиссионных доходов за счет роста объемов продаж банковских услуг, работы склиентами по получению доходов по требованиям, помещенным в картотеку № 2,направления писем с предложением оплаты услуг.
В Пензенском отделении № 8624 Сберегательного банка России избезналичных форм оплаты платежные поручения являются доминирующим средствомплатежа. Значительная часть таких платежей совершается с применениемэлектронных технологий. Однако для частных клиентов такая форма оплаты являетсянеудобной из-за высоких транзакционных издержек (нужно выписать счет, пойти вбанк, заполнить бланк, заплатить комиссию, отнести копию платежного порученияпродавцу). Указанных проблем можно избежать установив систему «Клиент-Сбербанк»[16].
Электронные расчеты отделений Сбербанка все шире сочетаются ссистемой «Клиент-Сбербанк». Последняя, согласно банковским разработкам,представляет собой комплекс программно — технических мероприятий для создания ипередачи электронных документов по телекоммуникационным каналам. Электронныедокументы изготавливаются с помощью персонального компьютера и программногообеспечения данной системы. Они должны быть приняты к исполнению в деньотправки при условии их получения в сроки, установленные банковскими правиламидокументооборота и технологии обработки учетной информации, и положительногорезультата проверки аналога собственноручной подписи клиента-отправителясообщения.
Технология системы «Клиент-Сбербанк» предусматривает, что обестороны – и банк, и клиент располагают доступным средством гарантированногоподтверждения достоверности содержания (аутентичности) и авторствапередаваемого электронного документа и могут, при необходимости, прибегнуть кюридически полноценной процедуре разрешения споров по поводу содержания,времени издания и авторства документов. Внедренная в России в 1993г. даннаясистема позволяет сократить издержки на прием и обработку поручений«электронных клиентов», повысить эффективность управления их счетами и вконечном счете, эффективность проведения расчетов за счет оптимизации стоимостии скорости платежных услуг.
Установка данной программы существенно облегчит процесссоздания и передачи электронных документов по телекоммуникационным каналам,поэтому стоит внедрить систему «Клиент-Сбербанк» и продвигать данную услугусреди значимых клиентов отделения.
С целью дальнейшего расширения клиентской базы необходимопродолжить работу по изучению экономики района, а также осуществлятьвзаимодействие со структурами исполнительной власти, размещать рекламныепроспекты на рекламных стендах в операционных залах для клиентов, использоватьсредства массовой информации – местной печати для рекламы услуг отделения.
Изучив существующие формы на основе теоретического материала,зная специфику деятельности клиентов можно предложить для внедренияиспользования ими следующих форм безналичных расчетов: чеки, аккредитивы,векселя.
Аккредитив – условная форма поставки товаров, максимальноучитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки. Положительной сторонойаккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Она удовлетворяетинтересы и поставщика (своевременное получение платежа) и покупателя (контрольнад действиями поставщика). Это достоинство аккредитива обусловлено тем, чторасчеты проводятся третьей, нейтральной стороной – банком.
Документарный аккредитив является наиболее выгодной формойрасчетов для экспортера благодаря надежности и более быстрому получениюэкспортной выручки. Кроме того, аккредитивные операции являются оченьрентабельным и эффективным инструментом банковской деятельности.
Второй рекомендуемой формой расчетов является вексель.
Как универсальный финансовый инструмент с многовековойисторией, вексель широко применяется во всем мире.
Им можно оформить разнообразные кредитные обязательства:оплатить приобретенный товар или услуги, предоставленные на условияхкоммерческого кредита, возвратить полученную ссуду или выдать кредит.
Как ценную бумагу вексель можно купить и продать, или,напротив, с помощью векселя, платежно-расчетного инструмента, произвестикуплю-продажу, что значительно расширяет границы его применения, представляетодно из отличий от других ценных бумаг.
Так как одним и тем же векселем можно в процессе оборотапогасить несколько денежных обязательств, по сумме превышающих номинал этойценной бумаги иногда в несколько раз, вексель становится не только инструментомкредита, но и часто используемым, удобным расчетно-платежным средством. Причемособенностью вексельного обращения в современных условиях является то, чторасчетно-платежная функция векселя значительно потеснила функцию орудия кредитаи становится главенствующей. Это, к примеру, выписка векселей только длярасчетно-платежных целей, использование векселя для зачета взаимных требований,расшивка неплатежей, построение расчетно-платежных «цепочек» и организацияспециальных учреждений для создания этих «цепочек».
Расчетно-платежные свойства приближают вексель к деньгам,превращают их в суррогат денег, т. е. вексель, как ценная бумага, обладаетограниченными свойствами денег и в какой-то мере является представителем денег.Термин «суррогат» отнюдь не умаляет достоинства векселя, а подчеркивает егоуниверсальность [10.37-44].
Закон от 25 сентября 1992г. № 3537-1 «О денежной системеРоссийской Федерации» относил вексель к платежным документам, используемым длябезналичных расчетов, что показывает близость векселя к безналичным деньгам.
В целях распространения сферы применения векселей и какследствие этого получение дохода, необходимо проанализировать исходящие платежиклиентов, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании с целью предложения им припроведении платежей в сторонние банки расчеты осуществлять с помощью векселей.
 

Заключене
Таким образом, в современных рыночных условиях особуюактуальность приобретают вопросы четкой организации безналичных расчетов,поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль вдеятельности экономических субъектов.
В данной курсовой работе были изучены безналичные расчеты сюридическими лицами на примере Пензенского ОСБ №8624, которое являетсяотделением Сберегательного банка Российской Федерации. Главной целью работыПензенского отделения Сбербанка является получение прибыли.
На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, чтоза последние годы отделение получало прибыль. В 2003 году доход сектора РКО составил 4128 тыс. руб.,что на 33,2% выше плана. В 2004 году величина дохода увеличилась до 5984 тыс.руб., что на 24,6% выше плана. Показатель доходности является важнейшим качественнымпоказателем, характеризующий расчетно-кассовые операции с точки зрения рентабельности.Таким образом, можно сделать вывод, что за последние 2 года в отделении эффективновыполнялся бизнес — план. Положительная динамика наблюдается как в формированиирублевых ресурсов, так и в увеличении дохода.
Доходот РКО юридических лиц определяется исходя из утвержденных банковских тарифов иобъема продаж. Факт получения дохода свидетельствует об обоснованности тарифов имассовости продаж расчетно-кассовых услуг.
 В Пензенском отделении № 8624 Сберегательного банка Россиииз безналичных форм оплаты платежные поручения являются доминирующим средствомплатежа. Однако для частных клиентов такая форма оплаты является неудобнойиз-за высоких транзакционных издержек (нужно выписать счет, пойти в банк,заполнить бланк, заплатить комиссию, отнести копию платежного порученияпродавцу). Указанной проблемы можно избежать, установив систему«Клиент-Сбербанк».
Установка данной программы существенно облегчит процесссоздания и передачи электронных документов по телекоммуникационным каналам,поэтому стоит внедрить систему «Клиент-Сбербанк» и продвигать данную услугусреди значимых клиентов отделения.
С целью дальнейшего расширения клиентской базы необходимопродолжить работу по изучению экономики района, проведение деловых встреч склиентами, а также осуществлять взаимодействие со структурами исполнительнойвласти, размещать рекламные проспекты на рекламных стендах в операционных залахдля клиентов, использовать средства массовой информации – местной печати длярекламы услуг отделения, внедрение расчетов по векселям и чекам.
Таким образом, при выполнении курсовой работы были изученыосновные задачи, определенные в начале работы изучение данной темы: были изученысущность и принципы, формы безналичных расчетов; рассмотрена организационнаяструктура Пензенского ОСБ №8624; проведен анализ деятельности Пензенского ОСБ№8624.
Достижению поставленной цели способствовало изучениенормируемой базы в области безналичных расчетов; изучение научных трудовроссийских экономистов; изучение журнальных научных статей, а также годовойбухгалтерской отчетности Пензенского отделения Сбербанка Российской Федерации№8624.

Список литературы
1. Гражданскийкодекс РФ.-М.: Юрист,200.
2. Федеральныйзакон №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности». Утв. Президентом РФ03.02.1996.
3.Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации». Утв.Президентом РФ 10.07.2002.
4.ПоложениеБанка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 №2-П (с изменениями и дополнениями).
5. Банковскоедело/Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001. С. 428.
6. Банкии банковское дело/Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2003. С. 304.
7. Банковскоедело/Под ред. О.И. Тагирбекова. М.: Финансы и статистика, 2003. С. 785.
8. БибиковаЕ.А. Сберегательная политика основных участников сберегательнойсистемы.//Финансы и кредит. 2003, №5. С. 37-44.
9.БорисоваВ.Д., Юняева Р.Р., Разуваев С.А. Деньги, кредит, банки: Учеб.пособие. Пенза:Издательство ПГПУ имени В.Г. Белинского, 2003. С. 120.
10.БерезинаМ.П. Система расчетов и центральный банк //Банковское дело.вып. – 2002. № 1 С.13.
11.ПавловаЛ.Н. Финансы предприятия: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ,1998. С. 639.
12.Финансы.Денежное обращение. Кредит /Под ред. Г.Б. Поляка. М.: Юнити-Дана, 2003. С. 512.
13.Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. М.В. Романовского. М.: Юрайт,2001. С. 543.
14.Финансы. Денежное обращение. Кредит /Под ред. Н.Ф. Самсонова. М.: ИНФРА-М,2001.С. 448.
15.Н.И.Химичева.Финансовое право.-3-е изд. Перераб. И допол. М.:2003. С. 768.
16. Концепцияразвития Сбербанка России до 2005 года. [Электронный ресурс]- htpp://www.sbrf.ru. – 2005, 7июля.