Анализ организации коммерческих банков

Таблица 1.6 Данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам тыс. руб. Группы кредитного рискаСумма просроченной задолженности по основному долгуСумма задолжности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашенияВсего ссудная задолженностьдо 30 дней от 31 до 180 дней от 181 дня до 1 года свыше 1 года1-1589248965123957-3745112 3000-4 ИТОГО- Задание 2. Анализ кредитоспособности заемщика

Таблица 1.7 Исходные данные по запрашиваемой ссуде тыс. руб. ПоказателиВариант 2Сумма кредита, тыс. руб. 1755Срок1 годВид обеспеченияЗалог имущества Таблица 1.8 Аналитические статьи баланса предприятия тыс. руб. АктивРазмещение имущества 01.01.1999г.01.01.2000г.123Иммобилизован ные средства внеоборотные активы А1Нематериальные активы А2500603Основные средства А32461530502Прочие внеоборотные активы

А432003500ИТОГО А52831534605Мобильные средства оборотные активы А6Запасы и затраты А71496516755Расчеты с дебиторами А840054195Краткосрочные финансовые вложения А9450600Денежные средства А1012351725Прочие оборотные активы А11ИТОГО А122065523275Убытки А13 ВСЕГО А144897057880 ПассивИсточники средств01.01.1999г.01.01.2000г.123Собств енные средстваУставный

капитал П1280280Добавочный капитал П23497540243Резервный капитал П3285357Фонды накопления П412001380Нераспределенная прибыль П54101170ИТОГО П63715043430Заемные средстваДолгосрочные кредиты и займы П710001800Краткосрочные кредиты и займы П835004700Кредиторская задолженность П68057175Прочие краткосрочные пассивы П10515775ИТОГО

П111182014450ВСЕГО П124897057880 Финансовые результаты деятельностиза 1999г.за 2000г.Выручка от реализации П1390810140590Балансовая прибыль П141056015360 Задание 3. Анализ соблюдения нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита На основе данных по запрашиваемой ссуде в задании 2 необходимо Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком

Инструкцией ЦБ РФ 1.424,715Фонды, сформированные в текущем году или их частьНе подтвержденная аудиторской фирмой часть балансового счета 107 не включенная в состав основного капитала принять равной 0.016Прибыль текущего года и предшествующих лет их частьНе подтвержденная заключением аудиторской фирмы прибыль принять равной нулю.017Субординированный кредит заемЧасть балансовых счетов 31309, 31409, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 в размере, удовлетворяющем требованиям договора о предоставлении субординированного кредита.018Часть

уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества банкаЧасти балансовых счетов 102 и 103 принять равными нулю.019Привилегированные акции некумулятивныеЧасть балансового счета 103020Источники дополнительного капитала ИТОГОСумма строк с 13 по 198039,721Источники дополнительного капитала с учетом ограниченийСубординированный кредит включается в состав дополнительного К в размере 50 величины основного К. Сумма строк 13-19 включается в расчет

К в размере 100 величины основного К. Если основной К строка 12 0, то источники дополнительного К не включаются в расчет капитала банка.2557 5113 22Дополнительный капитал ИТОГОСтрока 20 с учетом строки 21767023Величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам 2-4 группы риска и под обесценение вложений в ценные бумагиВзять код 8949637124Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 днейВзять код 8970212025Вложения в акции дочерних и зависимых хоз.

обществ и в капитал банков-резидентовЧасти балансовых счетов 50903, 51003, 51103, 60202, 60203, 60204. Балансовые счета 50802, 50803, 601А, 60201.026Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентамЧасти балансовых счетов 32009, 32209027Промежуточный ИТОГСумма строк 12 и 22 минус сумма строк с 23 по 26429228Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами

Н9, Н9.1, Н10, Н10.1Код 8948 2304129Превышение затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками средствКод 89711759430Собственные средства капитал ИТОГОСтрока 27 минус сумма строк 28 и 29-36343 Расчет кода 8948 сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 осуществляется в следующем порядке.

Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований банка включая внебалансовые требования в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров доля участия которых в капитале банка свыше 5 и четырех инсайдеров. 1 Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита. Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит

Al al 0,2К 3170-0,2-133025830,4 Аналогично и по другим акционерам А26830,4 А37990,4 Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины, установленной нормативом А AlA2A320651. Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам нарушение норматива Н9.1 Б al а2 а3-0,5хК317041705330-0,5-1330219321 Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам

сверх установленного лимита. Аmax А Б20651. 2 Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита. Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру В1в1-0,02К190-0,02-13302456,04 Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по остальным инсайдерам В2466,04 В3496,04 В4491,04 В5481,04. Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как

сумма. ВВ1В2В3В4В52390. Нарушение норматива H10.1 Гв1в2в3в4в5-0,03К190200230225215-0,03-13 3021459,06. Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита ВmaxВ Г2390. 3 Код 8948 определяется как сумма АВ20651239023041. Таблица 2.2 Расчет резерва на возможные потери по ссудам тыс. руб. Группы кредит- ного рискаСумма просрочен-ной ссудной задолжен-ностиСумма задолжности по основному долгу

со сроком, оставшимся до даты погашенияВсего ссудная задол-женностьРезерв на возможные потери по ссудамдо 30 дней вклот 31 до 180 дней вкл от 181 до 1 года вклсвыше 1 годаРасчет-ный1234567891-158924896512395 7-374511137452 3000-31363343632068733 50-4 100-Итого- -10618 После расчетов сумма резерва итого в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований. Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов

по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России. Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3. Таблица 2.3 Расчет суммы обязательных резервов тыс. руб. ПоказателиСчета в рубляхСчета в иностранной валютеИтого1234Итого522098130524652622Ре зерв расчетный 36547913745684Фактически зарезервировано52639990362542Подлежит дополнительному резервированию

Подлежит возврату1609276616858 После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов. Таблица 2.4 Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов банка НаименованиеКод обозначенияСумма тыс. руб.Данные используемые при расчете нормативов1234Кредиты, гарантии и поручительства, предоставляемые банком

своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.18948 23041Н1 К, АрВеличина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг Взять итого таблицы 2.2 минус балансовые счета 45209 45508. 89496371Н1 К, АрОбязательства банка в драгоценных металлах по депозитным счетам и по счетам клиентов до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней, счет 20313.89576858Н14Резервы на возможные потери по

ссудам в части, сформированной под ссуды 1 группы риска, часть счетов 45209, 45508 Взять из таблицы 2.289684247Н1 КДебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней Взять 20 от суммы счетов 474А и 603А 89702120Н1 КСумма дебетовых остатков по счетам 604, -606П, 609А-П, 611А-П, превышающая собственные источники 102, 106, 107, 701, -702, 703, -705. В случае получения при расчете кода 8971 отрицательного значения собственных источников в код 8971 проставляется

сумма указанных выше дебетовых остатков.897117594Н1 К, АрСсуды, гарантированные Правительством РФ89739321Н1 АрСсуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.89782451Н1 АрЗадолжности банку, сроком погашения в течение ближайших 30 дней, итого в том числе 1. Суммы переплаты, подлежащие возврату банку на данную отчетную дату из фонда обязательных резервов, части

счетов 30202, 30204 см таб. 2.3 2. Кредиты другим заемщикам исключая пролонгированные, части счетов 45204 45208, 45503 45507 Из таб 1.9, 1.10 3. Дебиторская задолженность Взять 80 счетов 474А, 603А89890 0 8482Н3, Н5Обязательства банка со сроком использования истечения в ближайшие 30 дней, всего в том числе 1. Депозиты и счета клиентов в драгоценных металлах часть счетов 20313 взять 50 2. Кредиты и депозиты банков счет 31304 3. Вклады и депозиты часть счетов 42303 42307 взять 60 суммы этих

счетов 8991 3429 2450 243488Н350 от суммы гарантий и поручительств, выданных банком со сроком исполнения в течение ближайших 30 дней Взять 40 от внебалансового счета 9140489930Н3 ОвтДолгосрочные ссуды сроком погашения свыше года взять данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам См. таб. 2.2899631363Н4Обязательства банка сроком погашения свыше одного года Взять 60 от счета 4230689970Н4 ОдСовокупная величина крупных кредитных рисков

См. таб. 1.5899827500Н7Обязательства кредитной организации в части счета 523.89992054Н11 Вкл В соответствии с данной методикой размер капитала банка равен К - 36343. 2. Норматив достаточности собственных средств капитала банка. 2.1. Подсчитаем активы банка, взвешенные с учетом риска на основе балансовых данных своего варианта, расшифровок отдельных балансовых счетов таблица 2.5.

Таблица 2.5 Активы банка, взвешенные с учетом риска тыс. руб. АктивыСуммаI группа2864Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России счета 30102, 31900Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ счета 30202, 3020400Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути счета 202, 20302 20308А0,022864II группа932Ссуды, гарантированные

Правительством РФ код 89730,10932III группа490Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти код 89780,20490Синдицированные кредиты 0,200Ссуды под поручительство органов власти субъектов РФ 0,20 0IV группа-V группа651241Все прочие активы 1,00651241Итого активы с учетом риска выданные гарантии655527 2.2 Норматив достаточности собственных средств капитала банка Н1 определяется как отношение собственных средств капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных

с учетом риска Н1К Ар-Рц-Рк-РдКРВКРС100 , где 2.1 К собственные средства капитал банка Ар сумма активов банка, взвешенных с учетом риска таб. 2.5 Рц созданный резерв под обесценение ценных бумаг Рк код 8987 Рд резерв на возможные потери по прочим активам код 8992 КРВ величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

КРС величина кредитного риска по срочным сделкам. Для упрощения принимаются показатели Рц, Рк, Рд, КРВ, КРС равными нулю, тогда формула 2.1 имеет вид Н1К Ар 100-36343655527100-5,5 Мы получили отрицательное значение норматива Н1-5,5, то это может свидетельствовать о полном невыполнении требований этого норматива, т.к. собственный капитал банка имеет отрицательное значение. 3. Нормативы ликвидности банка.

Под ликвидностью банка понимается его способность своевременно обеспечить выполнение своих обязательств. Рассчитываются нормативы мгновенной Н2, текущей Н3, долгосрочной Н4, и общей Н5 ликвидности. 3.1. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования Н2ЛАмОВм100, где 2.2 ЛАм высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков на

счетах 202, 30102 ОВм обязательства до востребования 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322. Н2154156 243262 100 63 Минимальное значение данного показателя 20, следовательно, обязательства до востребования могут быть немедленно удовлетворены на 100 за счет наиболее ликвидных активов. 3.2. Норматив текущей ликвидности Н3 определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней

Н3ЛАтОВт100, где 2.3 ЛАт ликвидные активы, рассчитываются как сумма остатков на счетах ЛАм, 45203, код 8989 ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней 31304, 31404, 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322, -код 8991. Н3162638245712-249367100 - 4449,7 Отметим, что банк не выполняет нормативы по этому показателю, т.к. минимальное значение норматива Н370. Таким образом, на лицо несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней.

3.3. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства сроком погашения свыше года, к собственным средствам капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговымобязательствам сроком погашения свыше года Н4 Крд КОД100, 2.4 где Крд - долгосрочные кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах,

с оставшимся сроком до погашения свыше года код 8996, ОД обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком код 8997. Н43136301000 Максимально допустимое значение норматива Н4120, то есть банк выполняет этот норматив текущих ликвидных активов достаточно для осуществления операций. 3.4. Норматив общей ликвидности Н5 определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных

активов банка Н5 ЛАт А - Ро 100, 2 5 где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах 702,705 Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета 30202, 30204. Н5162638700765-6254210025. Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20. В данном случае банк превышает этот норматив, т.е. текущих ликвидных активов достаточно для осуществления текущих операций.

4. Максимальный размер рыска на одного заемщика или группу связанныхзаемщиков Н6 устанавливается в процентах от собственных средств капитала банка Н6 КрзК х 100, 2.6 где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам в том числе по межбанковским, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям счет 60315.

Н68730-36343100-24 Так как максимальное значение этого норматива 25, то можно сделать вывод, что этот норматив выполняется банком, то есть у банка достаточно средств, чтобы покрыть возможный риск самого крупного заемщика, риск банка при этом незначителен. Данный показатель отрицательный, т.к. величина собственного капитала отрицательна. 5. Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 устанавливается какпроцентное соотношение совокупной

величины крупных кредитных рисков исобственных средств капитала банка. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле Н7 КскрК100 2.7 где Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком код 8998. Крупным кредитным риском является превышение величины Крз пункт 4, а также величин Кра и Кри пункты 7 и 9 величины 5 собственных средств капитала банка.

Н7 27500-36343100 -76 По нормативу величина крупных кредитов и займов не должна превышать размер капитала банка более чем в 8 раз. Значение этого показателя у банка значительно меньше нормативного. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна. 6. Максимальный размер риска не одног кредитора вкладчика Н8устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов исобственных средств капитала

банка Н8 ОвклК100, 2.8 где Овкл - совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов вкладчиков а по вкладам, депозитам кроме депозитов до востребования, полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах взвешенные с учетом риска с оставшимся сроком до возврата 6 месяцев - 100, от 6 месяцев до 1 года - 80, свыше 1 года - 50 б по остаткам на расчетных текущих, корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования

- по формуле средней хронологической в во субординированным кредитам - в части, не включаемой в расчет собственных средств капитала банка г по срочным вкладам физических лиц и прочим привлеченным средствам в размере числящегося на отчетную дату остатка. Н85820-36343100 -16 Фактическое значение норматива, рассчитанное по самому крупному вкладчику, значительно меньше максимального допустимого 25, т.е. банк выполняет норматив с большим запасом собственных средств.

Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна. 7. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера участника Н9 определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам капиталу банка Н9 КраК100 2.9 где Кра - совокупная сумма всех требований банка включая забалансовые требования, взвешенных

с учетом риска, в отношении одного акционера участника банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров участников байка, юридических или физических лип. Данный норматив рассчитывается в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5 от его зарегистрированной ЦБ РФ величины. Н9 5330-36343100 -15 Максимально допустимое значение норматива для банка установлено в размере 20, следовательно, этот норматив

банк выполнялся бы, если бы собственный капитал не был бы отрицательным. 8. Совокупная величина кредитов и займов норматив Н9.1, выданных акционерам участникам банка, не может превышать 50 собственник средств капитала банка. Согласно, таблицы 1.3 совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам банка равна 12670. Это составляет 35 капитала банка. При условии, что собственный капитал был бы положительный.

9. Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств,предоставленных банком своим инсайдерам Н10 рассчитывается по формуле Н10 Кри К100, 2.10 где Кри - совокупная сумма требований включая забалансовые, взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц. Н10 230-36343100 -0,6 И по данному показателю банк выполняет норматив, так как максимально значение равно 2.

Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна. 10. Совокупная величина кредитов и займов, виданных инсайдером Н10.1, атакже гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3 собственных средств капитала банка. Н10.1 1060-36343100 -2,9 11. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов депозитовнаселения Н11 устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов депозитов населения и величины

собственных средств кашляла банка Н11ВклК100, 2.11 где Вкл - совокупная сумма вкладов населения счета 423. 426, 522, коды 8981 и 8999. Н11 505017-36343100 -1390 Максимальное значение этого показателя 100, следовательно, банк не выполняет данный норматив. Это говорит о несоответствии капитала банка и привлекаемых денежных вкладах населения. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

12. Норматив использования собственных средств капитала банка дляприобретения долей акций других юридических лиц Н12 устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств капитала банка Н12 Кин Кх 100, 2.12 где Кин собственные средства, инвестируемые на приобретение долей акций других юридических лиц, счет 50903. Н12 5408 -36343100 -15 Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 25.

Следовательно, банк выполнял бы этот норматив, если бы собственный капитал не был бы отрицательным, а норматив H12.1 не выполняется, т.к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5 от капитала банка. 13. Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13 определяетсякак процентное соотношение Н13 ВОК100, 2.13 где

ВО выпушенные банком векселя в банковские акцепты, счет 523, а также 50 забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества код 8960. Н13 2054-36343100 -5,6 Максимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 100, значит, банк на отчетную дату имеет незначительную сумму вексельных обязательств, при условии положительного значения собственных средств. 14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами

Н14рассчитывается по формуле Н14 ЛАдо ОВдм100, 2.14 где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме, счета 20302,20303, 20305, 20308. Овдм обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней 30116, 30117, код 8957. Н14 1280 6858 100 19 Минимальное значение данного показателя устанавливается в размере 10. Следовательно, банк выполняет данный норматив, т.е. имеет достаточную сумму ликвидных

активов в драгоценных металлах для погашения обязательств в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. После анализа выполнения коммерческим банком Альфа обязательных экономических нормативов можно сказать, что в основном они не выполняются по причине отрицательного значения собственного капитала банка. Но те нормативы, которые не связаны с собственным капиталом банка вполне удовлетворяют значениям экономических

нормативов, такие как Н2, Н5, Н14. Банк не выполняет значение Н3 норматива текущей ликвидности, следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности Н2 имеет фактическое значение 63, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3 банку необходимо изменить структуру активов путем

перевода части высоколиквидных активов в текущие. Задание 2 - Анализ кредитоспособности заемщика Рейтинговая оценка предприятия-заемщика предполагает оценку ликвидности, обеспеченности собственными источниками средств финансовый левередж, деловой активности и рентабельности. Таблица 3.1 Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности ПоказателиРасчетЗначениеОптимум1.01.991. 01.00Коэффициент автономииП6А14Собственный капитал

Валюта баланса0,760,75 0,5Коэффициент мобильности средствА12А5Мобильные активы Немобильные активы0,730,67 0,5Коэффициент маневренности средствА12 - П11-П7 А12Мобильные активы Краткосрочные обязательства Мобильные активы0,380,3 0,2Отношение СК и общей задолженностиП6П11Собственный капитал Общая сумма обязательств3,143 1Коэффициент обеспеченности собственными средствамиП6-А5

А12Собственные источники средств Внеоборотные активы Оборотные средства0,430,38 0,1Коэффициент общей ликвидностиА12 П11-П7Текущие активы Текущие обязательства1,91,8 2Коэффициент промежуточной ликвидностиА6-А7 П11-П7Денежные средства, расчеты и прочие активы Текущие обязательства0,530,52 1Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностиА8П9ДебиторыКредиторы0,590, 58 1Коэффициент абсолютной ликвидностиА9А10

П11-П7Денежные средства Текущие обязательства0,160,18 0,3 Для оценки деловой активности используется золотое правило экономики, в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины Тбп - темпы роста балансовой прибыли, Тр темпы роста объема реализации, Тк - темпы роста суммы активов основного и оборотного капитала предприятия. Оптимальным является следующее соотношение. Тбп Тр

Тк 100 Соблюдение золотого правила означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом. 0,69 0,65 1,74 100 Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло экономического роста по сравнению с предыдущим периодом. Рейтинговая оценка вычисляется следующим образом Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового левереджа и ликвидности таблицы 3.1 дает 10 для рейтинговой оценки, несоблюдение, коэффициента

- 0 Если коэффициенты прибыльности рентабельности имеют положительное значение предприятие имеет прибыль, это дает 5 для рейтинговой оценки, если значение коэффициентов отрицательное у предприятия убытки - 0. Выполнение золотого правила экономики дает 5, невыполнение - 0. Итого, получается, что рейтинговая оценка нашего предприятия равна 0. Наибольшее возможное значение рейтинговой оценки -100.

ОценкаХарактеристика100Высокая кредитоспособность, отличное финансовое состояние80-90Хорошее финансовое состояние, хороший уровень кредитоспособности60-70Удовлетворительно е финансовое состояние, уровень кредитоспособности40-50Предельное финансовое состояние, предельно допустимый уровень кредитоспособности0-30Финансовое состояние хуже предельного, кредитоспособность ниже предельной Следует принять во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели, рассчитанные на его основе, являются

моментными данными, и в связи с этим анализ ликвидности баланса и финансового левереджа должен дополняться анализом рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов. Данные показатели более полно характеризуют тенденции, сложившиеся в хозяйственной деятельности заемщика. Для получения более объективной картины необходимо рассчитывать названные коэффициенты по состоянию на различные даты, что позволит проследить динамику изменения финансового состояния предприятия.

Модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под невыполнением условий подразумеваются любые отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально. В модель Чессера входят следующие шесть переменных X1 НаличностьЛегко реализуемые ценные бумагиСовокупные активы

А9 А10А14-А13 0,04. Х2 Нетто-продажи Наличность Легко реализуемые ценные бумаги П13 А9 А10 60. Х3 Брутто-доходы Совокупные активы П14 А14 - А13 0,27. Х4 Совокупная задолженность Совокупные активы П11 А14 - А13 0,25. Х5 Основной капиталЧистые активы A3А14-А13-П8-П9 0,66. Х6 Оборотный капитал Нетто продажи

А12 П13 0,17. Оценочные показатели модели Чессера следующие у -2,0434-5324X10,0053X2 6,6507X34,4009X4 0,0791X5 0,1020X6 -2,7 Переменная у, которая представляет собой линейную комбинацию независимых переменных, используется в следующей формуле для оценки вероятности невыполнения условий договора. Р11е -y0,94, где е 2,71828. Получаемая оценка у может рассматриваться как показатель вероятности невыполнения условий кредитного договора. Чем больше значение у, тем выше вероятность невыполнения договора для данного

заемщика. В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии если Р 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора если Р 0,50, следует относить заемщика к группе надежных. Таким образом, получается, что по модели Чессера этого заемщика нужно отнести к группе, которая не выполняет условий договора. Задание 3 - Анализ соблюдения экономических нормативов деятельности коммерческого

банка после выдачи кредита На основе данных по запрашиваемой ссуде необходимо Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком Сделать выводы о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова. Рассчитаем новую величину резерва на возможные потери по ссудам с учетом, что выдаваемая

сумма относится к первой группе риска. Расчеты представим в таблице 4.1 Таблица 4.1 Расчет резерва на возможные потери по ссудам тыс. руб. Группы кредитного рискаСумма проср-й задолжен-ностиСумма задолженности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашенияВсего ссудная задолжен-ностьРасчетный резерв на возможные потери по ссудамдо 30 дней31-180181дн-1 годаcв. 1 года ДолиТыс. руб1-1589248965125712-3762660,0137622 3000-31363343630,268733 0,5-4 1-Итого-

-10635 Следующим этапом является пересчет изменяющихся обязательных экономических нормативов деятельности коммерческого банка, результаты представлены в таблице 4.2. Таблица 4.2 Анализ соблюдения нормативов НормативНормативное значениеФактическое значение, ОтклонениеЗначение с учетом кредита, ОтклонениеК 36343 36343-Н1мин10-5,5-5,4Н2мин2063-63-Н3мин7 0253,59-253,59-Н4макс1200-0-Н5мин2025-25 Н6макс25-24 29Н7макс800-76 80-Н8макс25-16 16-Н9макс20-15 15-Н9.1макс5035-35-Н10макс2-0,6 0,6-Н10.1макс3-2,9 2,9-Н11макс100-1390-1390Н12макс25-15 15-Н13макс100-5,6 5,6-Н14мин1019-19-

Рассматриваемый кредит в сумме 1755 тыс. руб. предполагается выдать на срок 1 года под залог имущества, то есть ссуда будет относиться к группе обеспеченных. Как видно из таблицы, это повлечет изменение показателей Н1 и Н6. Из данной таблицы видно, что норматив Н1 используемый в анализе для оценки достаточности капитала банка показывает нехватку собственных средств для безболезненного кредитования, превышение максимального

значения норматива Н6 объясняется тем, что кредитуемое предприятие относится к группе минимально допустимых для кредитования предприятий, при кредитовании которого соответственно возрастает возможность не возврата выданного кредита. Несмотря на то, что кредит является для банка не очень крупным, его выдача не повлияет сильно на показатели оценки его деятельности. Поэтому, учитывая надежность заемщика, можно сделать вывод о целесообразности выдачи кредита данному заемщику.

На заключительном этапе работы проведем расчет коэффициента надежности банка по упрощенному варианту методики, разработанной группой экспертов под руководством В. Кромонова. Рассчитаем необходимые коэффициенты и занесем их в таблицу 4.3 Таблица 4.3 Упрощенная методика расчета коэффициента надежности банка по методике В. Кромонова Наименование коэффициентаОбозначениеЗначениеНормир. множительВесовой коэф-тКоэф-тГенеральный

коэффициент надежностиК10,061,0045,002,7Коэффициент мгновенной ликвидностиК20,631,0020,0012,6Кросс-коэф фициентК30,990,3310,003,29Генеральный коэффициент ликвидностиК41,021,0015,0015,28Коэффицие нт защищенности капиталаК510,341,005,0051,71Коэффициент фондовой капитализации прибылиК60,520,335,000,87Коэффициент надежности банкаN 86,45