Содержание
Введение
1. Коммерческий банк – основной регуляторфинансово-кредитной системы
1.1 Коммерческие банки в кредитной системе
1.2 Принципы деятельностикоммерческих банков
1.3 Основные функциикоммерческих банков
2. Отличия банка от других кредитных учреждений
3. Показателидеятельность коммерческого банка и пути улучшения его работы
3.1 Показатели деятельностибанка
3.2 Основные финансовыепоказатели АО «Банк ЦентрКредит»
3.3 Рекомендации поповышению ликвидности и платежеспособности банка
Заключение
Список литературы
Введение
Кредитнуюсистему рассматривают как совокупность кредитных отношений, форм и методовкредитования и совокупность кредитных организаций. Кредитная система каксовокупность кредитных институтов аккумулирует свободные сбережения различныхслоев населения и предоставляет их в ссуду фирмам, правительству,домохозяйствам. Кредитная система тесно связана с денежной, поэтому частоговорят об их совокупности – денежно-кредитной системе.
Основойкредитной системы исторически являются кредитные организации, прежде всегобанки. Они выполняют не только кредитные, но и другие финансовые функции,поэтому их часто называют финансово-кредитными организациями.
Слово «банк»происходит от итальянского слова «banko», что означает «стол». Выполнениеотдельных банковских функций восходит к глубокой древности (Древний Вавилон,Египет, Греция и Римская империя). Первые предшественники современных банковвозникли во Флоренции и Венеции (XVI в.) на основе меняльного дела – обменаденег. Другими операциями банков был прием денежных вкладов и безналичные расчеты.
Первоначальнобанки играли роль «хранилища денежных средств», а затем с развитием экономики исамой банковской системы произошло значительное расширение их функций иопераций, выделение из их числа универсальных и специализированных банков,таких, как ипотечные, инвестиционные, сберегательные банки.
Банк – этокредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупностиследующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средствфизических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и засвой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведениебанковских счетов физических и юридических лиц. Основное назначение банка –посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и отпродавцов к покупателям.
Коммерческиебанки представляют собой частные и государственные банки, осуществляющиеуниверсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и другихпредприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые ониполучают в виде вкладов. Появление термина «коммерческие банки» связано с тем,что в XVII веке они начали с обслуживания торговли и нарождающейсяпромышленности.
Банкипредставляют собой важный и влиятельный сектор мирового бизнеса. Банковскаядеятельность во всех государствах относится к числу наиболее регулируемых. Этосвязано с тем, что в банках хранится значительная часть денежных ресурсов иценностей, которые принадлежат хозяйствующим субъектам и населению, через банкипроходит основная часть расчетов между предприятиями и предприятий с бюджетом.От состояния банков зависит способность эффективно функционировать иразвиваться всей национальной экономики и отдельных ее отраслей.
Большинствофизических лиц и организаций пользуются банками либо как вкладчики, либо какзаемщики. Банки играют основную роль в поддержании доверия в денежной системепосредством их тесных взаимоотношений с регулирующими органами иправительствами, и правил установленных для них правительствами. Поэтому исуществует значительная и широко распространенная заинтересованность винформации о благополучии банков, и в частности, об их платежеспособности,ликвидности и относительной степени риска, связанной с различными видами ихдеятельности.
Цель даннойкурсовой работы – рассмотреть само понятие коммерческого банка, определить егоместо в финансово-кредитной системе, его функции, отличия от других кредитныхучреждений, показатели деятельности банка и пути улучшения его работы.
1.Коммерческий банк – основной регулятор финансово-кредитной системы
1.1 Коммерческиебанки в кредитной системе
Коммерческиебанки являются старейшими кредитными учреждениями, выполняющими большинствофинансовых операций и услуг, известных в практике делового предпринимательства.Сеть коммерческих банков наиболее развитых государств состоит из юридическисамостоятельных учреждений, а также отделений, филиалов и дочерних банковскихструктур. Обычно она не только охватывает всю страну от ведущих деловых центровдо самых отдаленных ее уголков, но и выходит далеко за пределы государства.
Во всехпромышленно развитых странах коммерческие банки являются крупными кредитнымиучреждениями. Наиболее крупные из коммерческих банков являются институтамиуниверсального профиля, осуществляющими обширный набор операций и представляющимиклиентам полное финансовое обслуживание. Свое название – «коммерческие» (отангл. commerce – торговля) – банки получили в период своего становления, когдав основном занимались кредитованием и обслуживанием купцов, торговых операций икомпаний. Основное место в деятельности коммерческих банков занимаютдепозитно-ссудные операции, а главной отличительной особенностью является приемсредств на текущие счета (вклады до востребования), иными словами, ведениекассы предпринимателя, частного лица.
Спецификабанков состоит в том, что они не производят товаров, их услуги связаны судовлетворением специфических потребностей других предприятий и населения вфинансовых инструментах, денежных ресурсах, платежных средствах. Структураимущества банков, их активов и обязательств имеет существенные отличия посравнению с предприятиями других отраслей экономики. Специфичны и рынки, накоторых оперируют банки. Это денежные рынки, рынки финансовых инструментов и ихпроизводных, рынки финансовых и инвестиционных услуг.
Центральноеместо коммерческих банков в кредитной системе государства определяется огромнымобъемом контролируемых ими ресурсов, уникальным сочетанием операций и услуг,которые обеспечивают банкам неразрывную и постоянную связь со всеми звеньямивоспроизводственного процесса.
Поразнообразию активных операций, т.е. размещению привлеченных ресурсов,коммерческие банки не имеют себе равных в кредитной системе. Среди заемщиковкоммерческих банков находятся предприятия всех отраслей экономики. Сроки банковскихссуд варьируются от одних суток до 8 – 10 лет, а иногда и более. Значениесреднесрочных и долгосрочных, а также пролонгированных краткосрочных ссудпостоянно растет. Другой важный сдвиг в кредитных операциях коммерческих банков– расширение операций по кредитному обслуживанию населения: предоставлениекредитов на покупку в рассрочку товаров длительного пользования и ипотечныхссуд на приобретение жилья.
Расширениекруга клиентов банков за счет включения представителей малого бизнеса ималоимущих слоев населения является одним из наиболее заметных явлений вразвитии коммерческих банков в последние десятилетия. Расширяя круг клиентов,крупные коммерческие банки одновременно проводили диверсификацию своейдеятельности, усиливали универсальный характер своих операций.
Начиная с60-х годов коммерческие банки внедрились в такие сферы финансовогообслуживания, в которых они раньше либо вообще не участвовали, либо участвовалив очень ограниченных масштабах: сделки с недвижимостью, лизинг (финансированиеаренды дорогостоящего оборудования), факторинг (взыскание дебиторскойзадолженности), бухгалтерское и компьютерное обслуживание, управлениеимуществом по доверенности и др. Еще одной сферой, осваиваемой коммерческимибанками, стало страхование, куда длительное время им был закрыт доступ.Освоение новых сфер позволяет банкам в современных условиях предлагать клиентам«пакет» полного финансового обслуживания.
Универсализацияопераций, усилив позиции ведущих коммерческих банков, привела к обострениюконкуренции во всех областях банковской деятельности, с одной стороны, междуоднотипными учреждениями, с другой – между разными типами кредитных учреждений.
Острыйхарактер приняла, в частности, конкурентная борьба за сбережения населения инакопления предпринимательских структур. Удлинение сроков кредитованияпотребовало от банков изменения структуры привлеченных средств в сторонуувеличения доли срочных и сберегательных вкладов. Отмена существовавшихдлительное время ограничений в размерах ставок по срочным и сберегательнымвкладам, выплачиваемых коммерческими банками, позволила банкам успешноконкурировать со специальными сберегательными учреждениями.
Коммерческиебанки действуют в качестве самостоятельных предприятий – юридических лиц. Ониобладают всеми присущими юридическим лицам правами и обязанностями всоответствии с нормами общегражданского законодательства. В то же времяпрактически во всех государствах существует специальное законодательство,регулирующее деятельность коммерческих банков.
Являясьсамостоятельными коммерческими предприятиями, банки в своей деятельности должныруководствоваться нормами Конституции – основного закона государства, соблюдатьтребования гражданского, трудового, налогового и административногозаконодательства, законодательных актов, регулирующих функционированиенациональной банковской системы и взаимоотношения между хозяйствующимисубъектами, а также нормативными актами центрального банка и государственныхорганов исполнительной власти, регламентирующими отдельные направлениябанковской деятельности и порядок осуществления отдельных операций кредитнымиорганизациями.
В Казахстанесобственная банковская система возникла после получения суверенитета, в декабре1990 г. Уже в январе 1991г. Был принят Закон « О банках и банковскойдеятельности в Казахской ССР», что было по существу началом банковской реформыв стране. Республиканский Государственный банк был преобразован вгосударственный банк Республики Казахстан с областными управлениями иотделениями. В 1993 г. акционерно-комерческие банки были преобразованы вакционерные банки, а Сбербанк переименован в Народный банк РеспубликиКазахстан.
В 1995 годубыл принят Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности». Согласностатье 3 данного закона Республика Казахстан имеет двухуровневую банковскуюсистему. Национальный банк является центральным банком государства ипредставляет собой верхний (первый) уровень банковской системы. Все иные банкипредставляют собой нижний (второй) уровень банковской системы за исключениемБанка Развития Казахстана, имеющего особый правовой статус, определяемыйзаконодательным актом Республики Казахстан. Задачи,принципы деятельности, правовой статус и полномочия Национального банкаопределяются Законом Республики Казахстан «ОНациональном банке Республики Казахстан». />
ЗаконРеспублики Казахстан «О банках и банковской деятельности» определяет банк юридическоелицо, являющееся коммерческой организацией, котороеправомочно осуществлять банковскую деятельность.
Банковскаядеятельностьрегулируется Конституцией и законодательством РК, международнымидоговорами (соглашениями), заключенными Республикой Казахстан, а такженормативными правовыми актами уполномоченного органа и Национального банка,издаваемыми на основании и во исполнение законодательных актов и указовПрезидента РК по вопросам, отнесенным к их компетенции (ст. 4 Закона РК «Обанках и банковской деятельности»).
Государственнаярегистрация банка осуществляется органами юстиции на основании разрешенияНационального банка на открытие банка и данных, подтверждающих согласование егоучредительных документов с Национальным Банком. Национальный банк являетсяединственным лицензиаром на территории Республики Казахстан, уполномоченным навыдачу лицензий на проведение операций, отнесенных в соответствии с законом ккатегории банковских.
Современныекоммерческие банки – это кредитные организации, которые имеют исключительноеправо осуществлять в совокупности привлечение и размещение денежных средств отсвоего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности.Однако этим не ограничивается деятельность универсального коммерческого банка,насчитывающего в настоящее время до 300 видов операций. Они проводят операции сценными бумагами и валютой, оказывают различные консалтинговые услугиэкономического характера, выполняют разнообразные финансовые услуги.Коммерческие банки стали основой, как кредитной системы, так и экономики в целом.
Особенностьюсовременного коммерческого банка является то, что он прежде всего выступает каксамостоятельный хозяйствующий субъект, имеет статус юридического лица иосуществляет посредническую деятельность в реализации специфических продуктов –кредита, ценных бумаг и валюты на основе полученной от центрального банкалицензии. Именно это и сформировало принципы его деятельности и основныефункции.
1.2 Принципыдеятельности коммерческих банков
Первым иосновополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа впределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлятьбезналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредитыи получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентскихсчетах.
Работа впределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк долженобеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами икредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активовспецифики мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам техи других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки(вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно вдолгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своимобязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.
Наличие вактивах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банкаувеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитыватьсяпри определении экономических нормативов деятельности банков и прирегулировании их операций. Возможность совершения тех или иных специфическихбанковских операций (ипотечных, инвестиционных и т.п.) детерминированаструктурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций,необходимо первостепенное внимание уделить источникам формированиясоответствующих пассивов. В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен впроведении своих активных операций (при соблюдении установленных экономическихнормативов), т.е. объем его активных операций не может быть ограниченадминистративными, волевыми методами. Административные ограничения могут иметь разовый,чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческиеосновы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании, в том числе,имеющем рестриктивную направленность, должен быть отдан экономическим мерам.
Принципработы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческойдеятельности банка меняет все ее акцепты: возрастает заинтересованность банка впривлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы,освобождающая движение кредитных ресурсов от административных пут единогогосударственного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск банкаминаиболее эффективных сфер приложения своих ресурсов. Происходит реальноеперемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли.Радикально меняется кредитное планирование в банках. Коммерциализация неозначает отказ от кредитного планирования, напротив, его значение (кактекущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но основу планированияпри этом уже составляют ресурсы банка, а не его вложения.
Работать впределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддерживаниесвоей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степеньюэкономической свободы в сочетании с полной экономической ответственностью зарезультаты своей деятельности.
Вторымважнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков,является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая иэкономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственнымисредствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов ивкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.
Действующее банковскоезаконодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу враспоряжении своими фондами и доходами. Доходы (прибыль) банка, остающиеся вего распоряжении после уплаты налогов, распределяются в соответствии с решениемобщего собрания акционеров.
Экономическаяответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами, араспространяется и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банкотвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые всоответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание.Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.
Третийпринцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своимиклиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды,коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности,риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместимас коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисомликвидности.
Четвертыйпринцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование егодеятельности может осуществляться только косвенными экономическими (а неадминистративными) методами. Государство определяет «правила игры» длякоммерческих банков, но не может давать им приказов.
1.3 Основныефункции коммерческих банков
Одной изважных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, котороеони осуществляют путем перераспределения денежных средств, временновысвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходовчастных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит втом, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность ихиспользования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется погоризонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банковбез участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, наусловиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймысредства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. Врезультате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве,соответствующее рыночному типу отношений.
Значениепосреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночныйэкономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска инеопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещатьсяот кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резковозрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастаютобщие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомленыо платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средствне совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банкипривлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии спотребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активовснижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на банковские счета.
Втораяважнейшая функция коммерческих банков – стимулирование накоплений в хозяйстве.Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитныересурсы, должны не только максимально мобилизовывать имеющиеся в хозяйствесбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплениюсредств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению исбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политикикоммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам,кредиторам банка необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленныхресурсов в банк.
Наряду сострахованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступностьинформации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые онимогут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредиторов средств, ондолжен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самомуоценить риск будущих вложений.
Третьяфункция банков – посредничество в платежах между отдельными экономическимиагентами. В условиях государственной монополии на общественную собственностьвсе расчеты между субъектами этой собственности проводились через единыйгосударственный банк. Соответственно и формы расчетов, порядок платежей, мерыответственности сторон были рассчитаны на безусловную концентрацию всехрасчетов в одном банке и приспособление к ней. Гарантом совершения платежей притакой системе расчетов выступало государство. Оно принимало на себя все возможныериски, которые, однако, были очень незначительными. Создание системынезависимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышениюв связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формырасчетов и платежные документы практически не изменились. Они по-прежнемуориентированы на совершение расчетных операций между филиалами одного банка, аплатежные документы по форме являются внутрибанковскими документами. В этихусловиях особенно важна ответственность банков за своевременное и полноевыполнение поручений своих клиентов по совершению платежей. Методы платежаделятся на наличные и безналичные.
В связи сразвитием фондового рынка получила распространение четвертая функциякоммерческих банков – посредничество в операциях с ценными бумагами. Банкиимеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могутосуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника (андеррайтера).
Важное местов деятельности коммерческих банков занимает функция доверенного лица, котораязаключается в осуществлении трастовых (доверительных) операций. В этой роли онивыполняют различные операции для своих клиентов по доверенности.
Коммерческиебанки часто называют финансовыми универмагами или супермаркетами кредита. Ведьони осуществляют расчеты и организуют платежный оборот в масштабах всегонационального хозяйства.
2. Отличиябанка от других кредитных учреждений
Природабанковского бизнеса заключается в привлечении (заимствовании) денежных средствпредприятий и населения и их выдаче в долг (размещении на условияхвозвратности, платности, срочности). Для банков, поэтому, характерноотносительно широкое соотношение между собственными средствами (капиталом) иобязательствами, представляющими заемные средства. Это соотношение у банковобычно находится в пределах 5 – 10%, в то время как у нефинансовых фирм икомпаний оно составляет обычно 40 и более процентов.
Наряду сбанками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовыеи кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании,брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рискаимеют существенные признаки, отличающие их от всех других субъектов.
Во-первых, длябанков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают своисобственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты ипр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговыеобязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовыхброкеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, невыпуская собственных долговых обязательств.
Обеспечиваясоответствующую структуру размещения привлеченных средств, коммерческие банкипредоставляют возможность предприятиям и населению хранить и приумножать своисвободные денежные средства (сбережения), не принимая на себя все риски,связанные с обеспечением их сохранности. Это обусловливает высокий уровеньтребований к тому, как банки управляют своими рисками при инвестированиисредств, размещенных в них физическими и юридическими лицами. В связи с этимбанковским законодательством и нормативными актами центрального банкадеятельность кредитных организаций жестко регламентируется и контролируетсяспециальными надзорными органами, которые устанавливают ограничения наконцентрацию рисков как в части привлечения банками средств (нормативымаксимально допустимого объема совокупных обязательств банка, обязательствперед частными вкладчиками, вексельных обязательств банка и т.д.), так и приразмещении банками денежных ресурсов (нормативы ликвидности активов,максимальный размер крупных кредитных рисков и риска на одного заемщика,максимальный объем кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банкомсвоим участникам, размер валютного, процентного и иных рисков).
Припредоставлении денежных средств в долг другим предприятиям и гражданам банкисами стремятся минимизировать свои риски. Договоры о предоставлении кредитовпредусматривают возможность для банков предпринять самые различные меры, с тем,чтобы обеспечить полный возврат выданных банком в долг средств.
Во-вторых,банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммойдолга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средствклиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этимбанки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы наоснове выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательстванесут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны бытьоплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время какинвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ееактивов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.
Размещая своисредства в банковский депозит, предприятие уже в момент заключения договора сбанком (договор банковского вклада, депозитный договор, приобретениедепозитного сертификата и пр.) знает (либо может подсчитать), какую сумму онополучит по истечении срока действия договора с банком или в любой другой моментвремени в течение срока действия этого договора.
Привлекаясредства на рынке по фиксированной стоимости, банки и при размещении ресурсов впервую очередь ориентируются на инструменты с фиксированным уровнем доходности.К ним относятся кредиты, лизинговые соглашения, государственные облигации,долговые ценные бумаги и т.п.
Характернаяособенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банковвторого уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной цельюих деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческийинтерес» в системе рыночных отношений).
Еще однойчертой, отличающей банки от других коммерческих предприятий, является то«продукт» или, вернее, те услуги, которые производят и реализуют банки.
В первуюочередь это платежные средства, которые банки могут создавать посредствомвыдачи кредитов предприятиям и населению. Таким образом, банки способныувеличивать объем денежной массы, находящейся в обращении в государстве. Банкиспособны и сокращать объем денежной массы, в частности при погашении заемщикамикредитов и при реализации банками собственных долговых ценных бумаг.
Другой«продукцией», производимой банковской системой, являются банковские услуги,которые оказывают кредитные организации своим клиентам. Выполнение банковскихопераций относится к таким видам деятельности, которые могут осуществлятьсятолько на основании лицензий.
Всоответствии с Законом РК «О банках и банковской деятельности» к банковскимоперациям относятся:
— приемдепозитов, открытие и ведение банковских счетовюридических лиц;
— приемдепозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
— открытие и ведение корреспондентских счетов банков иорганизаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
— открытие иведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которыхотражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет издрагоценных металлов, принадлежащих данному лицу;
— кассовыеоперации: прием и выдача наличных денег при осуществлении одной из банковскихопераций настоящего пункта, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку,упаковку и хранение;
— переводныеоперации: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам ипереводам денег;
— учетныеоперации: учет (дисконт) векселей и иных долговыхобязательств физических и юридических лиц;/>
— банковские заемные операции: предоставление банком, ипотечнойорганизацией, брокером и (или) дилером с правом ведения счетов клиентов вкачестве номинального держателя и юридическим лицом, контрольный пакет акцийкоторого принадлежит государству или национальному холдингу либо национальнойуправляющей компании, кредитов в денежной форме на условиях платности,срочности и возвратности;
— организация обменных операций с иностранной валютой;
— межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка иподтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистыхпозиций участников клиринга — банков и организаций, осуществляющих отдельныевиды банковских операций;
— выпуск платежных карточек;
— инкассациябанкнот, монет и ценностей;
— прием наинкассо платежных документов (за исключением векселей);
— открытие(выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;
— выдачабанками банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;
— выдачабанками банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц,предусматривающих исполнение в денежной форме.
Выполняябанковские операции и совершая сделки, кредитные организации не создаютпродукции, которую можно хранить как складские запасы, использовать в качествесредств производства или предметов потребления. Услуги, оказываемые банками,связаны с обращением денежных средств и денежных требований. При этом врезультате деятельности банков создается добавочная стоимость, что позволяет имне только рассчитываться с владельцами размещенных в банке средств, но такжеобеспечивать покрытие своих расходов и получение прибыли.
Структураресурсов коммерческого банка существенно отличается от структуры ресурсовпроизводственных, торговых и иных предприятий. Это же можно сказать и обактивах банка. Вложения и производственные фонды, средства производства,складские запасы составляют в активах банков обычно относительно небольшуюдолю. Основные вложения банков сконцентрированы в финансовых инструментах(кредиты, ценные бумаги, различные виды финансовых требований) и денежныхсредствах. В связи с этим ключевым элементом системы управления банком являютсяуправление ликвидностью, рисками и финансовыми потоками
Знаниеспецифики банковской деятельности позволяет более полно охарактеризоватьважнейшие функции коммерческих банков в рыночной экономике.
3. Показателидеятельность коммерческого банка и пути улучшения его работы
3.1Показатели деятельности банка
Финансовоесостояние коммерческого банка характеризуется достаточностью капитала,качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнемуправления (менеджментом) банка.
Капиталкоммерческого банка. Капитал (собственные средства) коммерческого банкавыполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечениядолгосрочной жизнеспособности банка.
Во-первых,капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируятекущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых,капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации ифункционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новомубанку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих,капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в егофинансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспеченияуверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности вкредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвёртых,капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новыхуслуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банкнуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанногос предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданиемфилиалов). Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующимиорганами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.
Качествоактивов коммерческого банка. Качество активов оценивается c точки зрения ихвозвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерьобращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств).
Так каквыдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по меревозвращения) являются и основным источником для погашения обязательств передклиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызватьнаиболее серьёзные сбои в его работе. Таким образом, надёжность банка во многомбудет определяться двумя величинами — размером кредитного портфеля (какосновного источника риска) и объёмом просроченной задолженности (потерянныеактивы).
Ликвидность коммерческогобанка. Пользователи финансовой отчетности банка заинтересованы в еголиквидности и платежеспособности и рисках, связанных с активами и пассивами,признанными в его балансе, и с забалансовыми статьями.
Ликвидность –одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка,обуславливающая его надежность. Ликвидность банка — есть его способностьсвоевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками икредиторами.
Платежеспособностьюназывается превышение активов над пассивами, и, таким образом, достаточностьбанковского капитала. Банк подвержен риску ликвидности и рискам, возникающим врезультате валютных колебаний, изменений процентных ставок, рыночных цен и врезультате невыполнения обязательств партнером. Эти риски могут отражаться вфинансовой отчетности, но они более понятны пользователям, если руководство сопровождаетфинансовую отчетность комментарием, описывающим способ управления и контролярисками, связанными с операциями банка.
Устойчивостьбанка определяется, прежде всего, его ликвидностью, т.е. способностью банкасвоевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам. В условияхкомандно-административного управления экономикой проблема ликвидности банков вполной мере не учитывалась. Учреждения банков на местах, являясь филиаламицентрализованных государственных банков, не отвечали за ликвидность своегобаланса. Все балансы сводились в центре, в Москве, и по существу речь шла оликвидности единого централизованного банка. Однако в целом по балансу крупныхбанков не всегда можно было определить конечный результат – ликвидность,поскольку значительная часть аккумулированного банковского фонда направляласьна покрытие бюджетного дефицита.
В настоящеевремя, когда произошла децентрализация ссудного фонда, прекращена монополиягосударства на банковское дело, важнейшим условием нормального функционированиякоммерческого банка является обеспечение ликвидности его баланса. Нарушениеликвидности приводит к серьезным последствиям – краху самого банка либо кбанкротству его клиентов. Понятие банковской ликвидности подразумеваетвозможность для банка участвовать в выгодных активных операциях без ущерба длясвоей финансовой устойчивости.
Устойчивость банкаопределяется также показателем платежеспособности. Ликвидность иплатежеспособность позволяют при чрезвычайных обстоятельствах реализовать,превратить материальные ценности в денежные средства и рассчитаться по долгам.Вместе с тем не все имеющиеся в распоряжении банка ресурсы могут легкопревращаться в денежную форму. В связи с этим по степени ликвидности активыбанка делятся на три группы:
а) ликвидныесредства, всегда готовые к удовлетворению возникающих претензий (первоклассныеликвидные средства). К ним относятся наличные деньги в кассе банка, средства наего корреспондентском счете, первоклассные векселя и легко реализуемыегосударственные ценные бумаги;
б) ликвидныесредства, превращаемые в денежные средства без особых затруднений. Это кредитыи другие платежи, которые могут быть возвращены данному банку в течениекороткого времени, скажем, 30 дней. Сюда же можно отнести и ценные бумаги,зарегистрированные на бирже (они также могут быть реализованы), и другиеценности;
в)труднореализуемые активы, часто называемые неликвидными (просроченные кредиты,безнадежные долги, старые здания и сооружения, принадлежащие банку, которые нетак легко реализовать).
Такимобразом, баланс считается ликвидным, как и сам банк, если в активе имеютсясуммы, позволяющие быстро получить необходимые средства для своевременногорасчета по имеющимся обязательствам, учитываемым в пассиве баланса.
Возможностьпревращения активов банка в денежный фонд, доступный для выполненияобязательств, обеспечивается многими условиями. Одним из важнейших следуетсчитать соответствие сроков выданных кредитов срокам привлеченных банкомресурсов. Если ресурсы у банка краткосрочны и вложены в долгосрочные операции(по активу), тогда равновесия достигнуть, видимо, трудно.
Ликвидностьможет определяться и структурой актива баланса. Чем больше доля первоклассныхликвидных средств, тем выше ликвидность банка. Следует также учитывать степенириска выполняемых активных операций. Если банк увлекается предоставлением оченьрискованных кредитов, возвратность которых сомнительна, то, естественно,ликвидность его резко снизится.
Прихарактеристике ликвидности можно ориентироваться и на структуру пассивных статейбаланса, поэтому важно, чтобы банк имел устойчивые кредитные ресурсы, стремилсяпривлечь средства на строго оговоренные сроки, поскольку вклады довостребования, которые могут быть изъяты вкладчиками в любой момент, конечно,уменьшают устойчивость банка.
Показателисостояния ликвидности банка в большинстве случаев выступают в видекоэффициентов, представляющих соотношение различных статей актива и пассивабаланса. Чаще всего выделяются характеристики уровней ликвидности, надежности ирентабельности банка. Степень надежности выражается в грамотном распределениипо функциональным группам активов, определяющих условия возвратности. Уровеньрентабельности выражается в высокой доходности активных операций приминимальных расходах на их обслуживание. С этих позиций все активные статьибаланса могут быть сгруппированы:
— ликвидныеактивы;
— срочныеактивы, куда включаются ссуды с установленными договорами сроками кредитования;
— инвестиционныеактивы, включающие портфельные, фондовые и ординарные вложения средствинвестиционного характера;
— капитальныеактивы, отражающие стоимость вложений в недвижимость и оборудование, вразличные ценности, нематериальные активы;
— операционныеактивы как текущие расходы банка, задолженность клиентов по сомнительнымссудам;
— иммобилизованныеактивы, представляющие по существу безнадежные кредитные вложения.
В конечномсчете, устойчивость всей банковской системы определяется состоянием ликвидностикоммерческих банков. Нарушение ее часто является следствием неправильнойкредитной политики, осуществляемой банком, недостаточной взаимоувязки операцийпо привлечению и направлению ресурсов в активные операции. При несоответствиисроков между привлечением и размещением ресурсов в виде ссуд может наступитькризис ликвидности. Возникает неспособность банка своевременно рассчитыватьсяпо своим обязательствам, и тогда приходится в срочном порядке изыскиватьсредства на стороне.
Ликвидностьдолжна обеспечиваться с учетом интересов банка в получении прибыли. Однакожелание получить максимальную прибыль также должно сопоставляться снеобходимостью сохранения на должном уровне ликвидной деятельности банка. Важноиметь в виду, что ликвидность достигается лишь при условии эффективной работысоответствующих структур коммерческого банка. При отсутствии возможности банкаоперативно и в полном объеме привлекать ресурсы возникает острая необходимостьв налаживании контактов со специализированными брокерскими фирмами, работающимина рынке денежных ресурсов.
Дляопределения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Одиносновной – коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных –коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициентликвидности по срочным обязательствам. А также коэффициент полной ликвидности.
Вспомогательныекоэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случаеприостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетахиспользуются следующие группы актива и пассива баланса:
по активу:
— ликвидныеактивы;
— капитальныевложения;
по пассиву:
— обязательствадо востребования;
— срочныеобязательства.
Коэффициентмгновенной ликвидности (Кмл) показывает способность банка погаситьобязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней.Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременноне очень большая. Однако если банк начинает испытывать затруднения в своейработе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принятьлавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативнорасплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в егоработе.
Коэффициентмгновенной ликвидностиравен отношению ликвидных активов банка к егообязательствам до востребования:
Кмл = ЛА / ОВ*100%, (1)
где ЛА– ликвидные активы;
ОВ –обязательства до востребования.
Ликвидныеактивы = наличная валюта + счета в Национальном банке + счета в других банках.
Обязательствадо востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средствав расчетах + прочие пассивы.
Онпоказывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственныхкредитных ресурсов. Если полученный результат выше 100%, то даже при снятиивсех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится сисполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.
Этоткоэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк можетосуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляетбольшой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиямирасчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициентмгновенной ликвидности Кмл, превышающий 30% (по другим методикам – не менее40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей потекущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение – 30%.
Коэффициентликвидности по срочным обязательствам:
Клсо = (ЛА –ОВ) / СрО * 100%, (2)
где СрО –срочные обязательства.
Срочныеобязательства СрО = срочные депозиты + межбанковские кредиты.
Этоткоэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно можетбыть погашена в случае приостановления банком проведения операций.
Как правило,к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случаеприостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявленыобязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств убанка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколькодругой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банкбудет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетомпросроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно,может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудамне делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какойсрок какая часть выданных ссуд имеет. Кроме того, к серьезным финансовымтрудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит,в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная частькредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствамбанка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Есливеличина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погаситьвсе свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициентанаходится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишьчасть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока позаключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированноговозврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, этозначит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд,по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимымсчитается – 25%. Критическое значение – минус 50%.
Генеральныйкоэффициент ликвидности по срочным обязательствам (Кглсо) показывает, какаячасть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счетликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от Клсо, генеральныйкоэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банкгарантированно может погасить. Рассчитывается по формуле:
Кглсо = (ЛА +КВ – ОВ) / СрО * 100%, (3)
где КВ –капитальные вложения.
Допустимымявляется значение 50%. Критическим – 25%. Для очень крупных банков критическиеи допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так какпроцессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются отописываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициентыносят скорее справочный характер.
Коэффициентполной ликвидности рассчитывается по формуле:
Кпл = ЛА / СО*100, (4)
где СО –суммарные обязательства банка.
Суммарныеобязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковскиекредиты.
3.2 Основныефинансовые показатели АО «Банк ЦентрКредит»
АкционерноеОбщество «Банк ЦентрКредит» создано 19 сентября 1988 года и является одним изпервых коммерческих банков Казахстана.
Клиентамибанка являются более 64 тыс. юридических лиц, более 780 тыс. физических лиц. На1 января 2008 г. филиальная сеть банка составила 20 филиалов и 185 структурныхподразделений вне места расположения филиалов. Присутствие банка обозначено вовсех крупных городах и областных центрах Республики Казахстан.
Практическиво всех структурных подразделениях филиалов клиентам предлагается широкийспектр услуг – расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц,кассовые, обменные, депозитные операции и услуги кредитования.
На 31.12.07г. объем кредитного портфеля банка составил 655 047 млн. тенге, увеличившись сначала года на 235 332 млн. тенге (56%). Значительный рост кредитного портфелясвязан с увеличением ресурсной базы и стратегией банка, направленной нарасширение финансирования малого и среднего бизнеса, а также развитиемразнообразных программ розничного и ипотечного кредитования. При этом произошлонезначительное увеличение доходности кредитного портфеля – с 14,2% до 15,0%годовых, что связано с общей для кредитного рынка Республики Казахстантенденцией к увеличению процентных ставок.
БанкЦентрКредит занимает пятую позицию на рынке депозитных услуг. Имеет широкуюпродуктовую линейку по депозитам для физических лиц. Стратегия банкахарактеризуется клиентоориентированностью, те изучением и удовлетворениемзапросов клиентов, защитой интересов вкладчиков.
Начиная с2005 года банк является участником международного фондового рынка. В январе2007 г. банк выпустил и разместил еврооблигации на сумму 500 млн. долларов СШАпо фиксированной купонной ставке 8,625% в год, со сроком на 7 лет.
В настоящеевремя банк предоставляет свои услуги по документарному бизнесу и торговомуфинансированию, используя широкий спектр всевозможных инструментов: все видыаккредитивов, гарантий, аккредитивы с постфинансированием, кредитныесоглашения, банковские акцепты. Общий объем всех инструментов, выпущенных в2007 г., составил более 373 млн. долларов США.
БанкЦентрКредит является первичным дилером по размещению краткосрочных нотНационального банка Казахстана, предоставляет услуги брокера по купле-продажегосударственных ценных бумаг на Казахстанской фондовой бирже. Банк ЦентрКредитпроводит операции с облигациями Министерства финансов РК, Казахстанскойипотечной компании, а также с облигациями банков второго уровня РеспубликиКазахстан.
В рамкахкастодиальной деятельности банк оказывает услуги по учету и хранению финансовыхактивов клиентов.
БанкЦентрКредит одним из первых в Республике Казахстан внедрил систему«Интернет-банкинг», которая предназначена для управления банковскими счетамичерез Интернет в режиме реального времени. В 2007 г. в трех филиалах банка былиоткрытии Интернет-киоски, в которых работают как клиенты системы«Интернет-банкинг», так и клиенты системы «Домашний банкинг» (дистанционноебанковское обслуживание физических лиц).
БанкЦентрКредит занимает одну из лидирующих позиций на рынке платежных карточекРеспублики Казахстан по количеству выпущенных карточек и развитию эквайринговойсети. На 1 января 2008 г. рыночная доля банка по количеству карточек вобращении составила 4,7%. Количество выпущенных карточек составило около 400тыс. карточек.
В таблице 1представлен консолидированный отчет АО «Банк ЦентрКредит» о прибылях и убыткахза 2006-2007гг.
Таблица 1 –Отчет о прибылях и убытках млн. тенгеПоказатели 2007 год 2006 год
Процентный доход
Процентный расход
93,000
(53,330)
48,984
(29,047)
Чистый процентный доход до формирования резервов на обесценение процентных активов и обязательств
Формирование резервов под обесценение процентных активов и обязательств
39,670
(15,441)
19,937
(7,451) Чистый процентный доход 24,229 12,486
Чистая прибыль по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли или убытки
Чистый убыток по инвестициям, имеющимся в наличии для продажи
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой
Доходы по услугам и комиссии полученные
Расходы по услугам и комиссии уплаченные
Прочие доходы
1,485
(38)
690
10,229
(694)
2,764
527
-
2,036
7,215
(734)
1,138 Чистые непроцентные доходы 14,436 10,182
Операционные доходы
Операционные расходы
38,665
(19,156)
22,668
(10,776)
Прибыль до формирования резерва под обесценение по прочим операциям
Формирование резервов под обесценение по прочим операциям
19,509
(418)
11,892
(570)
Прибыль до налога на прибыль
Расходы по налогу на прибыль
19,091
(4,624)
11,322
(1,301)
Чистая прибыль
Прибыль на одну акцию (тенге)
14,467
123,7
10,021
121,6
Из таблицывидно, что прибыль банка увеличилась в 2007 году на 4,446 млн. тенге посравнению с 2006 годом.
В 2007 г.активы банка выросли на 54% и достигли уровня в 880,4 млн. тенге. Капитал банкавырос на 76% и достиг уровня 71,4 млн. тенге (в 2006 г. – 40,5 млн. тенге).Рентабельность капитала составила в 2007 году 20,3 % (14,467 / 71,4* 100), в2006 году 24,7% (10,021 / 40,488 *100).
Таблица 2 –Данныебухгалтерского баланса АО «Банк ЦентрКредит»
млн. тенгеПоказатели На 31.12.07 На 31.12.06 Ликвидные активы (ЛА) 242,533 157,200 Капитальные вложения (КВ) 9,972 5,655 Обязательства до востребования (ОВ) 80,907 63,748 Срочные обязательства (СрО) 598,710 377,173 Суммарные обязательства (СО) 679,616 440,921 Валюта баланса (ВБ) 880,424 571,718
Рассчитаемкоэффициенты ликвидности.
Коэффициентмгновенной ликвидности (по форм. 1):
— 2007 год: Кмл= 242,533 / 80,907 * 100 = 299,8%
— 2006 год:Кмл = 157,200 / 63,748 * 100 = 246,6%
Коэффициентликвидности по срочным обязательствам (по форм. 2):
— 2007 год:Клсо = (242,533 – 80,907) / 598,710 * 100 = 27%
— 2006 год:Клсо – (157,200 – 63,748) / 377,173 * 100 = 24,8%
Генеральныйкоэффициент ликвидности по срочным обязательствам (по форм. 3):
— 2007 год:Кглсо = (242,533 + 9,972 – 80,907) / 598,710 * 100 = 28,7%
— 2006 год:Кглсо = (157,200+5,655 – 63,748) / 377,173 * 100 =26,3%
Коэффициентполной ликвидности (по форм. 4):
— 2007 год:Кпл = 242,533 / 679,616 * 100 = 35,7%
— 2006 год: Кпл = 157,200 / 440,921 * 100 = 35,6%
3.3 Рекомендациипо повышению ликвидности и платежеспособности банка
Проанализируемрассчитанные коэффициенты АО «Банк ЦентрКредит».
Коэффициентмгновенной ликвидности на 31.12.06 г. составил 246,6%, на 31.12.07 г. значениекоэффициента равно 299,8%, то есть значение увеличилось в основном за счет увеличениясуммы ликвидных активов с 157,200 млн. тенге на 31.12.06 г. до 242,533 млн.тенге на 31.12 07 г. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобыв случае выставления требований по всем обязательствам до востребования ихпогасить, сохранив свою платежеспособность.
Коэффициентликвидности по срочным обязательствам на 31.12.06 г. составлял 24,8%, т.е. чутьниже допустимого. На 31.12.07 г. значение этого показателя поднялось до 27%.Таким образом, банк имеет ликвидные средства, позволяющие погасить требуемуюдолю срочных обязательств. Генеральный коэффициент ликвидности по срочнымобязательствам составил 28,7% и 26,3% соответственно в 2007 и 2006 гг. Т.е.значение этого коэффициента близко к критическому. Чтобы повысить этотпоказатель банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок покоторым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.
Коэффициентполной ликвидности на 31.12.06 г. составлял 35,6%, а на 31.12.07 г. – 35,7%.Это говорит о сбалансированности активной и пассивной политики банка как вкраткосрочной, так и в среднесрочной перспективе и показывает, что привлеченныесредства обеспечены ликвидными активами.
В качестве рекомендаций,способствующих повышению ликвидности и платежеспособности коммерческих банков,можно предложить следующее.
Во-первых,банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационнуюструктуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности,создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизитьзлоупотребления внутри банка.
Во-вторых,банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентовликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявленыотклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и ихсущественного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячныйсрок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями.Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов,кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также засчет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, чтопривлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызоветсокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.
Анализликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходностибанка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают большеприбыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативовликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечениюденежных средств в качестве кредитных ресурсов.
Целеваяфункция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизацииприбыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банкомэкономических нормативов.
В-третьих,банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы накраткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществлятьсядвумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите иожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой –прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеютнедостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Этоможет быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, нооно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассоваяналичность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки накредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определитьпотребности в наличных деньгах на данный момент.
В-четвертых,поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощипроведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций,вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностейвыполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политикууправления активными и пассивными операциями.
При этом вуправлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты. Управлениеналичностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планироватьпритоки и оттоки наличности и разработать графики платежей. Сроки, на которыебанк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов.Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежнымисредствами на счетах пассива. Акцентировать внимание на повышениирентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.Так в управлении кредитным портфелем необходимо:
— контролироватьразмещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возвратассуд, уровню доходности;
— анализразмещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировкиостатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств илиоборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой дляпрогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких»мест в его кредитной политике;
— анализироватьразмещение кредитов по срокам на основе базы данных;
— тщательнееизучать кредитоспособность заемщиков;
— ограничитьразмер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;
— выдаватькредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объемакредитования;
— повыситьвозвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;
— принятьмеры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов запользование кредитами;
— применятьметоды анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежногооборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служатосновой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка;
— изменитьструктуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточногопогашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный балансотдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займову других банков и т.п.;
— работатьнад снижением риска операций. Система управления рисками несбалансированностибаланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национальногобанка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидностии платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидностибаланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется созданиеспециальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных вышепоказателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этогоцелесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всюнеобходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будетформироваться политика банка.
В управлениипассивами банку можно порекомендовать:
— применятьметод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлятьобязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости отуровня коэффициентов ликвидности, влиять на платежеспособность;
— разработатьполитику управления капиталом, ФСН и резервами;
— следить засоотношением собственного капитала к привлеченному;
— проанализироватьдепозитную базу банка.
Вмеждународной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработалиряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая изних состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должныконтролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование ипривлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.
Втораярекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должныпредвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банкапланируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяетуправляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита илиизлишка ликвидных средств.
Всоответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью всотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны бытьуверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны.
Сутьчетвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидныхсредствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироватьсяв целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидныесредства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходовбанка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежаниенеблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущихк потерям доходов.
Такимобразом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечиватьподдержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа еесостояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозированиярезультатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованнойэкономической политики в области формирования уставного капитала, фондовспециального назначения и резервов, привлечения заемных средств стороннихорганизаций, осуществления активных кредитных операций.
Заключение
Коммерческиебанки являются старейшими кредитными учреждениями, выполняющими большинствофинансовых операций и услуг, известных в практике делового предпринимательства.Центральное место коммерческих банков в кредитной системе государстваопределяется огромным объемом контролируемых ими ресурсов, уникальнымсочетанием операций и услуг, которые обеспечивают банкам неразрывную ипостоянную связь со всеми звеньями воспроизводственного процесса. Поразнообразию активных операций, т.е. размещению привлеченных ресурсов,коммерческие банки не имеют себе равных в кредитной системе. Современныекоммерческие банки – это кредитные организации, которые имеют исключительноеправо осуществлять в совокупности привлечение и размещение денежных средств отсвоего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности.
Первым иосновополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа впределах реально имеющихся ресурсов. Вторым важнейшим принципом является полнаяэкономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическуюответственность банка за результаты своей деятельности. Третий принципзаключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентамистроятся как обычные рыночные отношения. Четвертый принцип работы коммерческогобанка заключается в том, что регулирование его деятельности можетосуществляться только косвенными экономическими методами.
Одной изважных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, котороеони осуществляют путем перераспределения денежных средств, временновысвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходовчастных лиц. Вторая важнейшая функция коммерческих банков – стимулированиенакоплений в хозяйстве. Третья функция банков – посредничество в платежах междуотдельными экономическими агентами. В связи с развитием фондового рынкаполучила распространение четвертая функция коммерческих банков – посредничествов операциях с ценными бумагами. Важное место в деятельности коммерческих банковзанимает функция доверенного лица, которая заключается в осуществлениитрастовых (доверительных) операций.
Наряду сбанками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовыеи кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании,брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рискаимеют существенные признаки, отличающие их от всех других субъектов. Во-первых,для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещаютсвои собственные долговые обязательства, а мобилизованные на этой основесредства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств сфиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, напримерпри помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитныхсертификатов и т.п. Характерная особенность коммерческих банков, отличающая ихот государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключаетсяв том, что основной целью их деятельности является получение прибыли. Еще однойчертой, отличающей банки от других коммерческих предприятий, является то«продукт» или, вернее, те услуги, которые производят и реализуют банки.
Финансовоесостояние коммерческого банка характеризуется достаточностью капитала,качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнемуправления (менеджментом) банка.
Ликвидность –одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка,обуславливающая его надежность. Ликвидность банка — есть его способностьсвоевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками икредиторами. Платежеспособностью называется превышение активов над пассивами,и, таким образом, достаточность банковского капитала. Устойчивость банкаопределяется, прежде всего, его ликвидностью, т.е. способностью банкасвоевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам.
Списоклитературы
1 Банковское дело.Учебник /Под ред. д-ра экон. наук В.И. Колесникова, д-ра экон. наук, проф. Л.П.Кроливецкой. – изд. 4-е, перераб. и доп. – М.: «Финансы и статистика», 1999.
2 Банковское дело / Подред. О.И. Лаврушина. — М.: «Финансы и статистика», 1999.
3 Банковское дело:конспект лекций/Фролова Т.А. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.
4 Банковское дело / Подред. д-ра экон. наук Г.С. Сейткасимова. – Алматы: Каржы-каражат, 1998.
5 Деньги. Кредит. Банки:Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред.академ. РАЕН Е.Ф. Жукова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
6 Закон РеспубликиКазахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31августа 1995 года № 2444.
7 Финансы. Денежноеобращение. Кредит: Учебник для вузов / под ред. проф. Г.Б. Поляка — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2-е из.2001.
8 Экономика: учебник / Подред. д-ра экон. наук, проф. А.С. Булатова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ,2005.