--PAGE_BREAK--Глава I. 1.1. Понятие банка и банковской деятельности.
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковские кредитные организации (инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские и дилерские фирмы) имеют право осуществлять отдельные банковские операции или допустимые их сочетания, устанавливаемые Банком России.
Исключительное значение банков определяется прежде всего тем, что они могут:
· образовывать платежные средства. (Банки создают новые деньги в виде кредитов);
· выпускать платежные средства в оборот. (Осуществляют записи на счет клиента суммы кредитных денег);
· осуществлять изъятие платежных средств из оборота. (Погашение кредита заемщиком).
Таким образом, банки кредитуют сферу экономики, стимулируя ее развитие. В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности: частной, коллективной, акционерной и смешанной. Если для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций, то образуются:
совместные банки (”уставный капитал” формируется за счет средств резидентов и нерезидентов);
иностранные банки (”уставный фонд” формируется за счет средств нерезидентов);
филиалы банков – нерезидентов.
ЦБР устанавливает и изменяет лимит участия иностранного капитала в банковской системе страны в зависимости от того, следует ли привлекать иностранный капитал в страну или следует ограничить его привлечение. По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого или закрытого типа) и паевые. В акционерных банках собственником капитала выступает сам банк. А паевые банки собственниками своего капитала не являются. Акционерные банки могут быть открытого и закрытого типов. В зависимости от видов деятельности, географического расположения и наличия филиалов, отделений и представительств и других структурных подразделений коммерческий банк может иметь пирамидальную, географическую, функциональную или комбинированную структуру.
Коммерческий банк работает в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений с клиентами. Т.е. он осуществляет все операции в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможность совершения специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных) жестко детерминирована структурой пассивов, что требует от банка серьезной работы по выбору источников формирования своих ресурсов. Отсюда острая борьба за ресурсы и поиск наиболее рентабельных сфер вложения их.
Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, банк может только обладая высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты деятельности при условии регулирования его деятельности косвенными экономическими методами. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов. По своим обязательствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций банк берет на себя.
Функции коммерческого банка это посредничество в кредите, стимулирование накоплений в хозяйстве и посредничество в платежах между самостоятельными субъектами и в операциях с ценными бумагами.
Коммерческие банки, имея спрос на кредитные ресурсы, должны максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления, гибкой депозитной политики и обеспечения высоких гарантий надежности своим клиентам.
Выступая в роли финансового брокера, банки выполняют посреднические операции по купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента. Если банк берет на себя роль инвестора, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг, куплей-продажей их от своего имени и за свой счет.
Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков на территории РФ определен законом ”О банках и банковской деятельности в РСФСР”, в соответствии с которым действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности. Все операции банков могут производиться только на основании специальной лицензии ЦБР, что вызвано повышенным риском операций банков и влиянием, которое они оказывают на уровень платежеспособного спроса в экономике. Коммерческий банк считается созданным и приобретает статус юридического лица после регистрации его устава в ЦБР.
1.2. Виды и классификация банковских ресурсов, необходимость их привлечения.
Ресурсы коммерческого банка(банковские ресурсы)- это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.
Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России представляется следующим образом:
· собственные средства;
· депозиты;
· межбанковское привлечение;
· другие привлеченные средства.
Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.
Уставный капитал — формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.
Сроки и структура взносов в уставный капитал регулируется Инструкцией ЦБ №8 от 17.09.1996 г. N 8” О правилах выпуски и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ”. В соответствии с ней кредитные организации, создаются в форме открытого или закрытого акционерного общества, что должно отражаться в их уставах и наименованиях, и формируют свои уставные капитал из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.[1] Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.
Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала.[2] Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.
Чистая прибыль текущего года — это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов. Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размера собственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.
Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.
На величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.
Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял общие принципы расчета показателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk ratio), который определяется следующим образом:
“Веса” в знаменателе формулы зависят от категории активов, дифференцированных по степени риска, и изменяются в пределах от 0 до 100%
Российская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала. Федеральным законом от 28 февраля 2009 г. № 28-ФЗ «О внесении изменения в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» внесены изменения в условия о размере уставного капитала кредитных организаций и минимального размера их собственных средств. Минимальный размер уставного капитала банка составляет 180 млн руб.
Норматив достаточности капитала банка определяется как соотношение собственных средств (капитала) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 3 — 5 групп риска:
где Ар — сумма активов банка, взвешенных учетом риска
Рц — общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг
Рк — расшифровки, код 8987
Рд — величина созданного резерва на возможные потери по прочим
активам и по расчетам с дебиторами
Капитал (собственные средства) банка, используемый в расчете, определяется как сумма:
— уставного капитала банка;
— фондов банка;
— нераспределенной прибыли;
увеличенная на величину:
— резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;
— полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;
— переоценки средств в иностранной валюте
— переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ;
уменьшенная на величину:
— допущенных убытков;
— выкупленных собственных акций;
— превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;
— недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
— кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх лимитов;
— превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;
— расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;
— дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;
— расчет с организациями банков по выделенным средствам.
Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций:
Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.
Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами позволяющими государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.
Привлеченные средства
Структура активных и пассивных операций банков
схема №1
АКТИВНЫЕ ПАССИВНЫЕ
кредиты межбанковские депозиты
кредиты Минфину Минфина
прочие органам субъектов РФ от и в Банк России органов субъектов РФ прочие
резмещен внебюдж. фондам от и в кред. организ-и. внебюдж. фондов привлечен
ные предпр-ям, организ-ям от и в банки-нерезид. предпр-й, организ-й ные
физич. лицам иные средства физич. лиц
нерезидентам нерезидентов
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам — 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств, см. схему №1.
В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
· депозиты
· другие привлеченные средства
Депозиты
Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.
Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.[3] Наряду со вкладами в банках понятие “депозит” также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т. д.[4] Наиболее емким будет следующее понятие:
депозитыпредставляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций — физические и юридические лица — вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.
Существуют различные классификации депозитов:
· В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.
· В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.
Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. (счета “on call” в мировой практике) К депозитам до востребования в отечественной практике относят:
· средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций
· средства фондов различного назначения
· средства в расчетах
· остатки средств на корреспондентских счетах других банков
· средства во вкладах до востребования физических лиц
· — сберегательные вклады
Срочные депозиты— это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитам относят:
· депозиты юридических лиц
· депозиты физических лиц
· срочные депозитные сертификаты
· сберегательные сертификаты
В отдельную группировку входят вклады называемые — специальные:
— средства зарезервированные на специальных счетах для расчетов
(аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.)
— средства спецфондов и фондов спецназначения
— кредиторская задолженность
— средства по расчетным операциям (средства в расчетах
между банками, средства для факторинговых операций)
Депозиты классифицируют также по степени удорожания:
· бесплатные -(средства на расчетных, текущих счетах клиентов)
· платные -(средства на депозитных счетах)
· дорогие -(межбанковский кредит, кредит у ЦБ)
ü По способу оформления депозиты делят на:
· оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц)
· оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой)
· оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя)
ü Бухгалтерская классификация депозитов: [5]
Межбанковские пассивные кредиты и депозиты:
— кредиты полученные от Банка России;
— кредиты полученные от кредитных организаций;
— кредиты полученные от банков-нерезиденнтов
— депозиты и иные привлеченные средства банков
— депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов
Собственно депозиты:
— депозиты Минфина России
— депозиты органов субъектов РФ
— депозиты государственных внебюджетных фондов
— депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ
— депозиты предприятий и орган-й, находящиеся в федеральной собственности
— депозиты негосударственных организаций
— депозиты физических лиц резидентов
— депозиты юридических лиц-нерезидентов
— депозиты физических лиц-нерезидентов
Другие привлеченные средства
В зарубежной банковской практике наряду с привлечением депозитов банки часто используют другие формы привлечения денежных средств. К наиболее распространенным формам недепозитных операций относят:
Евродолларовые займы — один из способов внешних заимствований характеризующийся следующими параметрами:
— местонахождение рынка — Европа
— размер рынка измеряется сотнями миллиардов долларов
— сроки займов в среднем 3 -5 лет, что по российским меркам является — сверхдолгосрочным
— данные заимствования едва ли не самые дешевые из-за большого объема предложения на мировом рынке
— выпуск евродолларовых облигаций не требует обеспечения
— выпуск облигаций в отличие от акций не приводит к размыванию капитала.
Выпуск ценных бумаг для резидентов — один из способов привлечения дополнительных ресурсов для коммерческих баков.
· Выпуск облигаций
· Выпуск векселей
· Выпуск депозитных и сберегательных сертификатов
продолжение
--PAGE_BREAK--1.3. Кредитный потенциал банка.
Мобилизация и концентрация свободных денежных средств — приоритетная функция и экономический базис в деятельности коммерческого банка. От этого зависит и количество средств, которые в основном путем кредита, а также других активных операций включают в процесс воспроизводства. Но не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка. Это обстоятельство порождает понятие кредитного потенциала, которое экономически обусловлено рядом объективных причин.
Теоретически в современной банковской системе существует возможность бесконечного переноса первоначально созданного депозита из одного банка в другой, а в этой связи и бесконечного роста кредитов, выдаваемых коммерческими банками. В зарубежной эконом. литературе этот процесс получил название мультипликации депозита и экспансии кредита. Прямым ограничителем роста депозитов и кредитов в банковской системе служит обязательный резерв, устанавливаемый Центральным Банком. Таким образом, кредитный потенциал коммерческого банка отражает величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности и прибыльности.
Важным компонентом банковского регулирования резерва ликвидности является умелое управление наличными деньгами в целях поддержания кассы на минимально допустимом уровне и одновременное обеспечение прибыльности операций. На общий уровень кредитного потенциала коммерческого банка объективное воздействие оказывает следующая совокупность факторов:
· общая величина мобилизованных в банке источников средств;
· структура и стабильность источников кредитного потенциала;
· уровень обязательных резервов, устанавливаемых Центральным Банком;
· режим пользования обязательными резервами, когда допускается применение
этих резервов для поддержания текущей ликвидности коммерческого банка.
· общая сумма и структура обязательств банка.
Эффективность средств кредитного потенциала банка достигается, если одновременно обеспечивается необходимый минимум ликвидности, используется вся совокупность средств кредитного потенциала, достигается максимально высокая прибыль на кредитный потенциал.
Для оценки стабильности направления средств кредитного потенциала в активы банка особое значение имеет банковский анализ источников этих средств. Все источники кредитного потенциала банка являются собственными и заемными. Основное место занимают заемные средства, которые выступают в виде депозитов, вкладов и межбанковских ссуд. Принцип ликвидности банковской деятельности определяет необходимость деления заемных средств кредитного потенциала на краткосрочные и долгосрочные. Все средства кредитного потенциала важно разделить по степени их стабильности:
· целиком стабильные средства (собственные средства, средства, депонированные на определенный срок, средства кредитов, полученных от других банков);
· стабильные средства (все депонированные средства, чья оборачиваемость изучена банком и установлена доля их направления в определенные активы);
· нестабильные средства (депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусматривать).
Регулярный анализ структуры средств кредитного потенциала позволит банку выявить определенные закономерности в движении его средств. Данные закономерности необходимо использовать для выработки правильной политики в распределении средств кредитного потенциала и ликвидности банка.
Банковская политика основывается на реальных экономических предпосылках и источниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимо вести учет факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоков средств кредитного потенциала. Рассмотрим основные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в части формирования средств кредитного потенциала:
1. Средства хозяйствующих предприятий и организаций — основной фактор формирования кредитного потенциала. Анализ и оценка реальных возможностей аккумуляции средств у предприятия и потребностей в денежных средствах этого же предприятия — важнейшие элементы банковской политики. Особое значение имеет большее число постоянных клиентв, так как в этом случае стабильнее депозиты в банке и его ликвидность. На стабильности кредитного потенциала отражается экономичность, эффективность использования и ликвидность средств предприятий и организаций. В этой связи банк должен хорошо знать деятельность своих клиентов, систематически анализируя такие показатели, как: ликвидность баланса, рентабельность использования средств, технический уровень производства и другие.
2. Средства населения. Основные факторы, которые воздействуют на уровень сбережений населения:
· величина денежных доходов и склонность к сбережениям;
· организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети;
· качество предоставляемых услуг населению;
· организация информационной службы;
· техническая оснащенность отдела банка по работе с населением.
3. Кредиты Центрального Банка. Специфика данного источника состоит в том, что кредиты Центрального Банка — это средства эмиссии и основной инструмент регулирования объема денежной массы и ликвидности банковской системы. Они выдаются коммерческим банкам в порядке рефинансирования. Возможности использования коммерческим банком кредитов Центрального Банка определяются денежно-кредитной политикой в стране.
4. Межбанковский кредит. Он осуществляется в целях поддержания текущей ликвидности банка и обеспечения рентабельного вложения средств, носит краткосрочный характер, происходит в рамках корреспондентских отношений банков, представляет собой дорогостоящий источник средств.
Средства кредитного потенциала формируют рынок денег и кредита, на котором банки предоставляют и заимствуют кредиты. На кредитном рынке формируется спрос и предложение кредита. В этих целях в банке осуществляется контроль за основными факторами, которые воздействуют на спрос и предложение кредитов:
1. Носитель спроса и предложения.
2. Объем спроса и предложения по их срочности.
3. Условия и высота процентного уровня (цена кредита по срочности).
4. Основные тенденции движения на кредитном рынке, включая воздействие Центрального Банка
5. Соотношения процентных уровней на отдельных кредитных рынках, их закономерности.
6. Система страхования кредитного риска.
Хорошие знания тенденций на кредитном рынке дают возможность коммерческому банку проводить банковскую политику эффективно и эластично, а средства своего кредитного потенциала использовать свободнее. Деловая политика коммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств, которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать на денежном и кредитном рынке. Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала — это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала — важный фактор в политики ликвидности банка.
продолжение
--PAGE_BREAK--Глава II. Риски депозитных операций и управление депозитным портфелем банка. 2.1.Виды рисков депозитных операций.
Формирование ресурсной базы неразрывно связано с риском, но им можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.
Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации.
Риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов. Следовательно, для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.
При формировании ресурсной базы банк должен учитывать вероятность увеличения расходов по привлечению ресурсов в случае изменения ситуации на финансовом рынке. Депозитная политика банка имеет цель обеспечить банк ресурсами на определенное время по определенной цене для осуществления определенных активных операций. Ее осуществление означает решение двух противоположных задач: стабильность ресурсной базы и минимизация расходов по ее формированию. Идеальный вариант – долгосрочные вложения должны быть сбалансированы долгосрочными депозитами. В противном случае по завершении срока депозита банк может оказаться перед проблемой удорожания ресурсов и понести потери от долгосрочного вложения средств. Особое внимание на это должны обращать небольшие банки, которые обслуживают небольшое количество клиентов, где платежи десятка клиентов определяют состояние корсчета. Более крупные банки могут позволить себе меньший процент соответствия по срокам активных и пассивных операций из-за большей стабильности средних остатков по счетам и возможности быстрого выхода на внешний рынок заимствования ресурсов.
Другая форма проявления риска формирования депозитной базы – это убытки в виде недополученных доходов из-за необходимости держать определенный процент от объема ресурсной базы в виде наличных для осуществления расчетно-кассового обслуживания (выплата аванса на командировки, заработной платы, снятие депозита наличными и т.д.). Для банка это активы, не приносящие доход. Их размер зависит от внешних обстоятельств (степень доверия к банку, государству) и от структуры клиентуры банка (например: высокий процент торговых организаций означает большой объем инкассации наличности, следовательно, необходимость в специальном резервировании наличности для обеспечения обязательств по возврату наличными депозитов населения отпадает).
Немаловажен и учет сезонных, месячных колебаний потоков наличности. Например, сберегательный банк, работающий, как правило, с вкладами населения, осуществляющий коммунальные платежи и выплату заработной платы, может заключать договора на срок таким образом, чтобы выплаты приходились на период массовых коммунальных платежей, но не совпадали с выплатами заработной платы. Следует обратить внимание и на фактор размещения ресурсной базы. Считается, что при вложении в кредитные операции 85% и более суммы депозитов банк проводит рисковую депозитную политику. Это объясняется тем, что кредитные операции обладают гораздо меньшей эластичностью на предмет своевременного и, тем более, досрочного изъятия, чем ресурсная база. Частично это компенсируется более высокой процентной ставкой, часть которой – риск на потери, частично – размещением в более ликвидные, хотя и менее доходные активы. Национальный банк уменьшает влияние этого риска путем введения обязательного резервирования части привлеченных средств в зависимости от срока, на который заключен договор.
Риск несбалансированной ликвидности – опасность потерь в случае неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам баланса требованиями по активам.
Риски депозитных операций можно разделить на следующие виды:
1.Риск несбалансированной ликвидности проявляется в процессе массового востребования вкладов клиентами банка (включая массовый досрочный отзыв средств со срочных и сберегательных вкладов), что может иметь серьезные последствия для банка вплоть до его банкротства;
2.Риск утраченной выгоды при невозможности для банка в силу разных причин объективного и субъективного характера (например, сложной экономической ситуации на рынке, неблагоприятной конъюнктуры, конкуренции, отсутствия партнерских связей с другими банками, отсутствия положительного имиджа и т.д.) привлечь необходимые суммы средств в депозиты для обеспечения его активных операций (фактически является проявлением риска ликвидности);
3.Процентный риск возникает в связи с неблагоприятно складывающейся ситуацией на рынке депозитов (удорожание привлечения ресурсов для банка). Банки и другие финансовые учреждения, которые обладают значительными средствами, приносящими процентный доход, обычно в большей мере подвержены процентному риску. Если фирма взяла значительные кредиты, то неэффективное управление процентными рисками может привести фирму на грань банкротства.
Изменения процентных ставок влекут за собой несколько разновидностей риска:
· риск увеличения расходов по уплате процентов или снижения дохода от инвестиций до уровня ниже ожидаемого из-за колебаний общего уровня процентных ставок;
· риск, связанный с таким изменением процентных ставок после принятия решения о взятии кредита, которое не обеспечивает наиболее низких расходов по уплате процентов;
· риск принятия такого решения о предоставлении кредита или осуществлении вложений, которое в результате не приведет к получению наибольшего дохода из-за изменений процентных ставок, произошедших после принятия решения;
· риск того, что сумма расходов по уплате процентов по кредиту, взятому под фиксированный процент, окажется более высокой, чем в случае кредита под плавающий процент, или наоборот.
Чем больше подвижность ставки (регулярность ее изменений, их характер и размеры), тем больше процентный риск; риск трансформации, проявляющийся также в виде риска ликвидности и процентного риска. Трансформация – это банковская стратегия, при которой ресурсы покупаются на краткосрочном рынке, где они дешевле и продаются на долгосрочном, где они дороже. Банк, постоянно перезанимая краткосрочные займы, финансирует, таким образом, долгосрочные активы. Такая стратегия время от времени практикуется всеми банками, особенно если существует тенденция к понижению ставок. Операции по трансформации весьма рискованны. Наибольшую угрозу несет в себе риск ликвидности. Банк постоянно занимает средства для поддержания долгосрочных активов. В случае если на рынке не окажется необходимой суммы или банку не удастся получить заем, банк не сможет вернуть полученный заем, что поставит его в разряд временно неплатежеспособных. В дальнейшем получить заем будет еще более проблематично. При невозможности получить заем или досрочно вернуть ссуду, либо реализовать ликвидный актив банк утратит ликвидность и станет неплатежеспособным. Другой риск, возникающий в процессе проведения операции по трансформации – это процентный риск. Если банк предоставляет долгосрочные ссуды под фиксированный процент, а привлекает средства под плавающий или фиксированный, то в случае повышения уровня процентных ставок, процентная ставка по краткосрочным займам может превысить ставку по ссудам.
Оценка риска трансформации.
Итак, риски трансформации возникают из-за несоответствия по срокам активов и пассивов. Чем больше несоответствие, тем выше риск. Для определения этих несоответствий в количественном выражении используют коэффициент трансформации, который можно рассчитать по формуле:
,
где R– краткосрочные ресурсы;
S– краткосрочные ссуды;
K– коэффициент трансформации.
Трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов.
Таким образом, для снижения риска трансформации необходимо поддерживать оптимальную структуру активов и пассивов, не допуская сильной трансформации суперкоротких пассивов в супердлинные активы. Необходимо также иметь запас ликвидных активов на случай проблем с рефинансированием задолженности на рынке МБК и депозитов.
продолжение
--PAGE_BREAK--2.2 Оценка ресурсной базы
Основную долю (около 88%) ресурсов банков России составляют привлеченные средства, а на долю собственных средств приходится лишь 12%. По конкретным банкам структура ресурсов характеризуется существенными различиями, связанными с разными сроками их деятельности с момента образования, разницей в величине их уставных капиталов, количестве и качестве обслуживаемой клиентуры и т.д. Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.
Для более точной характеристики ресурсной базы банка необходимо определить стабильную часть депозитов, которую можно определить как средства, не подверженные (или мало подверженные) влиянию колебаний конъюнктуры рынка. Стабильная часть депозитов включает срочные депозиты и часть депозитов до востребования. Банкиры постоянно заняты определением той части депозитов, которая безболезненно для банка может быть использована на цели кредитования. В российских банках нередко подходят упрощенно к определению стабильной части депозитов, подразумевая лишь долю срочных вкладов.
«Анализ современного состояния рынка банковского обслуживания населения показал, что в интересах диверсификации и оптимизации депозитного портфеля банка по операциям с населением целесообразно использовать систему показателей для оценки его качества, эффективной комбинации ресурсов по операциям с населением».
Одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы коммерческого банка является процентная политика банка в области привлеченных ресурсов. Эта политика должна укладываться в рамки двух противоположных граничных требований: во-первых, уровень процентной ставки по депозитам (как срочным, так и до востребования) должен быть в достаточной мере привлекательным для потенциальных вкладчиков; во-вторых, он не должен резко повышать нижнюю границу процентной маржи между активными и пассивными операциями банка.
Можно сделать вывод о том, что более устойчивые в финансовом отношении банки, заботящиеся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкладам не выше среднеотраслевого (обычно в качестве среднеотраслевого выступает процент по вкладам в сберегательных банках). Высокий процент по срочным вкладам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует в первую очередь о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной для эффективных кредитных вложений. Такой банк старается расширить и стабилизировать свои ресурсы, путем привлечения депозитов, предлагая вкладчикам повышенную процентную ставку. Но привлечение ресурсов по повышенной процентной ставке предполагает и осуществление вложений под более высокий процент, то есть вложения, как правило, более рисковые, и вкладчики вместо прибыли могут потерять и сам депозит в случае краха банка.
Однако доходность и ликвидность банков не достигаются автоматически. Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. С одной стороны, руководство банка, акционеры (пайщики) последнего заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.п. Однако подобные действия неизбежно серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов. Качественный, сравнительный анализ структуры привлеченных средств можно проводить по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в банк.
Количественный анализ структуры привлеченных средств, также как и собственных средств банка, заключается в определении удельного веса каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Подобного рода анализ позволяет выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций данного банка. Более детальный анализ структуры привлеченных средств можно провести на основе данных аналитического учета. Эти материалы позволяют исследовать привлеченные средства в динамике по срокам привлечения. Структуру привлеченных средств важно проанализировать не только по срокам, но и по суммам. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций банка, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить их воздействие на ликвидность банка. Однако в современной экономической литературе отечественные авторы не рассматривают проблему ликвидности банков через управление пассивами, а именно этот путь, как уже отмечалось выше, является для банка наиболее рациональным с точки зрения доходности.
Согласование степени ликвидности активов и степени востребованности пассивов следует определять на уровне банка, его подразделений (филиала, агентства, представительства), отдельных видов операций и типов клиентов. Такой подход позволяет определить приоритетные направления депозитной политики по оценке качества депозитного портфеля.
В частности, определив стабильную часть депозитов, оценив качество депозитного портфеля, рассчитав средневзвешенную стоимость депозитов, приняв во внимание критические показатели (крупные депозиты, иные депозиты с повышенной степенью риска, низкодоходные и прочие) банк более обоснованно будет подходить к разработке собственной депозитной политики, в т.ч. во взаимоотношениях с клиентами.
Анализ структуры депозитов по степени востребованности последних.
Привлеченные средства по степени востребования, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:
депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, средства на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, средства в расчетах);
срочные депозиты;
средства, поступившие банку от продажи ценных бумаг;
кредиторы;
кредиты других банков.
Изменение объема средств, привлеченных на текущие счета, с одной стороны, и в срочные (сберегательные) вклады, – с другой, представляют собой основу для изучения ликвидности банка с точки зрения пассива. Значительный прирост срочных вкладов снижает доходность операций банка, но повышает ликвидность его баланса. Рост остатков на текущих счетах и счетах до востребования, как правило, свидетельствует об обратной тенденции. Изменение удельного веса остатков по текущим и срочным счетам в пользу, например, частных лиц свидетельствует в целом об удешевлении ресурсов, так как их вклады обходятся банку дешевле. Однако в условиях конкуренции банки нередко устанавливают по срочным счетам крупных клиентов процентные ставки на уровне межбанковских, а по счетам мелких и средних клиентов – на более низком уровне. Таким образом, увеличение доли ресурсов, привлеченных банком от клиентов (кроме банков), в целом свидетельствует о росте доходности банковских операций.
Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость каждого источника привлеченных средств и их динамику.
Очевидно, что чем выше удельный вес стабильной и дешевой части пассива баланса банка, тем стабильней его положение и выше его доходность, поскольку маржа банка в этой ситуации стремится к максимально возможной. Тем не менее, следует отметить, что средства в депозитах до востребования – это не только наиболее дешевый, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля в мобилизуемых средствах ослабляет ликвидность банка. В мировой практике оптимальный уровень этой доли привлеченных средств определяется обычно в пределах 30%. В западных странах существуют и иные подходы. Например, в Германии считается возможным 60% средств, находящихся на счетах по срочным вкладам и 10% – на счетах по вкладам до востребования клиентов банка использовать на нужды кредитования (как долгосрочные средства).
В связи с вышеизложенным считаю целесообразным шире использовать в современной российской банковской практике анализ соотношений активов и пассивов банков по суммам и по срокам, а также по источникам и направлениям использования средств. Кроме того, структура пассива баланса банка в большой степени определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по которым идет использование этих средств.
Анализ структуры депозитов по срокам.
Существующая в плане счетов российских коммерческих банков группировка средств на счетах по группам клиентов на основе права собственности является не слишком информативной. Более аналитичной в современных условиях является группировка средств на счетах клиентов по срокам, поскольку она позволяет провести анализ соотношений активов и пассивов по срокам и по суммам, что необходимо для управления доходностью и ликвидностью банка:
средства на счетах до востребования;
средства на депозитных счетах сроком до 1 месяца;
средства на депозитным счетах сроком от 1 месяца до 3 месяцев;
средства на депозитных счетах сроком от 3 месяцев до 6 месяцев;
средства на депозитных счетах сроком от 6 месяцев до 1 года;
средства на депозитных счетах сроком свыше 1 года.
Такая группировка позволяет оценить сроки возможного возврата средств клиентам и, следовательно, прогнозировать и регулировать ликвидность баланса банка. Кроме того, необходимо переводить пассивы по вышеуказанным счетам с течением времени. Например, если в банке находится депозит сроком на 1 год, но до планового срока его возврата осталось 3 месяца, то этот депозит должен был быть вначале учтен на счете депозитов сроком от 6 месяцев до 1 года, затем на счете депозитов сроком от 3 до 6 месяцев и т.д.
Анализ современного состояния рынка банковского обслуживания населения показал, что в интересах диверсификации и оптимизации депозитного портфеля банка по операциям с населением целесообразно использовать систему показателей для оценки его качества, эффективной комбинации ресурсов. Рассмотрим подробнее систему коэффициентов, позволяющих провести анализ депозитного портфеля банка по операциям с населением.
Один из них – средний срок хранения вкладного рубля, отражающий в динамике стабильность вкладов. Он рассчитывается по формуле:
, (2)
где С – средний срок хранения в днях;
О – средний остаток вкладов;
В – оборот по выдаче вкладов;
Д – количество дней в периоде.
Другим коэффициентом, характеризующим устойчивость депозитной базы, является уровень оседания средств, поступивших во вклады, который рассчитывают по формуле:
, (3)
где У – уровень оседания средств;
Ок – остаток средств на счетах по вкладам на конец года;
Он – остаток средств на счетах по вкладам на начало года;
П – поступления на счета по вкладам.
Так же можно рассчитать уровень оседания средств на расчетном (текущем) счете клиентов, которые могут быть помещены в депозиты.
, (4)
где Дос – уровень оседания средств на расчетном (текущем) счете клиента;
Ппл – ожидаемые поступления на расчетный счет клиента в плановом периоде;
Пф – фактическое поступление за соответствующий период прошлого года;
Оср – средний остаток вкладов.
По терминологии банка «стабильных», что, однако, не соответствует действительности, поскольку в данном случае мы оцениваем лишь долю депозитов со сроками погашения свыше 1 месяца.
Для оценки качества депозитного портфеля банка можно использовать также показатель среднего размера депозита, который можно определить как отношение общей суммы депозитов к количеству заключенных договоров. Для банков, которые используют агрессивное управление пассивами, характерна зависимость от крупных обязательств. Доля крупных депозитов (крупным депозитом или долговым обязательством считается тот, который превышает средний размер вложений в банк) характеризует стабильность ресурсной базы, поскольку влияние на ресурсную базу досрочного изъятия вклада увеличивается с ростом его размера. Рост доли крупных депозитов снижает стабильность его ресурсной базы. Наличие этой зависимости отражает уязвимость банка с позиций ликвидности.
Уровень стабильного остатка по депозитам до востребования практически не зависит от изменения макроэкономической ситуации. Поэтому в длительной перспективе является более устойчивым. Устойчивость депозитов, привлеченных банком, обусловливает стабилизирующее воздействие увеличения их доли в структуре привлеченных ресурсов на состояние ликвидности банка. Кроме того, значительный их объем свидетельствует о доверии вкладчиков, а, следовательно, финансовой устойчивости и надежности банка.
Существуют и иные подходы к оценке стабильной части депозитов. Например, можно формализовать выбор критических показателей в автоматическом режиме, используя программное обеспечения. Однако практика показывает, что нередко расчеты, основанные на использовании экономико-математических и статистических методов анализа, оказываются менее действенными, чем эмпирический подход. Действительно, в условиях инфляционной экономики, когда банки и их клиенты предпочитают заключать депозитные договоры на относительно короткие сроки (неделя, месяц, максимум 3 месяца, или даже на 1 день) управление депозитным портфелем упрощается (в связи с упрощением прогнозирования из-за краткосрочного хранения средств в депозитах, учета в основном влияния лишь тех факторов, которые действуют в краткосрочной перспективе). В настоящее время банки нередко рассчитывают стабильную часть депозитов уже даже не на квартал, а на неделю (вплоть до 1 дня). Но таким образом само понятие «стабильной части» депозитов утрачивает свое значение! С другой стороны, усложняется работа банка по управлению депозитным портфелем с целью повышения эффективности работы банка, его прибыльности при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности и надежности.
продолжение
--PAGE_BREAK--ГЛАВА III. Характеристика «Невского народного банка». 3.1. О банке.
Банк успешно работает на финансовом рынке c 1990 года (зарегистрирован Банком России 05.12.1990 года, №1068).
В 2003 году, в связи со сменой собственников, банк, называвшийся ранее «Редметбанк», изменил название.
В ноябре 2009 года завершена реорганизация Банка в форме преобразования в Открытое акционерное общество «Невский народный банк» (ОАО «Невский банк»)
Банк имеет лицензии (№1068 от 02.11.2009) Центрального Банка Российской Федерации на осуществление операций в рублях и иностранной валюте, в том числе с правом привлечения во вклады денежных средств физических лиц. В октябре 2004 года ООО «Невский банк», одним из первых в России, был включен в систему страхования вкладов (Свидетельство №46 от 31.10.2004)
ОАО «Невский банк» прошел государственную регистрацию 02.11.2009г. в г. Санкт-Петербурге, в Управлении МНС России по Санкт-Петербургу, свидетельство 78 №007100992, ОГРН 1097800006589
Банк является членом международной платежной системы SWIFT, Санкт-Петербургской Валютной Биржи, Московской межбанковской валютной биржи и членом Ассоциации банков Северо-Запада.
Основой стабильной многолетней работы Банка является политика, ориентированная на работу с реальным сектором экономики — с предприятиями малого и среднего бизнеса, а так же с частными лицами.
Банк отдает предпочтение надежным вложениям средств по сравнению с высокодоходными рискованными операциями, ориентируется на собственные средства.
В развитии бизнеса Банк связан с группой компаний «Марвел», работающей не только в области IT-технологий и дистрибуции, но и диверсифицированной в другие высокотехнологичные сферы.
Всех клиентов банка можно разделить на физических и юридических лиц.
Основными клиентами являются юридические лица, так как привлечение их ресурсов во вклады является одной из приоритетных целей банка.
Учитывая различия потребностей в банковских продуктах и услугах, присущие различным категориям юридических лиц, корпоративная клиентура разделяется на три группы:
· крупные корпоративные клиенты;
· корпоративные клиенты среднего бизнеса;
· предприятия малого бизнеса.
Ведется работа с предприятиями малого бизнеса. Основные усилия сосредоточены на развитии традиционно востребованных малым бизнесом банковских услуг:
· расчетно-кассовое обслуживание (прием-снятие наличных денежных средств, перечисление средств со счетов);
· инкассирование торговой выручки;
· коммерческое кредитование.
Данная клиентская группа ориентирована в первую очередь на стандартные банковские продукты. Основным параметром при выборе банка является цена услуги. Повышение эффективности в работе с данной категорией клиентов (и большей частью корпоративных клиентов среднего бизнеса) необходимо достичь путем изменения технологии обслуживания клиентуры, технологии продаж банковских продуктов и услуг и существенного повышения качества услуг.
Основными клиентами банка, среди юридических лиц, по отраслевой принадлежности, являются торговые предприятия, общественные организации и предприниматели, без образования юридического лица. Доля предприятий промышленного комплекса составляет 4% от общего числа. Незначительная доля приходится на предприятия сельского хозяйства, строительства и связи.
3.2. Анализ основных статей оборотно-сальдовой ведомости
По данным оборотно-сальдовой ведомости можно проанализировать в динамике некоторые статьи характеризующие деятельность Невского народного банка.
Анализ структуры активных операций представляет собой анализ направлений использования его ресурсов. Структура и качество активов в значительной степени обуславливают ликвидность и платежеспособность банка и, в конечном счете, его надежность. В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств. Поэтому для определения основных направлений деятельности банка необходимо рассмотреть активную часть его баланса.
Таблица 1 Основные статьи актива по данным оборотной ведомости Невского народного банка.
Статьи ведомости
Удельный вес в общей сумме активов в % к итогуна 01.01.2008 г.
Удельный вес в общей сумме активов в % к итогуна 01.01.2009 г.
Касса и приравненные к ней средства
3,86
4,1
Средства на корсчете в ЦБ
Кредиты предоставленные:
в т.ч.:
— юр. лица
— физ. лица
51,65
32,33
19,3
61,26
42,51
18,75
Имущество банка
0,42
0,59
Требования банка по уплате %
0,036
Фонд обязательных резервов
0,099
0,25
Прочие активы
6,09
10,27
Итого активов:
100
100
Основную часть ресурсов банк размещает путем кредитования юридических и физических лиц. При чем наблюдается тенденция увеличения активов в области кредитования.
Доля вложений в имущество банка с каждым годом увеличивается 0,42%, 0.59%. Это можно обосновать с развитием информационных технологий и покупкой нового оборудования. Требования банка по уплате процентов уменьшаются. При помощи активов осуществляется процесс управления ликвидностью банка. В данном случае банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой – не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.
Вывод по анализу активов банка можно сделать следующий – основную часть средств банк направляет на кредитование. Причем заметна тенденция увеличения доли кредитования на фоне других вариантов вложения средств. Эта направление будет сохранятся и в будущем кредитование юридических и физических лиц станет основной статьей актива баланса банка.
Основным источником роста ресурсной базы являются средства юридических лиц, доля которых составляет более 50% от всей совокупности пассивов банка см. таблицу 2.
Таблица 2. Основные статьи пассива оборотно-сальдовой ведомости Невского народного банка.
Статьи ведомости
Удельный вес в общей сумме пассивов в % к итогуна 01.01.2008 г.
Удельный вес в общей сумме пассивов в % к итогуна 01.01.2009 г.
Остатки средства на счетах клиентов
36,63
34,62
Счета расчетов с филиалами
0,00309
0,00322
Вклады:
в т.ч.:
— юридических лиц
— физических лиц
63,04
49,83
13,21
69,63
52,35
17,28
Ценные бумаги
0,6
0,81
Обязательства банка по уплате %
Созданные резервы на возможные потери по всем активным операциям
1,77
1,28
Всего пассив по ведомости
100,0
100,0
Вклады являются важнейшей статьей пассива баланса банка. Рост вкладов юридических лиц происходил на фоне снижения процентных ставок по срочным депозитам. Их доля по Невскому народному банку, в структуре пассивов баланса, составляет – 01.01.2008 года – 49,83%, на 01.01.2009 года – 52,35%. За исследуемый период прирост составил 2,52 %, что положительно сказалось на доходах банка.
Уменьшение доли остатков средств на счетах клиентов в общей совокупности не говорит об их фактическом уменьшении. Данное изменение связано с приростом объемов вкладов. Напротив, в связи с развитием расчетно-кассового обслуживания банком предприятий и организаций наметилась тенденция к возрастанию значения в структуре пассивов банка средств, аккумулируемых на счетах юридических лиц.
Анализ структуры пассивов и активов баланса банка необходим, так как он помогает определить пропорции между статьями баланса, выявить тенденции в их изменении и, наконец, проследить, как и в какой степени, эти изменения повлияют на прибыль банка.
продолжение
--PAGE_BREAK--