Планирование финансовых результатов методом бюджетирования.

Контрольная работа по дисциплине «Финансовое планирование и прогнозирование» Планирование финансовых результатов методом бюджетирования. Студентки 5 курса очной формы обучения Специальности – Финансы и кредит Преподаватель Содержание 1. План продаж….2. Операционный бюджет коммерчес¬ких расходов методом начисления и кассовым методом….3. План производства продукции на предстоящий год в натуральных показателях…4. План материально-прои

зводствен¬ных запасов на конец квартала……… 5. Операционный бюджет прямых затрат на материалы…6. График оплаты приобретаемых мате-риалов….7. Операционный бюджет прямых затрат на оплату труда методом начислений….8. Операционный бюджет расходов по страховым платежам, рассчитанному на выплаты производственным работникам методом начисления и кассовым методом….9. Сводный план затрат на производство товарной и реализуемой продукции на предстоящий год….13 10. «План прибылей и убытков»….1. План продаж. 1.

Планируемые объемы продаж и цены реализации отражены в табл. 2. Продажа продукции А и В в планируемом году обеспечивается денежными поступлениями в следующих пропорциях: 40% - в месяце отгрузки, 60% - в следующем месяце после отгрузки. В каждом квартале продажа по месяцам осуществляется равномерно. 3. Дебиторская задолженность за продукцию на начало планируемого года, отраженная в разделе II бухгалтерского баланса ожидается к получению: в январе –

45 тыс. руб в феврале – 35 тыс. руб. Таблица 6. Объем продаж продукции и цены реализации в планируемом году. Наименование Виды продукции А В I квар- тал II квар- тал III квар- тал IV квар-тал за год I квар- тал II квар- тал III квар- тал IV квар-тал за год Объем про-даж, единиц 2080 Цена реалии-зации одной единицы, руб. 3000 3100 3200 3300 x 1500 1600 1700 1800 x Таблица 2.8 План продаж продукции Наименование код стр. Планируем

ый год 1й квартал 2й квартал 3й квартал 4й квартал за год Запланир-е продажи ед.А 1 1020 1220 1420 1420 5080 запланир-е продажи ед.В 2080 Цена за единицу в руб. А 12600 Цена за единицу в руб. В 4 1500 1600 1700 1800 6600 запланированные прод. А 5 3060000 378200

0 4544000 4686000 16072000 запланированные прод. В 3432000 Всего продаж. руб. 19504000 Таблица 2.9 График поступления денежной выручки Наименование код стр. отчетный год планируемый год 1й квартал 2й квартал 3й квартал 4й квартал за год остаток дебеторской задолженности на конец периода 1 80000 768000 9228

00 1085600 1124400 1124400 сумма задолженности к погашению в текущем периоде 2 80000 768000 922800 1085600 поступления от продаж каждого квартала руб. 3 3072000 4459200 5583200 1 квартал 4 3072000 768000 2 квартал 5 3691200 922800 3 квартал 6 4342400 1085600 4 квартал 4497600 Всего поступлений в руб. 2. Операционный бюджет коммерчес¬ких расходов методом начисле

ния и кассовым методом. 1. Используйте данные о планируемой выруч¬ке из табл. 2.8 «План продаж продукции на предстоящий год». 2. Согласно фактическим данным за прошлый год (по бухгал¬терским регистрам к счету «Коммерческие расходы») на предприя¬тии сложилась структура коммерческих расходов, представленная в табл. 7. Таблица 7. Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году Наименование Сумма, тыс. руб. Удельный вес в выручке от продажи продукции, % за год I квар-тал

II квар-тал III квар-тал IV квар-тал I квар-тал II квар-тал I I квар-тал IV квар-тал 1. Переменные рас-ходы, всего 38,4 5,3, 8,8 11,6 12,7 0,2 0,25 0,28 0,3 в том числе: упаковка 15,2 2,0 3,8 4,4 5,0 0,08 0,1 0,1 0,11 доставка товаров покупателям сво¬им автотранспор¬том 20,0 3,0 4,5 6,0 6,5 0,1 0,1 0,13 0,14 прочие расходы 3,2 0,3 0,5 1,2 1,

2 0,02 0,05 0,05 0,2. Постоянные рас-ходы, всего 118,6 28,4 24,5 31,3 34,4 X X X X в том числе затраты на рекла¬му 98,9 24,5 19,6 25,4 29,X X затраты на марке¬тинг 15,7 2,9 3,9 4,9 4,X X амортизация 4,0 1,0 1,0 1,0 1,3. Итого коммерчес¬ких расходов 157,0 33,7 33,3 4

2,9 47,3. Постоянные коммерческие расходы будут возрастать из-за инфляции на 2 % в каждом квартале планируемого года за исключе¬нием амортизации. 4. Оплата затрат осуществляется в полном объеме в периоде их осуществления. Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 2.10). Таблица 2.10 I квар¬тал II квар-тал III квар¬тал IV квар-тал за год 1 2 3 4 5 6

7 Смета Запланированные продажи, тыс. руб. 19504000 Ставка переменных коммерчес¬ких расходов,% 02 0,2 0,25 0,28 0,3 1,03 Переменные коммерческие рас¬ходы, всего (стр. 01 • стр. 02), тыс. руб. 03 7,68 11,535 15,1984 16,866 200891,2 в том числе: доставка товаров покупателям собственным автотранспортом 04 3,84 4,

614 7,0564 7,8708 упаковка товаров 05 3,072 4,614 5,428 6,1842 прочие расходы 06 0,768 2,307 2,714 2,811 Постоянные коммерческие рас¬ходы, всего, тыс. руб. 07 28,948 24,97 31,906 35,608 в том числе: затраты на рекламу 08 24,99 19,992 25,908 29,988 100,878 затраты на маркетинг 09 2,958 3,978 4,998 4,08 16,014 амортизация 1 Итого планируемых расходов (стр. 0

3 + стр. 07) 11 36,628 36,505 47,1044 51,934 График денежных выплат Итого к выплате расходов (стр. 11-стр. 10) 12 35,628 35,505 46,1044 50,3. План производства продукции на предстоящий год в натуральных показателях. 1. Сведения об объемах продаж продукции от¬ражены в «Плане продаж продукции» (табл. 2.8). 2. Исходя из норм переходящих запасов готовой продукции уста¬новлены следующие их остатки (табл. 8) на квартальные даты. Таблица 8. Запасы готовой продукции и производственная себестоимость единицы изделий на конец планируемого периода Да

та Продукция А Продукция В количество единиц * Себестоимость одной единицы, тыс. руб. количество единиц себе¬стоимость одной единицы, тыс. руб. 1 апреля 60 2,1 20 0,93 1 июля 90 2,2 25 0,96 1 октября 100 2,3 25 1,0 1 января следующего года 120 2,4 30 1,1 3. Запасы готовой продукции на начало планируемого года (согласно данным регистров аналитического учета) составляют по про¬дукции А 100 единиц (общая себестоимость

85 тыс. руб.), а по про¬дукции В - 50 единиц (общая себестоимость 14 тыс. руб.). Таблица 2.11 Операционный план производства продукции в натуральных показателях Наименование Код стр. Планируемый год I квар-тал II квар-тал III квар-тал IV квар-тал за год Запланированные продажи, единиц продукция А 01 1020 1220 1420 1420 5080 продукция В 02 520 520 520 520

2080 Желаемый запас готовой продук¬ции на конец периода, единиц продукция А 03 60 90 100 120 370 продукция В 04 20 25 25 30 100 Запланированный запас продукции на начало периода, единиц продукция А 05 100 60 90 100 продукция В 06 50 20 25 25 Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению продукция А (стр. 01 + стр. 03 - - стр. 05) 07 980 1250

1430 1840 продукция В (стр. 02 + стр. 04 стр. 06) 08 490 525 520 525 4. План материально-производствен¬ных запасов на конец квартала (года) 1. Данные об остатках готовой продукции на все квартальные даты планируемого года возьмите из задания 21 (табл. 2.11, стр. 03 и 04, на начало планируемого года - стр. 05 и 06 гр. «I квартал»), а производственную себестоимость одной единицы готовых изделий - из табл. 8. 2. По данным складского учета на конец отчетного (начало планируемого)

года имелись следующие виды материалов для изготов¬ления продукции А и В: Х- 7000 единиц стоимостью 210 тыс. руб.; У- 600 единиц стоимостью 360 тыс. руб. 3. Планируемые, в соответствии с установленными нормами запасы материалов на конец квартала представлены в табл. 9. Таблица 9. Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала Вид производ ственных запасов На 01.04 На 01.07 Ha 01.10 Ha 01.01 коли-чество, единиц стои-мость, тыс. руб. коли-чество,

единиц стои-мость, тыс. руб. коли-чество, единиц стои-мость, тыс. руб. коли-чество, единиц стои-мость, тыс. руб. Материал X 6000 192,0 6700 234,5 7500 285,0 8000 320,0 Материал У 1500 90,0 1700 107,1 1800 122,4 2000 144,0 Таблица 2.12 Операционный план материально-производственных запасов на конец планируемого квартала Наименование Код стр. Отчет¬ный год Планируемый год I квар-тал II квар¬тал III квар-тал

IV квар-тал за год 1 2 3 4 5 6 7 8 Запасы готовой продук-ции на конец квартала (года), единиц продукция А 01 100 60 90 100 120 370 продукция В 02 50 20 25 25 30 100 Производственная себестоимость единицы продукции, тыс. руб. продукция А 03 0,85 2,1 2,2 2,3 2,4 9 продукция В 04 0,14 0,93 0,96 1 1,1 3,99 Запас готовой продук-ции на конец квартала (года), тыс. руб. продукция А 05

126 198 230 288 продукция В 06 18,6 24 25 33 всего 07 144,6 222 255 321 Запас материалов на конец квартала (года), тыс. руб. материал X 08 210 192 234,5 285 320 материал У 09 360 90 107,1 122,4 144 всего 10 570 282 341,6 407,4 464 5. Операционный бюджет прямых затрат на материалы. 1. Используйте информацию табл. 2.11 «Опе¬рационный план производства продукции в натуральных показате¬лях» (стр. 07-08 «Количество выпускаемой продукции»)

2. Норма использования материала Х на производство изделия А составляет 20 единиц, изделия В — 5 единиц. Норма использования материала У соответственно составляет 10 единиц и 7 единиц. Цена приобретения материала Х ожидается в I квартале — 32 руб во II квартале —35 руб в III квартале — 38 руб в IV квартале - 40 руб а по материалу Y, соответственно, 60 руб 63, 68, 72 руб. Таблица 2.1

3 Операционный план прямых затрат на материалы Наименование Код Отчет¬ный год (факт.) Планируемый год стр I квар¬тал II квар¬тал III квар¬тал IV квар-тал за год 1 2 3 4 5 6 7 8 Количество единиц продук¬ции, подлежащих изготовле-нию, шт. продукция А 01 980 1250 1430 1840 продукция В 02 490 525 520 525 Прямые затраты на материалы в расчете на единицу изделия, 1820

1946 2106 2224 продукция А, всего (а+б) 03 1240 1330 1440 1520 в том числе а) материал X 04 640 700 760 800 б) материал Y 05 600 630 680 720 продукция В, всего (а+б) 06 580 616 666 704 В том числе: а) материал X 07 160 175 190 200 б) материал У 08 420 441 476 504 Итого прямых затрат на мате¬риалы, всего (стр. 1

0 + стр. 13), тыс. руб. 09 1499400 1985900 2405520 3166400 продукция А, всего (а+б) 10 1215200 1662500 2059200 2796800 в том числе, а) материал Х(стр. 01 *стр 04) 11 627200 875000 1086800 1472000 Б) материал Y (стр. 0* стр 05) 12 588000 787500 972400 1324800 Продукция В, всего (а+б) 13 284200 323400 346320 369600 из них: а) материал

Х (стр. 02 • стр. 07) 14 78400 91875 98800 105000 б) материал У (стр. 02 • стр. 08) 15 205800 231525 247520 264600 Ожидаемый запас материалов на конец периода, тыс. руб. 16 570 282 341,6 407,4 464 Запас материалов на начало периода, тыс. руб. 17 570 282 341,6 407,4 464 Сумма затрат на закупку мате¬риалов, (стр. 09 + стр. 16 - стр. 17), тыс. руб. 18 1499112 1985959,6 2405585,8 3166456,6 9057114 6.

График оплаты приобретаемых мате¬риалов. 1. Используйте данные о затратах на закупку материалов из «Операционного плана прямых затрат на материалы» (Таблца 2.13, стр. 18). Оплата приобретаемых материалов в планируе¬мом месяце составит 90% стоимости приобретения. Остальные 10% оплачиваются в следующем месяце. 2. В течение квартала покупки распределяются равномерно. 3.

Кредиторская задолженность за товары и услуги на начало планируемого года в сумме 60 тыс. руб. отражена в разделе V годового бухгалтерского баланса и подлежит погашению: в январе предстоящего года - 50 тыс. руб и в феврале - 10 тыс. руб. Для решения задания 24 рекомендуется использовать таблицу следующей формы (табл. 2.14). Таблица 2.14 График оплаты приобретенных материалов (тыс. руб.) Код стр. Отчет¬ный год (факт.) Планируемый год Наименование I квар¬тал II квар¬тал III квар¬тал IV кв

ар¬тал 1 2 3 4 5 6 7 Остаток кредиторской задол-женности на конец периода 01 60000 449733,6 595787,88 721675,74 949936,98 сумма кредиторской задол-женности к погашению в те-кущем периоде 02 60000 449733,6 595787,88 721675,74 Оплата за покупки материалов каждого квартала 03 1049378,4 1839905,32 2938195,36 Первого квартала 04 1049378,4 449733,6 Второго квартала 05 1390171,72 595

787,88 Третьего квартала 06 1683910,06 721675,74 Четвертого квартала 07 2216519,62 Всего выплат поставщикам за материалы по кредиторской задолженности (стр. 02 + 03 + 04 + 05+06) 1109378,4 1839905,32 2279697,94 2938195,36 7. Операционный бюджет прямых затрат на оплату труда методом начислений. 1. Сведения о количестве выпускаемой про¬дукции берут из операционного плана производства продукции (табл. 2.

11, стр. 07-08). 2. Предприятие утвердило на предстоящий год следующие нор¬мы использования времени и оплаты одного часа при производстве единицы продукции (табл. 10) Таблица 10. Затраты времени и оплата одного часа на производство единицы продукции Наименование Код стр. Продукция А Продукция В 1 2 3 4 1. Норма времени на производ¬ство единицы продукции, час 01 35 26 2. Оплата одного часа, руб. I квартал 02 30 30 II квартал 03 30 30 III квартал 04 32

32 IV квартал 05 32 32 Таблица 2.15 Операционный план прямых затрат на оплату труда Вид продукции затраты рабочего вермени на единицу готовой продукции оплата труда за 1 час в квартале 1 квартал 2 квартал 1 2 3 4 кол-во проив. Прод-ии ед. общие затраты ч. оплата труда тыс.руб. кол-во проив. Прод-ии ед. общие затраты ч. оплата труда тыс.руб. А 35 30 30 32 32 1020 35700 1071000 1220 42700 1281000 В 26 30 30 32

32 520 13520 405600 520 13520 405600 Итого х х Х Х Х Х 1476600 Х 1686600 3 квартал 4 квартал За год кол-во проив. Прод-ии ед. общие затраты ч. оплата труда тыс.руб. кол-во проив. Прод-ии ед. общие затраты ч. оплата труда тыс.руб. кол-во проив. Прод-ии ед. общие затраты ч. оплата труда тыс.руб. 1420 49700 1590400 1420 49700 1590400 5080 177800 5532800 520 13520 43

2640 520 13520 432640 2080 54080 1676480 Х 2023040 Х 2023040 Х 7209280 8. Операционный бюджет расходов по страховым платежам, рассчитанному на выплаты производственным работникам методом начисления и кассовым методом. 1. Планируемая оплата труда производствен¬ных работников отражена в «Операционном плане прямых затрат на оплату труда» (табл. 2.15, стр. «Итого»). 2. Ставка налога -

26%. 3. Начисленный налог распределяется по месяцам каждого квар¬тала равномерно. 4. Перечисление налога осуществляется в следующем месяце после месяца начисления. 5. Задолженность по страховым платежам на начало планируемого года возьми¬те из раздела V бухгалтерского баланса (табл. 2, стр. 625). Прошло-годние долги погашаются в январе планируемого года. Таблица 2.17 Операционный бюджет расходов по единому социальному налогу на выплаты производственным р

аботникам (тыс. руб.) Наименование Планируемый год Код стр. Отчетный год I квар¬тал II квар¬тал III квар¬тал IV квар¬тал 1 2 3 4 5 6 7 I. Смета (план) расходов Оплата труда производствен¬ных работников 01 * 1476600 1686600 2023040 2023040 Ставка налога, % 02 * 30% 30% 30% 30% Начислено налога 03 * 442980 505980 606912 6069

12 II График перечисления налога Задолженность по налогу на конец периода 04 206000 147660 168660 202304 202304 Сумма задолженности к пога-шению в текущем периоде 05 206000 147660 168660 202304 Выплаты налога, начисленно¬го в текущем периоде 06 295320 337320 404608 404608 Всего перечислено налога с Учетом погашения задолжен-ности (стр. 05 + стр. 06) 07 501320 484980 573268 606912 9. Сводный план затрат на производство товарной и реализуемой проду

кции на предстоящий год. 1. Используйте операционные план прямых затрат на оплату труда, страховых выплат, материалов на планируемый период, сведения о начисленной амортизации основных производственных средств и прочих затратах. Прочие расходы ожидаются в I и IV кварта¬лах по 3 тыс. руб.; во II и III кварталах — оставшаяся сумма равными долями. 2. Сведения о сумме общецеховых расходов отражены в табл,2.18 3. Сумму прироста (снижения) затрат незавершенного производ¬ства в планируемом периоде

следует взять из задания 11 (табл. 2.1). 4. Остатки готовой продукции отражены в табл. 2.12 Таблица 2.20 Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции Вид расходов Код стр. I квар¬тал II квар¬тал III квар-тал IV квар-тал За год Оплата труда производственных работников 01 1476600 1686600 2023040 2023040 Отчисления страховых платежей на выплаты про¬изводственным работникам 02 442980 505980 606912 606912 Стоимость материалов 03 1499112

1985959,6 2405585,8 3166456,6 Амортизация основных производ-ственных средств 04 10 10 10 10 Прочие 05 Общецеховые расходы 06 10 10 10 10 Итого производственные затраты на валовую продукцию 07 3618692 4378539,6 5235537,8 5995408,6 Прирост (-), снижение (+) неза-вершенного производства и расхо¬дов будущих периодов 08 0 0 0 0 Итого производственных расходов на товарную продукцию

09 3618692 4378539,6 5235537,8 5996408,6 Производственная себестоимость остатков готовой продукции на на¬чало планируемого периода 10 0 0 0 0 Производственная себестоимость остатков готовой продукции на ко¬нец планируемого периода 11 0 0 0 0 Производственные затраты по реа-лизуемой продукции (стр. 9 + стр. 10 стр стр. 11) 12 3618692 4378539,6 5235537,8 5996408,6 10. «План прибылей и убытков». 1. Используйте данные плана продаж продук¬ции, сводный план затрат на производство товарного вы¬пуска и

реализуемой продукции , операционные планы управленческих и коммерческих расходов. 2. Сведения об операционных и внереализационных доходах и расходах возьмите из задания 17. Таблица 2.21 План прибылей и убытков (тыс. руб.) Вид расходов Код стр. I квар¬тал II квар¬тал III квар¬тал IV квар¬тал За год 1 2 3 4 5 6 7 Выручка от продажи продукции, работ, услуг 01 3840000 4614000 5428000 5622000 Себестоимость п

родукции, работ, услуг (без коммерческих и управ-ленческих расходов) 02 3618692 4378539,6 5235537,8 5996408,6 Коммерческие расходы 03 36,628 36,505 47,1044 51,934 Управленческие расходы 04 50000 50000 50000 50000 Прибыль (+), убыток (-) от продаж продукции, работ, услуг (ФРод) 05 171271,37 185423,895 142415,1 -424460,53 Операционные доходы, всего (ОД) 06 0 0 0 0 в том числе: проценты к получению 07 0 0 0

0 доходы от участил в других орга-низациях 08 0 0 0 0 прочие доходы 09 0 0 0 0 Операционные расходы, всего (ОР) 10 0 0 0 0 в том числе: проценты к уплате 11 0 0 0 0 налог на имущество 12 0 0 0 0 прочие расходы 13 0 0 0 0 Внереализационные доходы (ВД) 14 0 0 0 0 Внереализационные расходы (ВР) 15 0 0 0 0 Общая сумма прибыли (+), убытка (-) (стр.

05 + стр, 06 —стр. 10 + стр. 14-стр. 15) 16 171271,37 185423,895 142415,1 -424460,53 Налог на прибыль 17 34254 37085 28483 -84892 Прибыль после налогообложения (стр. 16 - стр. 17) 18 137017 148339 113932 -339568