Федеральное агенство по образованию
Уральский политехнический колледж
(ГОУ СПО «УПК»)
Специальность 080108
Банковское дело
Группа Б-310
Междисциплинарная курсовая работа по
учебным дисциплинам «Банковские операции», «Учет в банках»:
Организация, оформление и учет потребительского кредитования в кредитных организациях
2009
Содержание
Введение
Оформление потребительского кредитования в кредитных организациях
Потребительский кредит с рассрочкой и без рассрочки платежа
Прямое и косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения. Факторы и преимущества косвенного кредитования потребителей
Факторы, влияющие на основные условия договора о предоставлении потребительского кредита
Основные подходы к оценке платежеспособности физического лица. Анализ обеспеченности запрашиваемого кредита
Определение сроков кредитования и взимаемых процентов
Порядок и способы выдачи и погашения потребительских кредитов
Предоставление кредитов физическим лицам с использованием банковских карт
Конфликтные ситуации и способы их разрешения при кредитовании населения
Практическая часть
Задание № 1
Задание № 2
Учет потребительского кредитования в кредитных организациях
3.1 Типовые проводки
4. Практическая часть по учету в банках
4.1 Задание № 1
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение
во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Коммерческие банки — основное звено двухуровневой банковской системы. Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом. Из всех видов банковских операций особенно выделяют так называемые конституирующие операции банка, без которых банк не может нормально существовать и функционировать. К ним относятся: прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов. Только систематическое выполнение указанных функций позволяет говорить об устойчивом и динамическом развитии коммерческого банка. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой важная особенность современных банков, имеющих развитую кредитную систему. Кредитные операции служат важным доходообразующим фактором в деятельности российских банков.
Посредничество в кредите банк осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Кредитные операции банков и кредитных учреждений делятся на активные и пассивные. В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов).
Данная тема актуальна, поскольку кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития. В настоящее время наблюдается расширение субъектов кредитных отношений, а так же рост многообразия самих операций. Актуальность кредитования для кредитных организаций сегодня очевидна. С каждым годом оно получает все наибольшее развитие и распространение. Не случайно банк называется кредитным институтом. С каждым годом кредитные организации разрабатывают и внедряют новые кредитные программы.
Целью курсовой работы является рассмотрение потребительского кредитования в кредитных организациях, определение сроков кредитования и взимаемых процентов.
1. Оформление потребительского кредитования в кредитных организациях
1.1 Потребительский кредит с рассрочкой и без рассрочки платежа
Потребительский кредит — это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров, а также на оплату различного рода расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и т.п).
В отличие от других кредитов, объектом потребительского кредита могут быть и товары, и деньги. Товарами, продаваемыми в кредит, как и оплачиваемыми за счёт банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования. Субъектами кредита, с одной стороны, выступают кредиторы, в данном случае это коммерческие банки, специальные учреждения потребительского кредита, магазины, сберкассы и другие предприятия, а с другой стороны заемщики люди. Во Франции около 1/4 всего потребительского кредита предоставляется банками и 3/4 специализированными кредитными учреждениями. Но поскольку последние получают необходимые им средства в большей мере за счёт банковских ссуд, то фактически 9/10 всей суммы потребительского кредита предоставляется банками. Погашается потребительский кредит в разовом порядке или с расчётного платежа.
1. Кредит с разовым погашением. Сюда относятся текущие счета, открываемые покупателем на срок 1-1,5 месяца в универмагах и других предприятиях розничной торговли; в пределах предоставленных кредитов они покупают товары и, по истечении установленного срока, единовременно погашают свою задолженность.
Потребительский кредит с разовым погашением включает также кредиты в виде отсрочки платежа (за услуги коммунальных предприятий, врачей и медицинских учреждений).
2. Кредит с рассрочкой платежа, основная часть потребительского кредита (в США 3/4 всей его суммы) составляют кредиты с рассрочкой платежа. Через различные формы потребительского кредита обслуживается всё возрастающая доля розничного товарооборота.
1.2 Прямое и косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения. Факторы и преимущества косвенного кредитования потребителей
Прямое и косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения имеют свои преимущества и недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от косвенного, — это простота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно сказывается на организации кредитных отношений банка с заемщиком. С другой стороны, к негативным факторам, с точки зрения банка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном банковском кредитовании. Чем обусловлена в России современная практика кредитования, индивидуальных заемщиков имеет ряд сложностей:
— анализ кредитоспособности индивидуальных клиентов на стадии, предшествующей выдаче ссуды, проводят далеко не все коммерческие банки;
— методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики;
— наличие обеспечения по ссуде нередко носит формальный характер.
Во-вторых, макроэкономическая ситуация в стране (особенно после финансово-банковского кризиса 1998 г.) также негативно сказалась на организации кредитования частных клиентов банка.
Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком — пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. В этом случае кредитный договор заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке. Косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения позволяет банку сократить влияние рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и проч.), поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам (торговым организациям, предприятиям, на которых работают ссудозаемщики, фирмам и т.д.) позволяют с большей степенью достоверности и реальности определить кредитоспособность заемщика (юридического лица), возможности погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в том числе на стадии погашения ссуды. С точки зрения клиента, важно также, что он получает ссуду в момент возникновения в ней потребности (в торговой организации при покупке товаров длительного пользования, например, по кредитной карте). Для клиента нет необходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды и т. д.--PAGE_BREAK--
1.3 Факторы, влияющие на основные условия договора о предоставлении потребительского кредита
Не каждый может получить потребительский кредит, для финансового учреждения, предоставляющего вам кредит, важно знать, что его деньги будут возвращены вместе с процентами и остальными выплатами. Для этого им нужно выяснить вашу 'кредитную историю', а она должна представлять собой: Вы честный человек и у вас есть желание выплачивать долги, т.е. вы вовремя платили долги в прошлом, что может навести на мысль, что вы будете делать это впредь. Несомненно, вы должны быть в состоянии выплатить долг, т.е. у вас должны быть стабильные и не слишком маленькие доходы — чем большими средствами вы обладаете, тем больше у вас возможностей выплатить долг. Если же у вас есть ещё и собственность, то она может стать залогом того, что заем будет возвращён.
У молодых людей часто возникают трудности с получением займов или покупками в кредит, т.к. у них ещё нет 'кредитной истории'. Но не отчаивайтесь, чтобы получить кредит, вы должны доказать, что хотите и можете расплатиться по взятым финансовым обязательствам. Вы можете, например, открыть кредитный счёт в универмаге или завести кредитную карточку для оплаты бензина. Своевременные платежи по этим счетам помогут обзавестись положительной 'кредитной историей'. Имея сбережения в банке, вы можете взять заём под обеспечение суммой вашего вклада. В этом случае своевременные платежи также поднимут вашу репутацию. Если вам необходимо занять деньги до того, как вы успели создать хорошую 'кредитную историю', вы можете найти поручителя. Это должен быть человек с подходящей кредитоспособностью, который гарантирует выплату займа (например, родители), если вы не сможете это сделать. Важно то, что хорошая репутация в области кредитов сама является ценным финансовым приобретением, чтобы её получить и поддерживать, надо затратить немало времени, но это увеличит ваши финансовые возможности. В зависимости от порядка предоставления потребительские ссуды коммерческих банков и специальных финансово-кредитных учреждений делятся на несколько видов:
1.Банки покупают у розничных торговцев долговые обязательства покупателей, в результате чего роль кредитора от розничного торговца переходит к банку.
Хотя эти обязательства розничные торговцы гарантируют, но не редко такие гарантии, как таковые, отсутствуют. Стоит лишь надеяться на обеспечение кредита, которым служат купленные в кредит товары.
2.Прямые банковские ссуды, которые предоставляются под гарантию третьего лица — поручителя с уплатой последнему заёмщиком определённого вознаграждения. Обеспечением таких ссуд является приобретённые за их счёт товары или будущие доходы заёмщика.
1.4 Основные подходы к оценке платежеспособности физического лица
Анализ обеспеченности запрашиваемого кредита
Важным условием предоставления потребительского кредита является оценка платежеспособности заемщика.
Она определяется на основании справки с места работы о доходах и размере удержаний.
Справка должна содержать следующую информацию:
— полное наименование организации, выдавшей справку,
ее почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты;
— продолжительность постоянной работы заемщика в данной организации;
— настоящая должность заемщика (кем работает);
— среднемесячный доход за последние шесть месяцев;
— среднемесячные удержания за последние шесть месяцев с
расшифровкой по видам.
Справка предоставляется за подписями руководителя и главного бухгалтера организации, скрепленными печатью.
При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству.
Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:
Р = Дч * К * t,
где Дч — среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;
К — коэффициент в зависимости от величины Дч:
К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долл. США,
К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долл. США,
К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 1001 до 2000 долл. США,
К = 0,6 при Дч в эквиваленте свыше 2000 долл. США,
t — срок кредитования (в мес.).
Не менее важную роль в кредитовании физических лиц играет обеспечение. В настоящее время, например, отделения Сбербанка России в качестве обеспечения принимают:
1) поручительства граждан РФ, имеющих постоянный источник дохода;
2) поручительства платежеспособных предприятий и организаций — клиентов банка;
3) передаваемые в залог физическим лицом ликвидные ценные бумаги: сберегательные сертификаты Сбербанка РФ на предъявителя, акции Сбербанка России, векселя Сбербанка России, облигации государственного сберегательного займа, облигации внутреннего государственного валютного займа (данный перечень изменяется и дополняется Сбербанком РФ);
4) передаваемые в залог юридическим лицом ликвидные ценные бумаги;
5) передаваемые в залог объекты недвижимости, транспортные средства и другое имущество.
При использовании в качестве обеспечения поручительств и залога имущества выдача кредита производится после оформления договоров поручительства и залога в установленном порядке и страхования залогодателем в пользу Сбербанка России в одной из предложенных банком страховых компаний предоставляемого в залог имущества. Исключение составляет залог приобретаемого имущества и объектов строительства. В этом случае в договоре предусматривается обязательство заемщика представить банку страховой полис и необходимые документы для заключения договора залога:
— при залоге приобретаемого имущества — в течение двух месяцев
момента выдачи кредита;
— при залоге объекта незавершенного строительства — в срок, установленный по соглашению сторон, но не более одного года с момента выдачи кредита, с последующим переоформлением в залог законченного строительством объекта — в срок, установленный по соглашению сторон, но не более трех лет с момента выдачи кредита.
Не допускается заключение кредитного договора с использованием залога приобретаемого имущества или строящегося объекта в качестве единственного вида обеспечения.
При принятии банком в обеспечение по кредитному договору только поручительств физических лиц (без другого обеспечения) должно быть соблюдено следующее требование:
— по кредитам в пределах от 100 до 1000 долл. (или рублевых эквивалентов этих сумм) представляется не менее двух поручительств;
— по кредитам в пределах от 1001 до 5000 долл. (или рублевых эквивалентов этих сумм) — не менее трех поручительств;
— по кредитам в пределах от 5001 до 10000 долл. (или рублевых эквивалентов этих сумм) — не менее четырех поручительств;
— кредиты свыше 10000 долл. (или рублевого эквивалента этой суммы) при отсутствии залога имущества (включая ценные бумаги) не предоставляются.
Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз. Кредит предоставляется гражданам в возрасте от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет. Поручительство принимается от граждан в возрасте от 18 до 70 лет, при этом имеется в виду, что срок возврата кредита наступает до исполнения поручителю 70 лет.
На основе платежеспособности клиента и представленного обеспечения определяется максимальный размер кредита: Sp = Р / 1 + (годовая процентная ставка по кредиту * срок кредитования (в месяцах) / 12 * 100%).
1.5 Определение сроков кредитования и взимаемых процентов
Безусловно, важным условием кредитного договора является сумма кредита. Именно ее размер во многом определяет степень риска, принятого на себя банком и клиентом при выдаче кредита, и размер выплаты по кредиту. Данный показатель определяется банком на этапе рассмотрения заявки кредитополучателя, и во многом зависит от оценки способности клиента погасить кредит и возникшего к нему доверия. С другой стороны, и сам кредитополучатель должен оценивать необходимость получения определенных сумм и сопоставлять их размер со своими финансовыми доходами сейчас и в будущем, учитывая возможность возникновения форс-мажорных обстоятельств. Оптимальным вариантом может стать получение кредита путем открытия банком кредитной линии (часто в виде кредитной карточки), предоставляющей возможность клиенту расходовать кредитные средства по мере необходимости.
При определении срока кредита, следует обращать внимание на то, что с его увеличением суммарный размер уплачиваемых процентов и иных платежей за пользование кредитом также возрастет. Однако такая переплата может быть оправдана тем, что при увеличении срока кредита уменьшается размер ежемесячных платежей, т.е. Вы сможете взять большую сумму кредита и исправно её погашать.
Большое значение имеют размер процентной ставки по кредиту и способ его погашения. Чем выше ставка, тем больше выплаты по кредиту – это понятно. Но не так очевидно, что при одной и той же ставке в зависимости от способа погашения, платежи по процентам могут различаться. Основных способа погашения кредита два: равными платежами (аннуитет) и с уменьшением суммы ежемесячного платежа (дифференцированный). При равной ставке и сроке, переплата при аннуитете всегда больше. Оправданием такой переплате может служить возможность ежемесячно тратить на погашение кредита меньшую сумму (при той же ставке и сроке, ежемесячные платежи при аннуитете будут сначала существенно ниже, чем при дифференцированном погашении). продолжение
--PAGE_BREAK--
Необходимо также уточнять в условиях получения кредита: процентная ставка, фиксированная или плавающая, и какие факторы влияют на ее изменение (фиксированная ставка также может изменяться банком, если в условиях кредитования это оговорено!!).
1.6 Порядок и способы выдачи и погашения потребительских кредитов
К числу основных факторов, влияющих на выбор формы кредитного договора и условия кредитования, можно отнести макроэкономические факторы (общая экономическая и политическая ситуация, уровень официальной учетной ставки ЦБ РФ, инфляционные ожидания населения, стабильность денежной единицы — рубля, уровень развития валютного и фондового рынков, конъюнктура рынка ссудных капиталов и проч.) и микроэкономические факторы, действующие на уровне банка и его клиента (конкурентоспособность банка, испытываемые им и его клиентом риски, платежеспособность клиента, качество обеспечения ссуды, является ли клиент постоянным клиентом банка, имеет ли он постоянные источники доходов и т. д.).
При заключении кредитного договора банки фактически предлагают заемщику присоединиться к заранее приготовленным стандартным условиям, которые зависят от вида предоставляемого потребительского кредита. Согласованию обычно подлежат лишь такие существенные условия, как сумма кредита, размер платы за него, срок пользования кредитом, реже — размер штрафных санкций.
Выдача кредита в рублях производится в соответствии с условиями кредитного договора, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке.
Выдача кредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядке зачислением на счет по вкладу до востребования или счет пластиковой карточки заемщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре. Кредиты, за исключением кредитов на строительство или реконструкцию объектов недвижимости, выдаются единовременно в полной сумме; выдача кредитов частями не допускается.
Временные рамки пользования кредитными ресурсами устанавливаются сторонами при заключении кредитного договора.
После выдачи кредита банк продолжает вести работу с клиентом с целью обеспечения возвратности кредита. В период действия кредитного договора банк:
— контролирует исполнение заемщиком условий договора;
— осуществляет проверку отчетов об израсходовании средств и других документов, предусмотренных договором. Заемщик должен представить банку в течение двух месяцев от даты получения кредита на приобретение объекта недвижимости документы, подтверждающие его право собственности на приобретенное имущество. До получения каждой последующей суммы по кредиту на строительство или реконструкцию объекта недвижимости заемщик представляет банку отчет об использовании предыдущей полученной суммы с предъявлением оправдательных документов: счетов, накладных, квитанций, чеков торгующих организаций, договоров подряда и актов сдачи-приемки выполненных работ и т.д.;
— осуществляет проверку на месте. Проверка определяет соответствие строящихся объектов утвержденным проектам, наличие неизрасходованных строительных материалов, соответствие фактически выполненных объемов работ объему, указанному в отчетах об израсходовании средств по кредиту. Проверка осуществляется в соответствии с графиком выполнения основных этапов работ по строительству или реконструкции объекта;
— принимает меры к погашению просроченной задолженности. При непоступлении от заемщика платежей до окончания календарного месяца суммы не внесенных в срок платежей в последний день месяца относятся на счет просроченных ссуд и просроченных процентов. В этот же день банк должен принять меры к погашению задолженности заемщиком или его поручителями. Поручителям направляется письменное уведомление о неисполнении заемщиком обязательств с предложением произвести уплату. В случае невнесения платежей заемщиком и его поручителями банк готовит иск в суд;
— оформляет изменение условий кредитного и других договоров. А также в случае нарушения заемщиком условий кредитного договора может решить вопрос о расторжении договора в одностороннем порядке;
— вносит необходимую информацию в базу данных индивидуальных заемщиков;
— осуществляет операции по формированию резерва на возможные потери по ссудам.
В случае если заемщик в течение одного месяца от даты заключения кредитного договора не воспользовался своим правом на получение кредита, банк направляет ему извещение о расторжении договора в одностороннем порядке. Порядок погашения кредита оговаривается в кредитном договоре или в графике платежей и срочном обязательстве, которые являются неотъемлемой частью кредитного договора.
Суммы, вносимые заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности: 1) на уплату неустойки; 2) на уплату просроченных процентов; 3) на уплату срочных процентов; 4) на погашение просроченной задолженности по ссуде; 5) на погашение срочной задолженности по ссуде.
Погашение кредита, уплата процентов и неустоек производятся:
1) наличными деньгами, через кассу;
2) перечислением со счетов по вкладам;
3) посредством удержания из заработной платы, пенсии и т.д.;
4) переводами через предприятия связи или др.
При непоступлении платежей в погашение задолженности по кредиту от заемщика банк обращает свое взыскание на обеспечение, предоставленное по данному кредиту. Погашение нереальных для взыскания ссуд производится за счет резерва на возможные потери по ссудам.
Конфликтные ситуации при кредитовании населения разрешаются через суд, куда может обратиться как заемщик, так и его кредитор при возникновении спорных ситуаций. К числу последних можно отнести невозможность для банка по разным причинам реализовать залог по ссуде для погашения задолженности клиента (резкое обесценение ценных бумаг, принятых банком в обеспечение ссуды, гибель имущества клиента в результате стихийного бедствия и т. д.), мошенничество со стороны заемщика, выбытие последнего с постоянного места жительства в неизвестном направлении, смерть заемщика и перевод задолженности на родственников умершего и т. п.
1.7 Предоставление кредитов физическим лицам с использованием банковских карт
Предоставление кредитов физическим лицам с использованием банковских карт электронного банковского обслуживания являются операции с банковскими картами. Банковская пластиковая карта – это одна из разновидностей финансовых карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенным для оплаты товаров, услуг, а в некоторых случаях и для совершения иных денежных операций, таких, как получение кредита, получение наличных денег в банках и их филиалах (в так называемых пунктах выдачи наличных) и через банковские автоматы (банкоматы), внесение наличных денег в банки через банкоматы. Фактически они представляют собой заменители денежных знаков одновременно во всех их функциях, а также инструмент получения наличных денег со счета в банке; являются одним из прогрессивных средств организации безналичных платежей.
Особенностью продаж и выдач наличных по картам является то, что при этих операциях, осуществляемых магазинами и банками, товары и наличные деньги предоставляются клиентам сразу, а средства в возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (как правило, 2-3 дня). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карт, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карты на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты – держатели карт получают их лишь в пользование.
Сами по себе практически все карты имеют один и тот же размер — 2,125" х 3,375" (примерно 54 х 86 мм) и толщину примерно 0,039" (около 1 мм), но классифицируются по разным критериям на целый ряд видов, представленных ниже.
1. По материалу, из которого они изготовлены:
— бумажные (картонные);
— пластиковые;
— металлические.
В настоящее время практически повсеместное распространение имеют карты пластиковые.
2. По способу нанесения на карты необходимой информации (имя держателя карты, номер карты, срок ее действия и пр.):
— карты с графическим изображением;
— карты эмбоссированные;
— карты со штрих-кодированием;
— карты с кодированием на магнитной полосе (магнитные карты);
— карты с чипом (чиповые карты или микропроцессорные карты, карты памяти)
— карты с лазерной записью (лазерные или оптические карты).
Изобретение в конце 1960-х гг. автоматических аппаратов выдачи наличных денег совершило революцию и в карточном бизнесе. Чтобы таким аппаратом могли пользоваться держатели карт, на их обратную сторону стали наклеивать полоску из магнитной пленки. На магнитной полосе банковских карт записывается (обычно в закодированном виде) номер карты, срок ее действия и ПИН-код держателя карты. Поэтому магнитная запись является одним из самых распространенных на сегодняшний день способов нанесения информации на карты.
3. По целевому назначению:
— идентификационные (служащие для идентификации их владельцев), в том числе клубные;
— дисконтные;
— для денежных операций (для безналичной оплаты товаров и услуг владельцем карты с соответствующего банковского карточного счета, а также для получения им наличных денег с указанного счета в банкоматах).
4. По эмитентам:
— банковские карты, выпускаемые банками (или консорциумами банков) и финансовыми компаниями;
— частные карты, выпускаемые коммерческими нефинансовыми компаниями для платежей в торговой и/или сервисной сети данной компании;
— карты, выпускаемые организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссия карт и создание инфраструктуры для их обслуживания.
5. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент (в международных платежных системах это называется видами карт или продуктами): продолжение
--PAGE_BREAK--
— обычные (стандартные);
— «серебряные» (бизнес-карты) — предназначены для сотрудников компаний, уполномоченных расходовать средства своей компании в определенных пределах;
— «золотые» — выдаются лицам с высокой кредитоспособностью и предусматривают разные льготы для пользователей.
6. По времени использования:
— ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);
— бессрочные.
7. По возможности пополнения соответствующего счета:
— с произвольно пополняемым платежным лимитом;
— с ежемесячно пополняемым платежным лимитом.
В России сложилось основное разделение карт на корпоративные (выдаваемые только юридическим лицам) и личные (индивидуальные, выдаваемые только физическим лицам).
Также Банковские карты делятся на:
1) дебетовые — карты, которые позволяют их держателю распоряжаться средствами, находящимися на счете (оплата товаров и услуг), и/или получать при необходимости наличные (все в пределах расходного лимита, установленного банком).
Данные карты позволяют клиенту банка получать наличные в банкоматах и оплачивать свои покупки только в пределах суммы, имеющейся на его специальном карточном счете (либо просто на счетах в банке — эмитенте карты). Таким образом, при оплате покупки дебетовой картой необходим звонок в банк или процес-синговый центр для установления того, сможет ли клиент заплатить требуемую сумму. При этом сумма сразу списывается со счета или блокируется до прибытия в процессинговый центр товарного чека — слипа, после чего окончательно списывается. С момента оплаты покупки или услуги через процессинговый центр и до ее окончательного списания или же «возвращения» на счет (в случае ошибки или выявления фальсификации) списываемая сумма клиенту «не видна»;
2) кредитные кредитовые — карты, которые позволяют их держателям оплачивать товары и услуги и/или получать наличные в размере предоставленной банком кредитной линии (в пределах лимита). Клиент банка, пользующийся такой картой, имеет возможность получать у банка ограниченный кредит в случае оплаты картой товаров или услуг. Выданный клиенту кредит затем погашается путем списания необходимой суммы с его страхового депозита либо клиент компенсирует банку расходы из собственных сбережений наличными или с другого счета;
3) внутрибанковские специальные — служат для предоставления клиентам банков дополнительных специальных услуг, таких, как получение процентов по депозитам через банкоматы банка и пр. Данные карты могут принимать и другие банки, являющиеся партнерами банка-эмитента.
Введение использования банками кредитных карт произвело настоящий переворот во всех банковский операциях, но назвать банковские карты перспективным направлением уже не совсем верно, так как это реально работающая услуга, можно сказать классическая.
1.8 Конфликтные ситуации и способы их разрешения при кредитовании населения
Кредитные операции довольно многообразны и сложны, в связи с чем при их осуществлении у банков возникают многочисленные ошибки, которые можно сгруппировать по отдельным направлениям кредитной работы:
нарушения в организации кредитной работы;
ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций;
ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете;
ошибки в части создания, корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам.
Нарушения в организации кредитной работы:
— отсутствует положение о кредитной политике банка;
— не разграничены полномочия должностных лиц по выдаче кредита;
— не установлены лимиты и ограничения на совершение кредитных операций;
— недостаточно обоснование выданных ссуд;
— предоставление кредита заемщику без проведения анализа и оценки его финансового состояния;
— не проводится изучение и анализ кредитной истории заемщика;
— не проводится анализ бизнес-плана и технико-экономического обоснования кредитуемой сделки;
— не проводится оценка кредитных рисков, принимаемых банком при выдаче кредитов;
— не проводится контроль за целевым использованием выданных кредитов;
— слабо организован контроль за исполнением кредитных договоров и финансовым состоянием заемщиков;
— не проводится анализ причин возникновения просроченной задолженности по выданным кредитам.
Ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций:
отсутствуют в кредитных договорах необходимые данные (платежные реквизиты заемщика, сроки выдачи и погашения кредита и проценты по нему, штрафные санкции за неисполнение условий договора и др.);
не полностью формируются кредитные досье некоторых клиентов (отсутствуют ТЭО кредитуемой сделки, бизнес-планы, целевые контракты и др.);
отсутствуют дополнительные соглашения по генеральным соглашениям на рынке МБК;
отсутствует регистрация договоров залога в установленных законодательством случаях;
при заключении договора залога недвижимости отсутствуют документы, подтверждающие право собственности заемщика на объект недвижимости, страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк и др.;
при заключении договора залога транспортных средств отсутствуют документы, подтверждающие право собственности заемщика, копия технического паспорта, страховой полис и др.;
при заключении договора залога ценных бумаг отсутствуют документы, подтверждающие право собственности на ценные бумаги, выписки из реестра реестродержателя, документы, подтверждающие блокирование ценных бумаг, находящихся в залоге;
не оформлена юридическая документация в отношении залоговых прав таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.
Ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете:
неправильное отражение предметов залога на внебалансовых счетах, отсутствие аналитического учета залогового имущества;
несвоевременное отражение в учете процентов, причитающихся к оплате (получению), несвоевременное вынесение просроченных процентов на соответствующие счета;
несвоевременное вынесение просроченных кредитов на соответствующие счета;
несвоевременный перенос полученных (оплаченных) процентов за пользование кредитом со счетов доходов (расходов) будущих периодов на доходы (расходы) отчетного периода;
аннулирование непогашенной ссудной задолженности ранее 5 лет с момента ее списания с баланса банка-кредитора;
несвоевременное включение в доходы банка процентов по кредитным договорам, закрытым на основании договора об отступном, договора новации, зачета встречного однородного требования, цессии и др.
Ошибки в части создания, корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам:
— неправильно проведена классификация ссуд по критерию обеспеченности;
— при переоформлении ссуды в вексель заемщика или третьего лица не относят вексель к безнадежным ссудам;
— при получении заемщиком ссуды при наличии имеющейся ссуды не относят вновь выданную ссуду к той же группе риска, тем самым занижая группу риска и соответственно размер отчислений в резерв на возможные потери;
— не создаются резервы по векселям, учтенным банком, по сум-1 мам, не взысканным по банковским гарантиям, по факторинговым операциям и т. п.;
— не производится своевременная корректировка резерва при изменении группы риска, несвоевременно производятся корректировки резервов по валютным кредитам;
— неправильно определяется величина резерва под учтенные дисконтные векселя, в связи с тем, что под основной суммой долга по таким векселям принята вексельная сумма, а не фактическая цена приобретения;
— не производится перенос суммы созданного резерва на счет;
— по учету просроченных резервов при вынесении ссуды на просрочку;
— использование резерва на списание с баланса просроченные процентов;
— неправильное отражение на внебалансовых счетах ссудной задолженности, списанной за счет резерва или за счет других источников (при недостаточности или отсутствии резерва);
— принятие решений о списании крупных, льготных или необеспеченных ссуд с баланса банка за счет созданных резервов при отсутствии процессуальных документов судебных органов, свидетельствующих о признании этих ссуд безнадежными (нереальными) для взыскания;
— отнесение ссуд, предоставленных под поручительство органов местного самоуправления к категории обеспеченных;
— несвоевременное восстановление на доходах банка ранее произведенных отчислений в резерв при закрытии кредитных договоров в неденежной форме; продолжение
--PAGE_BREAK--
— неправомерное отнесение резерва на возможные потери по необеспеченным ссудам на расходы банка, уменьшающие налогооблагаемую прибыль;
— несоответствие в налоговом учете операций по созданию и восстановлению резервов (с отнесением и без отнесения на себестоимость).
2. Практическая часть
Задание 1:
Клиентка Иванова И.И. обратилась в банк с просьбой о ссуде на покупку стиральной машины 300 долл. сроком на два года под 20% годовых. Годовой оклад ее составляет 1,5 тыс. долл., премия 500 долл. На ее текущем счете в банке имеется 1000. Поручителем кредита Ивановой И.И. выступает ее муж –
Иванов Д.П., годовой оклад которого 3500 долл. Обеспечением кредита может служить автомобиль стоимостью 4 тыс. долл. Ежемесячные расходы семью составляют 500 долл.
Требуется:
1)Перечислить документы, которые потребует банк от заемщика.
2)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.
3)Определить достаточность и ликвидность залога.
4) Составить график платежей.
5) Оформить кредитный договор и договор залога.
6) Назвать вид кредита (рублевый или валютный).
Решение
1) Для получения среднесрочного кредита заемщик представляет:
— анкеты-заявки на кредит,
— российский паспорт и еще 1 3 документа, в числе которых почти всегда значится справка о размере дохода и/или копия трудовой книжки.
2) Счета заёмщика, которые открыты в банке:
40817 «Физические лица»
20202 «Касса кредитных организаций»
3) Определить достаточность и ликвидность залога:
Ликвидность залога = 4000 долл. – 30% = 4000 – 1200 = 2800
2800>300 – залог является ликвидным для этой суммы кредита.
4) График платежей.
5) Кредитный договор и договор залога.
6) Вид кредита «валютный».
Задание 2
Клиент Петров В.В. обратился в банк с просьбой предоставить кредит на обучение ребенка за рубежом в сумме 40 тыс. долл. Годовой доход заемщика составляет 40 тыс. долл. Поручителями выступают: Захаров А.И. на 40 тыс. долл. и Донцов А.А. на 20 тыс. долл. Годовые доходы поручителей соответственно равны 60 тыс. долл. и 40 тыс. долл.
Требуется:
1)Определить возможность выдачи ссуды.
2)Перечислить документы, которые потребует банк от заемщика и требования банка к их оформлению.
3)Назвать счета заемщика, которые будут открыты в банке.
4)Определить достаточность и ликвидность поручительства.
5)Составить график платежей.
6)Договор о поручительстве.
7) Назвать вид кредита (рублевый или валютный).
Решение
1) Ежемесячный доход заемщика составляет 102466,67 руб., ежемесячный доход составляет 34155,56 руб. Выдача ссуды возможна, так как не достигает 40% (33,34%).
2)Для оформления долгосрочного кредита в кредитную организацию предоставляются следующие документы:
— информация о заемщике личного характера;
— заявление о выдаче ссуды;
— справка об обучении зарубежом от обучающего заведения;
— нотариально заверенный документ, подтверждающий стоимость обучения;
— удостоверения личности;
Особенностью такого кредита является то, что он погашается ежемесячно равными долями, начиная со второго года после выдачи кредита, если иное не указано в кредитном договоре.
3) Счета заемщика, которые открыты в банке:
Дт 45507 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше трех лет»
Кт 20202 «Касса кредитной организации»
Кредитный договор.
Вид кредита «валютный».
3. Учет потребительского кредитования в кредитных организациях.
7.1 Учет банком-кредитором сумм, предоставленных кредитов, в рублях
А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.
1. Учтены суммы потребительского кредита, предоставленного физическому лицу путем:
1.1. Зачислены денежные средства на его депозитный счет:
455.02 – 07 (А) 423.01 – 07 (П)
457.01 – 06 (А) 426.01 – 07 (П)
1.2. Выдачи наличных денег из кассы банка:
455.02 – 07 (А) 20202 (А)
457.01 – 06 (А)
2. Учтены суммы кредита, предоставленного физическому лицу – предпринимателю
454.03 – 08 (А) 40802 (П)
40804 (П)
40805 (П)
Б. Счет заемщика открыт в другом банке.
1. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу:
455.02 – 07 (А) 30102 (А)
457.01 – 06 (А) 30110 (А)
2. С корреспондентского счета банка списаны суммы кредита, предоставленного заемщику – физическому лицу ( предпринимателю):
454.03 – 08 (А) 30102 (А)
457.06 – 06 (А) 30110 (А)
3. Учтены суммы кредита, предоставленного банком – кредитором на условии «До востребования»/»До наступления условия /события»:
32010 (А) 30102 (А)
32110 (А) 30110 (А)
44109 (А) – 45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
4. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До востребования»/»До наступления условия/события» и востребованного банком-кредитором: продолжение
--PAGE_BREAK--
4.1. кредитным договором предусмотрен конкретный срок возврата кредита:
320-321.02-09 (А) 32010 (А)
441.01-08 (А) 32110 (А)
442-444.02-09 (А) 44109-45409 (А)
445-454.02-08 (А) 45508 (А)
455.02-07 (А) 45607 (А)
456-457.01-06 (А) 45707 (А)
4.2 кредитным договором не предусмотрен конкретный срок возврата кредита:
32004 (А) 32010 (А)
32104 (А) 32110 (А)
44103 (А) 44109-45409 (А)
442-444.04 (А) 45508 (А)
445-454.03 (А) 45607 (А)
45502 (А) 45707 (А)
456-457.01 (А)
5. Учтены суммы кредита, предоставленного на условии «До наступления условия/события» (кредитным договором не предусмотрен срок возврата кредита):
5.1. учет суммы кредита до момента фактического погашения заемщиком задолжности по основному долгу:
32010 (А) 30102 (А)
32110 (А) 30110 (А)
44109-45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
5.2. учет суммы кредита, перенесенного на счета по учету просроченной задолжности ( в конце дня, следующего за днем «наступления условия/события):
32401 (А) 32010 (А)
32402 (А) 32110 (А)
458.01-17 (А) 44109-45409 (А)
45508 (А)
45607 (А)
45707 (А)
6. Учтены суммы кредита, предоставленного заемщиком на условии «До востребования»:
6.1 учет суммы кредита, до срока «наступления условия/события, но не ранее определенного срока»:
320-321.02-09 (А) 30102 (А)
441.01-08 (А) 30110 (А)
442-444.02-09 (А)
445-454.02-08 (А)
455.02-07 (А)
456.02-457.01-06 (А)
6.2 учет суммы кредита после «наступления условия/события»:
32010 (А) 320-321.02.09 (А)
32110 (А) 441.01-08 (А)
44109-45409 (А) 442-444.02-09 (А)
45508 (А) 445-454.02-08 (А)
45607 (А) 455.02-07 (А)
45707 (А) 456-457.01-06 (А)
7.2 Учет банком-кредитором сумм погашения кредитов в рублях
А. Счет заемщика открыт в банке-кредиторе.
1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолжности заемщика по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:
40702 (П) 452.03-08 (А)
40804 (П)-40807 (П) 456.01-06 (А)
40809 (П)
2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по потребительскому кредиту (основной долг) при поступлении денежных средств для его погашения путем:
2.1 Списание денежных средств с его депозитного счета в банке:
423.01-07 (П) 455.02-07 (А)
426.01-07 (П) 457.01-06 (А)
2.2 Внесения наличных денег в кассу банка:
20202 (А) 455.02-07 (А)
457.01-06 (А)
2.3 Удержание из сумм начисленной заработной платы:
60305 (П) 455.02-07 (А)
457.01-06 (А)
3. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика-физического лица (предпринимателя) при поступлении денежных средств для его погашения:
40802 (П), 40804 (П) 454.03-08 (А)
40805 (П)
Б. Счет заемщика открыт в другом банке:
1. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:
30102 (А), 30110 (А) 455.02-07 (А)
457.01-06 (А)
2. Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физического лица предпринимателя) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения:
30102 (А), 30110 (А) 454.03-08 (А)
Решение сквозной задачи по составлению начального баланса, проводок и выведению конечного баланса.
Бухгалтерский баланс на начало отчетного года.
актив
сумма,
млн. руб.
пассив
сумма,
млн. руб
20202
101
10207
638
30102
284 продолжение
--PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK----PAGE_BREAK--
0,5
20209
-
7,2
7,2
-
60307
-
-
0,7
0,7
70601
13
13
30202
110
110
61002
120
120
60901
1
1
61009
4,3
4,3
10207
638
638
10701
210
210
70601
395
395
31309
14
14
60806
4
4
61304
12
12
Итого:
1533
1533
129,3
129,3
1590,9
159,9
Баланс на конец года.
Актив
Сумма
Пассив
Сумма
20202
127,4
40702
147,4
30102
296
42302
153
47427
47411
45203
441,5
60601
2,6
32009
269
60903
0,7
60308
0,8
60305
0,5
70606
220,2
60307
0,7
61008
0,7
70601
13
20209
10207
638
30202
110
10701
210
61009
120
70601
395
60901
1
31309
14
61009
4,3
60806
4
61304
12
Итого:
1590,9
Итого:
1590,9
Заключение
Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения прибыли.
Основой активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования.
Кредит – это предоставление денег или товаров в долг, как правило, с выплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита.
Кредитные операции — самая доходная система банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В работе затронуты лишь некоторые из вопросов, возникающих в связи с учетом операций по предоставлению потребительского кредита и открытия кредитной линии, процедурой выдачи и погашения кредита.
Список литературы
Банковское дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., — М.: Финансы и статистика, 2004.
2. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.
3. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.
4. Тихомирова Е.В… Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит. 2003. №9.
5. Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Учет и операционная техника в банках. Учебник.- Екатеринбург,
6. Загородников С.В. Финансы и кредит: учебное пособие. – М.: Издательство «Омега- Л», 2009.
7. Киричук А.А. Потребительский кредит: защита прав заемщика / А.А. Киричук // Законность. – 2007. — №12..
8. Ковалева А.М. Финансы и кредит: учебное пособие / А.М. Ковалева. – М.: Финансы и статистика, 2006..
9. Финансы и кредит: учебное пособие / Под ред. Нешитой А.С. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К», 2008.
10. Финансы, денежное обращение и кредит. Ю.А. Корчагин,
И.Т. Малинченко. – Ростов- на- Дону: «Феникс», 2008.
11. Банковское дело: Учебник/под ред. проф. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П./В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкая – М.: Финансы и статистика, 2006.
12. Ефимова Л.Г., Банковское право: Учебник. – М.: Издательство БЕК, 2006.