Курсовая работа на примере предприятия

Содержание 1.Введение…2.Задание к курсовой работе… 6-3.Порядок выполнения курсовой работы… …4.Исходные данные… 5.Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2005г … 10-6.Расчёты (приложение 1)… 7 Расчётно-пояснительная записка … …19-8.Приложения 2-8….32-9.Оборотная ведомость ( приложение 9)… 35-10.Бухгалтерский баланс (приложение 10)….38-11.Заключение…. 41-12.Список использованной литературы…. 43 Введение Задание данной курсовой работы выполняется на примере

ОАО «Люкс» выпускающее изделие А, имеющего кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч 26. Задачами курсовой работы являются: — необходимо ознакомиться с содержанием задания и исходными данными своего варианта. — отразить операции предприятия за месяц бухгалтерскими проводками в журнале регистрации

хозяйственных операций, проводя необходимые расчеты в приложениях. — подсчитать обороты по дебету и кредиту синтетических счетов — составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. — составить бухгалтерский баланс на основании произвёдённых расчётов в оборотной ведомости — заполнить форму бухгалтерского баланса в рублях на 1.10, используя остатки по синтетическим счетам на 1.01.05 г. и данные оборотной ведомости по синтетическим счетам на конец отчетного месяца – 1.10.05 г. — после произведения необходимых расчётов

сделать заключение по всей курсовой работе Целями данной курсовой работы являются: — составить и заполнить журнал операций за сентябрь 2005 года — составить бухгалтерские проводки, произведя необходимые для этого расчёты — составить и заполнить необходимыми данными оборотную ведеомость по счетам синтетического учёта за сентябрь 2005 года — составить и произвести необходимые заполнения бухгалтерского баланса за отчётный период ЗАДАНИЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ”БУХГАЛТЕРСКИЙ

УЧЕТ ” Курсовая работа должна включать следующие разделы: содержание; задание; расчетно-пояснительную записку (синтетические счета, расчеты, приложения 2-9); заключение (вывод о финансовом состоянии предприятия); приложение (оборотная ведомость, бухгалтерский баланс); список использованной литературы. Задание выполняется на примере ОАО «Люкс» выпускающее изделие А, имеющего кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч.

23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч 26. При выполнении работы учитывать требования «Учетной политики»: 1.Основные средства: учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001г. №26Н; включаются в амортизационные группы, в соответствии с классификацией ОС, утвержденной Постановлением

Правительства РФ № 1 от 01.01.2002г.; определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию. 1.Амортизация объектов ОС производится линейным способом амортизационных отчислений. 2.2.При приобретении ОС бывших в эксплуатации, устанавливать срок их полезного использования самостоятельно,

с учетом требования техники безопасности и других факторов. 3.Списание объектов ОС стоимостью не более 10000 рублей за единицу на затраты производства, производить по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для учета таких объектов применять инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОС-6) 4.Затраты на ремонт ОС, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) текущего периода,

по фактическим затратам. 2.Нематериальные активы (НМА) учитываются в соответствии с ПБУ 14/2000, утвержденным приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г. 1.Амортизация НМА проводится линейным способом путем накопления сумм на отдельном счете. Срок полезного использования НМА Обществом определяется самостоятельно, в соответствии с ПБУ, с подготовкой соответствующих распорядительных документов.

3.Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности являются: выручка от продаж продукции и товаров, выполненных работ, услуг, в соответствии с ПБУ 9/99, а также иные доходы, не противоречащие уставной деятельности. 4.Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности, являются: расходы, связанные с изготовлением продукции и продажи продукции и товаров, оказанием услуг.

5.Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. №44II. Для обобщения информации о разнице в стоимости приобретения МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

Под учетной стоимостью, для целей учета, принимается цена поставщика, на основании счета, в соответствии условиями договора. Накопленные на счете 16 отклонения списываются в Дт счетов учета затрат на производство или других соответствующих счетов, пропорционально стоимости израсходованных материалов. Оценка МПЗ, при отпуске в производство и ином выбытии, производится обществом по средней себестоимости каждого вида, группы партии запасов.

6.Для целей бухгалтерского учета, готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»; 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство. 7.Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

8.Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20, пропорционально зарплате. 9.Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с Кт 26 в Дт 90 счета пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг), в качестве условно-постоянных расходов. 10.Погашение расходов будущих периодов производится

равномерно (в течение срока к которому они относятся) отнесением на издержки производства и обращения (либо на соответствующие источники средств). Основание: п.65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ. 11.Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости. 12.Использование прибыли производства в соответствии с порядком утвержденным собранием акционеров.

13.Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей. 14.Общество не создает резерв по сомнительным долгам по состоянию на 31 декабря 2005 года. Курсовая работа составлена в двенадцати вариантах. Вариант работы определяется по порядковому номеру в журнале группы. Порядковый номер в журнале Вариант Порядковый номер в журнале

Вариант 1 2 3 4 5 6 13 14 15 16 17 18 25 26 27 28 29 30 I 7 19 31 VII II 8 20 32 VIII III 9 21 33 IX IV 10 22 34 X V 11 23 35 XI VI 12 24 36 XII ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ 1.Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными своего варианта. Откройте счета и запишите в них остатки на 1 сентября 2005 г.

2.Отразите операции предприятия за месяц бухгалтерскими проводками в журнале регистрации хозяйственных операций, проводя необходимые расчеты в приложениях 2-9. Счета, отсутствующие в балансе на начало месяца, но необходимые для отражения в учете текущих операций, открываются дополнительно. 3.Сделайте разноску по синтетическим схемам. 4.Подсчитайте обороты по дебету и кредиту синтетических счетов и выведите в них конечное сальдо.

5.Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам. 6.На основании данных баланса на начало месяца, а также с учетом дополнительно открытых счетов заполните в оборотной ведомости сальдо по синтетическим счетам на начало месяца. Отразив обороты в оборотной ведомости по каждому из счетов за сентябрь, заполните сальдо на конец месяца. Сверьте общие суммы оборотов (дебетовый и кредитовый) по всем счетам с итогами оборотов за месяц журнала

регистрации хозяйственных операций – они должны быть равны. 7.Заполните форму бухгалтерского баланса в рублях на 1.10, используя остатки по синтетическим счетам на 1.01.05 г. и данные оборотной ведомости по синтетическим счетам на конец отчетного месяца – 1.10.05 г. Приступая к выполнению курсовой работы необходимо изучить рекомендуемую литературу, ознакомиться с нормативными актами, регламентирующими порядок организации и ведения бухгалтерского учета на предприятиях.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ: 1. Остатки по синтетическим счетам ООО «Люкс» № счета Сн на 1.01.05 г. Сн на 1.09.05 г. Д К Д К 01 7491840 6243200 02 787930 945516 04 847720 1102032 05 211930 275508 08 645448 903608 10 630895 883253 15 190412 173102 16 84379 76708 19 98458 94478 20 84940 1584936 23 25 26 43 60708 607084 50 8300 9760 51 9200152 10427300 52 410000 30 60 1394000 618182 62 540000 1285490 66 60 67 170 68 314800 605044 69 363170 369372 70 1020140 1037563 71 600 7080 73 20000 60000 75 144000 96000 76 43200 157244 389995 80 14048000 14096000 82 28400 39600 83 1365984 1365984 84 957744 957744 96 110347 98 8354 109152 99 777708 Итого: 20500452 20500452 24004795 24004795 2. Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2005г. № Дата Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. из табл.

1 Кор. счета Д К 1 1.09 Получены наличные деньги в кассу с рс/сч на выдачу заработной платы, хоз. и командиров. расходы 1296576 50 51 2 1.09 Получены наличные деньги в кассу от учредителей в счет вклада в УК 115200 50 75 3 1.09 Выдано Котову на хоз. расходы 22700 71 50 4 1.09 Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколова 600 50 51 5 2.09 Выдана заработная плата работникам предприятия за август 1224000 70 50 6 4.09

Депонирована заработная плата (оп. 1-3-5) 49876 70 76 7 4.09 Выдано в подотчет. Сергееву на командир. расходы 28800 71 50 8 4.09 Внесены на р./сч денежные средства с кассы (оп. 1+2+4-3-5-7) 136876 51 50 9 8.09 Получен краткосрочный кредит на р./сч 216000 51 66 10 8.09 Поступили на р./сч расчеты (в т.ч. НДС) от покупателей 1743260 51 62 11 8.09

Перечислена задолженность: 933754 60 51 1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, ремонтные работы и т.д. 2. Разным кредиторам за консультационные услуги 1872 76 51 3. Бюджету по налогам и сборам 484035 68 51 4. Органам соц. страхования и обеспечения 332435 69 51 5.В уплату краткосрочного кредита 64000 66 51 6. В уплату долгосрочного кредита 66000 67 51 Итого (записать сумму) 1882096 - - 12 10.09 Оплачены счета организаций предоставляющих тепло, свет,

газ, эл/энергию и др. услуги 74650 60 51 13 11.09 Поступила выручка за продукцию отгруженную зарубежному покупателю (курс=31 руб.) 892800 52 90 14 15.09 Списывается валютная выручка (50% по рыночному курсу 32 руб.) 460800 91 52 15 15.09 Зачислена на р./сч выручка от продажи иностранной валюты по курсу 32 руб. 460800 51 91 16 15.09 Получен фин. Результат от продажи 50% иностранной валютной выручки (Сумму определить) - - - 16а 15.09 Списываются расходы дир. Сергеева на: -общехозяйственные нужды -

НДС Итого: 18645 3355 22000 26 19 - 71 71 - 17 18.09 Приобретены у поставщика ОС по сч/фактуре: 1.Покупная цена ОС 2.НДС по сч/фактуре 18% Итого: 57600 10368 67968 08 19 - 60 60 - 18 19.09 Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением ОС составлен акт и предъявлен сч/ф.: 1.По тарифу 2.НДС вкл. в сч/фактуру 18%

Итого: 2000 360 2360 08 19 - 76 76 - 19 22.09 Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченных из подотчетных сумм Котовым: 1.Ст-ть услуг по тарифу по сч/фактуре 2.НДС по сч/фактуре18% Итого: 1560 281 1841 08 19 - 71 71 - 20 22.09 Оплачена сч/фактура подрядной строительной организации за выполнение работы по строительству цеха 7257600 60 51 21 24.09 Приняты по акту работы по строительству цеха: 1.Сметная стоимость работ по сч/ф (опр-ть) 2.НДС по сч/фактуре 18%

(Извлечь НДС) Итого: 6150509 1107091 7257600 08 19 - 60 60 - 22 24.09 Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха: 1.Ст-ть услуг по тарифу по сч/фактуре 2.НДС по сч/ф 18% (определить) Итого: 3024 544 3568 08 19 - 76 76 - 23 25.09 Оприходованы ОС по первоначальной ст-ти (сумму определить) 6167461 01 08 24 26.09

Начислена амортизация по ОС: 1.Основного производства 2.Вспомогательного производства 3.Общехозяйственного назначения Итого: 3312 1152 2160 6624 20 23 26 - 02 02 02 - 25 26.09 Списана начисленная амортизация по реализации ОС 9756 02 91 26 26.09 Списана первоначальная ст-ть реализованных ОС 44208 91 01 27 26.09 Отпущены покупателю ОС по сч/фактуре 36288 62 91 28 26.09

Начислен НДС по реализованным ОС (сумму опред оп.27х18:118) 5535 91 68-3 29 26.09 Поступили расчеты от покупателей за реализованные ОС 36288 51 62 30 29.09 Списываются расходы по транспортировке реализованных ОС: 1.Ст-ть по сч/ф транс. организации 2.НДС по сч/ф 18% Итого: 1008 181 1189 91 19 - 76 76 - 31 31.09 Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт

ОС: 1.Осн пр-ва 2.Вспомогат. пр-ва 3.АУП Итого: 1189 5760 3168 10117 20 23 26 - 96 96 96 - 32 31.09 Получены сч/ф от подрядчиков за выполнение ремонта ОС: 1.Ст-ть работ (без НДС) 2.НДС по сч/ф 18% Итого: 18144 3266 21410 20 19 - 60 60 - 33 22.09 Приобретены НА у поставщиков: 1.Ст-ть по сч/ф 2.НДС по сч/ф Итого:

9716 1749 11465 08 19 - 60 60 - 34 31.09 Начислена амортизация за месяц по НА для АУП 11952 26 05 35 31.09 Списана первоначальная ст-ть НА, подлежащих реализации 11460 91 04 36 31.09 Списана амортизация по реализуемым НА 2520 05 91 37 31.09 Списаны дополнительные расходы по реализации НА оплаченные подотчетным лицом Котовым 912 91 71 38 31.09

Начислен от реализации НА НДС (сумму определить оп. 39*18/118) 2109 91 68-3 39 31.09 Поступила на р/сч сумма за реализованные НА 13824 51 91 40 15.09 Приобретены материалы у поставщиков (с примен. Сч. 15,16): 1. По оптовым ценам по сч/ф 2. НДС по сч/ф 18% опр-ть Итого: 591000 106380 697380 15 19 - 60 60 - 41 15.09

Списываются расходы по транспортировке, выгрузке и др. операций по заготовлению материалов: 1. По сч/ф (фактурам поставщиков) 2. НДС по сч/ф 18% определить Итого: 101304 18235 119539 15 19 - 76 76 - 42 16.09 Списываются р/х по заготовлению материалов, оплаченные подотчетным лицом Котовым. 1.По авансовым отчетам 2.НДС 18% Итого: 19656 3538 23194 15 19 -

71 71 - 43 19.09 Оприходованы приобретенные материалы в течение месяца по учетным ценам 591000 10 15 44 19.09 Списаны отклонения факт. себестоимости приобретенным материалов от их учетной цены (сумму определить) 120960 16 15 45 31.09 Отпущены в производство материалы по учетной цене: 1.Изготовление прод. 2.Пр-во услуг вспомогательного пр-ва 3.Общепроизводственные нужды 4.Общехоз. нужды 5. Упаковки продукции Итого: 302544 216576 173232 245520 86832 1024704 20 23 25 26 44 -

10 10 10 10 10 - 46 31.09 Списаны отклонения от факт. с/с по материалам отпущенным на: (% ТЗР определить) 1.Изготовление продукции 2.Пр-во услуг вспомогательного пр-ва 3.Общепроизводственные нужды 4.Общехоз. нужды 5.Упаковки продукции Итого: 40541 29021 23213 32900 11635 137310 20 23 25 26 44 - 16 16 16 16 16 - 47 26.09 Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам 16320 62 91 48 31.09 Списаны факт с/с реализованных материалов: 1.по учетной цене 2.отклонения факт с/с от учетной цены 9960 1335 11295 91 91 10 16 49 31.09

Начислен НДС по реализованным материалам (сумму определить) 2489 91 68 50 31.09 Поступила на р/сч сумма за реализованные материалы покупателей 16320 51 62 51 25.09 Начислена з/пл работникам: 1.за изготовление пр-ции 2.обслуж. основное пр-во 3.вспомогат. пр-ва 4.АУП 5.по листам временной нетрудоспособности Итого: 389520 115776 130464 302688 43632 982080 20 25 23 26 69-1 - 70 70 70 70 70 - 52 25.09 Произведены удержания из з/пл :

1.Налог на доходы физ. лиц 2.по исполнительным документам 3.в возмещение материального ущерба Итого: 140400 32112 2400 174912 70 70 70 - 68-2 76 73 - 53 Произведены отчисления в фонды соц. страхования и обеспечения на ФОТ работников: (сумму определить) 1.За изготовление продукции 2.Обслуживающим ОС 3.Вспомогательного производства 4.АУП Итого: 101275 30102 33921 78699 243997 20 25 23 26 -

69 69 69 69 - 54 Получены сч/фактуры за использование тепла, света, газа: 1.Осн. пр-ва 2.Вспомогат. пр-ва 3.АУП 4.НДС по сч/фактуре (опр-ть) Итого: 37008 10512 14688 9489 71697 20 23 25 19 - 60 60 60 60 - 55 Списывается НДС в счет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ТМЦ и оказанным услугам согласно сч/фактурам (сумму определить по оплате пост. и др.) 1268375 68-3 19 56

Списываются затраты вспомогательного производства на: 1.Обслуживание осн. пр-ва 2.Общехоз. нужды Итого: 286364 141045 427409 25 26 - 23 23 - 57 30.09 Списываются затраты по обслуживанию осн. пр-ва 357011 20 25 58 30.09 Списываются факт. с/с готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало=1584936 и на конец=1692851) 1224485 43 20 59 30.09

Списываются коммерческие р/х (сумму определить) 98467 90 44 60 31.09 Списывается факт. с/c реализованной ГП ( 999000 90 43 61 26.09 Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт 2744582 62 90 62 31.09 Начислен НДС по реализованной продукции (сумму определить) (оп.

61*18/118) 418665 90 68-3 63 31.09 Списываются общехозяйственные р/х на уменьшение доходов от реализации (сумму определить) 836777 90 26 64 31.09 Получен фин. результат: 1.прибыль (∑ определить см. прилож. 6) 2.убыток (∑ определить см. прилож. 6) 1284473 - 99 - 90 - 65 17.09 Оплачена гос. пошлина за рассмотрение дела в суде с р/сч 1600 91 51 66 26.09 Поступили денежные средства на р/сч от транспортной компании во исполнении решения суда 3600 51 91 67 31.09

Списана: 1.кредиторская 2.дебиторская задолженность по истечении срока исковой задолженности - 5000 - 60 - 91 68 Оприходованы излишки материалов при инвентаризации 800 10 91 69 31.09 Списывается сальдо прочих доходов и расходов на фин. результат (∑ определить оп. 65-68) 41700 91 99 70 26.09 Начислен налог на прибыль 318282 99 68-1 Приложение 1 Расчёты : 1)операция 23: счёт 08(оп.17-18-19-21-22)=10368+2000+1560+61 50509+3024=6167461 2)операция 44:

счёт 15(оп.40+41+42-43) =591000+101304+19656-591000=249112 3)операция 47: счёт 50(оп.1+2+4=3+5+7+8) =1296576+115200+600=22700+1224000+28800+ 136876=1412376=1412376 4)операция 49: оп. 47*18/118=16320*18/118=2789 5)операция 53: оп.51*26% 389520*26%=101275 115776*26%=30102 130464*26%=33921 302688*26%=78699 6)операция 55: Д60( оп.11+12+20+Д76 оп.11)*18/118+∑Д19К71(оп.16а+1 9+42) =(933754+74650+7257600+1872)*18/118+3355 +281+3538=1268375 7)операция 59: счёт 44(оп. 45+46) =86842+11635+98477 8)операция 63: счёт 26(оп.

16а+24+31+34+45+46+51+53+56) =18645+2160+3168+11952+245520+32900+3026 88+78699+141045=836777 9)операция 64: оп.13+61-62-60-63-59=1284473 10)операция 69: счёт 91=Обк-Обд=41700 РАСЧЁТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА Счет 01 «Основные средства» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 6243200 23 6167461 26 44208 ОбД за сентябрь 6167461

ОбК за сентябрь 44208 Сальдо на 1.10 12366453 Счет 02 «Амортизация основных средств» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 945516 25 9756 24 6624 ОбД за сентябрь 9756 ОбК за сентябрь 6624 Сальдо на 1.10 942384 Счет 04 «Нематериальные активы» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 1.09 1102032 35 11460 ОбД за сентябрь - ОбК за сентябрь 11460 Сальдо на 1.10 1090572 Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 275508 36 2520 34 11952 ОбД за сентябрь 2520 ОбК за сентябрь 11952 Сальдо на 1.10 284940 Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 903608 17 57600 23 6167461 18 2000 19 1560 21 6150509 22 3024 33 9716 ОбД за сентябрь 6224409 ОбК за сентябрь 6167461 Сальдо на 1.10 960556 Счет 10 «Материалы» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 883253 43 591000 45 4024704 68 800 48 9960

ОбД за сентябрь 591800 ОбК за сентябрь 1034664 Сальдо на 1.10 440389 Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 173102 40 591000 43 591000 41 101304 44 120960 42 19656 ОбД за сентябрь 711960 ОбК за сентябрь 711960 Сальдо на 1.10 173102

Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 76708 44 120960 46 137310 48 1335 ОбД за сентябрь 120960 ОбК за сентябрь 138645 Сальдо на 1.10 59023 Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции

Сумма Сальдо на 1.09 94478 16а 3355 55 1268375 17 10368 18 360 19 281 21 1107091 22 544 30 181 32 3266 33 1749 40 106380 41 18235 42 3538 54 9489 ОбД за сентябрь 1264837 ОбК за сентябрь 1268375 Сальдо на 1.10 90940 Счет 20 «Основное производство» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 1584936 24 3312 31 1189 32 18188 45 302544 58 1224485 46 40541 51 389520 53 101275 54 37008 57 357011 ОбД за сентябрь 1250588 Сальдо на 1.10 4611039 ОбК за сентябрь 1224485

Счет 23 «Вспомогательные производства» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма - - 24 1152 56 427409 31 5760 45 216576 46 29021 51 130464 53 33921 54 10512 ОбД за сентябрь 427409 ОбК за сентябрь 427409 - - Счет 25 «Общепроизводственные расходы» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма - - 45 173232 57 357011 46 23213 51 115776 53 30102 54 14688 56 286364

ОбД за сентябрь 643375 ОбК за сентябрь 357011 - - Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма - - 16а 18645 63 836777 24 2160 31 3168 34 11952 45 245520 46 32900 51 302688 53 78699 56 141045 ОбД за сентябрь 836777 - ОбК за сентябрь 836777 Счет 43 «Готовая продукция» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 1.09 307084 58 1224485 60 999000 ОбД за сентябрь - ОбК за сентябрь 999000 Сальдо на 1.10 832569 Счет 44 «Расходы на продажу» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма - - 45 86832 59 98467 46 11635 ОбД за сентябрь 98467 ОбК за сентябрь 98467 - - Счет 50 «Касса» Дебет Кредит Номер операции Сумма

Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 9760 1 1296576 3 22700 2 115200 5 1224000 4 600 7 28800 8 136876 ОбД за сентябрь 1412376 ОбК за сентябрь 1412376 Сальдо на 1.10 9760 Счет 51 «Расчетные счета» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 10427300 1 1296576 8 136876 4 600 9 216000 10 1743260 11 1882096 15 460800 29 36288 12 74650 39 13824 50 16320 20 7257600 66 3600 65 1600 ОбД за сентябрь 2626968 ОбК за сентябрь 10513122 Сальдо на 1.10 2541146

Счет 52 «Валютные счета» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 30 13 892800 14 460800 ОбД за сентябрь 892800 ОбК за сентябрь 460800 Сальдо на 1.10 732000 Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 618182 11 933754 17 67968 12 746450 21 7257600 20 7257600 32 21410 33 11465 40 697380 54 71697

ОбД за сентябрь 8266004 ОбК за сентябрь 8127520 Сальдо на 1.10 192102 Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 1285490 27 36288 10 1743260 47 16320 29 36288 61 2744582 50 13620 ОбД за сентябрь 2797190 ОбК за сентябрь 1795868 Сальдо на 1.10 2286812 Счет 66 «Расчеты о краткосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 60 11 64000 9 216000 ОбД за сентябрь 64000 ОбК за сентябрь 216000 Сальдо на 1.10 752000 Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма 11 66000 Сальдо на 1.09 170 ОбД за сентябрь 66000 ОбК за сентябрь -

Сальдо на 1.10 1634000 Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 605044 11 484035 28 5535 55 1268375 38 2109 49 24089 52 140400 62 418665 70 318282 ОбД за сентябрь 1752410 ОбК за сентябрь 909080 Сальдо на 1.10 238286 Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 369372 11 332435 53 243997 51 43632 ОбД за сентябрь 367067 ОбК за сентябрь 243997 Сальдо на 1.10 237302 Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 1037563 5 1224000 51 982080 6 49876 52 174912

ОбД за сентябрь 1448788 ОбК за сентябрь 982080 Сальдо на 1.10 570855 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 600 Сальдо на 1.09 7080 7 28800 16а 22000 19 1841 37 912 42 23194 ОбД за сентябрь ОбК за сентябрь 47947 Сальдо на 1.10 3527

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 60000 52 2400 ОбД за сентябрь - ОбК за сентябрь 2400 Сальдо на 1.10 57600 Счет 75 «Расчеты с учредителями» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 1.09 96000 2 115200 ОбД за сентябрь - ОбК за сентябрь 115200 Сальдо на 1.10 19200 Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 157244 Сальдо на 1.09 389995 11 1842 6 49876 22 3568 30 1189 41 119539 52 32112 67 5000 76 2360 ОбД за сентябрь 1872 ОбК за сентябрь 213644 Сальдо на 1.10 599407

Счет 80 «Уставный капитал» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 14096000 ОбД за сентябрь - ОбК за сентябрь - Сальдо на 1.10 14096000 Счет 82 «Резервный капитал» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 39600 ОбД за сентябрь -

ОбК за сентябрь - Сальдо на 1.10 39600 Счет 83 «Добавочный капитал» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 1365984 ОбД за сентябрь - ОбК за сентябрь - Сальдо на 1.10 1365984 Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма

Сальдо на 1.09 957744 ОбД за сентябрь - ОбК за сентябрь - Сальдо на 1.10 957744 Счет 90 «Продажи» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма - - 59 98467 13 892800 60 999000 61 2744582 62 418665 63 836777 64 1284473 ОбД за сентябрь 3637382 ОбК за сентябрь 3637382 - - Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Дебет Кредит Номер операции

Сумма Номер операции Сумма - - 14 460800 15 460800 26 44208 25 9756 26 44208 28 5535 27 36288 30 1008 36 2520 35 11460 39 13824 37 912 47 16320 38 2109 66 3600 49 2489 68 800 65 1600 67 5000 69 41700 ОбД за сентябрь 588116 ОбК за сентябрь 588116 - - Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 110347 31 10117 ОбД за сентябрь - ОбК за сентябрь 10117 Сальдо на 1.10 120464 Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 1091522 ОбД за сентябрь - ОбК за сентябрь - Сальдо на 1.10 1091522 Счет 99 «Прибыли и убытки» Дебет Кредит Номер операции Сумма Номер операции Сумма Сальдо на 1.09 777708 70 318282 64 1284473 69 41700

ОбД за сентябрь 318282 ОбК за сентябрь 1326173 Сальдо на 1.10 1785599 Приложение 2 Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции. (оп. 57) Приложение 3 Расчет распределения затрат вспомогательного производства. (оп. 56) № Показатели расчета Прямые расходы Доля прямых расходов Затраты вспомогательного производства 1 Затраты по обслуживанию

ОП (сч. 25) 357011 33 286364 2 Затраты АУП (сч. 26) 695732 67 141045 Итого: 1082743 100 427409 Приложение 4 Расчёт отклонений фактической себестоимости материалов от их учётной цены за сентябрь 2005 ( оп. 46) № Показатели По уч.ценам Отклонения сч.16 4=3*% ТЗР(13,4) По факт.с/с материалов (3+4) 1 Остаток материалов на 1.09. 883253 118356 1001609 2

Приобретено за сентябрь 591000 79194 670194 3 Итого с остатками 1474253 197550 1671803 4 Израсходовано всего: 1. на пр-во продукции 2. обслуживание ОП 3. на ВП 4. на АУП 5. на упаковку прод-ии 6. на реализацию 302544 173232 216576 245520 86832 313824 40541 23213 29021 32900 11635 45052 343085 196445 245597 278420 95467 358876 5 Остаток материалов на 1.10 1338528 577462 3848217 ТЗР=120960+76708/591000+883253*100=13,4% Приложение 5 Расчет фактической себестоимости сданной на склад готовой продукции (опер.

58) № Показатели расчета Сумма, руб. 1 Остаток НЗП на начало периода 1584936 2 Фактическая себестоимость Д20 1232400 3 Остаток на конец периода 1692851 4 Итого фактич. с/с сданной на склад продукции (оп. 58) 1224485 Приложение 6 Расчёт финансового результата от реализации продукции (оп. 64) Выручка от реализ. Оп б/з НДС оп.13+62-62 Факт.

С/с реализ с/с Оп. 60 Общехозяйсв. расходы Оп. 63 Расходы на продажу Оп. 59 Прибыль от реализации Оп. 64 3218717 999000 836777 98467 1284473 Приложение 7 Расчет фактической себестоимости реализованной продукции. (Согласно учетной политики) № Показатели расчета Кредит счета Сумма, руб. 1 Фактическая себестоимость реализованной продукции (оп.

60) 43 999000 2 Общехозяйственные расходы (оп. 63) 26 836777 3 Расходы на продажу (оп. 59) 44 98467 4 Итого полная фактическая с/с реализованной продукции (1+2+3) - 1934244 Приложение 8 Расчет налога на прибыль (оп.70) Прибыль от реализации оп. 64 Сальдо прочих доходов и расходов Ставка налога на прибыль Сумма налога на прибыль оп.

70 1284473 41700 24% 318282 Приложение 9 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 09.2005 Шифр счета Наименование счета Сальдо на 1/09 Обороты за месяц Сальдо на 1/10 Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 2 5 6 7 8 9 10 01 Основные средства 6243200 - 6167461 44208 12366453 - 02 Амортизация основных средств - 945516 9756 6624 -

942984 04 Нематериальные активы 1102032 - - 11460 1090572 - 05 Амортизация нематериальных активов - 275508 2520 11952 - 284940 08 Вложения во внеоборотные активы 903608 - 6224409 6167461 960556 - 10 Материалы 883253 - 591800 1034664 440389 - 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 173102 -

711960 711960 173102 - 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 76708 - 120960 138645 59023 - 19 НДС по приобретенным ценностям 94478 - 1264837 1268375 90940 - 20 Основное производство 1584936 - 1250588 1224485 1611039 - 23 Вспомогательные производства - - 427409 427409 - - 25 Общепроизводственные расходы - -

643375 357011 - - 26 Общехозяйственные расходы - - 836777 836777 - - 43 Готовая продукция 607084 - 1224485 999000 832569 - 44 Расходы на продажу - - 98467 98467 - - 50 Касса 9760 - 1412376 1412376 9760 - 51 Расчетные счета 10427300 - 626968 10513122 2541146 - 52 Валютные счета 30 - 892800 460800 732000 -

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 618182 8937804 8127520 192102 - 62 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1285490 - 2797190 1795868 2286812 - 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 60 64000 216000 - 752000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 170 66000 - - 1634000 68 Расчеты по налогам и сборам -

605044 1752410 908080 - 238236 69 Расчеты по соц. страхованию и обеспечению - 369372 376067 243997 - 238236 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 1037563 1448788 982080 - 570855 71 Расчеты с подотчетными лицами 600 7080 51500 47947 - 3527 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 60000 - - 2400 57600 - 75 Расчеты с учредителями 96000 - - 115200 -

19200 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 157244 389995 1872 213644 - 599407 80 Уставный капитал - 14096000 - - - 14096000 82 Резервный капитал - 39600 - - - 39600 83 Добавочный капитал - 1365984 - - - 1365984 84 Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток) - 957744 - - - 957744 90 Продажи - - 3637382 3637382 - -

91 Прочие доходы и расходы - - 588116 588116 - - 96 Резервы предстоящих расходов - 110347 - 10117 - 120464 98 Доходы будущих периодов - 109152 - - - 109152 99 Прибыли и убытки - 777708 318282 1326173 - 1785599 Итого 24004795 24004795 37702579 37708579 23756294 23756294 Приложение 10 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 200_ г. АКТИВ

Код пока- зателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 635790 805632 Основные средства 120 6703910 11424069 Незавершенное строительство 130 645448 960556 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190 7985148 13190257 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 821307 613491 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве 213 98458 1611039 готовая продукция и товары для перепродажи 60708 832569 товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты 84379 59023 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 98458 90940

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 540000 2286812 в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 9618452 3282906 Прочие оборотные активы 270 249702 249702 ИТОГО по разделу

II 290 11571464 9026482 БАЛАНС 300 19500592 22498670 ПАССИВ Код пока- зателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 14048000 14096000 Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 1365984 1365984 Резервный капитал 430 28400 28400 в том числе: резервы, образованные

в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 957744 2743343 ИТОГО по разделу III 490 16400128 18233727 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 1634000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу

IV 590 1634000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 752000 Кредиторская задолженность 620 в том числе: поставщики и подрядчики 621 1394000 задолженность перед персоналом организации 1024140 570855 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 363170 237302 задолженность по налогам и сборам 314800 238236 прочие кредиторы 602934 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640 8354 109152 Резервы предстоящих расходов 650 120464 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 16400128 2630943 БАЛАНС 700 19500592 22498670 Заключение Оборотная ведомость- это сводная таблица данных, которая даёт возможность проанализировать и сопоставить движение денежных средств на предприятии за исследуемый период его хозяйственной деятельности.

Согласно данным оборотной ведомости, есть возможность проанализировать финансовое состояние предприятия ОАО «Люкс» за сентябрь 2005 года. Сумма по всем счетам учёта, используемых бухгалтерском учёте данного предприятия, на начало отчетного периода составляла 24004795 руб, на конец же месяца эта сумма увеличилась до 37702579 руб. Увеличение произошло на 63,66% , наибольший рост наблюдается по основным средствам, материалам, валютные счета, расчёты с покупателями и заказчиками- данное увеличение свидетельствует

о положительной работе предприятия, своевременных расчётах как с поставщиками и заказчиками, так и по налоговым обязательствам, отсутствием долгов в крупных размерах. Бухгалтерский баланс-это таблица, в которой сгруппировано имущество предприятия по составу и функциональной роли и по источникам образования и целевому назначению. Бухгалтерский баланс состоит из активов и пассивов.

Основой для составления бухгалтерского баланса являются учётные записи в регистрах, подтвержденные документами. Обороты и остатки, конечные сальдо по всем счетам, сверяётся с данными аналитического учёта. Согласно данным полученного баланса с использованием всех расчётов и составленной оборотной ведомости, сумма активов и пассивов предприятия на начало периода составила 19500592 руб, на конец 22498670 руб. увелеичение произошло на 93,3%. Наибольшее увеличение наблюдается в статье баланса «Основные средства»

( на 58,68% за месяц), из этого видно, что движение средств не замедлилось. Так же произошло увеличение в статье «Затраты в незавершённом производстве» на 6,1% за сентябрь-то есть повысились затраты на производство. Отрицательной частью активов баланса является увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 23,6 % за месяц. Что же касается пассивной части бухгалтерского баланса, то наибольшее увеличение произошло в статье «Нераспределённый прибыль», увеличение составляет 34,9

%, то есть финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия оказался положительным. Сумма статьи «Доходы будущих периодов» увеличилась на 7,74%, по сравнению с началом месяца-повысилось вненсение денежных средств при недостачах и прочих нарушениях. В ходе проведённых расчётов и анализа оборотной ведомости и бухгалтерского баланса предприятия, можно сделать общий вывод, что финансовое состояние предприятия является стабильным, оно имеет денежные средства

выплачивать свои долги как краткосрочным кредиторам , так и долгосрочным; задолженность за текущий месяц перед персоналом организации и перед государственными фондами уменьшилась за текущий месяц. Список использованной литературы: 1)Курс лекций по бухгалтерскому учету 2)Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФА-М, 2006. – 592 с. – (Высшее образование) 3)План счетов бухгалтерского учёта: СИБИРСКОЕ УНИВЕРСИСТЕТСКОЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО,

Новосибирск ,2006 4)Ларионов А.Д. Бухгалтерская финансовая отчётность: Учебное пособие Проспект,Москва,2005