БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ ИРАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
на тему:
«Финансовый план и разработка проекта по улучшению времениработы оборудования ОАО „Минский подшипниковый завод“»
МИНСК, 2008
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Разработка финансового планапредприятия показывает, на какую прибыль можно рассчитывать в результатепроведения модернизации и включает расчеты прибыли от условной реализациипродукции, планируемой прибыли и ее распределения и объема производствапродукции, обеспечивающего безубыточность производства.
Прирост прибыли определяется поформулеDП = VпрП — VпрД, (1)
где VпрД.– объем выпуска продукции до модернизации, млн. р.;
VпрП. – объемвыпуска продукции после модернизации, млн. р.
Прирост прибыли
DП= VпрП — VпрД= 5444,14-3330,8 =2113,34 млн. р.
Прирост чистой прибыли определяетсяпо формуле: DЧП = DП – Ннедв. – Нприб. – Нтр., (2)
где Ннедв. – налог нанедвижимость (1% от остаточной стоимости ОПФ);
Нприб. — налог на прибыль (24%);
Нтр. — транспортный налог (5%).
Налог на недвижимостьопределяется по формуле: Ннедв. = БСОПФ.0,01, (3)
где БСОПФ – балансовая стоимостьосновных производственных фондов.
Балансовая стоимость основныхпроизводственных фондов определяется по формулеБСОПФ = СтОПФ – А, (4)
где СТОПФ – стоимостьосновных фондов, млн. р.;
А – амортизационныеотчисления на основные фонды, млн. р.
Балансовая стоимость основныхпроизводственных фондов
БСОПФ = СТОПФ – А = 16870,93 – 1687,71 = 15183,22 млн.р.
Налог на недвижимость
/>= БСОПФ.0,01 = 15183,22.0,01 = 151,8 млн. р.
Налог на прибыль определяется поформуле: Нприб. = (DП – Ннедв) 0,24 (5)
Налог на прибыль:
Нприб. = (DП – Ннедв).0,24= (2113,34 – 151,8).0,24= 470,8 млн. р.
Транспортный налог определяетсяпо формуле: Нтр. = (DП – Ннедв. – Нприб).0,05. (6)
Транспортный налог:
Нтр. = (DП – Ннедв. – Нприб).0,05 = (2113,34 – 151,8 – 470,8).0,05 = 74,5 млн.р.
Прирост чистой прибыли,определенный по формуле (3.9),
DЧП = DП – Ннедв. – Нприб. – Нтр. = 2113,34 –151,8 – 470,8 – 74,5 = 1 416,24 млн. р.
Срок окупаемости инвестицийопределяется по формуле:
Ток = />, (7)
где И – инвестиции (затраты) намодернизацию оборудования, млн. р;.
Срок окупаемости инвестиций
Ток = />года.
Рентабельность инвестицийопределяется по формуле:
РИ = />. (8)
Рентабельность инвестиций:
РИ = />.
Материалоемкость продукцииопределяется по формуле:
/>, (9)
где М – затраты сырья,материалов и других материальных ресурсов на производство продукции встоимостном выражении, млн. р.;
С – себестоимость годовоговыпуска продукции, млн. р.
Материалоемкость продукции домодернизации
/>
Материалоемкость продукции послемодернизации
/>
Технико-экономические показателиприведены в табл.1.
Таблица 1
Технико-экономические показателиНаименование показателей Значение показателей до мод. после мод. Объем производства в натуральном выражении, шт. 91405 158949 Объем производства в стоимостном выражении, млн. р. 3330,8 5444,14
Численность промышленно-производственного персонала, чел.
в том числе рабочих 55 55 Производительность труда одного рабочего, млн. р. 60,56 100,8 Годовой фонд заработной платы рабочих, млн. р. 344,9 363,4 Среднегодовая заработная плата рабочего, млн. р. 6,27 6,6 Себестоимость единицы продукции, тыс. р. 36,44 34,88 Материалоемкость продукции,% 60,9 64,8 Инвестиции (затраты на модернизацию оборудования), млн. р. - 3087,4 Рентабельность инвестиций,% - 45,9 Срок окупаемости, лет - 2,2
Анализтехнико-экономических показателей представленных в таблице после проведениямодернизации показал, что:
а) введенныемощности при планируемом объеме годового выпуска загружены оптимально дляданного вида оборудования;
б) себестоимостьединицы продукции в результате модернизации снизилась от 36,44 тыс. р. до34,88 тыс. р.;
в) рентабельностьинвестиций составила 45,9% при сроке окупаемости в 2,2 года, что позволит вдостаточно короткие сроки окупить проведенную модернизацию данного видаоборудования.
Указанныепоказатели позволяют сделать вывод о том, что проведение предложенныхмероприятий по повышению эффективности использования основногопроизводственного оборудования является целесообразным. В результатемодернизации данный цех сможет увеличить объем выпуска продукции. Внедрениеразработанного технологического варианта позволит повысить качество иконкурентоспособность продукции, сократить сроки выполнения заказов и создасттехнологические предпосылки для эффективной коммерческой деятельности вусловиях переходной экономики.
Разработкапроекта по улучшению времени работы оборудования.
Кактип основного оборудования на ОАО «Минский подшипниковый завод»установлены прессы для штамповки сепараторов, которые в последствии используютпри сборке различных типов подшипников.
Годовойфонд рабочего времени данного оборудования расходуется на подготовку пресса(приладку) и на процесс штамповки. Рассчитана загрузка оборудования по процессуштамповки, так как есть возможность определить программу выпуска сепараторовразличных размеров и провести оценку выгодности проведения данного мероприятия.
Приданной загрузке оборудования производственная мощность предприятия неиспользуется полностью, имеются простои оборудования из-за не своевременнойпоставки отштампованных сепараторов в цеха. Также с увеличением спроса насепараторные подшипники необходимо увеличить годовую программу выпуска всреднем на 10%, что позволит использовать производственные мощности более полнои повысит загрузку оборудования (таб.2).
Таблица2
Промышленноезадание на штамповку сепараторов
№
п/п Наименование цеха Количество типов (по размеру), шт. Периодичность поставки в настоящее время планируется Программа выпуска на поставку, шт. Годовая программа выпуска, млн. шт. Программа выпуска на поставку, шт. Годовая программа выпуска, млн. шт. 1. ЦРП-1 96 520 16560 8,61 18216 9,47 2. ЦРП-2 62 240 13750 3,30 15125 3,63 3. Шариково-под-шипниковый цех 78 480 9550 4,58 10505 5,04 4. Цех игольчатых подшипников 54 240 7270 1,74 7997 1,92
Загрузкаоборудования по штамповочному процессу рассчитана в приладках. Приладкойназывают прохождение пресса на заготовительную форму. Для пневматическогопресса штамп соответствует одному опусканию штамповочного диска.
Годовоеколичество приладок ПГ соответствует сумме типов изготавливаемых колец (поразмеру). Общее количество определяется:
ПГ = />=96+62+78+54 = 290 приладок.
Годовоеколичество штамповок /> соответствуетгодовой программе выпуска для каждого цеха, а общее количество определяетсясуммарным способом:
/>/> =8,61+3,3+4,58+1,74 = 18,23 млн. штамповок.
/>/> =9,47+3,63+5,04+1,92 = 20,06 млн. штамповок.
Количествоштамповок с учетом брака Шбр определено по формуле:
/>, (10)
гдеШ – номинальное количество штамповок по цеху;
∑а- суммарный процент брака.
Количествоштамповок c учетом брака Шбр, определенное по формуле (3.17):
Придействующих программах выпуска:
/> млн. штамповок;
/> млн. штамповок;
/>млн. штамповок;
/> млн. штамповок;
Итого:18,7 млн. штамповок.
Приувеличении программы выпуска:
/> млн. штамповок;
/> млн. штамповок;
/> млн. штамповок;
/> млн. штамповок;
Итого:20,4 млн. штамповок.
Длярасчета количества штамповочного оборудования использованы следующие исходныеданные:
а) режими годовой фонд времени работы оборудования;
б) нормывремени и выработки оборудования при выполнении технологических операций;
в) величиназагрузки оборудования.
Режимработы определяет количество рабочих дней в году, сменность работы ипродолжительность каждой смены, принятые для данного проекта.
Количестворабочих смен в сутки зависит от характера производства, особенностей продукциии загрузки оборудования.
Прирасчетах в процессе проектирования различают календарный и режимный фондывремени, а также годовой фонд времени работы оборудования.
Календарныйфонд времени Fк при односменной работе равен произведению числа календарныхдней в году на продолжительность рабочей смены.
Припродолжительности смены 8 ч календарный фонд времени
Fк = 365.8 = 2920 ч.
Режимныйгодовой фонд времени Fp — это количество часов в году в соответствии с режимомработы. Его определяют, принимая в расчет выходные, праздничные и сокращенныена 1 ч предпраздничные дни.
/>/>При пятидневной рабочей неделе и продолжительности смены 8ч режимный годовой фонд времени:
Fp = (365 – 111).8 = 2032 ч.
Годовойфонд времени работы оборудования Fоб представляет собой время, которое может быть полностьюиспользовано для производственной работы. Его величину получают, исключая изрежимного фонда неизбежные потери: Fоб = Fp – (tрем + tосм + tтехн), (11)
где Fp– режимный годовой фонд времени;
tрем – среднегодовоеплановое время простоя оборудования в процессе ремонта;
tосм – годовоесуммарное время профилактических осмотров и проверок оборудования (величиныtрем и tосм определяются «Положением о планово-предупредительном ремонтеоборудования»);
tтехн – время,отводимое на технологические остановки оборудования (определяется действующимив отрасли нормативами в процентах от режимного фонда времени).
Годовойфонд времени работы оборудования Fоб, определенный по формуле (3.18):
Fоб = Fp – (tрем + tосм + tтехн)= 2032 – (192 + 100 + 60) = 1680 ч.
Расчетноеколичество однотипных штамповочных прессов определено по формуле:
/>, (12)
где Пk – годовоеколичество приладок;
/> – нормавремени на приладку;
Мk – годовоеколичество штамповок с учетом отходов;
nk – нормавыработки для штамповки;
Fоб – годовойфонд времени работы машины при односменном режиме, ч;
m – сменностьработы оборудования.
Расчетноеколичество печатных прессов при действующей загрузке:
/>72
Принятоеколичество прессов Nпp = 72.
Численностьрабочих, обслуживающих прессы, определена по формуле:
Кол=(Н+М+r. n). m,
где Н– число наладчиков;
М– число мастеров;
r – численностьрабочих, обслуживающих пресс;
n – количествопрессов;
m – количествосмен.
Кол=(2+1+1.72).2=150рабочих.
Расчетноеколичество прессов при увеличении загрузки:
/>78,6
Принятоеколичество прессов Nпp = 79.
Численностьрабочих, обслуживающих прессы, определена по формуле:
Кол=(Н+М+r. n). m
где Н– число наладчиков;
М– число мастеров;
r – численностьрабочих, обслуживающих пресс;
n – количествопрессов;
m – количествосмен.
Кол=(2+1+1.79).2=164рабочих
Израсчетов видно, что имеющиеся в наличии оборудование не будет справляться снеобходимой программой выпуска. По расчетам требуется увеличить количествопрессов на 7 единиц, для чего нет на предприятии денежных средств. Также порасчетам необходимо увеличить численность рабочих на 28 человек, однако,предприятия стремится сократить численность рабочих, так как часть оборудованияпростаивает, а часть не используется.
Предлагаюввести шестидневную рабочую неделю при продолжительности смены 8 ч режимныйгодовой фонд времени составит:
Fp = (365 – 58).8 = 2456 ч.
Годовойфонд времени работы оборудования Fоб:
Fоб = Fp – (tрем + tосм + tтехн)= 2456 – (192 + 100 + 60) = 2104 ч.
Рассчитаемколичество прессов при данном годовой фонде времени работы оборудования:
/>
Принятоеколичество прессов Nпp = 63.
Реализацияданного мероприятие позволит сократить количество прессов или наоборот повыситьпрограмму выпуска, максимально загрузив его по мощности, также возможносокращение численности рабочих, но эти решения будут приниматься в соответствиис дальнейшим спросом на рынке и своевременными решениями маркетинговой службы. Вцелом расходы связанные с организацией увеличения загрузки оборудованиясоставят в среднем 60 млн. р.
Условнопримем стоимость одной штамповки равной 800 рублей. И расчеты проведем посуществующему промышленному заданию производства продукции, а именнодействующим количеством оборудования будем считать 63 станка после увеличениявремени загрузки. В целом объем выпуска продукции увеличится 1,7 млн. штамповок.
Вцелом прирост прибыли составит:
Приростприбыли
DП = VпрП — VпрД= 16320-14960 = 1 360 млн. р.
Балансоваястоимость основных производственных фондов до увеличения времени загрузки оборудования:
БСОПФ = СТОПФ – А = 309,6 – 46,4 = 263,2 млн.р.
Амортизационныеотчисления примем равными 15%.
Налогна недвижимость
/>= БСОПФ.0,01= 263,2.0,01 = 2,6 млн. р.
Налогна прибыль
Нприб.= (DП – Ннедв).0,24= (1360 — 2,6).0,24 = 325,8 млн. р.
Транспортныйналог
Нтр. =(DП – Ннедв. – Нприб).0,05 = (1360 — 2,6 — 325,8).0,05 = 51,6 млн.р.
Приростчистой прибыли, определенный по формуле (3.9)
DЧП = DП –Ннедв. – Нприб. – Нтр. = 1360 — 2,6 — 325,8 — 51,6 = 980 млн. р.
Еслиусловно принять стоимость одной штамповки 800 рублей, то стоимостное увеличениеобъема выпуска продукции составит 1360 млн. р.
ЛИТЕРАТУРА
1. Афитов, Э.А. Планирование на предприятии: учеб. пособие / Э.А. Афитов. –2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Вышэйшая школа, 2005.
2. Баканов М.И. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика,1995. — 284 с.
3. Бизнес-план предприятия за 2006-2008 года.