--PAGE_BREAK--
Баланс производства и потребления продукции
Таблица 1
№
п/п
Ресурсы, шт.
№
п/п
Потребление (распределение), шт.
Показатели
Количество
Показатели
Количество
1
Действующее производство (СДП)
1900
1
Объём возможного потребления внутри страны (П)
5700
2
Прирост выпуска за счёт организационно – технических мероприятий (не более 10%) (ЛДП)
190
2
3
Прирост выпуска за счёт капитального строительства или расширения действующего производства (НС)
3610
3
4
Итого
5700
4
Итого
5700
Объём производственной программы (Q) — разность между потреблением (5,7 тыс.шт.) и действующим производством (1,9 тыс.шт.) с учётом прироста выпуска за счёт организационно – технических мероприятий, которые, как правило, не требуют высоких капиталовложений (не более 10% от действующего производства).
Для того чтобы определить наиболее высокий объём выпуска продукции, который можно изготовить на предприятии, необходимо рассчитать производственную мощность.
Производственная мощность— максимально возможный объем выпуска продукции за определенный период (обычно за год, месяц) при полном использовании оборудования и производственных площадей на данном предприятии.
Она определяется:
М = Q/ К исп., где Q–объём производственной программы
К исп – коэффициент использования производственной мощности, (0,81)
М = 3610 / 0,81 = 4457 шт.
Следовательно, при данном объёме возможного потребления насосов внутри страны максимальное производство предприятия может достигнуть выпуска продукции в размере 4457 штук.
4. Технико-экономическое обоснование варианта размещения предприятия.
4.1 Расчет затрат по доставке сырья и транспортировки готовой продукции.
Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами
Транспортные затраты по обеспечению предприятия основными материалами и комплектующими изделиями представлены в таблице 2.
Пунктами снабжения заводов на Урале и в Сибири являются города Первоуральск (Екатеринбург) и Новокузнецк соответственно, в которых находятся нужные для завода сырьевые ресурса. К тому же их месторасположение наиболее близко к месту строительству завода.
Стоимость одного тонно – километра принять равным 2 у. е.
Таблица 2
Материалы и п/ф
Количество материалов на программу, т.
Г. Первоуральск
Г. Киселевск
База снабжения
Расстояние, км.
Грузооборот, т.км.
База снабжения
Расстояние, км.
Грузооборот, т.км.
Чугунное литьё
10 830
Первоуральск
40
433 200
Новокузнецк
60
649 800
Стальное литьё
2 021,6
Первоуральск
40
80 864
Новокузнецк
60
121 296
Стальной прокат
8 664
Первоуральск
40
346 560
Новокузнецк
60
519 840
Метизы
361
Первоуральск
40
14 440
Новокузнецк
60
21 660
Комплектующие изделия
902,5
Екатеринбург
50
45 125
Новокузнецк
60
54 150
Итого
22 779,1
210
920 189
300
1 366 746
Стоимость перевозки одной т.км.
2 у. е.
2 у. е.
Общая стоимость перевозки, тыс. у. е.
1 840,378
2 733,492
Количество материалов на программу есть произведение объёма производственной программы и потребности в основных материалах (чугунном и стальном литье, стальном прокате, метизах и комплектующих изделиях) на 1 изделие (т.е. норму расхода).
Общая стоимость перевозки определяется как произведение стоимости перевозки одной т. км. на грузооборот
Учитывая коэффициент удорожания для каждого из районов (Урал — 1,1; Сибирь — 1,3), транспортные затраты по доставке исходного сырья в г. Первоуральск составляют 2 024,4158 (1 840,378 * 1,1) тыс. у. е., в г. Киселевск 3 553,5396 (2 733,492 * 1,3) тыс. у. е.
Общая стоимость перевозки всех материалов и п/ф, требующихся для изготовления полного объёма производственной программы и поставляемых в г. Первоуральск значительно меньше по сравнению с поставкой в г. Киселевск
Сделанный вывод показывает, что выгоднее доставлять сырьё в г. Первоуральск.
Транспортные затраты по сбыту готовой продукции
В город Пермь будет происходить сбыт 40% от общего производства, т.к. там находится машиностроение и металлообработка, химическая обрабатывающая промышленность, а самое главное нефтеперерабатывающая промышленность, в которой имеется большой спрос на выпускаемые насосы. В Екатеринбург – 20%, там находится машиностроение и металлообработка, черная металлургия, химическая, где также имеется спрос на производимый товар. Нефтекамск – 40%, (черная металлургия и нефтедобывающая промышленность.).
В Сургут – 40%. В этом городе преобладает нефтедобывающая промышленность. В Омск – 45%, здесь существуют нефтеперерабатывающая и химическая промышленность, машиностроение и металлообработка. Новокузнецк – 15% (машиностроение и металлообработка, черная металлургия и химическая промышленность).
Таблица 3
Экономический район потребления
Удельный транспортный центр
Удельный вес района, %
Количество изделий, шт.
Вес груза, т.
Расстояние, км.
Тариф на ж/д перевозки грузов, у. е.
Стоимость перевозок, тыс. у. е.
Г. Первоуральск
Урал
Пермь
40
1 444
6 529,77
330
30
195,893
Екатеринбург
20
722
3 264,88
48
13
42,444
Нефтекамск
40
1 444
6 529,77
485
36
235,072
Итого
100
3 610
16 324,42
863
473,409
Г. Киселевск
Сибирь
Омск
45
1 625
7 348,25
1 023
65
477,636
Новокузнецк
15
541
2 446,4
57
15
36,696
Сургут
40
1 444
6 529,77
2 560
160
104,476
Итого
100
3 610
16 324,42
16 324,42
618,808
Вес груза = Q* Gm Gm– чистая масса одного изделия
Gm= (мат. + п/ф + к.изд.) – мат. * Нотх. мат – материалы (чугунное литьё (3,0 т), стальное литьё (560 кг), стальной прокат (2,4 т))
п/ф – полуфабрикаты (метизы (100 кг))
к.изд. – комплектующие изделия (250 кг)
Нотх. – норма отходов (0,3)
Gm= (3,0 + 0,56 + 2,4 + 0,1 + 0,25) – (3,0 + 0,56 + 2,4) * 0,3 = 4,522 т.
Учитывая коэффициент удорожания для каждого из районов (Урал — 1,1; Сибирь — 1,3), транспортные затраты по сбыту готовой продукции потребителям в г. Первоуральск составляют 520,750 (473,409 * 1,1) тыс. у. е., в г. Киселевск 804,451 (618,808 * 1,3) тыс. у. е.
Вывод: выгоднее сбывать продукцию в города Пермь, Екатеринбург, Нефтекамск уральского района, т.к. сумма затрат на железнодорожную перевозку в эти пункты минимальна.
4.2 Расчет потребности в инвестициях для строительства предприятия.
Объём и структура инвестиций для строительства предприятия определяется на основе показательй удельных капитальных вложений К на 1т. массы изделия и проектной мощности завода.
1) Определение капиталовложений:
К = Куд * Gm* М Куд – удельные капиталовложения на 1 т. готовой продукции, (8920 у. е./т)
Gm– масса одного изделия
М – производственная мощность
К = 8,920 * 4,522 * 4457 = 179 778,622 тыс. у. е.
Учитывая коэффициент удорожания для каждого из районов (Урал — 1,1; Сибирь — 1,3)
Ксибирь = 179 778,622 * 1,3 = 233 712,209 тыс. у. е.
Курал = 179 778,622 * 1,1 = 197 756,484 тыс. у. е.
2) Распределение капиталовложений:
Проект строительства предприятия предполагает два варианта распределения капитальных вложений по годам, из них мы должны выбрать наиболее выгодный. Для этого необходимо капитальные затраты, распределённые по годам, привести к одному моменту времени (чаще всего этим моментом является год начала строительства) с помощью коэффициента приведения
Кпр = 1/(1 + Кn)n по формуле:
Кi = К(у/ с) * а / (1 + Кn) n Кi — распределение капиталовложений по годам
а – годовой процент:
1 вариант:
1 – й год – 30%, 2 – й год – 30%, 3 – й год – 40%;
2 вариант:
1 – й год – 20%, 1 – й год – 20%, 3 – й год – 20%, 4 – й год – 40%.
К(у/ с) - капиталовложения ( Урал/ Сибирь)
Кn — коэффициент нормативной эффективности (0,12)
n– год
Распределение капитальных вложений по годам
№ варианта
год
Распределение капитальных вложений в %
Г. Первоуральск
Г. Киселевск
1
1
30
52 970,49 тыс. у. е.
62 601,49 тыс. у. е.
2
30
47 295,08 тыс. у. е.
55 894,8 тыс. у. е.
3
40
56 303,67 тыс. у. е.
66 540,69 тыс. у. е.
Итого
100
103 598,75тыс. у. е.
185 036,98тыс. у. е.
2
1
20
35 313,66 тыс. у. е.
41 734,32 тыс. у. е.
2
20
31 530,05 тыс. у. е.
37 262,79 тыс. у. е.
3
20
28 151,83 тыс. у. е.
33 270,35 тыс. у. е.
4
40
50 271,13 тыс. у. е.
59 409,07 тыс. у. е.
Итого
100
145 266,67 тыс. у. е.
171 676,53 тыс. у. е.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Г. Первоуральск
1 вариант
К1 = 197 756,484 * 0,3/ (1 + 0,12)1 = 52 970,49 тыс. у. е.
К2 = 197 756,484 * 0,3/ (1 + 0,12)2 = 47 295,08 тыс. у. е.
К3 = 197 756,484 * 0,4/ (1 + 0,12)3 = 56 303,67 тыс. у. е.
2 вариант
К1 = 197 756,484 * 0,2/ (1 + 0,12)1 = 35 313,66 тыс. у. е.
К2 = 197 756,484 * 0,2/ (1 + 0,12) 2 = 31 530,05 тыс. у. е.
К3 = 197 756,484 * 0,2/ (1 + 0,12)3 = 28 151,83 тыс. у. е.
К4= 197 756,484 * 0,4/ (1 + 0,12)4 = 50 271,13 тыс. у. е.
Г. Киселевск
1 вариант
К1 = 233 712,209 * 0,3/ (1 + 0,12)1 = 62 601,49 тыс. у. е.
К2 = 233 712,209 * 0,3/ (1 + 0,12)2 = 55 894,18 тыс. у. е.
К3 = 233 712,209 * 0,4/ (1 + 0,12)3 = 66 540,69 тыс. у. е.
2 вариант
К1 = 233 712,209 * 0,2/ (1 + 0,12)1 = 41 734,32 тыс. у. е.
К2 = 233 712,209 * 0,2/ (1 + 0,12)2 = 37 262,79 тыс. у. е.
К3 = 233 712,209 * 0,2/ (1 + 0,12)3 = 33 270,35 тыс. у. е.
К4 = 233 712,209 * 0,4/ (1 + 0,12) 4 = 59 409,07 тыс. у. е.
Из данных сравнительной таблицы видно, что наиболее выгодным вариантом распределения капиталовложений на Урале является первый, а в Сибирь, наоборот, второй.
4.3 Расчет численности и заработной платы работающих.
Для того чтобы производить расчеты численности рабочих и заработной платы, необходимо определить полезный фонд времени одного рабочего. Для этого составляется баланс рабочего времени с учетом количества нерабочих дней в году (праздничных и выходных), установленного законом, и неявок на работу (отпуск, болезни, дни выполнения гособязанностей).
Баланс рабочего времени
№
Показатель
Количество дней
1
Календарный фонд времени
365
2
Количество нерабочих дней
116
2.1
В том числе праздничных
12
2.2
В том числе выходных
104
3
Табельный фонд рабочего времени
249
4
Неявки на работу
30
4.1
В том числе отпуска
24
4.2
Учебные отпуска
—
4.3
Болезни
3
4.4
Выполнение гособязанностей
3
4.5
Прочие неявки, разрешенные администрацией
—
4.6
Прогулы
—
5
Целодневные простои
—
6
Число рабочих дней в году
219
7
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
8
8
Полезный (эффективный) фонд времени одного рабочего (
T
эф
), ч.
1 752
Табельный фонд рабочего времени определяется как разность календарного фонда времени и количества нерабочих дней в году; число рабочих дней в году – как разность табельного фонда рабочего времени, неявок на работу и целодневных простоев; полезный (эффективный) фонд времени одного рабочего – произведение числа рабочих дней в году и средней продолжительности рабочего дня.
Расчет численности работающих и фонда заработной платы (ФЗП).
В данном курсовом проекте заработная плата для основных рабочих представлена виде сдельной, для вспомогательных ввиде повременно – премиальной, а для служащих установлен определенный оклад. Расчеты численности и оплаты труда рабочих занесены в таблицу 4.
Таблица 4
Кате
гории
Численность работающих
Форма оплаты
Основная зарплата
тыс. у. е.
Дополнительная зарплата тыс. у. е.
Итого ФЗП
Пря
мая
Премии
Итог
Рабо
чие основные
970
Сдель
ная
6 368,040
2 674,577
9 042,617
528,547
13 742,3672
Рабо
чие вспо
мога
тель
ные
388
Повре
менно - премиа
льная
2 192,2776
328,8416
2 5 21,1192
181,959
Служащие
145
Оклад
1 174,500
293,625
1 468,125
Расчет численности основных рабочих:
Nосн = t* Q/ Tэф * Квн t– трудоемкость изготовления одного изделия, 490 норма часов.
Q– существующий объём производства
Т эф –полезный (эффективный) фонд времени одного рабочего (Тэф), ч.
Квн – коэффициент выполнения норм (1,04).
Nосн= 490 * 3 610 / 1 752 * 1,04 = 970
Расчет численности вспомогательных рабочих:
Nвспом.= Nосн * Nвспом.(%) Nвспом.(%) – число вспомогательных рабочих ( в процентах к основным) (40%)
Nвспом.= 970 * 40 % = 388
Расчет численности служащих:
Nслуж. = Nосн.* Nслуж.(%) Nслуж.(%) – число руководителей, специалистов и служащих (в процентах к основным) (15%)
Nслуж. = 970 * 15 % = 145
Расчёт основной зарплаты:
Ø Сдельная
ЗПосн = Q* Ссд ЗП осн — прямая заработная плата основных рабочих, тыс. у. е
Q– Объем производственной программы
Ссд — сдельная расценка
Ссд = Сосн * t Сосн — часовая тарифная ставка основных рабочих (3,6 у. е/час).
t– Трудоемкость изготовления одного изделия, 490 норма часов.
ЗП осн = 3610 * 3,6* 490 = 6 368,040 тыс. у. е.
Повременно – премиальная:
ЗПвспом = Свспом* Т эф * Nвспом ЗП вспом – прямая заработная плата вспомогательных рабочих, тыс. у. е.
Свспом — часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (3,225 у. е./час).
Т эф — полезный (эффективный) фонд времени одного рабочего, ч.
Nвспом– число вспомогательных рабочих
ЗПвспом = 3,225 * 1 752 * 388 = 2 192,2776 тыс. у. е
Ø Оклад служащих
ЗПсл = Осл * Nсл* 12 (месяцев) ЗПсл – заработная плата рабочих
Осл — среднемесячный оклад служащих (675 у. е).
Nсл– численность служащих
ЗПсл = 675 * 145 * 12 = 1 174,500 тыс. у. е.
Ø Премии основным рабочим
Посн = ЗПосн * Посн% Посн — премии основным рабочим
ЗПосн – заработная плата основных рабочих
Посн% — премиальный процент (42%)
Посн = 6 368,040 * 0,42 = 2 674,577 тыс. у. е.
Ø Премии вспомогательным рабочим
Пвспом = ЗПвспом * Пвспом% Пвспом — премии вспомогательным рабочим
ЗПвспом — заработная плата вспомогательных рабочих
Пвспом% — премиальный процент (15%)
Пвспом = 2 192,2776 * 0,15 = 328,8416 тыс. у. е.
Ø Премии служащим
Псл = ЗПсл * Псл% Псл – премии служащим
ЗПсл — заработная плата служащих
Псл% — премиальный процент (25%)
Псл = 1 174,5 * 0,25 = 293,625 тыс. у. е.
Ø Дополнительная заработная платаосновных рабочих
ДЗПосн = ЗПосн * Пдоп ДЗПосн — дополнительная заработная плата основных рабочих
ЗПосн — заработная плата основных рабочих
Пдоп — дополнительная заработная плата основным и вспомогательным рабочим в процентах (8,3%)
ДЗПосн = 6 368,040 * 0,083 = 528,547 тыс. у. е.
Ø Дополнительная заработная платавспомогательных рабочих
ДЗПвспом = ЗПвспои * Пдоп ДЗПвспом — дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих
ЗПвспом — заработная плата вспомогательных рабочих
Пдоп — дополнительная заработная плата основным и вспомогательным рабочим в процентах (8,3%)
ДЗПвспом = 2 192,2776 * 0,083 = 181,959 тыс. у. е.
Ø Годовой фонд заработной платы
ФЗП = ЗПосн + ЗПвспои + ЗПсл + Посн + Пвспом + Псл + ДЗПосн + ДЗПвспом
ФЗП = 6 368,040 + 2 192,2776 + 1 174,5 + 2 674,577 + 328,8416 + 293,625 + 528,547 + 181,959 = 13 742,3672 тыс. у. е.
Годовой фонд заработной платы с учётом коэффициента для каждого района:
ФЗПУрал = 13 742,3672 * 1,1 = 15 116,604 тыс. у. е.
ФЗПСибирь = 13 742,3672 * 1,3 = 17 865,077 тыс. у. е.
4.4 Технико-экономическое обоснование выбора пункта строительства нового предприятия
Таблица 5
Пункт строительства
Фонд заработной платы ФЗП (тыс.
у. е.)
Транспортные затраты по доставке исходного сырья (тыс. у. е.)
Транспортные затраты по доставке готовой продукции (тыс. у. е.)
Капитальные вложения К (тыс. у. е.)
Капитальные вложения с учётом Кn(тыс. у. е.)
Итого ЗПР (тыс.
у. е.)
Г. Первоуральск
15 116,
604
2 024,4158
520,750
197 756,484
103 598,75
121 260,
520
Г. Киселевск
17 865,
077
3 553,5396
804,451
233 712,209
171 676,53
4 307 994, 698
ЗПР = ФЗП + Тдоставка + Тсбыт + Кn Тдоставка — транспортные затраты по доставке исходного сырья
Тсбыт — транспортные затраты по доставке готовой продукции
ЗПРу = 15 116,604 + 2 024,4158 + 520,750 + 103 598,75 = 121 260,520 тыс. у. е.
ЗПРс = 17 865,077 + 3 553,5396 + 804,451 + 171 676,53 = 193 899,600 тыс. у. е
Все вышеприведённые расчеты заносятся в сравнительную таблицу 5, на основе которой следует вывод:
Наиболее выгодный пункт строительства – город Первоуральск, т.к. затраты в нем в 1,6 (193 899,600 / 121 260,520) раз меньше, чем в г. Киселевске.
Значит завод по производству насосного оборудования будет строиться в Первоуральске. Следовательно, дальнейшие расчеты производятся именно для этого города.
5. Расчет эффективности проектируемого объекта
Расчет себестоимости продукции (затраты на единицу и на годовой объём) представлены в таблице 6.
5.1 Расчет издержек
Таблица 6
№
п/п
Статьи затрат
Затраты на единицу продукции, тыс. у. е.
Затраты на годовой объем, тыс.
у. е.
Структура затрат, %
1
Сырье и материалы
3,301
11 916,61
2
Отходы (вычитаются)
0,3
1 083
3
Транспортно – заготовительные расходы по доставке материалов
0,705
2 707,5
4
Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов
2,113
7 627,93
5
Итого материальных затрат
6,419
23 335,04
28
6
Заработная плата
4,187
15 116,604
18
7
Начисления на социальные нужды
1,616
5 835,009
7
8
Амортизация основных производственных фондов
4,6
16 606,165
20
9
Прочие затраты
6,479
23 388,402
27
Итого полная себестоимость
23,301
84 281,22
100
продолжение
--PAGE_BREAK--
Сырьё и материалы:
Сырьё и материалы на ед. продукции = Gm* С Gm– чистая масса одного изделия
С – стоимость материалов и п/ф на 1 т. массы изделия (730 у. е.)
Сырьё и материалы на ед. продукции = 4,522 * 730 = 3,301 тыс. у. е.
Сырьё и материалы на год. объём = Сырьё и материалы на ед. продукции * Q
Сырьё и материалы на год. объём = 3,301 * 3 610 = 11 916,61 тыс. у. е.
Отходы (вычитаются):
Отходы на ед.продукции = П * Нотх * Сотх
Сотх = Сотх% * С П – потребность в основных материалах на 1 изделие (чугунное и стальное литьё, стальной прокат)
Нотх – норма отходов (0,3)
Сотх — стоимость отходов на 1 т. массы изделия
Сотх% — стоимость отходов в % от стоимости материалов и п/ф (23%)
С – стоимость материалов и п/ф на 1 т. массы изделия (730 у. е.)
Сотх = 0,23 * 730 = 167,9 у. е.
Отходы (вычитаются) на ед.продукции = (3,0 + 0,56 + 2,4) * 0,3 * 167,9 = 0,3 тыс. у. е.
Отходы на год. объём = Отходы (вычитаются)на ед.продукции * Q
Отходы на год. объём = 0,3 * 3 610 = 1 083 тыс. у. е.
Транспортно – заготовительные расходы по доставке материалов:
Транспортно – заготовительные расходы по доставке материалов на ед. продукции = (Тдоставка + Тсбыт ) / Q
Тдоставка — транспортные затраты по доставке исходного сырья
Тсбыт — транспортные затраты по доставке готовой продукции
Транспортно – заготовительные расходы по доставке материалов на ед. продукции = (2 024,4158 + 520,750) / 3 610 = 0,705 тыс. у. е.
Транспортно – заготовительные расходы по доставке материалов на годовой объём = Транспортно – заготовительные расходы по доставке материалов на ед. продукции * Q
Транспортно – заготовительные расходы по доставке материалов на годовой объём = 0,705 * 3 610 = 2 707,5 тыс. у. е.
Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов:
Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов на ед. продукции = Свспом. мат (%). * Сырьё и материалы на ед. продукции Свспом. мат (%). — стоимость
вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов в расчете на ед. продукции (в % к основным) (64%)
Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов на ед. продукции = 0,64 * 3,301 = 2,113 тыс.
у. е.
Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов на годовой объём = Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов на ед. продукции * Q
Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов на годовой объём = 2,113 * 3 610 = 7 627,93 тыс. у. е.
Заработная плата:
Заработная плата на ед. продукции = ФЗП / Q
Заработная плата на ед. продукции = 15 116,604 / 3610 = 4,187 тыс. у. е.
Начисления на социальные нужды:
Начисления на социальные нужды на годовой объём = Псоц * ГФЗП
Псоц — процент отчислений на социальные нужды согласно налоговому кодексу (38,6%)
Начисления на социальные нужды на годовой объём = 0,386 * 15 116,604 = 5 835,009 у. е.
Начисления на социальные нужды на ед. продукции = Начисления на социальные нужды на годовой объём / Q
Начисления на социальные нужды на ед. продукции = 5 835,009 / 3 610 = 1,616 у. е.
Амортизация основных производственных фондов:
Под амортизацией понимают определённые действия, связанные с учётом изнашиваемого имущества, применяемые в течении срока полезного использования соответствующих объектов и обеспечивающие перенос их стоимости на производимую продукцию, выполненные работы, оказанные услуги. Амортизационные отчисления – денежное выражение размера амортизации, соответствующего степени износа основных средств.
Амортизация основных производственных фондов = (С1 * Н1) + (С2 * Н2)
С1 – стоимость оборудования,
у. е.
Н1 – норма амортизации на оборудование, (10,6 %)
С2 – стоимость здания, у. е.
Н2 – норма амортизации на здание, (4,5 %)
С1 = Д1 * ОПФ
ОПФ = КВ * Д2 ОПФ – основные производственные фонды
КВ – капиталовложения
Д1 – доля активной части ОПФ, (65 %)
Д2 – доля основных фондов в капитальных вложениях, (99,2 %)
С2 = ОПФ – С1
ОПФ = 197 756,484 * 0,992 = 196 174,4321 тыс. у. е.
С1 = 0,65 * 196 174,4321 = 127 513,381 тыс. у. е.
С2 = 196 174,4321 – 127 513,381 = 68 661,051 тыс. у. е.
Амортизация основных производственных фондов на годовой объём = (127 513,381 * 0,106) + (68 661,051 * 0,045) = 16 606,165 тыс. у. е.
Амортизация основных производственных фондов на ед. продукции = Амортизация основных производственных фондов на годовой объём / Q
Амортизация основных производственных фондов на ед. продукции = 16 606,165 / 3610 = 4,6 тыс. у. е.
Прочие затраты:
Прочие затраты на годовой объём = Тсбыт + С + П + К + Р + О
Тсбыт — транспортные затраты по доставке готовой продукции
С – стоимость текущего ремонта
в % от стоимости оборудования, (7,2%)
П – плата за предельно допустимые выбросы, (13 млн. у. е.)
К – командировочные расходы в % от ГФЗП, (4%)
Р – затраты на гарантийный ремонт продукции в % от цены изделия (28 тыс. у.е.), (50%)
О – оплата услуг банка по выплате заплаты в % от ГФЗП, (0,45%)
Прочие затраты на годовой объём = 520,750 + 0,072 * 127 513,381 + 13 000 + 0,04 * 15 116,604 + 0,5 * 28 + 0,0045 * 15 116,604 = 23 388,402 у. е.
Прочие затраты на ед. продукции = Прочие затраты на годовой объем / Q
Прочие затраты на ед. продукции = 23 388,402 / 3610 = 6,479 у. е.
5.2 Расчет потребности в оборотном капитале
Оборотные средства предприятия — это совокупность денежных и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт.
Одна из важнейших задач в планировании и управлении оборотными средствами — это их нормирование. Нормирование оборотных средств – основа рационального использования средств предприятия, которое заключается в разработке обоснованных норм и нормативов с целью бесперебойной и ритмичной работы предприятия. Нормирования оборотных средств осуществляется путем определения норматива оборотных средств. Норматив оборотных средств – минимальная плановая сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для организации производственной деятельности.
Норматив оборотных средств:
Нобщ = Нпр + Ннп + Нгп Нобщ — норматив оборотных средств;
Нпр – норматив оборотных средств на производственные запасы;
Ннп — норматив оборотных средств на незавершенное производство;
Нгп – норматив оборотных средств на готовую продукцию.
Нобщ = 6 229,776 + 6 573,950 + 3 277,61 = 16 151,336 тыс. у. е..
Норматив оборотных средств на производственные затраты:
Нпр = За * Нз За – однодневные (среднесуточные) затраты на сырьё и материалы;
Нз — норма запасов дня (норма оборотных средств по сырью, 48 дней)
За = (Мзат + ПРзат ) / 360 Мзат — материальные затраты;
ПРзат — прочие затраты.
За = (23 335,04 + 23 388,402) / 360 = 129,787 тыс. у. е.
Нпр = 129,787 * 48 = 6 229,776 тыс. у. е.
Норматив оборотных средств на незавершенное производство:
Ннп = Зср * Тпц * К Зср — среднедневные затраты;
Тпц — длительность производственного цикла (52 дня);
К – коэффициент нарастания затрат (0,54).
Зср = С/с / 360 С/с – полная себестоимость годового выпуска продукции.
Зср = 84 281,22 / 360 = 234,115 тыс. у. е.
Ннп = 234,115 * 52 * 0,54 = 6 573,950 тыс. у. е.
Норматив оборотных средств на готовую продукции:
Нгп = Зср * Нзгп Зср — среднедневные затраты;
Нзгп – норма оборотных средств по готовой продукции (14)
Зср = С/с / 360
Нгп = 234,115 * 14 = 3 277,61 тыс. у. е
5.3 Определение прибыли и порядок её распределения
Конечным результатом деятельности организации является прибыль. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами. Прибыль является основным источником развития предприятия, расширения его производственной базы и источником финансирования социальной сферы. Из прибыли выплачиваются дивиденды и другие доходы учредителям и собственникам предприятия. По прибыли кредиторы судят о возможностях предприятия по возврату заёмных средств, инвесторы – о целесообразности инвестиций в предприятия, поставщики – о платежеспособности предприятия.
Существует три вида прибыли, размер которых существенно отличается.
Балансовая прибыль— общая, суммарная прибыль предприятия, полученная за определенный период от всех видов производственной и непроизводственной деятельности предприятия, зафиксированных в его бухгалтерском балансе.
Прибыль от реализации продукции — разница между доходом от реализации продукции и суммой затрат на ее производство.
В данном курсовом проекте прибыль от реализации равна балансовой прибыли, т. к. завод занимается только производственной деятельностью и не имеет никакого дохода от прочих реализаций (аренды и т.п.).
Налог на прибыль – взимается в сумме 24% от балансовой прибыли.
Чистая прибыль – балансовая прибыль предприятия с учетом вычета налога на прибыль, которая используется предпринимателем на расширение производства.
Балансовая прибыль:
ПРбал = ПР ПР — прибыль от реализации;
ПРбал = ВР – С/с ПРбал – балансовая прибыль;
ВР – выручка от реализации;
С/с – полная себестоимость годового выпуска продукции.
ВР = Р * Q Р – цена одного изделия (646 тыс.у. е.);
Q– объём производственной программы.
ВР = 37 * 3 610 = 133 570 тыс. у. е.
ПРбал = 133 570 – 84 281,22 = 49 288,78 тыс. у. е.
Чистая прибыль:
ПРчис = ПРбал — Нпр ПРчис – чистая прибыль;
ПРбал – балансовая прибыль;
Нпр – налог на прибыль (24%).
ПРчис = 49 288,78 – 0,24 * 49 288,78 = 37 459,473 тыс. у. е.
5.4 Расчет эффективности капитальных вложений
Эффективность капитальных вложений оценивается с помощью показателя окупаемости капитальных вложений.
Показатель окупаемости капитальных вложений:
Ток = КВ / ПРчис КВ – капиталовложения;
ПРчис – чистая прибыль;
Ток = 103 598,75/ 37 459,473 = 2,8 лет
5.5 Сводная таблица технико-экономический показателей
№ п/п
Показатели
Единица измерения
Значение показателя
1
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении
Шт.
3610
2
Годовой выпуск продукции:
— по себестоимости;
— по оптовой цене.
Тыс. у. е.
84 281,22
133 570
3
Цена одного изделия
Тыс. у. е.
37
4
Основной капитал
Тыс. у. е.
196 174,4321
5
Оборотный капитал
Тыс. у. е.
16 151,336
6
Итого: капитал предприятия
Тыс. у. е.
212 325,768
7
Годовой фонд заработной платы
Тыс. у. е.
15 116,604
8
Численность работающих
Чел.
1 503
9
Срок окупаемости капитальных вложений
Лет
2,8
10
Фондоотдача
У. е. / у… е.
0,68
11
Фондовооруженность труда
Тыс. у. е. / чел.
130,52
12
Техническая вооруженность труда
Тыс. у. е. / чел
84,84
13
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
8,26
14
Период оборота
дни
44
15
Коэффициент закрепления оборотных средств
0,12
16
Производительность труда
Тыс. у. е. / чел.
88,87
17
Затраты на 1 у. е. товарной продукции
У. е. / у. е.
0,63
18
Прибыль от реализации
Тыс. у. е.
49 288,78
19
Балансовая прибыль
Тыс. у. е.
49 288,78
20
Рентабельность производства
%
23
21
Рентабельность продукции
%
59
22
Налог, выплачиваемые на прибыль (24%).
Тыс. у.е.
11 829,307
23
Чистая прибыль
Тыс. у. е.
37 459,473
продолжение
--PAGE_BREAK--