Введение
Впоследнее время все больше растет число сельскохозяйственных предприятийпереживающих кризис. Причины кризисного положения разнообразны: низкаяурожайность сельскохозяйственных культур, устаревание машинно-тракторногопарка, растущая потребность в основных средствах и многие другие, пожалуй,самой большой проблемой для предприятий сельского хозяйства является проблема нехваткиденежных ресурсов на восстановление производства.
Выходомиз сложившейся ситуации все чаще становится разработка грамотного, и, что самоенеобходимое, эффективного бизнес-плана, позволяющего предприятию найтинеобходимого инвестора и, тем самым, удовлетворить потребность в средствахфинансирования.
Актуальностьбизнес-планирования постоянно растет. Разработав бизнес-план, предпринимательсоставляет план по достижению поставленных целей. Составление бизнес-плана даетвозможность трезво оценить свое предприятие, выявить его слабые и сильныестороны, определить, что требуется для осуществления деятельности того и илииного предприятия, оценить открывающиеся перспективы, предвидеть возможныетрудности, не дать им перерасти в серьезную проблему, найти причинызатруднений, а значит, найти путь их устранения.
Цель –обосновать теоретические и практические основы бизнес-планирования, доказатьего важность и незаменимость в условиях кризиса.
Всоответствии с поставленной целью решены следующие задачи:
— изложены теоретические основы бизнес-планирования, приведена классификация,структура и содержание бизнес-плана;
— проведен анализ производственно-экономических показателей деятельностиЮжноуральского молочного завода и финансовый анализ данного предприятия;
-разработан бизнес-план развития предприятия с расчетами производственных затрати издержек и прогнозами финансовых показателей данного инвестиционного проекта.
Объектомявляется Южноуральский молочный завод.
Предметисследования – экономические отношения, возникающие в процессе разработки иреализации бизнес-плана развития данного предприятия.
Впроекте широко использовались приемы финансового анализа (анализа финансовой устойчивости,ликвидности, платежеспособности, рентабельности, диагностики банкротства)предприятия, а так же нахождения чистого дисконтированного дохода от реализациипроекта.
Резюме
Наименованиепроекта: «Реконструкция и модернизация оборудования в ОАО «Южноуральскиймолочный завод».
Инициатороми исполнителем проекта является открытое акционерное общество «Южноуральскиймолочный завод» (далее ОАО «Южноуральский молочный завод»).
Местонахождениепроекта: 457040, Челябинская область, г. Южноуральск, ул. Ленина, д. 1-Б.
Организационно-правоваяформа реализации проекта: открытое акционерное общество.
Сутьпроекта.
Цельюпроекта является повышение экономической эффективности деятельности предприятияза счет:
— реконструкции и модернизации оборудования молочного завода;
— внедрения ресурсосберегающих технологий переработки молока.
Типпроекта – реконструкция и техническое перевооружение. В рамках проектапредполагается реализация следующих направлений:
— техническое переоснащение молочного завода, обновление технологическогооборудования;
— закрепление и расширение сегмента регионального рынка сбыта молочной продукциина основе прямых договоров со сбытовыми организациями;
— накопление массы прибыли от производства и сбыта готовой продукции, достаточнойдля удовлетворения текущих потребностей предприятия и развития производства.
Данныевиды деятельности сочетаются с региональными программами развития аграрногосектора экономики Челябинской области и повышения обеспеченности населениямолокопродуктами.
Способдостижения цели – освоение новых технологий производства молокопродуктов,увеличение объема продаж, снижение себестоимости реализуемой продукции.
Стратегическиепреимущества проекта подкреплены обширным рынком сбыта в Уральском регионе.
Срокии этапы реализации проекта: 01.12.2009 г. – 31.12.2012 гг.
Финансовыересурсы, необходимые для осуществления проекта:
— общая стоимость проекта – 12,15 млн. руб.;
— собственные средства – 3,65 млн. руб.;
— потребность в финансировании – 8,5 млн. руб.
Схемафинансирования:
— соотношение собственных и заемных средств – 30:70%;
— объем кредита – 8,5 млн. руб.;
— процентная ставка – 16 % годовых;
— график представления и возврата кредита: привлечение в январе 2010 года.Выплата процентов – ежемесячно. Возврат кредита будет осуществляться посогласованному графику, начиная с июля 2010 года. Полное погашение кредита вдекабре 2012 года.
Оценкаэкономической эффективности проекта:
— срок окупаемости (время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счетчистого денежного потока) – 16 месяцев;
— принятая ставка дисконтирования – 17%;
— дисконтированный срок окупаемости – 17 месяцев;
— чистая приведенная стоимость – 61 млн. рублей;
— внутренняя норма доходности – 208,9%;
— запас финансовойпрочности по основным видам продукции в среднем составляет 80%;
— сроквозврата заемных средств – не позднее 36 месяцев от даты предоставлениякредита.
Оценка рисков проекта:
1)несвоевременная поставка оборудования производителями. Этот риск страхуетсяштрафными санкциями по договору поставки оборудования, которые перекрываютдополнительные расходы ОАО «Южноуральский молочный завод».
2)рост цен на товарно-материальные ресурсы и услуги, прежде всего, запасные частии техническое обслуживание оборудования. Страхуется долгосрочными договорами софициальными дилерами и поставщиками.
3)снижение цен реализации производимой продукции. Страхуется долгосрочнымидоговорами продаж с торговыми сетями, а также выходом на розничные рынкикрупных городов Уральского региона.
Обеспечениепроекта:
Обществопредполагает в качестве обеспечения (залога) кредита, необходимого дляреализации настоящего проекта, внести активы ОАО «Южноуральский молочный завод»и его корпоративных партнеров в соответствии с их рыночной стоимостью, а такжеоборудование, которое будет приобретено в ходе реализации инвестиционногопроекта/>
Основнаяинформация об инициаторе проекта
Организационно-правоваяформа: открытое акционерное общество.
Наименование:ОАО «Южноуральский молочный завод».
Юридическийадрес: 457040, Челябинская область, г. Южноуральск, ул. Ленина, д. 1-Б.
Почтовыйадрес: 457040, Челябинская область, г. Южноуральск, ул. Ленина, д. 1-Б.
Датарегистрации: 08.04.1998 года
Основнойгосударственный регистрационный номер юридического лица до 01.07.2002 г.: серияОАО№ 005
Орган,зарегистрировавший создание юридического лица: Администрация г. Южноуральска.
Идентификационныйномер налогоплательщика: 7424004322
Адрес:457040, Российская Федерация, Челябинская область, г. Южноуральск, ул. Ленина,1 «Б»
Расчетныесчета в филиале «Челябинский» ОАО «АЛЬФА-БАНК», ЗАО «Россельхозбанк»,Южноуральском филиале ОАО «Челябинвестбанк», Южноуральском отделении ОСБСбербанка РФ № 8043.
Аудиторомобщества является Общество с ограниченной ответственностью «Партнер-Аудит»,66.
ЗарегистрированоАдминистрацией города Челябинска 20.09.1999г, регистрационный № 14394, запись вЕГРЮЛ внесена 04.10.2002 г. Инспекцией Министерства РФ по налогам и сборам поКалининскому району г. Челябинска, ОГРН 1027402321737.
Лицензия№ Е — 002808 от 10.12.2002 г. на осуществление аудиторской деятельности выданана основании Приказа Министерства Финансов РФ от 10.12.2002 г. № 297, со срокомдействия до12.12.2012г.
Регистраторомпо ведению реестра общества является Закрытое Акционерное общество «ВедениеРеестров Компаний».
Местонахождения: 620014, г. Екатеринбург, пр. Ленина, 28, тел. (343) 377-67-29.
Уставныйкапитал Общества составляет 8445 рублей. Уставный капитал Общества разделен наобыкновенные именные бездокументарные акции номинальной стоимостью 1,00 рублькаждая.
ГлавнымФинансовым управлением администрации области зарегистрирован под кодом 69-Ш-217выпуск акций акционерного общества открытого типа «Южноуральский молочныйзавод».
Количествоакционеров, зарегистрированных в реестре 62, в том числе юридические лица — 5,физические лица — 57.
Открытоеакционерное общество «Южноуральский молочный завод» является одним изпроизводителей и поставщиков молочной продукции на Южно-уральском рынке с 1973года.
Основнымивидами деятельности Общества являются:
Производствообработанного жидкого молока;
Производствосметаны и жидких сливок;
Производствокисломолочных продуктов;
Производствотворога и творожных сырков;
Производствокоровьего масла;
ПроизводствоСОМ.
Результатыпроизводственно-финансовой деятельности ОАО «Южноуральский молочныйзавод» приведены в таблицах 1-6.
Таблица1 – Результаты производственно-финансовой деятельностиНаименование показателя Период 2004 г. 2005 г. 2006 Г. 2007 г. 2008 г. 2008 год к 2007 Объем переработанного сырого молока 18229,40 14636,22 23379,30 25559,76 25332,00 99,11 в том числе товарный кредит 8539,00 8048,90 7922,30 8936,45 8085,50 90,48 Объем продаж 194727,40 172802,50 284731,0 358308,0 493547,10 137,74 в том числе товарный кредит 51956,10 53958,00 69720,60 70401,50 81096,80 115,19 Финансовый результат от реализации молочной продукции -8699,00 1335,00 24470,00 19645,00 31005,97 157,83 Финансовый результат -12683,00 -3983,00 13671,00 6151,00 17067,00 277,47
Таблица2 – Результаты производственно-финансовой деятельностиНаименование показателя Ед.изм. Период 1 полугодие 2008 г. 1 полугодие 2009 г. 2009 г. к 2008 г., % Объем переработанного сырого молока тыс. т 13297,00 11469,00 86,25 в том числе товарный кредит тыс. т 2633,00 2455,00 93,24 Объем продаж тыс.руб. 239501,00 232326,00 97,00 в том числе товарный кредит тыс. т 30466,00 27060,00 88,82 Средняя зарплата тыс.руб. 11,60 11,78 101,55 Финансовый результат от реализации молочной продукции тыс.руб. 12945,00 15522,00 119,91 Финансовый результат тыс.руб. 6412,00 9775,00 152,45
За2008 год на ОАО «Южноуральский молочный завод» (в том числе филиал №1 ОАО«ЮМЗ») было поставлено 25332 тонны молока, что составляет 99,22 % к 2007 году.
Таблица3- Динамика закупа молока, тоннНаименование сельскохозяйственных районов и других поставщиков Поставлено в 2007 году Поставлено в 2008 году Соотношение 2008 г. к 2007 г., % Увельский 1292,95 1609,12 124,5 Троицкий 4782,57 2257,81 47,2 Чесменский 487,02 61,18 12,6 Варненский 2800,23 1990,56 71,1 Брединский 3030,33 2235,85 73,8 Карталинский 100,08 96,31 96,2 Октябрьский 84,65 26,17 30,9 Верхнеуральский 2341,88 2495,07 106,5 Сосновский 428,02 1722,81 402,5 Еткульский 2102,93 1634,34 77,7 Нагайбакский 1397,76 1010,5 72,3 Агаповский 2468,04 2392,96 97 Уйский 2512,25 3424,96 136,3 Частные предприниматели 1443,06 370,08 25,6 Прочие поставщики 287,99 4004,28 1390,4 ИТОГО 25559,76 25332 99,22
Всчет товарного кредита было поставлено хозяйствами 8082,5 тонны молока, чтосоставляет 31,91 % от общих поставок молока в 2008 году.
Таблица4 — Товарный кредитНаименование Ед. изм. Поставлено в 2007 г. Поставлено в 2008 г. Соотношение 2008 г. к 2007 г., % Закуплено всего молока тонн 25559,76 25332,0 99,11 в том числе Товарный кредит тонн 8936,45 8085,5 90,44 доля товарного кредита % 34,96 31,91 Прямые поставки тонн 16623,31 17249,5 103,77 доля прямых поставок % 65,04 68,09 Стоимость сырья тыс. руб. 207086,94 292308,7 141,15 в том числе Товарный кредит тыс. руб. 72522,08 103737 97,86 Прямые поставки тыс. руб. 134564,86 188571,7 164,48 Средняя стоимость 1 кг. сырого молока руб. 8,10 11,54 142,42 Средняя стоимость 1 кг. сырого молока товарный кредит руб. 8,12 10,9 133,6 Средняя стоимость 1 кг. сырого молока прямые поставки руб. 8,09 12,83 158,51
Всреднем в 2008 году поставлялось в день 69,21 тонны молока, в 2007 году 70,03тонны.
Изполученного сырья была выработана молочная продукция.
Таблица5 – Производство молочной продукции
Основные виды
продукции Ед. изм. Выработано в 2007 г. Выработано в 2008 г. Соотношение 2008 г. к 2007 г., % Молочная продукция тонн 12593,39 12065,74 95,81 Кисломолочная продукция тонн 3376,65 2896,69 85,79 Творожная продукция тонн 607,22 652,85 107,51 Сметана, сливки тонн 840,23 1072,18 127,61 Масло тонн 370,76 531,18 143,27 СЦМ тонн 35,88 1,12 3,12 СОМ тонн 219,56 248,64 113,24 Отходы тонн 43,03 34,46 80,08 Сырое молоко тонн 75,69 - - ВСЕГО: тонн 18162,41 17502,9 96,37
Всреднем наблюдается снижение объема выпуска молочной продукции в 2008 году посравнению с 2007 годом на 3,63 % .
Расходыпо обычным видам деятельности составили в 2008 году — 445887,85 тыс. руб., в2007 году- 318164,18 тыс. руб.
Таблица6 – Расходы по обычным видам деятельностиПоказатели Ед.изм. 2007 г. 2008 г. Соотношение 2008 г. к 2007 г., % Сырье тыс. руб. 209064,97 293451,86 140,36 Материалы тыс. руб. 29879,57 43302,78 144,92 ФОТ с начислениями тыс. руб. 44227,37 60100 135,89 Амортизация тыс. руб. 4693,98 6432 137,03 Электроэнергия тыс. руб. 2133,02 2728,02 127,89 Теплоэнергия тыс. руб. 6601,13 8168,88 123,75 Вода, пром. стоки тыс. руб. 1043,93 1305,68 125,07 ГСМ тыс. руб. 9127,4 12901,1 141,34 Тара (гофро) тыс. руб. 630,5 884,26 140,25 Услуги сторонних организаций тыс. руб. 6695,49 12719,17 189,96 Прочие расходы тыс. руб 4066,82 3894,27 95,76 ВСЕГО: тыс. руб. 318164,18 445887,85 140,14
Структуразатрат на выпуск единицы продукции представлена в таблице 7.
Таблица7 – Структура затрат на выпуск единицы продукцииПоказатели Ед. изм. 2007 г. Доля, % 2008 г. Доля, % Отклонение по структуре затрат 2008 к 2007 гг. Соотношение 2008 г. к 2007 г., % Сырье руб. 11,51 65,7 16,77 65,81 5,26 145,66 Материалы руб. 1,65 9,42 2,47 9,71 0,28 149,94 ФОТ с начислениями руб. 2,44 13,93 3,43 13,48 0,99 140,73 Амортизация руб. 0,26 1,48 ,37 1,44 о, п 141,34 Электроэнергия руб. 0,12 0,68 0,16 0,61 0,04 129,88 Теплоэнергия руб. 0,36 2,05 0,47 1,83 о, п 129,64 Вода, пром. стоки руб. 0,06 ,34 0,07 0,29 0,01 124,33 ГСМ руб. 0,50 2,85 0,74 2,89 0,24 147,42 Тара (гофро) руб. 0,03 0,17 0,05 0,2 0,02 168,4 Услуги сторонних организаций руб. 0,37 2,11 0,73 2,85 0,36 196,4 Прочие расходы руб. 0,22 1,26 0,22 0,87 101,13 ВСЕГО: руб. 17,52 100 25,48 100 7,96 145,41
В2008 году по сравнению с 2007 годом рост выручки от реализации молочнойпродукции составил 38,02 %
реконструкция завод финансовый сбыт
Таблица8 – Выручка от реализации молочной продукцииПоказатели Ед. изм. В тоннах В тыс. руб. (в т.ч. НДС) 2007 г. 2008 г. 2008 г. к 2007 г., % 2007 г. 2008 г. 2008 г. к 2007 г., % Молочная продукция тонн 11349,8 1 11637,55 102,54 163082,07 244083,57 149,67 Кисломолочная продукция тонн 3408,16 3140,41 92,14 59202,68 75635,6 127,76 Творожная продукция тонн 624,22 669,14 107,2 42084,68 73874,5 175,54 Сметана, сливки тонн 824,51 764,89 92,77 40432,36 53812,96 133,09 Масло тонн 336,64 459,73 136,56 28039,36 46514,61 165,89 СЦМ тонн 35,76 0,02 0,06 3511,02 1,8 0,05 СОМ тонн 112,57 6,86 6,09 10124,93 618,22 6Д1 Отходы тонн 43,4 34,5 79,49 97,95 5,86 5,98 Сырое молоко тонн 1277,31 11685,3 Доставка руб. 47,68 ВСЕГО: 18012,3 8 16713,07 92,79 358308,03 494547,12 138,02
Первоначальнаястоимость основных средств на 01.01.2008 год — 103550 тыс.рублей с учетомпереоценки. В 2008 году поступило основных средств на сумму — 11551 тыс.рублей,выбыло на -797 тыс.рублей. Коэффициент износа на конец отчетного года составил39,7 % коэффициент годности — 60,3 %.
Остаточнаястоимость основных средств на 01.01.2008 г.- 66910 тыс. руб. с учетомпереоценки.
Износосновных средств составил 5976 тыс. руб. Остаточная стоимость основных средствна 01.01.2009 год — 71688 тыс. руб.
Запасыпо состоянию на 01.01.2008 года составляют 23716 тыс.рублей на начало 2009 года39057 тыс.рублей.
На 01.01.2009год дебиторская задолженность составляет 44168 тыс.рублей. Кредиторскаязадолженность в 2008 году снизилась с 110597 тыс.рублей до 98900 тыс.рублей.
Наотчетную дату завод имеет не погашенные краткосрочные обязательства по кредитамна сумму 25000 тыс.рублей:
вЗАО«Челябкомзембанк» г.Копейск -15000 тыс.рублей;
вЮжноуральский филиал Сберегательного банка РФ № 8043 — 10000 тыс.рублей.
Фондовооруженностьв 2008 году составляет- 194,1 тыс.рублей, производительность труда – 2979,2тыс.рублей.
В 2008году по сравнению с 2007 годом наблюдается рост средней заработной платы на33,1 %.
Измененияв уставный капитал в 2006 году не производилось.
Уставныйфонд равен 8445 рублей. Сумма добавочного капитала составляет на конецотчетного периода 39116 тыс.рублей и сформирована в результате переоценкиосновных средств в предшествующие годы и в текущем году.
Суммачистых активов на конец отчетного года составляет 53943 тыс.рублей, в 2007 году(-36876) тыс.рублей.
Финансово-экономическиепоказатели работы ОАО «Южноуральский молочный завод» приведены в таблице 9
Таблица9 – Финансово-экономические показатели работы Наименование показателя Ед. изм. 2007 г. 2008 г. 2008 г. к 2007г.,% Выручка от реализации тыс. руб. 332663 450933 135,55 в том числе молочной продукции тыс. руб. 325717 449539 138,02 от оптовой торговли тыс. руб. 5902 919 15,57 по оказанию услуг тыс. руб. 1044 475 45,5 Себестоимость тыс. руб. 265870 356760 134,19 в том числе молочной продукции тыс. руб. 259724 355769 137 товаров тыс. руб. 5333 868 16,28 услуг тыс. руб. 813 123 15,13 Валовая прибыль тыс. руб. 66793 95164 142,48 Коммерческие расходы тыс. руб. 23540 32625 138,59 Управленческие расходы тыс. руб. 22808 31130 136,49 Прибыль от продаж тыс. руб. 20445 31407 153,62 Проценты к уплате тыс. руб. 1691 2646 156,48 Прочие доходы тыс. руб. 623 1664 267,09 Прочие расходы тыс. руб. 7227 5462 75,58 Прибыль до налогообложения тыс. руб. 12150 24965 205,47 Рентабельность тыс. руб. 3,65 5,54
Отреализации продукции, товаров, работ и услуг в 2008 году получена валоваяприбыль 95164 тыс.рублей, в 2007 году — 66793 тыс.рублей.
Приучете операционных расходов и доходов, вне реализационных доходов и расходов поитогам 2008 года получена прибыль 24965 тыс.рублей, в 2007 года получена прибыль12150 тыс.рублей.
Засчет чистой прибыли полученной в 2008 году списаны расходы прошлых лет:
Пени,штрафы по налогам — 1131,3 тыс. рублей.
Дебиторы(срок исковой давности) — 1149 тыс.рублей.
Анализдвижения денежных средств показывает, что в 2008 году поступило
447726тыс.рублей, в том числе выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг-384075 тыс.рублей, что составляет 85,78 % от поступления денежных средств.
В2008 году были получены кредиты — в Южноуральском ОСБ № 8043, в «Челябинском»Филиале «Альфа-Банк», в ЗАО«Челябкомзембанк» г.Копейск — на сумму 52500тыс.рублей.
За2008 год было израсходовано всего 444096 тыс.рублей, в том числе:
наоплату приобретенных товаров, работ, услуг — 304990 тыс.рублей;
наоплату труда — 40515 тыс.рублей;
на командировочныерасходы — 542 тыс.рублей;
навыплату дивидендов, процентов — 2646 тыс.рублей;
нарасчеты по налогам и сборам — 39249 тыс.рублей;
напогашение основной суммы по кредитам и займам — 32316 тыс.рублей;
напогашение обязательств по финансовой аренде — 4471 тыс.рублей;
прочиерасходы — 19367 тыс.рублей.
Порезультатам работы ОАО «Южноуральский молочный завод» в 2008 году полученаприбыль в сумме 17067 тыс.рублей./>
Описаниепродукции (услуги)
Рациональноепитание, по существу, является определяющим в здоровье населения любогогосударства. Особое место в рациональном питании человека занимает белок. Онотвечает за нормальное развитие и функционирование человеческого организма,являясь основным источником незаменимых аминокислот, играет роль строительногоматериала в процессе развития клеток и обмена веществ в организме. Белокявляется структурной и функциональной основой мышечных и нервных волокон, кожи,соединительных тканей, а также внутренних органов организма. Потребность белкав сутки в среднем составляет 0,7 г на 1 кг веса человека.
По даннымМинистерства сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации иИнститута питания Российской Академии медицинских наук, дефицит потреблениянаселением России белка в 1996-2001 годах превысил 25% от рекомендуемой нормы исоставляет около 1 млн. тонн. В первую очередь снижается потреблениекомплексного белка животного происхождения, и в рационе преобладают источникималоценного белка — хлебобулочные и мучные изделия, а также картофель. Даннаяпрактика ведет к необратимым неблагоприятным процессам в организме человека,особенно в детском возрасте.
Известно,что поставщиком белка являются продукты питания животного и растительногопроисхождения. Среди них особое место занимает молоко, которое являетсяуникальным продуктам, обладающим беспрецедентным количеством пищевых приложенийи направлений использования. Важнейшими компонентами, определяющими его пищевуюценность, являются уникальная концентрация полноценного белка, содержащегополный набор незаменимых аминокислот, и насыщенность различнымимикроэлементами.
Впоследние годы выявлены уникальные характеристики молочного белка. Наличие егов рационе питания способствует улучшению:
а) работысердечнососудистой системы (снижение артериального давления, стабилизациясодержания холестерина в крови);
б)деятельности желудочно-кишечного тракта (нормализация стула, уменьшение явленийметеоризма);
в)организации лечебно-профилактического питания, особенно лиц с дефицитом массытела и нуждающихся в диетическом питании.
Одним изосновных путей обеспечения населения России полноценным белком, не смотря набольшие затраты ресурсов является восстановление конкурентоспособногомолочногокомплекса, обеспечивающего производство традиционных белоксодержащих продуктовпитания на уровне 1990-1991 годов./>Технология производства продукта
Основныеэлементы хода производственного процесса на ОАО «ЮМЗ» заключается в следующем.
Основноепроизводство:
— приемка молока по качеству и количеству и его дальнейшая переработка:охлаждение, очистка и сепарирование молока, нормализация и пастеризация смесина молоко пастеризованное и диетпродукты, пастеризация и охлаждение сливок намасло, сметану.
— заквашивание и сквашивание диетпродуктов (ряженка, варенец, кефир, бифидок,снежок, йогурт, био-простокваша), охлаждение, розлив диетпродуктов и молокапастеризованного в пакеты и пюр-паки.
— заквашивание сливок на сметану, сквашивание, охлаждение сметаны, розлив сметаныво фляги, фасовка в полистироловые стаканчики.
— выработка творога весового, фасованного в брикеты.
— выработка масла крестьянского методом непрерывного сбивания сливок.
— варка смеси, выработка мороженого пломбир, сливочного в вафельных стаканчиках,выработка мороженого эскимо пломбир, эскимо сливочного, эскимо пломбиршоколадный.
— сушка смеси на сухое цельное молоко, сушка сухого обезжиренного молока.
Компрессорныйцех.
Основнаязадача компрессорного цеха – охлаждение и хранение всей молочной продукции,выпускаемой на заводе.
Первоначальнов цехе было четыре компрессора, а при увеличении поступления сырья на заводданных мощностей стало не хватать. Поэтому были заменены компрессора на болеемощные и добавлено три компрессора.
Механическийцех.
Главнаязадача – следить за исправностью оборудования по производству молочнойпродукции, контролировать наличие запасных частей, заключать договора напоставку нового оборудования, новых запасных частей, а также установка, наладкаи настройка оборудования.
Лаборатория.
ЛабораторияОАО «ЮМЗ» осуществляет контроль качества сырья, готовой продукции, еебезопасности по микробиологическим и физико-химическим, органолептическимпоказателям, а так же контролирует все поступающие на завод вспомогательныематериалы. Бактериологическая лаборатория завода имеет разрешение на работу смикроорганизмами 4 группы патогенности.
Продукциявыпускается согласно ГОСТ, ТУ, вся продукция сертифицирована. Лабораторияосуществляет так же производственный контроль. Контролирует технологическиережимы производства, продукции, а также её микробиологическую безопасность,сроки хранения готовой продукции, микробиологические показатели в процессехранения.
Ведетсяконтроль за качеством мойки оборудования, контроль воды, используемой впроизводстве, воздуха производственных помещений. Контролирует соблюдениеправил личной гигиены работников завода. Осуществляет внедрение в производствоновых видов заквасок.
Автотранспортныйцех.
Задачиавтотранспортного цеха: бесперебойная доставка молочной продукции потребителям,обеспечение автотранспортом отдела ОМТС (отдел материально-техническогоснабжения), бухгалтерии, АБК, обеспечение исправного состояния автотранспорта.Автотранспортный цех ОАО «ЮМЗ» включает: грузовой транспорт -23 ед., легковой — 3 ед.
Входе реализации мероприятий данного бизнес-проекта предполагается стабильноувеличивать объемы производимой продукции, одновременно с увеличением долинаиболее рентабельных продуктов.
Входе реализации программы планируется использовать подрядные организации.Работы по монтажу и ремонту вновь вводимого и действующего оборудованияпроизводятся собственными силами, но при проведении некоторых работиспользуется специализированная монтажная организация. Поставщиками основныхрасходных материалов (упаковка, запчасти, моющие средства) являютсяспециализированные организации Челябинской области, Екатеринбурга.
Дляизложения стартовых позиций рассмотрим молочную отрасль РФ.
Приростпроизводства обеспечен в основном хозяйствами населения и фермерскимихозяйствами, производство молока в которых увеличилось, соответственно, на293,6 тыс. т (на 2,2%) и 110,8 тыс. т (на 12,9%) (рисунок 5).
Продуктивностькоров продолжала увеличиваться, однако темпы её роста относительно прошлогогода замедлились. В январе-сентябре 2007 года надой молока на 1 корову всельхозорганизациях составил 2970 кг, превысив соответствующий показательпредыдущего года на 127 кг (на 4,5%), при росте надоев в соответствующемпериоде 2006 года — 218 кг (8,3%).
Поголовьекоров продолжало сокращаться. Однако по сравнению с прошлым годом, его темпы всельхозорганизациях и хозяйствах населения замедлились. В крестьянских(фермерских) хозяйствах поголовье коров продолжало увеличиваться (таблица 10).
Наличиевсех кормов в сельхозорганизациях на конец сентября 2007 года было на 1,6%меньше, чем на соответствующую дату прошлого года, в том числеконцентрированных – на 2,2% меньше. В расчете на условную голову приходилось12,5 ц кормовых единиц против 12,9 ц кормовых единиц на конец сентября прошлогогода.
Таблица10 – Численность коров в Российской Федерации на 1 октября 2006-2007 гг. (поданным Росстата), тыс. голов Наименование 2006 г. 2007 г. 2007 г. в % к 2006 г. Справочно 2006 г. в % к 2005 г. Все категории хозяйств 9566,0 9443,4 98,7 96,6 в том числе: сельхозорганизации 4135,7 3990,3 96,5 94,3 хозяйства населения 5002,5 4969,0 99,3 97,4 крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели 427,7 484,2 113,2 112,3
Доляимпорта в формировании ресурсов молока и молокопродуктов (в пересчете намолоко) в январе-сентябре 2007 года, по предварительным данным Росстата,снизилась и составила 15,4% против 16,4% в соответствующем периоде прошлогогода.
Пооперативным данным ФТС России и Росстата, в январе-сентябре 2007 г. импортмолока и сливок сгущенных по сравнению с прошлым годом сократился на 24,7%,масла сливочного – на 20,9%, а сыра, напротив, – увеличился на 15 процентов(рисунок 1).
/>
Рисунок1 – Импорт основных видов молочной продукции в январе-сентябре 2006-2007 гг. поданным ФТС России и Росстата, тыс. тонн
Ввозмолочной продукции (кроме сыра) из стран СНГ уменьшился в основном за счетсокращения поставок из Украины (таблица 11). В январе-сентябре 2007 года вУкраине закуплено лишь 1 тыс. т молока и сливок, что в 5 раз меньше, чем всоответствующем периоде прошлого года. Поставки сливочного масла в этот периодне осуществлялись. Вместе с тем, импорт сыра из Украины вырос в 1,3 раза,составив почти 34 тыс. тонн.
Таблица11 – Импорт молочной продукции в январе-сентябре 2006-2007 гг. по странам (сучетом Республики Беларусь), тыс. т (данные ФТС России и Росстата)Наименование 2006 г. 2007 г. 2007 г. в % к 2006 г.
Молоко и сливки сгущенные (код ТН ВЭД 0402)
Дальнее зарубежье
СНГ
Всего
1,9
113,4
115,3
2,2
84,6
86,8
115,8
74,6
75,3
Масло сливочное (код ТН ВЭД 0405)
Дальнее зарубежье
СНГ
Всего
79,7
50,2
129,9
58,6
44,1
102,7
73,5
87,8
79,1
Сыр (код ТН ВЭД 0406)
Дальнее зарубежье
СНГ />Всего
122,6
86,5
209,1
129,8
110,7
240,5
105,9
128,0
115,5
Основныесреди стран СНГ поставки молочной продукции приходились на Республику Беларусь,хотя их объемы по сравнению с прошлым годом снизились (кроме сыра). Вянваре-сентябре 2007 г. в Белоруссии было закуплено 83,4 тыс. т молока и сливоксгущенных против 108,2 тыс. т в соответствующем периоде прошлого года,сливочного масла, соответственно, — 44,1 тыс. т и 45,6 тыс.т. Вместе с тем, импортировано74,2 тыс. т сыра, что на 27% больше.
Импортсливочного масла из стран дальнего зарубежья сократился, а молока и сыра — вырос. Как и в январе-сентябре прошлого года, большая часть импорта сливочногомасла и сыра приходилась на эти страны при некотором снижении их доли впоставках (рисунок 2).
Основныесреди стран дальнего зарубежья объемы поставок сливочного масла в отчетномпериоде приходились на Новую Зеландию (21% от общих объемов импорта) и страныЕС (27%), из которых наиболее крупным поставщиком была Финляндия.
Сырзакупался, преимущественно, в странах ЕС (64%), в основном в Германии, Литве иФинляндии.
/>
Рисунок2 – Структура импортных поставок некоторых молочных продуктов по странам вянваре-сентябре 2006-2007 гг. (расчетно по данным ФТС России), %
Вывозна экспорт молока и сливок сгущенных в отчетном периоде увеличился на 10%,сливочного масла – в 1,4 раза, а сыра — в 1,5 раза (рисунок 3).
Поставкимолочной продукции на экспорт осуществлялись в основном в страны СНГ, вчастности в Казахстан, Украину и Республику Беларусь.
Объемыэкспорта молочной продукции оставались незначительными. Их удельный вес вресурсах молока и молокопродуктов в настоящее время не превышает 2 процентов.
Ценына закупаемую по импорту молочную продукцию в январе-сентябре этого года быливыше, чем в соответствующем периоде 2006 года. Так, средняя контрактная цена насливочное масло, ввезенное из стран дальнего зарубежья, в январе-сентябре 2007года составила 2067 долл./т или на 19% выше, молоко и сливки сгущенные – 4182долл./т, что в 1,9 раза выше, сыр — 3232 долл./т или почти на 25% дороже.Молочная продукция из стран СНГ тоже подорожала: контрактная цена на сливочноемасло повысилась на 35%, молоко и сливки сгущенные – на 44%, сыр — на 26%,составив, соответственно, 2612долл./т, 2262 долл./т и 3324 руб./т.
/>
Рисунок3 – Экспорт некоторых видов молочной продукции в январе-сентябре 2006-2007 гг.по данным ФТС России и Росстата, тыс. т
Существенноеповышение цен на закупаемую по импорту молочную продукцию вызвано ростом цен намировом рынке, обусловленного рядом факторов, таких как: сокращение в связи сзасухой производства молока в крупных странах-производителях — Австралии иНовой Зеландии; увеличением спроса на молочную продукцию, особенно в странахЮго-Восточной Азии; реформой системы государственной поддержки в ЕС, вчастности почти полной отмены в 2007 году экспортных субсидий для производителейобезжиренного и цельного сухого молока, а также снижение субсидий дляпроизводителей сыра и масла животного.
Поданным БИКИ (Бюллетень иностранной коммерческой информации), по мнениюОрганизации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), мировые цены насухое молоко и другие виды молочной продукции сохранятся на высоком уровне какминимум до середины следующего десятилетия. Поддерживающим цены фактором станетспрос со стороны стран с развивающимися рынками молочных товаров, таких как Россия,государства Северной Африки, Ближнего Востока и Восточной Азии, а также крупныхпотребителей со сложившимися рынками – ЕС и США. В докладе ОЭСР о положении нарынке сельскохозяйственной продукции в 2007 году отмечается, что в 2007 и 2008гг. цены на молочные продукты, скорее всего, останутся высокими, хотя и должнынесколько снизится с рекордных значений, достигнутых в определенной степени засчет воздействия краткосрочных факторов. Тем не менее, маловероятно, что ценыопустятся ниже уровня 2006 г., а во второй половине прогнозируемого периода(2007-2016 гг.) повышательная динамика цен, скорее всего, возобновится.
Вянваре-сентябре 2007 года молокоперерабатывающими предприятиями выработанобольше, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года сливочного маслаи цельномолочной продукции, а сухого цельного молока и молочных консервов,напротив, меньше. Производство сыров жирных осталось практически на уровнепрошлого года (таблица 12).
Таблица12 – Производство молочной продукции в Российской Федерации в январе-сентябре2006 – 2007 гг. по данным Росстата, тыс. тНаименование 2006 г. 2007 г.
2007 г. в %
к 2006 г. Масло животное 210,1 214,0 101,8 Сыры жирные 321,9 320,6 99,6 Цельномолочная продукция 7499,8 7584,9 101,1 Сухое цельное молоко 65,0 62,1 95,6 Консервы молочные, муб 632,5 520,1 82,2
Ростпотребительского спроса на все виды молочной продукции в текущем годупродолжился, хотя темпы его роста по сравнению с прошлым годом (кромецельномолочной продукции) замедлились. По данным Росстата, индекс физическогообъема продаж цельномолочной продукции в розничной торговле в январе-сентябре2007 года составил к соответствующему периоду прошлого года 112,9% (вянваре-сентябре 2006 г. – 110,5%), сыров жирных (включая брынзу) – 115,0%(115,4%), масла животного – 108% (112,9%), консервов молочных – 110,5% (123,2процентов).
Повышениеспроса на молочную продукцию вызвано ростом реальных доходов населения, которыев январе-июне 2007 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого годавыросли на 12,4 процента.
Ценоваяситуация на рынке молока в текущем году значительно отличалась от прошлогодней.
Изменениецен сельхозпроизводителей на реализуемое молоко в первой половине 2007 годасоответствовало динамике предыдущего года (рисунок 4). В первые месяцы годацена реализации молока сельхозорганизациями традиционно повышалась припостепенном замедлении темпов роста, а во II квартале цены снижались но, посравнению с прошлым годом, более низкими темпами. Однако с августа ценареализации стала расти, а в сентябре она выросла по сравнению с предыдущиммесяцем почти на 10 процентов. В результате в январе-сентябре 2007 года индексцены реализации относительно декабря предыдущего года составил 110,7% против95% в соответствующем периоде 2006 года. Уровень средней цены первичнойреализации молока в январе – сентябре этого года был на 6,7% выше прошлогоднегои составил 7670 руб./т (без учета НДС).
Основнымипричинами резкого роста цены реализации молока в III квартале 2007 года были:существенное повышение цен на сухое молоко на мировом рынке и, следовательно,удорожание импорта, приведшее к увеличению спроса перерабатывающейпромышленности на сырое молоко; значительное удорожание комбикормов (вянваре-сентябре 2007 года по сравнению с декабрем 2006 года комбикорма длякрупного рогатого скота подорожали 44,3 процента).
/>
Рисунок4 – Индексы средних цен сельхозпроизводителей на молоко в 2006-2007 гг. поданным Росстата, % к предыдущему месяцу
Резкоеудорожание сырья и импорта привело к повышению цен производителей на всюмолочную продукцию и росту цен на неё на потребительском рынке. Только в IIIквартале 2007 года средние цены производителей на сыр выросли на 27,7%, молокоцельное сухое – на 26,6%, сливочное масло – на 15,6%, творог жирный – 12,6%,молоко цельное – 11,8%, сметану — 9 процентов. Рост потребительских цен вуказанном периоде был несколько ниже, составив: на сыр – 18,5%, масло сливочное– 14%, сметану и творог жирный — 9,9%, молоко цельное — 8,2 процента.
Врезультате, индексы цен производителей и потребительских цен на молочныепродукты в январе-сентябре 2007 года были существенно выше, чем всоответствующем периоде прошлого года, особенно на сухое цельное молоко и сыр.
Доляв формировании ресурсов сыра, а также сливочного масла, несмотря на снижениеего импорта, остается весьма существенной. Так, в январе-сентябре этого годаимпорт сливочного масла к его внутреннему производству составил 48%, сыра – 75процентов. Учитывая высокую долю импорта, повышение цен на молочную продукциюна мировом рынке оказалось решающим фактором значительного роста цен навнутреннем рынке.
Среднедушевоепотребление молочной продукции в последние годы увеличивается. В соответствии сданными Росстата, в 2006 году потребление молока и молокопродуктов (в пересчетена молоко) составило 239 кг на человека в год против 235 кг в 2005 году. Вместес тем, это существенно ниже рекомендуемой рациональной нормы потребления (404кг). Несмотря на ежегодный рост реальных доходов, платежеспособный спросзначительной части населения ограничен. В связи с этим резкое подорожаниемолочной продукции может привести к снижению её потребления.
Данныемассовых обследований, проводимых Институтом питания РАМН, свидетельствуют онедостаточном потреблении продуктов питания и все более нарастающем дефицитебелков в рационе у значительной части населения страны. Например, в семьях снизкими доходами потребление основных продуктов питания в 1,5-2 раза меньшепринятых в оценке прожиточного уровня минимальных нормативов, причем спреобладанием углеводистой массы.
Внастоящее время при физиологической норме суточной калорийности питаниясреднестатистического человека (3000 ккал/чел. сутки) выделяют три уровняжизнедеятельности, связанных с потреблением энергии:
— оптимальный (2500-3500 ккал/чел. сутки);
— недостаточный (1500-2500 ккал/чел. сутки);
— критический
Такдля большинства жителей Челябинской области энергетическая ценность суточногорациона составляет 2039 ккал, доля углеводов в суточном рационе превышает 70%при рекомендуемых 58%. Каждое четвертое исследованное блюдо в структуре питанияорганизованных коллективов не отвечает нормативам по калорийности и соотношениюбелков, жиров и углеводов. Негативные последствия подобного дефицита хорошоизвестны современной медицине.
Введениев рацион питания населения большей доли молока и молокопродуктов позволяет, содной стороны, достаточно легко и быстро ликвидировать дефицит важнейшихпищевых веществ, с другой – значительно снизить риск многих заболеваний.
По оценке Института питания РАМН среднедушевое потреблениемолока в России составляет примерно 0,67 л/сутки. По оценкам специалистов к2010 году потребление должно возрасти до 0,84. Таким образом, уже сегодняпотенциальная емкость рынка сухого молока в Челябинской области составляетболее 20 тыс. тонн/год и в дальнейшем будет возрастать. Следовательно, рынокмолочных продуктов достаточно емкий и привлекательный, а его разработка изавоевание весьма перспективна.
Анализрынков сбыта, маркетинговая стратегия предприятия
Необходимоотметить, что проблема сбыта продукции в данном проекте решается за счетиспользования как рыночных, так и государственных каналов реализации продукции.Сырьевая ситуация для переработчиков Челябинской области в целом, такова, чтосегодня существует незначительный дефицит предложения качественного молока(преимущественно в зимний период времени), мешающий предприятиям переработчикамработать на 100% мощности. Вследствие этого, переработчики теряют одно изважнейших преимуществ – возможность снижать себестоимость выпускаемой продукцииза счет увеличения объемов производства. Сырье является в данном случаесдерживающим фактором. В проекте Общество является одновременно и поставщикомсырья, его переработчиком и сбытовиком.
Косновным ресурсам, необходимым для производства молокопродуктов относитсямолоко, которое в себестоимости продукции занимает до 70%.
Внастоящее время «Южноуральский молочный завод» сотрудничает созначительным числом сельхозпредприятий предприятий практически из всех районовобласти (таблица 13).
Таблица13 – Поставщики ресурсовНаименование контрагента Наименование товара Среднемесячный объем поставок Доля в общем объеме, % ООО «ТПК Атлант» сырье молоко 14075 60 ГУП «Прод. корпорация» сырье молоко 5130 22 000 «Универсал» сырье молоко 2500 11 000 «НПК Родник»" сырье молоко 504 2 ИП «Кутабаева» сырье молоко 163 1 ООО «Ясные поляны» Колхоз «Карсы» ООО «Заря» ООО «Боровое» ООО «Белоносовское» ООО «Комсомольский» СССППК «Троицкий фермер» ООО «СП Комсомольский» сырье молоко 347 2 ООО «ТД Ламбумиз» упаковка 1100 6 ООО «Урал Пластик» упаковка 685 2 ЗАО «Копейский пластик» упаковка 550 1,5 ООО «Энерго Альянс» диз.топливо 600 11 ООО «Химлайн» моющие ср-ва 220 0,5 ООО «Урал Ингридиент» закваски, наполнители 310 1
Проблемс наличием горюче-смазочных материалов в России в настоящий момент нет. Внастоящее время Общество работает с ООО «Энерго Альянс» и получаеттам скидки и отсрочку платежа.
Запасныечасти для техники. Рынок запчастей в Челябинской области довольно насыщен.Многие дилеры, которые продают технику, осуществляют гарантийный ипостгарантийный ремонт, а также реализуют запасные части.
Остальныересурсы можно приобретать у государственного унитарного предприятия (ГУП)«Продовольственная корпорация» в рамках товарного кредита, что, вкакой-то степени, поможет решить как поставки сырого молока, так и проблемусбыта производимой продукции.
Всвязи с изложенным выше, влияние конкурентов на условия закупокматериально-технических ресурсов можно считать не существенным.
В Челябинской областиработают следующие молокозаводы: ОАО «Южноуральский молочный завод», ОАО«Троицкий молочный завод», ОАО «Копейский молочный завод», ООО «Русскиймолочный продукт», ОАО «Камэлла Молочные Продукты», ОАО «Комбинат молочныйстандарт», ООО «Уйский сыродельный завод», ЗАО «Саткинский гормолзавод» игруппы лиц в составе ОАО «Челябинский городской молочный комбинат», ОАО«Магнитогорский молочный комбинат», ОАО «Чебаркульский молочный завод», ОАО«Комбинат молочный стандарт», ООО «Русский молочный продукт», ЗАО «Саткинскийгормолзавод», ОАО «Троицкий молочный завод»
Объемы переработкимолочного сырья ОАО «Комбинат молочный стандарт», ООО «Русский молочныйпродукт», ЗАО «Саткинский гормолзавод», ОАО «Троицкий молочный завод» занимаютнебольшую долю в общем объеме переработки молока на территории Челябинскойобласти, в связи с чем указанные хозяйствующие субъекты не могут влиять наконкуренцию на данном товарном рынке.
Для целей установленияфакта установления доминирующего положения были определены основные параметрырынка: временной интервал исследования, продуктовые и географические границытоварного рынка, состав хозяйствующих субъектов, действующих на рынке, объемтоварного рынка и доли хозяйствующих субъектов на нем.
Продуктовые границы рынкадля целей рассмотрения данного дела определены как деятельность по переработкемолока. В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономическойдеятельности (далее – ОКВЭД), утвержденным приказом Федеральным агентством потехническому регулированию и метрологии от 22.11.2007 № 329-ст, деятельность попереработке молока классифицируется как «Переработка молока и производствосыра». Код ОКВЭД по данному виду деятельности – 15.51.
Определениегеографических границ товарного рынка осуществлено в соответствии с пунктом 4статьи 4 Закона о защите конкуренции, пункта 27 Порядка проведения анализа №108, в соответствии с которыми географические границы рынка определяютсяграницами территории, на которой покупатель (покупатели) приобретают или имеютвозможность приобрести товар, (исходя из экономической, технической или инойвозможности либо целесообразности), и такая возможность либо целесообразностьотсутствует за её пределами.
Условиями обращениятовара — сырое молоко, ограничивающими экономические возможности приобретенияосновной его части за пределами области, являются:
· удорожание продукции за счеттранспортных расходов;
Особенность продукции:
· молоко – скоропортящийся продукт;
· наличие дотаций в соседних областях,которые распространяются только на молочные хозяйства собственных территорий;
· наличие косвенного запрета на вывозмолока с территории области: предоставление субсидий из областного бюджета наразвитие животноводства выдается только в случаях сдачи молока местныммолокоперерабатывающим заводам.
Следовательно,географическими границами рынка переработки молока является территорияЧелябинской области.
Хозяйствующимисубъектами, осуществляющими деятельность по переработке молока, являютсямолочные комбинаты и заводы, занимающиеся производством молочной продукции.
По информацииМинистерства сельского хозяйства Челябинской области от 05.06.2009 № 2108 натерритории Челябинской области осуществляют деятельность 27 молокозаводов. Из27 заводов лишь 4 имеют долю в общем объеме переработки молока более 10%, и 6предприятий имеют долю менее 4%, но более 2%. То есть основная частьмолокоперерабатывающих предприятий обладают малыми мощностями и не оказываютвлияния на общие условия обращения товара на рынке (услуги по переработкесырого молока), такие как цены закупа, объемы переработки, условия приемкимолока и т.д.
Поставщиками молочногосырья являются сельскохозяйственные предприятия. В настоящее время натерритории Челябинской области согласно информации, представленнойМинистерством сельского хозяйства Челябинской области, работают 120сельхозпредприятий, занимающихся производством молока.
Результатом проведенногоисследования является установление доминирующего положения на рынке Челябинскойобласти по переработке молока группы лиц в составе ОАО «Челябинский городскоймолочный комбинат», ОАО «Магнитогорский молочный комбинат», ОАО «Чебаркульскиймолочный завод».
Доля на рынке переработкимолока указанной группы лиц составляет более 50% .
Данный рынокхарактеризуется тем, что доминирующее положение занимают покупатели(потребители) услуг по переработке молока, а не продавцы, как на большинстверынков. Таким образом, на рынке переработки молока Челябинской областиприсутствует не монополия, а монопсония.
Также установленоколлективное доминирование указанной группы лиц в составе ОАО «Челябинскийгородской молочный комбинат», ОАО «Магнитогорский молочный комбинат», ОАО«Чебаркульский молочный завод» и ОАО «Южноуральский молочный завод». Совокупнаядоля четырех указанных хозяйствующих субъектов на рынке переработки молокаЧелябинской области составляет более 50%.
Следовательно, наосновании пункта 1 части 3 статьи 5 Закона о защите конкуренции положениегруппы лиц в составе ОАО «Челябинский городской молочный комбинат», ОАО«Магнитогорский молочный комбинат», ОАО «Чебаркульский молочный завод» и ОАО«Южноуральский молочный завод» следует признать доминирующим.
По уровню развитияконкуренции рынок переработки молока на территории Челябинской областиотносится к высококонцентрированным рынкам.
Анализ товарного рынка попереработке молока в границах Челябинской области проводился по результатамработы молокоперерабатывающих предприятий области за 2008 год.
Крупнейшими участникамирынка переработки молока являются:
1. Группа лиц в составе:ОАО «Челябинский городской молочный комбинат», ОАО «Магнитогорский молочныйкомбинат», ОАО «Чебаркульский молочный завод», которая перерабатывает 62,2процента сырого молока.
2. ОАО «Южноуральский молочныйзавод», доля которого на рынке переработки молока составляет 12,7 процентов.
3. ОАО «Копейскиймолочный завод», доля которого на рынке переработки молока составляет 4,0процента.
4. ОАО «Комбинат молочныйстандарт», доля которого на рынке переработки молока составляет 3,5 процента.
5. ООО «Уйскийсыродельный завод», доля которого на рынке переработки молока составляет 2,4процента.
6. ООО «Русский молочныйпродукт», доля которого на рынке переработки молока составляет 2,1 процент.
7. ООО «Саткинский молочныйзавод», доля которого на рынке переработки молока составляет 2,0 процента.
Рынок переработки молокаотносится к высококонцентрированным, так как согласно аналитическому отчетукоэффициент рыночной концентрации CR2 составил 74,9%, в связи с чем повышается возможность неоформленногосговора (согласованных действий) между его участниками и негласнойскоординированности ценовой политики.
Рентабельность реализациимолочной продукции по крупнейшим молокоперерабатывающим предприятиям областипредставлена в таблице 14.
Информация,представленная в таблице 4, показывает, что снижение закупочных цен на молочноесырье было необходимо не для поддержания доходности молокоперерабатывающегопроизводства, а для существенного роста доходности и без того безубыточногопроизводства.
Следует отметитьнеодинаковую структуру себестоимости продукции по различныммолокоперерабатывающим предприятиям, т.е. состав статей различный. Анализструктуры себестоимости молока 2,5% жирности, 1 литр, пленка показал, что долястоимости сырого молока в ней неуклонно снижается. Так, В ОАО «Челябинскийгородской молочный комбинат» стоимость молока в отпускной цене данной продукциина 01.01.2008 составляла 52.2%, а на 16.04.2009 — 48,8 %.
Наибольшее снижение долимолочного сырья на последнюю дату изменения отпускной цены по сравнению с01.01.2009 произошло у ООО «Уйский сыродельный завод»: с 57,5% до 42,1% запервые 4 месяца 2009 года и у ОАО «Чебаркульский молочный завод»: с 50,9% до46,7%.
Таблица 14 –Рентабельность реализации молочной продукцииОрганизация Выручка Себестоимость Прибыль от продаж
Рентабельность,
% 1 кв. 2009 1 кв. 2008 1 кв. 2009 1 кв. 2008 1 кв. 2009 1 кв. 2008 1 кв. 2009 1 кв. 2008 ОАО «Челябинский городской молочный комбинат» 244492 251614 197067 220798 47425 30816 24,1 14,0 ОАО «Магнитогорский молочный комбинат» 218902 198054 182338 150643 36564 47411 20,1 31,5 ОАО «Чебаркульский молочный завод» 329723 273354 248932 235238 80791 38116 32,5 16,2 ОАО «Южноуральский молочный комбинат» 101024 112055 96043 104602 4981 7453 5,2 7,1 ОАО «Копейский молочный завод» 41712 45852 35406 39735 6306 6117 17,8 15,4
Все это свидетельствуетоб опережающих темпах роста собственных затрат предприятий по сравнению стемпами роста закупочных цен и свидетельствует о злоупотреблении ими своимположением на рынке.
Наибольший рост затрат науслуги естественных монополий (электроэнергия, водоснабжение) произошел у ООО«Уйский сыродельный завод» — почти в три раза и у ОАО «Южноуральский молочныйзавод» — почти в два раза. Статья затрат «энергоносители, вода» занимает вструктуре отпускной цены от 1,8% (ОАО «Камэла Молочные Продукты») до 3,9% (ООО«Уйский сыродельный завод»).
Следует отметить, чтотарифы на услуги естественных монополий регулируются и выросли в 2009 году посравнению с 2008 годом. Так средневзвешенный тариф на электрическую энергию поЧелябинской области за год (01.04.2008 – 01.04.2009) увеличился с 1,570 за кВт.до 1,824 рублуй за кВт, т.е на 15% (по данным Свердловской региональнойкомиссии).
Увеличение заработнойплаты произошло у ООО «Уйский сыродельный завод» на 41% и у ОАО «Челябинскийгородской молочный комбинат» на 13%. Статья затрат «заработная плата иотчисления» занимает в структуре отпускной цены от 1,5% (ОАО «Чебаркульскиймолочный завод») до 12,8% (ОАО «Челябинский городской молочный комбинат»).Такое существенное колебание затрат на заработную плату при производстве однойи той же продукции по одинаковой технологии (пастеризация) являетсяэкономически необъяснимым.
По статье «амортизация»рост затрат не произошел. Данная статья затрат занимает в структуре отпускнойцены от 1% (ОАО «Чебаркульский молочный завод») до 2,2% (ООО «Уйскийсыродельный завод»).
Затраты по статье«транспортные расходы» представили только ООО «Уйский сыродельный завод» и ОАО«Камэла Молочные Продукты». Темп роста затрат составляет 150%, что являетсяэкономически необоснованным, так как Министерством экономического развития16.03.2009 утвержден индекс дефлятора для грузового транспорта – 113%.
Общепроизводственные,общехозяйственные и прочие расходы остались неизменными у ОАО «Чебаркульскиймолочный завод», по остальным заводам наблюдается значительный рост.
Так, общепроизводственныерасходы увеличились у ОАО «Южноуральский молочный завод» — на 33,3%.
Все молокозаводынаходятся на общей системе налогообложения, и в стоимость включен НДС в размере10%.
Прибыль, заложенная вструктуру отпускной цены молока жирностью 2,5% в полиэтиленовой упаковке, 1литр, составляет от 5% или 0,93 руб. (ООО «Уйский сыродельный завод») до 17,9%или 4,03 руб. (ОАО «Магнитогорский молочный завод»). ОАО «Камэла МолочныеПродукты» имеет от реализации каждого литра указанного молока убыток в размере7% или 1,64 руб.
Втаблице 15 приведены основные покупатели молочной продукции завода в Уральскомрегионе.
Таблица15 – Основные покупатели молочной продукцииНаименование контрагента Наименование товара Среднемесячный объем поставок Доля в общем объеме, % ГУП «Прод.Корпорация» молочная продукция 3500000 11 УПК «Акцепт» молочная продукция 2700000 8 ООО «УРС ЧТЗ» молочная продукция 800000 2,6 ГУ «УУМТС МВД России» молочная продукция 3000000 10 ДИКСИ-Челябинск ИП «Кох И.Е.» молочная продукция 600000 2 ИП «Сироткина О.А.» молочная продукция 500000 1,7 ООО «Молл» молочная продукция 4700000 16 ОАО «ЧЭМК» молочная продукция 1100000 4 ООО «Торнадо-М» ЗАО «Тандер» ИП «Ахатова» молочная продукция 320000 1 ИП «Викторова» молочная продукция 330000 1 ИП «Грачев» молочная продукция 700000 2,3 ИП «Бондапенко» молочная продукция 1200000 4
Вдальнейшем после окончания реконструкции и выхода завода на полнуюпроизводственную мощность основные рынки сбыта продукции могут быть определенычетырьмя направлениями:
— торговые сети (федеральные, региональные, крупные супермаркеты) – до 58 %продаж;
— предприятия розничной торговли (средние и мелкие магазины) – до 12 % продаж;
— предприятия оптовой торговли (дистрибьюторы) – до 20 % продаж;
— собственные торговые точки, автолавки, столовые – до 10 % продаж.
Молокопродукцияреализуется для удовлетворения потребностей общественного питания, а так же вторговую сеть.
Анализспроса и его тенденций позволяет сделать следующий вывод: потенциал рынка оченьвысок, но продукция конкретного производителя будет пользоваться спросом,только в случае если предприятие сможет предложить высокое качество продукции иприемлемый уровень цен.
Конкурентнымипреимуществами данного проекта являются:
а)постоянно высокое качество продукции, которое будет обеспечено за счет полногозамкнутого технологического цикла производства молока и его переработки;
б)производство нового, необычайно богатого ассортимента молокопродуктов;
в)обеспечение высокого уровня логистики;
г)известность торговой марки;
д)продажи на первоначальном этапе до 80 % объема продукции через своих партнерови в социальную сферу.
Учитываявышесказанное можно сделать вывод о том, что качество выпускаемой продукции иее широкий ассортимент, известность торговой марки, а также ценовой факторявляются решающими факторами конкурентоспособности молокопродуктов./>Маркетинговая стратегия проекта
В2008 году составлен и реализуется интегрированный план маркетинга ОАО«Южноуральский молочный завод». В нем сформулированы следующие положения:
1.Целимаркетинга:
формированиедоверия у клиентов к предприятию как к производящему высококачественный,свежий, полезный, вкусный продукт, проведение дегустаций в местах продаж;
повышениелояльности оптовых покупателей и розничных сетей путем внедрения обоснованной игибкой системы скидок;
повышениепокупательского спроса на продукцию, имеющую более высокий уровеньрентабельности, путем проведения дегустаций в местах продаж и информации опродуктах через СМИ, выставки;
усилениекоординации между сбытовыми службами и производством для более полногоудовлетворения потребностей покупателей;
повышениеузнаваемости продукции путем выдерживания фирменного стиля.
2.Товарнаяполитика:
•увеличение доли в сумме отгрузки диетических продуктов за счет молока и кефира,а также сметаны и масла, так как эти позиции более рентабельны.
3.Ценовая политика:
•Длявыхода на новые рынки в качестве стратегии планируется использовать «ценовойпрорыв».
4.Сбытоваяполитика:
Стратегияпредприятия в целом направлена на увеличение доли рынка. Поэтому предприятиенамерено проводить агрессивную сбытовую политику, активную рекламу в местахпродаж в виде дегустации, участие в выставках;
Гибкаясистема скидок (предоставление бонусов по результатам работы);
Повышениеавторитета компании как производителя натуральных и качественных продуктов.
5.Политикапродвижения продукции:
Стимулированиеконечного потребителя и персонала торговых предприятий;
Участиев общественных и городских массовых мероприятиях;
Спонсорство.
Наосновании вышеуказанного плана распределены обязанности по его выполнению по службамс определением сроков выполнения поставленных задач.
Ценазакупа молока имеет сезонный характер, поскольку меняется осенью и весной. Вапреле 2009 года цена закупа молока снизилась на 4 рубля, такое резкое падениецены является более глубоким по сравнению с ежегодным сезонным летним снижениемзакупочных цен. Вообще цены на молоко устанавливаются на основании изучениявсего рынка молочного сырья по Челябинской области. В 2009 по сравнению с 2008годом у молокозаводов объем реализации упал примерно на 22%, также появиласьбольшая конкуренция. На фоне этих событий объем сырья начал накапливаться, всвязи с сезонными изменениями объемы молока увеличились. Появиласьнеобходимость по хранению молока и, как следствие, появились дополнительныерасходы.
Молокоперерабатывающиезаводы пояснили, что снижение закупочных цен на молоко в рассматриваемый периодобусловлено следующими факторами:
1)сезонным снижением цен;
2)снижением объемов реализации готовой молочной продукции;
3)нехваткой оборотных средств, обусловленной снижением уровня доступностикредитов;
4)необходимостью переработки части молочного сырья в сухое обезжиренное молоко,т.к. реализация свежих молочных продуктов в розничной торговле снизилась,притом, что данный вид деятельности является убыточным;
5)увеличением объемов реализации в торговых сетях цельномолочной продукцииконкурентов из соседних областей.
Практическоерешение перечисленных задач должно включать комплекс мероприятий, направленныхкак на распространение коммерческой информации о предприятии и его продуктах,так и на поддержание устойчивого постоянного интереса к ним со стороны всехгрупп потребителей. В части таких мероприятий выделим следующие:
— реализация большей части продукции через основных партнеров;
— выход на оптовые рынки Челябинской, Челябинской и Свердловской областей и г.Челябинска;
— использование системы госзакупок для организации поставок молокопродуктов вфедеральный и региональный продовольственные фонды.
Вцелом прямой маркетинг – наиболее целесообразный метод сбыта продукции.Реализация продукции будет осуществляться на стандартных условиях оптовымипоставками вышеуказанным потребителям.
Маркетинговойстратегией ОАО «Южноуральский молочный завод» является ценовая конкуренция приусловии постоянного поддержания цен на уровне рыночных. Для этого проводитсяеженедельный мониторинг цен на региональном рынке по Челябинской, Челябинской иСвердловской областям. Кроме того, планируется система скидок при покупке попредоплате и при покупке большой партии. Такая политика цен позволит привлекатьв качестве покупателей розничную торговлю, мелкооптовых и крупно оптовыхпокупателей. Предполагается также, продажа товара в кредит с отсрочкой платежа,что позволит дополнительно привлечь покупателей.
Продажапродукции производится на основе заключенных долгосрочных договоров, а такжеразовых заказов. Наличие различных схем реализации товара позволяет значительнорасширить сбытовую сеть за счет личного подхода к каждому клиенту. Наличиепокупателей различных по величине и условиям поставки позволяет минимизироватьриски по дебиторской задолженности.
/>Организационный план
ОАО«Южноуральский молочный завод» осуществляет свою деятельность ворганизационно-правовой форме открытого акционерного общества. Предприятиеявляется Инициатором, Оператором и Заемщиком одновременно. Основная информацияо нем как об инициаторе проекта приведена в разделе 2.
Поставкуоборудования, его гарантийное (12 месяцев) и послегарантийное сервисноеобслуживание, текущий ремонт, а также пусконаладочные работы с обучениемобслуживающего персонала на территории Заказчика будет осуществлять компания«Таурас-Феникс».
Поставкусырого молока в настоящее время осуществляют сельские товаропроизводители: ООО«ТПК Атлант», ГУП «Прод.Корпорация», ООО«Универсал», ООО «НПК Родник», ИП «Кутабаева»,ООО «СП Комсомольский»
Поставкуресурсов производят следующие предприятия: ООО «ТД Ламбумиз»(упаковка), ООО «Урал Пластик» (упаковка), ЗАО «Копейскийпластик» (упаковка), ООО «Энерго Альянс» (диз.топливо), ООО«Химлайн» (моющие ср-ва), ООО «Урал Ингридиент» (закваски,наполнители).
Дляулучшения деятельности завода необходимо осуществить следующие мероприятия:установить современное оборудование для разлива и упаковки молока.
Проведениереконструкции и модернизации завода позволит увеличить объем производства,снизить себестоимость продукции, занять одно из ведущих мест на рынке продукциирегиона.
Графикреализации проекта представлен в таблице 16.
Таблица 16 – Наименование и длительностьподготовительных этаповНазвание Длительность Дата начала Дата окончания Разработка проекта реконструкции комплекса 41 01.12.2009 10.01.2010 Реконструкция инфраструктуры цеха 79 11.01.2010 30.03.2010 Приобретение автомата ТФ-РПП 120 01.12.2009 30.03.2010 Приобретение станции насосной к ТФ-РПП 120 01.12.2009 30.03.2010 Монтаж оборудования 10 31.03.2010 09.04.2010 Пусконаладочные работы 30 10.04.2010 09.05.2010 Производство [Молоко] 01.12.2009 ... Производство [Кисломолочная продукция] 01.12.2009 ... Производство [Творожная продукция] 01.12.2009 ... Производство [Сметана] 01.12.2009 ... Производство [Масло] 01.12.2009 ...
Получениеразрешительной документации, дающей право на хозяйственную деятельность попереработке продукции, будет осуществляться в соответствии с действующимзаконодательством по мере готовности объектов к эксплуатации.
Планфинансового состояния предприятия
Расчетыэкономической эффективности проекта выполнены с учетом «Методическихрекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов» (утвержденныхМинистерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственнымкомитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике № ВК 477 от21.06.1999. – Вторая редакция, исправленная и дополненная).
Базовыйвариант расчета выполнен с соблюдением следующих требований:
— расчет выполнен в постоянных ценах на момент разработки бизнес-планаинвестиционного проекта.
— старт проекта – 1 декабря 2009 года;
— продолжительность (горизонт) проекта – 37 месяцев;
— значения всех исходных и расчетных данных приводятся в рублях РФ;
— остаточная стоимость активов проекта на конец расчетного периода при анализепоказателей его эффективности не учитывается, то есть не предполагается ихпродажа и закрытие предприятия по завершению проекта;
— расчеты экономической эффективности проведены для активов, приобретаемых насобственные и заемные средства.
Условияфинансирования приняты следующими:
— общая стоимость проекта – 12,15 млн. руб. (данная сумма покрывает всеинвестиционные и текущие издержки проекта с учетом дисконтирования всехденежных потоков проекта по ставке 17%);
— финансирование проекта осуществляется за счет собственных средств участниковпроекта на 30% и заемных средств – 70%.
— потребность в финансировании – 8,5 млн. руб.
Условияи схема кредитования:
— инвестиционные средства поступают на счет предприятия единовременно;
— срок предоставления кредита – 36 месяцев;
— плата за предоставление кредита – 16 % годовых в рублях;
— выплата основного долга производится по согласованному графику. Отсрочкаплатежа – 6 месяцев. Полное погашение кредита в декабре 2012 года;
— выплата процентов за кредит ежемесячно с 1 месяца с момента получения кредита;
— начисление процентов за кредит на размер задолженности по основному долгу.
Влияниевнешних факторов на результаты проекта приняты в следующих размерах (таблица20).
Всоответствии с распространенным положением теории инвестиционного анализапредполагается, что ставка дисконтирования должна содержать темп инфляции,минимальную норму прибыли кредитора и поправку, учитывающую степень рискаконкретного проекта.
Таблица 17 – Инфляция, %Период 1 год 2 год 3 год 4 год Значение, % 10,0 9,8 9,6 9,4
Ставкадисконтирования без учета риска проекта (d) определяется в долях единицы как отношение ставкирефинансирования (г), установленной Центральным банком Российской Федерации, иобъявленного Правительством Российской Федерации на текущий год темпа инфляции(i)
1 + d = (1 + r/100) / (1 + i/100),
1 + d = (1 + 9,5/100) / (1 + 10/100),
d = -0,01
Поправкана риск определяется, исходя из типовых и специфических рисков проекта (таблица18). Конкретное значение поправки принимается по нижней, средней или верхнейгранице интервала типового риска в зависимости от приведенной в бизнес-планесоответствующей оценки величины специфических рисков и чувствительности к нимпроекта.
Таблица18 – Типовые риски проектаВеличина риска Суть проекта Значение риска (Р), % Низкий Снижение себестоимости продукции 6-10 Средний Увеличение объема продаж существующей продукции 8-12 Высокий Производство и продвижение на рынок нового продукта 11-16 Очень высокий Вложения в исследования и инновации 17-20
Ставкадисконтирования, учитывающая риски проекта, (D) определяется в процентах по формуле
D = d x 100 + P,
где Р- поправка на риск. Величина риска оценена как высокая, то есть принята науровне производства и продвижения на рынок нового продукта (16%)
D = -0,01 * 100 +18 = 17 %
Исходныеданные по налоговому окружению, номенклатуре и ценам на продукцию, планупроизводства (продаж) продукции и другим показателям приведены в таблицах 19-20.
Таблица19 – Налоговое окружениеНаименование налогов Ставка, % Налогооблагаемая база Период, дней Налог на прибыль 20,0 Доходы, получаемые в виде денежных средств и взаимозачеты; расходы, списанные на пр-во и оплаченные 90 НДС
18
10 Добавленная стоимость 90 ЕСН 26 Фонд заработной платы 30 Налог на несчастные случаи и профзаболевания 2,1 Фонд заработной платы 30
Ценана продукцию в проекте принята на уровне минимальных цен рынка, динамикакоторых приводилась в разделе 5.4 (таблица 23).
Таблица20 – Номенклатура и цены продукции, руб./тНаименование продукции Цена Молоко 20 360,000 Кисломолочная продукция 25 340,000 Творожная продукция 110 000,000 Сметана 67 400,000 Масло 134 120,000 Молоко 20 360,000
Таблица21 – План реализации продукции, тНаименование продукции 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. Молоко 658,00 11 576,00 11 892,00 12 374,00 Кисломолочная продукция 178,00 3 133,00 3 598,00 4 640,00 Творожная продукция 41,00 726,00 911,00 1 027,00 Сметана 68,00 1 197,00 1 272,00 1 426,00 Масло 17,00 221,00 210,00 200,00
Сучетом того, что производство продукции осуществляется на территории ужефункционирующего предприятия, нормы обеспечения технологического процессаресурсами приняты на существующем уровне.
Для производства требуется следующий персонал (таблица 22).
Таблица 22 – Потребность в трудовыхресурсахДолжность Кол-во Зарплата, руб. Платежи Управление Административно-управленческий персонал 83 17 195,00 Ежемесячно, весь проект Младший обслуживающий персонал 73 8 988,00 Ежемесячно, весь проект Производство Производственно-промышленный персонал 168 9 795,00 Ежемесячно, весь проект Маркетинг Менеджеры 3 15 000,00 Ежемесячно, весь период пр-ва
Всего: 327 чел. 3773869 руб./месяц без отчислений насоциальные нужды
Калькуляциясебестоимости продукции выполнена с учетом принятой производственной программы(таблица 23).
Таблица23 – Калькуляция себестоимости продукцииНаименование статей затрат Сумма, руб./кг Молоко 20,36 Кисломолочная продукция 25,34 Творожная продукция 110,00 Сметана 67,4 Масло 134,12
Размервыручка от реализации продукции (рассчитывается на основе объема реализациипродукции и цены) приведен в таблице 24.
Таблица24 – Выручка от реализации продукцииНаименование продукции 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. Молоко 13396,88 248267,89 280269,18 319894,41 Кисломолочная продукция 4510,52 83627,92 105538,38 149294,35 Творожная продукция 4510,00 84122,77 115998,86 143443,84 Сметана 4583,20 84984,22 99240,67 122038,87 Масло 2280,04 31222,67 32602,85 34059,82 ИТОГО 29280,64 532225,48 633649,95 768731,29
Первоначальныеоборотные средства в размере будут направлены на приобретение сырого молока,электрической энергии, газа, воды, тары и др./>Инвестиционный план
Общаяпотребность в финансировании проекта составляет 12,15 млн. руб. Инвестиции(8500 тыс. руб.) будут направлены на реконструкцию завода, приобретениеперерабатывающего оборудования (таблица 25), а также финансирования текущейдеятельности.
Потребностьв инвестициях рассчитывалась исходя из реконструкции и организации основного,вспомогательных и обслуживающих производств, расчетного количествадополнительных оборотных средств для увеличенного объема производства.
Прирасчетах сумм учитывались конкретные поставщики оборудования и оборотныхсредств.
Таблица25 – Инвестиционные издержкиНаименование инвестиций 2009 г. 2010 г. 2011 г. Разработка проекта реконструкции комплекса 453,66 147,51 Реконструкция инфраструктуры цеха 811,96 Пусконаладочные работы 438,72 Приобретение станции насосной к ТФ-РПП 80,19 241,78 Приобретение автомата ТФ-РПП 2062,08 6217,32 Монтаж оборудования 870,50 ИТОГО 2595,93 8727,78
Источникамифинансирования являются:
а)собственные средства, предназначенные для оплаты расходов подготовительногоэтапа проекта (разработка бизнес-плана инвестиционного проекта, выбороборудования и поставщика, заключение договора поставки, оплата аванса и другиеработы), проведения работ по реконструкции линии, а также формированияоборотных средств;
б)заемные средства, направляются для оплаты строительных работ и приобретаемойтехники, ввода ее в эксплуатацию.
Структураисточников финансирования определена исходя из финансовых возможностейпредприятия. Кредиты будут привлечены для реализации программы оснащенияпредприятия новым высококачественным оборудованием.
Отчето прибылях и убытках представляет собой форму финансовой оценки,предназначенной для анализа на каждом интервале планирования соотношениядоходов предприятия (проекта), относимых в соответствии с учетной политикойпредприятия к данному периоду, со связанными с ними расходами, а такженалоговыми выплатами и дивидендами, а также размера чистой прибыли, являющейсянаряду с амортизацией одним из основных источников денежных средств длявозврата займов, привлеченных на финансирование инвестиционных издержекпроекта.
Полученныйрезультат свидетельствует, что при запланированных объемах сбыта, издержкахпроизводства и ценах производство продукции проект прибылен со второго года егореализации. На старте проекта возможно получение убытка -14 млн. руб., а потомпредприятие становится прибыльным (таблица 26).
Чистыйобъем продаж на момент окончания проекта составил 739 млн. руб. в год. Валоваяприбыль, за минусом суммарных прямых издержек, равна 191 млн. руб., а прибыльдо выплаты налога, то есть с учетом суммарных постоянных издержек и суммарныхнепроизводственных издержек – 72 млн. руб. Чистая прибыль предприятия послеуплаты налогов в сумме 4,2 млн. руб. будет равна 67,7 млн. руб. за год.
Таблица26 – Прибыли-убыткиНаименование 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. Валовой объем продаж 28062,74 509655,67 608170,93 739649,98 Чистый объем продаж 28062,74 509655,67 608170,93 739649,98 Материалы и комплектующие 21140,16 382179,60 453911,37 548899,68 Суммарные прямые издержки 21140,16 382179,60 453911,37 548899,68 Валовая прибыль 6922,58 127476,07 154259,56 190750,30 Административные издержки 1900,70 24025,87 26402,04 28961,00 Маркетинговые издержки 1961,70 24796,94 27249,37 29890,46 Зарплата административного персонала 2083,31 26334,14 28938,61 31743,42 Зарплата производственного персонала 1645,56 20800,76 22857,97 25073,43 Зарплата маркетингового персонала 45,00 568,82 625,08 685,67 Суммарные постоянные издержки 7636,27 96526,54 106073,07 116353,98 Амортизация 1641,46 2244,28 2229,65 Проценты по кредитам 1227,78 793,33 249,33 Суммарные непроизводственные издержки 2869,23 3037,61 2478,99 Другие издержки 13300,00 13300,00 13300,00 Убытки предыдущих периодов 1401,37 1401,37 1401,37 Прибыль до выплаты налога -14013,69 14780,30 31848,88 71917,34 Налогооблагаемая прибыль 24380,12 39906,82 70515,97 Налог на прибыль 1462,81 2394,41 4230,96 Чистая прибыль -14013,69 13317,49 29454,47 67686,38
Отчето движении денежных средств отражает остатки денежных средств в динамике отпериода к периоду и предназначен для оценки финансовой реализуемости проекта.Денежные средства формируются за счет доходов от сбыта продукции, поступленийот других видов деятельности, кредитов и расходов (затрат на сырье,производство, на выплату процентов и погашение кредитов, выплаты налогов). Основнымусловием финансовой реализуемости проекта является положительное значениенакопленного денежного потока проекта (рассчитанного нарастающим итогом) накаждом интервале планирования проекта. Выполнение данного условияобеспечивается подбором соответствующих источников финансирования, покрывающихдефицит денежных средств на этапе осуществления капитальных затрат иформирования первоначальных оборотных средств.
Пристрогом выполнении всех запланированных мероприятий в указанные сроки балансыналичности на конец любого периода будут положительны (таблица 27). Данныйрезультат складывается из следующих составляющих.
Выручкаот реализации продукции на начальном отрезке продаж равная 135 млн. руб. в годна заключительном этапе возрастает до 244 млн. руб. Денежные средства,полученные от продаж за месячный интервал, будут использованы на покрытиетекущих издержек.
Витоге поступления от операционной деятельности на конец проекта будут выраженысуммой в размере 56,6 млн. руб. С учетом результатов от инвестиционной ифинансовой деятельности (займы, выплаты в погашение займов, выплаты процентовпо займам) за весь период проекта баланс наличности на конец периода составит57 млн. руб.
Таблица27 – Движение денежных средств (Кэш-фло)Наименование 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. Поступления от продаж 29280,64 532225,48 633649,95 768731,29 Затраты на материалы и комплектующие 21140,16 382179,60 453911,37 548899,68 Суммарные прямые издержки 21140,16 382179,60 453911,37 548899,68 Общие издержки 3862,40 48822,81 53651,41 58851,46 Затраты на персонал 3773,87 47703,73 52421,66 57502,51 Суммарные постоянные издержки 7636,27 96526,54 106073,07 116353,98 Другие выплаты 13300,00 13300,00 13300,00 Налоги 22619,19 27169,50 31949,77 Кэш-фло от операционной деятельности -12795,79 17600,15 33196,01 71527,86 Затраты на приобретение активов 2595,93 8727,78 Кэш-фло от инвестиционной деятельности -2595,93 -8727,78 Займы 8500,00 Выплаты в погашение займов 1700,00 3400,00 3400,00 Выплаты процентов по займам 1227,78 793,33 249,33 Кэш-фло от финансовой деятельности 5572,22 -4193,33 -3649,33 Баланс наличности на начало периода 2610,00 -12781,72 1662,87 30665,54 Баланс наличности на конец периода -12781,72 1662,87 30665,54 98544,07
Расчетналоговых выплат приведен в таблице 28.
Таблица28 – Налоговые выплаты Наименование 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. ИТОГО 795,54 1941,83 3179,65
Условияфинансирования проекта приняты следующими:
— общая стоимость проекта – 12,15 млн. руб. (данная сумма покрывает всеинвестиционные издержки проекта с учетом дисконтирования всех денежных потоковпроекта по ставке 17%);
— инвестиции направляются на реконструкцию завода, приобретение оборудования;
— финансирование проекта осуществляется за счет собственных средств участниковпроекта на 30% (3,65 млн. руб.) и заемных средств – 80% (8,5 млн. руб.).
— потребность в финансировании – 8,5 млн. руб.
Условияи схема кредитования:
— инвестиционные средства поступают на счет предприятия единовременно;
— срок предоставления кредита – 36 месяцев;
— плата за предоставление кредита – 16% годовых в рублях;
— выплата основного долга производится по согласованной схеме. Отсрочка платежа –6 месяцев (таблица 29). Полное погашение кредита в декабре 2012 года;
— выплата процентов за кредит ежемесячно с 1 месяца с момента получения кредита(таблица 30);
— начисление процентов за кредит на размер задолженности по основному долгу.
Таблица29 – Выплаты на погашение займовНаименование 2010 г. 2011 г. 2012 г. Кредит КБ 1700,00 3400,00 3400,00 ИТОГО 1700,00 3400,00 3400,00
Таблица30- – Затраты на обслуживание займовНаименование 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. Кредит КБ 1227,78 793,33 249,33 ИТОГО 1227,78 793,33 249,33
Показателиэффективности проекта, анализ рисков
Анализфинансовых результатов инвестиционного проекта показывает (таблица 31):
1.Проект, при всех рассмотренных условиях, способен отвечать по имеющимсяфинансовым обязательствам, имеет положительное сальдо денежных потоков и,следовательно, является финансово состоятельным.
2.Полный возврат заемных средств, привлекаемых для реализации инвестиционногопроекта, обеспечивается через 36 месяцев.
3.Простой срок окупаемости инвестиций составляет 16 месяцев.
4.При принятой ставке дисконтирования денежных потоков в размере 17%дисконтированный срок окупаемости инвестиций составляет 17 месяцев.
5.Чистая текущая стоимость проекта (NPV) отражает масштабы проекта и размер дохода. Эта величина положительна иоценивается в 61 млн. руб. за весь период реализации проекта (рисунок 16).
6.Значение средней нормы рентабельности показывает, что на каждый вложенный рубльначальных инвестиций может быть получено 118 копеек дохода.
7.Внутренняя норма доходности проекта (IRR) составляет 208,9%, что выше годовой ставкипроцента по инвестиционному кредиту (16%) и ставки рефинансирования ЦБ РФ (9%),модифицированнаявнутренняя норма рентабельности (MIRR) равна 69%, то есть в условиях неопределенности нарынке и финансового кризиса проект является эффективным.
Таблица 31 – Интегральные показателиПоказатель Значение Ставка дисконтирования, % 17 Период окупаемости, мес. 16 Дисконтированный период окупаемости, мес. 17 Средняя норма рентабельности, % 118,6 Чистый приведенный доход, тыс. руб. 61079 Индекс прибыльности, доли ед. 2,94 Внутренняя норма рентабельности, % 208,9 Модифицированная внутренняя норма рентабельности, % 69,41
Периодрасчета интегральных показателей – 48 мес.
Объединяявсе вышеперечисленные результаты, можно сделать вывод о привлекательностиданного проекта для потенциальных инвесторов. Период окупаемости укладывается врасчетный, чистый доход положительный, индекс прибыльности больше 1. />Анализ рисков
Впроцессе реализации проекта под воздействием различных непредвиденныхобстоятельств могут возникнуть отклонения показателей эффективности отрасчетного значения. Анализ чувствительности позволяет определить степеньвлияния варьируемых факторов на финансовый результат проекта путем нахожденияих критических границ.
Проведенныйоднопараметрический анализ чувствительности чистой текущей стоимости проекта кразличным экономическим факторам подтверждает (рисунок 17), что при отклонениилюбого из исследуемых параметров (за исключением цены и объема сбыта) в сторонууменьшения и в сторону увеличения на 20% проект сохраняет своюпривлекательность и способность обслужить кредит в установленные сроки.
Такжеанализ чувствительности показал:
1.Низкую чувствительность чистой текущей стоимости проекта к общим издержкам.
2.Высокую чувствительность чистой текущей стоимости проекта к цене и объему сбытапродукции. В целом, значительное снижение цен на продукцию маловероятновследствие крайне благоприятной рыночной конъюнктуры, так в условияхфинансового кризиса основной спрос многих потребителей направлен на продуктыпитания. Что касается объема сбыта, то следует отметить, что проектподразумевает рост объемов производства и реализации продукции.
Однимиз наиболее распространенных методов расчета критических точек проекта(«переходных цен») является определение точки безубыточности проекта(ВЕР) в процентах от проектной мощности. Его смысл заключается в определенииуровня производства (продаж), при котором проект остается безубыточным.
Каквидно, отношение проектной мощности по выпуску продукции к значению точкибезубыточности к (запас финансовой прочности) в среднем равно 80%, а ведь чембольше это отношение, тем выше вероятность того, что данный проект останетсяжизнеспособным в условиях сокращения рынка сбыта продукции и, соответственно,обеспечивает снижение рисков кредиторов.
Вданном разделе бизнес-плана проведен качественный анализ рисков проекта,неподдающихся формальному анализу. При реализации данного инвестиционногопроекта существует вероятность того, что реальный доход будет отличаться отпрогнозируемого, то есть в данном проекте, как впрочем, в любом другом, имеетсяопределенный инвестиционный риск.
Общийинвестиционный риск является суммой систематического (не диверсифицируемого) инесистематического (подлежащего диверсификации) рисков.
Систематическийриск возникает из-за внешних событий и его невозможно устранить.
Несистематическийриск (риск, который можно устранить или сократить посредством диверсификации),связанный с реализацией предлагаемого проекта, можно поделить на следующиеосновные группы (таблица 32):
а) — риск несоблюдения расчетных сроков реализации проекта;
б) — риск, связанный со степенью доступности сырья;
в) — технологический риск;
г) - риск отсутствия или падения спроса;
д) — риск неплатежей;
е) - экологический риск.
Всоответствии c информацией, приведенной в таблице, максимальный размер рисковпри реализации предлагаемого проекта составляет 17%. Такая величина рисков неоказывает решающего влияния на способность предприятия обслужить кредитполностью и в установленные в настоящем бизнес-плане сроки.
Таблица32 – Оценка проектных рисковВид риска Величина риска* 1. Риск несоблюдения расчетных сроков реализации проекта 2% 2. Риск, связанный со степенью доступности сырья 6% 3. Технологический риск 1% 4. Риск отсутствия или падения спроса 4% 5. Риск неплатежей 4% 6. Экологический риск 0% ИТОГО 17%
* дляоценки рисков принята следующая градация:
- низкий (1-3%);
- средний (4-6%);
- высокий (7% иболее).
Оценка рисков проекта:
/>1) Риск несоблюдения расчетных сроковреализации проекта.
Данныйриск сведен до минимальных размеров вследствие следующих факторов:
— проект намечено осуществить на базе действующего предприятия;
— на момент старта проекта осуществлены предпроектные проработки по каждомуразделу инвестиционной программы;
— достигнута предварительная договоренность с официальными дилерами ипоставщиками оборудования;
— штат ОАО «Южноуральский молочный завод» может быть легко укомплектованквалифицированными специалистами для выполнения необходимых функций.
/>2) Технологический риск.
Врамках данного проекта технологический риск считать незначительным в силуследующих причин:
— характер технологии переработки молока отличается простотой и надежностью, чтообусловило применение подобных технологий во многих регионах страны.
3)Несвоевременная поставка оборудования производителем.
Этотриск страхуется штрафными санкциями по договору продажи техники и оборудования,которые перекрывают дополнительные расходы молокозавода.
4)Рост цен на товарно-материальные ресурсы, прежде всего запасные части итехническое обслуживание машин и оборудования.
Страхуетсядолгосрочными договорами с официальными дилерами и поставщиками машин иоборудования.
5)Снижение цен реализации производимой продукции.
Страхуетсядолгосрочными договорами продаж с торговыми сетями и выходом на розничныерынки.
/>6) Экологический риск.
Технологиипереработки молока являются практически безотходными и экологически чистыми,вследствие чего можно утверждать, что названный риск в рамках проектаотсутствует.
Всовокупности вероятность возникновения возможных рисков при реализации проектаможно оценить как высокую (17%). Принятие такого высокого уровня риска ещебольше подчеркивает высокую эффективность инвестиций, направляемых нареализацию данного инвестиционного предложения.
Библиографическийсписок
1. Бизнес-планирование:учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям "Экономика" и " Менеджмент" / [В.З. Черняк и др]; под ред. В.З.Черняка.- 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2007. – 519 с.
2. Бизнес-планирование:Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова и С.Г. Млодика. – 2-е изд.,перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006.- 816 с.
3. Румянцева Е.Е.Самоучитель по разработке бизнес – проектов: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М,2005. — 152 с.
4. Бизнес – планпредприятия. Теория и практика / Серия " Учебники, учебные пособия".– Ростов н/Д: " Феникс", 2003. – 384 с.
5. Пивоваров К.В.Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. 7-е изд. — М.:Издательско-торговая корпорация «Дашков и К0», 2005, — 164с.
6. Владимирова Л.П.Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – 6-е изд.,пераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация " Дашков и К0",2006. – 400 с.
7. ПетровК.Н. Как разработать бизнес-план. Практическое пособие с примерами и шаблонами,2-е изд.: М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2008. — 384 с.