расчетЫ наличНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИСРЕДСТВАМИ
Введение
С 1 ноября 2009 года расчеты наличными денежными средствами в нашейстране производятся по новым правилам, определенным постановлениями ПравленияНационального банка Республики Беларусь от 21.09.2009 № 154 «О внесенииизменений в Инструкцию о порядке проведения операций и расчетов наличнымиденежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь»(далее — постановление № 154 и Инструкция соответственно) и № 155 «О внесенииизменений в Правила организации наличного денежного обращения в РеспубликеБеларусь» (далее — постановление № 155 и Правила соответственно). Рассмотримосновные положения документов на конкретных примерах.
Вопрос: Дляустановления порядка и сроков сдачи выручки, размеров расходования наличныхденег из выручки юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частнымнотариусам, а также лимитов остатка касс юридическим лицам, подразделениям вобслуживающий банк представляется заявка по форме согласно приложению 1 кПравилам. Мы собираемся открыть предприятие в сельской местности и,соответственно, заключить договор текущего (расчетного) банковского счета. Вкакие сроки мы обязаны направить в банк указанную заявку?
Ответ: Всоответствии с ч. 3 п. 6 Правил при открытии текущего (расчетного) банковскогосчета юридическому лицу, предпринимателю, частному нотариусу обслуживающий банкопределяет срок подачи заявки по форме согласно приложению 1 к Правилам (вредакции постановления № 155) в договоре текущего (расчетного) банковскогосчета, в последующем — в решении обслуживающего банка на основаниипредставленной ранее заявки. Таким образом, в рассматриваемом случае срокподачи заявки будет определен в договоре текущего (расчетного) банковскогосчета.
Вопрос: Нашепредприятие имеет несколько текущих (расчетных) банковских счетов в разныхбанках. Просим разъяснить, какой из банков должен установить нам лимит остаткакассы, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег извыручки, а также то, какой порядок контроля действует сейчас в этой части?
Ответ: Согласно п.7 Правил юридическим лицам, предпринимателям, имеющим несколько текущих(расчетных) банковских счетов в разных банках, лимит остатка кассы, порядок исроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручкиустанавливаются любым из обслуживающих банков по выбору по решению юридическоголица, предпринимателя.
Отметим, что из Правил исключены нормы, согласно которым:
разрешение на проведение расчетов наличными деньгами между юридическимилицами, предпринимателями, частными нотариусами дает банк, устанавливающийлимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходованияналичных денег из выручки. Таким образом, с 01.11.2009 не допускаетсяпроведение наличных расчетов из выручки на указанные цели. В то же времязаконодательством установлены некоторые исключения из этого правила (см. ниже);
юридические лица, предприниматели обязаны направить всем остальнымбанкам, в которых открыты текущие (расчетные) банковские счета, копию заявки,согласно которой установлены лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачивыручки, размер расходования наличных денег из выручки, копию разрешения нарасчеты наличными деньгами между юридическими лицами, предпринимателями,частными нотариусами.
Также следует обратить внимание, что выручка может сдаваться сзачислением на любой из текущих (расчетных) банковских счетов, открытых дляуказанных юридических лиц, предпринимателей. При этом допускается получениеюридическими лицами, предпринимателями, имеющими несколько текущих (расчетных)банковских счетов в разных банках, наличных денег в любом из банков, в которыхоткрыты их текущие (расчетные) банковские счета. В свою очередь, учетюридических лиц, предпринимателей, имеющих несколько текущих (расчетных)банковских счетов в разных банках, которым установлен ежедневный срок сдачивыручки, и осуществление контроля за своевременностью и полнотой сдачи выручкиуказанными юридическими лицами, предпринимателями ведется в банке, установившемлимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи наличных денег, размер расходованияналичных денег из выручки. Учет ведется на основании информации, полученной отюридических лиц, предпринимателей в произвольной форме с указанием причинснижения объемов или непоступления выручки в отдельные дни и принятых банкоммер реагирования.
Вопрос: Какизвестно, в настоящее время расчеты наличными денежными средствами из выручки вряде случаев запрещены. В связи с этим прошу разъяснить, можно ли осуществлятьвозврат денежных средств за проданный некачественный товар физическому лицу(физическому лицу как представителю предприятия)?
Ответ: Всоответствии с п. 15 Правил разрешения обслуживающего банка на расходованиеналичных денег из выручки не требуется:
юридическим лицам, обособленным подразделениям, предпринимателям, частнымнотариусам — при выплате сумм, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточногоминимума для трудоспособного населения, скорректированного в период междуутверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника сучетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке,исходя из списочной численности работников, и размеру оплаты отпусков, выходныхпособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию (при представлениив банк документов, предусмотренных законодательством);
юридическим лицам, обособленным подразделениям — при выплате наличныхденег физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, зазакупаемую в соответствии с законодательством сельскохозяйственную идикорастущую продукцию, вторичное сырье, возвратную стеклотару;
предпринимателям — при использовании наличных денег на расчеты междуюридическими лицами, предпринимателями;
юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам — при использовании наличных денег для осуществления платежей в бюджет,государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;
предпринимателям независимо от использования ими наемного труда,осуществляющим деятельность только с использованием кассовых суммирующихаппаратов или специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин,таксометров и имеющим в течение календарного года ежемесячный размер выручки,поступившей наличными деньгами, не более 500 базовых величин;
юридическим лицам, подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам — при выплатах физическим лицам в соответствии с законодательством о защите правпотребителей;
комиссионным магазинам на выплату физическим лицам — комитентам.
Также разрешение обслуживающего банка не требуется юридическим лицам,подразделениям, предпринимателям, частным нотариусам при использовании возвратаналичных денег, ранее выданных на оплату труда, командировочные расходы, нарасчеты, осуществляемые между юридическими лицами, предпринимателями, частныминотариусами, на данные цели.
Таким образом, допускается возможность осуществлять возврат денежныхсредств за проданный некачественный товар физическому лицу без получения на торазрешения обслуживающего банка на расходование наличных денег. В то же времясогласно ст. 2 Закона Республики Беларусь от 09.01.2002 № 90-З «О защите правпотребителей» распространяется на отношения между потребителями иизготовителями, продавцами, поставщиками, представителями, исполнителями,ремонтными организациями, возникающие из договоров розничной куплипродажи,подряда, аренды, страхования, хранения, энергоснабжения, комиссии, перевозкипассажира и его багажа, груза, возмездного оказания услуг и иных подобныхдоговоров. Под потребителем понимает ся физическое лицо, имеющее намерениезаказать или приобрести либо заказывающее, приобретающее товар (работу, услугу)или использующее товар (результат работы, услугу) исключительно для личных,семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлениемпредпринимательской деятельности.
Исходя из вышеизложенного осуществлять возврат денежных средств запроданный некачественный товар физическому лицу — представителю предприятиянельзя, так как взаимоотношения между юридическими лицами не регулируютсязаконодательством о защите прав потребителей.
Вопрос: Какуюсумму можно получить наличными денежными средствами для расчетов междуюридическими лицами?
Ответ: Согласно п.30 Правил выдача наличных денег из касс банков на расчеты между юридическимилицами, их обособленными подразделениями, предпринимателями проводится вразмере не более 300 базовых величин в течение одного дня по одному илинескольким платежным документам каждому юридическому лицу, обособленномуподразделению, подразделению, предпринимателю.
Ввиду того что предприниматели вправе использовать выручку на расчетымежду юридическими лицами, предпринимателями, то, соответственно, выдачаналичных денег из касс банков предпринимателям на расчеты между юридическимилицами, их обособленными подразделениями, предпринимателями проводится завычетом суммы, использованной на эти цели из выручки.
Вопрос: Какизвестно, в ряде случаев Правилами допускается выдача наличных денег из кассбанков на расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями,предпринимателями. Какие операции следует включать в величину «расчетовналичными деньгами между юридическими лицами, индивидуальнымипредпринимателями, включая нерезидентов»?
Ответ: Согласно п.6 Инструкции в фактический размер расчетов наличными деньгами междуюридическими лицами, предпринимателями включаются:
суммы всех проведенных юридическими лицами, подразделениями,предпринимателями операций по приему наличных денег от других юридических лиц,подразделений, предпринимателей и по расчетам наличными деньгами с другимиюридическими лицами, подразделениями, предпринимателями;
суммы личных денежных средств физических лиц, использованные в интересахюридических лиц, подразделений, с которыми они состоят в трудовых отношениях, вналичной форме, а также суммы денежных средств, полученные физическими лицами(в том числе предпринимателями и их работниками) в наличной форме сиспользованием корпоративных или личных карточек, иных платежных инструментов исредств платежа, использованные указанными физическими лицами для расчетов винтересах юридических лиц, подразделений, предпринимателей, с которыми данныефизические лица состоят в трудовых отношениях;
суммы личных денежных средств физических лиц, израсходованные ими сиспользованием личных карточек, электронных денег, иных средств платежа иплатежных инструментов посредством проведения безналичных расчетов в интересахюридических лиц, подразделений, с которыми данные физические лица состоят втрудовых отношениях;
суммы личных денежных средств физических лиц, израсходованные ими сиспользованием электронных денег посредством проведения безналичных расчетов винтересах предпринимателей, с которыми данные физические лица состоят втрудовых отношениях;
суммы, израсходованные юридическими лицами, подразделениями,предпринимателями на оплату товаров, работ, услуг, аренды путем осуществленияпереводов без открытия указанными юридическими лицами, подразделениями,предпринимателями текущих (расчетных) счетов в банке — отправителе средств.
При этом суммы использованных личных денежных средств физических лицвключаются в фактический размер расчетов наличными деньгами между юридическимилицами, их обособленными подразделениями, предпринимателями по датефактического расходования личных денежных средств физическими лицами(фактической дате совершения физическим лицом операции оплаты в интересахюридического лица, подразделения, предпринимателя, с которыми данное физическоелицо состоит в трудовых отношениях). Даты составления отчета об израсходованныхсуммах, отражения операции оплаты по счету физического лица при использованииим различных платежных инструментов, фактического возмещения физическому лицуиспользованных им личных денежных средств не учитываются.
В фактический размер расчетов между юридическими лицами, их обособленнымиподразделениями, предпринимателями наличными деньгами не включаются:
суммы личных денежных средств, израсходованные предпринимателем или егоработниками с использованием личных карточек для проведения безналичныхрасчетов с юридическими лицами, подразделениями, предпринимателями в интересахданного предпринимателя и в последующем возмещенные физическим лицам путемвыдачи наличных денег или в безналичной форме в соответствии сзаконодательством;
суммы денежных средств, полученные банками и Национальным банкомРеспублики Беларусь за услуги, оказанные юридическим лицам, предпринимателям,открытие текущих (расчетных) банковских счетов, погашение (возврат) кредита,уплату процентов и плату за пользование кредитом наличными деньгами;
суммы личных денежных средств физических лиц, использованные дляоформления безработными документов на занятие предпринимательскойдеятельностью, приобретения педагогическими работниками методическойлитературы, совершения платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные ивнебюджетные фонды, а также проведения других расчетов, предусмотренныхзаконодательством (например, командировочные расходы).
Вопрос: Исходя изп. 14 Инструкции срок сдачи наличных денег считается ежедневным, лимит остаткакассы — нулевым (за исключением лиц, которым лимит остатка кассы неустанавливается). При этом не сданные в банк наличные деньги считаютсясверхлимитными для клиентов банка. Поясните, как быть в том случае, еслиполучена выручка после сдачи денег в службу инкассации?
Ответ: Согласно п.15 Инструкции наличные деньги, полученные от продажи товаров (выполнения работ,оказания услуг) после заезда работников службы инкассации, сдачи выручкисамостоятельно, не являются сверхлимитными в случае наличия документальногоподтверждения времени продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) исдачи их на следующий рабочий день обслуживающего банка либо организацииМинистерства связи и информатизации Республики Беларусь. В этом случаеучитывается время на подготовку и формирование инкассаторской сумки, выпискусоответствующих сопроводительных документов и их последующую передачу службеинкассации, а также подготовку выручки для последующей сдачи в обслуживающийбанк, в организацию Министерства. Таким образом, если выручка принимается сиспользованием кассового суммирующего аппарата, в котором отражается времяреализации товара, то в рассматриваемой ситуации нет факта нарушениязаконодательства.
Вопрос: Согласноп. 19 Инструкции юридические лица, подразделения, предприниматели, открывшиетекущий (расчетный) банковский счет, частные нотариусы по разрешениюобслуживающего банка могут использовать выручку на цели, установленныезаконодательством, при отсутствии претензий к текущему (расчетному) банковскомусчету либо при наличии в картотеке расчетных документов, оплата которых относитсятолько к третьей группе очередности платежей, за исключением случаев,установленных законодательством. Как будут проводиться платежи в четвертуюочередь?
Ответ:Последовательность проведения расчетов между юридическими лицами,индивидуальными предпринимателями определена Порядком расчетов междуюридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь,утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 (вредакции Указа от 15.04.2009 № 194). Данный документ предусматривает проведениеплатежей только в три очереди. При этом к третьей очереди с 01.01.2010 будутотноситься платежи, которые в настоящее время проводятся в четвертую очередь.*
Вопрос: В кассуорганизации возвращены наличные деньги, ранее выданные на командировочныерасходы. Можно ли использовать полученную наличку для выплаты командировочныхрасходов без получения разрешения обслуживающего банка?
Ответ: Всоответствии с п. 2 Инструкции выручка — все наличные деньги, поступившие вкассу юридического лица, подразделения, предпринимателя, частного нотариуса (заисключением наличных денег, полученных по чеку в обслуживающем банке, ивозврата наличных денег, ранее выданных на командировочные расходы, на расчеты,осуществляемые между юридическими лицами, предпринимателями, частныминотариусами, выплаты, входящие в состав фонда зарплаты).
Использование возврата наличных денег, ранее выданных на командировочныерасходы, вновь на данные расходы без разрешения обслуживающего банкаразрешается.
В заключение отметим, что постановлением № 154 п. 62 Инструкции дополненч. 2 следующего содержания: «Юридические лица, подразделения, индивидуальныепредприниматели, частные нотариусы обязаны принять меры по обеспечениюсохранности транспортируемых крупных сумм (в тысячу и более раз превышающихразмер базовой величины) самостоятельно либо совместно со службами инкассациибанков, специализированными подразделениями Министерства внутренних делРеспублики Беларусь, с иными организациями в соответствии с законодательством изаключенными договорами».
Напомним, охрана юридическим лицом принадлежащих ему объектов (имущества)в соответствии с п. 5 Положения о лицензировании деятельности по обеспечениюбезопасности юридических и физических лиц, утвержденного постановлением СоветаМинистров Республики Беларусь от 20.10.2003 № 1360, является лицензируемымвидом деятельности.
Кроме того, ч. 3 п. 67 Инструкции в новой редакции теперь запрещаетруководителям, бухгалтерам, работникам юридического лица, подразделения,предпринимателя, частного нотариуса, пользующимся правом подписи кассовыхдокументов, исполнять обязанности кассира, кроме случаев, когда в штате нетдругого лица, на которое можно возложить обязанности кассира. Возможностьвозложения обязанностей кассира на отдельных работников определяетсяюридическим лицом, подразделением, предпринимателем, частным нотариусомсамостоятельно.
Список использованных источников
1. Конституция Республики Беларусь 1994 года. Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996г. и 17 октября 2004г.) Минск «Беларусь» 2004г.
2. Гражданскийкодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З. Принят Палатой представителей 28 октября 1998 года. Одобрен Советом Республики 19 ноября 1998года… ЮРИДИЧЕСКАЯ СПРАВОЧНО-ИНФОРМАЦИОННАЯ АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА «ЮСИАС»- 2009г.
3. Закон РеспубликиБеларусь от 19 января 1993 г. № 2103-XII «О разгосударствлении и приватизациигосударственной собственности в Республике Беларусь». ЮРИДИЧЕСКАЯСПРАВОЧНО-ИНФОРМАЦИОННАЯ АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА «ЮСИАС» — 2009г.
4. Закон РеспубликиБеларусь от 5 мая 1998 г. № 156-З «Об объектах, находящихся только всобственности государства». Принят Палатой представителей 9 апреля 1998 года.Одобрен Советом Республики 17 апреля 1998 года. ЮРИДИЧЕСКАЯСПРАВОЧНО-ИНФОРМАЦИОННАЯ АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА «ЮСИАС» — 2009г.
5. Декрет ПрезидентаРеспублики Беларусь от 20 марта 1998 г. № 3 «О разгосударствлении и приватизации государственнойсобственности в Республике Беларусь». ЮРИДИЧЕСКАЯ СПРАВОЧНО-ИНФОРМАЦИОННАЯ АВТОМАТИЗИРОВАННАЯСИСТЕМА «ЮСИАС» — 2009г.
6. Указ ПрезидентаРеспублики Беларусь от 13 февраля 2003 г. № 70 «О реализации принадлежащих Республике Беларусь акций открытых акционерных обществ» (Национальный реестрправовых актов Республики Беларусь, 19.02.2003, № 20, рег. № 1/4401 от14.02.2003). ЮРИДИЧЕСКАЯ БАЗА «ЮСИАС».
7. ПостановлениеВерховного Совета Республики Беларусь от 16 июня 1993 г. № 2421 «О государственной программе приватизации» (Ведомости Верховного Совета РеспубликиБеларусь, 1993 г., № 26, ст.329). ЮРИДИЧЕСКАЯ СПРАВОЧНО-ИНФОРМАЦИОННАЯАВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА «ЮСИАС» — 2009г.
8. Комментарий кГражданскому кодексу Республики Беларусь: В 2 книгах. Книга 1. / Отв. ред. В.Ф.Чигир. — Мн.: Амалфея, 1999. — 624с.
9. Правовоерегулирование хозяйственной деятельности: Учебник / В.В. Авдеев, А.В. Ананько,Н.Л. Бондаренко и др.; Под общей редакцией В.А. Витушко, Р.И. Филипчик. – Мн.:Книжный дом, 2004. – 832с.
10. Хозяйственноеправо Республики Беларусь: Практическое пособие / С.С. Вабищевич. – Мн.:Молодежное науч. об-во, 2002. – 398с.
11. Хозяйственноеправо Республики Беларусь. Общая часть. Практ. пособие – Мн.: «МНО», 2001. –318с.