Расчет экономическогоэффекта от производства и эксплуатации модернизированного оборудования
Исходныеданные:
I. Стадия производства
1 Дополнительные капитальные вложения в основные фонды, тыс. руб. 7
2 Дополнительные капитальные вложения в НИОКР, тыс. руб. 20
3 Годовой объём выпуска оборудования, ист/год 10
4 Трудоёмкость работ, нормо-ч 88
5 Средний разряд работ 4
6 Отпускная цена базового оборудования выше(+)/ ниже(–) цены нового оборудования на% -10
7 Материалы и покупные комплектующие изделия табл.
Наименование материала или комплектующего изделия
Единицы измерения
Цена за единицу
Норма расхода на изделие Материал №1 м 200 5 Материал №2 кг 80 2 Комплектующее изделие №1 шт. 100 1 Комплектующее изделие №2 шт. 1000 2 Комплектующее изделие №3 шт. 800 2 Комплектующее изделие №4 шт. 2000 1
II. Стадия эксплуатации
№
Наименование
Вариант
базовый
новый 1 Штучное время, ч 0,3 0,3 2 Норма обслуживания оборудования 3 4 3 Срок службы (срок полезного использования), лет 10 12 4 Установленная мощность электродвигателя, кВт 12 10 5 КПД 0,8 0,8 6 Категория сложности ремонта 8 10
Коэффициенттранспортно-заготовительных расходов 7%
Процентпремии прочих доплат 40%
Районныйкоэффициент 15%
Процентдополнительной зарплаты 20%
Отчисления насоциальные нужды 26,2%
Часоваятарифная ставка (ЧТС) 3 разряда руб./ч 17,84
(ЧТС) 4разряда руб./ч 18,63
Норматив:
Общепроизводственныхрасходов 400%
Общехозяйственныхрасходов 120%
Внепроизводственныхрасходов 5%
Нормативрентабельности 25%
Налог надобавленную стоимость (НДС) 18%
Нормативныйкоэффициент эффективности капвложений 0,15
Коэффициенты,учитывающие затраты на:
- транспортировку(доставку) оборудования 4%
- установку, монтаж,наладку 15%
Количество рабочих дней в году, 365 дн.
Продолжительность рабочего дня, 6 ч.
Количество рабочих смен в сутки 2
Процент потерь рабочего времени на ремонтно-профилактическиеработы 5%
Коэффициент загрузки оборудования:
- по времени 0,98
- по мощности 0,98
- потерь в сети 1,1
Нормативзатрат на текущий ремонт 5% (запчасти)
Тариф наэлектроэнергию, 1,4 руб./кВт.ч
Количество текущих ремонтов в год 4
техническихобслуживании в год 8
Трудоёмкость текущего ремонта на 1 рэ1,5 ч/рэ
техническогообслуживания на 1 рэ 0,2 ч/рэ
ЧТС сдельщика 21 руб./ч
повременщика 20,8руб./ч ремонтника 6000 руб./мес
Эффективныйфонд времени 1 рабочего 1800
Введение
Цельюмодернизации, т.е. внесению изменений в конструкцию электрической частидействующего оборудования, является повышение его технического уровня иулучшение его технико-экономических характеристик.
Дляобоснования экономической целесообразности производства модернизированногооборудования необходимо провести расчет показателей сравнительной экономическойэффективности, т. к. здесь сравниваются два варианта – до и после модернизацииоборудования (базовый и новый).
1.Экономический расчет на стадии производства
Сравнениевариантов производства оборудования произведем по удельным приведеннымзатратам, которые определяются по формуле:
/>
где />– полная себестоимостьединицы i-говарианта оборудования, руб./шт.;
/> – нормативныйкоэффициент эффективности капвложений;
/>– удельные капитальныевложения по i-муварианту оборудования, руб./шт.
Годовойэкономический эффект от производства модернизированного оборудования показываютэкономию затрат производителя и рассчитывается следующим образом:
/>
где />– удельные приведенныезатраты соответственно по базовому и новому вариантам, руб./шт.;
/> – годовой объем выпускаоборудования по новому варианту, шт./год.
1.1 Расчеткапитальных вложений
К капитальнымвложениям относятся единовременные затраты предприятия на производствопродукции. Они включают в себя стоимость производственных площадей, затраты наприобретение оборудования, затраты на его транспортировку, фундамент,монтажно-наладочные работы, а также на научно-исследовательские иопытно-конструкторские работы, связанные с созданием и внедрением оборудования– продукции. Составляющие капитальных затрат, одинаковые в сравниваемыхвариантах, можно не учитывать, поэтому в расчете эффективности учитываютсятолько дополнительные капвложения в производство данного варианта техники:
/>
где /> – дополнительныекапвложения в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, руб.;
/> – дополнительныекапвложения в основные фонды (оборудование, производственные площади), руб.
Удельныекапвложения в расчете на единицу продукции определяется:
/>
Расчеткапвложений ведется в данном случае только для нового варианта. Т.к. базовыйвариант не связан с дополнительными капитальными затратами, то значение Кбследует принять равным 0 (Кб = 0).
1.2 Расчетсебестоимости нового (модернизированного) оборудования
Себестоимостьпродукции – это текущие затраты предприятия на производство и реализациюпродукции, выраженные в денежной форме.
Себестоимостьединицы оборудования определяется путем калькуляции затрат по следующимстатьям:
1 статья. Материалы
Затраты наматериалы рассчитываются по каждому их виду на основании действующих нормрасхода и оптовой цены с добавлением транспортно-заготовительных расходов.
/>
где />– норма расхода i-го материала на единицупродукции; м, кг;
/>– цена за единицу i-го материала; руб./м, руб./кг;
/>– процент транспортно-заготовительныхрасходов, %;
/> – количествонаименований используемых материалов;
/>– стоимость реализуемыхотходов (в нашей курсовой работе />).
2 статья. Покупные комплектующиеизделия и полуфабрикаты
/>
где /> – норма расхода i-го комплектующего изделияна единицу продукции, шт.;
/>– цена за единицу i-го комплектующегоизделия, руб./шт.;
m – количествонаименований комплектующих изделий.
3 статья. Основная зарплатапроизводственных рабочих
/>
где /> – трудоемкость работ(норма времени), нормо-ч;
/> – часовая тарифнаяставка рабочего среднего разряда (стоимость одного нормо – часа), руб./ч;
/> – процент премии, %;
/> – районный коэффициент,%.
4 статья. Дополнительная зарплатапроизводственных рабочих
Кдополнительной зарплате относятся выплаты предусмотренные законодательством отруде и коллективными договорами за непроработанное время:
– очередныеи дополнительные отпуска
– оплатальготных часов и т.д.
/>
где /> – процент дополнительнойзарплаты, %.
5 статья. Отчисления насоциальные нужды
Этоотчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинскогострахования и на социальное страхование от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний.
/>
где />– ставка процентотчисления на социальные нужды, %.
6 статья. Общепроизводственныерасходы
Общепроизводственныерасходы включают в себя:
– расходына содержание и эксплуатацию оборудования – РСЭО (зарплата вспомогательныхрабочих, обслуживающих оборудование, вспомогательные материалы, электроэнергия,вода, текущий ремонт оборудования, амортизация, затраты на внутрицеховойтранспорт, МБП и т.п.).
– цеховыерасходы (зарплата цехового управленческого и обслуживающего персонала,содержание зданий и сооружений цеха, их текущий ремонт, амортизация, расходы наохрану труда, МБИ, БРИЗ и т.п.).
/> или />
где />– норматив (процент)расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, %;
/> – норматив (процент)цеховых расходов, %;
/> – нормативобщепроизводственных расходов, %.
7 статья. Общехозяйственные(общезаводские) расходы
Это затраты,связанные с управлением предприятием и организации производства в целом
/>
где />– нормативобщехозяйственных расходов, %.
Производственнаясебестоимость показывает текущие затраты предприятия только на производствоединицы продукции, оборудования
/>
8 статья. Внепроизводственныерасходы (коммерческие)
Это расходысвязанные с реализацией продукции, т.е. на упаковку, тару, складирование,хранение, рекламу, сбыт и т.п.
/>
где />– нормативвнепроизводственных расходов, %.
Полнаясебестоимость нового оборудования определяется по формуле:
/>
Результатырасчета сводим в таблицу 1.
Таблица 1 –Калькуляция себестоимости нового оборудования
№
Наименование статьи
Сумма, руб.
1 Материалы 1241,2 2 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 6099 3 Основная зарплата производственных рабочих 2639,5 4 Дополнительная зарплата производственных рабочих 527,9 5 Отчисления на социальные нужды 829,9 6 Общепроизводственные расходы 10558 7 Общехозяйственные (общезаводские) расходы 3167,4 8 Внепроизводственные расходы (коммерческие) 1253,15 Полная себестоимость нового оборудования 26316
1.3 Расчетцены нового оборудования
Оптовая ценапредприятия (расчетная цена) определяется по формуле:
/>
где /> – прибыль на единицупродукции, которая определяется по формуле:
/>
где /> – нормативнаярентабельность продукции, %.
Отпускнаяцена предприятия:
/>
где /> – сумма налога надобавленную стоимость, руб.
/>
где />– ставка НДС, %.
1.4 Расчетприведенных затрат и годового экономического эффекта
Для расчетаприведенных затрат по базовому варианту необходимо рассчитать полнуюсебестоимость базового оборудования, зная его отпускную цену.
Отпускнаяцена базового оборудования равна:
/>
где /> – процент увеличения (+)или снижения (–) цены, %.
Оптовая ценабазового оборудования определяется по формуле:
/>
Полнаясебестоимость базового оборудования определяется по формуле
/>
/>
Такимобразом, приведенные затраты по вариантам:
/>
/>
Годовойэкономический эффект равен:
/>
Годовойприрост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования составит:
/>
где Нпр – ставка налога наприбыль, %; Нпр= 24%
Срококупаемости дополнительных капитальных вложений определяется при условии />:
/>
Расчетныйкоэффициент экономической эффективности капитальных вложений при условии />:
/>
Результатырасчетов сведем в таблицу 2.
Таблица 2. –Экономические показатели на стадии произвоства
№
Наименование показателя
Значение, руб.
Базовый вариант
Новый вариант 1
Дополнительные капитальные вложения
– общие
– удельные
х
х
27000
2700 2 Полная себестоимость 21052,8 26316 3 Удельные приведенные затраты 21052,8 26721 4 Прибыль на единицу продукции 5263,2 6579 5
Цена
– расчетная оптовая
– отпускная
26316
31052,87
32895
38816,1 6 Годовой экономический эффект -56682 7 Годовой прирост прибыли 10000 8 Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений 2,7 9 Расчетный коэффициент экономической эффективности 0,37
2.Экономический расчет на стадии эксплуатации
Дляэкономического обоснования внедрения единицы модернизированного оборудования вэксплуатацию необходимо рассчитать капитальные вложения потребителя и егогодовые эксплуатационные издержки по базовому и новому вариантам.
Причем расчетдолжен производиться при условии технической и экономической сопоставимостивариантов.
2.1 Расчеткапитальных вложений потребителя
Капитальныевложения потребителя при эксплуатации единицы оборудования включают:
– прямыекапиталовложения на покупку оборудования
– сопутствующиекапиталовложения на его доставку, установку, пусконаладочные работы, стоимостьпомещения, занимаемого оборудованием
/>
/>
где Цотпуск– отпускная цена оборудования, руб.;
Ксоп– сопутствующиекапиталовложения, руб.;
В курсовойработе сопутствующие капиталовложения рассчитываются усреднено в процентах отцены
/>
/>
где Кд, Кум – коэффициенты,учитывающие затраты на доставку оборудования, установку и его монтаж, %
Сумма налогана добавленную стоимость, включаемая в капиталовложения потребителя составит:
/>
/>
где НДС% –ставка налога на добавленную стоимость
2.2 Расчетгодовых эксплуатационных издержек потребителя
Годовыеиздержки потребителя представляют текущие затраты на эксплуатацию единицыоборудования за год и определяются по формуле:
/>/>
/>
где /> – издержки на зарплатурабочих, обслуживающих оборудование;
/> – издержки наамортизацию;
/> – издержки наэлектроэнергию;
/> – издержки на текущийремонт электрической части оборудования.
В данномрасчете учитываются только те издержки, которые могут измениться при выборетого или иного варианта оборудования.
/>
/>
где /> – издержки на основнуюзарплату, руб.;
/>
/>
/> – издержки на зарплатурабочим сдельщикам, руб.;
/>
/>
где /> – годовой объемпроизводства продукции на единице нового оборудования, шт./год;
/> – сдельная расценка заединицу продукции (работы), руб./шт.
/>/>
/>
где />– коэффициент загрузкиоборудования по времени;
/> – эффективный годовойфонд времени работы оборудования, ч;
/>, /> – штучное время, ч.
/>
где /> – количество рабочих днейв году;
/> – длительность смены;
/> – количество смен;
/> – процент потерь временина ремонтно-профилактические работы, %.
/>
/>
где />– часовая тарифная ставкарабочего-сдельщика, руб./ч.
/>
/>
/>
/>
Издержки наамортизацию определяются по формуле:
/>
/>
где /> – норма амортизации, %
/>
/>
где />, /> – срок службы (срокполезного использования оборудования), лет.
Издержки натехнологическую электроэнергию:
/>
/>
где />, /> – установленная мощностьэлектродвигателя, кВт;
/> – тариф наэлектроэнергию, />;
/> – коэффициентиспользования по мощности;
/> – коэффициент,учитывающий потери в сети;
/>, /> – коэффициент полезногодействия.
Издержки натекущий ремонт включают:
/>
/>
где /> – издержки на запчасти длятекущих ремонтов;
/>
/>
/> – процент затрат назапчасти, %;
/> – затраты на зарплатуремонтника.
/>
/>
где /> оклад ремонтника за месяц,руб./мес;
/> Дмес –количество рабочих дней в месяце, дн;
/>– трудоемкость ТО и ТР загод, ч.
/>
где Ктр,Кто – количество регламентированных ТР и ТО в год;
Ттр, Тто–трудоемкостьрегламентированных ТР и ТО на единицу ремонтосложности, ч/1Rэ;
Rэ – категорияремонтосложности электрической части оборудования.
3. Расчетгодового экономического эффекта
Дляприведения сравниваемых вариантов к сопоставляемому виду необходимо определитькоэффициент эквивалентности a:
a= a1 · a2 />
где a1 – коэффициент приведенияпо производительности
a2– коэффициент приведения по долговечности (сроку службы)
/>;
/>.
Общиеприведенные затраты потребителя составят:
/>
/>
Годоваяэкономия эксплуатационных издержек составит:
/>
Годовойэкономический эффект потребителя определяется по формуле:
/>
Если Кпотр.нов> Кпотр.баз, то срок окупаемости дополнительных капитальных вложенийсоставит:
/>
Результатырасчетов сводятся в таблицу 3:
Таблица 3. –Экономические показатели на стадии эксплуатации
№
п.п.
Наименование показателя
Значение
Базовый вариант
Новый вариант 1 Капитальные вложения потребителя 36952,8 46191,1 2 Годовые эксплуатационные издержки всего: 274128,8 263842,8 В том числе: - на зарплату 183048,6 183048,6 - на амортизацию 2599,2 3914,5 - на электроэнергию 80931,76 67443,12 - на текущий ремонт 7549,24 9436,56 3 Приведенные затраты потребителя 279671,2 270771,5 4 Коэффициент эквивалентности общий: 1,1 - по производительности 1 - по долговечности 1,1 5 Годовая экономия эксплуатационных издержек 37698,9 6 Годовой экономический эффект 36866,2 7 Срок окупаемости 0,245
Выводы
По стадиипроизводства:
– годовойэкономический эффект составил – -56682 р.;
– годовойприрост чистой прибыли от реализации модернизированного оборудования – 10000 р
– срококупаемости дополнительных капитальных вложений – 2,7 г.;
– коэффициентэкономической эффективности капвложений – 0,37
по стадииэксплуатации:
– годоваяэкономия издержек – 37698,9 р.;
– годовойэкономический эффект потребителя – 36866,2 р.;
– срококупаемости – 0,245 г.
общий выводоб экономической эффективности (целесообразности) модернизации: эти показателисоответствуют нормативам по затратам для Уральского экономического,следовательно, экономически целесообразно проводить модернизированиепредприятия и внедрить данный проект в производство.