--PAGE_BREAK--
Таблица 7
Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период
Статьи
затрат
В базовом периоде
Доля условно-постоянных затрат, %
В плановом периоде
Изменения (+, — )
Сумма
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
По усл.-пост.
По факторам
Всего
I Расходы по переделу
1. топливо технологическое:
природный газ, тыс. м3
0,194
360
69-84
30
— 0,94
— 1,51
— 2,45
67,39
2. энергетические затраты:
-электроэнергия, тыс кВт. ч.
0,133
670
89-11
-
-
+6,42
+6,42
95,53
— пар
0,063
85
5-35
40
— 0,1
— 0,15
— 0,25
5,1
— вода техническая, тыс. м3
0,036
420
15-12
100
— 0,68
— 0,27
— 0,95
14,17
— сжатый воздух, тыс. м3
0,211
82
17-30
-
-
+ 0,31
+ 0,31
17,61
Итого энергозатрат:
126-88
3. Основная зарплата производственных рабочих
195-14
60
— 5,26
— 5,27
— 10,53
184,61
4. Дополнительная зарплата производственных рабочих
27-37
60
— 0,74
— 0,53
— 1,27
26,1
5. Отчисления во внебюджетные фонды (35,8 %)
79-65
60
— 2,15
-
— 2,15
77,5
6. Износ инструмента
41-30
10
— 0,19
-
— 0,19
41,11
7. Содержание основных средств
44-61
70
— 1,4
-
— 1,4
43,21
8. Затраты на ремонт
в т.ч. капитальный
текущий
83-86
38-50
45-36
70
70
— 1,21
— 1,43
-
+ 4,82
— 1,21
+ 3,39
37,29
48,75
9. Амортизация основных средств
32-40
100
— 1,45
+ 3,35
+ 1,9
34,3
10. Внутрипроизводственное перемещение грузов
7-30
-
-
-
-
7,30
11. Прочие производственные расходы
103-70
80
— 3,72
-
— 3,72
99,98
Итого расходов по производству
812-05
799,95
II Общехозяйственные расходы
78-95
80
— 2,84
-
— 2,84
76,11
Всего производственных расходов
891-00
876,06
а) Изменения в плановом периоде по условно-постоянным затратам:
(β * Зi/(ВПусл.план. / ВПусл.отч.)) – (β * Зi), где
β– доля условно-постоянных затрат в i-й статье расходов
— природный газ:
(0,3 * 69,84 / (96982 / 92643)) – (0,3 * 69,84) = 20,952 / 1,047 = — 0,94
— пар:
(0,4 * 5,35 / 1,047) – 0.4 * 5.35 = — 0,1
— вода:
(1 * 15,12 / 1,047) – 15,12 * 1 = — 0,68
— основная заработная плата:
(0,6 * 195,14 / 1,047) – 0,6 * 195,14 = — 5,26
— дополнительная заработная плата:
(0,6 * 27,37 / 1,047) – 0,6 * 27,37 = — 0,74
— отчисления во внебюджетные фонды:
(0,6 * 79,65 / 1,047) – 0,6 * 79,65 = — 2,15
— износ инструмента:
(0,1 * 41,3 / 1,047) – 0,1 * 41,3 = — 0,19
— содержание основных фондов:
(0,7 * 44,61 / 1,047) – 0,7 * 44,61 = — 1,4
— затраты на капитальный ремонт:
(0,7 * 38,5 / 1,047) – 0,7 * 38,5 = — 1,21
— затраты на текущий ремонт:
(0,7 * 45,36 / 1,047) – 0,7 * 45,36 = — 1,43
— амортизация основных средств:
(1,00 * 32,4 / 1,047) – 32,4 = — 1,45
— прочие производственные расходы:
(0,8 * 103,7 / 1,047) – 0,8 *103,7 = — 3,72
— ОХР:
(0,8 * 78,95 / 1,047) – 0,8 * 78,95 = — 2,84
б) Изменения в плановом периоде по факторам
Основная и дополнительная заработная плата:
ΔЗi =ΔЧЛ * 1,12 * Фз/пл / ВПусл.план.
ΔЗi осн.= — 38 * 1,12 * 12000 / 96982 = — 5,27
ΔЗi доп. = — 38 * 1,12 * 1200 / 96982 = — 0,53
Энергетические затраты:
ΔЗi = Зi * %изм. / 100%
— электроэнергия
ΔЗi = 89,11 * 7,2% / 100% = + 6,42
— вода:
15,12 * (-1,8%) / 100% = — 0,27
— пар:
5,35 * (-2,7%) / 100% = — 0,15
— сжатый воздух:
17,3 * 1,8% / 100% = + 0,31
— природный газ:
69,84 * (- 2,16%) / 100% = — 1,51
Амортизация:
ΔЗi= Зi * % изм. ст-ти ОФ * изм. нормы амортизации
ΔЗi = 32,4 * 0,09 * 1,15 = + 3,35
Затраты на текущий ремонт:
ΔЗi= Зi * % изм. ст-ти ОФ * изм. норматива ремонтного фонда
ΔЗi = 45,36 * 0,09 * 1,18 = + 4,82
в) ПР и ОХР в целом на плановый период:
общая величина затрат * ВПусл.план. = 876,06 * 96982 = 84962051 руб.
г) Расходы на весь выпуск i-й продукции:
(ПР и ОХР в целом / ВПусл.план.) * ВПiусл.план.
А: (84962051 / 96982) * 32131 = 28148684 руб.
Б: (84962051 / 96982) * 31308 = 27427687 руб.
В: (84962051 / 96982) * 33543 = 29385681 руб.
д) Расходы на 1 физ. ед. = Расходы на весь выпуск i-й продукции / ВПiфиз.план.
А: 28148684 / 35309 = 797,21 руб.
Б: 27427687 / 23540 = 1165,15 руб.
В: 29385681 / 19616 = 1498,05 руб.
е) Распределение ПР и ОХР по видам продукции
Таблица 8
Выпуск в физ. ед., т
Ктр.
Выпуск в у.е.
ПР и ОХР
На 1 физ. ед.
На весь выпуск
А
35309
0,91
32131
797,21
28148684
Б
23540
1,33
31308
1165,15
27427687
В
19616
1,71
33543
1498,05
29385681
п.2. Составление калькуляции себестоимости по видам продукции в разрезе статей.
Таблица 9
Продукция А
Виды затрат
На 1 т продукции
На весь выпуск
Кол-во
Цена
Сумма
Кол-во
Сумма
Задано:
заготовка
1,18
1800
2124
41665
74997000
Отходы:
Концы и обрезь
0,11
210
23,1
3884
815640
Стружка
0,052
120
6,24
1836
220320
Угар
0,018
-
-
636
-
Итого задано за вычетом отходов
1
2094,66
35309
73961040
ПР и ОХР
797,21
28148684
Производственная себестоимость
2891,87
102109724
Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости )
57,84
2042195
Полная себестоимость
2949,71
104151919
Прибыль (20 %)
589,94
20830384
Цена предприятия
3539,65
124982303
НДС 18 %
637,14
22496815
Отпускная цена
4176,79
147479118
Таблица 10
Продукция Б
Виды затрат
На 1 т продукции
На весь выпуск
Кол-во
Цена
Сумма
Кол-во
Сумма
Задано:
заготовка
1,21
3400
4114
28483
96842200
Отходы:
Концы и обрезь
0,163
540
88,02
3837
2071980
Стружка
0,041
340
13,94
965
328100
Угар
0,006
-
-
141
-
Итого задано за вычетом отходов
1
4012,04
23540
94442120
ПР и ОХР
1165,15
27427687
Производственная себестоимость
5177,19
121869807
Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости )
103,5
2437396
Полная себестоимость
5280,69
124307203
Прибыль (20 %)
1056,14
24861441
Цена предприятия
6336,83
149168644
НДС 18 %
1140,63
26850356
Отпускная цена
7477,46
176019000
Таблица 11
Продукция В
Виды затрат
На 1 т продукции
На весь выпуск
Кол-во
Цена
Сумма
Кол-во
Сумма
Задано:
заготовка
1,115
2050
2285,75
21872
44837600
Отходы:
Концы и обрезь
0,080
310
24,80
1569
486390
Стружка
0,034
205
6,97
667
136735
Угар
0,001
-
-
19,6
-
Итого задано за вычетом отходов
1
2253,98
19616
44214475
ПР и ОХР
1498,05
29385681
Производственная себестоимость
3752,03
73600156
Внутрипроизводственные расходы (2 % от производственной себестоимости )
75,04
1472003
Полная себестоимость
3827,07
75072159
Прибыль (20 %)
765,41
15014432
Цена предприятия
4592,48
90086591
НДС 18 %
826,65
16215586
Отпускная цена
5419,13
106302177
Таблица 12
Смета затрат на производство
Статьи затрат
На 1 т продукции
На весь выпуск
Отчетный период
Плановый период
Отчетный
период
Плановый
период
Заготовка
А
2124
2124
40341600
74997000
Б
4114
4114
153391000
96842200
В
2285,75
2285,75
32160503
44837600
Концы и
обрезь
А
23,10
23,10
438690
815640
Б
88,02
88,02
3281580
2071980
В
24,80
24,80
348936
486390
Стружка
А
6,24
6,24
118512
220320
Б
13,94
13,94
519860
328100
В
6,97
6,97
97990
136735
Итого за
вычетом
отходов
А
2094,66
2094,66
39784398
73961040
Б
4012,04
4012,04
149589560
94442120
В
2253,98
2253,98
31713577
44214475
ПР и ОХР
А
891
797,21
16923654
28148684
Б
1185
1165,15
44183799
27427687
В
1523,6
1498,05
21437460
29385681
Производственная себестоимость
А
2985,66
2891,87
56708052
102109724
Б
5197,04
5177,19
193773359
121869807
В
3777,58
3752,03
53151037
73600156
Внепроизводственные расходы
А
59,71
57,84
1134161
2042195
Б
103,94
103,5
3875467
2437396
В
75,55
75,04
1063021
1472003
Полная себестоимость
А
3045,37
2949,71
57842213
104151919
Б
5300,98
5280,69
197648826
124307203
В
3853,13
3827,07
54214058
75072159
Итого
12199,48
12057,47
309705097
303531281
Прибыль
А
609,07
589,94
11568443
20830384
Б
1060,2
1056,14
39529765
24861441
В
770,63
765,41
10630207
15014432
Итого
2439,90
2411,49
61728415
60706257
Цена
предприятия
А
3654,44
3539,65
69410656
124982303
Б
6361,18
6338,83
237178591
149168644
В
4623,76
4592,48
65056870
90086591
Итого
14639,38
14470,96
371646117
364237538
НДС
А
657,8
637,14
12493918
22496815
Б
1145
1140,63
42692146
26850356
В
832,28
826,65
11710236
16215586
Итого
2635,08
2604,42
66896300
65562757
Цена отпускная
А
4312,24
4176,79
81904574
147479118
Б
7506,18
7477,46
279870737
176019000
В
5456
5419,13
76767106
106302177
Итого
17274,42
17073,38
438542417
429800295
продолжение
--PAGE_BREAK--
4. Расчет налогов
§1. Расчет НДС.
Таблица 13
Отчетный период
Плановый период
На 1 единицу
На выпуск
На 1 единицу
На выпуск
А
657,8
12493918
637,14
22496815
Б
1145
42692146
1140,63
26850356
В
832,28
11710236
826,65
16215586
Σ
2635,08
66896300
2604,42
65562757
§2. Налог на имущество.
Налог на имущество = 0,02 * (Ст-ть основных фондов + Ст-ть оборотный средств)
а) Ст-ть основных средств = Затраты на амортизацию * ВПусл. / Н аморт. ср. (7%)
Отчетный период:
ОФА = 32,4 * 18994 / 0,07 = 8791509 руб.
ОФБ = 32,4 * 49589 / 0,07 = 22952623 руб.
ОФВ = 32,4 * 24060 / 0,07 = 11136343 руб.
Σ ОФ отчет. = 42880475 руб.
Плановый период:
Увеличение на 9%
ОФА = 1,09 * 8791509 = 9582745 руб.
ОФБ = 1,09 * 22952623 = 25018359 руб.
ОФВ = 1,09 * 11136343 = 12138614 руб.
Σ ОФ план. = 46739718 руб.
б) Стоимость оборотных средств = 13% от себестоимости товарной продукции
Отчетный период
Об.С.А = 0,13 * 57842213 = 7519488 руб.
Об.С.Б = 0,13 * 197648826 = 25694347 руб.
Об.С.В = 0,13 * 54214058 = 7047828 руб.
Σ Об.С. отчет. = 7519488 + 25694347 + 7047828 = 40261663 руб.
Плановый период
Об.С.А = 0,13 * 104151919 = 13539749 руб.
Об.С.Б = 0,13 * 124307203 = 16159936 руб.
Об.С.В = 0,13 * 75072159 = 9759381 руб.
Σ Об.С. план.= 39459066 руб.
в) Налог на имущество:
Отчетный период:
Налог на имущество = 0,02(42880475 + 40261663) = 1662843 руб.
Плановый период:
Налог на имущество = 0,02(46739718 + 39459066) = 1723976 руб.
§3. Налог на прибыль.
Налог на прибыль = 24% от валовой прибыли
Отчетный период
НПА = 0,24 * 11568443 = 2776426 руб.
НПБ = 0,24 * 39529765 = 9487144 руб.
НПВ = 0,24 * 10630207 = 2551250 руб.
НПотч. = 14814820 руб.
Плановый период:
НПА = 0,24 * 20830384 = 4999292 руб.
НПБ = 0,24 * 24861441 = 5966746 руб.
НПВ = 0,24 * 15014432 = 3603464 руб.
НП отч. = 14569502 руб.
Таблица 14
Отчетный период
Плановый период
Прибыль
Налог
Прибыль
Налог
А
11568443
2776426
20830384
4999292
Б
39529765
9487144
24861441
5966746
В
10630207
2551250
15014432
3603464
Всего
61728415
14814820
60706257
14569502
Таблица 15
Виды взносов
Отчет
План
НДС
66896300
65562757
Налог на имущество
1662843
1723976
Налог на прибыль
14814820
14569502
Всего
83373963
81856235
5. Расчет чистой прибыли и ее распределение.
§1. Расчет валовой прибыли.
Валовая прибыль = ΣП i-й продукции
Вал.Пр. отч. = 11568443 + 39529765 + 10630207 = 61728415руб.
Вал.Пр. план. = 20830384 + 24861441 + 15014432 = 60706257руб.
§2. Расчет чистой прибыли.
Чистая прибыль = Валовая прибыль – Налог на прибыль – Налог на имущество
Чистая прибыль отчет.:
А: 11568443 – 2776426 – 326220 = 8465797 руб.
Б: 39529765 — 9487144 – 972939 = 29069682 руб.
В: 10630207 — 2551250 – 363683 = 7715274 руб.
Общая: 8465797 + 29069682 + 7715274 = 45250753руб.
Чистая прибыль план.:
А: 20830384 – 4999292 – 462450 = 15368642 руб.
Б: 24861441 – 5966746 – 823566 = 18071129 руб.
В: 15014432 – 3603464 – 437960 = 10973008 руб.
Общая: 15368642 + 18071129 + 10973008 = 44412779руб.
Таблица 16
Отчет
План
Валовая прибыль
Чистая прибыль
Валовая прибыль
Чистая прибыль
А
11568443
8465797
20830384
15368642
Б
39529765
29069682
24861441
18071129
В
10630207
7715274
15014432
10973008
Σ
61728415
45250753
60706257
44412779
§3. Распределение чистой прибыли.
Таблица 17
Статьи
Доля,%
Сумма по отчету
Сумма по плану
Фонд развития производства:
45
20362839
19985751
обновление основных средств
20
9050151
8882556
прирост оборотных средств
25
11312688
11103195
Фонд социального развития
20
9050151
8882556
Фонд материального поощрения
15
6787613
6661917
Дивиденды
20
9050151
8882556
Итого чистой прибыли
100
45250753
44412779
продолжение
--PAGE_BREAK--