Зміст
1. Резюме
2. Загальний опис компанії
3. Опис продукції
4. План маркетингу
4.1 Аналіз ринку
4.2 Конкурентний аналіз
4.3 Стратегія маркетингу й характеристика споживачів
4.4 Сировинна база виробництва
5. Виробничий план
6. Організаційна структура
7. Фінансовий план
7.1 Розрахунок обсягу кредиту
7.2 Розрахунок доходів
1. Резюме
Асортимент продукції — копчена й варенаковбаса в штучній оболонці, копчене м'ясо різних видів.
Технологія виробництва передбачаєвикористання спеціальних рецептур, розроблених фахівцями фірми — виробника устаткуваннявищої якості зі світовим ім'ям.
Діючі виробничі потужності свинокомплексу йптахофабрики дозволяють забезпечити сировинну базу для проектованого м’ясопереробногокомплексу. Річне виробниче споживання сировини (м'яса) — 1,8 тис. тонн.
Планований обсяг випуску готової продукції- 1,5 тис. тонн на суму 25,11 млн. грн. на основі діючих виробничих потужностейі їхньої реконструкції.
Ринком збуту продукції є підприємстваоптової й роздрібної торгівлі, підприємства громадського харчування м. Суми, атакож власна торговельна мережа фірми.
Загальна вартість проекту по введенню м’ясопереробногоцеху 3,13 млн. грн., які планується залучити ззовні.
Персонал фірми укомплектованийвисококваліфікованими фахівцями, зайнятими вирощуванням сільськогосподарськихкультур, переробкою сільгосппродукції і її реалізацією. Загальна чисельністьперсоналу — 400 чоловік.
Конкурентоспроможність фірми забезпечуєтьсянизькими внутрівиробничими витратами внаслідок організації виробництва фірми позамкнутому технологічному циклі — від самостійного вирощування кормів і зернадо переробки й реалізації продуктів сільгоспвиробництва через власнуторговельну мережу.
Строк окупності кредитних коштів напроектований м’ясопереробний комплекс — менш двох років.
2. Загальний опис підприємства
Предметом і ланцюгом діяльності ТОВ„Сумські м’ясопродукти” є сприяння найбільш повному задоволенню потребнародного господарства в продуктах харчування й сільгосппродукції, у товарахнародного споживання, а також більше повного ефективного використання місцевихсировинних і трудових ресурсів.
У зазначені вище цілях ТОВ „Сумськім’ясопродукти” здійснює:
виробництво й реалізацію продуктівхарчування й сільгосппродукції;
організацію й будівництво різних комплексіві підприємство з виробництва цих продуктів.
До складу ТОВ „Сумські м’ясопродукти” входятьнаступні основні підрозділи:
птахофабрика;
свинорадгосп;
млин;
корпус переробки маслонасіння;
деревообробний цех;
холодильники;
два магазини площею 2500 кв. м;
мережа громадського харчування (два кафе);
інші будинки й спорудження.
У цей час у штаті ТОВ „Сумськім’ясопродукти” близько 400 чоловік, які є фахівцями в області сільськогогосподарства. Штат перебуває в складі комплектації, ведеться професійний відбірспівробітників, розробляються плани й програми підготовки персоналу.
Продукція сільського господарства:
м'ясо птиці;
свиняче м'ясо;
фрукти й овочі.
Продукція харчової промисловості:
соняшникова олія;
ковбаса;
мінеральна вода;
соки;
консерви;
дитяче харчування.
Промислова продукція:
кухонні й корпусні меблі.
У результаті побудови діяльності ТОВ„Сумські м’ясопродукти” за принципом замкнутого технологічного циклу(вирощування сільськогосподарської продукції, її переробка, виробництво готовоїпродукції, її зберігання й реалізація) собівартість фірмової продукції на 10-15%нижче середньогалузевої. І протягом найближчих 1 — 2 років, за розрахункамиекономістів-аналітиків, відбудеться подальше скорочення внутрівиробничихвитрат, завдяки яким відпускна ціна продукції, зробленої на фірмі, буде нижчеринкової на 20 — 25%.
Таким чином, основною метою комерційноїдіяльності фірми є одержання середньої й підвищеної норми прибутку відреалізації власної й закуповуваної на стороні високоякісної продукції за цінамизначно нижче ринкових.
Нижче приводиться коротка характеристикаагропромислового комплексу ТОВ „Сумські м'ясопродукти.
На території промислової зони земельноюплощею в 50 га вже функціонують:
1. Сховище для овочів і фруктів на 1300 т.
2. Два холодильники по 500 т зберігання.
3. Два низькотемпературних холодильники по50 т кожний.
4. Млин продуктивністю 60 т/доба.
5. Ковбасний цех.
6. Цех по виробництву й розливубезалкогольних напоїв до 1 тис. тонн і розливом 3000 бут./година.
У місті Суми в ТОВ „Сумські м'ясопродукти"є своя залізнична колія, ангари для зберігання 10000 тонн зерна, соняшника,ведеться будівництво теплиці площею 0,3 гектари.
На базі свинокомплексу радгоспу«Першотравневий» у с. Піщане Сумському районі Сумської областіздійснюється реконструкція виробничих потужностей, що дозволить відгодовуватидо 2 тисяч свиноматок і збільшити поголів'я до 25 тисяч голів або 1800 тоннм'яса в рік.
Реконструюється птахофабрика, де плануєтьсявиробництво до 1,5 тис. тонн м'яса птиці в рік.
З метою сприяння розвитку будівництвафірмою придбаний деревообробний цех, розташований у с. Піщане Сумського районуСумської області, для виробництва віялових і віконних блоків, а також длявиробництва кухонних меблів.
Уже в 2009 році власна продукція фірмисклала понад 31% усього обороту. Ціна продукції ТОВ „Сумські м’ясопродукти”нижче ринкової на 10 — 15%; реалізація продукції провадиться через мережуфірмових магазинів, а також підприємства громадського харчування й роздрібнуторговельну мережу.
Швидке завершення будівництва йреконструкції, введення об'єктів у дію дозволить значно розширити асортимент випускуфірмою високоякісних і недорогих продуктів харчування.
3. Опис продукції
Відповідно до програми другої чергирозвитку фірми запланований випуск різноманітного асортименту копчених іварених м'ясопродуктів, а також сирої ковбаси (фасований м'ясний фарш).
До випуску планується наступна структураасортименту:копчені м'ясопродукти — 52% варена у воді ковбаса — 27% сира ковбаса — 21% Разом — 100%
Така структура асортименту обрана невипадково: дійсно якісні копчені м'ясопродукти, у своїй більшості,відрізняються високою ціною реалізації (у роздріб — 25-40 грн./кг), анайдешевші сорти копченої ковбаси мають надзвичайно низькі смакові якості(особливо ті привізні вироби, які реалізуються на кооперативних ринках міста).Тому потреба у відносно дешевих, але якісних копчених м'ясопродуктах — особливовисока. У зв'язку із цим саме вони становлять основу м'ясного асортименту ТОВ„Сумські м’ясопродукти”.
Продукція має наступні властивості, щовигідно відрізняють її від продукції інших виробників і реалізаторівм'ясопродуктів у м. Суми й Сумської області.
1. Високий рівень смакових якостей. ЗакупенаТОВ „Сумські м’ясопродукти” технологічна лінія є сучасним високопродуктивнимустаткуванням, що припускає строгий контроль за якістю вихідної сировини,гарантує використання прогресивної технології виробництва, тільки правильнозбалансованих рецептур.
Важливим фактором успіху є також той факт,що фірма продає своє встаткування на українському ринку вже протягом 15 років,і тому пропоновані нею рецептури орієнтовані саме на українського споживача.
Таким чином, якість запланованої ТОВ„Сумські м’ясопродукти” до випуску продукції буде відповідати світовимстандартам, причому смак буде адаптований саме до запитів місцевого ринку.
2. Якість і привабливість упакування.Продукція упаковується в високоякісну пакувальну плівку, використовуванубагатьма виробниками ковбас зі світовим ім'ям. Це буде вигідно відрізнятим'ясопродукти ТОВ „Сумські м’ясопродукти” від іншої продукції м'ясноговиробництва.
3. Доступна ціна. У результаті організаціїсвого виробництва по замкнутому технологічному циклу й значному зниженнівнутрівиробничих витрат собівартість виробленої на ТОВ „Сумські м’ясопродукти” продукціїна 10 — 15% нижче, ніж у середньому по галузі. Тому фірма має можливістьустановити відпускні ціни своєї продукції на 10- 15% нижче середньоринкових — при тому, що її якість буде незмінно високим. Відповідно, основною стратегієюмаркетингу буде цінова конкуренція.
Саме ці три основних фактори (з якихостанній є вирішальним) будуть заставою високої конкурентоспроможності м'ясноїпродукції ТОВ „Сумські м’ясопродукти”.
4. План маркетингу
4.1 Аналіз ринку
На основі даних відділу статистикиадміністрації міста розкриємо формування потреби в м'ясних продуктах серед населенняміста. Дані, наведені в таблиці 4.1, свідчать, що в розглянутій галузі сукупнийобсяг пропозиції становить не більше 25% від існуючого попиту. Причому в динаміцітрьох останнього років обсяг пропозиції неухильно знижується, у той час якпопит населення збільшується.
У результаті проведеного ТОВ „Сумськім’ясопродукти” маркетингового дослідження з'ясувалося, що попит незадоволенийдля більшості саме тих жителів міста, які мають середній і нижче середньогорівень доходу. Тому у випадку встановлення щодо низьких цін реалізації (на 10 — 15% нижче середньоринкових) реальний попит (споживання) населення значнозросте: по прогнозах експертів — на 15-20%, а крім того, більш дешева і якіснапродукція ТОВ „Сумські м’ясопродукти” займе частина ринкової ніші іншихвиробників м'ясопродуктів у місті Суми.
Таблиця 4.1
Характеристика попиту внутрішнього ринкум'яса й м'ясопродуктів у м. Суми, тис. тонн.Показник 2008 рік 2009 рік 2010 рік прогноз М'ясо й м'ясопродукти 8,6 Пропозиція: виробництво 12,2 8,6 чистий імпорт 2,5 2,8 реалізація на кооперативних ринках 6,2 7,3 Разом 20,9 18,7 Попит 83,0 83,9 83,9
Плановані ТОВ „Сумські м’ясопродукти” річніобсяги випуску продукції становлять 1,5 тис. тонн. Тобто, при збереженністабільності вищевказаних тенденцій ТОВ „Сумські м’ясопродукти” претендує начастку місцевого ринку в розмірі 7%.
Таким чином, ситуація в галузі, яквиявляється з аналізу, надзвичайно сприятлива для експансії ТОВ „Сумськім’ясопродукти”. Викладений далі конкурентний аналіз також підтверджуєекономічну обґрунтованість вторгнення фірми на ринок м'ясопродуктів.
4.2 Конкурентний аналіз
Поряд з ТОВ „Сумські м’ясопродукти” переробкоюм'яса й виробництвом виробів з нього займаються такі найбільш значиміпідприємства, як АТ «Сумський м'ясокомбінат», СП «Сумымясо»і СП «ТОП Сервіс» (див. табл. 4.2), на частку яких приходитьсяблизько 80% від загального обсягу виробництва. Інший обсяг випуску припадає надрібних виробників.
Зазначені підприємства могли б розглядатисяяк потенційні конкуренти ТОВ „Сумські м’ясопродукти” на ринку збуту м'яснихпродуктів, якби не той факт, що цей ринок має величезний потенціал росту вчинність розглянутих вище причин. Крім того, ці підприємства-конкуренти не можутьпротистояти ціновій конкуренції з боку ТОВ „Сумські м’ясопродукти”, щопідтверджується розрахунками, що приводяться нижче.
Таблиця 4.2
Порівняльний аналіз конкурентів.№ п/п Характеристики конкурентів АТ «Сумський м'ясокомбінат» СП «Сумымясо» СП «ТОП Сервіс» АПП «Сумские продукти» 1 Якість продукції вище за середнє середнє середнє високе 2 Якість упакування середнє вище за середнє вище за середнє високе 3 Обсяг продажів, т/рік 8080 84 36 1545 4 Рівень цін середні високі високі нижче середніх 5 Стабільність продажів висока середня низька висока
Була зроблена порівняльна характеристикавідпускних цін вищевказаних підприємств (див. табл. 4.3), а також зробленийретельний аналіз техніко-економічних показників основного конкурента, щоперевищує річні обсяги виробництва м'ясних продуктів ТОВ „Сумські м’ясопродукти”.Результати аналізу показали, що як з боку АТ «Сумськийм'ясокомбінат», так і з боку інших суб'єктів ринку неможлива серйознацінова конкуренція. Зокрема, відпускні оптові ціни перебувають на рівнівідпускних роздрібних цін ТОВ „Сумські м’ясопродукти”.
Таблиця 4.3
Оптові й роздрібні ціни на м'ясну продукціюза станом на квітень 2009р., грн./кгВиробник Оптові ціни Роздрібні ціни копчена варена сира копчена варена сира 1. АТ " Сумський м'ясокомбінат" 38,4 33,6 - 48 42 - 2. СП «Сумымясо» 41 35,2 - 50 44 - 3. СП «ТОП Сервіс» 41,6 36 - 52 45 - 4. Імпортна продукція 48 36,8 22,4 60 64 28 5. АПП «Сумские продукти» 32 27,6 18,6 40 34 24
Підсумок: результати маркетинговогодослідження показують, що для ТОВ „Сумські м’ясопродукти” існує досить прийнятнаринкова ніша по збуті продукції в м. Суми.
4.3 Стратегія маркетингу й характеристикаспоживачів
Залежно від ринку збуту ТОВ „Сумськім’ясопродукти” планує встановити наступні ціни реалізації готової продукціїм'ясокомбінату (див. табл. 4.4) залежно від ринку збуту. Схема розміщеннятоварів на ринку наведена в таблиці 4.5.
Таблиця 4.4
Ціни на готову продукцію, грн./кг.№ з/п Найменування підприємства Копченості Варені м'ясопродукти Сира ковбаса 1 Підприємства оптової торгівлі 32 27,2 19,2 2 Підприємства роздрібної торгівлі 40 34 24 3 Підприємства громадського харчування (власні кафе й ресторан) 62 52 46 4 Автокрамниці 40 34 24
Зазначені оптові й роздрібні ціни нам'ясопродукти на 10-15% нижче середньоринкових. Таким чином, основна стратегіямаркетингу ТОВ „Сумські м’ясопродукти” — цінова конкуренція, що припустима йдоцільна в умовах низьких виробничих витрат. Планована після введеннясвинокомплексу й птахофабрики в липні 2010 р. організація виробництва ТОВ„Сумські м’ясопродукти” по замкнутому технологічному циклі (від самостійноговирощування до переробки й реалізації продуктів сільськогосподарськоговиробництва через власну торговельну мережу) дозволить здійснювати подальшезниження внутрівиробничих витрат.
Можна зробити висновок, що ціновий фактор євирішальним чинником конкурентоспроможності м'ясопродуктів ТОВ „Сумськім’ясопродукти”: оцінка чистого доходу фірми по проекту«М'ясокомбінат» (протягом перших двох років роботи) доводить, що присформованих цінах на сировину й матеріали плановані ціни реалізаціїм'ясопродуктів забезпечують рентабельність виробництва на рівні 45%.
Характеристика споживачів продукції. Якринок збуту продукції ТОВ „Сумські м’ясопродукти” виступають оптові й роздрібніторговельні організації м. Суми й Сумської області (у т.ч. два власнихпродовольчих магазини ТОВ „Сумські м’ясопродукти”), власна мережа громадськогохарчування (кафе й ресторан), а також безпосереднє населення міста Суми (див.табл. 4.5 проекту).
Оптовий продаж займає 39% від загальногообсягу реалізації м'ясопродуктів. Охоплення загального ринку здійснюєтьсяшляхом прямих контактів з потенційними покупцями в м. Суми й Сумської області.На цей момент уже існують попередні домовленості з 9 потенційними покупцями,які готові починаючи із другої половини 2010 р. здійснювати регулярні оптовізакупівлі в кількості 200 кг щодня. За умови стабільності цих закупівельгарантований оптовий збут продукції в розмірі 1,8 т щодня (близько 600 т урік).
Таблиця 4.5
Схема розміщення товарів на ринку№ з/п Ринки збуту Обсяг продажів, кг 2008 ( 2-е півріччя) 2009 2010 1 Підприємства оптової торгівлі м. Суми й Сумської області 263 718 602821 602 821 2 Підприємства роздрібної торгівлі (власні продовольчі магазин) 233964 660117 660117 3 Підприємства громадського харчування (власні кафе й ресторан) 5760 13166 13166 4 Автокрамниці 177 800 269 592 269 592 Усього 676 242 1545 696 1545696
Основними споживачами на перспективузалишаються власні підприємства роздрібної торгівлі й автокрамниці (52,5% відзагального обсягу реалізації). Дана продукція орієнтована на групу купівельнихможливостей середнього рівня прибутковості населення.
Прогнозована оцінка обсягів продажу кожногоз магазинів — до 900 кг у день (близько 330 т у рік); автокрамниці (2 шт.) — до400 кг/день (140 т/рік) кожна.
Дані розрахунки засновані на зроблені уквітні 2009 р. вимірах рівня потенційного попиту.
Результати діяльності двох кафе й ресторануТОВ „Сумські м’ясопродукти” в 2008 — 2009 р. показують, що на кожному зоб'єктів обсяг реалізації м'ясопродуктів у розмірі 12-15 кг щодня (близько 13т/рік) гарантований.
4.4 Сировинна база виробництва
Сировина для м’ясопереробного комплексубуде надходити з наступних джерел.
Власна база: Свинина: за собівартістю (30руб./кг) із власного свинорадгоспу.
Птиця: за собівартістю (25 грн./кг) ізвласної племінної птахофабрики.
Інші сировинні ресурси: Яловичина:постачальник — радгосп «Низовской» за ціною 30 грн./кг.
Річна потреба в основній сировині для м’ясопереробногокомплексу (м'ясо) представлена в таблиці 4.6.
Таблиця 4.6
Розрахунок потреби в сировині й матеріалах на1 місяць роботи м'ясокомбінату на повну потужність (коефіцієнт виходу готовоїпродукції — 1.2)№ з/п Вид сировини Ціна, грн./кг Потреба, кг Витрати, тис. грн.
1.
2.
3.
Яловичина
Свинина
Птах
30
30
25
41733
49462
63374
1251990
1483860
1584350 Разом 154 569 981.5
У даний момент здійснюється реконструкціясвинокомплексу й птахофабрики підрядником фірмою «Союз» (м. Суми), атакож власними засобами ТОВ „Сумські м’ясопродукти” для того, щоб до моментузапуску виробництва випуск м'ясних виробів уже був більш ніж на 70%забезпечений власною сировинною базою.
До початку реконструкції у свинорадгоспу йптахофабрики вже існували стабільні зв'язки з постачальниками кормів, племіннихяєць і свиноматок. На цей момент постійний партнер ТОВ „Сумські м’ясопродукти” радгосп«Низовской» готовий відновити в 2010 р. на адресу фірми поставкукормів, а також забезпечити свинокомплекси поголів'ям.
Існує попередня домовленість із совхозом«Низовским» про поставки племінного яйця.
З огляду на стабільність зазначенихконтактів, поставки власної сировини в кількості 2,1 т свинини в день і 2,6 тптиці в день можна вважати гарантованими з моменту введення в дію свинокомплексуй птахофабрики.
Поставку яловичини протягом 2010 р. укількості 1,8 т у день гарантує радгосп «Низовской». Із зазначенимрадгоспом ТОВ „Сумські м’ясопродукти” успішно співробітничає вже протягом трьохроків. Показником гарантованості й безперебійності поставок може служити тойфакт, що протягом 2009 р., коли в цілому по Сумській області виробництво м'ясаскоротилося на 32 %, поголів'я великої рогатої худоби в радгоспі«Низовской» навіть зросло на 5% у порівнянні з 2008 роком.
Комерційна стратегія фірми, орієнтована наодержання високого прибутку, передбачає подальше розширення й технічневідновлення власної сировинної бази, що входить у план другої черги розвиткуфірми.
5. Виробничий план
Виробнича база фірми дозволяє розмістити м’ясопереробнийцех на власних площах: у селі Піщане (пригород м. Суми) є виробниче приміщенняплощею 1500 кв. м з обладнаною системою комунікацій і під'їзних колій.
Технологічне встаткування буде поставлятисяз Австрії за контрактом з фірмою, з якої досягнуто відповідної згоди. Склад м’ясопереробногокомплексу представлений у таблиці 5.1.
Таблиця 5.1
Видатки на закупівлю й монтаж устаткування м’ясопереробногоцеху ТОВ „Сумські м’ясопродукти”№ Найменування встаткування й комплектуючих Вартість 1 Вовчок 171 840 2 Кутер 1401000 3 Льодогенератор 171070 4 Вакуумний ковбасний шприц 1014330 5 Кліпсатор 343 086 6 Коптильна камера (2 шт.) 2 576 980 7 Варочний казан 172 900 8 Шліфувально-заточувальна машина 30084 9 Компресор поршневий 80040 10 Запчастини 238 453
Шеф — монтаж і запуск
Упакування й укладання
Вартість фрахту й транспортування
178000
180000 Усього 6767 783
Таблиця 5.2
Планований обсяг продажів (кг) Вид продукції 2008 рік липень серпень вересень 4 кв. Усього 1
Копчені м'ясопродукти:
• щоденний обсяг продажу,
• місячний обсяг продажу
1395
33490
2093
50235
2790
66980
2790
200940 351624 2
Варені м'ясопродукти:
• щоденний обсяг продажу;
• місячний (квартальний) обсяг продажу
724
17389
1086
26083
1449
34778
1449
104334 182584 3
Сира ковбаса:
• щоденний обсяг продажу;
• місячний (квартальний) обсяг продажу
563
13525
885
21254
1127
27050
1127
81150 142979
Усього:
• щоденний обсяг продажу;
• місячний (квартальний) обсяг продажу
2683
64404
4025
96606
5367
128808
5367
386424 6767242
Постачальник — фірма SHALLER (Австрія).
Контрактна вартість — 3.123.805,599 грн.
Максимальна проектна потужність -5367кг/доба (2 зміни по 7 годин). Асортимент готової продукції: копченім'ясопродукти — 2 790 кг/доба, варені у воді м'ясопродукти — 1 465 кг/доба,сира ковбаса -1112 кг/доба.
Розрахункова продуктивність після виходузаводу на повну потужність: 808 кг/місяць; 424 кг/квартал; 1 545 696 кг/рік.
Протягом двох перших місяців після введенняв експлуатацію (липень 2010 р.) не планується повне освоєння потужностей; вихідна повну потужність планується здійснити на третьому місяці роботим'ясокомбінату й підтримувати досягнутий рівень протягом наступних 4-5 роківроботи.
Таблиця 5.3
Календарний план виконання робіт
/>
6. Організаційна структура
Керівництвро ТОВ „Сумські м’ясопродукти” складаєтьсяіз двох чоловік: Директора і комерційного директора. Вони мають значний стажроботи не тільки в сфері керування, але й безпосередньо на робочих місцях уторговельній і виробничій сферах, де придбали великий професійний досвід,просуваючись уперед по щаблях кар'єри. На цей момент уже протягом ряду роківвони грамотно здійснюють керівництво фірмою ТОВ „Сумські м’ясопродукти”.
На підприємстві існує лінійно-функціональнаструктура керування, коли керівництво фірмою здійснюється не тільки із центра,але й безпосередньо на місцях: у кожному господарському підрозділі ТОВ „Сумськім’ясопродукти” діє ретельно підібраний управлінський персонал, що координуєроботу конкретного суб'єкта керування відповідно до генеральної стратегіїфірми. Керівників господарських об'єктів характеризує великий досвід роботи усвоїй сфері діяльності й глибоке знання специфіки конкретного об'єкта.
З огляду на, що ТОВ „Сумські м’ясопродукти”має надзвичайно розгалужену виробничу структуру, останнє немаловажно дляефективного керування таким складним господарським комплексом.
7. Фінансовий план
7.1 Розрахунок обсягу кредиту
Вартість комплекту встаткування (грн.) — 3.123.805
Митний збір (0,15%) — 4.686
Усього сума кредиту — 3.128.491
Округляємо до 3.130.000
Бажана процентна ставка за користуваннякредитом -10% річних.
7.2 Розрахунок доходів
Таблиця 7.1
Передбачуваний обсяг продажів м'ясокомбінатуза 1 місяць роботи на повну потужність Вид продукції Ціна, грн. кг Обсяг продажу, кг Виторг, грн. 1
Копчені м'ясопродукти:
Опт
роздріб
громадське харчування
32
40
42
26114
40276
570
835,648
1,611,040
23,940 Разом: 66960 2
Варені м'ясопродукти:
опт
роздріб
громадське харчування
26
34
52
13712
21150
298
356,512
719,100
15,496 Разом: 35160 3
Сира ковбаса (фарш):
Опт
роздріб
громадське харчування
19,2
24
46
10408
16054
226 26688
199,834
385,296
595526 Усього: 32,4 128 808 4,185,116
7.3 Розрахунок витрат
Таблиця 7.2
Розрахунок собівартості, грн. (липень — грудень)1. Розрахунок витрат на сировину й матеріали Сума Витрати на сировину й матеріали на місяць 1.136.079 Витрати на сировину й матеріали в рік: 1.136.079 х 4 + 568.039 + 852.059 = 5.964.415 5.964.415 2. Витрати на оплату праці робітників: • чисельність персоналу — 25 чоловік; • середньомісячна зарплата робітника — 500; • фонд заробітної плати в рік 75.000 3. Нарахування на фонд зарплати робітників (0.39) 29.250 4. Амортизація виробничого приміщення 125.000 5. Амортизаційні відрахування на відновлення основного встаткування 156.424 6. Видатки на електроенергію 100.000 7. Транспортні видатки 15.000 8. Витрати на керування 11.673 • чисельність апарата керування — 20 чоловік • середньомісячна зарплата 400 • фонд зарплати в рік 96.000 • нарахування на фонд зарплати (0.39) 37.440 • витрати на відрядні видатки 30.000 • витрати на оргтехніку й канцтовари 10.000 • витрати на консультації й аудиторські послуги 15.000 • витрати на послуги зв'язку 20.000 • амортизація службових приміщень 25.000 Разом витрати 233.440 Витрати у зв'язку з проектом (10%) за півроку 11.673 9. Витрати на рекламу 10.000 10. Відсотки по кредиту ( 10%) 313000 11. Страховка кредиту (2.5% від суми плати за кредит) 7.825 Разом собівартість 6 807 587
Таблиця 7.3
Бюджет по прибутку на 2010 рік, грн.Виторг від реалізації 10,985,930 Матеріальні витрати 5,964,415 ПДВ (10%) 502.151 Валовий дохід 10481770 Собівартість 6.807.587 Чистий дохід 3,676192 Податок на прибуток (25%) 643.334 Чистий прибуток 3.032.858 Повернення кредиту - Залишок прибутку 3.032.858 Рентабельність 0.45
Аналіз сумарних доходів і видатків узв'язку із проектом доводить доцільність його здійснення.
Список використаної літератури
1. Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми. Учбово-методичнадопомога. М.: Фінанси й статистика, 2007.
2. Балабанів И.Т. Ризик-Менеджмент. М.: Фінанси й статистика, 2008.
3. Бланк И.А. Інвестиційний менеджмент. МП «ИТЕМ» ЛТД«Юнайтед Лондон Трейд Лимитед» (Москва — Лондон). Київ, 2009.
4. Друкер Н.П. Ринок: як вийти в лідери. Практика й принципи. / Пер. сангл. М. 2002.
5. Дэниэлс Джон Д. Бізнес. Зовнішнє середовище й ділові операції/Пер зангл. 6-е изд. М.: Справа ЛТД, 2004.