МПС РФ
Московский Государственный университет путей сообщения
Институт экономики и финансов
Кафедра «Экономика и управление на транспорте»
Курсовой проект
по дисциплине: «Экономика предприятий »
СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ
1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА
2. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ2.1 Материальные затраты2.2 Амортизационные отчисления2.3 Расходы на оплату труда2.3.1 Определение численности работников ЭРЗ2.3.2. Производительность труда работников ЭРЗ2.3.3. Расчет фонда оплаты труда2.4 Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог)2.5 Прочие расходы2.6 Затраты на производство продукции2.7 Калькуляция себестоимости продукции3. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ3.1 Рентабельность и прибыль3.2 Распределение прибыли предприятия
4. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОИЗВОДСТВА
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
ВВЕДЕНИЕ
Курсовойпроект предусматривает разработку основных показателей годового плана-прогнозаэкономического и социального развития электровозоремонтного завода (ЭРЗ),составляемого и утверждаемого самостоятельно трудовым коллективом.
Расчетосновных показателей готового плана-прогноза экономического развитияэлектровозоремонтного завода (ЭРЗ) производится в следующей последовательности:
1)Расчет производственной программы завода.
2)Определение себестоимости на расчетный год:
— капитального ремонта первого и второго объемов электровозов различных серий;
— капитального ремонта комплекта электрических машин для железных дорог,
— капитального ремонта электрических машин для железных дорог;
— ремонта колесных пар для железных дорог;
— запасных частей к электровозам;
— товаров народного потребления;
— бытовых услуг населению.
Себестоимостьназванной продукции определяется по экономическим элементам:
— материальные затраты;
— амортизационные отчисления;
— расходы на оплату труда;
— отчисления на социальные нужды;
— прочиерасходы ЭРЗ.
В этомже разделе составляется калькуляция себестоимости выпускаемой ЭРЗ продукции.
3)Определение прибыли и рентабельности продукции.
4) Определениеэкономической эффективности разработанного годового плана-прогноза развитияЭРЗ.
Послевыполнения расчетов показателей годового плана-прогноза ЭРЗ данный курсовойпроект предусматривает выполнение анализа этих показателей и выводы, сделанныена основе анализа.
1. ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА
Производственнаяпрограмма является ведущим разделом годового плана-прогноза экономического исоциального развития завода. Объем производства и реализации продукцииопределяется в натуральном и стоимостном выражениях.
Исходнаябаза разработки этого раздела годового плана-прогноза — хозяйственные договоры,заключенные заводом с железными дорогами – потребителями его продукции ипредприятиями – поставщиками материально-технических ресурсов, необходимых дляремонта электровозов и производства запасных частей к ним.
Промышленная продукцияЭРЗ в стоимостном измерении выражается объемом товарной (ТП) и реализованнойпродукции (РП).
Втоварную продукцию ЭРЗ включается стоимость готовой продукции, т.е.:капитальных ремонтов первого объема (КР-1) и второго объема (КР-2) электровозови комплектов электрических машин; ремонта отдельных электрических машин дляжелезных дорог; ремонта колесных пар; производства запасных частей и отдельныхузлов, поставляемых по кооперации другим предприятиям, в т.ч. и железнымдорогам.
Выпуск запасных частейвключает обширную номенклатуру различной продукции для локомотивов: рессоры,пружины, шестерни и т.п.
К товарной продукции ЭРЗтакже относятся: работы, выполняемые для своего капитального строительства;ремонт и модернизация своего оборудования; отпуск электроэнергии, пара и другихуслуг на сторону. Обязательными элементами ТП являются выпуск товаров народногопотребления и оказание услуг населению.
Товарная продукциярассчитывается в принятых ценах и определяется по формуле:
/> (1.1)
где Ак – количество k-ого вида выпускаемой продукции загод, штук;
Цк – цена реализации k-ого вида продукции ЭРЗ, тыс. руб.;
k – вид продукции (работ, услуг), k = 1, 2, …., n.
Реализованнаяпродукция (РП) включает стоимость продукции, которая будет оплаченапотребителем в расчетном (планируемом) году. Ее объем определяется по формуле:
/> (1.2)
где ∆О гп –изменение остатка готовой продукции на складе ЭРЗ (уменьшение остатка со знаком+, увеличение со знаком -), тыс. руб.
Планпроизводства и реализации продукции разрабатывается по форме табл. 1.1.
Таблица 1.1Годовой план-прогноз производства и реализации продукции ЭРЗ Наименование продукции Ед. измерения продукции Количество Цена, тыс.руб. Цена с учетом плановой рентабельности, тыс. руб. ед. продукции годового объема выпуска продукции ед. продукции годового объема выпуска продукции 1. Ремонт электровозов всего в т.ч. Ед. 138 2880,00 62730,00 2880,00 62730,00 1.1. КР-1: ВЛ-60 " 26 384,00 9984,00 384,00 9984,00 ВЛ-80т " 36 406,00 14616,00 406,00 14616,00 ВЛ-82м " 30 410,00 12300,00 410,00 12300,00 Итого по КР-1 ед. 92 1200,00 36900,00 1200,00 36900,00 1.2. КР-2: ВЛ-60 " 13 537,60 6988,80 537,60 6988,80 ВЛ-80т " 18 568,40 10231,20 568,40 10231,20 ВЛ-82м " 15 574,00 8610,00 574,00 8610,00 Итого по КР-2 ед. 46 1680,00 25830,00 1680,00 25830,00 2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ комплект 138 250,01 34501,50 381,94 52707,54 3. Ремонт электрических машин для ж.д. шт. 93 31,25 2906,38 47,74 4439,92 4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д. шт. 288 25,00 7200,00 25,00 7200,00 5. Запасные части к электровозам тыс. руб. 1924,00 3900,32 6. Товары народного потребления " 486,00 486,00 7. Бытовые услуги населению " 277,00 277,00 Товарная продукция " 110024,88 131740,77 Остатки готовой продукции на складе на: Начало года " 344,00 344,00 Конец года " 108,00 108,00 Реализованная продукция " 110260,88 131976,77
Расчеты к пункту 1.
1) Ц2 =(26*384+36*406+30*410+ 13*537,60+18*568,40+ 15*574,00)/(26+36+30+13+18+15)*0,55=250,01 тыс. руб.
2) Ц3 =250,01/8 = 31,25 тыс. руб.
3) ТП = 26*384+36*406+ 30*410+13*537,60+18*568,40+15*574,00+ 138*250,01+93*31,25+288*25+1924+486+277 = 110024,88 тыс.руб.
4) РП = 110024,88+344-108= 110260,88 тыс. руб.
2. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ
Себестоимостьпромышленной продукции образуют затраты на подготовку производства, выполнениетехнологических операций по выпуску товаров, обслуживание и управлениепроизводством и другие виды расходов, включаемые в себестоимость продукции (работ,услуг).
В промышленностиприменяется единая группировка затрат по экономическим элементам: материальныезатраты (за вычетом возвратных отходов); амортизационные отчисления; затраты наоплату труда; отчисления на социальные нужды и прочие расходы. 2.1 Материальные затраты
Материальные затраты времонтном производстве включают стоимость потребляемых ресурсов:
- материалов,которые входят в состав выпускаемой продукции или являются необходимымкомпонентом при изготовлении продукции;
- покупныхкомплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу илидополнительной обработке на ЭРЗ;
- топлива всехвидов, расходуемого на технологические цели, отопление зданий, транспортныеработы;
- энергии всехвидов, потребляемой на технологические и другие производственные ихозяйственные нужды завода;
- другие затраты.
Стоимость материальныхресурсов формируется на базе цен их покупки, включая оплату процентов заприобретение в кредит, наценок (надбавок), расходов на транспортировку, хранениеи доставку, осуществляемых силами сторонних организаций. Потребность в сырье,материалах, покупных комплектующих изделиях и полуфабрикатах рассчитываетсяисходя из действующих норм их расхода на единицу продукции и плана выпуска изделияна год.
Прямые материальныезатраты на выпуск основной продукции (КР-1 и КР-2 электровозов) находятся какпроизведение количества отремонтированных электровозов (Ak) и стоимости приобретаемыхматериалов и покупных изделий (Смз) на ремонт локомотива конкретной серии:
/>, (2.1)
Прямые материальныезатраты других видов продукции, определяются по нормативу, приведенному взадании:
/>
где /> – материальные затраты вчасти расходов на материалы, покупные изделия и полуфабрикаты на один рубльтоварной продукции, коп/руб;
ТП – товарная продукция k-го вида, выпускаемая ЭРЗ (кромеремонта электровозов), руб.; k = 1,2, ….., n.
Расчетпрямых материальных затрат проводится в табл. 2.1.
Таблица2.1
Прямые материальные затраты Наименование продукции Годовой объем выпуска продукции, ед. Стоимость материальных ресурсов на единицу продукции, тыс. руб. или коп. годового объема выпуска продукции тыс. руб. 1. Ремонт электровозов всего в т.ч. 138 77,83 1744,79 1.1. КР-1: ВЛ-60 26 12,10 314,60 ВЛ-80т 36 11,70 421,20 ВЛ-82м 30 12,40 372,00 Итого по КР-1 92 36,20 1107,80 1.2. КР-2: ВЛ-60 13 13,92 180,90 ВЛ-80т 18 13,46 242,19 ВЛ-82м 15 14,26 213,90 Итого по КР-2 46 41,63 636,99 Годовой объем выпуска продукции, тыс. руб. Стоимость материальных ресурсов на 1 руб. ТП, коп. годового объема выпуска продукции тыс. руб. 2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ 34502,50 21 7245,53 3. Ремонт электрических машин для ж.д. 2906,38 610,34 4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д. 7200,00 1512,00 5. Запасные части к электровозам 1924,00 404,04 6. Товары народного потребления 486,00 102,06 7. Бытовые услуги населению 277,00 58,17 Всего
11676,92
Расходы на топливо иэлектроэнергию включают:
а) стоимость топлива натехнологические нужды (литейный, кузнечный цех), отопление, работу транспортныхсредств и др. Расчет обычно ведется отдельно по каждому объекту. В даннойработе можно определить сумму денежных средств на потребляемое заводом топливопо формуле:
/> (2.3)
где Нт — удельный расходусловного топлива на 1 руб. товарной продукции, коп.
б) стоимостьэлектроэнергии на технологические цели (для работы станков и оборудования,вентиляции и др.) и для освещения зданий и помещений. Расход электроэнергии натехнологические цели определяется по мощности оборудования, коэффициентузагрузки оборудования, времени его работы на планируемый период. Расходэлектроэнергии на освещение производственных площадей находится по нормеосвещения на 1кв.м, размеру площади и продолжительности осветительного периода.
В курсовом проекте затратына электроэнергию рекомендуется рассчитывать по формуле:
/> (2.4)
где Нэ – норма расходаэлектроэнергии на 1 руб. товарной продукции, коп.
После расчета прямыхматериальных затрат по всем видам выпускаемой ЭРЗ продукции и энергетическихзатрат находят общую по заводу годовую величину материальных затрат.
Общие материальныезатраты (МЗобщ.) включают в себя помимо прямых материальных и энергетическихзатрат также прочие материальные затраты (МЗпроч.). Прочие материальные затратысостоят из платы за воду, забираемую ЭРЗ из водохозяйственных систем (Ев), истоимости работ и услуг производственного характера, выполняемых стороннимиорганизациями и включаемых в себестоимость продукции (Еру):
/> (2.5)
Таким образом:
/> (2.6)
Расчеты к пункту 2.1.
1) /> тыс. руб.
2) /> тыс. руб.
3) Ет =110024,88*0,03 = 3300,75 тыс. руб.
4) Еэ =110024,88*0,05 = 5501,24 тыс. руб.
5) МЗпроч. =(1744,79+9932,13)*0,015+(1744,79+9932,13)*0,02 = 408,69 тыс. руб.
6) МЗобщ =1744,79+9932,13+3300,75+5501,24+408,69 = 20887,60 тыс. руб. 2.2 Амортизационные отчисления
В элементе себестоимостиамортизация основных фондов отражается сумма амортизационных отчислений наполное восстановление, исчисленная исходя из балансовой стоимости каждой группыосновных средств и утвержденных норм амортизации.
Среднегодовая стоимостьвсех видов промышленно-производственных фондов ЭРЗ равна:
/> (2.7)
где Спн – первоначальнаястоимость основных фондов на начало года, тыс.руб;
Спк– то же на конец года, тыс. руб.
Первоначальнаястоимость промышленно-производственных основных фондов ЭРЗ на конец годарассчитывается по формуле:/> (2.8)
где Свв – стоимостьосновных фондов, вводимых на ЭРЗ в расчетном году, тыс. руб.
Свыб – стоимость основныхфондов, выводимых из эксплуатации в том же году,
тыс. руб.
Годовая величинаамортизационных отчислений по каждой группе основных фондов определяется поформуле:
/> (2.9)
где CОФ i – среднегодовая стоимость i-ой группы основных фондов ЭРЗ,тыс. руб.
q i – норма амортизационных отчисленийi-ой группы основных фондов, %;
Расчет величиныамортизационных отчислений проводится в табл. 2.2.
После нахождения годовой величиныамортизационных отчислений рассчитывается средняя норма амортизации основныхфондов предприятия.
Расчеты к пункту 2.2.
1) Спк =1990+227-198 = 2019 тыс. руб.
2) СОФ =(1990+2019)/2 = 2004,5 тыс. руб.
3) Ездания= 2004,5*0,45*0,012/100 = 10,8 тыс. руб.
4) …
5) Епхи =2004,5*0,015*0,2 = 6,0 тыс. руб.
6) Еобщ.= 10,8+2,0+1,5+51,2+3,5+3,4+4,8+4,0+6,0 = 87,3 тыс. руб.
7) qср = 87,3*100/2004,5 = 4,4 %
Таблица 2.2
Амортизационные отчисления Наименование групп основных фондов Удельный вес группы основных фондов к общей стоимости, % Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. Нормы амортизационных отчислений, % Амортизационные отчисления, тыс. руб. Производственные фонды всего, в т.ч.: 100,0 2004,5 4,4 87,3 1. Здания 45,0 902,0 1,2 10,8 2. Сооружения 4,0 80,2 2,5 2,0 3. Передаточные устройства 3,0 60,1 2,5 1,5 4. Рабочие машины и оборудование 35,0 701,6 7,3 51,2 5. Силовые машины и оборудование 4,0 80,2 4,4 3,5 6. Транспортные средства 4,5 90,2 3,8 3,4 7. Измерительные и регулирующие устройства 2,0 40,1 12,0 4,8 8. Инструменты 1,0 20,0 20,0 4,0 9. Производственный и хозяйственный инвентарь 1,5 30,1 20,0 6,0 2.3 Расходы на оплату труда 2.3.1 Определение численностиработников ЭРЗ
Расчет численности работниковпроизводится по категориям:
— рабочие (основные ивспомогательные),
- руководители, специалисты (ИТР,служащие),
- младший обслуживающий персонал (МОП).
Численностьосновных производственных рабочих может быть определена на основе трудоемкостипроизводственной программы и нормы рабочих часов в год.
Трудоемкостькаждого вида продукции завода на расчетный год рассчитывается по формуле:
/> (2.10)
где t k – заданная трудоемкость единицы k-ого вида выпускаемой продукции, чел-ч.
Списочнаячисленность рабочих (Чс) рассчитывается следующим образом:
/> (2.11)
где Чя – явочнаячисленность рабочих, чел;
Кз – коэффициентзамещения.
Явочная численностьосновных производственных рабочих определяется по формуле:
/> (2.12)
где Фр – месячный фондрабочего времени, час.
Кп – коэффициентперевыполнения норм выработки.
Расчет явочнойчисленности основных производственных рабочих проводят в табл. 2.3.
После определениячисленности основных и вспомогательных рабочих, инженерно-техническихработников и служащих, а также младшего обслуживающего персонала рассчитываетсяобщая среднесписочная численность работников предприятия (Чобщ).
Таблица 2.3Трудоемкость выполнения производственной программы и явочная численность основных рабочих Наименование продукции Выпуск продукции, ед. Трудоемкость, чел-ч Явочная численность основных производственных рабочих, чел. ед. продукции годового объема выпуска продукции 1. Ремонт электровозов всего в т.ч. 138 46700 1060000 435 1.1. КР-1: ВЛ-60 26 4400 114400 47 ВЛ-80т 36 7000 252000 103 ВЛ-82м 30 9800 294000 121 Итого по КР-1 92 21200 660400 271 1.2. КР-2: ВЛ-60 13 5700 74100 31 ВЛ-80т 18 9500 171000 70 ВЛ-82м 15 10300 154500 63 Итого по КР-2 46 25500 399600 164 2. Ремонт комплектов электрических машин к электровозам, оздоровляемым на ЭРЗ 138 6145 848000 348 3. Ремонт электрических машин для ж.д. 93 768 71435 30 4. Ремонт колесных пар к электровозам для ж.д. 288 60 17280 7 5. Запасные части к электровозам 80000 33 6. Товары народного потребления 10000 4 7. Бытовые услуги населению 10000 4 Всего 2096715 861
Расчеты к пункту 2.3.1.
1) ТЕ2ед= (26*4400+36*7000+30*9800+ 13*5700+18*9500+ 15*10300)/(26+36+30+13+18+15)*0,8= 6145 чел.-ч
2) ТЕ =26*4400+36*7000+30*9800+ 13*5700+18*9500+15*10300+ 138*6145+93*768+288*60+80000+10000+10000 = 2096715 чел.-ч
3) Чя =2096715/(12*169,2*1,2) = 861 чел.; Чс = 861*(1+0,12) = 964 чел.
5) Чсвсп= 964*0,35 = 337 чел.; Чявсп = 337/(1+0,12) = 301 чел.
6) Чсинж= 964*0,13 = 125 чел.; Чяинж = 125/(1+0,12) = 112 чел.
7) Чсмоп= 964*0,01 = 10 чел.; Чямоп = 10/(1+0,12) = 9 чел.
8) Чобщ =964+337+125+10 = 1436 чел. 2.3.2 Производительность трудаработников ЭРЗ
Производительностьтруда (выработка одного работающего) рассчитывается по товарной продукции:
/> (2.13)
гдеЧобщ – общая среднесписочная численность работников завода, чел.
Расчетык пункту 2.3.2.
1)ПТ=110024,88/1436=76,61 тыс. руб./чел. 2.3.3 Расчет фонда оплаты труда
Формы, системы и размеры оплаты трудаопределяются предприятиями самостоятельно.
Расчет фонда оплаты трудаработников предприятия начинается с определения основного фонда оплаты трудаосновных производственных рабочих (табл. 2.4).
Тарифный фонд оплатытруда основных производственных рабочих определяется на основе принятых взадании часовых тарифных ставок и трудоемкости каждого вида продукции. В табл.2.4 определяется основной фонд оплаты труда основных производственных рабочихкак сумма тарифного фонда, сдельного приработка, премии и доплат.
В состав расходов на оплату труда,входящих в издержки производства (себестоимость продукции), включаются основнаяи дополнительная заработная плата. В табл. 2.5 определяется общий фонд оплатытруда основных производственных рабочих.
Дополнительнаязаработная плата включает оплату отпусков, выполнения государственныхобязанностей, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей ит.д.
Общий фонд оплаты трудаосновных производственных рабочих определяется в табл. 2.5.
Тарифныйфонд оплаты труда остальных категорий работников (ИТР. МОП, вспомогательныерабочие) рассчитывается исходя из их явочной численности и размеров должностныхокладов (месячных тарифных ставок).
Результатырасчета заработной платы всех категорий работников предприятия сводятся в табл.2.6.
Наоснове разработанного плана-прогноза по труду определяется среднемесячнаязарплата каждой категории работников и в целом по предприятию. Среднемесячнаязаработная плата определяется по формуле:
/> (2.14)
Расчеты к пункту 2.3.3.
1) КР-1 ВЛ-60: а)Тарифный фонд = 114400*5,86/1000 = 670,38 тыс. руб.
б) Сдельный приработок =670,38*0,2 = 134,08 тыс. руб.
в) Премии = 670,38*0,4 =268,15 тыс. руб.
г) Доплата за работу вночное время = 670,38*0,15 = 100, 56 тыс. руб.
д) Доплата за работу ввых. и праздн. дни = 670,38*0,03 = 20,11 тыс. руб.
е) Доплата за выслугу лет= 670,38*0,12 = 80,45 тыс. руб.
ж) Сумма доплат =100,56+20,11+80,45 = 201,12 тыс. руб.
з) ФОТосн =670,38+134,08+268,15+201,12 = 1273,73 тыс. руб.
2) Средняя тар. ставка(всех осн. рабочих) = 16652,41*1000/2096715 = 7,94 руб./ч
3) КР-1 ВЛ-60: а) ФОТдоп= 670,38*0,2 = 134,08 тыс. руб.
б) ФОТобщ =1237,73+134,08 = 1407,81 тыс. руб.
4) Осн. рабочие: а)Тарифная ставка = 16652,41*1000/(861*12) = 1612,57 руб./мес.
б) /> = 34970,06/(964*12) = 3,02тыс. руб.
5) Инженерно-технич.: а)Тарифная ставка = 1612,57*1,3 = 2096,34 руб./мес.
б) Тарифный фонд =2096,34*112*12/1000 = 2814,26 тыс. руб.
в) Премии =6660,96*112*0,5/861 = 432,96 тыс. руб.
г) Доплаты =4995,72*112/861 = 649,44 тыс. руб.
д) ФОТосн =2814,26+432,96+649,44 = 3896,66 тыс. руб.
е) ФОТдоп =2814,26*0,2 = 562,85 тыс. руб.
ж) ФОТобщ =3896,85+562,85 = 4459,52 тыс. руб.
з) /> = 4459,52/(125*12) = 2,97тыс. руб.
6) Мл. обслуж. персонал:а) Тарифная ставка = 1612,57*0,6 = 967,54 руб./мес.
б) Тарифный фонд =967,54*9*12/1000 = 99,91 тыс. руб.
в) Премии =6660,96*9*0,5/861 = 33,30 тыс. руб.
г) Доплаты =4995,72*9/861 = 49,96 тыс. руб.
д) ФОТосн =99,91+33,30+49,96 = 183,18 тыс. руб.
е) ФОТдоп =99,91*0,2 = 19,98 тыс. руб.