Исходные данные:
Кирпич лицевой М 50
Размер кирпича 250р˟120˟65 мм
Масса 2,75 кг
Численность основных рабочих 5
Норма расхода материалов на 1000 шт.
глина = 2,18 т
зола = 0,5 т
опилки = 0,2 м3
кальцинированная сода = 0,015 т
вода = 0,3 т
Норма расхода на 1000 шт:
электроэнергия = 12,8 кВт/ч
природный газ = 0,22 м3
Годовая мощность цеха = 100000 тыс. шт/год1. Калькуляциясебестоимости лицевого кирпича
Статья № 1. Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов.Затраты на сырье и материалы определяется путем составления калькуляции стоимости,приведенной в таблице 1.1.
Таблица 1.1 — Расчет затрат на сырье и материалыНаименование материала, единица измерения Норма расхода на1000шт Оптовая цена, руб. Коэффициент удорожания Индекс пересчета цен Затраты на материалы с учетом НДС руб. Зола, т 0,5 49,40 1,1 1,79 57,38 Глина, т 2,18 307,10 1,1 2,26 1621,56
Опилки, м3 0,2 80,00 1,1 2,72 56,48 Вода, т 0,3 29,17 - - 103,26 кальцинированная сода 0,015 2487,48 1,1 6,46 312,86 Итого: 2151,54
НДС = 1,18. Сумма затрат на материалы составит 2151,54 руб. Статья№2 Энергия на технологические цели.
Затраты на теплоэнергию и электроэнергию, расходуемые непосредственнов процессе производства продукции. Общая потребность электроэнергии определяетсяпо удельным нормам расхода. Схема затрат на электроэнергию приведена в таблице 1.2.
Таблица 1.2 — Схема затрат на электроэнергиюНаименование
Норма расхода на 1 м/> Тариф, руб. Затраты Природный газ 0,22 1342,13 348,4 Электроэнергия 12,8 кВт/час 4,13 53 Итого: 401
Статья №3 Основная заработная плата производственных рабочих.Включается оплата труда рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции,а именно:
а) зарплата, начисленная по сдельным расценкам за выполнениепроизводственных операций;
б) оплата по тарифу рабочих-повременщиков, участвующих в выполнениитехнологического процесса;
в) доплата бригадирство, за обучение учеников и другие доплаты,относящиеся к основной заработной плате;
г) премии, выплачиваемые производственным рабочим (сдельщиками повременщикам) из фонда заработной платы.
Основную заработную плату (ОЗП) можно рассчитать по формуле(1.1):
/>, (1.1)
где /> - количество основных рабочих занятыхна производстве конкретного вида продукции, чел.;
/> - средняя часовая тарифная ставкарабочего-сдельщика (определяется с учетом среднего разряда, принимается 159,08 руб.);
/> - плановый фонд рабочего времени дляодного работника в течение года (принимается 1864 часа);
/> - коэффициент, учитывающий премиирабочим-сдельщикам из фонда зарплаты (принимаем 1,25);
/> - коэффициент, учитывающий перевыполнениенорм выработки (принимаем равным 1,2);
/> - коэффициент, учитывающий доплатыза бригадиров, работу в ночное время, обучение учеников и прочие доплаты (принимается1,1);
/> - коэффициент перехода от явочнойчисленности к списочной (1,11);
/> - коэффициент, учитывающий районныенадбавки к заработной плате (для Хабаровского края — 1,3);
/>
/> руб/м/>
Статья №4 Дополнительная заработная плата (ДЗП)
Дополнительная заработная плата производственных рабочих. Включаетсявыплаты, предусмотренные законодательством о труде за непроработанное на производственноевремя: оплата очередных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков и т.п.Размер по этой статье принимается в размере 20 % от основной заработной платы рабочихи составит:
/> руб (1.2)
/> руб.
/> /> /> /> руб/м/>
Статья №5 Отчисление на социальные нужды.
Затраты на социальные нужды принимаются в размере 26 % от суммыосновной и дополнительной зарплаты производственных рабочих.
/> руб. (1.3)
/> руб/м/>
Статья №6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Включая расходы, связанные с эксплуатацией, обслуживания, наладкойи ремонтом технологического и силового и подъемно-транспортного оборудования. Сначаласоставляем смету затрат при расчете амортизационных отчислений (таблица 1.3).
Таблица 1.3 — Смета затрат при расчете амортизационных отчисленийНаименование производственного оборудования и транспортных средств Кол-во Стоимость оборудования Норма амортизации, % Сумма амортизационных отчислений Резательный аппарат 2700 10 270 Автомат — укладчик 3500 10 350 Сушильная печь 13125 10 1312,5 Ящичный питатель 4100 10 410 Бункер мокрого помола 2750 10 275 2-х вальный смеситель 1600 10 160 Туннельная сушка 3900 10 390 Камневыд. вальцы 2750 10 275 Пресс пластического формования 2500 10 250 Итого 36925 3692,5
I = 73,54 — индекс пересчета на оборудование. В итоге получаем:3692,5*73,54=271546,45.
Составляем смету затрат на содержание и эксплуатацию оборудования(таблица 1.4).
Таблица 1.4 — Сметарасходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Наименование статей затрат Затраты Условия расчета 1. Зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование 1385391
/> 2. Вспомогательные материалы 692696 50% от з/п вспомогательных рабочих 3. Амортизация производственного оборудования и транспортных средств 271546,45 Смета затрат 4. Текущий ремонт оборудования 135773,22 50% от амортизации 5. Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря 800 Десять минимальных размеров оплаты труда на каждого рабочего Итого по смете: 2486207
Расход на 1 м3 изделия: 2486207/ 10000 =249 руб/ м3
/>
/>
Итого основные расходы:
ОР = />+/>+/>+/>+/>+/>+/>(1.4)
ОР=2151,54+401+353+70,4+110,14+249= 3335 руб/ м3.
Статья №7 Цеховые расходы. Включают затраты, связанные с обслуживаниемтехнологических процессов и управлением ими. Определяются затраты по смете цеховыхрасходов.
Основная заработная плата цехового персонала рассчитывается наосновании штатного расписания руководителей, специалистов и служащих. Дополнительнаязарплата принимается в размере 20% от основной зарплаты. Отчисления на социальныенужды принимаются в размере 26% от основной зарплаты.
Расчет фонда заработной платы административно-управленческогоперсонала цеха представлен в таблице 1.5.
Таблица 1.5 — Расчетфонда заработной платы административно-управленческого персонала цеха. Структурное подразделение Численность, чел Месячный оклад, руб. Коэффициент пересчета Месячный фонд зарплаты, руб. Годовой фонд зарплаты, руб. Начальник цеха 1 170 1,3*1,3 287,3 3447,6 Мастер цеха 1 160 1,3*1,3 270,4 3244,8 Энергетик 1 140 1,3*1,3 236,6 2839,2 Лаборант 2 105 1,3*1,3 354,9 4258,8 Уборщица 4 100 1,3*1,3 676 8112 Итого (основная, с учетом индекса пересчета): - - - - 51105,6 Дополнительная зарплата - - - - 10221,12 Отчисления на социальные нужды - - - - 15945 Всего: - - - 77272
I = 261,41 — индекс пересчета заработной платы
I = 261,41˟77272=20199673 руб
Смета цеховых расходов представлена в таблице 1.6.
Таблица 1.6 — Смета цеховых расходовНаименование статей расходов Сумма, руб. Условия расчета 1. Зарплата цехового персонала 20199673 По штатному расписанию и установленным окладам 2. Содержание зданий и сооружений 100341,5 2% сметной стоимости 3. Амортизация зданий и сооружений 200683 По установленному проценту амортизационных отчислений (4%) 4. Текущий ремонт зданий и сооружений 100341,5 50% от амортизации 5. Расходы по охране труда и противопожарной технике 1474634,5 2,5% от ФЗП всех рабочих Итого по смете 22075673,4 - Итого по смете на 1000 шт 220,76 -
/>
Ориентировочно площадь цеха составляет:
L · B =36 м · 12 м = 432 м².
Стоимость зданий и сооружений цеха:
/> руб.
/>
Сумма предыдущих статей образует цеховую себестоимость />.
/>ОР + Зцех (1.5)
/> руб. /м/>
Статья 8. Общезаводские расходы. Включают затраты на управлениеи организацию производства на предприятии, содержание дирекции, амортизацию, ремонтосновных фондов общезаводского назначения, подготовку кадров, охрану завода.
При проектировании эти расходы принимаются в размере 45% от основнойи дополнительной заработной платы рабочих (основных и вспомогательных):
/> (1.6)
/> руб/м/>.
Статья 9. Прочие производственные расходы. Включаются отчисленияна финансирование затрат по работам и мероприятиям, осуществляемых в централизованномпорядке, а именно отчисления на геологоразведочные работы, на научно-исследовательскиеи опытные работы, на расходы по стандартизации, на расходы по технической пропаганде,на централизованную подготовку кадров и др.
Расходы по этой статье принимаются в размере 10% от суммы предыдущихстатей.
/> (1.7)
/> руб. /м/>
Сумма всех предыдущих статей образует производственную себестоимостьС/>:
/> (1.8)
/> руб. /м/>
Статья 10. Внепроизводственные расходы. Включают затраты, связанныес реализацией готовой продукции. Принимаются в размере 4% от заводской себестоимости.
/> (1.9)
/> руб. /м/>
Итого полная себестоимость С/>составит:
/> (1.10)
/> руб. /м/>
Вывод: в результате калькулирования издержек производства наданном предприятии получено:
/> руб. /м/>;
/> руб. /м/>;
/> руб. /м/>;
2. Расчеттехнико-экономических показателей
Годовая мощность МОБЩ завода в действующих ценах предприятияопределяется по формуле
/>, (2.1)
где /> - годовая мощность завода в натуральныхединицах
измерения;
/> - действующая оптовая цена предприятия,
/> руб
Стоимость основных фондов (ОПФ) цеха определяется на основе расчетовв организационно-технологической части. Для основного цеха ОПФ можно подсчитатькак сумму стоимости оборудования и стоимости зданий и спецсооружений цеха.
/>/>+/>(2.2)
/> руб
Фондоотдача /> определяется по формуле
/> (2.3)
/>
калькуляция себестоимость материал расход
/> - величина безмерная. Годовая прибыльот реализации продукции Пр определяется по формуле
/> (2.4)
/> руб. /год
Рентабельность предприятия определяется по двум показателям:
а) общая рентабельность предприятия /> определяется по формуле
/> (2.5)
где ОС — размер нормируемых оборотных средств предприятия (принимаетсяв размере 10% от мощности)
/>
б) определяется рентабельность от основной деятельности (рентабельностьпродукции) />:
/> (2.6),
/>
Годовая выработка
а) годовая выработка в натуральном выражении на одного работающего:
/>, (2.7)
где N — списочная численность работающих;
/> м/>/чел
б) годовая выработка в стоимостном выражении на одного работающего:
/> (2.8)
/> руб. /чел
Технико-экономические показатели представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 Технико-экономические показателиПоказатель Единицы измерения Величина показателя
Годовая мощность
в натуральных единицах
в действующих оптовых ценах
м/>
тыс. руб.
100000
515200 Стоимость основных производственных фондов тыс. руб. 77325 Фондоотдача 6,6
Себестоимость продукции, в том числе:
сырья и материалов
топлива и энергии
заработной платы
руб. /м³.
руб. /м³.
руб. /м³.
2151,74
401
353 Годовая прибыль от реализации продукции тыс. руб. 980240
Рентабельность
производства
продукции
%
%
93,9
23,5 Численность рабочих чел. 8 Численность работающих чел. 20