Исследование рисков внешнеэкономической деятельности на ОАО "Донецкий металлургический завод"

СОДЕРЖАНИЕ
 
ВВЕДЕНИЕГлава 1. СОВРЕМЕННЫЙ ПОДХОД К АНАЛИЗУ И УПРАВЛЕНИЮ
РИСКАМИ ВО ВНЕШНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1 Понятие риск–менеджмента применительно к предпринимательскойдеятельности
1.2 Экономическая природа рисков ВЭД в Украине
1.3 Классификация основных видов рисков ВЭД
Глава2. ИССЛЕДОВАНИЕ РИСКОВ ВЭД ДОНЕЦКОГО
МЕТАЛЛУРГИЧЕСКОГО ЗАВОДА
2.1 Внешнеэкономическая деятельность ДМЗ
2.2 Анализ рисков производственной деятельностиДМЗ
2.3 Анализ рисков основных положенийвнешнеэкономического контракта
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ
РИСКАМИ ВЭД НА ДМЗ
3.1 Методика оценки рисков в ВЭД
3.2 Предложения по снижению рисков ВЭД на ДМЗ
ЗАКЛЮЧЕНИ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
 

ВВЕДЕНИЕ
Деятельность фирм, компаний,предприятий во всех ее аспектах связана со многими трудностями и критическимисостояниями. Здесь и пресловутые стихийные бедствия, и техногенные аварии, иошибки и злоупотребления служащих, и отсутствие необходимого опыта уруководящих кадров, и нарушения условий контрактов, и возможные изменения взаконодательстве и многое и многое другое.
Крометого, развитие концепции рыночного хозяйствования связано со сложностями,которые являются специфическими для современного состояния Украины. Взначительной мере это происходит из-за сбоев в экономике страны. Не определеныпока еще до конца даже меры и формы государственного вмешательства в экономику.
Вобстановке подобной неопределенности предприятию очень сложно успешнофункционировать, намного труднее, чем в условиях развитого рыночного хозяйства.Многие хозяйственные акции могут быть признаны незаконными, что резкоувеличивает долю риска. Парадокс сегодняшней жизни состоит в том, что зачастуюпредприятие не может реально планировать и реализовывать оптимальные решения,которые естественны в условиях открытого рынка, но могут не понравиться любомучиновнику на уровне региона, не говоря уже о более высоких инстанциях.
Самипринципы, составляющие основу предпринимательства, и, в частности, свободавыбора вида деятельности и самостоятельность в управлении, являются причинамивозникновения риска при функционировании хозяйственных субъектов. Этот рисксуществует объективно, не зависимо от того, осознаем мы его или нет, ипроявляется во всех видах деятельности предприятия.
Невызывает сомнения, что все эти риски многократно усиливаются и умножаются припроведении предприятием внешнеэкономической деятельности (ВЭД), которая вбираетв себя не только внутренние риски, но и риски, присущие мировым экономическимсистемам. В связи с этим для экономики Украины, вступающей в полноправныемеждународные отношения, проблема рисков во внешнеэкономической деятельностисейчас стоит как никогда актуально.
Опытразвитых в экономическом отношении стран показывает, что в настоящее время безучета рисков при проведении ВЭД обойтись уже невозможно. Игнорирование этоговопроса может стать тормозом развития конкретного предприятия и всейнациональной экономики. Не даром сейчас повсеместно на крупных предприятияхвводится должность менеджера по рискам, в подчинении которого зачастуюнаходятся значительные высоко квалифицированные кадры.
Какотмечают теоретики риска, наибольшую прибыль приносят рыночные операции с повышеннымриском. Однако они же могут принести и наибольшие потери. Это значит, что невсегда можно идти на риск. Риск обязательно должен быть рассчитан домаксимально допустимого предела, определение величины которого само по себепредставляет одну из сложнейших задач.
Запоследние два десятилетия проблеме рисков в бизнесе стали уделять пристальноевнимание. Об этом говорят такие факты, как создание в Торонто (Канада)специального института, занимающегося проблемами рисков в бизнесе. По проблемампредпринимательских рисков только на английском языке выпускается более десяткагазет и журналов, проводятся международные симпозиумы, конференции и семинары.
Несмотря на это проблема остается сложной и недостаточно изученной. Теоретическиесведения и практические методики по анализу и учету рисков ВЭД, а также способыих снижения, особенно для предприятий конкретной производственной деятельности,в отечественной и переводной литературе изложены недостаточно. Поэтому любоеисследование этого вопроса несет в себе элемент новизны. Оно также являетсяактуальным, поскольку Украина только начинает входить в мировую системупредпринимательства.
Цельданной работы состоит в изучении состояния и разработке рекомендаций посовершенствованию управления рисками при проведении ВЭД на крупном промышленномпредприятии.
Базиснымпредприятием при написании работы явился Донецкий металлургический завод (ДМЗ)- крупнейшее промышленное предприятие Украины с богатым опытом и глубокимитрадициями. Это одно из немногих предприятий Донецкой области, имеющееналаженные производственные связи со многими странами мира. Поэтомувнешнеэкономическая деятельность ДМЗ широка и многогранна и проблема управлениярисками в ней стоит достаточно остро.
Цельработы достигалась посредством решения последовательного ряда задач:
·    Рассмотренияконцепции риск-менеджмента применительно к промышленному предприятию;
·    Классификацииосновных видов рисков ВЭД;
·    Раскрытияэкономической природы рисков при проведении ВЭД;
·    Анализапроизводственной и внешнеэкономической деятельности ДМЗ;
·    Анализаосновных видов рисков при проведении ВЭД на ДМЗ;
·    Рассмотренияметодики оценки рисков применительно к ВЭД;
·    Разработкипредложений по управлению рисками ВЭД на ДМЗ.
Источникипри написании данной работы можно в целом разбить на три основные группы.
Во-первых, это монографии, учебники и журнальныестатьи, посвященные вопросам предпринимательской деятельности и проблемамрисков в ней. Среди них можно выделить труды основоположников отечественныхисследований проблем предпринимательства: С. Г. Попова
[ 29 ], С.М. Бочарникова [ 33 ], А.П. Градова [ 36]. Исследование проблем риска в предпринимательстве опиралось на трудыВ.В.Витлинского [ 11 ], М.Г. Лапусты и Л.Г. Шаршуковой [ 24 ], В.В.Бокова [ 8], О.А. Устенко [ 40 ], В.В. Черкасова [ 42 ] и ряда других авторов. Риски припроведении ВЭД наиболее полно рассмотрены в работе коллектива авторов [ 33 ].Среди работ, посвященных вопросам гарантий и страхования рисков впредпринимательстве, выделяются труды Ю.М. Журавлева [ 19 ], Д. Яншина [ 43 ].
Во-вторых,законодательные акты и постановления, касающиеся предпринимательскойдеятельности на Украине, такие как «Закон о предпринимательской деятельности»,«Закон о внешнеэкономической деятельности» и ряд других.
В-третьих,это служебная документация и статистическая информация ДМЗ, из которойпочерпнуты основные данные для конкретного анализа рисковой деятельности предприятия.
Методыисследования, примененные в работе, базируются на общеэкономическом анализепроизводственных процессов, теории риск-менеджмента и методах статистическогоанализа информации.
Практическаяценность работы состоит в передаче ее результатов в подразделение ВЭД заводадля использования в методических разработках.
Выпускнаяработа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованнойлитературы, двух приложений, содержит……страниц, …….рисунков, ……… таблиц.
 

Глава1. СОВРЕМЕННЫЙ ПОДХОД К АНАЛИЗУ И УПРАВЛЕНИЮ РИСКАМИ ВО ВНЕШНЕ-ЭКОНОМИЧЕСКОЙДЕЯТЕЛЬНОСТИ
 
1.1   Понятие риск-менеджмента применительно кпредпринимательской деятельности
 
Рискявляется неотъемлемым атрибутом предпринимательской деятельности [34, 35, 36 ].Под предпринимательскими рисками понимается неопределенность исхода ипоследствий деятельности предприятия как в целом, так и ее отдельныхнаправлений, например, внешнеэкономической деятельности. Предпринимательствабез риска не бывает. В законодательстве ведущих стран мира отмечается, чтопредпринимательство – это деятельность, осуществляемая на свой риск и страх. Снедавних пор подобное утверждение стало присутствовать и в законодательствеУкраины [3]. Риск – это финансовая категория. Поэтому на степень и величинуриска можно воздействовать через финансовый механизм.
Методыи способы по ограничению или минимизации рисков в системе экономическихотношений называются системой управления рисками или риск-менеджментом [15, 24, 40, 41,]. Конечная цель риск-менеджмента соответствует целевойфункции предпринимательства – получение наибольшей прибыли при оптимальном,приемлемом для предпринимателя соотношении прибыли и риска.
Всоответствии с определением риск-менеджмента можно выделить стратегию и тактикууправления риском.
Подстратегией управления понимается направление и способ использованиясредств для достижения поставленной цели. Стратегия позволяетсконцентрироваться на оптимальных вариантах решения, отбросив остальные.
В стратегии риск-менеджментаприменяются следующие правила:
● Максимум выигрыша.
● Оптимальная вероятностьрезультата.
● Оптимальная колеблемостьрезультата.
● Оптимальное сочетаниевыигрыша и величины риска.
Тактика– это конкретные приемы и методы для достижения цели в конкретных условиях,приемлемые в данной ситуации.
Известно,что в мировой практике до 40% коммерческих операций терпят неудачу из-занедостаточной степени выявления, оценки и управления рисками [13]. Быть богатымв современных условиях – значит правильно анализировать и управлять рисками.
Информационное обеспечениериск-менеджмента состоит из различных видов информации. Она включаетосведомленность о вероятности того или иного нежелательного случая, наличии ивеличине спроса на товары, на капитал, финансовой устойчивости иплатежеспособности клиентов, партнеров, конкурентов и т. д. Сегодня тот, ктовладеет информацией, владеет рынком. Многие виды информации часто составляюткоммерческую тайну.
Объектом управлениявриск-менеджменте выступают рисковые вложения капитала и экономические отношениямежду хозяйствующими объектами в процессе реализации риска. К таким отношениямотносятся отношения между заемщиком и кредитором, между предпринимателями,конкурентами и т.п.
Субъект управлениявриск-менеджменте – группа руководителей (финансовый менеджер, менеджер пориску, специалист по страхованию и т.д.), которая посредством различныхвариантов своего воздействия осуществляет целенаправленное функционированиеобъекта управления в условиях риска.
Наиболее полно структуру риск-менеджмента отражает схема,рис.1.1, представленная в виде последовательных этапов. В ее основу положенаидея работы [11, с. 45].
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />  


/>/>/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />  

/> 
/>/>/>/>/> 
/>/>/> 
/> 
/>/>/>/>/> 
/>/> 
/>/>/> /> /> /> /> /> /> /> />  

/> 
Рисунок 1.1 – Схемариск-менеджмента
Этап определения цели представляет собой формулировкуцели, руководствуясь которой определяют степень приемлемости риска. Для предпринимателяглавной целью является обеспечение существования фирмы и достижениеопределенного уровня прибыли.
Этап распознание рискавыражается в осознании возможных рисковых ситуаций предпринимателем или индивидом.
Этап оценки риска состоит в определении егосерьезности и опасности. При этом используется два вида оценки: качественная иколичественная.
На этапе выбора методыуправления риском делятся на две категории: контроль за риском и финансированиериска.
Контроль за риском иначеназывается методом минимизации убытков. Он осуществляется четырьмя различнымиспособами:
·уклонение от риска, т.е. отказ от предприятия, связанного с риском. Этотметод заключается в попытке полной ликвидации риска. Для отдельного лица этоможет означать отказ от любого действия, которое может привести к потере,скажем, здоровья или имущества. Для предпринимателя – отказ от мероприятий,наносящих урон предпринимательской деятельности.
·предотвращение убытков означаетпроведение мероприятий, позволяющих свести на нет вероятность некоторыхубытков, например, действенная охрана производства;
· минимизация потерь связана спроведением мероприятий, позволяющих снизить вероятность наступлениянеблагоприятного случая или величину ущерба до минимально возможной, например,выполнение всех технологических требований при производстве товаров;
· передача контроля за риском — отказот участия в рискованном мероприятии (но не отказ от самого мероприятия) засчет привлечения другой стороны (нанять субподрядчика, перевозчика).
Финансированиериска означает возмещение убытковза счет собственных средств.Оно может осуществляться двумя способами – принятием (поглощением) рисков и передачейрисков другому лицу.
Принятиериска состоит в согласии с возможным ущербом, в случае, если рисковая ситуациянаступит. Решение о поглощении может быть принято по двум причинам. Во-первых,когда нельзя или не имеет смысла использовать другие методы. Это риск,вероятность которого достаточно мала. Во-вторых, когда есть возможность создатьфонд самострахования, т.е. постепенного накопления средств для собственногопокрытия предполагаемых убытков.
Передачариска — покрытие убытков за счет средств из внешних источников. Для этой целислужит страхование [4, 19, 28 ]. С позиции управления риском страхованиеозначает отношения, при которых группа физических и юридических лиц,подвергающихся однотипным рискам, организует страховой фонд, управление которымпоручается страховой компании. В случае наступления оговоренных потерь лица,вступившие в эти отношения, получают компенсацию ущерба от страховой компании.К страхованию прибегают тогда, когда стоимость вложений во все другие способыуправления риском превышает расходы на страхование. Для обеспеченияэкономических интересов сторон в любой внешнеэкономической операции, мироваяпрактика применяет различные виды страхования. Они могут служить интересаминвестора, экспортера, импортера и банка-кредитора.
Вопрос о том, какой из методов управления риском принять,остается за менеджером. Чаще всего оказывается, что наилучшим решением врисковой ситуации является сочетание сразу нескольких методов.
Этап применениявыбранного метода включает в себя, так называемую, программу предотвращенияи контроля убытков. Одним из вариантов, позволяющих своевременно приниматьрешение в ситуации риска, является специально разрабатываемый ситуационный пландействий в рисковой ситуации. В этом плане отражается, что надо оперативноделать в той или иной ситуации и каких последствий следует ожидать.Ситуационные планы присутствуют в работе особо рисковых предприятий –аэропортов, горноспасательных частей.
Этап оценкирезультатов — это подведение итогов за определенный период деятельности вусловиях риска. Чаще всего либо за прошедший год, либо по результатамвыполнения определенного проекта.
В риск-менеджменте готовых рецептовнет и быть не может. Но зная его методы, приемы и способы, можно добитьсяощутимого успеха.
Особую роль в решении рисковых задачиграет интуиция мененджера и инсайт. Интуиция— это способность человека непосредственно, безлогического обдумывания находить решение проблемы. Это непременный компонентлюбого творчества. Инсайт– осознание решения проблемы. В момент инсайтарешение осознается ясно, однако эта отчетливость часто носит кратковременныйхарактер. Поэтому необходима сознательная фиксация решения.
В случаях, когда рассчитать рискневозможно, принятие рисковых решений происходит с помощью эвристики.Риск-менеджмент имеет свою систему эвристических правил, выработанныхмноголетней практикой гениев бизнеса [27, 42]:
● Нельзя рисковать больше, чемможет позволить собственный капитал.
● Надо всегда думать опоследствиях риска.
● Положительное решениепринимается лишь при отсутствии сомнений.
● Нельзя рисковать многим радималого.
● При наличии сомненийпринимается отрицательное решение.
● Нельзя думать, что существуеттолько одно решение проблемы, возможно, есть и другие варианты.
Такимобразом, менеджмент риска – одна из важнейших областей современного управления.Цели, которые ставит субъект ВЭД, так или иначе входят в противоречие свозможным риском, который будет сопровождать его при проведении ВЭД. Разрешитьэто противоречие возможно только при условии профессионального управленияриском.
Наличиериска неизбежно в рыночных условиях хозяйствования, причем, чем выше риск, тембольше возможная прибыль. В настоящее время как мировой, так и локальный рынкистановятся все более нестабильными. В этих условиях менеджер, избегающийрискованных решений, становится опасным для предприятия, обрекает его на застойи потерю конкурентоспособности. С расширением зоны рискованных ситуацийриск-менеджмент становится объективно необходимым и весьма значимым элементомуправления.
1.2Экономическая природа рисков внешнеэкономической деятельности в Украине
 
Внешнеэкономическаядеятельность (ВЭД) — это международные хозяйственные и торгово-политическиеотношения, в сферу которых входят: обмен товарами, специализация и кооперацияпроизводства, научно-техническое сотрудничество, оказание экономического итехнического содействия, создание совместных предприятий и другие формыэкономического сотрудничества. Эта деятельность осуществляется в соответствии сКонституцией Украины [1], законом “О внешнеэкономической деятельности” [2]ивсем многочисленным сводом законов и правовых норм, касающихсяпредпринимательства
Этиотношения являются результатом развития товарного производства, которое давноуже вышло за пределы удовлетворения потребностей населения отдельных стран. ВЭДреализуется как на уровне государства, так и на уровне отдельных фирм. В первомслучае ВЭД направлена на установление межгосударственных основ сотрудничества,создание правовых и торгово-посреднических механизмов, стимулирующих развитие иповышение эффективности внешнеэкономических связей. Во втором случае ВЭДпроявляется в заключении и исполнении контрактов с иностранными партнерами[29, с.173].
Всоответствии с Законом Украины «О внешнеэкономической деятельности»ВЭД — деятельность субъектов хозяйственной деятельности Украины и ихиностранных партнеров (контрагентов), построенная на взаимоотношениях между нимии осуществляемая как на территории Украины, так и за ее пределами. Вовнешнеэкономической деятельности участвуют две стороны: национальная ииностранная.
Вобщем случае ВЭД является средством, с помощью которого страны могут развиватьспециализацию, повышать производительность своих ресурсов и таким образомувеличивать объем своего производства. Суверенные государства, как и отдельныелица, могут выиграть за счет специализации на изделиях, которые производят снаибольшей эффективностью, и последующего их обмена на товары, которые они не всостоянии эффективно производить [29, 39].
Риски,которые будут возникать при этом, зависят от многих объективных причин,отражающих законы развития мировой экономики [24, 33, 40, 42]. Назовем основныеиз них.
1.  Принципсравнительных преимуществ, который гласит, что совокупность объема выпускапродукции будет наибольшим тогда, когда каждый товар будет производиться тойстраной, в которой вмененные издержки ниже.
2.  Условиявнешнеэкономической деятельности, основная суть которых заключается в том, чтообмен товарами зависит от соотношения мирового спроса на эти товары и предложения.
3.  Либерализациявнешнеэкономической деятельности, основывающаяся на следующем принципе:благодаря свободной торговле, базирующейся на принципе сравнительных издержек,моровая экономика может достигнуть более эффективного размещения ресурсов иболее высокого уровня материального благосостояния стран-участниц.
4.  Торговыебарьеры. Несмотря на всю убедительность аргументов в пользу свободной торговли,в действительности на этом пути стоит множество барьеров. Среди них особоеместо занимают пошлины, являющиеся акцизным налогом на импортные товары.Пошлины могут вводиться с целью получения доходов или для защиты отечественныхпредпринимателей. Среди них выделяются фискальные пошлины и протекционистскиепошлины.
5.  Импортныеквоты, с помощью которых устанавливаются максимальные объемы товаров, которыемогут быть импортированы за определенный период времени.
6.  Нетарифныебарьеры, под которыми понимается система лицензирования, создание завышенныхстандартов качества и безопасности продукции или просто бюрократические запретыв таможенных процедурах.
7.  Свободноплавающие валютные курсы, определяющиеся беспрепятственной игрой спроса ипредложения. Удорожание и обесценивание валюты обусловливается, в основном,изменением вкусов потребителей, относительным изменением в доходах разныхстран, относительным изменением цен, относительным изменением реальныхпроцентных ставок, спекуляцией на курсах валют. Сторонники этой системыдоказывают, что за время ее недолгого существования она функционировала намноголучше, чем предполагалось. Однако до сих пор существуют веские аргументы впользу стабильных валютных курсов.
8.  Фиксированныевалютные курсы. Последователи этой системы утверждают, что ее использованиеуменьшает риск и неопределенность, связанные с международной торговлей ифинансами. Считается, что фиксированные валютные курсы приводят к расширениюобъемов торговли и финансовых операций. Однако жизнеспособность этой системызависит от двух взаимосвязанных условий. Во-первых, наличия достаточныхрезервов страны. Во-вторых, случайного возникновения дефицитов или активовплатежного баланса.
9.  Международныесистемы валютных курсов. Существует несколько таких систем. Система золотогостандарта предусматривает фиксированный валютный курс. Преимущества:во-первых, стабильные валютные курсы способствуют снижению неопределенности ириска в международной торговле, во-вторых, золотой стандарт автоматически выравниваетдефициты и активы плавающих балансов. Главный недостаток — страны, в которыхдействует золотой стандарт, должны примириться с внутриэкономическими процессамиприспособления, принимающими такие формы, как безработица, сокращение доходов,инфляция. Кроме того, золотой стандарт может функционировать до тех пор, покаодин из участников не исчерпает свои золотые запасы.
Бреттон-Вудскаясистема, которая предусматривает в качестве международныхрезервов золото и доллар. Однако свободное колебание доллара лишило эту системуфиксированных курсов поддержки. Это произошло в 1971 году, когда президентР.Никсон приостановил конвертируемость золота и доллара.
Кромефакторов, регулирующих обмен товарами на международном уровне и привносящихнестабильность во внешнеторговые отношения, в Украине существуют внутренниепричины, способствующие повышенной рисковости как предпринимательскойдеятельности вообще, так и ВЭД, в частности.
Ксожалению, на момент написания этих строк еще не появились опубликованныеданные, кроме прогнозных, которые бы показывали развитие экономики страны в2008 году. Поэтому рассмотрим ситуацию в стране, основываясь на анализеакадемика В.М. Гееца, по данным 2007 года и прогноза на 2008 год на основаниипервых месяцев функционирования экономики в 2008 году [14, с. 23].
Стабильностиэкономической ситуации на Украине в 2007 г. не способствовали ни тенденцияизменения индекса инфляции, рис. 1.1 [ 10 ], ни курс доллара по отношению кгривне, рис. 1.2 [9].
/> />
Рисунок1.1 – Индекс инфляции на Украине в 2007 году/> />
Рисунок1.2 – Курс гривны по отношению к доллару на Украине в 2007 году
Основныемакроэкономические показатели Украины в динамике за 1994 — 2008 годы приведеныв таблице 1.1 [14] и в приложении 2.
Таблица 1.1 — Основныемакроэкономические показатели Украины 2003 2004 2005 2006 2007
 2008
(прогноз) ВВП, изменение физического объема, % -22,9 -12,2 -10,0 -3,2 -1,5 -1,0 Индекс цен, % к предыдущему году - 515,5 166,2 117,2 111,8 123,0 Расходы сектора гос.управления, % к ВВП 19,4 21,3 21,8 22,0 20,2 19,5 Личные расходы, % к ВВП 48,5 55,1 58,1 61,7 62,4 62,3 Валовое накопление капитала, % к ВВП 23,7 23,4 20,9 18,4 18,4 18,5
 В том числе:
Внутренние инвестиции
Прямые иностранные инвестиции
Государственные инвестиции
Экспорт товаров и нефакторных услуг
Импорт товаров и нефакторных услуг
18,7
0,7
4,4
35,4
-38,6
18,3
1,1
4,0
47,1
-50,2
17,3
1,2
2,3
45,7
-48,2
15,6
1,2
1,6
40,5
-44,3
15,9
1,6
1,0
45,2
-47,9
15,0
2,4
1,1
59,5
-61,4
ПрогнозМинистерства экономики на 2008 года — снижение ВВП на 1 %. Однако с такимпрогнозом не была согласна на момент его обнародования ни одна из экспертныхгрупп, работающих на Украине. Это Гарвардский центр, Немецкая консультативнаягруппа и ряд других независимых групп. Январь 2008 года подтвердил это ипоказал, что спад на самом деле составил 3,7 %. По оценке академика НАН УкраиныВ.М. Гееца при оптимистическом варианте событий год должен закончиться спадом вфинансовой сфере на уровне 2,5 — 3,5 %.
Фактическийуровень общегосударственного потребления систематически снижается. Внефинансовом секторе, за который все ратуют, осталось на сегодня всего 8 %реальных доходов от уровня 2003 года. В номинальном отношении они ещеболее-менее держатся, а в реальном отношении резко упали. Следовательно,сегодня предприятия не имеют оборотных средств, в то время как секторобщегосударственного управления продолжает хотя бы на бумаге иметь значительныедоходы и при этом сохраняет свой уровень общегосударственного потребления.
Ситуацияс долгами также весьма неприятна. Уровень государственного долга поотношению к ВВП не катастрофичен, но имеется проблема с его обслуживанием.Долги государства в основном краткосрочны, и по ним государство вышло науровень, когда месячные поступления в бюджет сравнялись с выплатами. Почти 10 %консолидированного бюджета идут на обслуживание долга. Необходимо ихреструктуризировать на достаточно длинные и недорогие деньги, что в настоящеевремя не сделано.
Удельныйвес долгов на покрытие дефицита бюджета был на уровне 27,1 %. Пороговоезначение — 30,0 %. Украина практически на этом уровне. Ориентироваться дальшена эти заимствования без очень длинных денег невозможно. Поэтому надопереориентироваться на внутренние деньги, которые сегодня имеются только вчастном секторе. Для Украины они оцениваются примерно в 12 — 15 млрд. долл.Механизм использования этого ресурса не разработан.
Вструктуре промышленного производства также весьма неприглядная картина.В 1999 году удельный вес базовых отраслей с высокой капиталоемкостью (энергетика,топливо и металлургия) составлял 20 %, а по итогам 2007 года он вырос почти д50 %. Другими словами, по мнению В.М.Гееца, Украина попала в тупик. Эти оченькапиталоемкие отрасли оттягивают сегодня 70 — 75 % капиталовложений. Врезультате в сфере быстрого обращения капитала, за исключением пищевойпромышленности, не остается резервов. Эта ситуация тянет экономику вниз.Угольная промышленность и металлургия находятся в таком состоянии, что могут«потопить» любую экономическую систему. Если еще не поздно, нужноускорить процесс реструктуризации и переориентировать его на отрасли быстрогооборота капитала. Пищевая промышленность уже сработала в позитивномнаправлении. Сейчас она берет на себя 13 % капиталовложений и продолжает расширяться.
Оченьбольной вопрос — оборотные средства, без которых экономика не можетнормально развиваться и отсутствие которых толкает многих исследователей кпредложениям увеличивать эмиссионную деятельность на их пополнение. В 1997 годуУкраина имела 13 копеек оборотных средств на 1 рубль оборотных фондов, а в 1990году — 26, в 1995 году — 28. Соотношение оборотных фондов с основными сталозначительно хуже.
Естьи другие негативные тенденции. Так, в первичном распределении ВВП с учетомналогов оплата труда составляла 4 %. Следует изъять 20 % искорректированный удельный вес оплаты труда составляет всего 25 %. Это крайненизкая цифра. В развитых странах она в 2 раза выше. Даже Польша и Венгрия настарте имели 30 — 35 %. Без разрешения проблем бюджета выйти из этой ситуацииневозможно.
Вструктуре расходов бюджета Украины есть статья «Расходы на экономику,включая государственное регулирование цен». В 2006-2007 гг. они составляли22 — 24 % и только теперь под давлением долгов пошли на резкое сокращение.Отсюда следует, что сначала тратили на базовые отрасли и наделали долгов, атеперь идут на сокращение затрат: не платятся долги, а экономика попадает вдостаточно жесткую ситуацию. На сегодняшний день проблема эта неразрешима.
Рассмотримэкономическую безопасность. Показателей ее достаточно много. Обратимвнимание на долю машиностроения в продукции промышленности. Если пороговоезначение — 20,0 % по странам, которые находятся в нормальном состоянии, то наУкраине — 12,2 %. Это говорит о том, что Украина становится зависимой поинвестиционной группе товаров от технологий, которые идут с Запада. Самоепечальное, что идут технологии, в которых Украина не заинтересована. При этомрабочие места, которые создаются под иностранные технологии, очень дорогие,стоимость такого места — примерно 50 тыс. долл. Таким образом,реструктуризировать экономику не удастся, если не принять соответствующие меры.
Теперьо денежно-кредитной политике. Разрыв, который сейчас существует в ценахна валютном рынке и в реальном секторе, достаточно однозначен. Если в реальномсекторе цены имеют определенную закономерность, то цены на рабочую силу и навалюту не имеют аналогов. Заработная плата сдерживается по своим мотивам, акурс доллара — соответствующими интервенциями. В августе 2006 года появилисьпредупреждения о том, что следует начинать последовательную девальвацию длятого, чтобы не возникло то, что возникло в конце 2007 года — обвальная ситуацияпо курсу доллара. В результате Украина потеряла в экспорте. В импорте потерибыли тоже значительными, особенно в отношении России.
Ошибочностьэтой валютной политики МВФ однозначна. Она привела к очень резким колебаниям вобласти экспорта и импорта. Данные по торговле с Россией очень показательны ислужат наглядным уроком того, что и как не нужно делать в будущем, чтобы сохранитьвозможности для создания и развития внутреннего рынка страны. Без этого и такограниченный спрос будет еще более ограничен.
Этоткраткий анализ статистических данных и макроэкономических показателейраскрывает природу рисков при проведении внешнеэкономической деятельности на Украине.
1.3Классификация основных видов рисков ВЭД
 
Структурарисков ВЭД обширна и насчитывает по заключению современных теоретиков рискапорядка 150 видов [ 13, с.16 ]. Существуют различные классификации рисков каквообще, так и рисков ВЭД, в частности. В ВЭД риски могут быть общими иоперационными, относящимися к конкретному типу внешнеэкономической операции(ВЭО). Обобщенная схема рисков ВЭД представлена на рис. 1.2 [ 13, с.17]. .
/> /> /> /> /> /> /> /> />

/>/>/> 
/>
 

Рисунок2.2 – Структура рисков внешнеэкономических операций
Крискам, связанным с условиями контракта, относятся риски:
·          связанныес товаром, его качеством, упаковкой и ценой;
·          условийпоставки;
·          выборавалютно-финансовых условий контракта;
·          форс-мажорныхобстоятельств;
·          разрываконтракта и ответственность за несоблюдение условий, арбитраж.
Крискам, внешним к договору, относятся риски:
·   политические,
·   макроэкономические,
·   надежностипартнера,
·   юридические,
·   криминальные,
·   маркетинговые,
·          информационные.
Крискам, относящимся к этапу сделки, относятся риски:
·          таможенногооформления,
·          сертификациипродукции,
·          инвестиционные,
·          производственные,
·          коммерческие,
·          транспортные.
Поотношению к территориальному положению риски делятся на:
·          возникающиена своем рынке,
·          возникающиена границе,
·          возникающиеза рубежом.
Поотношению к возможности воздействия на риск делятся на:
·          управляемыефирмой,
·          косвенноуправляемые,
·          неуправляемые.
Рассмотримподробно основные виды общих рисков ВЭД.
Страновыериски
Страновыериски связаны с особенностями страны – партнера и подразделяются наполитические и макроэкономические.
Политическиериски. Это возможность возникновения убытков или сокращенияожидаемой прибыли вследствие государственной политики. Их можно подразделить начетыре группы:
·     рискнационализации и экспроприации;
·     рисктрансферта, связанный с ограничениями на конвертирование национальной валюты;
·     рискразрыва контракта из-за действий страны, в которой находится контрагент;
·     рисквоенных действий и гражданских беспорядков.
Политическиериски играют особую роль в странах с нестабильной политической ситуацией.
Макроэкономическиериски. Эти риски связаны с платежеспособностьюстраны-дебитора. При их анализе и оценке необходимо учитывать макроэкономическиепоказатели страны и ее рыночного потенциала. К ним относятся: внутренняяэкономика страны, экономика страны-партнера, задолженность. Информацию острановых рисках можно получить из публикаций консалтинговых фирм,специализирующихся на оценках рисков. Ряд из них, в основном зарубежные, («Frostand SullivanInc.” ,” BusinessInternationalCorporation” ,” BERI“ и др.) публикуют отчеты по инвестиционному климату в зарубежных странах иполитические риски. Они могут включать различные индексы, главные из которых:
1.  Индексполитического риска.
2.  Индексытекущей экономической ситуации.
3.  Индексывозможностей для перевода капитала и прибылей.
4.  Индексывозможностей получения прибылей.
Рисквыбора и надежности партнера
Призаключении внешнеэкономического контракта основным риском является надежностьпарнера. Чтобы проверить его, существуют две возможности: оценитьсамостоятельно или воспользоваться услугами других организаций. Это зависит отжелания и финансовых возможностей.
Получитьсправку о предполагаемом партнере можно из нескольких источников:торгово-промышленной палат, банков, имеющих лицензии на проведение валютныхопераций. В их картотеках имеются сведения о тысячах зарубежных фирм, банков,страховых компаний, фондовых биржах и т.п.
Кромеэтого, информацией об экспорте и импорте своих стран обеспечивают посольства ипредставительства торговых палат этих стран.
Справочникдля бизнесменов «Адрес — Европа» содержит сведения о 150 000 изготовителей в 15странах, а справочник «Зарубежные производители» предлагает перечень фирм суказанием их местонахождения, фамилией владельцев, телефонов и фамилией лиц,ответственных за связи с потребителями. С этой же целью можно воспользоватьсяинформационными базами типа «Интерконсультант», содержащими сведения о мировыхкомпаниях и их продукции. В последние годы широко применяется INTERNET.Такая информация надежна, но дорога. Поэтому иногда лучше пользоваться своимисилами. Американские бизнесмены практикуют правило пяти «си», покоторому о партнере нужно знать:
·          Характер(character ).
·          Финансовыевозможности (capacity).
·          Имущество(capital).
·          Обеспечение(collateral).
·          Общиеусловия (conditions).
Ещеодин надежный способ избежать ошибок при выборе партнера — собственная системасбора и анализа информации о предполагаемом партнере. В качестве образца в этомслучае можно использовать систему DueDiligеnce- «должного внимания», практикуемую на Западе. Один из инструментовэтой системы — анкета, включающая необходимые вопросы о партнере.
Маркетинговыериски
Этириски связаны с возможностью продвижения товаров на рынки сбыта. Основные видымаркетинговых рисков: информационный, инновационный, отраслевой.
Информационныйриск — это риск неопределенности или недостоверности информации, которая можеткасаться как юридической базы для подготовки контракта, состояния дел упартнера и его банка, так и информации о состоянии рынка предлагаемых товаров иуслуг.
Отраслевойриск — это возможность потерь в результате изменений в экономическом состояниив отрасле и степень этих изменений как внутри отрасли, так и по сравнению сдругими отраслями.
Инновационныйриск — это возможность потерь при вложении фирмой средств в производство новыхтоваров и услуг, которые могут не найти спроса на рынке.
Степеньвозможности проявления маркетинговых рисков велика, а уровень возможныхфинансовых потерь может составлять значительные суммы. Поэтому вопрос об оценкемаркетинговых рисков занимает важное место на всех этапах проведения ВЭО.
Транспортныериски
Этириски классифицируются согласно «Международным коммерческим условиям»- «Инкотермс-90» [31]по двум признакам: степени и ответственности иподразделяются на четыре группы: E, F, C иD.
ГруппаЕ включает ситуацию, когда поставщик (продавец) держит товар насобственных складах (EX Works, EXW). Риски принимает на себя поставщик и егобанк до момента принятия товара покупателем. Риск транспортировки от продавцадо конечного пункта принимается покупателем и его банком.
ГруппаF содержит три ситуации передачи ответственности и рисков:
·          FCA (Free carrier) — риск иответственность продавца и его банка переносятся на покупателя в моментпередачи товара в условленном месте;
·          FAS (Free Alongside Ship) — ответственность и риск за товар переходят от поставщика к покупателю вопределенном договором порту;
·          FOB (Free on Board) — продавец снимает с себя ответственность после выгрузки товара с борта корабля.
ГруппаС включает ситуации, когда продавец оплачивает стоимость транспортировкидо порта прибытия, но риск и ответственность за целостность и сохранностьтовара и дополнительные затраты берет на себя покупатель. Перенос рисков иответственности происходит в момент загрузки корабля.
·          CFR (Cost and Freight) — продавец оплачивает стоимость транспортировки до порта прибытия, но риск иответственность за целостность и сохранность товара и дополнительные затратыберет на себя покупатель, Перенос рисков и ответственности происходит в моментзагрузки корабля;
·          CIF (Cost, Insurance andCost and Freight) — то же, что и CFR, но дополнительно продавец долженобеспечить и оплатить страховку рисков во время транспортировки;
·          CPT (Carrier Paid To) — продавец и покупатель делят между собой риски и ответственность. В определенныймомент, обычно какой-то промежуточный пункт, риски полностью переходят отпродавца к покупателю.
·          CIP (Freight/Carriage andInsurance Paid To) — риски переходят от продавца к покупателю в определенномпромежуточном пункте транспортировки, но, кроме того, продавец обеспечивает иплатит страховку товара.
ГруппаD означает, что все транспортные риски ложатся на продавца.
·          DAF ( Delivered AtFrontier) — продавец принимает на себя риски до государственной границы. Далеериски переходят на покупателя.
·          DES ( Delivered Ex Ship) –передача рисков продавцом покупателю происходит на борту корабля.
·          DEQ ( Delivered Ex Quay) –передача рисков продавцом покупателю происходит в момент прибытия товара в портзагрузки.
·          DDU ( Delivered DutyUnpaid) – продавец принимает на себя транспортные риски за порчу, потери,хищения и прочее товара до определенного договором места на территориипокупателя.
·          DDP ( Delivered Duty Paid)– продавец отвечает за транспортные риски до места, определенного покупателем,но последний оплачивает их.
Рискимогут перейти от продавца к покупателю раньше, если покупатель по каким-либопричинам не принимает товар или не может произвести оплату в срок. Основнаяошибка, влекущая финансовые убытки субъекта ВЭД, это неправильное определение вконтракте момента перехода риска от продавца к покупателю. Кроме того,существуют риски, связанные с выбором транспортного средства. Управлением этоготипа рисков занимаются страховые компании.
Коммерческиериски
Эториски, возникающие в процессе реализации товаров и услуг. К ним относятся: рискотказа регистрации товара в стране ввоза, риск упущенной выгоды, риск прямыхфинансовых потерь и другие. Основные их причины: падение спроса на товар,введение ограничений на продажу, повышение закупочной цены, снижение объемовзакупок, потери товара и многое другое. Степень возможности возникновениякоммерческих рисков составляет около 20% всех прочих рисков и зависит от каждойконкретной ситуации. Анализ данного вида рисков является сложной задачей ипроводится в комплексе с оценкой маркетинговой ситуации и маркетинговых рисков.Эти риски связаны со всем ходом проведения основных этапов сделки и могутповлечь за собой возникновение многих других рисков, которые все вместе могутдать потери, в несколько раз большие суммы контракта.
Таможенныериски
В структуре рисков ВЭД таможенные риски занимают одно изведущих мест. В эту группу рисков входят:
·    Риски,связанные с несвоевременной сертификацией товаров.
·    Рискинеправильного расчета таможенных пошлин, акцизов, НДС и т.п.
·    Рискинесоблюдения требований по заполнению документов ВЭД
·    Рискивыбора транспортного средства, не отвечающего требованиям Таможенной конвенцииМДП.
Один из наиболее отрицательных факторов, которые несут всебе эти риски, временной. Это особенно важно, когда товар уже пересек границу.Убытки определяются просрочкой поступления средств на расчетный счет таможни ипроведением сертификации. Чем дольше это время, тем больше убытки из-за простоятранспортных средств и штрафов за просрочку платежей. Другой важный фактор –информационный.

Глава2. ИССЛЕДОВАНИЕ РИСКОВ ВЭД ДОНЕЦКОГО МЕТАЛЛУРГИЧЕСКОГО ЗАВОДА
2.1 Внешнеэкономическая деятельностьДонецкого металлургического завода
ОАО «Донецкий металлургический завод»- одно из старейших и ведущих предприятий города. Основан в 1872 году. Внастоящее время в цехах завода выплавляются чугун и большой объем марок стали –легированных, низколегированных, подшипниковых. Производится трубная ипередельная заготовки, более двухсот пятидесяти профилеразмеров проката,толстый лист, сварные водо- и газопроводные трубы с покрытиями, мебель для офисови предприятий общественного питания, шлакообразующие смеси, гранулированныйшлак. Продукция завода широко применяется во многих отраслях промышленности встране, пользуется спросом за рубежом [ 21, 30 ].
Инвестиции в основной капиталсоставили 132397 тыс. грн., в том числе иностранные – 129414 тыс. грн. (43373тыс. долл. США). Инвестиционная деятельность осуществляется в соответствии сконтрактом от 10.04.2006 N 431между ДМЗ и компанией Металзраша Корп. ЛТД. – Британские, Вергинские острава.
При плане взноса инвестиций на 2006год в сумме 8600 тыс. долл. США фактически поступило 34405 тыс. долл.Выполнение составило 398,8%. Всего по инвестиционному проекту должно поступитьинвестиций 55 тыс. долл. США. Поступило 43373 тыс. долл. США.
Более 65% выпущенной продукциипоставляется на экспорт в страны Юго-Восточной Азии, Ближнего Востока и Европы– это страны СНГ (Россия, Беларусь, Азербайджан, Узбекистан), Тайвань, Румыния,Бельгия, Германия, Великобритания, Сирия, Малайзия, Словакия, Филиппины, Китай,Словакия. Поэтому с полным основанием можно сказать, что продукция ДМЗ известнадалеко за его пределами и внешнеэкономическая деятельность завода в настоящеевремя является преобладающей.
В 2006 г. по контрактам ОВЭСэкспортирована следующая металлопродукция:
Квадратная заготовка:
-  фирма«Металзраша» контракт № 26 К- 87685,78 т (Тайвань); № 462 – 110437,50 т(Тайвань); № 463 – 155356,23 т (Тайвань);
— фирма «Селтик» контракт № 1045 –14767,68 т (Тайвань);
— фирма «Элснер» контракт № 52 К — 2233,64 т (Тайвань).
Всего: 370390,83 тонны
Трубная заготовка:
— фирма «Метлзраша», контракт № 108 –52627,62 т (Румыния);
№ 108 – 3524,48 т (Турция);
№ 108 – 595,32 т (Тайвань);
№ 628 – 456,58 т (Бельгия);
-  фирма«Моргтехкомплект» договор № 263 – 199,78 т (Беларусь);
-  фирма «Алфеко»контракт № 51 К – 1265,6 т (Румыния).
Всего: 58669,38 тонны
Круглая заготовка:
— фирма «Кингстон» контракт № 56 К –189,47 т (Германия);
— фирма «Ширвани» контракт № 11 К –482,24 т (Россия);
— фирма «М-а-М» контракт № 46 К –118,8 т (Великобритания);
№ 13 К – 38,72 т (Великобритания);
№ 32 К – 16,46 т (Великобритания);
— фирма «MDL» контракт № 9 К – 585,60 т (Украина).
Всего: 1431,29 тонны.
Сортовой прокат:
-  фирма «АзияКоммодитиес» контракт № 741 – 1256,41 т (Россия); № 1079 – 330,06 т (Сирия); №1079 – 181,77 т (Болгария); № 1080 – 2326,48 т (Сирия).
Всего:4094,72 тонны.
Лист:
— фирма «Мидланд» контракт № 59 К –689,64 т (Китай);
-  фирма «ПанПасифик» контракт № 209 – 3654,04 т (Малазия); № 209 – 43799,02 т (Филиппины);№ 211 – 127,06 т (Словакия); № 16 К – 18570,08 т (Филиппины); № 1084 – 738,55 т(Филиппины).
— фирма «Парма» контракт № 255 –206,4т (Россия);
-  фирма «Ширвани»контракт № 307 – 339,00 т (Азербайджан); № 307 – 129,18 т (Россия); № 1003 –129,12 т (Азербайждан);
-  фирма «Ариана»контракт № 43 К – 205,06 т (Сирия).
Всего:68578,15 тонны
Трубы водо-газопроводные:
-  фирма«Энерготрейд» № 987 – 176,65 т (Узбекистан).
В 2006 году по контрактам ОВЭСимпортирована на завод следующая продукция:
-  ферротитан:
-  фирма«Металзраша», контракт № 5500000036 – 41,9095 т на сумму 142492,30 долларовСША;
-  фирма«Металзраша», контракт № 5500000458 – 21,9430 т на сумму 38400,25 долларов США;
-  феррохром:
-  фирма«Металзраша», контракт № 550000182 – 159,00 т на сумму 238500,00 долларов США;
-  ферросплавы:
-  фирма«Металзраша», контракт № 13 К – на сумму 390260,00 долл.США;
-  катанкаалюминиевая:
-  фирма«Металзраша», контракт № 5500001077 – 20,00 т на сумму 36200,00 долларов США;
-  магнезит: фирма «Металзраша», контракт №5500000041 на сумму 3274267,60 дол. США;
-  никель: фирма «Металзраша», контракт №5500000116 – 41,910 т на сумму 142492,30 долларов США;
-  электроды:
-  фирма«Металзраша», контракт № 5500000431 – 1094,434 т на сумму 4323014,30 долларовСША;
-  кокс:
-  фирма «Селтик»,контракт № 5500000287 – 119865,04 т на сумму 11746773,92 долларов США;
-  фирма «Азияком.», контракт № 8К – 149232,71 т на сумму 14624805,58 дол. США;
-  галантерея:
-  фирма «Ширвани»,контракт № 11 К – на сумму 138794,20 дол. США;
-  рабочаяодежда:
-  фирма «Ариана»,контракт № 43 К – на сумму 65980 долларов США;
-  металлолом:
-  фирма «Мидландрес.», контракт № 131 – 6002,9 БТ на сумму 518650,56 дол. США;
-  строительныеработы: фирма«Синтезис», контракт № 45 К – на сумму 158249,27 дол. США;
-  катионит: фирма «МаМ», контракт № 46 К – насумму 39710,83 долларов США;
В 2006 году экспорт в дальнеезарубежье составил более 59 % от общей реализации металлопродукции, что на 8 %выше показателя 1997 года, рис. 2.1.
/> />
Рисунок 2.1 – Структураэкспорта
Основным российским потребителем в2006 г. являлся ООО ГАЗ Нижний Новгород, который закупил около 6,7 тыс.тсортового проката. Но к концу 2006 г. взаимоотношения с российскимипотребителями прервались в связи с экономическим кризисом.
Предприятия машиностроительнойотрасли Беларуси закупили 9,4 тыс.т металлопродукции, в том числе более 4 тыс.т крупного сорта диаметром 140-180 мм из высоколегированных марок стали.Молдавия не испытывает потребности в украинском металлопрокате. Со странамиБалтии, Узбекистана, Армении, Азербайджаном предприятие налаживает деловые контракты.
Отгрузка металлопродукции в страныСНГ и Прибалтики в 2006 г. показана в табл. 2.1.
Таблица 2.1 – Реализацияметаллопродукции в странах СНГ и ПрибалтикиБЕЛАРУСЬ 3897 т РОССИЯ 8974 т УЗБЕКИСТАН 389 т УЗБЕКИСТАН (трубы) 177 т МОЛДОВА 27 т АЗЕРБАЙДЖАН 468 т ЛИТВА 129 т ЛАТВИЯ 114 т Итого отгружено, т 14175 т

Для сравнения приведем данные пореализации продукции на внутреннем рынке Украины. Здесь главными потребителямипроката являются предприятия двух наиболее промышленно-развитых регионов –Днепропетровской (40 %) и Донецкой (35 %) областей.
В Днепропетровской областирасположены крупнейшие трубные заводы Украины, которые приобретают в основномпродукцию обжимного цеха (трубную заготовку) для дальнейшей ее переработки. ВДонецкой области развита машиностроительная отрасль и судостроение, которыезакупают сортовой прокат различных профилей и марок.
В 2006 г. были налаженывзаимоотношения с судостроительными и судоремонтными заводами Одесской областии Автономной Республики Крым. Реализация металлопроката на рынке Украиныхарактеризуется рис. 2. 2.
Предприятие активно работает надвозобновлением контрактов с промышленными предприятиями всех регионов страны.Политика ценообразования и производства сводится к удовлетворению нуждпотребителей с целью роста рынка сбыта, минуя услуги посредническихорганизаций. Государственные заказы в 2006 году отсутствовали. Кооперативныепоставки ОАО «ДМЗ» за 2006 год представлены в табл. 2.2.
/>
Рисунок 2.2 – Реализацияметаллопроката на рынке Украины

Таблица 2.2 – Корпоративные поставкиГрузополучатель Отгружено в двекабре Отгружено от начала года Южно-трубный завод г. Никополь 1464 51195 Нижнеднепровский трубопрокатный завод г. Днепропетровск 1253 22921 Днепровский трубный завод г. Днепропетровск 469 9568 Итого отгружено 3186 83684
Таким образом, анализ внутреннегорынка показывает, что внешний рынок является превалирующим в хозяйственнойдеятельности предприятия.
2.2 Анализ рисков производственнойдеятельности ДМЗ
Финансовая деятельность ДМЗ являетсясложной в связи с продолжающимся платежным кризисом в Украине [30]. Тяжелоефинансовое состояние завода характеризуется осуществлением следующих основныхпроизводственных рисков:
Ø   недостатка средств для расчетов споставщиками сырья,
Ø   недостатка основных и вспомогательныхматериалов,
Ø   недостатка оборудования,
Ø   недостатка электроэнергии,
Ø   нехватки средств для расчета сподрядными организациями,
Ø   нехватки средств для расчета зауслуги по ж/д тарифу и т.п.,
Ø   практически полного отсутствияплатежеспособности потребителей металлопродукции на внутреннем рынке,
Ø   недостатка собственных оборотныхсредств,
Ø   неоднократного повышения цен насырье, энергоносители и материалы.
В силу отсутствия сводных показателейза 2007 г. анализ рисковой составляющей работы завода проведем по данным 2006г. Производство основных видов продукции приведено в табл. 2.3.
Таблица 2.3 – Производство продукции За 2006 г. произведено Тыс. тонн Чугуна 457.9 Стали (всего), 1172.9 в том числе мартен, 803.6 Электросталь 368.9 Прокат товарный 925.8 Трубы 5.9 Металлоизделия (тыс.шт.) 22.4
За 2006 г. произведено сверх плана12.1 тыс. т. чугуна; 6,5 тыс. т. мартеновской стали. План по производству сталине выполнен на 31,5 тыс. т., в связи с чем не выполнен годовой план по стали повсему заводу на 24,9 тыс. т. (1172,9 тыс. т. при плане 1997,8 тыс. т.).
Объем промышленной продукции воптовых ценах предприятия на 01.01.2007 г. — 535,2 млн. грн., в сопоставимыхценах на 01.01.2006 г., составил 494 млн.грн. Фактически объем реализации за2006 г. составил 657,8 млн.грн. Балансовая прибыль – 52,5 млн.грн. Состояниебаланса доходов и расходов предприятия приведено в табл. 2.4.
Таблица 2.4 – Баланс доходов ирасходовДоходы и расходы В тыс. грн. Реализация товарной продукции без НДС за 2006 г. 571714,00 Прибыль от реализации товарной продукции 3676,00 Прибыль от прочей реализации 5024,00 Убытки от внереализационных операций, в том числе 61178,00 — прибыль прошлых лет 6613,00 — излишки ТМЦ, выявленные на заводских складах и территории завода 582,00 — прибыль от списания кредиторской задолженности 6715,00 — прибыль от операций с векселями 1207,00 — прибыль от операций по уступке требования 1953,00 — прочая прибыль 627,00 — убытки прошлых лет 7854,00 — превышение штрафов по хоздоговорам уплаченных над полученными 405,00 — потери от порчи и недостачи ТМЦ 440,00 — убыток от ликвидации основных средств 274,00 — убыток от операций по продажи иностранной валюты 453,00 — убыток от курсовой разницы по операциям с иностранной валютой 69894,00 — прочие убытки 20,00 Итого балансовый убыток 52478,00
Низкая платежеспособность предприятияобъясняется:
·          недостаткомсобственных оборотных средств, который ведет к финансовой зависимости отвнешних источников;
·          ростом заемныхсредств;
·          увеличениемдолгосрочных обязательств.
По состоянию на 01.01.2007 г.недостаток собственных оборотных средств составил 252230 тыс. грн. (норматив69174 тыс.грн., наличие собственных оборотных средств –183056 тыс.грн.).Состояние дебиторской задолженности в 2006 г. характеризуется данными, представленнымив табл. 2.5.
Таблица 2.5 – ДебиторскаязадолженностьЗадолженность в тыс.грн.
Общая дебиторская задолженность составляет,
в том числе 243191,00 — товары и услуги, срок оплаты которых не наступил 69328,00 — товары и услуги, неоплаченные в срок 149134,00 — по векселям полученным 203,00 — по налоговым расчетам 4108,00 — по расчетам с бюджетом 3527,00 — по авансам выданным 16246,00 — с прочими дебиторами 645,00
Наибольший удельный вес в общемобъеме дебиторской задолженности приходится на расчеты за товары, неоплаченныев срок.
Увеличение кредиторской задолженностиобусловлено ростом сумм по статьям:
-  за товары, срокоплаты по которым не наступил;
-  за товары,неоплаченные в срок;
-  по векселямвыданным;
-  по расчетам сбюджетом.
Недостаток средств ведет к ростукредиторской задолженности. Так, кредиторская задолженность по состоянию на01.01.2007 г. составила 509513,00 тыс. грн., табл. 2.6.
Таблица 2.6 – Состояние кредиторскойзадолженностиЗадолженность В тыс.грн. — за товары и услуги, срок оплаты которых не наступил 85488,00 — за товары и услуги, неоплаченные в срок 298441,00 — по векселям выданным 51768,00 — по расчетам с бюджетом 27567,00 — по авансам полученным 18258,00 — по внебюджетным платежам 15428,00 — по страхованию 7666,00 — по заработной плате 4288,00 — с прочими кредиторами 609,00
План по производству электростали невыполнен на 31.5 тыс. т., в связи с чем не выполнен и годовой план по сталивсего по заводу на 24.9 тыс. т. (1172.9 при плане 1197.8).
Годовая отгрузка товарного проката позаводу ниже установленного плана на 29.5 тыс. т., в том числе: стан 950/900 — 30.9
СПЦ — 2.8
ЛПЦ — 4.1
В 2006 году простоев доменных печейне было из-за отсутствия кокса и железорудного сырья не было. В отдельныепериоды работа печи осложнялась непостоянством железорудной части шихты,высоким содержанием резервного агломерата в шихте, низким давлением природногогаза, необеспечением технологии промывочными материалами.
В течение года нормативнаядлительность плавки устанавливалась в зависимости от уровня обеспеченияметаллошихтой, жидким чугуном, мазутом и природным газом. На величину холодныхпростоев и ремонтов влияло отсутствие необходимых огнеупоров и простои надежурном газе из-за отсутствия топлива.
Работа электросталеплавильногопроизводства сопровождалась длительными остановками на ограниченииэлектроэнергии, освоением технологии выплавки стали с использованиемманипулятора форм и стеновых газокислородных горелок для интенсификации плавки,освоением технологии производства марок стали, отвечающих требованиямзарубежных стандартов.
План по горячему прокату за 2006 г.не выполнен на 27,5 тыс. т. из-за необеспечения сталью, сниженияпроизводительности нагревательных колодцев при ограничении природным газом.
Сортопрокатный и листопрокатный цехизадание по производству горячего проката выполнили. Прирост производствапроката и отгрузки в 2006 г. по отношению к 1997 г. обеспечен приростомвыплавки стали, снижением простоев прокатных станов и ростом часовойпроизводительности.
Проектная мощность стана 950/900освоена в 2006 г. на 67,7 %, по остальным станам процент освоения ниже 50 из-задефицита стали по заводу.
За 2006 г. показатели качества посравнению с 1997 г. выглядят следующим образом:
Ø   количество чугуна, не соответствующеготребованиям СТП, снижено с 60,5 % до 44,4 %;
Ø   брак по стали снижен всего по заводус 1,06 до 1.04%;
Ø   брак по прокату всего по заводувозрос с 0,26 % до 0,34 %.
Объем товарной продукции всопоставимых ценах в 2006 г. составил 494,0 млн. грн., что выше 1997 г. на 44,2млн. грн. и составляет 109,8 % за счет прироста производства.
Итоговая рентабельностьметаллопроката составила 2,2 %.
За 2006 г. реализовано продукции насумму 657,8млн. грн., что выше 1997 г. на 220,5 млн. грн. или в 1,5 раза.Основная сумма прироста – 183,7 млн. грн. Получена на объеме реализациитоварной продукции. По результатам производственной деятельности в 2006 г.получена прибыль в сумме 8,7 млн. грн. при убытках в 1997 г. 33,3 млн. грн.
Расходы предприятия в 2006 г. за счетприбыли составили 16,9 млн. грн.
Убытки от курсовой разницы поглотили полученную на объеме реализациитоварной продукции и прочей реализации прибыль в сумме 8,7 млн. грн. и привелик балансовым убыткам в 52,5 млн. грн., а расходы предприятия за счетприбыли увеличили сумму убытков еще на 16,9 млн. грн.
Итоговые убытки по заводу за 2006 г. составили 69,4 млн. грн.,что больше, чем в 1997 г, на 47,3 млн. грн. за счет прироста к 1997 г. убытковот курсовой разницы на операциях в иностранной валюте на 69,1 млн. грн.
Качественные показатели работы завода за 2006 год посравнению с 1997 годом представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Показатели качестваработы завода 2006 год
1997
год
Откл.
% Лучший показатель % год 1 2 3 4 5 6 Всего по заводу: Брак по стали, % 1,04 1,06 -0,02 0,74 2006 Брак по прокату, % 0,34 0,26 +0,08 0,26 1997 Доменный цех: Чугун не по СТП, % 44,0 60,5 -16,5 9,6 1990-91 По сере, % 12,3 1?,0 -4,7 3,5 1990 По кремнию, % 31,7 43,5 -11,8 4,7 1991 Литейный цех: Брак изложниц, % 5,1 5,0 +0,1 1,7 1985-86 Мартеновский цех: Общий брак, % 0,50 0,76 -0,25 0,50 2006 Электросталеплавильный цех Общий брак, % 2,20 1,62 +0,58 1,37 1985 Обжимный цех Брак, % 0,46 0,37 +0,09 0,37 1997 Сортопрокатный цех Брак, % 0,06 0,10 -0,04 0,06 2006 2-й сорт 0,03 0,04 -0,01 0,03 2006 Листопрокатный цех Брак, % 0,013 0,01 +0,003 0,01 1997
В 2006 году качественные показателиработы цехов по сравнению с 1997 годом выглядят следующим образом:
·    по доменному цеху количество чугуна,отданного мартеновскому цеху, не отвечающего требованиям СТП по сере, снижено с17,0 % до 12,3 %;
·    брак по литейному цеху остался науровне 1997 года;
·    брак по ЭСПЦ увеличен с 1,62% до2,20%;
·    брак по обжимному цеху возрос с 0,37%до 0,45%;
·    брак по сортопрокатному цеху снижен в1,7 раза;
·    брак по листопрокатному цеху осталсяна уровне прошлого года.
Себестоимость металлопродукции. На ее изменение в течение 2006 годаповлияли следующие факторы:
·  объемы производства чугуна, стали,проката;
·  нормы расхода сырья; основныхматериалов, топлива и энерг. ресурсов;
·  цены на поступающее сырье, топливо,электроэнергию, материалы.
Увеличение себестоимости единицыметаллопродукции в 2006 году в сравнении с 1997 годом произошло за счет ростацен на железорудное сырье, кокс, ферросплавы, вспомогательные материалы,топливо. Так, стоимость агломерата увеличилась на 33,8%, окатышей – на 20,7%,кокса – на 31,8%.
Удельные расходы сырья, основныхматериалов, металла на прокат были ниже уровня 1997 года.
Сопоставление себестоимости 1 т.металлопродукции в гривнах. за 2006 год в сравнении с 1997 годом дает таблица2.8.
Таблица 2.8 – Себестоимость продукциизавода за 1997 и 2006 гг.Наименование продукции Себестоимость одной тонны (отчет) Изменение 2006 г. к 1997 г. 1997 2006 ( +, -) % Чугун передельный 308,96 368,69 59,73 19,3
Сталь мартеновская углеродистая. Слитки
Слябы
392,23
397,70
438,42
429,71
46,19
32,01
11,8
8,0 Загот. для перек. эксп. 472,50 545,00 72,50 15,4 Ст. листов. угл. экспорт 547,45 564,14 16,69 3,0 Ст. сортов. угл. 549,93 583,96 43,03 6,2
Ценообразование. В январе 2006 года наметаллопродукцию завода действовали цены, введенные еще с 01.123.1996 года. С01.02.2006 года уровень оптовых цен, в связи с ростом затрат на производство,был пересмотрен. При этом цены на различные виды продукции увеличились от 6 до25%.
Основными видамитопливно-энергетических ресурсов были природный газ и электроэнергия, цены накоторые были установлены государством в долларовом эквиваленте. В связи с этимзатраты на их приобретение росли соответственно курсу доллара. На поставкубольшинства видов сырья с начала 2006 года также были заключены договоры поценам в долларовом эквиваленте.
Так как удельный вес сырья,материалов, энергоносителей, приобретаемым по ценам в долларовом эквиваленте,составлял 70 – 80 % в себестоимости металлопродукции, завод был вынужден с01.03.2006 года перевести прейскуранты оптовых цен на основную товарнуюметаллопродукцию в долларовый эквивалент.
При реализации металлопродукции навнутреннем рынке расчеты производились в гривнах по курсу НБУ на деньзачисления денег на счет ДМЗ, при проведении взаиморасчетов – на дату отгрузки.
Экспорт в дальнее зарубежьеосуществлялся по индикативным ценам и договорным экспортным ценам.
Постоянный рост курса доллараприводил к росту цен на используемое сырье, материалы, топливно-энергетическиересурсы, что соответствующим образом влияло и на рентабельность товарнойпродукции завода.
Приведенные данные говорят об общемзначительном повышении основных производственных рисков для завода. Посколькувнешнеэкономическая деятельность непосредственным образом связана с общейпроизводственной деятельностью, ей присуща та же тенденция с добавлениемрисков, связанных с условиями заключения внешнеэкономических контрактов ипроведением ВЭД.
2.3Анализ рисков основных положений внешнеэкономического контракта
 
Контракт– основной документ ВЭД [17, 18, 32]. Поэтому риски, обусловленные ошибками инепродуманными условиями контракта, могут привести к глобальным последствиямдля участников. Один из видов контрактов, применяющихся на ДМЗ, приведен вприложении 1. К условиям контракта, в которых может содержаться ошибка, относятся:
·          предметконтракта;
·          количествои качество товара или объемы выполнения работ и предоставления услуг;
·          базисныеусловия поставки товаров;
·          ценаи общая стоимость договора;
·          валютныеи финансовые условия платежей;
·          условиясдачи и приема товаров работ или услуг;
·          упаковкаи маркировка товара;
·          форс-мажорныеобстоятельства;
·          санкциии рекламации;
·          ответственностьза нарушение контракта,
·          арбитраж,
·          дополнительныеусловия (страхование, гарантии качества и т.п.).
Чтобынадежно защитить себя от рисков, связанных с основными положениями контрактов,необходимо привлекать к их составлению профессионалов. Рассмотрим основныериски, связанные с положениями внешнеэкономического контракта.
Предметконтракта
Предметомконтракта может быть поставка товара, предоставление услуги или выполнениекаких-либо работ. Предмет контракта должен быть определенным, объективноисполнимым и не находящимся в противоречии с законодательством и нормамиморали. Если предметом контракта является товар со сложными техническимихарактеристиками, то в контракте должны содержаться разделы типа «Техническиеусловия» или «Технические спецификации». Неопределенность в этих разделах можетпривести к разрыву контракта, выставлению претензий и рекламаций со стороныпартнера.
Вслучае разрыва контракта субъекты ВЭД терпят убытки, связанные с расходами напроведение предконтрактных переговоров. Чтобы застраховать себя от подобныхнеприятностей, в контракте можно оговорить финансовую ответственность за разрывконтракта.
Условия,связанные с количеством и качеством товара
Количествотовара может быть определено либо фиксированной цифрой, либо в установленныхпределах. Для ряда товаров точное соблюдение количества невозможно. В этомслучае в контракт включается оговорка («опцион по количеству»), по которойдопускается возможность отступления от указанного количества на тех или иныхусловиях.
Вконтрактах нужно четко указывать единицы измерения. Во избежание недоразуменийследует использовать метрическую систему мер или давать эквивалент применяемоймеры в метрических единицах. Недостаточная четкость может приводить к огромнымрискам и, как результат, к огромным потерям.
Собъемом поставки связан также риск повышения себестоимости в случае недогрузкитранспортного средства. Он влечет дополнительные таможенные издержки и задержкуво времени поставки.
Качествотовара оговаривается в контракте либо в общей форме, либо конкретнымипоказателями, поддающимися проверке. Показатели могут относиться копределенному стандарту или техническим характеристикам товара.
Следующаягруппа требований относится к таможенным. Например, таможни стали требовать отвладельцев опасных грузов специальные декларации (гарантии) о содержаниидопустимых доз или отсутствия вредных веществ.
Впоследнее время стали применять требования к безопасности продукции в процессеее эксплуатации или потребления и к патентной чистоте товара.
Чтобыизбежать рисков несоответствия качества товара, в контракте нужно указывать:условия возврата товара, валюту и сроки рекламаций, включать оговорку сниженияцены за потерю качества продукции, указывать место приемки товара по качеству иколичеству.
Упаковкаи маркировка товара
Внастоящее время во всем мире отношение к упаковке приравнивается к отношению ктовару. Специалисты утверждают, что экспортные цены на товары из стран СНГнамного занижены из-за отсутствия надлежащей упаковки. Несоответствиетребованиям к упаковке приводит к риску выставления партнером штрафов,рекламаций, потере качества товара при транспортировке и, как следствие,дополнительным рискам.
Супаковкой связан и риск возрастания погрузочно-разгрузочных работ, т.к.неудобная упаковка влечет простой транспорта и привлечение дополнительныхресурсов.
Степеньвозникновения риска, связанного с упаковкой и маркировкой, достаточно высока.Наиболее подвержены ему экспортеры. По оценкам специалистов эти риски могутсоставить 10-30 % от суммы контракта. Способы упаковки устанавливают стороны.Они должны предусматривать включение цены упаковки в цену товара.
Маркировкатовара должна соответствовать требованиям покупателя и, безусловно, отвечатьмеждународным стандартам. Надписи обязательно должны быть на языке покупателя,а при длительной транспортировке по стране производителя и на языке этойстраны. Наиболее важными знаками маркировки являются знаки соответствия,означающие, что товар прошел сертификацию, и знаки экологической маркировки.Кроме этого, сейчас растут требования к использованию штрихового кода наупаковке. Последнее новшество – знак генетически измененных организмов,которых в товаре не должно быть более 1 %.
Привнешнеторговых сделках упаковка и защиты должны соответствовать минимальнымставкам провозной платы и таможенной пошлины, а также стандартным и медицинскимтребованиям страны назначения.
Несоответствиеупаковки защиты и маркировки может быть самостоятельным видом нарушенияконтракта, вызывающим ущерб, поэтому упаковка, защита и маркировка чаще всегоявляются отдельными обстоятельствами, по которым в контракте могутпредусматриваться специальные санкции. Это нарушение может быть основанием дляналожения штрафа и в том случае, если ущерб отсутствует, но для егопредупреждения требуются специальные меры.
Ценатовара и общая стоимость контракта
Ценаконтракта определяется соглашением сторон с соблюдением тарифов и расценок,устанавливаемых или регулируемых государственными органами. Большинство рисков,связанных с ценой, определяется возможностью недополучения прибыли по причинам:- незнания ценовой конъюнктуры мировых рынков,
— неумения торговать по принятым в мире правилам.
Непрофессионализмукраинских предпринимателей приводит к тому, что реализация отечественныхтоваров производится по заниженным ценам. Например, разница цены реализацииотечественных металлоизделий с мировыми ценами составляет 15-30 $ за тонну. Сдругой стороны, при импорте приобретаются товары по завышенным ценам.
Чтобыне допускать рисковых ситуаций в вопросе цены товара, необходимо четкопредставлять структуру цены, знать ценовую конъюнктуру мировых рынков,отслеживать и анализировать динамику цен.
Подрыночной конъюнктурой понимается сложившаяся ситуация, которую характеризуютсоотношение между спросом и предложением, уровень цен, товарные запасы,портфель заказов и ряд других показателей.
Воперациях ВЭД рассматриваются две цены – внешнеторговая и базисная.Внешнеторговая цена – это цена, по которой товар реализуется на внешнем рынке.Базисная цена – это цена, которая применяется в качестве базы при определениивнешнеторговой цены, а также индекса цен в международной торговле в целом и поотдельным видам товаров.
Заоснову расчета цен при подготовке контрактов применяется некая исходная цена:договорная, монопольная, розничная, оптовая, разовая, прейскурантная,расчетная, закупочная, комиссионная и т.п., но наиболее часто употребляемыйбазис – мировая цена.
Фирма,работающая на внешних рынках, должна иметь каталоги цен на иностранные товары,аналогичные собственным товарам. От этого в значительной степени зависит еесобственная разумная ценовая политика. В настоящее же время существуетпарадокс: цены внутреннего рынка выше цен, по которым товар продается навнешних рынках.
Базисныеусловия поставки
Подбазисными условиями [20]понимается установление в контракте четких обязанностейпартнеров, сводящих к минимуму последующие недоразумения и споры в отношенииследующих трех аспектов сделки:
·   ктоиз них и в какой части пути следования товара осуществляет его доставку отместа изготовления до места назначения;
·   вкакой момент транспортировки товара риск его случайной гибели переходит отпродавца к покупателю;
·   ктоосуществляет таможенное оформление прохождения товара через границу
Отсюдаследует, что базисные условия определяют объем требуемых от партнера услуг, чтодолжно, конечно, учитываться в стоимости товара. Эти вопросы стороны могутрешать по своему усмотрению, но в сложившейся международной практике пользуютсяправилами «Инкотермс-90» [31]. В этом документе содержится 13 условий,предназначенных для всех видов транспорта и специально для морских перевозок,посредством которых транспортируется более 75 % внешнеторговых грузов.
Степеньвозникновения рисков, обусловленных условиями поставки, высока и может повлечьзначительные убытки, т.к. связана с возникновением дополнительных рисков.
Валютныеи финансовые условия платежей
Отнадлежащего выполнения этих условий зависит надежность и быстрота расчетов,возможность избежания финансовых потерь, связанных с рисками колебания валютныхкурсов, процентных банковских ставок, инфляции и ликвидности вложенных средств,а также с особенностями налогообложения при проведении ВЭО. Особенно великозначение этих условий при предоставлении кредитов. Под валютными условиямипонимается:
·   валютаи способ определения цены,
·   валютаплатежа,
·   установлениекурса пересчета, когда цены и валюта платежа не совпадают,
·   различныезащитные оговорки.
Финансовыеусловия расчетов предусматривают: виды или условия расчетов, формы расчетов,защитные меры, обеспечивающие надежность и своевременность платежей, средстваплатежа.
Валютныйрискимеет два аспекта – риск выбора валюты и риск колебания курса валют. Дляизбежания потерь применяют оговорки: валютная, мультивалютная и товарообменные(бартерные) сделки.
Валютнаяоговорка предусматривает привязку валюты платежа и покупки к какой-то однойустойчивой валюте с указанием определенного срока.
Мультивалютнаяоговорка предполагает пересчет цены и суммы платежа, выраженных в какой-товалюте, в случае изменения среднеарифметического курса нескольких заранеесогласованных валют по отношению к данной валюте цены и платежа.
Прибартерной сделке в целях сохранения эквивалентности обмена необходимо оценкуввозимых и вывозимых товаров производить в существующих мировых ценах..
Процентныйриск - это возможность потери в результате непредвиденныхизменений ставок и значительного уменьшения маржи. Он тесно связан с валютнымриском. Оба они связаны с ценой и стоимостью, а, следовательно, с будущимидоходами и убытками. Зависимость от цены для обоих рисков идентична: это спроси предложение на иностранную валюту, которые сильно зависят от внутренней ивнешней денежной политики.
Припроведении ВЭД процентный риск имеет различные проявления и для каждойконкретной ситуации требуется разработка управляющих мероприятий по ихуменьшению. Например, в случае, когда берется кредит в банке на проведение ВЭО,необходимо оговорить вопрос плавающей процентной ставки по кредиту, чтопозволит сохранить деньги в случае ее уменьшения в результате государственногорегулирования..
Финансовыйриск характеризуется возможностью обесценивания реальнойстоимости капитала, а также ожидаемых доходов и прибыли предприятия в связи сростом инфляции. Этот риск в современных условиях Украины носит постоянныйхарактер.
Важнейшиммоментов завершения внешнеэкономической сделки является оптимальный выбор формыплатежа по контракту. Применение тех или иных форм международных расчетовопределяется в межгосударственных договорах, а также предусматривается всоглашениях между банками. В Украине в настоящее время применяются следующиевиды расчетов: расчеты наличными, расчеты в кредит, смешанные виды расчетов. Вмеждународных расчетах наиболее употребляемыми формами являются: авансовыйплатеж, расчет по открытому счету, документарный аккредитив, документарное инкассо.
Условияфорс-мажорных обстоятельств
Международныйконтракт должен предусматривать ситуации, при которых партнеры освобождаются отвыполнения обязательств. Обстоятельства непреодолимой силы могут бытькратковременными и давать основания для переноса срока выполнения обязательствпо контракту и долговременными, ведущими к аннулированию обязательств.Например, к долговременным относятся: запрещение экспорта, импорта, война,блокада, валютные ограничения и другие действия властей. К кратковременнымможно отнести пожары, стихийные бедствия, замерзание моря, закрытие морскихпроливов и т.п.
Чтобыизбежать рисков, связанных с подобными обстоятельствами, в контракте следуетперечислить события, которые могут считаться обстоятельствами непреодолимойсилы, и условие немедленного оповещения партнера о их наступлении..
Непризнаются форс-мажорными обстоятельства обычного коммерческого риска:трудности в связи с неблагоприятной конъюнктурой рынка, изменения цен,банкротство. Однако в силу возможного их предвидения ряд обстоятельств можетбыть оговорен в контракте в виде защитных оговорок.
Ответственностьза нарушение условий контракта
Напрактике предусматриваются условия прекращения контракта в связи сневозможностью его исполнения или. Кроме того, могут быть и другие мотивыпрекращения: новация, замена исполнения, соглашение о прекращении обязательствили зачет. Среди прочих выделяются «существенные нарушения», которые дают правопотерпевшей стороне требовать не только возмещения убытков, но и отказаться отконтракта. Например, нарушение в виде отказа продавца поставить товар илипокупателя принять товар.
Ответственностьза нарушение контрактных обязательств обычно закрепляется в условиях контракта.Данный пункт контракта является основным в плане предупреждения рисков врезультате несоблюдения других условий контракта. Ответственность за нарушениеконтракта может иметь компенсационный или штрафной характер.
Нарушениемконтракта является неисполнение либо ненадлежащее его исполнение. Наиболеераспространенными случаями являются:
·   просрочкипоставки,
·   просрочкиплатежа,
·   несоответствиетовара качеству.
·   несоответствиетовара свойствам, предусмотренным в контракте,
·   несоответствиетовара образцу или модели,
·   несоответствиетовара свойствам, необходимым для употребления.
Возмещениеубытков, неустойки и штрафы
Установлениеправа требования возмещения убытков не обусловлено никакими другимиобстоятельствами, кроме факта нарушения контракта. Условия контракта могутсодержать требования компенсации как убытков, так и упущенной выгоды. Приустановлении размера убытков обычно понимается рыночная стоимость, а недоговорная стоимость. Во избежание рисков в контракте желательно сформулироватьпринципы оценки убытков.
Неустойки– гарант исполнения обязательств и чаще всего в контракте включается в главу«Особые условия» или «Санкции». Ими предусматривается уплата виновной сторонойопределенной денежной суммы в твердом процентном отношении к обязательствам. Вряде случаев неустойку можно рассматривать как заранее исчисленные убытки.
Уплатанеустойки не зависит от того, потерпел ли в действительности контрагент ущербили нет. Потерпевшая сторона не должна доказывать наличие убытков, причиненныхнарушением, а может ограничиться только доказательством факта неисполненияобязательств. Даже если контрагент приобрел выгоду, он все равно имеет правотребовать уплату неустойки. Уплата неустойки не освобождает должника отвыполнения обязательств.
Арбитраж
Спорныерешения по контракту могут рассматриваться в порядке третейского суда илиарбитража. В настоящее время действуют следующие многосторонние конвенции повопросам арбитража:
·   Европейскаяконвенция о внешнеторговом арбитраже 1961 г.
·   Конвенцияо признании и привидении в исполнение иностранных арбитражных решений 1958 г.
Значительноснизить риск невыполнения обязательств по контракту ВЭД помогает знаниемеждународного частного права. Местом разрешения споров может быть выбрана поусмотрению сторон контракта третья страна (Швейцария, Франция, Швеция) илиместо расположения ответчика или прецедента. Для украинских предпринимателейцелесообразнее в качестве арбитражного суда выбирать Международный коммерческийарбитражный суд при Торгово-промышленной палате Украины в Киеве.
Дополнительныеусловия (страхование и гарантии)
Припроведении ВЭД очень многих рисков можно избежать, передав ответственность завозможные убытки страховым компаниям. Мировая практика разработала множествовидов страхования, практически все из которых уже проводят отечественныестраховые компании. Правда, за страхование приходится дополнительно платить,но, как показывает практика, затраты на страхование с лихвой окупаются стабильнойдеятельностью на мировом рынке. Ко всему прочему, они дают возможность«экспериментировать» и рисковать, не заботясь о наступлении катастрофическихубытков.
Средивидов страхования, значимых в ВЭД, можно выделить следующие:
●Страхование инвестиций
Инвестиции– это совокупность затрат, реализуемых в форме долгосрочных вложений капитала.При этом определяющее значение имеют строительно-монтажные работы. Риски,возникающие при их выполнении, покрываются следующими видами страхования [16]:
-     Страхованиестроительного оборудования и механизмов;
-     Страхованиестроительных работ;
-     Страхованиедополнительных расходов по завершению работ;
-     Страхованиеответственности перед третьей стороной.
●Страхование кредитов
Страхованиекредитов может выступать не только в своей прямой форме, но и в виде гарантий.При этом применяется два вида гарантий:
Гарантиистраховщиков банкам по экспорту. В этом случае страховой полис по кредитномустрахованию, предосталяемый экспортеру, может быть использован им в качествеприемлемого для банка обеспечения кредита при условии, что банк назначаетсявыгодоприобретателем по этому полису. Однако наиболее ценной услугой дляэкспортеров и банков считают прямые гарантии страховщиков банку.
Посистеме этих гарантий страховщик дает гарантию вернуть сумму кредита в случаенеплатежа со стороны должника. По законодательству многих стран, такоестрахование проводят от имени государства, соответствующий закон принят и в Украине[ 5 ].
Гарантиистраховщиков банку по импорту икредиты импортеру выдаются банком страныэкспортера непосредственно покупателю или банкам покупателей за границей. Вчастности, при осуществлении крупных проектов со стороны импортеров возникаетспрос на долгосрочные кредиты для инвестиций. Для защиты от рисков, возникающихпри долгосрочных кредитах, выработана особая схема страхования, используемаягосударственными страховыми структурами. Здесь экспортеры полностьюосвобождаются от риска неплатежа. Остаются лишь заемные отношения междуиностранным должником и банком кредитора, причем страховщик полностьюгарантирует банку возврат ссуды.
● Морскоестрахование
В подавляющем большинстве внешняя торговля обслуживаетсяморским транспортом. Поэтому вопросы страхования внешней торговлирассматриваются через систему договоров морского страхования независимо от видатранспорта [ 7, 37, 43 ].
Страхование судов включает страхование корпуса и оснасткиперевозочных средств. Страхование карго — это транспортное страхование грузов [22 ]. Широкое развитие в последние годы контейнерных перевозок привело квыделению в самостоятельный вид страхования контейнеров. Приведенный вышесостав видов страхования не исчерпывает разновидности морского страхования.Полный перечень объектов морского страхования изложен в соответствующих главахнациональных кодексов торгового мореплавания.
Вопрос о том, кто и за чей счетпроизводит страхование, решается при заключении контрактов. Если контрактсоставлен на условиях CIF или CIP (наиболее используемые виды контрактов вусловиях современной Украины), то страховой полис является товаросопроводительнымдокументом.
В целях стандартизации договоровстрахования в практике страхования применяются различные условия, объединяющиеопределенные группы рисков. Они классифицированы в так называемых «ОговоркахЛондонских страховщиков по грузам», которые в настоящее время приняты настраховых рынках всего мира

Глава3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ВЭД НА ДМЗ
 
3.1Методика оценки рисков ВЭД
 
Припроведении ВЭД суть управления рисками сводится к достижению такого положения,когда риск можно считать приемлемым и оправданным. Для этого нужно уметь делатьоценки рискам с целью выбора из них тех, которые можно принять, которыми можноуправлять и от которых следует отказаться.
Оправданныйриск – это объективная реальность при проведении ВЭД. Вероятностный характерэкономических решений, принятых в условиях рисковой экономики, может бытьвыявлен лишь при помощи определенных методов анализа рисков и их влияния напроведение ВЭД. Методы делятся на качественные и количественные, в соответствиисо схемой, рис. 3.1 [40, с.51].

/>

Рисунок3.1 – Методы оценки риска
Качественныйанализ рисков
Большинствоисследователей [11, 24, 40, 41], занимающихся данной проблемой, отмечают, чтокачественный анализ является наиболее сложным этапом в общем анализе рисков.Его главная задача состоит в определении факторов риска, выявлении направленийдеятельности и этапов, на которых может возникнуть риск. На этапе качественногоанализа устанавливаются потенциальные области риска и после этогоидентифицируются все возможные риски.
Качественныйанализ осуществляется по следующим основным направлениям:
1.  Проводитсясравнение ожидаемых позитивных результатов с возможными от этого последствиями[40, с.51]. Последствия рекомендуется классифицировать по аналогии с возможнымипотерями на финансовые, материальные, временные, социальные, сбытовые,экологические и материально-психологические.
2.  Определяетсявлияние решений, которые принимаются на этапе разработки стратегии ВЭД, наинтересы субъектов ВЭД. Необходимость этого шага является следствием того, чтопри проведении ВЭД нужно учитывать интересы всех заинтересованных сторон.
Количественныйанализ риска
Врамках количественного анализа делается численное определение меры отдельныхрисков, а также риска всего выбранного направления ВЭД. Предприятие при этомполучает возможность выбора конкретного направления деятельности, конкретногоиностранного партнера, исходя из собственных приоритетов.
Рискможет определяться как в абсолютных, так и в относительныхвеличинах. В абсолютных величинах риск целесообразно измерять прихарактеристике отдельных видов потерь, а в абсолютных – при сравнениипрогнозируемого уровня потерь с реальным.
Внастоящее время наиболее распространенными методами количественной оценки рискаявляются: статистический метод; метод анализа целесообразности затрат; методэкспертных оценок, аналитический метод, метод использования аналогов, методоценки финансового состояния партнера.
1.Статистический метод. Он применяется в случае, когда субъект ВЭДрасполагает значительным объемом статистической информации по интересующим еговопросам за n периодов времени.
Сущностьметода состоит в том, что, имея достаточное количество информации о реализацииопределенных видов рисков в прошлом, мы способны оценить вероятность реализацииих в будущем. Применимость метода возможна при условии выполнения законовтеории вероятностей, которые должны проверяться в каждом конкретном случае.Заметим, что они выполняются при наличии достаточного количества однородныхстатистических данных. При использовании этого метода степень риска выражаетсялибо вероятностью возможных потерь, либо средним значением (математическиможиданием) самой рискуемой величины, либо величиной среднеквадратичногоотклонения от ожидаемой величины. Конкретная характеристика ВЭД (скажем, спросна продукцию или курс валюты), по которой оценивается риск, полагаетсяслучайной величиной />, которая можетпринимать набор значений />.
Математическоеожидание равно сумме произведений всех возможных значений случайной величины навероятность их возникновения:
/>=/>, (3.1)
где/>– математическоеожидание,
/> /> - значения, которые можетпринимать исследуемый параметр,
/> - вероятностьпринятия этих значений.
Чтобыоценить, как будут рассеяны значения прогнозируемого параметра, определяютсреднеквадратичное отклонение /> поформуле:
/>, где /> /> (3.2)
Однаковеличина среднеквадратичного отклонения не дает возможности сравниватьрискованность конкретных ситуаций по признакам, выраженным в разных единицах.Например, финансовыми результатами, которые выражены в денежных единицах, иобъемом производства, который может быть выражен в натуральных единицах. Теориярисков разрешает данное противоречие введением коэффициента вариации [ ].
Коэффициентвариации />– это относительнаявеличина, которая рассчитывается как отношение среднеквадратического отклоненияк математическому ожиданию:

/>100% (3.3)
Коэффициентвариации может меняться в пределах от 0 до 100 %. При этом, чем меньше егозначение, тем большая стабильность прогнозируемой ситуации и, следовательно,меньшая степень риска, и наоборот.
3.  Метод анализа целесообразности затрат. Сущностьэтого метода основывается на факте, что затраты по каждому направлениюдеятельности, а также по отдельным ее элементам, имеют разную степень риска.Например, степень риска по затратам, связанным с покупкой сырья, будет выше,чем по затратам на зарплату.
Определениестепени риска путем анализа целесообразности затрат ориентировано наидентификацию потенциальных зон риска. Для этого состояние по каждому изэлементов затрат подразделяется на области риска, которые представляют собойзону общих потерь, в границах которых конкретные потери не превышают предельногозначения установленного уровня риска:
1)  областьабсолютной устойчивости;
2)  областьнормальной устойчивости;
3)  областьнеустойчивого состояния;
4)  областькритического состояния;
5)  областькризисного состояния.
Впервой области степень риска по элементу затрат соответствует нулевому риску.Эта область характеризуется отсутствием каких-либо потерь с гарантированнымполучением плановой прибыли, размер которой теоретически не ограничен.
Элементзатрат во второй области характеризуется минимальной степенью риска. Для этойобласти максимальные потери не должны превышать границу плановой чистой прибыли(т.е. прибыли, которая остается после налогообложения всех остальных выплат,которые производятся из прибыли). Таким образом, минимальная степень риска обеспечиваетфирме покрытие всех ее издержек и получение той части прибыли, котораяпозволяет уплатить налоги. В условиях рыночной экономики это направлениесвязано с выступлением государства в качестве основного контрагента. Основныеформы деятельности здесь: осуществление операций с ценными бумагами правительстваили муниципальных органов, участие в выполнении работ, финансируемых за счет государственныхили муниципальных средств и т.п.
Третьяобласть характеризуется повышенным риском, при этом уровень потерь
непревышает размера расчетной прибыли (т.е. той ее части, которая остается послевсех выплат в бюджет, уплаты процентов за кредит, штрафов и неустоек). Притакой степени риска субъект предпринимательской деятельности рискует тем, чтоон в худшем случае получит прибыль, величина которой будет меньше ее расчетногоуровня, но при этом останется возможность произвести покрытие всех издержек.
Четвертойобласти соответствует критическая степень риска, при которой возможны потери вграницах валовой прибыли (т.е. общей суммы прибыли, которая получена допроизведения всех вычетов и отчислений). Такой риск нежелателен, т.к. связан свозможностью для фирмы потерять не просто прибыль, но и не покрыть полностьюсвои издержки.
Пятаяобласть соответствует области кризисного состояния, что допускает возможностьнепокрытия всех издержек, связанных с данным направлением деятельности.
Степеньриска удобно характеризовать таблицей 3.1 [40, с.60]

Таблица3.1 – Рисковые области деятельности фирмыОбласти деятельности фирмы Абсолютной устойчивости Нормальной устойчивости Неустойчивое состояние Критическое состояние Кризисное состояние Области риска Безрисковая область Область минимального риска Область повышенного риска Область критического риска Область недопустимого риска Максимальные потери
Полное
отсутствие потерь
Чистая
прибыль Расчетная прибыль Валовая прибыль Выручка от реализации и имущество фирмы
Степень риска />
 
0
 
0 — 25 25 — 50 50 – 75 75 – 100
Послетого как на основании данных прошлых периодов рассчитан коэффициент вариации />(формула 3.3), каждаястатья затрат анализируется на предмет ее идентификации областям риска имаксимальным потерям. При этом степень риска всего направленияпредпринимательской деятельности будет соответствовать максимальному значениюриска по элементам затрат.
Преимуществоданного метода состоит в том, что зная статью затрат с максимальным риском,можно найти пути его снижения. Например, зная, что риск связан с арендойтранспортного средства, можно пересмотреть вопрос с перевозкой товара.
Основнойнедостаток метода состоит в том, что (как и при статистическом методе) фирма неанализирует источники риска, а принимает риск как целостную величину, игнорируяего мультисоставляющие.
4.  Метод экспертных оценок.Этот метод носит более субъективный характер по сравнению с другими.Субъективность является следствием того, что группа экспертов, занимающаясяанализом рисков, высказывает собственное суждение как о прошлой ситуации, так ио перспективах ее развития.
Этотметод применяется при недостатке информации либо при определении степени рискатакого направления деятельности, которое до сих пор не имело аналогов. Наиболееизвестные методики экспертной оценки риска:
·    методикаШвейцарской банковской корпорации;
·    методикаBERI.
МетодикаШвейцарской банковской корпорации учитывает факторы риска, сведенные в таблицу3.2 [40, с.62].
Таблица3.2 – Факторы риска Швейцарской банковской корпорацииФакторы риска Оценка по годам 1 2 3 4 Прогнозный год Внутренняя экономика 1 Реальный прирост ВНП r r r r r 2 Инвестиционное соотношение внутри страны r r r r r 3 Эффективность инвестиций r r r r r 4 Средний уровень инфляции r r r r r 5 Рост денежных поступлений r r r r r 6 Уровень реального внутреннего кредита r r r r r 7 Характеристика налогово-бюджетной политики r r r r r Экономика страны-партнера 8 Конкурентоспособность r r r r r 9 Торговый баланс r r r r r 10 Экспорт товаров и услуг r r r r r 11 Импорт товаров и услуг r r r r r 12 Внешнеторговое сальдо r r r r r 13 Доля экспорта в ВНП r r r r r 14 Концентрация экспорта r r r r r 15 Импорт в страну партнера r r r r r Задолженность 16 Общая сумма задолженности страны r r r r r 17 Международные резервы r r r r r 18 Стоимость услуг по внешней задолженности r r r r r 19 Доля внешней задолженности в экспорте r r r r r 20 Доля внешней задолженности по услугам (выплате процентов) в общем объеме экспорта r r r r r 21 Уровень платежеспособности страны по долгам r r r r r 22 Доля международных резервов в объеме импорта r r r r r 23 Величина политического риска r r r r r 24 Уровень безработицы r r r r r 25 Рост ВНП на душу населения r r r r r
Каквидно из таблицы, большинство показателей рассчитывается традиционным способом.
Послетого, как все показатели рассчитаны, фирма должна решить, какая база должнаиспользоваться для сравнения, например, экономика своей собственной страны. Этаидея интересна потому, что при наличии альтернативных вариантов развития ВЭД вразных регионах есть возможность выбора оптимального варианта.
Методика,разработанная фирмой BERI(Германия), на основании опроса 100 независимых экспертов рассчитываетспециальный индекс, на основании которого судят о степени риска экономики.Опрос состоит из 15 вопросов, каждый из которых имеет максимальный удельныйвес. После проведения анализа соответствующих индексов BERIэкономика той страны, которая имеет более высокое значение индекса BERI,считается менее рискованной для делового партнерства.
Недостаткомобеих методик является то, что они не учитывают рисков, которые могутвозникнуть непосредственно при функционировании фирмы. На основании них можносудить о степени рискованности всей экономики, а не конкретного направлениядеятельности.
5.Аналитический метод. Его можно свести к несколькимвзаимосвязанным этапам.
Напервом этапе осуществляется подготовка аналитической информации, котораявключает в себя:
1.        определениеключевого параметра, относительно которого производится оценка конкретногонаправления ВЭД (например, рентабельность, объем прибыли);
2.        отборфакторов, которые влияют на деятельность фирмы, а, следовательно, и на ключевойпараметр (например, степень выполнения условий договора);
3.        расчетзначений ключевого параметра на всех этапов проведения ВЭД;
Сформированныетаким образом последовательности затрат и поступлений дают возможностьопределить не только общую экономическую эффективность данного направлениядеятельности, но и выявить ее значение на каждой стадии.
Навтором этапе строятся диаграммы зависимостей выбранных показателей от исходныхданных. Сопоставляя их, можно выделить те показатели, которые в большей степенивлияют на данный вид ВЭД.
Натретьем этапе определяются критические значения ключевых параметров. Наиболеепросто при этом может быть рассчитана зона безубыточности которая показываетминимальный объем продаж для покрытия издержек фирмы.
Втечение четвертого этапа на основании полученных ключевых параметрованализируются возможные пути повышения эффективности работы фирмы, а,следовательно, и пути снижения степени риска, которая определяется одним изпредыдущих методов.
Преимуществоманалитического метода является то, что он сочетает в себе как возможностьпофакторного анализа параметров, влияющих на риск, так и выявление возможныхпутей снижения его степени посредством влияния на них.
6.Метод использования аналогов. Сущность этого методасостоит в том, чтопри анализе степени риска определенного направлениядеятельности целесообразно использовать данные о развитии таких же илианалогичных направлений в прошлом.
Анализпрошлых факторов риска осуществляется на основании информации, полученной изсамых различных источников:
·          публикуемыхотчетов компаний об их прошлой деятельности,
·          информации,распространяемой государственными организациями,
·          данныхстраховых компаний и т.п.
Недостатокметода состоит в том, что, во-первых, подобные данные зачастую сложно получить,во-вторых, прошлые данные приходится применять к настоящему моменту.
Целесообразностьиспользования метода состоит в том, то если необходимо выявить степень риска полюбому инновационному направлению деятельности, когда отсутствует база длясравнения, то лучше воспользоваться чужим прошлым опытом, чем не знать ничего.
Комплекснаяоценка рисков
Припроведении комплексной оценки деятельности в условиях риска необходимо нетолько установить все источники рисков, но и выявить, какие источникидоминируют. При этом все возможные потери по признаку влияния на деятельностьфирмы целесообразно классифицировать на определяющие и побочные (косвенные).Кроме того, следует вычленить случайные составляющие потерь, т.е. те, расчеткоторых наиболее сложен из-за высокой неопределенности, например, рост цен вусловиях низкой инфляции.
Риск,как уже отмечалось, может измеряться в абсолютных и относительных величинах.
Вабсолютном выражении риск может быть измерен величиной прогнозируемых потерь(убытков), а в относительном выражении он может быть определен как величинаубытков, отнесенная к определенной базе. База может быть выбрананепосредственно самой фирмой. Это могут быть затраты на производство, стоимостьосновных производственных фондов, активы предприятия, прибыль, численностьперсонала и т.п.
Напрактике при определении величины риска в абсолютном выражении используетсяупрощенный подход. Его сущность в том, что оценивается степень влияния риска наосновные показатели работы фирмы. После этого делается вывод о целесообразностипринятия данного риска и занятия данным видом деятельности.
Расчетабсолютного значения риска (абсолютного уровня потерь) можно произвести последующей формуле:
/>, (3.1)
где/> - абсолютное значениериска по />-му параметру,
/> - плановоезначение />-го параметра приблагоприятном исходе,
/> - расчетноезначение степени риска.
Преимуществомданного метода является то, что в качестве />-гопоказателя параметра /> можноиспользовать широкий спектр показателей, по которым фирма прогнозирует убытки вслучае реализации определенных рисков.
Аналогичноможет быть произведен расчет абсолютного уровня нерискуемой части:
/>, (3.2)
где/> — величина не подвергаемойриску части />го параметра или
/>. (3.3)
Напрактике часто возникают ситуации, когда недостаточно знать лишь величину рискав абсолютном выражении, а его значение необходимо сравнить с определеннымипоказателями, характеризующими деятельность фирмы, но выраженными в разныхединицах и потому в абсолютном выражении несравнимыми. В этом случае применяютотносительную оценку риска.
Расчетриска в относительном выражении может быть произведен по формуле:
/>,/> (3.4)
где/> - относительное значениериска по /> - му параметру.
Неудовлетворенностьфирмы в высоком значении риска в абсолютном и относительном выражении, рассчитаннымпо формулам (3.1) – (3.4), является одной из главных причин осознанногопринятия ею риска, а в ряде случаев ее отказа от занятия данным видомдеятельности, либо побудительным мотивом для внесения изменений в стратегиюсвоего развития.
3.2 Предложения по снижению рисковВЭД на ДМЗ
Администрациязавода, ведущие специалисты, конечно, прекрасно понимают необходимость борьбы срисками в производственной и внешнеэкономической деятельности предприятия.Этому способствуют разрабатываемые планы и перспективные направления, имеющиецелью улучшение всех показателей его деятельности.
Так, для улучшенияфинансовых показателей работы предприятия и, следовательно, снижения финансовыхрисков планируется продолжить работу:
·    пореализации инвестиционного проекта,
·    поувеличению производства электростали, после реконструкции действующихэлектропечей, строительство в цехе агрегата «печь-ковш», машины непрерывноголитья заготовок, что позволит дополнительно получить прибыль за счет сокращениязатрат на производство металлопродукции;
·    порасчету эффективных финансовых схем при расчете металлопродукцией за основныепотребляемые виды сырья, материалов и топлива;
·    поконтролю за качеством выходного сырья и материалов;
·    посовершенствованию системы контроля и материальной ответственности за выполнениетехнологии производства, правил эксплуатации оборудования;
·    порасширению сортамента выплавляемых марок сталей и расширению профилеразмеровметаллопроката.
Однаконепосредственно риск — менеджментом на предприятии не занимаются. Предложениянаписаны в общей и неконкретной форме, что не позволяет осуществить действенныйконтроль за их выполнением. На наш взгляд, перенимая опыт ряда крупныхпредприятий и организаций, например, Первого Украинского Международного банка,было бы целесообразно создать на заводе структурное подразделение (группу,отдел), осуществляющее риск-менеджмент. Подобные подразделения, каксвидетельствуют литературные источники, в настоящее время существуют на всехболее или менее значительных предприятиях западных стран.
В функции такогоподразделения должно входить:
¨    идентификациярисков;
¨    качественная иколичественная оценка рисков;
¨    разработкарекомендаций по управлению рисками.
Такоеподразделение может отвечать за анализ рисков завода в целом или по отдельнымнаправлениям деятельности, скажем, ВЭД.
Организационныепроблемы снижения рисков, на наш взгляд, должны выступать на передний план.Только при условии их четкого и корректного решения можно ставить вопрос оснижении рисков при проведении ВЭД, а, значит, и увеличении рентабельности,финансовой устойчивости, платежеспособности и других важных характеристикработы предприятия.
При проведенииработы по снижению рисков и возможных убытков в результате ВЭД следует обратитьособое внимание на следующие моменты:
v Правила составления торговыхконтрактов. Особое внимание здесь должно быть уделено возможной отмене типовыхформ контрактов. Заказчик вправе предложить свою форму. Учитывая, что этозаказчик из другой страны, форма контракта должна быть конкретной и прозрачнойдля контроля, учитывающей все возможные нежелательные моменты при реальномосуществлении поставок.
v Гарантии покрытия возможныхнепредвиденных убытков. В настоящее время в силу сложного финансового положениязавода этому вопросу практически не уделяется внимания. В качестве гарантиймогут выступать банковские гарантии, поручительства и страховые полисы. Все этидокументы на практике покупаются, конечно, за деньги, но они дают реальную гарантиювозмещения убытков. На международном рынке товаров и услуг они являютсяобязательным атрибутом любой предпринимательской деятельности, не говоря овнешнеэкономической. Думается, что предприятию надо также намечать пути выходана современные условия ведения бизнеса.
v Организация действенного контроля засоблюдением всех технологических норм при производстве продукции. Эта задачанепосредственно связана с контролем качества сырья и материалов и соблюдениемправил эксплуатации оборудования. Она не является прерогативой ВЭД, но толькопри ее приемлемом решении возможно качественное проведение ВЭД.
v Обучение и повышение квалификацииперсонала, занимающегося внешнеторговыми операциями. Понятно, что люди,занимающиеся ВЭД, должны быть высоко квалифицированными специалистами,прошедшими специальную подготовку в соответствующих вузах, международных семинарах,конференциях и т.п. Они должны знать современные передовые методы ведения ВЭД,владеть, по крайней мере, английским языком, быть на «ты» с компьютером,досконально знать собственное производство, иметь широкий кругозор по смежнымвопросам. Как свидетельствует опыт развитых стран, особенно США, фирмы никогдане экономят на подготовке и повышении квалификации своих специалистов, причем,во всех случаях делают это за собственный счет.
v Внедрение новых методик иинформационных технологий. Несмотря на то, что в настоящее время на Украине любаявнешнеэкономическая операция является уникальной, вполне возможна компьютернаяоценка рисков, что делает эту проблему решаемой значительно оперативнее, чемобычный анализ «вручную». Оперативнее и корректнее. Соответствующая литература,например [ 33, с. 75 ], содержит описания компьютерных технологий для системыриск – менеджмента. Подобные технологии, конечно, стоят денег, но не такихбольших, чтобы их не могло заплатить крупное предприятие. В то же время выигрышот их применения может быть значительным. В упомянутой работе [33] описывается,например, Fuzzy-технология, базирующаяся на последнихдостижениях науки в области моделирования неопределенности и случайности.
Эта технологияпредназначена для:
·    моделированиякоммерческих операций и проектов, деятельности фирм в условиях информационнойнеопределенности;
·    классификации иоценки реальных рисков операций и проектов в этих условиях;
·    анализа ипрогнозирования показателей финансово-экономической эффективности проектов приналичии факторов риска;
·    оценкиустойчивости операций, проектов и фирм в целом к изменению их исходныххарактеристик и рисков;
·    выработкирекомендаций для принятия решений по управлению рисками;
·    документирования иобоснования предлагаемых решений.
Внедрение напредприятии данных предложений позволит повысить эффективность и уменьшить рискпроведения ВЭД.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
 
Подводя итог исследования проблемы рисков вовнешнеэкономической деятельности крупного промышленного предприятия, можносделать следующие основных вывода:
·    Проблема рисковстала одной из ключевых проблем развития как национального, так имеждународного бизнеса. Этому свидетельствует то внимание, которое уделяетсяэтой проблеме на всех этапах ведения предпринимательского дела и на всехуровнях управления им, начиная от руководства конкретной фирмы и заканчиваягосударственными структурами.
·    Проблема эта всовременных условиях развития Украины, только входящей на пути цивилизованныхмеждународных отношений, стоит особенно остро. К традиционным рискамдобавляются риски, накладываемые нестабильным состоянием экономики Украины инедостаточным развитием законодательной базы.
·    Проблеме рисковпри проведении ВЭД на Украине не уделяется достаточного внимания.На таком крупном предприятии, как ОАО «ДМЗ», где внешнеэкономическаядеятельность превалирует, нет даже должностного лица, не говоря уже оструктурном подразделении, в обязанности которого входили бы анализ,отслеживание и управление рисками.
Однако следует отметить, что проблема рисков уже понята наУкраине. Это подтверждают многочисленные отечественные публикации, семинары иконференции, посвященные рискам во всех их проявлениях, этому способствуетвведение курса экономического риска в программы всех вузов экономической ориентациистраны.
На основании исследований, проведенных в выпускной работе иориентированных на функционирование Донецкого металлургического комбината,получены следующие результаты:
·    проанализированыосновные элементы основ и правового регулирования внешнеэкономическойдеятельности на Украине;
·    проведен анализрисков внешнеэкономической деятельности применительно к условиям Украины,раскрыта экономическая природа этих рисков, их связь с экономическим имеждународным положением Украины;
·    рассмотрены рискивнешнеэкономической деятельности ДМЗ, особое внимание уделено рискам основныхположений внешнеэкономического контракта;
·    предложенаметодика оценки рисков при проведении ВЭД, базирующаяся на современной теориириска и международном опыте внешнеэкономических отношений в сфере бизнеса;
·    сформулированыпредложения по совершенствованию методов управления рисками при проведении ВЭДна Донецком металлургическом заводе.

Литература
1.      Конституция Украины // Ведомости Верховного Совета Украины– 2006 — № 39.
2.      Овнешнеэкономической деятельности: закон Украины / Все о внешнеэкономическойдеятельности: справочное пособие для бухгалтера. – Харьков: Фактор, 2007. – 324с.
3.      О предпринимательстве: закон Украины // ВедомостиВерховного Совета Украины – 1991 — № 24.
4.      О страховании: закон Украины // Ведомости Верховного СоветаУкраины – 2004 — № 18.
5.      О внедрении механизма страхования экспортных и кредитных рисков:Постановление Кабинета Министров Украины № 1280 от 17.08.98 // Бизнес. – 1998.- № 38. – с.7-8.
6.      Балабанов Н.Т. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистина,2004. – 224 с.
7.      БариновИ.И., Хейфец Б.С. Современное морское право и практика его применения. – М.:Транспорт, 1985. – 202 с.
8.      БоковВ.В., Забелин П.В., Федцов В.Г. Предпринимательские риски и хеджирование вотечественной и зарубежной экономике: Учебное пособие. / Академия русскихпредпринимателей. – М.: «Издательство ПРИОР», 1999. – 234 с.
9.      БюлетеньНаціонального банку України, 1998, №№ 1-12.
10.    БюлетеньНаціонального банку України, 1998, № 12.
11.    ВітлінськийВ.В., Наконечний С.І. Ризик у менеджменті. – К.: ТОВ «Борисфен-М», 2006. – 336с.
12.    ВороновС.В., Хохлов Е.Н. Как заключить международный торговый контракт. – К.: Научнаялитература, 2002. – 128 с.
13.    Внешнеэкономическаядеятельность предприятия. Основы: учебник для ВУЗов / Под ред. проф. Л.Е.Стровского. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2006. – 408 с.
14.    ГеецВ.М. Тенденции и проблемы экономики Украины. // Перспективы и пути дальнейшегоукрепления экономических связей Беларуси, России и Украины. Материалы круглогостола, 10 марта 1999 года: М.: Издательство ИНП, 1999. –96 с.
15.    ГрадовС.И. Риск и выбор стратегий в предпринимательстве. – М.: МСХА, 2004 – 230 с.
16.    ГоренкоВ. Инвестиционные и технические риски. Оценка и страхование // Бизнес, №30,1998. – 52 с.
17.    ГринькоИ.С. Внешнеторговые сделки. – Сумы: Изд-во «Орион», 2003. – 368 с.
18.    ДегтяреваО.И. Организация и техника внешнеторговых операций. – М.: Дата Стром, 2002. –80 с.
19.    ЖуравлевЮ.М. Страхование во внешнеэкономических связях. – М.: АНКИЛ, 2003. – 330 с.
20.    ИсаеваИ.М. Условия международных перевозок. – М.: Высшая школа, 2002. – 260 с.
21.    Каталог-справочникпредприятий – действительных членов Донецкой ТПП – Донецк: Донецкаяторгово-промышленная палата, 2000 – 156 с.
22.    Какзастраховать перевозку грузов // Страхование, №31 2007. – 49 с.
23.    Конвенцияо договоре международной перевозки грузов (КДПГ) // Авто Профи, №23 2006. – 16с.
24.    ЛапустаМ.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. – М.: ИНФРА-М,2006. – 224 с.
25.    Методическиеуказания по выполнению дипломных (выпускных) работ студентами – выпускникамивсех специальностей факультета МЭО / сост. П.А.Погосов, В.И.Дубницкий,Н.В.Рассулова, В.А.Палкин. – Донецк: ДЭГИ, 2007. – 18 с.
26.    Основывнешнеэкономических знаний: словарь-справочник / С.И. Долгов, В.В. Васильев идр. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшая школа, 2003. – 383 с.
27.    ПлатоновС.В. и др. Искусство управленческой деятельности. – К.: 2006. – 340.
28.    ПлешковА.П… Орлова И.В. Очерки зарубежного страхования. – М.: АНКИЛ, 2007. – 200 с.
29.    ПоповС.Г. Внешнеэкономическая деятельность фирмы. Особенности менеджмента имаркетинга: Учебное пособие. – М.: Ось-89, 2007. – 176 с.
30.    Пояснительнаязаписка к годовому отчету по основной деятельности за 1998 год. — Донецк: ОАО«Донецкий металлургический завод, 1999. – 147 с.
31.    ПравилаИНКОТЕРМС. – Харьков: КСИЛОН, 2004. – 63 с.
32.    Предприятиена внешних рынках: внешнеторговое дело: учебник / Под ред. С.И. Долгова, И.И.Кретова. – М.: БЕК, 2007. – 784 с.
33.    Рискиво внешнеэкономической деятельности предприятий / В.П. Бочарников, С.М.Репецкий и др. – К.: ООО «ИнтерПед», 2007. – 124 с.
34.    СамоукинА.И., Шитов А.Л. Теория и практика бизнеса: учебно-практическое пособие. – М.:Русская деловая литература, 2007. – 320 с.
35.    Современныйбизнес: Учеб. В 2-х т: Пер. с англ. / Д.Дж. Речмен, М.Х.Мескон, К.Л. Боуви,Дж.В. Тилл. – М.: Республика, 2005. – 479 с.
36.    Стратегияи тактика антикризисного управления фирмой. / Под общей ред. Проф. А.П. Градоваи проф. Б.И. Кузина. – СПб.: «Специальная литература», 2006. – 510 с.
37.    Схемыстрахования международных перевозок // Бизнес, №49 2004. – 25 с.
38.    Толковыйсловарь рыночной экономики / Под ред. доктора эк. Наук, проф. Ф.А. Крутикова. –М.: Глория, 2003. – 300 с.
39.    Управлениевнешнеэкономической деятельностью: учебное пособие / Под ред. А.И. Кредисова. –К.: Феникс, 2006. – 420 с.
40.    УстенкоО.А. Теория экономического риска: монография. – К.: МАУП, 2007. – 164 с.
41.    УткинЭ.А. Риск-менеджмент. – М.: Ассоциация авторов и издателей «Тендем».Издательство ЭКМОС, 1998. – 288 с.
42.    ЧеркасовВ.В. Деловой риск в предпринимательской деятельности. – К.: ООО «ИздательствоЛибра», 2006. – 160 с.
43.    ЯншинД. Страхование во внешней торговле // Рынок услуг, №11 2007, — 30 с.