Оптимальное планирование выпуска продукции "ОАО Звенигородский сыркомбинат"

РЕФЕРАТ
Объяснительная записка:96 с., 10 рис., 9 таблиц, 3 приложения, 11 ист.
Объект разработки – оптимальноепланирования выпуска продукции " ОАО Звенигородского сыркомбината. Цель дипломнойработы – организация работы по оптимальному выпуску продукции «ОАОЗвенигородский сыркомбинат». Исследовательский прием и аппаратура. Дляисследования данной предметной области использованный метод изучения и анализафактического состояния объекта исследование на основании устного опрашивания,анализа задач и информационных процессов которые происходят. Для проектированияи реализации оптимального планирования выпуска продукции использованперсональный компьютер на базе процессора AMD Athlon XP.
В первом разделе представленинформационно-аналитический анализ, то есть: характеристика предприятия, егоструктура, а также финансово-экономический анализ предприятия
В втором разделе работы разработана экономико-математическаяоперационная модель планирования оптимизации выпуска продукции с использованиемстатистических методов прогнозирования
В третьем разделеразработана информационная система,
Практическое значение дипломной работысостоит в повышении эффективности работы по планированию выпуска продукции «ОАОЗвенигородский сыркомбинат».
В четвертом разделепредставлена информация об охране труда на предприятии. Разработанная АИСпредназначенная для использования планирования выпуска продукции.
ПЛАНИРОВАНИЯ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ (ПВП),ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА (ИС), ОПТИМИЗАЦИОННАЯ МОДЕЛЬ (ОП),ЭКОНОМИКО-МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ (ЭММ).

СОДЕРЖАНИЕ
РЕФЕРАТ
СОДЕРЖАНИЕ
ВСТУПЛЕНИЕ
1. ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
1.1 Характеристика предприятия иструктура объекта исследования
1.2 Финансово-экономический анализпредприятия
1.2.1 Финансовое планирование
1.2.2 Состав финансовых ресурсовпредприятия
1.2.3 Система расчетов по продукции,работы, услуги
1.2.4 Прогнозирование денежныхпоступлений предприятия
1.2.5 Банковское кредитование
1.2.6 Система налогообложенияпредприятия
1.2.7 Прогнозирование прибылипредприятия, формирование и использование фондов, которые формируются за счетприбыли
1.2.7.1 Факторный анализ
1.2.7.2 Анализ использование прибылипредприятия
1.2.8 Анализ финансового состоянияпредприятия:
1.2.8.1 Финансовая устойчивостьпредприятия
1.2.8.2 Ликвидность иплатежеспособность предприятия
2. МАТЕМАТИЧЕСКОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ,ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ОПТИМАЛЬНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ
2.1 Характеристика математическойпостановки задачи оптимизации
2.2 Экономико-математическая модель
2.3 Процентное соотношениевыпускаемой продукции
2.4 Оптимальное планирование иматематические методы прогнозирования
3. ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА
3.1 Разработка информационной системыс помощью редактора Visual Basic
3.2 Разработка пользовательскогоинтерфейса
3.3 Кнопочный интерфейс рабочеголиста
3.4 Особенности интерфейсапользователя информационной системы, разработанных средствами VBA Excel
3.5 Проектирование и разработкаинформационного, программного, технического и организационного обеспеченияинформационной системы
3.5.1 Информационное обеспечение
3.5.2 Организационное обеспечение
3.5.3 Техническое обеспечение
3.5.4 Программное обеспечение
4. ОХРАНА ТРУДА
4.1 Общий анализ вредных факторов
4.2 Расчеты технических средствбезопасности
ВЫВОДЫ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ

ВСТУПЛЕНИЕ
Выполнение дипломной работы –является важным элементом научного прогресса в системе подготовки специалистапо экономической кибернетике. Дипломная работа – является заключительным этапомнаучной работы для каждого студента. В ней отображаются задания и умения,которые студенты приобрели в периоде учебы.
В процессе выполнениядипломной работы показан фундаментальный, а такжепрофессионально-ориентированный уровень тех дисциплин, которые изучались.
В работе анализируется деятельностьОАО «Звенигородского сыркомбината», предложены управленческие решенияпо оптимальному планированию выпуска продукции.
Дипломная работа осуществляется насистематизации результатов научных исследований, научно-технического прогресса,которая организовывалась с помощью математического метода, модели.Разработанная дипломная работа сделана на материалах ОАО «Звенигородскогосыркомбината».
На современном этаперазвития промышленности проблема рационального использования сырья во всем миреявляется приоритетной. Эта проблема тем более актуальна для Украины, котораяпосле провозглашения независимости ориентируется, прежде всего, на свои силы ивозможности в промышленности. Пищевая промышленность занимает весомое место длякаждого человека. Перед Украиной стала необходимость самостоятельноподдерживать пищевую отрасль. Но сложившаяся в стране экономическая ситуация,которую можно охарактеризовать, как критическая, коснулась и пищевойпромышленности. Не все предприятия пищевой промышленности благополучно работаютна сегодня. Это связано с рядом проблем: сложные финансовые, экономическиеусловия, нехватка высококачественного технологического оборудования, остановкаработы из-за ремонта, электроэнергии. А ведь все вместе эти факторы оказываютзначительное влияние на показатели предпринимательской деятельности сыр — комбината.
Основной целью антикризисного финансовогоуправления является быстрое возобновление платежеспособности и восстановлениедостаточного уровня финансовой устойчивости предприятия для избежаниябанкротства. С учетом этой цели на предприятии разрабатывается политикаантикризисного финансового управления при угрозе банкротства, сделанаАвтоматизированная информационная система (АИС), для быстрой обработки данных,чтобы получать полезную для бизнеса информацию, оказания помощи тем лицам,которые решают задачи сложных уровней.
Основную роль в системе финансовогоуправления отводится широкому использованию сырья финансовой стабилизации. Этосвязано с тем, что успешное применение сырья позволит не только снятьфинансовый стресс угрозы банкротства, но и в значительной мере избавитьпредприятие от зависимости использования заемного капитала, ускорить темпы егоэкономического развития.
Сырье – это так называемое «белое золото», в котором нуждается предприятие. Поэтому нужнорационально использовать доходы, чтобы удовлетворительными были результаты.
Каждое предприятие должно иметь своеположение, принципы, формы, методы и способы управления. Предприятие должнопланировать, разрабатывать бизнес-план, внедрять в производство достижениенаучно-технического прогресса, выбирать общественные формы организации производства,использовать правильно экономические ресурсы, а результатамипроизводственно-хозяйственной деятельности будут: себестоимость продукции, еецена, прибыль от реализации, рентабельность и доходность предприятия.
Поэтому, для того, чтобы предприятиемогло работать на всю производственную мощность, выполнять план, получать иувеличивать после этого прибыль необходимо произвести экономически-финансовыйанализ хозяйственной деятельности предприятия.
Данная дипломная работапосвящена «Звенигородскому сырзаводу» с целью осуществленияоптимального планирования выпуска продукции. Для этого разработанаэкономически-математическая модель, сделана (АИС), для быстрой обработкиданных, оценена экономическая эффективность, а также выполнен системный анализи произведены системы поддержки принятия решений.

1 ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЙАНАЛИЗ
1.1 Характеристика и структурауправления предприятия
Открытое акционерное общество «ОАОЗвенигородский сыркомбинат» («ЗСК») зарегистрировано как субъект предпринимательскойдеятельности – юридическая личность Звенигородским райисполкомом 22.09.1995 г.,коллективной формы имущества.
Предприятие занесено органамистатистики к Государственной регистрации отчетных (статистических) единицУкраины и присвоено идентификационный код – 00447818, который являетсяплательщиком на добавленную стоимость – №32340494, индивидуальный налоговыйномер юридической стати – 004478123120.
Местонахождение предприятия(юридический адрес): 20200, Черкасская обл., Звенигородский р-н, г. Звенигородка,ул. Карла Маркса, 35-а.
Статусный фонд на момент образованияпредприятия, соответственно установительным документам, составил 453469,80грн., который разделенный на 4534698 простых именных акций, номинальнойстоимостью – 10 копеек каждая.
Для проведения розничной торговлицельномолочной продукции предприятие имеет ряд специализированных магазинов.
Согласно с данными статистической ибухгалтерской отчетности предприятие осуществляет такие виды деятельности:
§  маслоробная, сыроробная, молочнаяпромышленность;
§  розничная торговля ивнешнеэкономическая деятельность.
Основной вид производства ОАО «Звенигородскогосырзавода» — твердые сыры – «Звенигородский» и «Российский», а также другаямолочная продукция: сливочное масло, сухое обезжиренное молоко, сухая обезжиреннаясыроватка, простое молоко, кефир, ряженка, сметана, сыры разной жирности,плавленые сырки.
Звенигородский сыркомбинат начал своюдеятельность в 1933 г. Раньше это был ликероводочный завод, у которого мощностине соответствовали результатам. Сейчас на этих мощностях образованныйсыркомбинат. В конце 70-х было начато строительство завода по производствутвердых сыров.
Новый сыркомбинат ввели вэксплуатацию досрочно: в первую очередь – сыроробный цех и цех по производствусухих молочных продуктов – в январе 1981 года. Во-вторых, начали своюдеятельность такие цеха как: цех по производству твердых сыров, а также цех попроизводству несобранного молока и масло цех в январе 1982 года.
Сыркомбинат имеет нужнуюинфраструктуру для обеспечения процесса производства и является на сегодняпервым в области, что касается перероботки. Он характеризируется поточнымпроизводством, которое оснащено высокопродуктивным технологическим импортнымоборудованием. Производственные мощности разрешают перерабатывать 200 тонн всутки и изготавлевать15 тонн сыров. В ОАО «ЗСК» сделано торговую сеть. В 1995 г. государственноепредприятие «Звенигородский сыркомбинат» былопереобразовано в ОАО, путем акционирования с коллективной формы имущества. Государственнаячасть имущества отсутствует. Несмотря на вероятно сложнуюфинансово-экономическую ситуацию в Украине, общее снижение объемов производствав промышленности сырья не дало никаких успехов, но сыркомбинат продолжал своюдеятельность и вкладывал собственные деньги в модернизацию производства, чтопозволило не только предотвратить снижение производства молочной продукции, а иувеличить объемы в сравнении с 1999 г. приблизительно в два раза, а попроизводству твердых сыров в 3,2 раза.
ОАО – является лауреатом премииЕвропейской награды «Золотаямедаль» ассоциации продвижения промышленности во Франции «За реформаторские идеи»утвержденная Наивысшим институтом внешней торговли во Франции.
Сегодня ОАО «Звенигородский сыркомбинат»сотрудничает с Французкой ассоциацией по внешней торговли.
Эта структура отражает функциональноеразделение труда и объем полномочий работников управления.
Управление – это управление аппаратомпредприятия – это линейное руководство – цехами, мастерскими, бригадами;техническое руководство – разработка и совершенствование изделий,технологических процессов стандартизации, нормализации и унификации изделий, атакже других элементов производства.
Оперативное управление предприятиемпредставлено производственным отделом, отделом главного диспетчера, которыеосуществляют непрерывное управление производством в течении декады, смены,часа.
Работа директора и главного инженеразаключается в обеспечении производственно-финансовой и технической политики напредприятии.
Заместитель руководителя предприятияпо экономическим вопросам (гл. экономист) управляет экономическими службамипредприятия: плановым, финансовым и другим и отделами на предприятии.
На рисунке 1.1 представленаорганизационная структура предприятия.

/>Рисунок 1.1 – Структура управления «Звенигородского сыркомбината»
Заместитель руководителя предприятияпо коммерческим вопросам отвечает за снабжение ресурсами и реализациюпродукции. Совместно с отделом маркетинга определяют рынки сбыта.
Заместитель директора по производству– определением задач производственной деятельности предприятия.
Главный технолог, механик и энергетик– являются линейными руководителями. Вопросами реализации продукции занимаетсямаркетинговая служба.
Маркетинг для предприятия – это такаясистема организации работы предприятия, при которой предпринимательские решенияпринимаются на основе изучения рынка (спроса на продукцию), прогноза иуправления. Цель маркетинга на предприятии – обеспечение рынка сбытапродукцией, организация работы предприятия в такой системе, при которой ононаходит реализацию опережающего оперативного отражения производства.
Все подразделения на предприятииможно разделить на цехи основного, вспомогательного и обслуживающего хозяйства.Основные цехи занимаются изготовлением молочной продукции, изготовлениемтвердого сыра, масла, молока. Вспомогательные цехи – предназначены длянормальной работы основного производства (твердых сыров), путем предоставленияему услуг или выполнения работ определенного характера. Количество вспомогательныхцехов и их размеры зависят от масштаба производства и состава основных цехов. Кподсобным цехам относятся цехи, которые осуществляют добычу и обработкувспомогательных материалов. Назначение обслуживающих хозяйств – обеспечениевсех видов предприятия различными видами обслуживания: инструментальным,ремонтным, энергетическим, транспортным, складским и т.д.
1.2           Финансово-экономическийанализ предприятия
1.2.1     Финансовое планирование
Финансовое планирование – составная частьфинансового менеджмента, которая предусматривает определение стратегическойцели в управлении финансами; разработку и фактическую реализацию финансовыхпланов на долгосрочный (свыше 5 лет), среднесрочный (от 1 до 5 лет) и текущий (до 1 года) периоды и конкретных действий для внедрения этойстратегии.
Основными финансовымидокументами, в которых воплощается финансовое планирование, есть бюджет денежных доходов-расходов, прогнозирование объемов ожидаемой прибыли, объемов инвестиций, размера дивидендов, внешних ссуди прочее.
Долгосрочное финансовоепланирование содержит такие основные элементы:
1)     определениепотребностей в денежных ресурсах, в том числе на финансирование основного иоборотного капиталов, на строительство новых филиалов, цехов, на модернизацию иреконструкцию существующего предприятия;
2)     определениеоптимального соотношения между собственным и привлеченным капиталами, путей и условий получения долговременных кредитов;
3)     разработкуинвестиционного плана, который является более широким, чем план капиталовложенийи предусматривает, прежде всего, вложения в развитие всех продуктивных сил предприятия, в том числе в развитие личного фактора, информационное обеспечение,научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок;
4)     долгосрочное планированиеликвидности баланса предприятия, то есть соотношение между активами и пассивами. К активам принадлежат денежные ресурсы, банковские вклады, товарно-материальные запасы иосновной капитал за окончательной стоимостью. К пассивам – счета к оплате,начисленная заработная плата и налоги, облигации к оплате, а также ипотечныеценные бумаги, обычные акции, нераспределенная прибыль.
Пятилетний финансовыйплан учитывает цели предприятия; разные виды экономических рисков(постановительно-сбытовые инвестиции, кредитные, процентные, валютные, маркетинговые,риск вложений в ценные бумаги и др.);сферу приложения капиталов корпорации; предусматривает итог анализа ожидаемыхпредпринимательских результатов; планированияв сфере производства товаров и услуг; проведениенаучно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок и др. Пятилетние финансовые планы также являются конкретизациейфинансовой стратегии и складываются вфинансовом отделе.
В отличие от долго- и среднесрочныхпланов, которые конкретизируют финансовую стратегию предприятия, являются средствами реализации такой стратегии, оперативные планы,которые составляют, как правило, на один год,конкретизируют тактику предприятия.
Важнейшими принципами прискладывании финансовых планов являются:
§  инвестиции (в том числекапиталовложения) с продолжительными срокамиокупаемости, которые должны финансировать за счет долгосрочных поступлений максимально использующие внутренниеисточники финансирования;
§  необходимо избирать самые дешевыеспособы инвестирования, а брать кредиты лишьтогда, когда они более дешевые, чем собственные источники самофинансирования;
§  следует избирать теварианты инвестиций, которые дают высочайшую рентабельность и эффективность;
§  плановые показателипроизводства, сбыта товаров и услуг должны отвечать объемам платежеспособного спроса и его структуре;
§  наиболее рискованныеинвестиции следует осуществлять за счет собственных источниковфинансирования;
§  при сложениифинансовых планов, в частности при разработкеинвестиционной политики, необходимо учитывать, что частицасамофинансирования в общем объеме инвестицийпредприятия составляет приблизительно 75%.
1.2.2     Составфинансовых ресурсов предприятия
Финансовая деятельностьлюбого предприятия, начиная от его учреждения, формирование уставногофонда, и следующие взаимоотношения с контрагентами, государством, банками, а также в серединепредприятия с учетом организации внутрихозяйственного коммерческого расчетабазируются на формировании и движении его финансовых ресурсов, то есть его капитала, на их эффективном использовании. Финансовыересурсы предприятия – это его собственные и заемные денежные фонды целевогоназначения, которые формируются в процессе распределения и перераспределения национального богатства,внутреннего валового продукта и национальногодохода, а также используются в следующих целях предприятия. Общая суммафинансовых ресурсов у предприятия состоит из таких элементов:
§  уставный фонд;
§  резервный фонд;
§  дополнительный капитал (ввиде средств фонда индексации основных средств и нематериальных активов, фонда дооценкиоборотных материальных активов, использованного накапитальные вложения прибыли);
§  финансирование капитальныхвложений (за счет внешних источников);
§  специальные фонды ицелевое финансирование;
§  амортизационный фонд наполное восстановление основных средств и фонд сноса нематериальных активов;
§  резервы следующих затрати платежей;
§  нераспределенная прибыльв хозяйственном обороте;
§  краткосрочные идолгосрочные кредиты коммерческих банков;
§  отсроченная налоговаязадолженность;
§  кредиторскаязадолженность всех видов, включая долги из бюджетных платежей, поставщиками другим деловым партнерам, в том числе за выданными векселями, рабочим ислужащим из оплаты работы;
§  другие долгосрочные икраткосрочные заемные средства, которое отображаются в пассиве бухгалтерскогосальдового баланса.
Для анализа динамикисобственных финансовых ресурсов, вложенных в основные средства, необходимосначала определить их величину, включая все собственные источники, за счеткоторых создаются основные средства. Чтобы определить, какая часть уставного фонда,вложенная в основные средства, можно воспользоваться такой формулой:
СФ = Ф — Ф1 — Ф2 – ДК,         (1.1)
где СФ — часть уставного фонда, направленная на создание фонда основных средств;
Ф – проиндексированная остаточная стоимостьосновных средств, которые созданные предприятием за счет всех источниковфинансирования;
Ф1 – остаточная стоимостьосновных средств, созданных предприятием за счет привлеченных финансовыхресурсов;
Ф2 – не отнесенная науставный фонд стоимость основных средств, включая сумму индексации основныхсредств, источника, формирования которых учитываются на отдельных счетахцелевых фондов и целевого финансирования;
ДК – дополнительный капитал, вычисленный прикорректировании стоимости основных средств.
По данным годового отчетаОАО «ЗСК» с уставного фонда в фонд основных средств направленно:
–       кначалу года: 12 926 — 1062 = 11 864 тыс. грн.
–       наконец года: 19 134-255 = 14 627 тыс. грн.
–        
К фонду собственныхосновных средств также принадлежат:
–       кначалу года: 238 тыс. грн. (амортизационный фонд), 288 тыс. грн. (источника финансирование незавершенных капитальных вложений), 1062 тыс. грн.(дополнительный капитал, связанный со стоимостьюосновных средств). 49 тыс. грн. (дополнительный, инфляционный капитал,связанный со стоимостью незавершенныхкапитальных вложений);
–       наконец года соответственно 366 тыс. грн. 530 тыс. грн., 4261 тыс. грн. 58 тыс. грн.
В состав фонда основныхсредств могут входить также средства, которые учитываются на балансовойстатье «Добавочный капитал» и касаютсяфинансирования основных средств.
Кроме того, к фонду основных средств относят частьспециальных фондов и целевого финансирования, а также частей неиспользованнойприбыли, которые предназначенные на капитальные вложения.
По данным ОАО «ЗСК»,на начало отчетного года 70% средстваспециальных фондов и 40% нераспределеннойприбыли назначались на капитальные вложения; на конец года – соответственно 80 и 50%, то есть к фонду основныхсредств следует прибавить:
–       кначалу года: (0,7 ? 383) + (0,4 ? 34) =268,1 + 13,6 — 281,7 тыс. грн.;
–       наконец года: (0,8 ? 967) + (0,5 ? 325) — 773,6 + 162,5 = 936,1 тыс. грн.
Итак, общаясумма собственных основных средств предприятия составляет:
–       кначалу года: 11864 + 238 + 288 + 1062 + 49 + 281,7 = 13782,7тыс. грн.;
–       наконец года: 14627 + 366 + 530 + 4261 + 58 + 936,1 = 20778,1 тыс. грн.
То есть, за отчетный годпредприятие увеличило вложение собственного капитала восновные средства на 50,8%, а с учетом индексаинфляции за отчетный год (122,7%) это увеличение составило 22,9%. Показатели динамики фонда основных средств предприятия используются длясопоставления с темпами прироста объема производства иреализации продукции, а также и для анализа влияния структуры капитала нарентабельность использования финансовых ресурсов.
Анализ обеспеченностипредприятия собственными оборотными средствами имеет цель оценить возможностьпредприятия создавать необходимые для производства и реализации продукциисырья, материалы, другие производственные запасы, переходные запасы незавершенногопроизводства, готовой продукции, вкладывать определенную сумму средств в сферу расчетов. Наличие у предприятия собственных оборотныхсредств в границах норматива – ручательство его безнадежной работы,платежеспособности и своевременность выполнения финансовых обязательств.
В соответствии сдействующими на Украине указаниями относительно складывания годовогобухгалтерского отчета для определения у предприятия собственного оборотногосредства используется такая формула:
О = БП1 + БП2 — БА1 — ВП,   (1.2)
где О — наличие собственного оборотного средства;
БП1 – итог раздела 2 пассива баланса;
БП2 – итог раздела 1 актива баланса;
ВП – статья «Использованиезаемного средства» (из раздела 3 активабаланса).
Рассчитаем показателиобеспеченности ОАО «ЗСК» собственными оборотнымисредствами на начало и к концу отчетного года. Норматив собственногооборотного средства:
–       кначалу года: 14842 — 12835 = 2007;
–       наконец года: 18257 + 665 — 16312 — 210 = 2400.
Итак, всоответствии с отчетными данными, к началугода недостаток собственного оборотного средства составлял 593 тыс. грн., или 22,8% норматива. Можно констатировать определенное улучшениеобеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
Проведенные расчетыналичия основного средства и собственного оборотного средства предприятиядают возможность определить фактические источники покрытия оборотных активов,то есть ответить на вопрос: за счет чегосредства предприятие формирует свои активы. По данным ОАО «ЗСК» формирование егоактивов осуществлен за счет таких средств(тыс. грн. за расчетной оценкой) (таблица 1.1).Таблица 1.1 – Основные и собственные оборотные средства Оборотные активы и источники их покрытия к началу года на конец года Оборотные активы – всего
В том числе:
производственные запасы
малоценные и быстроизнашеваемые предметы
незаконченное строительство
затраты будущих периодов
готовая продукция
денежные средства, расчеты и др. Активы
Источники покрытие оборотных активов – всего
6567
1879
258
1394
46
556
2434
6567
8781
2614
318
1365
61
1388
3035
8781 В том числе:
фонд собственного оборотного средства
часть фонда собственных основных средств
краткосрочные кредиты банков
кредиторская задолженность Другие заемные средства (отсроченная налоговая задолженность и др.)
1839,3
519,7
824
3384
-
1286,9
1302,1
2302
3480
410
Приведенные расчеты итаблица дают основание для таких выводов.
За отчетный год напредприятии значительно ухудшилось положение относительно финансирования его потребностив оборотных средствах. Сумма собственных оборотных средств сократилась с 1839,3тыс. грн. к началу года до 1286,9 тыс. грн. на конец года. Их удельный вес в составе источников покрытия стоимости оборотных активов снизился с 28 до 14,7 %. За отчетный год предприятие не изыскалосредств для финансирования запланированного прироста норматива собственных оборотных средств и не нашло источников для пополнения недостатка собственныхоборотных средств к началу года в размере 1002,7 тыс. грн. Уменьшение имеющейся суммы собственного оборотного средства против состояния к началу года свидетельствует о финансировании за счетоборотного средства, всяческих затрат свыше имеющихся источниковфинансирования.
В условиях значительногонедостатка собственных оборотных средств предприятие быловынуждено привлечь для покрытия своих потребностей в создании оборотных активовдругие источники, главным образом – одолженные: краткосрочные кредиты банков состоянием на конец года достигли2302 тыс. грн., что более как в дваждыпревышает задолженность к началу года, причем 202 тыс. грн. из них – просроченная задолженность. Все виды кредиторскойзадолженности на конец года составляли 3480 тыс. грн., что превышает такую задолженность к началугода. Значительную сумму – 1302,1 тыс. грн. (в2,5 раза больше, чем к началу года) вложено в активы предприятия засчет фонда собственных основных средств (амортизационные отчисления,неиспользованные спецфонды и прибыль в частях,которые предназначенные на капитальные вложения), которые не могли не повлиятьна ход финансирования мероприятий, на которыйэти средства предназначались.
1.2.3 Система финансовых расчетовпредприятия
В своей хозяйственнойдеятельности предприятие не выступает отдельно, а находится в системехозяйственных отношений сдругими предприятиями: поставщиками, покупателями,заказчиками, предпринимателями, отдельнымиорганизациями как государственными, так и негосударственными. Эти отношениястроятся на договорной основе. Обязательными пунктами всех хозяйственныхдоговоров являются: «Порядок расчетов» и «Юридические адресасторон». Именно на эти пункты обращает внимание бухгалтер, выполняярасчетные операции за продукцию, работы, услуги.
На «ЗСК»расчеты за продукцию, работы, услуги осуществляются в подавляющем большинстве наличнымисредствами через кассу предприятия с выпискойприбыльных и расходных кассовых ордеров и регистрацией в книге учета поступление и расходование наличногосредства (в основном с частнымипредпринимателями, физическими лицами и населением). Значительная частьрасчетов осуществляется в безналичной форме по договорам с клиентами – платежными поручениями, чеками, векселями. Совсем мизерную судьбу составляют расчеты по одноразовым бартерным договорам, гдеобязательно указывается количество и сумма обменной операции, четкообуславливаются условия оплаты – сумма на сумму, продукция или на материальные ресурсы, а также обязательнообуславливаются цены на момент выписки накладных — отпуска продукции ОАО «ЗСК».
На предприятиифункционирует отдел снабжения, которым руководит заместитель генеральногодиректора. Каждый отдел, производственный цех в письменной форме подает отделуснабжения заявку про производственные потребности. Затем после полученных заявлений отдел изучает предложения и рекламы разных поставщиков относительно качества истоимости (цены) предложенных товаров, выясняют, где можно закупить необходимыетовары наиболее выгодные для предприятия, и только по факту получение товаров проводится их оплата.
Закупка товаров ведется восновном в безналичной форме, иногда, в незначительном количестве – за наличныйрасчет, через подотчетные лица, которые по факту закупки составляютавансовые отчеты.
Основным сырьем для сыркомбинатаявляется молоко, которое закупается отнаселения, с/х предприятий, частных предпринимателей. С ними комбинат заключаетдоговор на закупку сырья, к каждому из них прибавляются обязательно протоколы согласования закупочной цены.Расчеты с населением за молоко проводятсятолько наличными средствами; с с/хпроизводителями – в основном в безналичной форме, через банковские учреждения; с частными предпринимателями, если есть расчетный счет в банке – безналичными), если же нет, то наличными средствами из кассы предприятия, но не большее как 3 тыс. грн. в день любому.
За транспортные услуги, и электроэнергию согласно договора сыркомбинат рассчитывается с спецпредприятиями безналичными. Тепло и воду предприятие не закупает, имеетсвою котельную и водозабор.
На «ЗСК»все взаимоотношения с поставщиками ипокупателями строятся на договорной основе. По платежам в бюджет взаимозачетовне проводят, все налоги и неналоговые платежи проводятся в безналичной формечерез учреждение банка, задолженности по данным платежам предприятие не имеет.
1.2.4 Прогнозирование денежныхпоступлений и анализ их использования
Выручка от реализации (продажи)молока и молочной продукции является основным источником средства ОАО «ЗСК»- 98% от всех денежных поступлений независимо от способа расчетов: безналичноепоступление денег на банковский счет, получениеплатежа в наличной форме, за бартером или через зачет взаимной задолженности. В данное время предприятие в основном отошло от бартернойформы расчетов, денежные поступления поступают преимущественно безналичными, нарасчетный счет в учреждении банка.
Для финансово-экономическогоанализа деятельности предприятия исключительно важное значение имеет суммареальной выручки от реализации, так как только получив деньги за реализованнуюпродукцию, предприятие способное нормально финансировать продолжения процесса производства (реализации), своевременно возмещатьсобственные затраты и получать прибыль.
Информация об объемереализации продукции содержится в бухгалтерском отчете «О финансовыхрезультатах», который составляет предприятие ежеквартальнонарастающим итогом с начала года. Для анализаобъема реальной выручки от реализации (поскольку он в значительной мере зависит от наличия и динамики переходных остатков нереализованнойпродукции и товаров на составах предприятия, атакже реализованной продукции, расчеты за которую с покупателями не завершен)широко привлекаются материалы бух. учета –бухгалтерский баланс, учетные реестры и материалы синтетического учета застатьями «Реализация», «Готовая продукция», «Товары».К анализу привлекаются также материалы налогового учета из налога на добавленную стоимость (книга учета продажа товаров, работ,услуг), материалы маркетинговой службы предприятия, финансового и юридического отделов.
Предприятие продает(реализует) свою продукцию соответственно заключенным договорам непосредственнос потребителями, органами материально-технического снабжения и сбыта,через розничные торговые предприятия, а также через собственную сеть из продажи продукции. Сыркомбинаттакже экспортирует свою продукцию и получает выручку в иностранной валюте.
Своевременное и полноепоступление выручки от реализации товарной продукции сыркомбинатавсегда является предметом постоянного внимания соответствующих функциональных подразделов предприятия, они постоянно заботятся о суровом соблюдении договорной дисциплины поставок относительнообъема, ассортимента, качества продукции, ритмичности отгрузки (отпуска) продукции потребителям, пристально следят засвоевременностью расчетов за продукцию.
Денежные поступления насыркомбинате в основном используются для приобретения сырья – молока, длярасчетов за электроэнергию, коммунальные услуги, на выплату заработной платы,на уплату налогов и платежей в бюджет по срокам их уплаты.
Методом планированиявыручки от реализации продукции на предприятии есть поддержание деловых отношений с постояннымипартнерами; по месячному графику отгрузкипланируется поступление средства, и,соответственно, планируются перечисление.
Объем реализации товарнойпродукции планируется от объема производства. Так как продукция сыркомбинатаявляется такой, что быстро портится, поэтомуреализация ее происходит в зависимости от срока производства.
На «ЗСК»ведется ежедневный оперативный контроль за поступлением выручки от реализации,для этого есть отдел маркетинга, который принимает ежедневную заявку на производство цельномолочной продукции (продуктов широкого потребления). Являютсяпостоянные клиенты, которые берут продукцию и сразу же оплачивают. Отдел реализации проводит отслеживание реализации и оплаты покупателем, нет ли задержки с оплатой.
Ежедневная оперативнаяинформация (разработанная соответствующая программа в компьютере)предоставляется руководству предприятия по каждому покупателю (клиенту).По этой программе сразу же видно задолженностьпо конкретному покупателю и, соответственно, при первом же запросу принимаетсяоперативно решение – отпускать данному клиенту молочную продукцию или нет.
1.2.5 Банковскоекредитование
Кредит – это ссудныйкапитал банка в денежной форме, который передастся во временноепользование на условиях обеспеченности, возвращение, срочности, платности и целевого характера использования.
Использованиебанковских кредитов для предприятия, которое функционирует в рыночнойэкономике, является показателем нормальной финансовой деятельностью, таккак вложениесобственных финансовых ресурсов в средствапроизводства (как основные, так и оборотные) должно происходить лишь в границахпостоянной потребности, которая не испытывает колебания в сторону уменьшения. Для покрытия временно увеличеннойпотребности в финансовых ресурсах необходимо рационально использоватьбанковский кредит, поэтому в рыночной экономике именно на его судьбу приходитсязначительная часть заемного капитала.
Банковский кредитпредоставляется субъектам кредитования всех форм собственности вовременное пользование на условиях, предусмотренных кредитным договором.Основными из них есть: обеспеченность, возвращение, срочность, платность и целевая направленность.
Порядок кредитования, погашениекредитов регулируется правилами банков и кредитными договорами. При поступлениизаявки на получение кредита банк проверяеткредитоспособность и платежеспособность клиента, тоесть способность заемщикав полном объеме и в определенный кредитнымсоглашением срок рассчитываться со своими долговымиобязательствами и своевременно осуществлятьрасчеты по всем видам своих обязательствхозяйственной деятельности. Должник должен предъявить в банк баланс и финансовый отчет. Рассчитывается коэффициентликвидности баланса, если этот коэффициент1,5, то предприятие считается кредитоспособным; если 1-1,5 – ограниченно кредитоспособным; 1,0 – некредитоспособным.
В положительном случае заключаетсякредитный договор, в котором отображается вид кредита, сумма, срок, расчет % и обеспеченность. Кредитный договор заключаетсямежду кредитором и заемщиком только в письменнойформе и определяет взаимные обязательства и ответственность сторон, а также неможет изменяться в одностороннем порядке без согласия обеих сторон.
Основными видамикредитного обеспечения есть поручительство, гарантия, залог ценных бумаг, товаров, имущества, страхование. По срокам кредиты бывают: краткосрочными – до 1 года, среднесрочные – до 3-х лет, долгосрочные – свыше 3-х лет. Срок кредита и проценты за его пользование рассчитываются из моментаполучения (зачисление на счет заемщика илиуплаты платежных документов из ссудного счета заемщика) к полному погашению кредит и процентов за его пользование. Краткосрочные кредиты предоставляются банками в случаевременной финансовой трудности, которые возникают в следствии с потерями производстваи оборота, не обеспеченными поступлениямисредств в соответствующем периоде.
Целью кредитованияявляется пополнение оборотных средств; капитальных вложений; пополнение материальных запасов.
Формы кредитования:
§  деньги поступили на расчетныйсчет предприятия;
§  банк открывает заемный счет, накоторый поступает выручка предприятия, из которой проводится оплата расчетныхдокументов. Если средств предприятия не достаточно для расчетов пообязательствам, таким образом, банк кредитует его;
§  банк открываетпредприятию специальный текущий счет под залог материальных ценностей илиценных бумаг;
§  вексельный кредит;
§  кредитная линия.
По методам предоставлениякредиты бывают:
§  те, которыепредоставляются в разовом порядке;
§  те, которыепредоставляются соответственно открытой кредитной линии.
ОАО «Звенигородский сыркомбинат» в 2001г. была открыта в Звенигородскомотделении банка «Аваль» кредитная линия. Предприятие при получении одноразового кредитана приобретение сырья (молока) или на оплату товарно-материальныхценностей в границах действующего законодательства за соглашениями,контрактами, предоставляет в банк копии этих документов и соглашений и прочиедокументы, которые касаются мероприятия,поступлениями от которого предполагается погашение кредита. Если упредприятия не хватало оборотных средств для расчетов за молоко (только замолоко), то в банке делался расчет и брали кредит только на тот день, накоторый не хватало средств для закупки молока. Проценты предприятие платилотолько зате дни, в которые брало данный кредит.Данная форма кредитования для сыркомбината является очень выгодной.
Краткосрочными идолгосрочными формами кредита предприятие не пользовалось.
1.2.6 Система налогообложенияпредприятия
Главным методомгосударственного регулирования предпринимательской деятельности выступаетсистема налогообложения, которая используетсякак инструмент влияния на стимулирование и ограничение предприятия, средство формирования государственногобюджета.
Система налогообложения –этосовокупность налогов, собрания, обязательных платежей к бюджету, взносов в государственные целевые фонды, которые изымаются вустановленном порядке.
Система налогообложенияпредприятия состоит из таких налогов и платежей: косвенные налоги (НДС,Акцизный сбор, Таможеннаяпошлина), прямые налоги (Налог на прибыльпредприятия, Плата за землю, Налог изсобственников транспортных средств. Плата за имущество предприятия), взносы вгосударственные целевые фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования,Фонд занятости, на строительство, ремонт и эксплуатацию автомобильных путей), другие налоги, собраниеи платежи (Плата из компенсирования затрат нагеологоразведочные работы, Плата за специальное использование естественныхресурсов. Плата за загрязнение окружающейсреды, Государственная пошлина. Местные налогии сборы).
Изприведенного перечня вытекает, что прямыеналоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество, а косвенные –выплачиваются в цене товара или включенные втариф.
Система налогообложениястроится за принципами обязательности, экономической целесообразности,социальной справедливости, объединение интересов государства ипредприятия, обеспечивая поступления средств кбюджетам соответствующих уровней и государственных целевых фондов.
За счет начислений нафонд оплаты работы формируются: сбор на обязательное государственноепенсионное страхование (32%); сбор на обязательное социальное страхование (4%);сбор на обязательное социальное страхование наслучай безработицы (1,5%); сбор к Фонду для осуществления мероприятий из ликвидации последствийЧернобыльской катастрофы и социальной защиты населения (10%). Отчисление к иновационному фонду начисляются из прибыли, на дорожные работы начисляются из реализации работ иуслуг.
Налог на прибыльпредприятия – налогна доход юридических лиц, которое выплачивается за прогрессивной шкалой налогообложения. Объектом налогообложения выступает чистая прибыль,которая определяется уменьшением суммыскорректированного валового дохода отчетного периода на сумму валовых затрат и амортизационных отчислений. Из состава валового доходаисключаются некоторые суммы акцизного сбора,НДС, компенсационные суммы на принудительное отчуждение государственногодругого имущества, суммы средств, которые поступают в виде прямых инвестиций ит.п. Важными являются также изменения в составе валовых потерь производства и оборота – суммы любых затрат налогоплательщика в денежной,материальной или нематериальной форме, осуществляемых как компенсация стоимоститоваров, которые изготовляются или покупаются для дальнейшего использования всобственной хозяйственной деятельности. Налог на прибыль облагаетсяналогами по ставке 30% от объекта налогообложения.
Налог на добавленнуюстоимость. Основнымпринципом действия НДС выступает аккумуляционный эффект в виде концентрациисредств в государственном бюджете. Объектом налогообложения являются операцииплательщика по продаже товаров (работ, услуг), из ввоза товаров на таможенную территорию Украины и получения работпо вывозу товаров за границы таможенной территории Украины. Существует двеставки НДС – 20% и нулевая ставка. По ставке 20% облагаются налогами: операции по продаже товаров на таможенной территории Украины,в том числе операции по оплате услуг по договору оперативной аренды, ввоз товаров на таможенную территорию Украины и полученияработ, которые предоставляются нерезидентами для их использования или потребления натаможенной территории Украины, вывоз товаровза границы таможенной территории Украины и предоставления услуг для ихпотребления за пределами таможенной территории Украины. Своеобразной льготойявляется нулевая ставка, по ней вычисляются: продажа товаров, которые быливывезены за границу таможенной территории Украины, продажи работ предназначенных для использования и потребления за пределами таможенной территории Украины, продажи перерабатывающим предприятиям молока и мяса живым весомсельскохозяйственными товаропроизводителями всех форм собственности и хозяйствования.
1.2.7 Прогнозирование прибылипредприятия
1.2.7.1 Факторный анализбалансовой прибыли предприятия
Базой для анализабалансовой прибыли предприятия служит сумма балансовой прибыли, зафиксированнаяв бизнес-плане, а именно – в балансе доходов и расходов, то естьфинансовом плане предприятия. Использованиебизнес-плановых показателей относительно получения балансовой прибылианализируется по его составным частям: прибыли от реализации основнойпродукции, прибыли от другой реализации, прибылей от внереализационных операций(с выделением таких, каторые не связанны с основной деятельностью предприятия).
Сначала за данными «Отчето финансовых результатах» осуществляется общая оценка использования планапредприятия из балансовой прибыли. Для этого строится аналитическаятаблица (таблица 6.1).
Всего за год заводполучил прибыли на сумму 5243 тыс.грн. при плановой сумме – 7949 тыс.грн., невыполнениесоставляло 2706 тыс.грн., в том числе за счет:
§  уменьшенияприбыли от реализации товарной продукции – 2690 тыс.грн.;
§  уменьшенияприбыли от другой реализации – 33 тыс.грн.;
§  уменьшенияпротив плановой прибыли от владения корпоративнымиправами – 60 тыс.грн.;
§  сальдо других доходов,затрат и потерь + 77тыс.грн.
Вместе: – 2706 тыс.грн.
Таблица 1.2 – Показателидеятельности OOO «ЗСК» за отчетный год, тыс. грн. Показатель За бизнес-планом Фактически за отчетный год
Відхилення
(+/-) 1. Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) 34718 29171 -5547
2. В том числе:
а) налог на добавленную стоимость
б) акцизный сбор 5786 4862 -924 3. Выручка от реализации товарной продукции без НДС и акцизного сбора 28392 24309 -4623 4. Потери на производство реализованой продукции 20993 19244 -1769 5. Коммерческие затраты 327 143 -184 6. Прибыль от реализации товарной продукции 7612 4922 -2690 7. Результаты от другой реализации 57 24 -33 8. Прибыли и убытки от внереализационных операций – всего 218 297 17
9. В том числе:
а) от владения корпоративными правами
б) от других доходных активов
в) другие доходы, затраты и потери (сальдо) 280
220
77
-60
77 Балансовая прибыль 7949 5243 -2706
На сумму прибыли отреализации товарной продукции безупречно влияют такие факторы:
§  объем реализации товарнойпродукции;
§  себестоимостьреализованной продукции (вместе с коммерческими потерями);
§  структура реализованныхтоваров (работ, услуг);
§  цены реализации.
Изменение прибыли от реализации подвлиянием ассортиментных сдвигов в составе реализованной продукции определяетсясальдовым методом, то есть – 2690 — (-817 — 460 — 1519) = 106.
Анализируя прибыль от другойреализации, особое внимание отводится фактам продажи на сторону материальныхресурсов, которые в свое время были приобретены напроизводственные цели, но со временемоказались лишними или ненужными предприятию. При этом выручка от реализациисырья, материалов, топлива, других предметов работы сопоставляется с ихсебестоимостью, котороя включает покупную ценуи все затраты на транспортирование, сохранение и прочие потери, связанные с пребыванием товарно-материальных ценностей на предприятии. Еслипредприятие вынуждено реализовать такие материальные ресурсы по ценам, низшим отих себестоимости, то оно понесет потерю, обнаруживаются причины и конкретные виновники.
При реализации объектовосновных средств на сторону, предприятие заинтересовано в продаже их по ценам, которыепревышают остаточную стоимость, то есть первоначальную стоимость, уменьшенную на сумму взноса. Анализ этихопераций осуществляется с учетом неодинаковыхдля разных групп основных средств, законодательно установленных правил учетасуммы превышения продажной цены объектов надих остаточной стоимостью.
Анализ прибылей отвнереализационных операций базируется на законодательно утвержденном перечнедоходов и затрат, которые списываются на финансовый результатдеятельности предприятия, то есть на прибыль(убыток).
При анализе поступленияштрафов, пени, неустоек за нарушениеконтрагентами условий хозяйственных договоров детально проверяетсясвоевременность оформления финансовой и юридической службами предприятия исковпротив арбитражных судов в случаях, если контрагентысамостоятельно не пересчитывают обусловленные хозяйственными соглашениямиштрафные средства в случае задержки ними выполнения поставок, платежей, поставки некачественных ТМЦ, нарушение других договорных обязательств.
Все статьивнереализационных затрат и потерь анализируются с точки зрения выявленияпричины их возникновения и возможных мероприятий,которые можно осуществить для уменьшения и полной ликвидации их в будущем, что можетсущественно повысить рентабельность работы предприятия.
1.2.7.2 Анализ использованиеприбыли предприятия
Эффективность работыпредприятия в значительной мере зависит от качества управленческихрешений, которые касаются использования полученной прибыли. Принимая этирешения, руководство предприятия должно всесторонне взвесить направленияпервоочередных вложений, финансовых ресурсов, исходя из финансового состояния предприятия, уровня его материально-технической базы,социального развития коллектива, возможностей прибыльного размещения средств нарынке ценных бумаг, в денежно-кредитной сфере и т.п.
Соответственнодействующему законодательству Украины ОАО «ЗСК» в первую очередь платит в государственный бюджет 30% налога на прибыль. Прибыль, что остается после уплаты данногоналога, поступает в полное распоряжение предприятия. Основные направления использования «чистой» прибыли на «ЗСК»: производственно-техническое развитие предприятия,социальное развитие, материальное поощрение (включая выплату дивидендов),другие потери.
В таблице 6.2 по данным годового отчета ОАО «ЗСК» приведены показатели, которые характеризуют состояние использования прибыли.
Приведенные в таблицеданные свидетельствуют о выполнении плановыхобъемов направления прибыли по всем направлениям затрат.
Таблица 1.3 – Использованиеприбыли за 2002 г., тыс. грн Показатели План на 2002 г. Фактически в % сумма, тыс. грн. сумма, тыс. грн. в % 1. Балансовая прибыль 1489,8 1489,8 2. Платежи в бюджет 503,5 503,5 3. Чистая прибыль 986,3 986,3
4. Отчисление:
–                     в резервный фонд
–                     в фонд дивидендов
5
10
49,3
98,6
49,3
98,6
5
10
5. Нераспределенная прибыль: Использование:
–                     на развитие производства
–                     на социальное развитие
–                     на материальное поощрение
–                     на выкуп собственных акций
–                     благотворительная помощь
–                     другие потери
45
25
10
х
1
4
838,4
443,8
246,6
98,6
19,8
29,6
838,4
266,7
212,4
150,4
167,5
3,4
38,1
27
21,5
15,3
17
0,3
3,9 6. Использован бал. приб. – всего 1489,8 1489,8 100 7. Использовано чистой прибыли 986,3 986,3 100
По данным таблицы заотчетный год процент платежей из прибыли ОАО «ЗСК», утраченных в уплату налога, составлял 503,5/ 1489,8 · 100 =33,7%.
На развитие производства направлено266,7 тыс. грн., что составляет 27% чистой прибыли при плановом объеме финансирования443,8 тыс. грн. (44,9% к чистой прибыли). Незначительное сокращение затратимеет место за направлением «социальное развитие». Потери наматериальное поощрение значительно выше, чем предполагалось по плану, ноотносительно имеющейся чистой прибыли они превышают плановые показатели (поплану 9,99%. фактически 10,6%). На выкуп собственных акций направлено 167,5 тыс. грн., что составляет 16,9% чистой прибыли при отсутствии планового показателя.На благотворительную помощь направлено 3,4 тыс. грн., что составляет 0,34% чистой прибыли при плановом объеме финансирования19,8 тыс. грн. (2% к чистой прибыли). Это свидетельствует о сокращении потерь за этим направлением. Незначительного увеличенияимеют другие затраты.
1.2.8 Анализ финансового состоянияпредприятия
1.2.8.1 Финансоваяустойчивость предприятия
Функционируя в рыночной экономике каксубъект предпринимательской деятельности, предприятие может обеспечивать такоесостояние своих финансовых ресурсов, при котором оно бы стабильно сохраняловозможность беспрерывно использовать свои финансовые обязательства перед своимиделовыми партнерами, государством, собственниками, наемными работниками.Приобретая в рыночных условиях не представленную, а настоящую финансовуюнезависимость, неся реальную финансовую ответственность за эффективностьхозяйствования и за своевременное исполнение финансовых обязательств,предприятие способно достичь стабильности лишь при строгом соблюдении принциповкоммерческого счета, главным среди которых, является сопоставление затрат ирезультатов, получение максимальной прибыли используя минимальные затраты.Именно это условие является определенным для финансового состояния предприятия.
Финансовое состояние предприятияможно обозначить как меру обеспечения предприятия необходимыми финансовымиресурсами и ступенью рациональности их размещения для осуществления эффективнойхозяйственной деятельности и своевременного проведения денежных расчетов засвоими обязательствами.
Если параметры деятельностипредприятия и размещения его финансовых ресурсов отвечают критериямположительной характеристики финансового состояния, то это предприятие являетсястабильно финансово.
Круг важных показателей деятельностипредприятия и показателей, которые характеризируют состояние, движение иразмещение его финансовых ресурсов, то есть финансовую стабильность, включает:
§  прибыльность (рентабельность)деятельности предприятия;
§  наличие и динамику основных иоборотных средств;
§  рациональность размещения;
§  ступень финансовой независимостипредприятия (финансовой автономии);
§  ликвидность и платежеспособность.
Финансовая стабильность предприятияформируется прежде всего под влиянием рентабельности его деятельности. Еслипредприятие убыточное или малорентабельное, если величина его финансовойприбыли снижается, не выполняются плановые чертежи, с этого самого важногокачественного показателя, говорить про удовлетворительное финансовое состояниепредприятия не приходится даже при сбережении какое-то время способностирассчитаться перед своими финансовыми обязательствами. Включая роль, которуюиграет прибыль в экономике ОАО «Звенигородский сыркомбинат», вкратковременной, а тем более – в долговременной перспективе эта способность неможет быть поддержана и будет уничтожена, если финансовые ресурсы предприятияне будут достаточной мерой возобновляться за счет предприятия.
Финансово-хозяйственная деятельностьпредприятия ОАО «Звенигородского сыркомбината», обеспечивается явнымифинансовыми ресурсами (капиталом) – как собственными, так и заемными, Их размери состояние размещения в активы характеризируется бухгалтерским балансом,который представляет собой основу анализа финансового состояния. Валюта балансаотвечает на вопрос про размер финансовых ресурсов, которыми владеет предприятияна отчетный период, а динамика этого показателя характеризирует процесснарастания финансового потенциала данного предприятия. Обозначением финансовойстабильности ОАО «Звенигородского сыркомбината» является постоянноеувеличение валюты его баланса, то есть общей суммы его финансовых ресурсов.
При анализе темпов увеличенияфинансовых ресурсов ОАО «Звенигородского сыркомбината» следуетотдельно обозначить размеры и динамику фонда основных средств, фонда другихпозаоборотных активов и фонда оборотных средств.
Вследствие предоставленного отчетногобаланса комбината динамика финансовых ресурсов предприятия характеризируетсятакими данными (см. таблицу 7.1).
Таблица 1.4 – Динамика финансовых показателейпредприятия Фонд Всего финансовых ресурсов В том числе созданы за счет
собственных
источников
заемных
источников
на начало
года
на конец
года
на начало
года
на конец
года
на начало
года
на конец
года Основные средства 16912 21243 16912 20778 465 Нематериальные и другие позаоборотные активы 876 949 876 949 Оборотные средства 7421 7269 2257 1287 5164 5982 Итого 25209 29461 20045 23014 5164 6447
Показатели, которыенаходятся в таблице 7.1, посчитаны за составленной оценкой, поэтому на их баземожно делать выводы про динамику финансовых ресурсов предприятия. При общемувеличении капитала предприятия за прошлый год на 4252 тыс. грн. (на 16,7%),фонд основных средств увеличился на 4331 тыс. грн. (25,6%), а фонд оборотныхсредств уменьшился на 152 тыс. грн. (2%).
С вида на то, чтопоказал анализ влияния на рентабельность работы предприятия соотношениявложений каптала в основные и оборотные средства, на предприятии наблюдаетсятенденция к ухудшению показателей рентабельности при увеличении удельного весавложений капитала в основные средства, такая динамика структуры размещения финансовыхресурсов не на пользу скрепления его финансовой стабильности. Средимероприятий, которые могут увеличить удельный вес являются:
§  направления части чистой прибыли наприрост статусного капитала для увеличения норматива собственных оборотныхсредств;
§  продажа объектов основных средств ииспользование полученных денег на пополнение фонда собственных оборотныхсредств;
§  принятие мер, которые касаютсяразвития партнерских отношений с коммерческими банками и увеличение на этойоснове объема кратковременных кредитов в своем хозяйственном обороте;
§  расширение практики расчетов спокупателями за отгруженную, в условиях раннее обговоренной стоимости и др.
Финансовая устойчивость предприятияне может обеспечиваться за счет нерационального использования фонда основныхсредств и фонда оборотных средств. Предприятию не достаточно обозначить правильныепропорции распределения своего капитала между этими фондами: важно обеспечитьдля того, чтобы основные и оборотные средства вкладывались в соответственныеактивы с наибольшей отдачей.
Про нерациональное использованиефонда основных средств свидетельствует:
§  не оптимальное с точки зренияконечных результатов деятельности соотношения между активной и пассивной частямиосновных средств;
§  присущность не установленного на протяженииопределенного периода оборудования;
§  снижение коэффициентов изменчивости работыоборудования;
§  затраты на реконструкцию и модернизациюосновных средств при низких показателях NPV проектов или совершенно безрасчетов их эффективности;
§  присущность на балансе предприятияостатков незавершенных капитальных вложений с простроченными терминами введенияв эксплуатацию.
Анализ накопления сверх нормированныхзапасов и дебиторской задолженности базируется на показателях оборачевоемостиотдельных элементов оборотных активов и на изучении конкретных фактовдеятельности соответствующих функциональных служб предприятия. В основу этогоанализа входит изучение причин привоза отдельных материальных ресурсов большенормы в них и возможности, которые являются у предприятия для снижение этихзапасов; причины накопления ненужных предприятию материальных ценностей идействий, которые касаются их ликвидации, причины задержки отдельных заказов внезавершенном производстве и отгрузки готовой продукции заказчикам, задержкиплатежей со стороны отдельных конкретных покупателей и действий которыекасаются предупреждений отгрузки продукции потенциальным неплательщикам безпредварительной оплаты.
Вовлечение в хозяйственный обороткомбината одолженного капитала в виде банковских кредитов и других долговсоздает для предприятия условия для максимально эффективного использования всехфинансовых ресурсов. Однако, кратковременный банковский кредит в оборотныесредства дает возможность комбинату вкладывать собственный оборотный капитал вобразование лишь постоянных минимальных запасов товарно-материальных ценностейи затрат на производство, образовывать в минимальных размерах другие активы, авсе потребности в оборотных средствах, которые носят временный характер,удовлетворять за счет кредитов в условиях возврата. Долговременные кредиты накапитальные вложения помогают комбинату ускорить процесс развития своей материально-техническойбазы темпами, которые опережают темпы накопления для этих целей собственныхфинансовых ресурсов.
Прежде всего предприятие должнодумать про определенный уровень своей финансовой независимости (и это одно изсамых важных условий финансовой стабильности), то есть не допускать привлеченияфинансовых ресурсов в размерах, которые превышают его собственные финансовыересурсы, так как в таком случае оно становится не в силе покрыть своифинансовые обязательства собственными средствами. Показателем, которыйхарактеризирует степень финансовой независимости, (стабильности) предприятия(финансовой автономии), является коэффициент платежеспособности, которыйрассчитывается как отношение собственного капитала предприятия к сумме балансапредприятия и показывает удельный вес собственного капитала в общей суммесредств, авансируемых в его деятельности (коэффициент автономии). Если коэффициентавтономии снижается ниже уровня 0,5 – финансовая устойчивость характеризируетсякак неудовлетворительная.
Сейчас проанализируем этоткоэффициент за данными баланса ВАТ «ЗСК» за 2002 год:
Коэффициент автономии на нач. года =11842,0/12441,4=0,95;
Коэффициент автономии на кон. года =12480,2/13914,1=0,99.
Таким образом, мы видим, коэффициентавтономии больше 0,5 и это значит, что финансовая стабильность предприятияявляется удовлетворительной, а уменьшение этого показателя в конце года в сравнениис началом осуществилось за счет того, что собственный капитал увеличился на638,2 тыс. грн. (12480,2-11842), а валюта баланса – на 100472,7 тыс. грн.(13914,1-12441,4).
В анализе используются такжепоказатели, которые характеризирует соотношение долговых и собственных средств(коэффициенты финансирования и обеспечения собственными оборотными средствами).
Коэффициент финансированиярассчитывается как соотношение заемных и собственных средств и характеризируетзависимость предприятия от заемных средств.
Норматив этого показателя меньше 1,это обозначает, что заемные средства на предприятии не является преимущественными:
коэффициент финансирования на нач.года = 599,4/11842,0=0,051;
коэффициент финансирования на кон.года = 1433,9/12480,2=0,11.
Ухудшение показателя на конец 2002года связано со значительным увеличением заемных средств – в 2,4 раза(1433,9/599,4), и меньшим % увеличения собственного капитала – на 5,4%(12480,2/11842,0).
Коэффициент обеспеченностисобственными оборотными средствами рассчитывается как отношения величинычистого оборотного капитала к величине оборотных активов предприятия ипоказывает обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами. Еслиэтот показатель больше 0,01, то предприятие достаточно обеспеченное собственнымиоборотными средствами:
коэффициент обеспеченности на нач.года = (3040,8-599,4)/3040,8=0,8;
коэффициент обеспеченности на кон.года = (4654,6-1433,9)/4654,6=0,69.
1.2.8.2 Ликвидность и платежеспособностьпредприятия
Одним из ключевых значений финансовойстабильности предприятия является его ликвидность. Под термином «ликвидность»принято понимать возможность предприятия исполнять свои финансовые обязательстваперед всеми партнерами и государством. Необходимость анализа состоянияликвидности предприятия в рыночных условиях обуславливается прежде всего тем,что оно не застраховано от банкротства.
Ликвидность предусматривает анализспособности предприятия исполнять все без исключения обязательства, взятые насебя, которые выходят с его статута и других основательных документов, включая,непосредственно, защиту имущества всех собственников. Другое более правильноеопределение ликвидности – способность предприятия рассчитываться по своимтекущим финансовыми обязательствами путем превращения активов на деньги. Здесьимеются ввиду те активы, которые могут быть превращены на деньги в течениесравнительно краткого промежутка времени, который соответствует сроку погашенияфинансовых обязательств. При этом активы предприятий, которые не могут бытьбыстро реализованными, остаются за приделами самого понятия ликвидные активы.
Дифференциация всех активовпредприятия за ступенями ликвидности требует их деления на группы:
1 группа (самые ликвидные активы, чистые ликвидные активы) – денежныесредства предприятия на расчетном, валютном и других счетах, в кассе,финансовые вложения в кратковременные ценные бумаги;
2 группа (активы, которые быстро реализуются)– готовая продукция, товары, все виды дебиторской задолженности (за исключениембезнадежной);
3 группа (активы, реализация которыхтребует более длительного времени) – производственные средства и другиематериальные ценности (кроме готовой продукции), которые учитываются во второмразделе актива бухгалтерского баланса предприятия, за исключением затрат будущихпериодов, а также остатков не качественных материальных ценностей, если данныео таких остатках выявлены анализом; к этой группе принадлежат также финансовоевложение в долгосрочные ценные бумаги;
4 группа (активы, которые тяжелореализуются) – основные средства, нематериальные и другие внеоборотные активы,которые учитываются в 1 разделе баланса, кроме неликвидных;
5 группа (неликвидные активы) –материальные ценности, которые не могут быть проданными и превращенными вденьги, а также безнадежные долги в пользу предприятия.
В свою очередь, весь капитал предприятия также разделяется на группы,которые дифференцируются по срокам, на которые соответствующие финансовыересурсы поступили в распоряжение предприятия, то есть по срокам исполненияпредприятием своих финансовых обязательств:
1 группа – просроченные обязательстваи обязательства, сроки оплаты которых наступают немедленно;
2 группа – обязательства, срокиоплаты которых наступают в ближайшее время;
3 группа – обязательства, срокиоплаты которых отсрочены на более длительное время;
4 группа – обязательства, которые неимеют фиксированного срока оплаты.
Благодаря тому, что всеактивы предприятия и все его обязательства сгруппированные таким образом, то оспособности предприятия полностью рассчитываться за свои обязательства за счетналичных активов можно судить, сопоставив между собой по среднерыночным ставкамдоходности обязательств и активы предприятия. Дисконтная стоимость активовотвечает на вопросы о сегодняшней стоимости активов с учетом возможных терминових продажи для превращения на деньги, а дисконтная стоимость пассивов – пронастоящую их стоимость с учетом терминов использования всех обязательствпредприятия. Показатель полной ликвидности предприятия рассчитывается путем делениясуммы настоящей стоимости активов предприятия с учетом терминов их возможнойреализации и ликвидационной стоимости не ликвидационных активов на настоящую стоимостьфинансовых обязательств предприятия с учетом терминов их использования.
Собственный капитал предприятия внастоящей стоимости финансовых обязательств данного расчета ликвидностипринимается в размере, который сложился на предыдущую дату, так как это иявляется настоящая стоимость, которую предприятие должно беречь на не обозначенодолгий срок своего функционирования.
Чем ближе к единице показатель полнойликвидности в расчетах, тем выше общая ликвидность предприятия. Если показательликвидности меньше 0.75, это обозначает, что общая ликвидность предприятиянизкая, а если этот показатель понижается к 0.5, это обозначает, чтопредприятие находится в кризисной ситуации, что касается его ликвидности и егофинансовое состояние не обеспечивается.
Основные факторы, которые повышаютэти показатели:
§  максимальное ограничение вложенийкапитала в тяжелоликвидные и не допущения вложений в недопустимые активы;
§  присущность «чистых»активов в размере, достаточном для покрытия финансовых обязательств, сроки оплатыкоторых наступили или наступят в ближайшее время;
§  привлечение в хозяйственнуюдеятельность задолженныхсредств на максимально возможные сроки.
Для анализа общей ликвидностисостоянием на начало и на конец предыдущего года составлена таблица по данным бухгалтерскогои управленческого учета ОАО «Звенигородского сыркомбината» (см.таблицу 7.2).
Таблица 1.5 – Данные для анализа общей ликвидности,тыс. грн.Показатели Состояние на начало года конец года АКТИВ 1.Денежные средства 390 69 2.Активы, которые имеют перспективу быть преобразованными в деньги на протяжении: а) 1 месяц (дебиторская задолженность, готовая продукция) 1980 1295 б) 2 месяцев (материальные ценности) 1350 1567 в) 3 месяца (материальные ценности, дебиторская задолженность) 3990 5452 г) 6 месяцев ( объекты основных средств и нематериальных активов ) 5180 5310 д) 12 месяцев (долговременные финансовые вложения, незавершенное капитальное вложение) 10150 13098 3. Неликвидные активы всего 2169 2670 В том числе материальные ценности 2034 2588 Их ликвидационная стоимость 192 220 ИТОГО 25209 29461 ПАССИВ 1. Просроченные и срочные обязательства 1248 1796 2. Обязательства, срок оплаты которых наступает в течении: а) 1 месяц 395 620 б) 2 месяца 1971 722 в) 3 месяца 1550 2644 г) 4 месяца 255 д) 2 года (отсроченная налоговая задолженность) 200 е) 3 года (долговременный кредит) 210 3. Финансовые обязательства постоянного характера 20045 23014 ИТОГО 25209 29461
В условиях, что среднерыночная нормадоходности в отчетном году была 36% (3% в месяц) и, что в таком же годупрогнозируется доходность на следующий год, настоящая стоимость активов предприятияс учетом вероятностных терминов изменения их на деньги составляет:
а) на начало года:
390 + 1922,30 + 1272,5 + 3651,5 +4338,4 + 7119,3 + 192 = 18886,0 тыс. грн.;
б) на конец года:
69 + 1257,3 + 1477,0 + 4989,5 +4447,2 + 9187,1 + 220 = 21647,1 тыс. грн.
Дисконтированные финансовыеобязательства предприятия будут составлять:
а) на начало года:
1248,0 + 383,5 + 1857,9 + 1418,5 +20045 = 24952,0 тыс. грн.;

б) на конец года:
1796 + 601,9 + 680,6 + 2419,7 + 226,6+ 108,1 + 83,5 + 23014,0 = 28931,0 тыс. грн.
Показатель полной ликвидностисоставляет:
а) на начало года: 18886,0/24952,9 =0,7574;
б) на конец года: 21647,1/28931,0 =0,748.
Расчеты приведенные за данными ОАО «Звенигородскогосыркомбиеата», которые говорят про некоторые ухудшения состояния общейсуммы ликвидности предприятия.
Основные факторы, которые егообусловили:
§   уменьшение наличия денежных ресурсовв свободном виде с 390 до 69 тыс. грн. (13,2% общая сумма вложений), такимобразом на конец года их сумма составила 2862 тыс. грн. (9,7%), но как свидетельствуютпоказатели баланса, в основном обусловлено снижением спроса на готовуюпродукцию предприятия;
§   увеличение удельного веса объектовосновных средств и других позаоборотных активов, которые сравнительно быстро немогут быть проданы на сторону: на начало года их стоимость составляла 10150тыс. грн. (40,3% всего капитала), на конец года – 13098 тыс. грн. (44,4%);
§   значительное увеличение построченныхи периодичных обязательств предприятия перед кредиторами.
В противоположном направлениидействовали и в отчетном году: получение предприятием долгосрочного кредитабанком на сумму 210 тыс. грн., отсрочка налоговой задолженности на сумму 200тыс. грн., преобретения оборудования из обязательством оплатить долг(255 тыс.грн.) через месяц. Эти факторы способствовали некоторому торможению ухудшениюсостояния общей ликвидности предприятия, но небыли готовы «переработатьнегативные факторы».
В финансово экономическом анализедеятельность предприятия также распространена характеристика ликвидности спомощью обозначения показателя текущей ликвидности (коэффициент покрытия баланса),который обозначается путем деления разницы между общей стоимостью капиталапредприятия, капиталом, который вкладывается в затраты будущих периодов, икапиталом, который вкладывается в неликвидные оборотные активы накратковременный кредитный капитал.
Показатель текущей ликвидностиотвечает на вопросы, способно ли предприятие рассчитываться со своими текущимиобязанностями перед всеми кредиторами наличными ликвидными оборотными активами.Состояние текущей ликвидности предприятия считается полностью удовлетворительным,если показатель текущей ликвидности достигает или приближается к 2. Смыслименно такого подхода влияет на необходимость сохранения предприятиемфинансовой автономии: оно не должно образовывать активы лишь за счет кредитногокапитала, часть активов обязательно должна формироваться за счет собственногокапитала. Также считается, что если показатель текущей ликвидности меньше 1,предприятие находится в кризисном состоянии текущей ликвидности.
Также на предприятии для анализа еголиквидности используют коэффициент абсолютной ликвидности, которыйрассчитывается как соотношение общей суммы денежных средств к общей сумметекущих обязательств. Этот коэффициент показывает, какая часть долгов предприятияможет быть оплачена. По данным баланса ОАО «ЗСК» за 2002 годкоэффициент абсолютной ликвидности равен :
а) на нач. года 281,6/599,4 = 0,47;
б) на кон. года (131,1 + 0,4)/1433,9= 0,09.

Уменьшение показателя на конец годасвязанно с тем, что денежные средства уменьшились на 150,1 тыс. грн. (281,6 — 131,5), а текущие обязательства увеличились на 834,5 тыс. грн. (1433,9 — 599,4).
Для характеристики финансовогосостояния предприятия важно обозначить его готовность постоянно выполнять своифинансовые обязательства. Мера такой готовности называется платежеспособностью.По сравнению с ликвидностью, которая характеризирует предприятие с точки зрениявозможности рассчитаться со своими обязательствами в это время с помощьюпреобразования своих активов на деньги, платежеспособность – это возможностьпредприятия рассчитаться с кредиторами сейчас же, в день наступления срокаплатежей, то есть говорится про постоянное наличие в нем в необходимых размерахплатежных средств или активов, которые могут быть тут же преобразованными вплатежные средства. Уровень платежеспособности предприятия рассчитывается спомощью коэффициента платежеспособности, который рассчитывается с помощьюделения чистых ликвидных активов на кратковременный кредитный капитал, сроквозврата которого наступил или наступит на протяжении нескольких дней.
Если коэффициент платежеспособности =1, то это означает, что предприятие правильно строит свои платежные отношения скредиторами, и свои платежные календари, а если коэффициент меньше 0,5, этоозначает, что платежеспособность предприятия очень низкая.
Также платежеспособностьанализируется с помощью коэффициента покрытия баланса, который рассчитываетсякак соотношение оборотных активов к текущим обязательствам предприятия ипоказывает достаточность ресурсов предприятия, которые могут быть использованыдля погашения его текущих обязательств. Если этот коэффициент >1, этоозначает, что предприятие имеет в своем распоряжении достаточно ресурсов дляпокрытия текущих обязательств, но чтобы этих ресурсов было оптимальнодостаточно нужно чтобы коэффициент = 2 — 2,5.
По данным баланса ОАО «ЗСК»за 2002 год коэффициент покрытия равно:
на нач. года 3040,8/599,4 = 5,07;
на кон. года 4654,6/1433,9 = 3,25.
Ухудшение коэффициента покрытия наконец 2002 года связано с тем, что текущие обязательства увеличились в 2,5раза(1433,9/599,4), чем оборотные активы (на 53,1% -(4654,6/3040,8)).
Таким образом, можно сказать, чтопредприятие является платежеспособным.

ВЫВОДЫ
ОАО «Звенигородский сыроробнийкомбинат» является крупным налогоплательщиком в Звенигородском районеЧеркасской области, платежи, в бюджет которого являются весомым вкладом кобщему объему поступлений в Государственный бюджет. Удельный вес в общем объемепоступлений платежей в бюджет составляет 13%за 2000г. и 19% за 2001г.
В общей сумме поступленийналога на прибыль судьба ОАО «ЗСК» составляет 50-60%.
Таблица 1.6 – Основныефинансово-экономические показатели предприятия Показатели 2001 2002 2003 Выручка от реализации продукции 13811,1 29682,5 45289,9 Затраты на производство 13114,2 26153,8 35787,3 Затраты на оплату труда 1201,7 1175,3 936,2 Балансовая прибыль 1497,5 1489,8 2800,5 Налогов и платежей 1305,0 1111,1 1629,7 Численность рабочих 322 330 340
Состояниемна 01.01.2002г. предприятие имело Дт задолженность в размере 2001 тыс. грн., Кт задолженность – 1493 тыс. грн., остатки готовой продукции на составах составляли 2450,3 тыс.грн., производственные запасы – 1711,8 тыс. грн., задолженность предприятияперед бюджетом по уплате налогов и неналоговых платежей состоянием па 01.06.2002г. –отсутствует.
Предприятие постояннонаращивает объемы производства и реализации продукции. За 2001г. объемреализованной продукции составляет 45289,9тыс. грн., что составляет 201,8%соответствующего периода прошлого года. В то же время заработная плата возросла на 15,6%.
Передовые темпывозрастания производительности работы по сравнению с возрастанием заработнойплаты являются одним из факторов снижения себестоимости продукции, а значит – увеличениеприбыли.
За 2001 г. предприятиеполучило 2800,5 тыс. грн. прибыли, которая в 2,8 разы больше соответствующегопериода прошедшего года, а значит в 2,8 разы больше уплатило в бюджет налога наприбыль, что положительно повлияло на общие поступления в бюджет. Суммаприбыли, которая получает предприятие, обусловленная объемом продажи продукции,ее качеством, конкурентоспособностью на внутреннем и внешнем рынках,ассортиментом.
Расчеты за реализованнуюпродукцию проводятся исключительно денежными средствами. Судьба бартерныхопераций в общем объеме реализации составляет 10,9%. Наличие средств на счетахдает возможность предприятию рассчитаться с бюджетом денежным средством, безпроведения взаимозачетов.
В связи с отличиемнекоторых видов обязательных платежей предоставленных льгот в налогообложении /применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость /, уменьшиласьнагрузка предприятия налоговыми и неналоговыми платежами и составляет 3,6% вобъеме реализованной продукции, против 9% в 1999 г., что положительно повлиялона финансовое состояние предприятия.
ОАО «Звенигородскийсыркомбинат» является финансово стабильным предприятием, о чемсвидетельствует коэффициент покрытия.
При оптимальном значении2-2,5 фактически ВАТТ «ЗСК» имеет коэффициент покрытия 3-3,5, чтоозначает, что на каждую денежную единицу краткосрочных обязательств приходится3-3,5 единицы оборотного средства.

2. МАТЕМАТИЧЕСКОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ,ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ОПТИМАЛЬНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ
2.1 Характеристика математическойпостановки задачи оптимизации
Основной особенностью операционнойметодологии является поиск оптимального решения на базе математической модели ииспользование для ее анализа математического аппарата. Количественный анализтой или иной задачи оптимизации — неотъемлемая часть методологии исследованияопераций. Этот анализ осуществляется в соответствии с принципами системного подходаи предполагает выявление всех существенных элементов задачи и их взаимосвязей.
Степень соответствия хода операциипоставленной цели характеризуется достигаемым значением функционала:
W = F [x1(t), x2(t),…, xn(t)]
— критерия оценки (показателяэффективности).
Процесс проектирования как операцияимеет целью получение оптимального объекта проектирования, имеющего наилучшиевозможные свойства: минимальный вес, минимальную стоимость, максимальнуюэнерговооруженность, максимальную прибыль, минимальный срок окупаемости,минимум капиталовложений и т.п. В такой постановке создание оптимальногообъекта (например, системы управления производством) формализуется в видезадачи математического программирования, в которой критерий оценки отражаетосновную цель операции, а система ограничений обеспечивает выполнение всехтребований к объекту проектирования. При этом автоматизированное проектированиеоптимальных объектов и систем на основе математических методов с использованиемкомпьютеров содержит две основные задачи:
— разработка математической моделиобъекта проектирования, содержащей все основные технико-экономическиетребования к создаваемому объекту или системе (работоспособность,технологичность, допустимая стоимость и т.п.);
— организация такого вычислительногопроцесса, который автоматизирует выполнение всех требований математическоймодели.
Операционная математическая модельпредставляет собой агрегат (совокупность) алгоритмов, описывающихфункциональные свойства проектируемого объекта. Эта модель в пространствефазовых координат, образованных гиперповерхностями входящих в модельограничений, воспроизводит (синтезирует) образ проектируемого объекта, отвечающеговсем технико-экономическим требованиям, предъявляемым в рамках данныхконкретных задач проектирования.
Схема метода построения операционныхматематических моделей оптимальных объектов проектирования, позволяющих наоснове формализованного представления процесса проектирования как операциисинтезировать оптимальные по заданному критерию параметры объекта, представленана рис.1.
Качественная модель проектируемогообъекта, представляющая собой словесное описание требований, обеспечивающихпроцесс функционирования конструкции на всех этапах ее существования,формируется на основании технического задания.
Каждое из требований, записанное ввиде математических выражений (для аналитических моделей), графов или матриц(для топологических моделей) или семантических правил (для семантическихмоделей), устанавливает основные взаимосвязи оптимизируемых параметров:
• геометрические, позволяющие пополученным значениям искомых оптимизируемых параметров х1, х2, х3,..., хn, а такжепо совокупности параметров а1, а2, а3,..., аm, заданных в качестве исходнойинформации, воспроизвести объект с той степенью детализации, которая необходимапроектировщику при решении данной конкретной задачи;
• энергетические, устанавливающиезависимость энергосиловых характеристик объекта от оптимизируемых параметров;
• механические, описывающиекинематические и динамические характеристики объекта (взаимное расположениеузлов и деталей конструкции в процессе ее функционирования, внешние усилия,инерционные силы, силы трения, масса конструкции и т.п.);
• прочностные, обеспечивающиеработоспособность конструкции в целом и отдельных ее узлов из условийпрочности, жесткости, долговечности;
• конструкторско-технологические,описывающие специальные конструкторские требования, а также технологическиеограничения;
• экономические, включающие в себяограничения ресурсов проектной задачи, требования к сбыту, торговле,организационной системе.
Ограничения обычно выражаютопределенные зависимости между переменными величинами,' которые по своей сутимогут быть теоретическими (формульными) и статистическими. Теоретическиезависимости обычно справедливы при любых условиях и для их получения нетребуется никаких дополнительных измерений. Однако на практике достаточно частомежду параметрами модели нет известной функциональной зависимости.
Значения переменных, удовлетворяющиезаданным граничным условиям и ограничениям, называют допустимым решениемзадачи. Иногда случается, что в задачу включаются противоречивые по смыслутребования, выполнить которые невозможно. Такая ситуация приводит кнесовместным задачам, которые в планировании называют несбалансированнымипланами (когда нет и не может быть допустимых решений). Обычно же, если задачасоставлена правильно, то в общем случае она имеет набор допустимых решений.Чтобы из данного набора допустимых решений лицо, принимающее решение (ЛПР),могло выбрать одно наилучшее, необходимо договориться, как и по какому признакуего найти.
Наилучшего решения во всех смыслахбыть не может, оно может быть наилучшим (оптимальным) только в одном, строгоустановленном смысле. ЛПР должно абсолютно точно представлять, в чемзаключается оптимальность принимаемого решения, т. е. по какому критерию принимаемоерешение должно быть оптимально.
Критерий часто называют целевойфункцией, функцией цели, а в математических работах — функционалом. Критерий вобщем случае может оценивать качественные свойства объекта, причем какжелательные для субъекта (обычно с максимальным уровнем или значением,например, прибыль, производительность, надежность), так и нежелательные длянего (или минимальные — непроизводительные затраты, расход материала, простоиоборудования и др.). Если при принятии решения требуется максимизироватькакое-то свойство (к примеру, прибыль, производительность или надежность), то врезультате решения задачи критерий будет иметь наибольшее значение из всехдопустимых решений. Если же требуется минимизировать критерий (стоимость,расход материала, время простоев оборудования), то в результате решениякритерий будет иметь наименьшее значение из всех допустимых.
Основные задачи управлениядеятельностью человека можно отнести к классу задач распределения и оптимизацииресурсов. Любой объект, в процессе управления, проектирования или эксплуатациихарактеризуется своим устройством и действием, причем устройство определяетсяего структурой и параметрами, а действие — процессом функционирования.Например, технологический процесс можно определить как последовательностьработ, которые обусловливают превращение сырья в готовую продукцию; такуюпоследовательность работ называют маршрутом; каждую операцию, входящую в маршрут,можно охарактеризовать определенными режимами обработки, управления, контроля,функционирования.
В любых математических моделях можновыделить следующие элементы: исходные данные, зависимости, описывающие целевуюфункцию, и ограничения.
Зависимости между переменными, какцелевые функции, так и ограничения, могут быть линейными и нелинейными.Линейными называют такие зависимости, в которые переменные входят в первойстепени и нет их произведения; если переменные входят не в первой степени илиесть произведение переменных, то зависимости являются нелинейными. Сочетаниеразнообразных элементов модели приводит к различным классам задач оптимизации,требующим разных методов решения и разных программных средств.
Для экономических систем наиболеехарактерны задачи оптимизации и распределения ресурсов, решаемые методомлинейного программирования, для которого разработаны надежные алгоритмы,реализованные в поставляемом с ЭВМ программном обеспечении; более сложныезадачи (целочисленные, нелинейные) оптимизации можно свести к задачам линейногопрограммирования. Большинство задач оптимизации, присущих техническим системам,как правило, относится к задачам нелинейного программирования..
В случае невозможности формализоватькакое-либо из требований в виде математических зависимостей необходимыдополнительные теоретические и экспериментальные исследования.
Из указанных зависимостей в соответствии с основной целью проектированияформируется целевая функция:
Ф = f(х1, х2, х3,..., xn; a1, а2, а3,..., аm) (2.1)
Остальные связи параметров,записанные в виде равенств и неравенств, являются ограничениями, составляющимивместе с целевой функцией математическую модель объекта, которая на этом этапесоздания должна быть подвергнута испытаниям на компьютере и, в случаенеобходимости, скорректирована уровне качественной модели или математическогоописания.
Построенная таким образомматематическая модель воспроизводит образ проектируемого объекта, отвечающеговсем технико-экономическим требованиям предъявляемым в рамках данных конкретныхзадач проектирования, и может быть занесена в банк математических моделейсистемы автоматизированного проектирования.
Если полученная таким образомматематическая модель состоит из линейной целевой функции, и входящие в системуограничения равенства и (или) неравенства также линейны, то такая модельотносится к классу оптимизационных задач линейного программирования, и в этомслучае могут быть использованы характерные для такого класса задач методырешения (графический, симплекс-метод).
Для составления программы выпускапродукции ОАО «Звенигородский сиркомбинат» необходимо определитьоптимальный выпуск сыра «Звенигородского» 50% и сыра«Российского» 50% с целью получения максимальной прибыли.
Сыр «Звенигородский»выпускается предприятием в трех видах:
·       Сыр«Звенигородский» 50%, фасованый по 13 кг в ящике;
·       Сыр«Звенигородский» 50%, розничный, фасованый по 7,5 кг в ящике;
·       Сыр«Звенигородский» 50%, фасованый от 5 до 15 кг в ящике.
Сыр «Российский»выпускается предприятием в двух видах:
·       Сыр «Российский»50%, фасованый по 13 кг в ящике;
·       Сыр«Российский» 50%, фасованый от 5 до 15 кг в ящике;
Цена сыра «Звенигородский»50% и сыра «Российский» 50% соответственно равна 14,20 и 14,40 грн.за килограмм. Выпуск перечисленной продукции ограничивается спросом напродукцию, т.е. максимальное потребление продукции составляет 2100000 килограммв год.
На производство 1 килограмма сыра«Звенигородский» 50% ОАО «Звенигородский сыркомбинат»затрачивает 0,51 грн. – на выплату заработной платы, 9,21 грн. – производственныхзатрат, и 0,075 грн – на коммерческие расходы.
/>
Рис. 2.2. Схема метода построенияоперационной математической модели

На производство 1 килограмма сыра «Российский»50% ОАО «Звенигородский сыркомбинат» затрачивает:
·         0,55 грн. – навыплату заработной платы,
·         9,43 грн. – напроизводственные затраты,
·         0,06 грн – накоммерческие расходы.
Всего ОАО «Звенигородскийсыркомбинат» ежегодно выделяет:
·         1175300 грн — навыплату заработной платы,
·         19244000 грн. –на производственные затраты,
·         143000 грн — накоммерческие расходы.
Для того, чтобы рассчитатьоптимальный выпуск продукции с целью максимизации прибыли ОАО «Звенигородскийсыркмбинат» необходимо составить оптимизационную модель линейногопрограммирования и решить ее с помощью функции «Поиск решения»Microsoft Excel.
2.2 Экономико-математическая модель
          Целевая функция стремится кмаксимуму, так как основной целью предприятия является получение максимальнойприбыли. В данном случае целевая функция представлена в виде:
          14,20х1+14,40х2>max,
          где: х1 – количество сыра «Звенигородский»50%, необходимое производить ОАО «Звенигородский сыркомбинат»;     х2– количество сыра «Российский» 50%, необходимое производить ОАО «Звенигородскийсыркомбинат»;
В качестве ограничений в данноймодели выступают ограничения:
·                   расходы по оплатетруда;
·                   затраты напроизводство;
·                   коммерческиерасходы.
Ограничения представлены в виде:
0,51х1+0,55х2?1175300
9,21х1+9,43х2?19244000
0,075х1+0,06х2?143000
х1+х2?2100000
В результате проведенных вычислений,для того чтобы получать максимальную прибыль в размере 29556793 грн. ОАО «Звенигородскийсыркомбинат» необходимо выпускать 1253476 килограмм сыра «Звенигородский»50% и 816488,8 килограмм сыра «Российский» 50% ежегодно. Присоблюдении предложенной программы выпуска продукции сокращаются затраты:
·                   на расходы пооплате труда – до 1088341 грн;
·                   затраты напроизводство – до 19244000 грн;
·                   коммерческиерасходы – до 143000 грн.
Суммарный выпуск продукциисоответственно данной модели составит 2069964 килограмм. Процентное соотношениевыпускаемой продукции ОАО " звенигородский сыркомбинакт" представленона рисунке 1.
2.3 Процентное соотношениевыпускаемой продукции
/>

2.4 Оптимальное планирование иматематические методы прогнозирования
Во всех отраслях и сфераххозяйственной деятельности приходится постоянно принимать управляющие решения,последствия которых проявятся в будущем. Можно с уверенностью утверждать, чтолюбое такое решение основывается на том или ином способе предвидения.Однимиз способов предвидения при принятии хозяйственных решений является прогнозирование.
Прогнозирование – этонаучная деятельность, направленная на выявление и изучение возможныхальтернатив будущего развития и структуры его вероятных траекторий. Каждаяальтернативная траектория развития связывается с наличием комплекса внешнихотносительно исследуемой системы (явления) условий.
Под прогнозированием вэкономике понимается научное определение вероятных путей и результатовпредстоящего развития экономической системы, оценку показателей,характеризующих это развитие в течении более или менее отдаленного будущего.
Таким образом, цельэкономического прогнозирования – предсказание (предвидение) будущих последствийхозяйственных решений, принимаемых в текущий момент времени.
Задачи, решаемые наоснове экономических прогнозов, зависят от масштабов и характера деятельностиорганизации. Если это задачи, например, разработки годового регионального илигосударственного бюджета, то, очевидно, необходимо иметь прогнозы темповинфляции, объемов поступления налоговых средств и т. д. Если это промышленноепредприятие, то такими задачами могут являться определение ассортиментавыпускаемой продукции в зависимости от прогнозов на платежеспособный спрос;расширение или свертывание производства в зависимости от прогнозовобщеэкономической конъюнктуры и т. п. В любом случае результаты прогнозоввсегда лежат в основе планов предстоящей хозяйственной деятельности.
Классифицируют прогнозыпо функциональному признаку, т. е. по назначению, и по длительности периодапрогнозирования.
По функциональномупризнаку прогнозы делятся на: стратегические, ориентированные на обеспечениеразработки бизнес-планов хозяйственной деятельности и на оперативные,предназначенные для обеспечения разработки текущих планов производственнойдеятельности фирмы.
По временному признакуразличают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные прогнозы. Подкраткосрочными прогнозами обычно понимают прогнозы на периоды времени меньшие года.Под среднесрочными – от года до двух-трех лет, под долгосрочными – на болеедлительные сроки. Однако необходимо помнить, что градация прогнозов повременному фактору существенно зависит от вида деятельности организации,которая занимается прогнозированием. Например, при спекулятивной работе сценными бумагами долгосрочным прогнозом будет прогноз на несколько дней вперед,а при стратегическом прогнозировании перспективных направлений развития геннойинженерии в качестве периода долгосрочного прогноза, очевидно, будет выступатьсрок порядка десятков лет.
Методы прогнозирования
К числу основных методовпрогнозирования относятся:
§    методДельфи;
§    регистрационныйметод;
§    методстатистического анализа
§    комбинированныйметод.
Метод Дельфи основан наобработке субъективных мнений — экспертных оценок специалистов, занятых винтересующей сфере деятельности.
Регистрационный методоснован на анализе постоянно печатающихся в периодике данных деловойактивности.
Метод статистическогоанализа базируется на использовании ретроспективных данных.
Комбинированный методпредполагает совокупное использование всех вышеназванных способов прогнозирования
Методы прогнозированиямогут основываться на предположении о предстоящих качественных измененияхсистемы или сохранении в будущем существующих закономерностей развития. Длядолгосрочных прогнозов используются экспертные и логические методы, а длякраткосрочных и среднесрочных прогнозов — методы экстраполяции.
Экспертные методыпрогнозирования опираются на методы качественного оценивания систем. Но болеечасто используются разновидности метода Дельфи и метод сценариев в сочетании состатистическими методами.
Логические методыпрогнозирования основываются на проведении аналогии функционированиярассматриваемой системы с историей функционирования какой-либо другой системы.
Методы экстраполяцииотносятся к аналитическим метода прогнозирования состояния систем. Примеромэкстраполяции служит прогнозирование значений какой-либо величины по имеющимсятабличным данным. В качестве исходной информации при этом берутся временныеряды динамики параметров системы — набор наблюдений некоторых числовых характеристикпараметров системы, взятых в равноотстоящие или неравноотстоящие моментывремени за определенный период.
В основе методовэкстраполяции лежит понятие интерполирования. Известно, что интерполированиемназывается процесс вычисления промежуточных значений функции на основаниизаданного ряда значений этой функции. В широком смысле слов; интерполирование — это представление некоторой функции известного или неизвестного вида, рядзначений которой при определенных значениях независимой переменной задан, припомощи другой, более простой функции.
Пусть /> будет функцией, заданной рядом значений /> которые она принимает при значениях /> независимой переменной х, и пусть /> обозначает произвольную более простуюфункцию, принимающую для /> те же самые значения, чтои />. Замена /> впределах данного интервала на /> и есть интерполирование.
Формула />, которая при этом получается для вычислениязначений у, называется интерполяционной формулой.
Функция /> может иметь различный вид. Когда /> есть полином, процесс замещения /> через /> называетсяпараболическим, или полиномиальным, интерполированием. Когда /> есть тригонометрический полином, процессназывается тригонометрическим интерполированием. Функция /> может быть также составлена из показательныхфункций, полиномов Лежандра, функций Бесселя и т.д. В практических задачах вкачестве /> выбирается простейшая функция, могущаязаменить данную функцию на рассматриваемом интервале. Так как самой простойфункцией является полином, почти все основные интерполяционные функции являютсяполиномиальными. В случае, когда известно, что данная функция /> периодична, лучше заменить еетригонометрическим полиномом.
Теоретическое обоснованиезамены данной функции полиномом или тригонометрическим полиномом опирается надве замечательные теоремы, доказанные Вейерштрассом в 1885 г. Эти теоремы можносформулировать так.
Теорема 1. Любаянепрерывная в интервале (а, b) функция может быть заменена в нем с любойстепенью точности полиномом. Другими словами, можно найти такой полином Р(х),что /> для каждого значения x в интервале (а, b),причем ? есть любая положительная величина.
Теорема 2. Любаянепрерывная с периодом 2? функция может быть заменена тригонометрическимполиномом вида

/>
так, что /> для каждого значения х в рассматриваемоминтервале, причем ? есть любая положительная величина. Геометрическийсмысл этих теорем состоит в том, что если нанести графики функций />, /> и />,то можно найти многочлен или тригонометрический многочлен, график которогобудет находиться внутри области, ограниченной кривыми /> и/> при всех значениях х между а и b, как бымало ни было ?.
При таком представлениипроцесса интерполирования становится понятно, что экстраполирование — этопроцесс вычисления значения функции, находящегося за пределами ряда заданныхзначений.
Экстраполирование нужноприменять с осторожностью. Но если известно, что функция около концов данногоряда значений изменяется плавно, и если ?х берется достаточно малым, томожно спокойно экстраполировать на расстояние ?х за пределами рядаимеющихся значений.
Для проведенияинтерполирования существует ряд формул рассматриваемых в численных методахматематического анализа. При их применении в прогнозировании следует учитыватьчто если число точек /> неограниченно возрастает тоинтерполирующий полином превращается в бесконечный ряд. называемыйинтерполяционным рядом. И подобно тому как степенной ряд сходится внутри ирасходится во вне некоторого определенного интервала, так и интерполяционныйряд сходится к заданной функции внутри некоторого интервала и перестает к нейсходиться вне его.
Поскольку увеличениепериода упреждения прогноза ?х влечет за собой увеличение степенинеопределенности процессов развития системы, то в методах экстраполяциивыделяют статистические методы.
Прогнозирование,основанное на использовании методов статистического анализа ретроспективныхданных, допустимо в том случае, когда между прошлым и будущим имеетсяопределенная причинно-следственная связь. Можно утверждать, что анализ ретроспективныхданных служит надежной основой для принятия решений относительно будущиххозяйственных действий, однако не следует забывать, что прогностические оценки,полученные методом статистического анализа, подлежат корректировке в случае,если известны те или иные факторы, влияние которых с той или иной вероятностьюожидается в будущем.
Наиболее характернойзадачей прогнозирования, которая решается в каждой фирме, является задачапрогнозирования спроса на товары или услуги фирмы. Для решения этой задачи необходимопредварительное изучение рынков сбыта маркетинговыми исследованиями, которые ипоставляют необходимую статистическую информацию для применения методовстатистического анализа при разработке прогнозов.
Алгоритм построенияпрогноза методом статистического анализа состоит из следующих шагов:
§      строитсяграфик зависимости спроса от времени;
§      наоснове визуального изучения графика делается предположение об аналитическойформе кривой, которая наилучшим образом способна аппроксимировать ломаную награфике;
§      применяетсяметод наименьших квадратов для построения прогнозирующей кривой;
§      оцениваетсясреднее значение погрешности полученных прогнозных оценок;
§      принимаетсярешение об использовании или не использовании
§      выбраннойкривой для построения прогноза.
Наиболее частоупотребляемым методом построения прогнозирующей функции является методнаименьших квадратов.
Метод наименьшихквадратов позволяет подобрать некоторую непрерывную аналитическую функцию дляаппроксимации дискретного набора исходных данных. Выбор функции считаетсянаилучшим, если сведено к минимуму стандартное отклонение по рассматриваемойвременной выборке, которое определяется по формуле:
/>
где /> — фактический спрос, наблюдаемый в t-йпериод (отрезок) времени;
/> —значение прогнозирующей функции для того же момента
времени;
п — число периодов(наблюдений), т. е. длина временной выборки;
f – число степенейсвободы.
Суммирование ведется повсей выборке, поэтому, как это принято в статистике, нижний и верхний индексысуммирования опущены.
Минимизация /> эквивалентна минимизации />. Поэтому задача сводится к минимизации суммыквадратов разностей между фактическим значением спроса в момент t и темзначением, которое принимает прогнозирующая функция.
Наиболее часто дляпостроения прогнозирующей функции используют линейную функцию />, параболу />,гиперболу />, многочлены более высоких порядков.
Статистические методыпрогнозирования опираются на теорию вероятностей, математическую статистику итеорию случайных процессов.
К статистическим методампрогнозирования относят:
•    методы многофакторногоанализа (регрессионные модели,
•    адаптивное сглаживание,метод группового учета аргументов,
•    имитационные модели,многомерная фильтрация и др.);
•    методы однофакторногопрогнозирования (экспоненциальное сглаживание, метод скользящего среднего,метод разностных уравнений, спектральные методы, метод марковских цепей,оптимальные фильтры, сплайн-функции, метод авторегрессии и др.).
Прогнозирование на основетренда и колеблемости
Прогнозирование возможныхзначений признаков изучаемого объекта — одна из основных задач науки. В еерешении роль статистических методов очень значительна. Одним из них являетсярасчет прогнозов на основе тренда и колеблемости динамического ряда донастоящего времени. Если мы будем знать, как быстро и в каком направленииизменились уровни какого-то признака, то сможем узнать, какого значениядостигнет уровень спустя известное время. Методика статистического прогноза потренду и колеблемости основана на их экстраполяции, т.е. на предположении, чтопараметры тренда и колебаний сохраняются до прогнозируемого периода. Такаяэкстраполяция справедлива, если система развивается эволюционно в достаточностабильных условиях. Чем крупнее система, тем выше вероятность сохраненияпараметров ее изменения, конечно, на срок не слишком большой. Обычнорекомендуют, чтобы срок прогноза не превышал 1/3 длительности базы расчетатренда.
В отличие от прогноза наоснове регрессионного уравнения прогноз по тренду учитывает факторы развитиятолько в неявном виде, и это не позволяет «проигрывать» разныеварианты прогнозов при разных возможных значениях факторов, влияющих наизучаемый признак. Зато прогноз по тренду охватывает все факторы, в то времякак в регрессионную модель невозможно включить в явном виде более 10—20факторов в самом лучшем случае.
Прежде чем применитьметоды математического анализа для вычисления параметров уравнения тренда,необходимо выявить тип тенденции, а эта задача не является чисто математической.Наличие колебаний уровней крайне усложняет выявление типа тенденции и требуетвсестороннего подхода к этой проблеме, качественного изучения характераразвития объекта. При этом нужно дать ответы на такие вопросы:
1. Были ли условия для развития объектадостаточно однородными в изучаемый период?
2. Каков характер действия основных факторовразвития?
3. Не произошло ли качественное, существенноеизменение условий развития объекта внутри изучаемого периода времени?
Если, например, частьпериода предприятие работало по старой технологии, а затем произошлотехническое перевооружение — введены новые цехи, поточные линии, то единойтенденции показателей за весь период не будет, скорее всего нужна «периодизация»ряда, т.е. его дробление на отдельные подпериоды: до реконструкции, во времятаковой (если она длительна) и после освоения новой технологии.
Чем крупнее изучаемаясистема, чем больше факторов влияют на динамику изучаемого признака, тем режевозможны резкие, скачкообразные изменения в ряду динамики (не колебания, аименно изменения в тенденции). Большие и сложные системы обладают значительнойинерцией, и для скачкообразного, резкого изменения тенденции такой системытребуются большие затраты ресурсов, которые общество выделить не в состоянии.Поэтому такое коренное изменение в экономике, как переход откомандно-административного планирования хозяйства к рыночной регулируемойэкономике, в масштабе нашей страны неизбежно займет достаточно большое время,за которое сформируются новые тенденции народно-хозяйственных показателей. Длятого чтобы разглядеть эти новые тенденции, понадобится время.
Напротив, в масштабеотдельных предприятий вполне возможны резкие изменения, переходы от однойтенденции к другой
Рассмотрим некоторыеосновные типы уравнений тренда, выражающие те или иные качественные свойстваразвития.
1.                Линейнаяформа тренда:

/>
Линейный тренд хорошоотражает тенденцию изменений при действии множества разнообразных факторов,изменяющихся различным образом по разным закономерностям. Равнодействующая этихфакторов при взаимопогашении особенностей отдельных факторов (ускорение,замедление, нелинейность) часто выражается в примерно постоянной абсолютной скоростиизменения, т.е. в прямолинейном тренде. Таковы, например, тенденции динамикиурожайности для масштаба области, республики, крупного региона, страны в целом.
2. Параболическая форматренда:
/>
Параболическая форматренда выражает ускоренное или замедленное изменение уровней ряда с постояннымускорением. Такой характер развития можно ожидать при наличии важных факторовпрогрессивного развития (прогрессирующее поступление новоговысокопроизводительного оборудования, увеличение среднесуточного приростаживого веса поросят с возрастом и т.п.). Ускоренное возрастание можетпроисходить в период после снятия каких-то сдерживающих развитие преград —ограничений в распределении дохода, в уровне оплаты труда, при повышении ценына дефицитную продукцию.
Параболическая форматренда с отрицательным ускорением приводит со временем не только к приостановкероста уровня, но и к его снижению со все большей скоростью. Такой характерразвития может быть свойствен производству устаревшей продукции, ликвидируемойотрасли сельского хозяйства на предприятии (ферме) и т.п.
Парабола 2-го порядка(квадратическая) имеет либо максимум (если а2 0), либо минимум (а1 0). Длянахождения экстремума производную параболы по времени следует приравнять нулю ирешить полученное уравнение относительно 1.
3. Экспоненциальная форматренда:
/>
где c и b — константы,
e — основание натурального логарифма.
4. Логарифмическая форматренда:
/>
где c и b — константы,
ln — функция натурального логарифма
Логарифмический трендпригоден для отображения тенденции замедляющегося роста уровней при отсутствиипредельно возможного значения. Замедление роста становится все меньше и меньше,и при достаточно большом логарифмическая кривая становится малоотличимой отпрямой линии. Логарифмический тренд пригоден для отображения роста спортивныхдостижение (чем они выше, тем труднее их улучшать), роста производггельностиагрегата по мере его освоения и совершенствованы, повышения продуктивностискота или эффективности системы при ее совершенствовании без качественных,коренных преобразований. Экстремума логарифмическая кривая не имеет.
5.       Тренд в форместепенной кривой:
/>
где c и b— константы.
Степенная форма —гибкая,пригодная для отображения изменений с разной мерой пропорциональности измененийво времени. Жестким условием является обязательное прохождение через началокоординат.
6.                Гиперболическаяфорда тренда:
/>
Если а1 >0, гиперболический тренд соответствует тенденции замедляющегося сниженияуровня, стремящегося к пределу а. Если а1
После теоретическогоисследования особенностей разных форм тренда необходимо обратиться кфактическому ряду динамики, тем более что далеко не всегда можно надежноустановить, какой должна быть форма тренда из чисто теоретических соображений.По фактическому динамическому ряду тип тренда устанавливают на основеграфического изображения, путем осреднения показателей динамики, на основестатистической проверки гипотезы о постоянстве параметра тренда.
Более обоснованнымприемом выявления тренда является проверка статистической гипотезы опостоянстве того или иного показателя динамики.
Методика анализа ипрогнозирования тоже имеет значение. Она определяет степень полноты извлеченияинформации, содержащейся в исходном ряду динамики. С помощью методикимногократного выравнивания удается более полно извлечь информацию о тренде иуменьшить среднюю ошибку прогноза его положения в прогнозируемом периоде.Однако главной составляющей ошибки прогноза конкретного уровня в расчетеявляется не ошибка прогноза положения тренда, а колеблемость уровней околотренда. Поэтому ошибка прогноза конкретного уровня незначительно сократилась засчет многократного выравнивания. При слабой колеблемости уровней ипрогнозировании на значительное удаление от базы главную роль станет игратьошибка положения тренда. Тогда многократное выравнивание даст значительноесокращение средней ошибки прогноза конкретных уровней. Но в любом случае этаошибка всегда больше показателя колеблемости уровней — среднего квадратическогоотклонения.
При выборе прогнозирующейфункции предпочтение отдается той аналитической форме, которая обеспечиваетминимальное из стандартных отклонений как погрешность оценки аппроксимации.Поэтому если нет уверенности, что тот или иной вид прогнозирующей функциизаведомо предпочтительнее других, то следует испытать несколько различных формпрогнозирующей функции и выбрать наилучшую в соответствии с критериемминимизации стандартного отклонения.
Для прогнозафинансово-экономического состояния ОАО «Звенигородский сыроробнийкомбинат» проанализируем выручку от реализации готовой продукции запредыдущие 2002-2003 годы и составим прогноз на краткосрочный период времени.
Таблица 2.1 – Анализвыручки от реализации продукцииt Выручка от реализации продукции 2002-2003 гг тыс.грн 3-х членные скользящие суммы 3-х членные скользяшие средние янв.02 2276,68 фев.02 2211,79 6500,78 2166,93 мар.02 2012,30 6599,21 2199,74 апр.02 2375,12 6740,81 2246,94 май.02 2353,39 7142,20 2380,73 июн.02 2413,69 7167,45 2389,15 июл.02 2400,37 7227,10 2409,03 авг.02 2413,04 6954,71 2318,24 сен.02 2141,30 7015,91 2338,64 окт.02 2461,57 6967,65 2322,55 ноя.02 2364,78 7283,65 2427,88 дек.02 2457,30 7301,28 2433,76 янв.03 2479,20 7664,93 2554,98 фев.03 2728,43 7756,57 2585,52 мар.03 2548,93 7894,47 2631,49 апр.03 2617,10 8121,22 2707,07 май.03 2955,18 8537,09 2845,70 июн.03 2964,80 8934,18 2978,06 июл.03 3014,20 8714,10 2904,70 авг.03 2735,10 8594,42 2864,81 сен.03 2845,12 8735,12 2911,71 окт.03 3154,90 9165,82 3055,27 ноя.03 3165,80 9483,70 3161,23 дек.03 3163,00
/>
Рисунок 2.1 – Сравнительный графикизменения объёмов выручки от реализации
Среднее значение выручки отреализации за 2002 год составило 2323,44 тыс. грн., а среднее значение выручкиот реализации за 2003 год составило 2864,31 тыс. грн. Таким образом, разница всреднегодовой цене составила 540,87 тыс. грн. и можно говорить о том, чтонаблюдается тенденция постоянного роста выручки от реализации.
Поскольку диапазон колебания выручкиот реализации в рассматриваемый период достаточно велик (от 2012,30 тыс. грн. вмарте 2002 года до 3163 тыс. грн. в декабре 2003 года), необходимо сгладитьвременной ряд скользящей средней (рис.2.1).
Используя встроенную функцию СТАНДОТКЛОНП приложения EXCEL, находимстандартное отклонение скользящих средних и выручки от реализации.
Стандартное отклонение — это мера того, насколько широко разбросаны точкиданных относительно их среднего. Оно равно 292,14 тыс. грн. для генеральной выборки скользящих средних и 330,02 тыс. грн. длягенеральной выборки цен.
Функция СТАНДОТКЛОНП предполагает, что аргументы образуют всю генеральнуюсовокупность.
Стандартное отклонение вычисляется с использование «смещенного»или «n» метода.
Для того, чтобы определить с определеннымуровнем достоверности величину выручки от реализации готовой продукцииопределим величину доверительного интервала. Доверительный интервал — этоинтервал с обеих сторон от среднего выборки.
Для его вычисления, используетсяфункция ДОВЕРИТ. Доверительный интервал для среднего генеральной совокупностиравняется 122,07 тыс. грн, т.е. при прогнозе величина цены может изменяться на122,07 тыс. грн. в большую или меньшую стороны.
Для нахождения наиболее адекватногоуравнения тренда используется инстумент «Подбор линии тренда» измастера диаграмм Microsoft Excel. Результаты подбора уравнения приведены втаблице 2.
Таблица 2.2 – Результаты подборауравненийВид уравнения Уравнение Коэффициент детерминации Линейное у =44,113х+2076,1 0,9177 Логарифмическое у=306,48ln(x)+1908,1 0,7101 Полином 2-го порядка y = 1,3548x2 + 12,953x + 2200,7 0,9454 Полином 3-го порядка y = -0,0228x3 + 2,2098x2 + 1,2036x + 2213 0,9457 Полином 4-го порядка y = -0,0256x4 + 1,1537x3 — 15,524x2 + 100,68x + 2085,3 0,9546 Степенное
у =1973,4х0,1164 0,7407 Экспоненциальное
у = 2113,4е0,0160х 0,9273 /> />
Рисунок 2.3 – Полиномиальныйряд 2-ой степени
/>
Рисунок 2.4 – Полиномиальный ряд 3-ейстепени
/>
Рисунок 2.5 – Полиномиальный ряд 4-ойстепени

Принимая во внимание физическуюсущность изучаемого процесса и результаты проведенного аналитическоговыравнивания, в качестве математической модели тренда выбираем полином 3-гопорядка. Таким образом, развитие изучаемого признака происходит с переменнымускорением – развитие при переменном увеличении темпа прироста уровнейвременного ряда.
По выбранному тренду составляетсяпрогноз, который вычисляется по следующим формулам:
/> =a0+a1(T+1)+a2(T+1)2+a3(T+1)3,
/>=a0+a1(T+2)+a2(T+2)2+a3(T+2)3,
/>=a0+a1(T+3)+a2(T+3)2+a3(T+3)3,
где ai, i=1,2,3-оценкикоэффициентов выбранного полиномиального тренда;
Т – период времени.
В результате проведенный вычисленийполучены следующие данные: в январе 2004 года выручка от реализации готовойпродукции ОАО «Звенигородский сыроробний комбинат» будет составлять 3199,544 тыс. грн.(с учетом доверительного интервала от 3077,47 до 3321,6 тыс. грн. ), в феврале– 3267,96 тыс. грн. (с учетом доверительного интервала от 3145,88 до 3390 тыс.грн.), а в марте — 3337,38 тыс. грн. (с учетом доверительного интервала от3215,31 до 3459,5 тыс. грн. ). Таким образом, в первом квартале 2004 годанамечается увеличение цен на продукцию ОАО«Звенигородский сыроробний комбинат».
Чтобы планировать выпуск продукции,для начала нужно знать дифференциацию товаров. Товары бывают потребительские ипроизводственного назначения. Их можно разделить:
По степени готовности киспользованию:
·         исходныематериалы и сырье
По количеству субъектов потребления:
·         массовые товары
По степени сложности продажи товара:
·         товары, продажакоторых не представляет трудности
По затратам времени на приобретениятовара:
·         товарыпостоянного спроса
По степени интереса проявляемого ктовару:
·         товары, к которымпроявляется низкий интерес
·         товары, к которымпроявляется высокий интерес
Для того, чтобы рассчитатьоптимальный выпуск продукции с целью максимизации прибыли ОАО «Звенигородскийсыркомбинат» была составлена оптимизационная модель линейногопрограммирования, которая решается с помощью функции «Поиск решения»Microsoft Excel.

3 «ИНФОРМАЦИОННАЯ СИТЕМА»
3.1 Разработка информационной системы с помощьюредактора Visual Basic.
Информационная система на тему: «Оптимальноепланирование выпуска продукции ОАО „Звенигородского сыркомбината“,предназначена для использования планирования выпуска продукции.
Информационная система включает в себя:
§ Заставку;
§ Основнуюуправляющую форму (главное меню);
§ Основныеразработанные и представленные на рабочих листах подсистемы информационнойсистемы в виде графиков, таблиц;
§  Элементыинформационной системы объединены с помощью пользовательского интерфейса.
Информационная система включает в себя такиеподсистемы:
Финансово-экономические показатели, которые в своюочередь представлены как: факторный анализ, анализ использования прибыли,анализ финансового состояния и финансово-экономический анализ, а такжеэкономико-математическую модель. Экономико-математическая модель включает всебя: прогнозирование и оптимизационную модель. Подсистемы в свою очередьпредназначены для предоставления наиболее оперативной и важной информации.
Так как информационная система включает в себяподсистему с финансово-экономическими показателями, необходимо более подробнейописать их предназначение.
Факторный анализ осуществляется с помощью прогнозаприбыли предприятия образования и использования фондов, которые формируются засчет прибыли.
Базой для анализабалансовой прибыли предприятия служит сумма балансовой прибыли, зафиксированнаяв бизнес-плане, а именно – в балансе доходов и расходов, то естьфинансовом плане предприятия. Использованиебизнес-плановых показателей относительно получения балансовой прибылианализируется по его составным частям: прибыли от реализации основнойпродукции, прибыли от другой реализации, прибылей от внереализационных операций(с выделением таких, которые не связанны с основной деятельностью предприятия).
Анализ использования прибыли.
Эффективность работыпредприятия в значительной мере зависит от качества управленческихрешений, которые касаются использования полученной прибыли. Принимая этирешения, руководство предприятия должно всесторонне взвесить направленияпервоочередных вложений, финансовых ресурсов, исходя из финансового состояния предприятия, уровня его материально-технической базы,социального развития коллектива, возможностей прибыльного размещения средств нарынке ценных бумаг, в денежно-кредитной сфере и т.п.
Анализ финансового состояния.
Функционируя в рыночной экономике каксубъект предпринимательской деятельности, предприятие может обеспечивать такоесостояние своих финансовых ресурсов, при котором оно бы стабильно сохраняловозможность беспрерывно использовать свои финансовые обязательства перед своимиделовыми партнерами, государством, собственниками, наемными работниками.Приобретая в рыночных условиях не представленную, а настоящую финансовуюнезависимость, неся реальную финансовую ответственность за эффективностьхозяйствования и за своевременное исполнение финансовых обязательств,предприятие способно достичь стабильности лишь при строгом соблюдении принциповкоммерческого счета, главным среди которых, является сопоставление затрат ирезультатов, получение максимальной прибыли используя минимальные затраты.Именно это условие является определенным для финансового состояния предприятия.
Финансово-экономический анализ: включает в себяанализ использования прибыли предприятия, факторный анализ балансовой прибыли,ликвидность и платежеспособность предприятия, анализ финансового состояния ианализ финансовой устойчивости предприятия.
Экономико-математическая модель включает в себяпрогнозирование и оптимизационную модель.
В подсистеме прогнозирование предсказываютсяхозяйственные решения, принимающие в текущий момент времени.
В подсистеме экономико-математическая модельпредставлена оптимизационная модель планирования выпуска продукции.
3.2. Разработка пользовательского интерфейса
Создание компьютерных информационных систем,оказывающих помощь лицам, принимающим решения, является важной и актуальнойзадачей. Такие системы должны быть гибкими, уметь быстро приспосабливаться кизменяющимся условиям и предоставлять наиболее оперативную и важную информацию.Способность быстро обрабатывать исходные данные и получать полезную для бизнесаинформацию даёт возможность принять лучшее решение, и это приводит, в конечномсчёте, к увеличению доходов. На предприятии имеется, как правило, множествоисходных данных: сведения о покупателях, рынках, продуктах, демографии, финансах, конкурентах и т. д. Однако,ценность этой информации заключается не в её количестве, а в возможностивыбирать из неё наиболее важную, и своевременно подавать эту информацию лицам,принимающим решения. Следует отметить, что разработать достаточно универсальныеприложения для этих целей просто невозможно, так как потребности лиц,принимающих решения, постоянно изменяются. Становится очевидным, чтоиспользование таких мощных средств программирования как, например, С++ илиDelphi не даёт ожидаемого эффекта из-за сложности алгоритмов и больших сроковразработки проектов, а идеальное средство информационных систем на базе ПКдолжно объединять вычислительные возможности электронных таблиц и современныхвизуальных средств разработки программ.
Microsoft Excel является наиболее мощным средствомразработки информационных систем, совмещающее в себе преимущества кактабличного процессора, та и средств визуального программирования — встроенногоязыка Visual Basic for Applications (VBA) [1,2]. С помощью VBA разработчикимогут объединять более 100 объектов и около 400 других встроенных приложений(функций, надстроек и т.п.), что позволяет создавать гибкие и развитыеинформационные системы. В Exсel можно также объединять части систем,разработанные в интерактивном режиме, и с помощью программного кода, легкоинтегрировать их с другими офисными приложениями. Exсel может быть использовандля любой информационной системы, содержащей анализ данных, так как включаетнабор объектов обработки данных, являющийся наиболее передовым. В настоящеевремя на базе инструментальных средств Exсel уже созданы тысячи информационныхсистем, которые успешно используются во всём мире. Учитывая указанные преимуществаследует ожидать, что потребность в информационных системах, созданных на основеExсel и VBA, значительно возрастёт в ближайшее время и всё большее числокомпаний придут к пониманию того, что используя Exсel, они смогут создаватьинформационные системы с меньшими затратами времени и денежных средств.
Интерфейс пользователяявляется неотъемлемой частью любой информационной системы, определяющей всевозможные пути и удобства доступа к её отдельным компонентам. Рассмотримнекоторые возможные типы интерфейса пользователя, реализуемого средствами VBAExсel.ссылки.

3.3 Кнопочный интерфейс рабочего листа.
Разработчик информационной системы заполняет рабочуюкнигу Exсel нужным количеством листов, после чего каждый рабочий листпреобразуется в диалоговую форму. Первый лист обычно служит для вывода на экранзаставки информационной системы, второй лист используется для отображенияосновной управляющей формы (основного меню), из которого осуществляется вызовосновных компонентов информационной системы, расположенных на остальных рабочихлистах. Все необходимые компоненты, в основном, можно создавать средствамиExсel в интерактивном режиме работы без программирования на VBA. Эти рабочиелисты, как правило, содержат тексты, таблицы, диаграммы, карты, а также на нихнаносятся простейшие элементы управления – кнопки возврата в основное меню.Помимо кнопок могут использоваться и другие элементы управления, содержащиесяна панелях инструментов Формы и Элементы управления, которые обычно носятвспомогательные функции и не связываются с доступом к остальным компонентам иосновному меню информационной системы. Этот тип интерфейса является самымпростым для реализации и достаточно наглядным. Уместно отметить, что механизмгиперссылок в Internet, присутствующий на сотнях миллионов Web-страниц,представляет собой разновидность кнопочного интерфейса, что говорит о егопрактичности и широком распространении. К недостаткам интерфейса рабочего листаследует отнести сложность представления рабочих листов в надстройках Exсel, чтонесколько снижает защиту информации в системе.
3.4 Особенности интерфейса пользователяинформационных систем, разработанных средствами VBA Excel.
Для инициализации информационной системыиспользована заставка, в качестве которой может использоваться как пользовательскаяформа, так и рабочий лист, преобразованный в форму. Заставка выводится сразу жепри запуске приложения. На ней отображается название, назначение приложения,логотип разработчика и две кнопки ?Старт?и ?Выход?.
Для управления отдельными частями приложения следуетиспользовать основную управляющую форму (главное меню). Основным меню являетсяформа, в которую пользователь попадает при нажатии кнопки ?Старт? заставки. На нейотображается название главного меню, „Оптимальное планирование выпускапродукции ОАО Звенигородского сыркомбината“?, и элементы управления, которые позволяютперемещаться к различным составным частям приложения, из которых, в своюочередь, реализованы переходы назад в главное меню. Из главного менюосуществляется переход к заставке, где имеется кнопка ?Выход? для выхода из приложения. Наиболееэффективным и наглядным для главного меню является кнопочный интерфейс рабочеголиста.
Приложение разбиты на основные логическиекомпоненты. Для каждого из них создана отдельная пользовательская форма(рабочий лист). При разбиении приложения на логические составные части оностановится более структурированным. Одна задача решается с помощью одной формы.
Маршрут перемещения по приложению разработан понятнодля того, чтобы пользователю не приходилось задумываться, как получить доступ котдельным компонентам приложения или главному меню, т.е. интерфейс разработантаким образом, чтобы данная информация была очевидной. Лучшим способомдостижения этого является доступ к отдельным компонентам через главное менюприложения, а также использование кнопочного интерфейса рабочих листов.Представление информации в графическом виде позволяет пользователю лучше еёвоспринимать. Данные представлены в таблице в виде числовых рядов, а также наэтой страницы эти данные отображены графически, что упрощает их восприятиепользователем. Таблицы и числовые данные форматируются, используя встроенныеавтоформаты Excel, разработанные для облегчения чтения данных и улучшениявнешнего вида приложения. И лишь в случае, если компонент приложения содержиттаблицы переменной длины, следует автоматически генерировать программный кодмакроса форматирования с последующей его корректировкой.
Для подпрограмм, обрабатывающих данные на рабочихлистах, используются элементы управления на листах. Если на рабочем листе естьтаблица данных и написана подпрограмма, которая некоторым образом обрабатываетэти данные, подключена подпрограмма к элементу управления, расположенному рядомс таблицей данных.
Использование элементов управления в диалоговыхокнах заставляет пользователя выполнять дополнительные действия по отображениюи закрытию диалогового окна, чего можно легко избежать, если расположитьэлемент управления непосредственно на рабочем листе. Диалоговые окнацелесообразно использовать только тогда, когда нельзя без них обойтись,например, для задания диапазона изменения данных (управляющий элемент RefEdit),или для задания диапазона и некоторых других параметров, как это делается вмастере функций Excel или, например, надстройках „Подбор параметра“или „Поиск решения“. Следует отдавать предпочтение объектам,расположенным на панели инструментов Элементы управления, а объекты панелиинструментов Формы использовать только когда без них нельзя обойтись, например,для объектов управления на диаграммах.
Использование меню и панелей инструментов такжеможно использовать лишь в случаях, когда без них нельзя обойтись, т.е. когдарасположение элементов управления на листах и в диалоговых окнахнецелесообразно.
Следует применять команду Сервис/Настройка дляразработки пользовательских панелей команд (меню и панелей инструментов). Excelпредоставляет пользователю удобные средства для их создания в интерактивномрежиме без использования программного кода, и было бы не рациональным писать программудля случая, когда без неё можно обойтись. Созданные вручную панели команд можнолегко подключить к рабочей книге и распространять вместе с приложением. Далее,во время выполнения приложения, можно использовать программный код VBA толькодля управления панелями команд.
3.5     Проектирование и разработкаинформационного, программы, технического и организационного обеспечениеинформационной системы
3.5.1Информационное обеспечение
Общая характеристикаинформационного обеспечения
Важной составяющей информационногообеспечениея есть информационная база, которая состоит из машинной ивнемашинной информационной базы.
Машинная информационная база – частьинформационной базы ИС, что представляет собой совокупность информационныхфайлов, которые сохраняются в памяти ЭВМ и на магнитных носителях.
Машинная информационнаябаза состоит из информационных файлов, которые могут быть организованы в видеотдельных независимых между собою, локальных информационных ли файлов в видебазы данных, то есть интегрированной совокупности связанных между собою файлов,которыми руководит система управления базами данных (СУБД), то есть это ипредусматривает цель данной курсовой работы.
Файл – это идентифицированнаясовокупность логически связанных между собою данных, что расположенные внепрограммы в внешней памяти и доступные программе с помощью специальныхопераций.
База данных (БД) – этопоименованная, структурированная совокупность взаимозависимых данных, которыехарактеризуют отдельную предметную область и находятся под управлением СУБД. БДпредставляет собой интегрированное хранилище данных, которые предназначены дляиспользования многими потребителями и обеспечение независимости данных отприкладных программ. Связь последних пользователей и прикладных программ из БДпроисходит через СУБД, что есть интерфейсом между пользователями и БД.
3.5.2 Организационноеобеспечение
Имеет такие подразделы:
§  вступление;
§  назначение и условия применения;
§  подготовка к работе;
§  описание операций;
§  аварийные ситуации;
§ рекомендации относительно освоения.
3.5.3 Техническое обеспечение
Для создания автоматизированной информационной системы управленияпланирование выпуска продукции » ОАО Звенигородского сироробного комбината", а со временем и для решения ее основной задачи используется АРМбухгалтера. Установленная на АРМ компьютерная техника может отвечатьтаким минимальным требованиям:
-   процессор AMD AthlonXP;
-   системная плата;
-   оперативная память неменьшее 32 Мбайт;
-   жесткий диск (объем неменьшее 6 Гбайт);
-  накопитель гибких магнитных дисков;
-   повод CD-ROM;
-   клавиатура;
-   манипулятор «мышь»;
-  монитор;
-  принтер;
-  модем.
3.5.4 Программное обеспечение
Программное обеспечениесистемы есть взаимосвязанным комплексом модулей, объединенных графическиминтерфейсом пользователя, который реализует диалоговый режим розв’язку задачи.При этом пользователе предоставленная возможность в диалоговом режиме управлятьработой программы.
Общая характеристикапрограммного обеспечения
Для реализации объекта разработки необходимая операционная система Windows9x, интегрированный пакет Microsoft Office. Непосредственно для создания БДбудет использована СУБД Microsoft Eccess. Выбор этого пакета прикладныхпрограмм обусловленный тем, что он есть найдоступнішим и популярнейший в нашевремя. Важным есть такой аспект, который для пользования этим пакетом ненужноособых знаний и умений.
3.5.5 Информационная системадля предприятия ОАО «Звенигородский сыркомбинат»
Данная информационная системаразработана на основе кнопочного интерфейса, что позволяет быстрый переход порабочим листам с помощью кнопок. Это облегчает работу пользователю, которыйищет нужную ему информацию.
На первом листе представленазаставка информационной системы, на втором и последующих листах представленыосновные компоненты информационной системы.
Заставка и основныекомпоненты данной информационной системы представлены на рисунках 3.1-3.

/>
Рисунок 3.1 – Заставка информационнойсистемы
/>
Рисунок 3.2 – Главное менюинформационной системы

4. ОХРАНА ТРУДА
4.1           Общий анализвредных факторов
Правона здоровье и безопасные условие труда – это неотъемлемое право каждогочеловека в любой стране мира.
За статистикой Международнойорганизации труда, каждый год в мире регистрируется приблизительно 15 млн.производственных травм, а каждые три минуты от производственного травматизмапогибает один рабочий.
Общественно-политические исоциально-экономические реформы, которые осуществляются в нашей стране, немогут быть эффективно реализованными без коренных изменений в сфере труда.
Проблема образования невредных ибезопасных условий труда существовала в Украине давно. И, сегодня деньвозникает вопрос, о вероятности травматизма и профессиональных заболеваний,которые в 5-8 раз выше, чем в других промышленно-развитых странах мира.
Состояние охраны труда остаетсянеудовлетворительным — проблема производственного травматизма является оченьострой: ежегодно на предприятии травмируются люди, из которых некоторые дажепогибают, а другие получают профессиональные заболевания. Но и эти показателине дают достаточно объективной картины, так как их мы имеем в условияхсистематического снижения производства.
Также острой проблемой являютсявредные факторы, которые по-своему влияют на организм человека.
Опасные и вредные производственныефакторы, которые существуют на предприятии, по природе действия делятся погруппам:
·                   физические;
·                   химические;
·                   биологические;
·                   психофизические.
К группе физических факторов относятся: движущие машины и механизмы;незащищенные движущие элементы производственного оснащения; приборыпередвижения; загрязненность воздуха рабочей зоны; повышенная или пониженнаятемпературы поверхностей оснащения; материалов; повышенная или пониженнаятемпературы воздуха рабочей зоны; повышенный уровень шума, вибрации, повышеннаяили пониженная влажность воздуха, его движение, опасный уровень напряжения вэлектрическом круге, замыкание которого может осуществиться через телочеловека, повышенный уровень статистической электрики, повышенная яркостьсвета.
К группе химических факторовотносятся такие подгруппы;
·                   а) по характерудействия на организм человека: общетоксические, действующие на центральную нервнуюсистему человека, кровь и кровообразующие органы (сероводород, углероды,ароматические углеводы и другие); раздражающие, то есть те, которые действуютна слизистую оболочку глаз, носа; верхние дыхательные пути, легкие, кожныепокровы (испарение лугов и кислот, оксиды азота, амиак, ангидриды, и другие);сенсибилизирующие вещества, которые после относительно недолгого воздействия наорганизм человека вызывают повышенную чувствительность к ним – следующеевоздействие незначительного количества этого вещества приводит к быстромуразвитию реакции, которая вызывает кожные заболевания, астматические явления,заболевания крови (ртуть, альдегиды, ароматические нитро, нитрозо — иаминосоединения ); и т. д.
·                   б) за путемпроникновения в организм человека: дыхательные пути, желудочно-кишечный тракт,через кожный покров.
К группе биологических опасных и вредных производственных факторовотносятся объекты, действия которых на работающих вызываютзаболевания-микроорганизмы (бактерии, вирусы), спирохеты.
К группе психофизических опасных ивредных производственных факторов относятся:
группа физических факторов похарактеру действия делится на физические (статистические, динамические,гиподинамические) и нервно-психические, перенапряжение, которые возникают отумственного перенапряжения, монотонности, труда и эмоциональных факторов.
Вредное вещество – это такое вещество, которое при контакте с организмомчеловека в случаи нарушения условий безопасности может вызвать производственныетравмы, профессиональные заболевания или отклонения в состоянии здоровья.
Вредные (отравленные) вещества, которые используются в производстве принеправильной организации труда, могут принести вредные заболевания, отравления.Острая форма заболевания возникает при кратковременном воздействии на организмвредных веществ высокой концентрации, хроническая при долговременномвоздействии таких концентраций вредных веществ, имеющих свойство скопления ворганизме.
Отравление вредными веществами возможно только при их концентрации ввоздухе рабочей зоны, которая превышает гранично-допустимые концентрации (ГДК)вредных веществ.
ГДК – это такие концентрации которые при ежедневном труде (кромевыходных), на протяжении смены и в течении всего трудового стажа не вызывают уработающих заболеваний или отклонений в состоянии здоровья как в период труда,так и в дальнейшие сроки жизни.
ГДК газов, пара, пыли и уровня загрязнения воздуха обозначаются вгравиметрических показателях (мг/м3), то есть за составом веса в/в1м3 воздуха.
Рабочей зоной является пространство высотой до двух метров над уровнемземли или площадкой, на которой размещены постоянные или временные местаперемещения работающих. Под постоянным — понимают место, на котором работающийпроводит большую часть своего рабочего времени.
ГДК вредных газов, пара и пыли в воздухе рабочей зоны производственныхпомещений пищевой промышленности, которые рассматриваются, таковы:
·                   амиак;
·                   серная кислота;
·                   соляная кислота;
Анализ факторов, которые приводят к профессиональным заболеваниям,свидетельствуют, о том, что самая большая опасность происходит от влиянияфизических факторов (шума и вибрации). –32%; загрязнения воздуха пылью идругими вредными веществами –22%; биологических факторов –11,7%; отоборудования –11,2%.
Одним из наиболее распространенных негативных факторов, которые влияют наорганизм человека — является шум. Он приносит большой вред здоровью ипроизводственной деятельности человека. В результате усталости, котораявозникает под действием шума, увеличивается количество ошибок во время работы,повышается угроза возникновения травм, снижается продуктивность труда. Все этоявляется одной из причин возрастания экономических затрат.
В последнее время наблюдается тенденция к постоянному возрастанию шума напредприятии в следствии увеличения мощностей технологического оборудования.Поэтому одним из наиболее важных народнохозяйственных заданий является борьба сшумом.
Вибрация — увеличение мощностей на предприятии приводит к нежеланнымявлениям, таким как вибрация. Вибрации не только ухудшают самочувствие рабочих,но и понижают продуктивность труда, но также могут и привести к серьезнымпатологическим изменениям в организме человека.
Вибрации – это механические колебания машин, механизмов и другихэлементов. Самым простым видов вибрации являются гармонические колебания.
Для того чтобы уменьшить шум на предприятии используют такие методы:
·                   снижения шума в источнике его возникновения;
·                   изменения направления излучения от источника шума;
·                   строительно-акустический;
·                   снижение шума на пути его распространения;
·                   использования средств индивидуальной защиты.
Снижение шума в источнике его возникновения самое рациональное.Конкретный способ снижения шума выбирают с учетом его происхождения. Шум,который появляется от технического оборудования, может быть вызван механическими,аэродинамическими и магнитными процессами. Причинами механического шумаявляется вибрация машин и оборудования. Для уменьшения отрицательного влиянияшума на организм человека используют как общетехнические методы снижения шума,так и индивидуальные средства защиты. Основными мероприятиями по борьбе синфразвуком — является уменьшение низкочастотной вибрации.
К вредным факторам также можно отнести сырость, которая присутствует впроизводственных цехах предприятия.
Сила тока является основным фактором, который может повредить организмучеловека.
Величина напряжения является одним из главных факторов, от которогозависят последствия поражения электрическим током. Протяженность действия тока,как и силы тока — главный фактор, который определяет последствие электрическихтравм. Также к вредным факторам относится увеличение значения напряжения вэлектрическом круге (замыкание которого может осуществиться через телочеловека), повышенный уровень статистической электрики, электромагнитныхизлучений, повышенная напряженность электрического и магнитного полей.

4.2 Расчеты технических способов безопасности
Электрическая безопасность на предприятии обеспечивается соответствующейконструкцией. А конструкция на предприятиях должна в свою очередь соответствоватьусловиям эксплуатации, обеспечивать защиту персонала от прикосновения стоковидущими и передвигающими частями и от попадения во внутрь оборудованияпосторонних предметов и воды.
Обеспечение электробезопасности от горючего прикосновения к токовижущим частямдостигается такими способами которые используют отдельно или вместе, защищенныеограждения; изолированное распределение сети; защищенное заземление; защищенноепогружение; защищенное отключение; защита от опасности при переходе напряженияс высшей точки на более низкую; компенсация тока; изолирующие защищенные иохраняющие мероприятия; организация безопасной эксплуатаций электроустановок.
От статистической электрики защита должна осуществляться в двухнаправлениях:
·                   избавление от электрических зарядов или уменьшение их кбезопасным величинам;
·                   или изменение горючей среды негорючей;
Что касается защиты предприятий от атмосферных разрядов (грозы, молнии),используют заземление.
На технику безопасности с вредными, а также опасными веществами следуетобратить особое внимание. Вредные химические элементы могут использоваться вроле сырья, исходных продуктов, красителей, дезинфицированных веществ. Захарактером действия на организм человека, вещества делятся на: общетоксические, подразнивающие, сенсибилизирующие, мутагенные.
Вредные вещества могут оказаться на коже человека, для этого используютспециальные костюмы и защищенную одежду.
На предприятии также используют статистический воздух и холод. Для этогоиспользуют компрессорные агрегаты и морозильные камеры. Холодильные установкиопасны тем, что холодильные агрегаты которые используются в них, могут вызватьотравление, а содержимое, которое находится в холодильных агрегатахвзрывоопасное. Для безаварийной эксплуатации компрессоров и холодильных установокследует также придерживаться правил техники безопасности:
— компрессорная установка должна быть оборудованная арматурой, а такжетакими приборами как: манометрами, термометрами и термопарами, контактнымиприборами, предохранительными клапанами, тепловыми реле для сигнализации. Компрессорыпродуктивностью больше 50 м3/мин должны быть оборудованы приборамиавтоматического регулирования давления. Машинное отделение также должно иметь:аварийную вентиляцию, аварийное освещение, и два выхода.
При эксплуатации в помещениях баллоны нужно размещать на расстоянии неменьше 1,0 м. от радиаторов горения.
За состояние противопожарной безопасности отвечает руководительпредприятия. Каждый работник проходит противопожарный инструктаж.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В связи спереходом отрасли к новым рыночным условиям хозяйствования непосредственнуюзначимость приобретает в данных условиях оптимальное планирование выпускапродукции " ОАО Звенигородский сыркомбинат"
В результатеосуществления данного проекта, сделан финансово-экономический анализпредприятия, который показал, что предприятие считается платежеспособным,финансово-стабильным, про что свидетельствует коэффициент покрытия, разработанаоперационно-математическая модель, произведено оптимальное планирование выпускапродукции «ОАО Звенигородского сыркомбината», с помощью математическихметодов моделирования и рассчитана оптимизационная задача линейногопрограммирования. Также рассчитан прогноз с помощью статистических методовпрогнозирования. И разработана информационная система.
В дипломной работе была составленапрограмма выпуска продукции ОАО «Звенигородский сиркомбинат» вкоторой рассчитывался оптимальный выпуск сыра «Звенигородского» 50% исыра «Российского» 50% с целью получения максимальной прибыли.
Сыр «Звенигородский» выпускаетсяпредприятием в трех видах:
·       Сыр «Звенигородский»50%, фасованый по 13 кг в ящике;
·       Сыр «Звенигородский»50%, розничный, фасованый по 7,5 кг в ящике;
·       Сыр «Звенигородский»50%, фасованый от 5 до 15 кг в ящике.
Сыр «Российский»выпускается предприятием в двух видах:
·       Сыр «Российский»50%, фасованый по 13 кг в ящике;
·       Сыр «Российский»50%, фасованый от 5 до 15 кг в ящике;
Цена сыра «Звенигородский»50% и сыра «Российский» 50% соответственно равна 14,20 и 14,40 грн.за килограмм. Выпуск перечисленной продукции ограничивается спросом напродукцию, т.е. максимальное потребление продукции составляет 2100000 килограммв год.
На производство 1 килограмма сыра «Звенигородский»50% ОАО «Звенигородский сыркомбинат» затрачивает 0,51 грн. – навыплату заработной платы, 9,21 грн. – производственных затрат, и 0,075 грн – накоммерческие расходы.
На производство 1 килограмма сыра «Российский»50% ОАО «Звенигородский сыркомбинат» затрачивает:
·         0,55 грн. – навыплату заработной платы,
·         9,43 грн. – напроизводственные затраты,
·         0,06 грн – накоммерческие расходы.
Всего ОАО «Звенигородскийсыркомбинат» ежегодно выделяет:
·         1175300 грн — навыплату заработной платы,
·         19244000 грн. –на производственные затраты,
·         143000 грн — накоммерческие расходы.
Для того, чтобы рассчитатьоптимальный выпуск продукции с целью максимизации прибыли ОАО «Звенигородскийсыркмбинат» была составлена оптимизационная модель линейногопрограммирования, которая решаетсяс помощью функции «Поиск решения»Microsoft Excel.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. ЗУ „ Об оплате труда" от23.01.2000г. №20/2000–ВР(с изменениями и дорполнениями).
2.ЗУ" Об общеобезательномгосударственном социальном страховании в связи с временной потерейтрудоспособности от 18.01.2001г. №2240–3.
3. Коробов Н.Я.,Финансово-экономический анализ деятельности предпрятия: Научное пособие 2001г.
4.Мочерный С.В., Основыпредпринимательской деятельности,2001 Киев.
5.Белая Н.Т, Теория бухгалтерскогоучета.: учебник. – К.:2000.-692с.
6. Иващенко В.И., Бандаренко Н.А.Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник –К.: издан центр«Академия»,2001. –462с.
7. Ткаченко Н.Н… Бухгалтерскийучет.: учебное пособие. Киев«А.С.К.».:1999 -510с.
8. Оскар Лангре, Оптимальные решения,Москва 1967г.
9. Э.М. Браверман. Математическиемодели планирования и управления в экономических системах; Москва 1964
10. А.Л.Лурье. Методы линейногопрограмирования и их применение в экономике; Москва 1954
11 Ярослав Гарб, Линейноепрограммирование; Москва 1960

Приложение А
Основные компоненты информационнойсистемы
Финансово-экономические показатели
/>

Приложение Б
Основные компоненты информационнойсистемы
/>
Основные компоненты информационнойсистемы
/>