Содержание
ИсходныеданныеЗадача1Задача2Задача3Задача4Заключение
Исходныеданные№
Наименование показателя/
Единица измерения прошедший год текущий год 1 Объем продукции (выручка от реализации) в фактических ценах, тыс. руб. 3350 3170 2 Себестоимость продукции, тыс. руб. 2900 2680 3 Материальные затраты, тыс. сруб. 1350 1200 4 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 935 900 5 Амортизация, тыс. руб. 385 365 6 Прочие расходы, тыс. руб. 230 215 7 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 3850 3650 8 Среднесписочная численность работников, чел. 115 120 9 Общее число отработанных человеко-дней работниками 30820 31200 10 Общее число отработанных человеко-часов работниками 232691 234000
Задача1
Определить влияния среднесписочной численностиработников, среднего количества дней, отработанных одним работником и среднейпродолжительности рабочего дня на изменение в общем количестве отработанныхчеловеко-часов.
у=х1*х2*х3 — модель мультипликативная.
у — общее количество отработанныхчеловеко-часов, х1 — среднесписочная численность работников, х2 — среднее количество дней, отработанных одним работником, х3 — средняяпродолжительность рабочего дня.
Найдем среднее количество дней, отработанныходним работником. Для этого необходимо общее число отработанных человеко-днейразделить на среднесписочную численность работников.
Найдем среднюю продолжительность рабочего дня:разделим общее число отработанных человеко-часов работниками на общее числоотработанных человеко-дней работниками.
х10=115
х11=120
х20=30820/115=268
х21=31200/120=260
х30=232691/30820=7.55
х31=234000/31200=7.5
Dу=у1-у0=234000-232691=1309
используем метод абсолютных разниц:
Dу х1=(х11-х10)*х20*х30=(120-115)* 268*7.55=10117
Dух2=х11*(х21-х20)* х30= 120*(260-268)* 7.55= -7248
Dух3=х11*х21*(х31-х3)=120*260*(7.5-7.55)= -1560
Вывод: проведенный анализ показал, что заистекший период общее количество отработанных человеко-часов увеличилось на 1309.Положительное влияние оказало увеличение среднесписочной численности работниковна 5 чел., что привело к увеличению общего количества отработанныхчеловеко-часов на 10117 (772.88%). Факторы, оказавшие отрицательное влияние наизменение количества отработанных человеко-часов: среднее количество дней,отработанных одним работником, средняя продолжительность рабочего дня. Вследствиеуменьшения среднего количества дней, отработанных одним работником на 8 дн,общее количество отработанных человеко-часов уменьшилось на 7248 (553.71%).Вследствие уменьшения средней продолжительности рабочего дня на 0.05 ч. общееколичество отработанных человеко-часов уменьшилось на 1560 (119.17%).
Среднее количество дней, отработанных однимработником и средняя продолжительность рабочего дня уменьшились, но в большейстепени увеличилась среднесписочная численность работников, что в итоге привелок увеличению количества отработанных человеко-часов. Чтобы еще больше увеличитьколичество отработанных человеко-часов, необходимо увеличить среднее количестводней и продолжительность рабочего дня. Задача 2
Проанализировать динамику стоимости основныхфондов и эффективности их использования в сравнении с предыдущим годом.Установить влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов ифондоотдачи на объем продукции.
у=х1*х2 — мультипликативнаямодель, у — объем продукции, х1 — среднегодовая стоимость основныхфондов, х2 – фондоотдача.
Фондоотдача (ФО) определяется отношением объемагодовой выручки от реализации продукции к средней годовой стоимости основныхфондов:
ФО = Q / ОФ ,
где Q — объем производства в соответствующих ценах;
ОФ- среднегодовая стоимость основныхпроизводственных фондов.
В предыдущем году фондоотдача равна 3350/3850=0.8701,в текущем году фондоотдача равна 3170/3650=0.8685.
Используем метод цепных подстановок:
у0=х10*х20 =3850*0.8701=3350
у1=х11*х12 =3650*0.8685=3170
Dу=у1-у0=3170-3350=-180показатели условное обозначение предыдущий год текущий год влияние абсолютное удельный вес, % объем продукции, тыс.руб у 3350.00 3170.00 -180.00 100 среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб
х1 3850.00 3650.00 -174.03 96.68 фондоотдача
х2 0. 8701 0. 8685 -5.97 3.32
у1`=х11*х20 = 3650*0.8701=3175.97
Dух1=3175.97-3350= -174.03
у2`= х11*х21=3650*0.8685=3170
Dух2=3170– 3175.97= -5.97
Вывод: проведенный анализ показал, что заистекший период объем продукции уменьшился на 180 тыс.руб. Это было обусловленовлиянием следующих факторов: вследствие уменьшения среднегодовой стоимости основныхфондов на 200 тыс.руб. объем продукции уменьшился на 174.03 (96.68%). Изменениеданного фактора в большей степени повлияло на уменьшение объема продукции. Вследствиеуменьшения фондоотдачи на 0.0016 объем продукции уменьшился на 5.97 тыс.руб.(3.32%)./>
Задача 3
Определить влияние на изменение объемапродукции материалоемкости и материальных затрат.
Материалоемкость определяется как отношениематериальных затрат к объему продукции. Ме=МЗ/Q => Q=МЗ/Ме. Необходимоиспользовать кратную модель y=x1/x2, где у - объем продукции, х1 — материальные затраты, х2 – материалоемкость.
х2 0=1350/3350=0.40
х2 1=1200/3170=0.38показатели условное обозначение предыдущий год текущий год влияние абсолютное удельный вес, % объем продукции, тыс.руб у 3350.00 3170.00 -180.00 100 материальные затраты
х1 1350.00 1200.00 -372.22 206.79 материалоемкость
х2 0.40 0.38 192.22 -106.79
у0=х10/х20 =1350.00/0.40=3350.00
у1=х11/х12 =1200.00/0.38=3170.00
Dу=у1-у0=3170.00-3350.00=-180.00
у1`=х11/х20 = 1200.00/0.40=2977.78
Dух1=2977.78-3350.00= -372.22
у2`=х11/х21=1200.00/0.38=3170.00
Dух2=3170.00– 2977.78= 192.22
Вывод: проведенный анализ показал, что заистекший период объем продукции уменьшился на 180 тыс.руб. Изменениематериальных затрат в большей степени повлияло на уменьшение объема продукции: вследствиеуменьшения на 150 тыс.руб. объем продукции уменьшился на 372.22 тыс.руб.(206.79%). Вследствие уменьшения материалоемкости на 0.02 объем продукции увеличилсяна 192.22 тыс.руб (106.79%). Задача 4
Определить влияние использования рабочеговремени и средней часовой оплаты труда на среднегодовую заработную платуработника.
Для того чтобы найти среднегодовую заработнуюплату работника умножим среднюю часовую заработную плату на количествоотработанных человеко-часов работником.
Количество отработанных человеко-часовработником найдем, разделив общее число отработанных человеко-часов работникамина среднесписочную численность работников.
Количество отработанных человеко-часов (использованиерабочего времени) в предыдущем году равно 232691/115=2023.4, а использованиерабочего времени в текущем году равно 234000/120=1950.
Средняя часовая заработная плата работникаопределяется отношением фонда оплаты труда к общему числу отработанныхчеловеко-часов работниками.
Средняя часовая заработная плата работника впредыдущем году равна 935/232691=0.0040, средняя часовая заработная платаработника в текущем году равна 900/234000=0.0038.
у — среднегодовая заработная плата работника, х1 — использование рабочего времени, х2 – средняя часовая оплата труда.у=х1*х2 — факторная модель мультипликативная. Используемметод цепных подстановок.
Используем метод абсолютных разниц
Dу=у1-у0=7.50-8.13=-0.63
Dу х1=(х11-х10)*х20=(1950-2023)*0.0040=-0.29
Dух2=х11*(х21-х20)* х30= 1950*(0.0038-0.0040)= -0.34показатели условное обозначение предыдущий год текущий год влияние абсолютное удельный вес, % среднегодовая заработная плата работника, тыс.руб у 8.13 7.50 -0.63 100
/>использование рабочего времени, ч
х1 2023 1950 -0.29 46.78 средняя часовая оплата труда, тыс.руб
х2 0.0040 0.0038 -0.34 53.22
Вывод: проведенный анализ показал, что заистекший период среднегодовая заработная плата работника уменьшилась на 0.63 тыс.руб.Это было обусловлено влиянием следующих факторов: вследствие уменьшения использованиярабочего времени на 73 ч среднегодовая заработная плата работника уменьшиласьна 0.29 тыс.руб (46.78%). Вследствие уменьшения среднечасовой оплаты труда на0.0002 среднегодовая заработная плата работника уменьшилась на 0.34 тыс.руб(53.22%).
Заключение
Объем продукции уменьшилсявследствие уменьшения стоимости ОПФ и фондоотдачи, т.е. ОПФ стало меньше и онистали использоваться менее эффективно.
Общее количествоотработанных человеко-часов увеличилось, но это произошло за счет увеличениясреднесписочной численности работников, в то время как среднее количество дней,отработанных одним работником и средняя продолжительность рабочего дняуменьшились. Уменьшилась и средняя часовая оплата труда.
Работу предприятиянельзя назвать успешной, существует много проблем, которые требуют болееглубокого анализа и решения: увеличение стоимости ОПФ и более эффективное их использование,увеличение объема производства, более эффективное использование рабочей силы иеё вознаграждение за труд.