--PAGE_BREAK--
Продолжение таблицы 1
1
2
3
4
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
176 426
199 926
272 053
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО
102 863
251 278
237 600
Налог на имущество физических лиц
8 644
13 326
16 869
Налог на имущество организаций
89 792
101 023
Налог на игорный бизнес
12 733
Земельный налог
94 219
135 427
119 708
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
32 921
40 864
46 994
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ
11 091
703
734
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ
456 263
497 700
601 478
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
13 856
20 863
20 798
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТАРАТ ГОСУДАРСТВА
285
1 466
6 500
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
108 161
178 546
333 880
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ
15 495
16 128
18 809
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА
23 253
33 959
45 971
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
482
— 389
8 700
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ И СУБВЕНЦИЙ ПРОШЛЫХ ЛЕТ
— 473
-1 674
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
1 345 266
1 374 196
909 786
ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
94 508
26 196
9 944
Всего доходов
3 214 043
4 103 653
4 511 190
продолжение
--PAGE_BREAK--
Из таблицы видно, что налоговые поступления – это основной источник поступления доходов в бюджет города: 55,2% — доля налоговых поступлений в 2006 году (1,7 млрд. руб.), в 2007 году – 65,9% (2,7 млрд. руб), на 2008-й запланировано повысить этот показатель до 79,6% (3,6 млрд. руб.).
В числе налоговых доходов львиную долю занимает налог на доходы физических лиц — 0,8 млрд. руб. в 2006 году, 1,2 млрд. руб. в 2007 году и планируемый объем поступления на 2008 год составляет 1,7 млрд. руб.
В бюджет города в2006 г. поступило 3 214 043 тыс. рублей, в том числе:
налоговых и неналоговых доходов – 1 774 269 тыс. рублей;
дотаций, субвенций, прочих безвозмездных поступлений – 1 345 266 тыс. рублей;
доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности — 94 508 тыс. рублей. (рис. 1)
Рис.1
Структура собственных доходов значительно изменилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года за счет учета доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и отсутствия поступлений по отдельным налоговым платежам (акцизы, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций). В структуре собственных доходов доля налоговых доходов составила 36,0 процента (против 38,4 процента в 2005 году). Доля неналоговых поступлений возросла с 13,6 процента до 19,2 процента. В объеме собственных доходов доля безвозмездных поступлений снизилась на 6,2 пункта и составила 41,9 процента.
Основная доля поступлений в бюджет города сформирована за счет поступлений шести видов основных платежей. Так, поступления налога на доходы физических лиц составили 833 633 тыс. рублей (26,0 процента), единого налога на вмененный доход – 176 426 тыс. рублей (5,5 процента), арендной платы за землю – 190 276 тыс. рублей (5,9 процента), доходов от сдачи в аренду муниципального имущества – 227 065 тыс. рублей (7,1 процента), земельного налога — 94 219 тыс. рублей (2,9 процента), доходов от продажи материальных и нематериальных активов – 108 161 тыс. рублей (3,4 процента).
Наиболее крупными налогоплательщиками являются ЗАО «УК «БМЗ», ОАО «Брянконфи», предприятия Брянского отделения Московской железной дороги филиала ОАО « Российские железные дороги», МН «Дружба», ООО «Промышленная компания «Бежицкий сталелитейный завод», ОАО «Брянский камвольный комбинат», ООО «Брянский автомобильный завод», ОАО «Брянский Арсенал», предприниматель Горелов В.Н. и ряд других.
Поступления собственных доходов за 2006 год увеличились к уровню 2005 года на 565 165 тыс. рублей или на 21,3 процента.
Увеличение поступлений получено за счет учета в составе собственных доходов от предпринимательской и другой приносящей доход деятельности — 94 508 тыс. рублей, доходов от реализации имущества на 106 590 тыс. рублей, а также роста поступлений налога на доходы физических лиц на 321 112 тыс. рублей (в том числе за счет увеличения норматива на 7,5 процента-166 727 тыс. рублей), единого налога на вмененный доход на 41 569 тыс. рублей, земельного налога на 42 851 тыс. рублей, доходов от сдачи в аренду имущества муниципальной собственности на 93 036 тыс. рублей, доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, муниципальных унитарных предприятий на 16 652 тыс. рублей.
Вместе с тем, снижены поступления за счет отсутствия нормативов отчислений от региональных налогов, закрепленных за муниципальными образованиями по дифференцированным нормативам в 2005 году, а именно: налога на игорный бизнес – 43 920 тыс. рублей, налога на имущество предприятий и организаций - 158 229 тыс. рублей, акцизов на алкогольную продукцию и пиво – 56 202 тыс. рублей, а также снижение поступлений по плате за негативное воздействие на окружающую среду на 880 тыс. рублей, по административным платежам на 525 тыс. рублей.
Собираемость налоговых платежей, зачисляемых в бюджет города, составила 101,3 процента (поступило к начислено). Вместе с тем, по отдельным налоговым платежам начисленные суммы не в полном объеме поступают в бюджет. Так, собираемость по единый налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности составила 98,9 процента; налога на имущество физических лиц — 88,5 процента.
Сумма недоимки юридических лиц по налоговым платежам в городской бюджет на 1 января 2007 года в сравнении с началом года снизилась на 20 059 тыс. рублей и составила 27 438 тыс. рублей. Основной причиной снижения недоимки явилось списание в связи с завершением процедур банкротства по крупным недоимщикам – ОАО «Бежицкий сталелитейный завод», ОАО «Брянскпромбетон», ООО «Брянсклифт-сервис», ООО «Надежда-Строй» и др. Значительно уменьшилась недоимка по налогу на прибыль — на 9 861 тыс. рублей, земельному налогу – на 6 625 тыс. рублей. По состоянию на 1 января 2007 года наиболее крупные суммы недоимки имеют предприятия, находящиеся в стадии банкротства или отсутствующие должники: ОАО «Брянский машиностроительный завод»-11 418 тыс. рублей, МУП «ЖКХ» Бежицкого района – 4 648 тыс. рублей, МУП ЖХ Фокинского района – 1 232 тыс. рублей, ОАО «Брянский завод по ремонту дизельных машин»-2 397 тыс. рублей, ТОО «Энергополь-трейд» — 1 457 тыс. рублей, БФ ЧПП «Трансгаз» — 1 034 тыс. рублей.
В целях пополнения доходной части бюджета администрацией города разработан и утвержден Постановлением Брянской городской администрации от 1.06.06 №1644-П план мероприятий по повышению уровня собственных доходов, оптимизации расходов и сокращению кредиторской задолженности бюджета города Брянска в 2006 году. По выполнению данного плана проведено ряд мероприятий.
Принято постановление Брянской городской администрации от 07.06.2006 №1779-П «Об утверждении плана мероприятий по пресечению «серых схем» выплаты заработной платы работодателями организаций всех форм собственности города Брянска».
Отделом по труду комитета по экономике Брянской городской администрации ежемесячно проводится мониторинг задолженности по заработной плате 115 предприятий и организаций всех форм собственности. При регистрации трудовых договоров работодателей физических лиц в городе выявлено, что у 80 процентов работников установленная заработная плата ниже прожиточного минимума.
Всего в бюджет города Брянска в 2007 году поступило 4 103 653 тыс. рублей, в том числе:
- налоговых и неналоговых доходов – 2 704 млн. рублей;
- субвенций, субсидий и прочих безвозмездных поступлений из областного бюджета – 1 374 млн. рублей;
- доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 26 млн. рублей. (рис. 2).
Рис. 2
В структуре собственных доходов доля налоговых доходов составила 72 процента, доля неналоговых поступлений составила 28 процентов.
Основная доля поступлений в бюджет города формируется за счет налога на доходы физических лиц – 1 233 млн. рублей (46 процентов), единого налога на вмененный доход – 200 млн. рублей (7 процентов), единого налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения – 31 млн. рублей (8 процентов), арендной платы за землю – 202,0 млн. рублей (7 процентов), доходов от сдачи в аренду муниципального имущества – 273 млн. рублей (10 процентов).
Поступления налоговых и неналоговых доходов за 2007 год увеличились к уровню 2006 года на 929 млн. рублей или на 52 процента.
За счет передачи субъектом РФ дополнительных нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов дополнительно получено доходов в сумме 465 млн. рублей.
За счет увеличения заработной платы и роста поступления налога на доходы физических лиц – 267 млн. рублей.
По результатам проведения заседаний комиссий по собираемости платежей и сокращению недоимки 28 млн. рублей.
Перевыполнение по неналоговым платежам составило
169 млн. рублей, в том числе:
средства, поступившие от продажи муниципальной собственности — 70 млн. рублей;
аренда имущества – 45 млн. рублей;
прочие поступления – 54 млн. рублей.
Наибольший прирост поступлений получен:
по налогу на доходы физических лиц – 400 млн. рублей;
по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — 231 млн. рублей;
по доходам от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности – 70 млн. рублей.
Доходы, фактически полученные при исполнении бюджета сверх утвержденных решением о бюджете на 2007 год были направлены на досрочное погашение кредитов кредитных организаций, на уменьшение размера дефицита бюджета и финансирование первоочередных расходов бюджета. Экономия расходов бюджета города за счет досрочного погашения части долговых обязательств и привлечения кредитных ресурсов по более низким процентным ставкам составила 29 млн. рублей.
Увеличение объема поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет города Брянска в 2007 году объясняется улучшением социально-экономической ситуации в городе Брянске, финансового состояния крупных налогоплательщиков, а также изменениями бюджетного и налогового законодательства, в части увеличения норматива зачисления по налогу на доходы физических лиц, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Доходы, фактически полученные при исполнении бюджета города Брянска сверх утвержденных Решением Брянского городского Совета народных депутатов от 22.12.2006 N 599 «О бюджете города Брянска на 2007 год» в сумме 82,4 млн. рублей, были направлены на уменьшение дефицита бюджета города Брянска.
В бюджет города Брянска за 2009 год поступило
4 636 725,5 тыс. рублей, в том числе:
— налоговых и неналоговых доходов –2 735 683,7 тыс. рублей;
— безвозмездных поступлений (субвенций, субсидий, дотаций и прочих безвозмездных поступлений) – 1 901 041,8 тыс. рублей;
Поступление налоговых и неналоговых доходов, в том числе по основным их источникам, за 2009 год характеризуется следующими показателями в таблице 2:
Поступление налоговых и неналоговых доходов в бюджет города Брянска за период 2008-2009 годов Таблица 2
(тыс. рублей)
Вид налога
Поступило за
2008 год
Утверждено с учетом уточнения по бюджету на 2009 год
Исполнено за 2009 год
Выполнение уточненного плана 2009г.,%
Темп роста к
2008 году, %
1
2
3
4
5
6
Налоговые доходы, из них:
2 521 997,0
2 298 450,0
2 039 101,4
88,7
80,9
Налог на доходы физических лиц
1 641 829,7
1 248 265,0
1 170 763,2
93,8
71,3
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
333 569,7
484 172,0
309 990,0
64,0
92,9
Единый налог на вмененный доход
247 636,1
240 763,0
242 106,8
100,6
97,8
Налог на имущество физических лиц
13 253,0
40 571,0
36 002,1
88,7
271,7
Земельный налог
139 259,0
230 119,0
232 068,2
100,8
166,6
Государственная пошлина
46 967,5
54 043,0
47 925,4
88,7
102,0
Задолженность и перерасчет по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
-934,0
517,0
251,4
48,6
-
Неналоговые доходы, из них:
815 183,8
807 558,4
696 582,3
86,3
85,5
Арендная плата за землю
267 372,5
292 690,0
225 281,1
77,0
84,3
Доходы от сдачи в аренду имущества муниципальной собственности
269 871,7
219 092,0
225 613,2
103,0
83,6
Платежи от муниципальных унитарных предприятий
27 699,5
26 182,0
26 798,4
102,4
96,7
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
22 417,0
19 461,0
22 111,1
113,6
98,6
Доходы от реализации имущества муниципальной собственности
139 715,1
109 000,0
115 875,9
106,3
82,9
Административные платежи и сборы
27 531,0
20 533,0
24 555,0
119,6
89,2
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
43 921,8
43 797,0
45 095,3
103,0
102,7
Итого налоговых и неналоговых доходов
3 337 180,8
3 106 008,4
2 735 683,7
88,1
82,0
На 2009 год утвержден план поступления налоговых и неналоговых доходов в бюджет города с учетом уточнения в сумме 3 106 008,4 тыс. рублей, фактически получено – 2 735 683,7 тыс. рублей. Исполнение к уточненному годовому плану составило 88,1 процента.
Поступления налоговых доходов в бюджет города Брянска за 2009 год составило 2 039 101,4 тыс. рублей или 88,7 процента. Из поступивших сумм 73,6 процента администрируются инспекциями ФНС России в городе Брянске.
План поступления налоговых платежей, администрируемых налоговыми органами, исполнен на 88,6 процента, при исполнении в целом плана по собственным доходам на 88,1 процента.
Налоговые доходы бюджета города Брянска за 2009 год уменьшились на 482 867 тыс. рублей или на 19,1 процента.
Снижение темпов роста доходов бюджета обусловлено, прежде всего, кризисной ситуацией на финансовом рынке в стране, ухудшением расчетов с бюджетом предприятий и организаций из-за их нестабильного финансового состояния, отсутствия предложений на рынке кредитных ресурсов, переводом части работников на сокращенную рабочую неделю, значительным ростом задолженности по заработной плате.
Снижение объема налоговых и неналоговых доходов также обусловлено изменением норматива отчислений по налогу на доходы физических лиц, за счет чего недополучено 415 432 тыс. рублей; отсутствием норматива по налогу на имущество организаций — недополучено 100 880 тыс. рублей.
Законом Брянской области от 01.12.2008 №106-З «Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» установлен дополнительный норматив отчислений по налогу на доходы физических лиц на 2009 год в размере 1 процент, замещающие часть средств Регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов). На 2008 год был утвержден дополнительный норматив отчислений в размере 12,0 процентов от общей суммы налога на доходыфизических лиц.
Прогнозировалось поступление доходов бюджета в 2009 году с учетом динамики поступлений без учета кризисных явлений в экономике. Указанные параметры являлись нереалистичными в связи со снижением темпов развития экономики, в связи с чем утвержденные параметры бюджета города на 2009 год требовали существенной корректировки. Решениями Брянского городского Совета народных депутатов было проведено уточнение доходной части бюджета в сторону уменьшения на 320 623 тыс. рублей, а по налоговым доходам на 419 868 тыс. рублей.
В связи со снижением нормативов отчислений, доля налоговых доходов в общей сумме налоговых и неналоговых доходов снизилась на
1,1 пункта и составила 74,5 процента. Доля неналоговых поступлений составила 25,5 процента.
В 2009 году в структуре поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета, по-прежнему, наибольший удельный вес занимают поступления налога на доходы физических лиц, формирующий
42,8 процента собственных доходов, в сумме 1 170 763,2 тыс. рублей. Поступления единого налога на вмененный доход составили 242 106,8 тыс. рублей (8,8 процента), единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, – 309 990,3 тыс. рублей
(11,3 процента), земельного налога – 232 068,2 тыс. рублей (8,5 процента), арендной платы за землю – 225 281,1 тыс. рублей (8,2 процента), доходов от сдачи в аренду муниципального имущества – 225 613,2 тыс. рублей
(8,2 процента).
Поступления налоговых и неналоговых доходов снизились к уровню 2008 года на 601 497,1 тыс. рублей или на 18 процентов.
Неналоговых доходов получено 696 582,3 тыс. рублей или на
118 601,5 тыс. руб. (14,5 процента) меньше чем в 2008 году.
Снижение поступлений неналоговых доходов произошло за счет поступлений в меньшей сумме против прошлого года доходов от продажи (приватизации) муниципального имущества, продажи земли (-23,8 млн. рублей), уменьшения поступлений арендной платы за земли до разграничения государственной собственности на землю (-42,7 млн. рублей) и доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении муниципальных органов и созданных ими учреждений
(-44,3 млн. рублей).
Наиболее сложная ситуация складывается по налогу на доходы физических лиц физических лиц. За 2009 год в бюджет города Брянска поступило налога на доходы физических лиц в сумме 1 170 763,2 тыс. рублей при уточненном плане бюджетных назначений – 1 248 265 тыс. рублей, выполнение годового плана составило 93,8 процента. По сравнению с
2008 годом уровень поступлений налога в бюджет города снижен на 471 066 тыс. рублей или на 28,7 процента (по действующим нормативам: 42% — в
2008 году, 31% — в 2009 году). В сопоставимых условиях сумма поступления налога снижена на 41,1 млн. рублей или на 3,4 процента к уровню прошлого года, тогда как в 2007-2008 годах ежегодный темп прироста поступлений налога на доходы физических лиц (контингент) сохранялся на уровне
32,1-33,1 процента.
Главной причиной невыполнения годового плана бюджетных назначений и снижения поступлений налога к уровню прошлого года явилось уменьшение показателей налогооблагаемой базы (фонда оплаты труда) за счет массовых сокращений работников на отдельных крупных и средних организациях города, а также за счет снижения платежной дисциплины плательщиков (налоговых агентов), связанной с недостатком денежных средств на расчетных счетах предприятий. Уменьшение среднесписочной численности работников крупных и средних предприятий в течение 2009 года составило 9 703 человека или 6,4 процента к уровню прошлого года. Значительное сокращение численности работающих отмечается на предприятиях обрабатывающих производств (6,8 млн. чел. или 16,9%), транспорта и связи (1,7 млн. чел. или 9,9%), в сфере операций с недвижимым имуществом и предоставления услуг (1,3 млн. чел. или 12,3%).
Одним из факторов невыполнения плана бюджетных назначений по налогу на доходы физических лиц является наличие просроченной задолженности предприятий и организаций по выдаче средств на заработную плату, которая по сведениям организаций (без учета субъектов малого предпринимательства) по состоянию на 1 января 2010 года составила
26 752 тыс. рублей.
Вместе с тем, в 2009 году по данным Территориального органа Федеральной службы госстатистики по Брянской области возрастают показатели среднего размера начисленной заработной платы и фонда оплаты труда. Так, средний размер начисленной заработной платы работникам крупных и средних предприятий за 2009 год составил 14 097,7 рубля и вырос по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 7,8 процента. При этом размер реальной заработной платы уменьшился на 4,1 процента. Фонд начисленной заработной платы всех работников крупных и средних предприятий города составил 23 628,6 млн. рублей, что на 1 процент выше показателя за прошлый год. Уровень соответствующего показателя в
2008 году в сравнении с 2007 годом составил 128,4 процента. Впервые за последние годы темп роста фонда оплаты труда опережает темпы роста поступлений налога (темп роста фонда оплаты труда-101 процент, налога в сопоставимых условиях- 96,6 процента). Следует отметить, что из-за увеличения с 01.01.2009 года стандартных налоговых вычетов и незначительным ростом заработной платы доля налога на доходы физических лиц в фонде оплаты труда составила 15,98 процента и снизилась на 0,73 пункта к уровню 2008 года (16,71%).
Более 20 процентов всех налоговых и неналоговых доходов бюджета города за отчетный период обеспечено за счет поступлений налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, а их сумма превысила 552 млн. рублей. Однако годовой план поступления налогов на совокупный доход исполнен лишь на 76,2 процента.
За 2009 год в бюджет города Брянска поступило налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в сумме
309 990 тыс. рублей, выполнение годового плана бюджетных назначений составило 64,0 процента. По сравнению с прошлым годом поступление налога снижено на 23 580 тыс. рублей или на 7,1 процента, тогда как в 2008 году темп роста поступлений к уровню 2007 года составлял 144,6 процента. Основной причиной снижения поступлений явилось снижение налоговой ставки с 15 до 5 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в сфере производства и строительства, в соответствии с Законом Брянской области от 11.02.2009 № 8-З «Об установлении в 2009 году дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов». Выпадающие доходы компенсированы из областного бюджета в сумме
16,5 млн. рублей.
Кроме этого, на федеральном уровне внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части отмены представления в налоговые органы квартальных налоговых расчетов, что способствовало снижению суммы перечислений налога в бюджет.
По данным информационного массива, представляемого Управлением ФНС по Брянской области, общая сумма начисленного налога за 2009 год составила 110,2 млн. рублей (в т.ч. в марте – 53,8 млн. рублей, апреле –
45,0 млн. рублей), что в 3,4 раза ниже уровня начислений прошлого года и составляет 32 процента от поступивших сумм налога в бюджет и внебюджетные фонды. Из-за отсутствия начисленных сумм по данному налогу проанализировать факторы снижения поступлений не представляется возможным.
За 2009 год в бюджет города поступило налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 242 107 тыс. рублей, что составляет
7,8 процента в общем объеме поступлений налоговых и неналоговых доходов. Годовой план бюджетных назначений исполнен на 100,6 процента. Снижение поступлений по сравнению с соответствующим периодом прошлого года составило 5 529 тыс. рублей или 2,2 процента, тогда как в 2008 и 2007 годах темп роста поступлений составлял 123,9 и 113,3 процента соответственно.
Одной из основных причин снижения поступления против уровня прошлого года стало уменьшение темпа роста начисленных сумм налога. Если сумма начисленного за 2008 год налога возросла на 24,5 процента к уровню 2007 года, то за 2009 год – лишь на 0,9 процента. Налоговыми органами города отмечается снижение количества плательщиков налога в течение года на
2 049 единиц: если в начале года количество налогоплательщиков-организаций составляло 1 461, то по состоянию на 1 июля 2009 года –
1 137; индивидуальных предпринимателей – 10 189 и 8 464 соответственно.
Значительная сумма налога (по оценке — 7 млн. рублей) недопоступила в бюджет города Брянска в связи со снижением уровня его собираемости и ухудшением платежной дисциплины плательщиков. Уровень собираемости налога в 2009 году составил 97,8 процента, что ниже показателя прошлого года на 4,7 процента. Недоимка по налогу приросла за год на 1 949 тыс. рублей или на 22,2 процента и по состоянию на 1 января 2010 года составила 12 524 тыс. рублей.
План по налогу на имущество с физических лиц исполнен на
88,7 процента. Основной причиной невыполнения плана явилось снижение собираемости в связи с увеличением размера платежей из-за увеличения в 3 раза применяющихся коэффициентов к базовой стоимости для инвентаризационной оценки строений, помещений и сооружений при осуществлении государственного технического учета жилищного фонда и других объектов градостроительной деятельности для целей налогообложения, увеличенные постановлением администрации Брянской области от 04.04.2008 № 306 «Об утверждении коэффициентов переоценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам, для целей налогообложения», а также снижением платежеспособности населения из-за кризисных явлений в экономике.
Значительно увеличились поступления земельного налога на
92 809,2 тыс. рублей (66,6 процента) и составили – 232 068,2 тыс. рублей, или 100,8 процента годового плана. Рост поступлений земельного налога к прошлому году сложился за счет отмены льготы бюджетным учреждениям, финансируемым из бюджета города на основании смет доходов и расходов, и предприятиям, выполняющим работы по управлению и эксплуатации муниципального и государственного жилого фонда, товариществам собственников жилья, жилищным и жилищно-строительным кооперативам.
По государственной пошлине плановые назначения исполнены на
88,7 процента (при плане – 54 043 тыс. рублей фактическое исполнение составило – 47 925 тыс. рублей). Невыполнение плана произошло по государственной пошлине за государственную регистрацию транспортных средств и иные регистрационные действия (на 6 904 тыс. рублей) за счет снижения количества совершенных действий по регистрации транспортных средств в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
В связи со вступлением в процедуру банкротства ряда организаций в бюджет города не поступила недоимкапо отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам. Так, по земельному налогу (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года) при плане 436,0 тыс. рублей фактически поступило 309,0 тыс. рублей. По налогу на рекламу при плане 4,0 тыс. рублей в бюджет города поступило 0,2 тыс. рублей. По целевому сбору с граждан и предприятий, учреждений на содержание милиции, на благоустройство территории, на нужды образования и другие цели поступило 25,5 тыс. рублей при плане 27,0 тыс. рублей; по налогу на прибыль 13,9 тыс. рублей при плане 50 тыс. рублей. Возвраты переплат по налогу с продаж составили 22 тыс. рублей.
Собираемость налоговых платежей, администрируемым инспекциями ФНС России в городе Брянске и поступающим в бюджет горда Брянска, за 2009 год составила 96,7 процента, что примерно на уровне 2008 года
(97 процентов).
Неналоговых доходов получено 696 582,3 тыс. рублей или на
118 601,5 тыс. руб. или на 14,5 процента меньше чем за 2008 год.
План поступлений в городской бюджет арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, за 2009 год выполнен на 76,0 процента. Снижение поступлений арендной платы к уровню прошлого года составило 42 705,7 тыс. рублей или 16,5 процента. Собираемость арендной платы за землю снизилась с 98,3 процента в 2008 году до 80,4 процента в 2009 году. Недоимка по арендной плате в городской бюджет по состоянию на 01.01.2010 сложилась в сумме 137 835,6 тыс. рублей. По сравнению с началом года прирост недоимки составил 74 468,4 тыс. рублей.
По сведениям администратора платежа снижение поступлений арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, связано с негативными последствиями в экономике, приведшими к ухудшению платежной дисциплины арендаторов земельных участков, а также за счет участившихся случаев отказа от права аренды на земельные участки, предоставленные под строительство, выкупа земельных участков в собственность, активизации процесса коммерческого банкротства предприятий.
Поступления арендной платы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года снижены на 44 258,5 тыс. рублей. Передача муниципальных нежилых помещений, расположенных в Советском районе и используемых на условиях аренды, в хозяйственное ведение МУП «Жилищное хозяйство Советского района» снизила поступления арендной платы на сумму более 87 млн. рублей, но за счет увеличения с 1 января 2009 года годовой базовой арендной ставки поступления за 2009 год возросли на 22,6 млн. рублей. По сведениям Управления имущественных и земельных отношений Брянской городской администрации недоимка в городской бюджет по доходам от сдачи в аренду имущества муниципальной собственности по сравнению с началом года возросла на 6 331,0 тыс. рублей и по состоянию на 01.01.2010 составила 15 446,0 тыс. рублей.
План поступлений доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных(складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим городским округам выполнен на
100 процентов. В бюджет города в 2009 году поступило доходов в виде дивидендов по акциям и доходов от прочих форм участия в капитале
1 300,4 тыс. рублей, что выше уровня поступлений прошлого года на
887,4 тыс. рублей. В том числе от ОАО «Брянскоблгаз» — 46,0 тыс. рублей, ОАО «Справочно-информационный центр» — 330,3 тыс. рублей, ООО «Брянский оптовый продовольственный рынок» — 924,1 тыс. рублей.
По прочим поступлениям от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности годовой план исполнен на 110,4 процента. За 2009 год проведено 17 аукционов по продаже права аренды нежилых помещений, на которых продано право аренды 112 нежилых помещений, продажная цена права аренды составила 6 526,5 тыс. рублей, поступило
5 740,3 тыс. рублей, что выше поступлений прошлого года на
5 269,6 тыс. рублей.
План поступления по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства исполнен лишь на 5,8 процента (при плане
70 128,4 тыс. рублей поступило 4 036,6 тыс. рублей). Невыполнение плана сложилось в связи с не поступлением дебиторской задолженности от МУП ЖХ «Советского района» из-за длительных судебных разбирательств (ожидается поступление в 2010 году).
Платежей за негативное воздействие на окружающую среду поступило в сумме 22 111 ,1 тыс. рублей, что на 305,9 тыс. рублей меньше чем в прошлом году»), несмотря на то, что погашена задолженность ООО «Промышленная компания «Бежицкий сталелитейный завод» по решению арбитражного суда в сумме 1 313,5 тыс. рублей… Снижение платы за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ сверх установленных лимитов связано с тем, что отдельными плательщиками были получены лимиты на размещение отходов (ЗАО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «Промышленная компания «Бежицкий сталелитейный завод»).
По доходам от продажи материальных активов исполнение годового плана составило 106,3 процента, в том числе по доходам от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности, годовой план исполнен в сумме 11 854,5 тыс. рублей или на 150,1 процента.
Перевыполнение плана в сумме 3 954,5 тыс. рублей сложилось за счет досрочной оплаты по договорам купли-продажи нежилых помещений в соответствии с Федеральным Законом от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Поступления по доходам от продажи земельных участков на 01.01.2010 года составили 104021,3 тыс. рублей при плане 101 100,0 тыс. рублей.
По сравнению с прошлым годом поступления возросли на 44 641,8 тыс. рублей. Рост поступлений к уровню прошлого года сложился за счет выкупа ОАО ПО «БМЗ» в декабре 2009 года в собственность 6 земельных участков. В результате чего в декабре 2009 года в доход городского бюджета от ОАО ПО «БМЗ» перечислено 74 527,6 тыс. рублей.
Поступление административных платежей и штрафов составило
24 555 тыс. рублей и 45 095,3 тыс. рублей соответственно.
Поступило административных штрафов на 2 976 тыс. руб. меньше чем в 2008 году за счет уменьшения количества разрешений, выдаваемых Управлением по благоустройству города на снос зеленых насаждений (снижение 6 179,7 тыс. рублей).
План по поступлению штрафных санкций исполнен на 103 процента. В сравнении с 2008 годом поступления увеличились на 1 173,5 тыс. рублей. Вместе с тем, снизились поступления штрафов за нарушения законодательства в области санитарного благополучия на 1 371,6 тыс. руб., в области миграционного законодательства на 1 756,3 тыс. руб. и др. за счет сокращения количества плановых контрольных мероприятий в связи со вступлением в силу Федерального закона от 26 декабря 2008 года № 294 « О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», а также усложнением процедуры проведения внеплановых проверок.
В целях пополнения доходной части бюджета администрацией города разработан и утвержден Постановлением Брянской городской администрации от 21.04.09 №533-П план мероприятий по повышению уровня собственных доходов бюджета города Брянска в 2009 году. По выполнению данного плана проведено ряд мероприятий.
Работа по мобилизации доходов в бюджет города проводится администрацией совместно с инспекциями Федеральной налоговой службы РФ в Брянской области. Налоговые органы проводят анализ причин ухудшения финансовых результатов деятельности налогоплательщиков, приглашают их на комиссии и проводят камеральные проверки. Инспекциями взят под контроль обоснованность представления уточненных деклараций по уменьшению налоговых обязательств, проводятся выездные налоговые проверки убыточных организаций.Основная работа направлена на усиление совместного контроля за уплатой удержанных в текущем году сумм налога на доходы физических лиц с целью исключения возможности «кредитования» налоговых агентов за счет сумм неуплаченного налога. Финансовым управлением Брянской городской администрации осуществляется мониторинг деятельности хозяйствующих субъектов, связанной с обеспечением ими обязанностей по уплате НДФЛ по предприятиям, обеспечивающим 60 процентов платежа в бюджет. Крупные плательщики в основном уплачивают НДФЛ, но по ним снизились среднемесячные суммы поступлений из-за уменьшения численности работающих и снижения заработной платы – это ОАО «УК «БМЗ» на 28,4 процента, ОАО «БАЗ» на 6,6 процента, ОАО «Брянский завод силикатного кирпича» на 18,6 процента, ОАО «Брянский Арсенал» на 21,5 процента, ОАО «Ипотечная корпорация Брянской области» на 55,2 процента, ООО «ПК «БСЗ» на 4,4 процента. В течение года не перечисляли НДФЛ ООО «Футбольный клуб «Динамо-Брянск», ОАО «Строитель», ООО «Новая линия», не регулярно и не в полном объеме перечислялся НДФЛ ОАО «Каравай», ОАО «Монолитстрой», ООО «Брянскгражданпроект», МУП «Брянское троллейбусное управление» и ряд других.
Предприятия, не уплатившие в бюджет налог на доходы физических лиц, приглашаются на комиссию по неплатежам. На заседаниях комиссии заслушано 109 налоговых агентов, не перечисляющих НДФЛ.
Общая сумма выявленной задолженности по налогу на доходы физических лиц по рассмотренным предприятиям составила 118,8 млн. рублей, погашено предприятиями и организациями после рассмотрения на комиссии задолженности на сумму 78 млн. рублей, (в т. ч., в городской бюджет –
24,2 млн. рублей) или 66 процентов выявленной задолженности. Погашено задолженности по НДФЛ в порядке целевого финансирования на сумму
21,7 млн. руб.
Распоряжением от 02.03.2009 № 200-р создана комиссия по мониторингу финансово-экономической и социальной ситуации в городе Брянске, являющейся координационным органом, обеспечивающим взаимодействие с территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, организациями (предприятиями) всех форм собственности в решении задач, направленных на обеспечение устойчивости и развитие финансово-экономической и социальной сферы города. Заседания комиссии проводятся по мере необходимости, но не реже 1 раза в квартал.
Комитетом по экономике и инвестициям городской администрации ежемесячно проводится мониторинг уровня заработной платы, ее своевременной уплаты, образовавшейся задолженности по 123 организациям всех форм собственности, расположенных на территории города Брянска. По состоянию на 01.01.2010 просроченная задолженность по выплате заработной платы имелась в 5 организациях и составляла 35,2 млн. рублей. От руководителей постоянно запрашивались графики погашения задолженности погашения задолженности перед работниками организаций по выплате заработной платы и мероприятия по ее ликвидации. Руководители предприятий приглашались на совещания при Главе городской администрации, при заместителе Главы городской администрации по экономической политике, финансам и предпринимательству, на заседания городской комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. В результате просроченная задолженность по заработной плате на 01.01.2010 снизилась на 8,4 млн. рублей и составила 26,8 млн. рублей.
В соответствии со статьей 303 Трудового кодекса Российской Федерации в 2009 году проверены на соответствие трудовому законодательству, иным нормативным правовым актам, содержащим нормы трудового права, и зарегистрированы 16 трудовых договоров, заключаемых работниками с работодателем — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Фактов установления заработной платы ниже величины прожиточного минимума, установленной в городе для трудоспособного населения, не выявлено.
В настоящее время в городе заключено и действует городское трехстороннее соглашение между Брянской городской администрацией, объединениями работодателей и Федерацией профсоюзов Брянской области на 2008-2010 годы. Данным соглашением охвачено 813 организаций города всех форм собственности общей численностью работающих 142 019 человек. В течение года осуществлялся контроль за выполнением мероприятий городского трехстороннего Соглашения и его реализации в организациях города. В 2009 году прошли уведомительную регистрацию 92 коллективных договора и 127 изменений и дополнений к ним. Из представленных на уведомительную регистрацию коллективных договоров, изменений и дополнений к ним по 106 подготовлены и направлены письменные рекомендации по устранению условий, ухудшающих положение работников по сравнению с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
На заседаниях городской комиссии рассмотрена финансово-хозяйственная деятельность 43 предприятий, практикующих «серые схемы» выплаты заработной платы работникам и выплачивающих заработную плату работникам ниже прожиточного минимума и среднеотраслевого уровня. В результате уровень среднемесячной заработной платы в данных организациях повышен в 1,3-2,5 раза и составляет не менее величины прожиточного минимума для трудоспособного населения, как этого требует статья
133 Трудового кодекса Российской Федерации.
В целях понуждения руководителей предприятий и индивидуальных предпринимателей, являющихся работодателями, к увеличению заработной платы работников, Брянским городским Советом народных депутатов принято решение от 31.10.2007 № 814 «О внесении изменений в Постановление Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 № 201-п «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования «город Брянск», согласно которого с 1 января 2008 года значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 увеличивается в 2 раза в случае, если размер среднемесячной заработной платы, сложившейся у работников налогоплательщика, ниже 150 процентов уровня прожиточного минимума (в расчете на душу населения) за предыдущий квартал. Данное постановление действует до настоящего времени. По сведениям инспекций ФНС в городе Брянске использование данного механизма эффективно, помогает работникам налоговых инспекций в работе по данному направлению и способствует повышению заработной платы на малых предприятиях и организациях.
Администрацией города в связи с кризисом и дефицитом бюджета внесены предложения в городской Совет по увеличению МУП «Комплекс» норматива отчислений от чистой прибыли в бюджет города с 50 до
70 процентов, что дало дополнительно бюджету 3 314,2 тыс. рублей.
В отношении 78 организаций, по которым инициирована процедура банкротства, были подготовлены и направлены налоговым инспекциям сведения о долгах по неналоговым платежам для включения их в сводный реестр требований кредиторов.
За счет активизации работы по взысканию недоимки, в том числе усиления претензионно-исковой работы и ужесточения режима арендных платежей обеспечивается мобилизация неналоговых доходов в бюджет.
В 2009 году Управлением имущественных отношений Брянской области (согласно сведений управления представленных в финансовое управление письмом № 36-0634 от 22.01.2010) 733 арендаторам земельных участков направлены претензии с требованием погасить задолженность по платежам в бюджет на сумму 139 868,6 тыс. рублей. Поступило в бюджет арендной платы за землю в счет погашения задолженности после предъявления претензий 38 386,3 тыс. рублей, в том числе в городской бюджет – 30 709,0 тыс. рублей. По 177 арендаторам земельных участков, игнорирующим требования управления, направлены исковые заявления в Арбитражный суд Брянской области на сумму 68 555,4 тыс. рублей. В течение 2009 года судом рассмотрены и приняты решения по 115 исковым заявлениям на сумму 41 159,6 тыс. рублей. Взыскано задолженности по исковым заявлениям на 4 381,6 тыс. рублей.
Управлением имущественных и земельных отношений Брянской городской администрации направлено 420 претензий и предарбитражных напоминаний арендаторам муниципальной собственности с требованием погасить задолженность по платежам в бюджет на сумму 9 110,6 тыс. рублей, поступило в бюджет арендной платы за нежилые муниципальные помещения в счет погашения задолженности после предъявления претензий
955,7 тыс. рублей. К 76 арендаторам муниципального имущества, игнорирующим требования комитета, направлены исковые заявления в Арбитражный суд Брянской области на сумму 14 304,4 тыс. рублей. В течение 2009 года судом рассмотрены и приняты решения по 42 исковым заявлениям сумму 7 876,6 тыс. рублей. Взыскано задолженности по исковым заявлениям на 2 800,2 тыс. рублей.
Отделом рекламы направлено должникам 227 письма-предупреждения. В судебные органы было подано 37 исковых заявлений на взыскание задолженности и пени на общую сумму 388,8 тыс. рублей. Поступило в бюджет на основании вынесенных решений суда средств в сумме
220,3 тыс. рублей, из них пени – 37,5 тыс. рублей.
Проведено 13 заседаний городской комиссии по изучению состояния налоговой базы города, собираемости платежей, сокращению недоимки, мобилизации доходов и оптимизации расходов городского бюджета. Рассмотрено финансовое состояние и перспективы погашения недоимки
160 предприятий. В бюджетную систему после рассмотрения на комиссии поступило 94 001,2 тыс. рублей, в том числе в городской бюджет –
37 570,7 тыс. рублей. Материалы заседаний комиссии были освещены в средствах массовой информации (газета «Наш город»).
Проблемным остается наличие значительных объемов недоимки по платежам, зачисляемым в бюджет города, и ее рост на 21,6 млн. рублей или на 36,5 процента к уровню, сложившемуся на 1 января 2009 года. Общая сумма составила 80,8 млн. рублей, что составляет менее четырех процентов объема налоговых доходов бюджета города.
В связи с несвоевременным перечислением налоговыми агентами удержанного налога на доходы физических лиц возросла сумма недоимки, выявленной налоговыми инспекциями в ходе проведения документальных налоговых проверок, в сравнении с началом года на 7 297 тыс. рублей.
Продолжают сохраняться объемы недоимок по налогу на вмененный доход 13 322 тыс. рублей, по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения 12 524 тыс. рублей.
Наиболее крупные должники на 01.01.2010 года по платежам, зачисляемым в бюджет города: ОАО «85 ремонтный завод» сумма задолженности 2 697 тыс. рублей. ФГУП «111 военный завод Минобороны России»-6 140 тыс. рублей, ОАО «Брянский камвольный комбинат»-
983 тыс. рублей, ЗАО «Брянский завод строительных материалов»-
468 тыс. рублей.
На протяжении 2007-2008 годов недоимка по налогу на имущество физических лиц возросла почти на 30 процентов, а за последний год из-за увеличения объема платежа — более чем в два раза и составила
11 095 тыс. рублей.
Из-за ухудшения материального положения отдельных категорий населения оплата предъявленных сумм налога производится несвоевременно. Применение мер принудительного взыскания инспекциями МНС в городе Брянске в виде подачи исков в суд позволит снизить сумму недоимки.
На 2009 год льготы по платежам в бюджет города установлены отдельным категориям налогоплательщиков- физических лиц постановлениями Брянского городского Совета народных депутатов от 26.10.2005 № 202-п «О земельном налоге» с учетом изменений и дополнений и от 26.10.2005 № 200-п «О налоге на имущество физических лиц» с учетом изменений и дополнений.
Исходя из имеющихся данных, предоставлены дополнительные льготы малообеспеченным гражданам по земельному налогу на 2,5 тыс. рублей, по налогу на имущество физических лиц на 39,2 тыс. рублей. По другим категориям граждан сведения о предоставленных льготах будут отражены в отчете Управления Федеральной налоговой службы по Брянской области формы 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2009 год» (срок представления – до 1 июля 2010 года).
В текущем году отсрочки (рассрочки) предприятиям и организациям по платежам в бюджет города не предоставлялись.
Расходы бюджета города Брянска осуществляются в формах, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Органы местного самоуправления ведут реестры расходных обязательств в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации в порядке, установленном городской администрацией. (В ред. Решения Брянского городского Совета народных депутатов от 26.12.2007 N 882)
Органы местного самоуправления самостоятельно определяют размеры и условия оплаты труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих, работников муниципальных предприятий и учреждений, устанавливают муниципальные минимальные социальные стандарты и другие нормативы расходов бюджета города Брянска на решение вопросов местного значения.
Осуществление расходов бюджета города Брянска на финансирование полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти Брянской области не допускается, за исключением случаев, установленных федеральными законами, законами Брянской области.
Расходная часть бюджета города Брянска в 2006 году исполнена в объеме 3 171,1 млн. рублей. На содержание и функционирование отраслей социальной сферы (обеспечение предоставления услуг в сфере образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и социальной поддержки населения) было направлено 2 165,9 млн. рублей, что составило 68,3% от общего объема расходов бюджета города Брянска. Особое внимание в 2006 году уделялось вопросам текущего содержания и благоустройства площадей и улиц, а также капитальному ремонту дорог общего пользования. На эти цели из бюджета города Брянска было направлено 225,5 млн. рублей. По сравнению с 2005 годом расходы на содержание и благоустройство площадей и улиц, капитальный ремонт дорог общего пользования за отчетный период возросли на 103,3 млн. рублей. (рис. 4)
Рис.4
Участие города Брянска в реализации приоритетных национальных проектов, федеральных, областных и городских программ позволило улучшить материально-техническую базу и отремонтировать помещения в лечебных учреждениях города Брянска на общую сумму 124, млн. рублей, в образовательных учреждениях города Брянска на сумму 56,7 млн. рублей, тем самым повысить качество бюджетных услуг, оказываемых населению города Брянска.
Полученные в результате конкурсного отбора средства в виде субсидий из Регионального фонда реформирования муниципальных финансов позволили в 2006 году укрепить материально-техническую базу путем приобретения 119 единиц компьютерной, копировальной и другой оргтехники, провести обучение и обеспечить программными продуктами для автоматизации бюджетного процесса главных распорядителей и получателей бюджетных средств, авансировать приобретение и установку приборов учета тепловой энергии в 12 лечебных и 20 образовательных учреждениях города Брянска.
В рамках разработанных мероприятий по оптимизации расходов и сокращению кредиторской задолженности бюджета города Брянска в 2006 году был разработан и осуществлен комплекс мер по сбору текущих платежей с населения за жилищно-коммунальные услуги и снижению задолженности прошлых лет. Это позволило обеспечить собираемость платежей с населения до 99,6% от начисления, взыскать с должников за жилищно-коммунальные услуги свыше 12, 0 млн. рублей, тем самым снизить расходы из бюджета города Брянска.
Проводимая целенаправленная работа Брянской городской администрации позволила снизить не только непрофинансированные расходы, но и долговые обязательства муниципалитета. По состоянию на 1 января 2007 года долговые обязательства города Брянска составили 623, 9 млн. рублей, что на 67,8 млн. рублей ниже долговых обязательств по состоянию на 1 января 2006 года.
Исполнение расходной части бюджета города Брянска в 2007 году составило в сумме 3 970,8 млн. рублей, с ростом к прошлому году на 799,7 млн. рублей.
Безусловным приоритетом при исполнении бюджета города Брянска по расходам оставалось обеспечение обязательств в сфере образования, здравоохранения и спорта, культуры и социальной политики. В целом финансирование расходов на социальную сферу составило 2 123,4 млн. рублей, или 52,3% от общего объема расходов бюджета города за 2007 год. (рис. 5)
Значительное внимание уделялось исполнению городских целевых программ, на финансирование которых направлено 265,2 млн. рублей.
Одной из важных задач, стоявших перед муниципалитетом в 2007 году, было благоустройство города Брянска, его дорог, площадей, скверов и парков. На капитальный ремонт объектов внешнего благоустройства, в том числе дорог, текущее содержание дорог и уличного освещения, техническое обслуживание электрических сетей и финансирование прочих объектов было направлено средств в объеме 645,2 млн. рублей. Отремонтировано 872 тыс. кв. м асфальтобетонного покрытия дорог.
Рис.5
Исполнение расходов бюджета города Брянска в отчетном периоде осуществлялось в соответствии с Решением Брянского городского Совета народных депутатов от 26.11.2008 № 1129 «О бюджете города Брянска на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» (в редакции изменений и дополнений), приказом финансового управления Брянской городской администрации от 31.12.2008 № 109 «Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Брянска, бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета города Брянска (главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета города Брянска) (в редакции изменений и дополнений), приказом финансового управления Брянской городской администрации от 05.12.2008 № 99 «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана бюджета города Брянска в 2009 году».
Исполнение расходной части бюджета города Брянска осуществлялось на основе сводной бюджетной росписи, сформированного кассового плана и заявок на финансирование, представляемых главными распорядителями средств бюджета города Брянска.
Расходы бюджета города Брянска за 2009 год исполнены в сумме 4 605 905,5 тыс. рублей или на 88,3 процентов.
Информация об исполнении расходов бюджета города Брянска за
2009 год по статьям классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов, представлена в таблице 3.
Наибольший удельный вес в указанной структуре занимают ассигнования на оплату труда с начислениями работникам бюджетной сферы– 39,3 процента. Объем данных расходов за 2008 год составил
1 810 031,4 тыс. рублей.
На втором месте в структуре расходов бюджета города Брянска за
2008 год в разрезе статей классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов, ассигнования за работы, услуги по содержанию имущества, объем которых составил
593 878,0 тыс. рублей (12,9 процентов всех расходов). На третьем месте – расходы по статье классификации операций сектора государственного управления «Увеличение стоимости основных средств», исполненные за
2009 год в сумме 446 912,0 тыс. рублей (9,7 процента всех расходов бюджета города Брянска). продолжение
--PAGE_BREAK--
Исполнение расходов бюджета города Брянска за 2009 год
по классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов
Таблица 3
(тыс. рублей)
Наименование статьи (подстатьи) классификации операций сектора государственного управления,
относящихся к расходам бюджетов
Уточненный план на 01.01.20
10
Исполнено за 200
9
год на 01.01.20
10
% исполнения
Сумма, тыс. рублей
Сумма, тыс. рублей
Доля в общем объеме, %
РАСХОДЫ, ВСЕГО
5 215 162,9
4 605 905,5
100,0
88,3
Заработная плата
1 423 798,0
1 409 214,7
30,6
99,0
Прочие выплаты
43 953,9
43 267,6
0,9
98,4
Начисления на выплаты по оплате труда
370 619,8
357 549,1
7,8
96,5
Услуги связи
13 788,7
13 101,1
0,3
95,0
Транспортные услуги
3 409,8
2 772,5
0,1
81,3
Коммунальные услуги
425 852,0
380 364,4
8,3
89,3
Арендная плата за пользование имуществом
10 273,0
9 334,8
0,2
90,9
Работы, услуги по содержанию имущества
658 444,0
593 878,0
12,9
90,2
Прочие работы, услуги
189 283,1
161 933,5
3,5
85,6
Обслуживание внутреннего долга
64 247,6
63 968,6
1,4
99,6
Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям
362 649,2
310 549,6
6,7
85,6
Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций
449 298,5
416 322,8
9,0
92,7
Пособия по социальной помощи населению
93 113,0
80 861,9
1,8
86,8
Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления
20 048.0
20 048.0
0,4
100,0
Прочие расходы
178 105,8
166 906,7
3,6
93,7
Увеличение стоимости основных средств
763 251,4
446 912,0
9,7
58,6
Увеличение стоимости материальных запасов
145 027,1
128 920,2
2,8
88,9
Самый низкий процент исполнения расходов бюджета города Брянска за 2009год по ведомственной структуре сложился по комитету по жилищно-коммунальному хозяйству Брянской городской администрации —
77,0 процента уточненного годового плана, управлению здравоохранения Брянской городской администрации – 88,0 процента уточненного годового плана (см. таблицу 4).
Исполнение расходов бюджета города Брянска за 2009 год
по ведомственной структуре
Таблица 4
(тыс. рублей)
Наименование
Уточненный план на 01.01.20
10
Исполнено за 200
9
год
% исполнения
Изменение доли, %
Сумма
Доля в общем объеме, %
Сумма
Доля в общем объеме, %
ВСЕГО РАСХОДОВ
5 215
162
,
9
100,00
4 605 905,5
100,0
88,3
0,0
БРЯНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ НАРОДНЫХ ДЕПУТАТОВ
32 236,0
0,6
31 944,0
0,7
99,1
0,1
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ГОРОДА БРЯНСКА
8 825,1
0,2
8 627,1
0,2
97,8
0,0
БРЯНСКАЯ ГОРОДСКАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ
513 450,9
9,8
495 265,5
10,8
96,5
1,0
ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ БРЯНСКОЙ ГОРОДСКОЙ АДМИНИСТРАЦИИ
83 295,2
1,6
82 580,8
1,8
99,1
0,2
УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ БРЯНСКОЙ ГОРОДСКОЙ АДМИНИСТРАЦИИ
1 775 844,2
34,0
1 701 716,6
36,9
95,8
2,9
УПРАВЛЕНИЕ КУЛЬТУРЫ БРЯНСКОЙ ГОРОДСКОЙ АДМИНИСТРАЦИИ
180 636,0
3,5
164 112,8
3,6
90,9
0,1
УПРАВЛЕНИЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ БРЯНСКОЙ ГОРОДСКОЙ АДМИНИСТРАЦИИ
433 927,7
8,3
381 900,9
8,3
88,0
0,0
КОМИТЕТ ПО ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОМУ ХОЗЯЙСТВУ БРЯНСКОЙ ГОРОДСКОЙ АДМИНИСТРАЦИИ
1 897 325,1
36,4
1 461 882,2
31,7
77,0
-4,7
УПРАВЛЕНИЕ ПО СТРОИТЕЛЬСТВУИ РАЗВИТИЮ ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА БРЯНСКА
20 118,1
0,4
19 956,0
0,4
99,2
0,0
УПРАВЛЕНИЕ ПО БЛАГОУСТРОЙСТВУ И ЭКОЛОГИИ ГОРОДА БРЯНСКА
9 256,0
0,2
9 044,0
0,2
97,7
0,0
КОМИТЕТ ПО ДЕЛАМ МОЛОДЕЖИ, СЕМЬИ, МАТЕРИНСТВА И ДЕТСТВА БРЯНСКОЙ ГОРОДСКОЙ АДМИНИСТРАЦИИ
82 630,1
1,6
80 161,0
1,7
97,0
0,1
КОМИТЕТ ПО ФИЗИЧЕСКОЙ КУЛЬТУРЕ И СПОРТУ БРЯНСКОЙ ГОРОДСКОЙ АДМИНИСТРАЦИИ
149 386,3
2,9
140 963,4
3,1
94,4
0,2
УПРАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ И ЗЕМЕЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ БРЯНСКОЙ ГОРОДСКОЙ АДМИНИСТРАЦИИ
28 232,2
0,5
27 751,2
0,6
98,3
0,1
продолжение
--PAGE_BREAK--