--PAGE_BREAK--
Как показывает аналитическая таблица 1, большая часть статей баланса увеличилась. Так, выросла в целом на 48,9 % валюта баланса. При этом в состав активов организации по сравнению с предыдущим годом произошли следующие изменения: значительно увеличились такие статьи активов как «Чистые вложения ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток» на 186,8% и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» на 43,2%, так же наблюдается рост таких составляющих активов, как «Чистая ссудная задолженность на 58,1%, «Прочие активы» на 105,8%, «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» выросли на 54,7%. Обязательства банка выросли на 49%, при этом такие статьи обязательств как, «Средства кредитных организаций» выросли на половину это 52,7%. А «Прочие обязательства» прибавили 31,7%.
Для оценки динамики прибыли составим и рассмотрим таблицу 2.
Таблица 2 — Горизонтальный анализ отчета о прибыли и убытках банка ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года ( тыс. руб.)
№
Наименование статьи
Данные на 01.01.2008
Данные на 01.01.2009
Изменение
в тыс. руб.
в %
1
2
3
4
5
6
1
Процентные доходы, всего, в том числе:
5 823 747
9 990 800
+4 167 326
+71,6
1.1
От размещения средств в кредитных организациях
625 662
822 195
+ 196 533
+31,4%
1.2
От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)
4 987 004
8 870 783
+ 3 883 779
+77,9
1.3
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.4
От вложений в ценные бумаги
211 081
297 822
+86 741
+41,1
2
Процентные расходы, всего, в том числе:
3 646 744
4 772 603
+ 1 125 859
+ 30,9
2.1
По привлеченным средствам кредитных организаций
519 435
472 673
— 46 762
-9
2.2
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
2 749 348
3 592 705
+843 357
+30,7
2.3
По выпущенным долговым обязательствам
377 961
707 225
+329 264
+87,1
3
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная моржа)
2 177 003
5 218 197
+304 119
+139,7
4
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а так же средствам, размещённым на корреспондентских счетах, всего, в том числе:
— 1 631 566
— 1 112 108
— 519 458
-31,8
4.1
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
-
-50 022
-
-
5
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери
545 437
4 106 089
3 651 652
+652,9
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
6
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для
продажи
-
— 10348
-
-
7
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
99 554
— 1534
— 10 1088
-101,5
8
Чистые доходы операций с иностранной валютой
-171 275
726 170
+554 895
+324
9
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
211 548
-835 535
-623 987
-495
10
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
-
74
-
-
11
Комиссионные доходы
2 298 774
1 013 797
— 1 284 977
-55,9
12
Комиссионные расходы
226 400
274 682
+48 282
+21,3
13
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
-
45
-
-
14
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
15
Изменение резерва по прочим потерям
-
-152 498
-
-
16
Прочие операционные доходы
179 988
6 398 725
+6 218 737
+3455,1
17
Чистые доходы (расходы)
2 937 619
10 790 303
+ 7 852 684
+ 267,3
18
Операционные расходы
2 433 777
10 527 616
+ 8 093 839
+332,6
19
Прибыль до налогообложения
503 842
442 687
— 61 155
-16,1
20
Начисленные (уплаченные налоги)
1 041 178
478 048
— 563 130
-54,1
21
Прибыль (убыток) за отчетный период
-537 336
— 35 361
-501 975
-93,4
Из данной таблицы мы видим, что прибыль организации снизилась на 93,4% по сравнению с данными прошлого года. Процентные доходы в целом увеличились на 71,6%, соответственно увеличились и статьи процентных доходов, а именно:
— От размещения средств в кредитных организациях на 31,4%
— От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 77,9%
— От вложений в ценные бумаги на 41,1%
Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.
Цель вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.
Для проведения вертикального анализа баланса предприятия построим аналитическую таблицу 3.
Таблица 3 — Аналитическая таблица вертикального анализа баланса филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2 года ( тыс.руб.)
№
Наименование статьи
Данные на 01.01.2008
Данные на 01.01.2009
Отклоне-ние в уд. весе, %
руб.
% к итогу
руб.
% к итогу
1
2
3
4
5
6
7
1. Активы:
1
Денежные средства
5 711 379
2,2
7 425 572
1,9
-0,3
2
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ
13 251 594
5,1
20 496 108
5,3
+0,2
2.1
Обязательные резервы
6 875 045
2,7
14 038 509
3,7
+1,0
продолжение
--PAGE_BREAK--