--PAGE_BREAK--Выявление резервов в процессе экономического анализа происходит путем критической оценки принятых планов, сравнительного изучения выполнения планов различными подразделениями предприятия, однородными предприятиями данной системы, родственными предприятиями различных систем путем изучения и использования передового, опыта внутри страны и за рубежом.
1.3 Значение и задачи анализа использования трудовых ресурсов К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Анализ трудовых показателей – это один из основных разделов анализа работы предприятий.
Основными задачами анализа эффективного использования трудовых ресурсов являются:
-изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
-определение и изучение показателей текучести кадров;
-выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Эффективность использования производственных ресурсов влияет на все качественные показатели деятельности субъекта хозяйствования – себестоимость, прибыль и т.д. Поэтому при оценке деловых партнеров необходимо анализировать наравне с показателями основных фондов и материальных ресурсов и обобщающие показатели эффективности использования трудовых ресурсов.
При проведении комплексного анализа использования трудовых ресурсов
рассматривают следующие показатели:
-обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;
-характеристика движения рабочей силы;
-социальная защищенность членов трудового коллектива;
-использование фонда рабочего времени;
-производительность труда;
-рентабельность персонала;
-трудоемкость продукции;
-анализ фонда заработной платы;
-анализ эффективности использования фонда заработной платы; [5]
В условиях нестабильности экономики фактическая потребность предприятия в персонале определенных категорий непрерывно меняется под воздействием внутренних и внешних факторов. Подобные изменения не всегда означают увеличение или сохранение потребности в рабочей силе. Внедрение новых технологий, освоение производства конкурентоспособной продукции, сокращение рыночного спроса на производимые товары и услуги может привести к уменьшению численности персонала, как по отдельным категориям, так и по всему составу. Поэтому определение реальной потребности в рабочей силе и прогноз ее изменения должны стать основой совершенствования управления персоналом на предприятиях.
ГЛАВА 2. Анализ использования трудовых ресурсов на ооо «уралподшипник-пермь»
2.1. Краткая характеристика предприятия
Компания «Уралподшипник-Пермь» является профессиональным торговым оператором в промышленном секторе национального рынка и более семи лет осуществляет поставки подшипников отечественного и импортного производства для всех отраслей промышленности: предприятий металлургии, машиностроения, автомобилестроения, сельского хозяйства и множества других отраслей. Позиция, которой придерживается ООО «Уралподшипник-Пермь» в своем развитии – динамичность, качество и быстрота поставок. На сегодняшний день «Уралподшипник-Пермь» является полноправным представителем и партнером на территории Российской Федерации компании NSK, которая считается производителем № 1 в мире высококачественных шарикоподшипников premium класса. NSK – японская компания. С конца 19-ого века производит высококачественную продукцию. Сегодня в собственности концерна NSK около 50-ти производящих компаний по всему миру. Являясь официальным представителем заводов России и концерна NSK, компания «Уралподшипник-Пермь» постоянно имеет в наличии широкую номенклатуру подшипников и выполняет заказы в кротчайшие сроки. Преимущество имеют в первую очередь постоянные клиенты, которым предоставляются не только значительные скидки, но и организуется доставка, техническая поддержка, монтаж, установка, а также полное таможенное оформление грузов. Располагает квалифицированным персоналом и широкими организационно-техническими возможностями. (приложение 1)
Все нижеприведенные данные положены в основу анализа использования трудовых ресурсов в 2008 — 2009 годах. Исходные данные приведены в таблицах 1. и 2.
Таблица 1.
Трудовые показатели
Категории работающих
Численность, чел.
Фонд оплаты труда, тыс.р.
Факт
2008г.
Отчет 2009 г.
Факт
2008 г.
Отчет 2009 г.
План
Факт
План
Факт
1. Рабочие
865
883
828
2953660,0
4 223 016,0
3882759,0
2. Руководители
40
38
41
229 500,0
283 584,0
303 949,0
3. Специалисты
29
27
23
145 440,0
184 464,0
171 665,0
4. Служащие
23
22
25
89 291,0
94 347,0
102 486,0
ИТОГО
957
970
917
3417891,0
4 785 411,0
4460859,0
В т.ч. принято
20
15
20
-
-
-
уволено
14
35
35
-
-
-
В т.ч. по собственному желанию и за наруше-ние трудовой дисцип-лины
11
-
7
Таблица 2.
Баланс времени работы одного рабочего, дней
Показатели
План
2008 г.
Факт
2009 г.
1. Календарное время
365
365
2. Выходные и праздничные дни
92
92
3. Невыходы:
основные и дополнительные отпуска
37
38
Болезни
14
16
Прогулы
-
2
Прочие
2
2
4. Эффективный фонд рабочего времени
220
215
5. Средняя продолжительность рабочего дня, час.
7,1
7,6
Эффективный фонд рабочего времени (таблица 2.) определяется путем вычитания из календарного времени выходных и праздничных дней и невыходов по причинам:
, (2.1)
где — календарное время;
— выходные и праздничные дни;
— невыходы по причинам.
дней
дней
Таблица 3.
Анализ выполнения плана производства продукции
Виды продукции
Производство продукции
Выполнение плана, %
План
Факт
В натуральном выражении, тыс.шт
910
844
92,75
В условно-натуральном выражении, тыс.шт.
1039
1022
98,36
В денежном выражении, тыс.р.
46 521 753,0
48 614 184,0
104,5
2.2 Анализ обеспеченности рабочей силой
В данном разделе анализируется численность рабочих в целом и по каждой категории, рассчитывается абсолютное отклонение численности и относительная экономия (перерасход) рабочей силы. Помимо этого рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Анализ структуры и численности выполнен в таблице 4.
Таблица 4.
Анализ структуры и численности работающих
Категории работающих
Плановая численность 2009г.
Фактическая численность
2009 г.
Отклонение
чел.
%
чел.
%
чел.
%
1.Рабочие
883
91,03
828
90,29
-55
-6,23
2.Руководители
38
3,92
41
4,47
3
7,89
3.Специалисты
27
2,78
23
2,51
-4
-14,81
4. Служащие
22
2,27
25
2,73
3
13,64
ИТОГО
970
100,00
917
100,00
-53
-5,46
в т.ч. принято
15
1,55
20
2,18
5
33,33
уволено
35
3,61
35
3,82
0
0,00
в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины
-
-
7
0,76
7
-
В анализируемом периоде фактическая численность работающих снизилась на 53 человека. Незначительно изменилась структура работающих – уменьшилась доля рабочих и специалистов на 0,74% и 0,27% соответственно, в то же время увеличилась численность руководителей (0,55%) и служащих (0,46%).
Относительное отклонение численности работающихрассчитывается по формуле:
, (2.2)
где Чрщ б, Чрщ ф–соответственно численность работающих по плану и фактически;
Кв– коэффициент выполнения плана производства:
= , (2.3)
где — производство продукции по факту (согласно исходным данным табл. 3);
— производство продукции по плану (согласно исходным данным табл. 3).
Тогда DЧ917 – 970 ´0,927 = 17 чел.
Аналогично можно рассчитать относительное отклонение численности рабочих:
DЧ828 – 883 ´0,927 = 10 чел.
Таким образом, полученное относительное отклонение свидетельствует о фактическом относительном увеличении численности работающих за счет снижения производительности труда.
Наблюдалось сокращение численности рабочих и специалистов при незначительном изменении количества руководителей и служащих.
2.3 Анализ движения рабочих кадров
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.
Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:
1) Коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.
2) Коэффициент оборота рабочей силы по приему – отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.
3) Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению – отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.
4) Коэффициент необходимого оборота, равный отношению числа уволенных по неизбежным и независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников.
5) Коэффициент текучести – отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.
Данный анализ выполним в форме таблицы 5.
Таблица 5.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Анализ движения рабочей силы
Показатели
Значения
Фактически
2008 г.
Отчет
2009 г.
план
факт
Среднесписочная численность, чел.
957
970
917
Принято, чел.
20
15
20
Уволено, чел.
14
35
35
в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины
11
-
7
Коэффициенты:
— общего оборота, %
3,55
5,15
6,00
— оборота рабочей силы по приему, %
2,09
1,55
2,18
— оборота рабочей силы по увольнению, %
1,46
3,61
3,82
— необходимого оборота, %
0,31
3,61
3,05
— текучести, %
1,15
-
0,76
Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 0,85% по сравнению с плановым и на 2,45% по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.
В отчетном году наблюдалось увеличение коэффициента необходимого оборота по сравнению с предыдущим годом. Наряду с этим положительной тенденцией является уменьшение коэффициента текучести на 0,39% по сравнению с предыдущим годом, это могло произойти за счет улучшения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию.
В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда в цехе, на условия труда и оплаты работников.
2.4 Анализ производительности труда
При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.
Производительность трудаодного работающего рассчитывается по формуле:
(2.4)
где В – выпуск продукции в физических единицах;
Чрщ – численность работающих, чел;
Ур – удельный вес рабочих в общей численности работающих;
Др – количество рабочих дней, отработанных одним рабочим за анализируемый период;
– средняя продолжительность смены, ч;
Пчаср – часовая выработка одного рабочего.
Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда выполнен в таблице 6.
Таблица 6.
Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда
Показатели
План
2008 г.
Факт
2009 г.
Отклонение
Влияние на выполнение плана по производительности
Проверочные расчеты
Среднегодовая выработка:
-на одного работающего, т/чел.
938,1
920,4
-17,7
-11,3-22,1+60,8-45,1 = -17,7
— на одного рабочего, т/чел.
1 030,6
1 091,3
-60,7
Удельный вес рабочих в общей численности работающих, доли единицы
0,91
0,9
-0,01
-0,01´220´7,1´0,66 = -11,3
Количество рабочих дней, отработанных одним рабочим
220
215
-5
0,9´(-5)´7,1´0,66 = -22,1
Средняя продолжительность рабочей смены, ч
7,1
7,6
0,5
0,9´215´0,5´0,66 =60,8
Среднечасовая выработка одного рабочего, т/чел. (*)
0,66
0,63
-0,03
0,9´215´7,6´(-0,03)= -45,1
(*) — среднечасовая выработка одного рабочего определяется из формулы:
Пчас р= (2.5)
Влияние факторов на выполнение плана по производительности определяется по следующим формулам:
Пчас р б (2.6.)
Пчас р б (2.7)
Пчас р б (2.8)
DПчас р (2.9)
Балансовая проверка: ,
где i– факторы, влияющие на производительность труда.
Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 11,3 т/чел.
Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38,7т/чел. (60,8 – 22,1).
Наибольшее влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63 т/(чел.´час).
2.5 Анализ использования рабочего времени
Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 7.
Таблица 7.
Анализ использования рабочего времени
Показатели
План
2008 г.
Факт
2009 г.
Отклонение
1. Календарное время
365
365
2.Выходные и праздничные дни
92
92
3. Невыходы:
— основные и дополнительные отпуска
37
38
1
— болезни
14
16
2
— прогулы
-
2
2
— прочие
2
2
4. Эффективный фонд рабочего времени
220
215
-5
5. Средняя продолжительность смены, часы
7,1
7,6
0,5
В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на пять дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:
В = Чр´Др´´Пчас р, (2.10)
где Чр – численность рабочих, чел.;
Др – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;
– средняя продолжительность смены, час.;
Пчас р – часовая выработка одного рабочего, т/час.
Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в таблице 8.
--PAGE_BREAK--
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2005
2.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности./Под общей ред. В.И. Стражева. Киев.: Высшая школа, 2007
3.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. М.: Финансы и статистика, 2007
4. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб.пособие. / Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л.; Под.ред. Л.Е.Басовского. – М.: ИНФРА, 2007
5. Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении предприятием / С.А.Бороненкова. – М.: Финансы и статистика., 2003
6. Генкин Б.М. Экономика и социология труда. М.: НОРМА-ИНФРА-М, 2009
7. Гершафт М. Оплата труда, занятость и социальная защита.//Российский экономический журнал. 2002, № 3
8. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учебное пособие. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА-М, 2007.- (Профессиональное образование).
9. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2005
10.Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. М.: ИНФРА-М, 2008
11.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007
12.Колосицина М.Г. Экономика труда. М.: «Магистр», 2008
13.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий общественного питания: Учеб.-практ. Пособие / Л.И.Кравченко. – Мн.: ФУ Аинформ, 2003
14.Новицкий А.Г. Население и трудовые ресурсы. Справочник. М.: Мысль, 2001
15.Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): Производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг /В.Ф.Протасов. – ВПО/Гр. – М.: Финансы и статистика, 2003
16.Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. Тула: ТулГу, 2007
17.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Новое знание, 2005
18.Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / Г.В.Савицкая. – 10-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2004. – (Экономическое образование).
19.Травин В.В., Дятлов В.А. Основы кадрового менеджмента. М.: 2005
20.Управление организацией: Учебник/Под ред. А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Соломатина. – М.: Инфа-М, 2008
21.Управленческий учет и анализ как средство повышения прибыли.// «Финансовая газета» № 4, 2000
22.Чернов В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учебное пособие для вузов / В.А.Чернов; под ред. Проф. Баканова М.И. – (ВПО/Гр). – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003
23.Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Уч.пособие рек. МО РФ для ВПО / Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. – М., Ростов н/Д: ИКЦ «Март», ИЦ «Март», 2003.
24.Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / И.Н.Чуев, Л.Н.Чечевицына. – 4-е изд., перераб.и доп. – М.: Дашков и К, 2004
25.Шекшля С.В. Управление персоналом современной организации. М.: 2006
26.Экономический анализ в торговле: Учебное пособие / под ред. Баканова М.И. – М.: Финансы и статистика, 2004
27.Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Уч. для вузов / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2003
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
от 09.01.2008№1
Код
Форма по ОКУД
0301001
по ОКПО
наименование организации
ООО «Уралподшипник-Пермь»
Номер документа
Дата составления
ПРИКАЗ
001457
09.01.2008
(распоряжение)
о приеме работника на работу
Дата
Принять на работу
с
10.01.2008
по
Иванов Андрей Вячеславович
Табельный номер
2145
фамилия, имя, отчество
в
отдел шиномонтажа
структурное подразделение
Автомеханик 2-ого разряда
должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации
условия приема на работу, характер работы
с тарифной ставкой (окладом)
13 750
руб.
00
коп.
цифрами
надбавкой
3 490
руб.
00
коп.
цифрами
с испытанием на срок
3
месяца(ев)
Основание:
Трудовой договор от
09
01
08
января
20
08
г. №
001457
Руководитель организации
Соколенко А.Н.
Генеральный директор
должность
личная подпись
расшифровка подписи
С приказом (распоряжением) работник ознакомлен
"
09
"
января
20
08
г.
личная подпись
Приложение 2
Код
Форма по ОКУД
0301002
по ОКПО
наименование организации
ООО «Ураподштпник-Пермь»
Дата составления
Табель-
ный номер
Идентификационный номер налогоплательщика
Номер страхового свиде- тельства государст-
венного пенсионного страхования
Алфа-
вит
Характер работы
Вид работы (основная, по совместитель-
ству)
Пол (мужской, женский)
09.01.08
2145
52145
№ 145-254-658 78
В
основная
М
ЛИЧНАЯ КАРТОЧКА
работника
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
Трудовой договор
номер
001457
дата
09.01.2008
1. Фамилия
Иванов
Имя
Андрей
Отчество
Вячеславович
Код
2. Дата рождения
05.07.1981
день, месяц, год
3. Место рождения
Г.Пермь
по ОКАТО
4. Гражданство
Россия
по ОКИН
5. Знание иностранного языка
английский
На уровне разговорного
по ОКИН
наименование
степень знания
по ОКИН
6. Образование
Высшее профессиональное
по ОКИН
среднее (полное) общее, начальное профессиональное, среднее профессиональное, высшее профессиональное
Наименование образовательного
учреждения
Документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний
Год окончания
ПГТУ
наименование
серия
номер
2003
Диплом
54
125487
Квалификация по документу об образовании
Направление или специальность по документу
инженер
Код по ОКСО
Наименование образовательного
учреждения
Документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний
Год окончания
наименование
серия
номер
Квалификация по документу об образовании
Направление или специальность по документу
Код по ОКСО
Послевузовское профессиональное образование
Код по ОКИН
аспирантура, адъюнктура, докторантура
Наименование образовательного,
научного учреждения
Документ об образовании,
номер, дата выдачи
Год окончания
Направление или специальность по документу
Код по
ОКСО
Код
7. Профессия
автомеханик
по
ОКПДТР
основная
по
ОКПДТР
другая
продолжение
--PAGE_BREAK--