--PAGE_BREAK--.
.
Таблица 4.
Оценка имущества (средств) предприятия.
Показатели
1998
1999
Отклонения 1998
Отклонения 1999
На начало
Года
На конец
года
На начало
Года
На конец
года
Абсолют
%
Абсолют
%
1.Всего имущества (строка 399)
4 847 436
4 208 747
4 208 747
6 514 241
-638 689
86.8
2 305 494
154.7
в том числе:
Внеоборотные активы
2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190)
3 810 013
3 190 599
3 190 599
2 896 908
-619 414
83.7
-293691
90.8
— то же в % к имуществу
78.6
75.8
75.8
44.5
-2.8
-31.3
2.1.Нематериальные активы (строка 110)
-то же в % к внеоборотным активам
2.2.Основные средства (строка 120)
3 431 283
2 761 869
2 761 869
2 419 416
-669 414
80.4
-342453
87.6
-то же в % к внеоборотным активам
90
86.6
86.6
83.5
-3.4
-3.1
2.3.Незавершённое строительство (строка 130)
358 588
408 588
408 588
457 350
50 000
113.9
48 762
112
-то же в % к внеоборотным активам
9.4
12.8
12.8
15.7
3.4
2.9
2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)
20 142
20 142
20 142
20 142
100
100
-то же в % к внеоборотным активам
0,59
0,63
0,63
0,7
0,04
0,07
Оборотные активы
3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290)
1 037 423
768 236
768 236
3 307 021
-269 187
74
2538 785
430
— то же в % к имуществу
21.4
18.25
18,25
50.7
-3.15
32.45
3.1.Материальные оборотные средства (с. 210)
768 302
658 324
658 324
2 654 868
-109 978
85.7
1 996 544
403
-то же в % к оборотным средствам
74
85.6
85.6
80.3
11.6
-5.3
3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260)
93 355
22 876
22 876
184 488
-70 479
в 24.5р.
161 612
В 8р.
-то же в % к оборотным средствам
8.9
3
3
5.6
-5.9
2.6
3.3.Дебиторская задолженность (230+240)
175 766
87 036
87 036
326 555
-88 730
49.5
239 519
В 3.75 раза
-то же в % к оборотным средствам
16.9
11.3
11.3
9.9
-5.6
-1.4
3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220)
141 110
141 110
-то же в % к оборотным средствам
4.3
4.3
4.Убытки
(строка 390)
249 912
249 912
310 312
249 912
--
60 400
124
— то же в % к имуществу
0,00
5.9
5.9
4.76
5.9
-1,14
продолжение
--PAGE_BREAK--
В то же время менее ликвидные средства – дебиторская задолженность составила на начало года 11,3% оборотных средств, а на конец года 9,9%, такое снижение можно охарактеризовать позитивно. Ее абсолютное увеличение на 239 519 тыс. рублей (в 3,75 раз), способствовало росту оборотных средств лишь на 9,4% (239 519 / 2 538 785 х100%). На ООО «ВКДП» данная задолженность является краткосрочной (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), что уменьшает риск не возврата долгов. Но наличие непогашенной дебиторской задолженности на конец года в сумме 326 555 тыс. рублей свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитовании потребителей готовой продукции (работ, услуг) и прочих дебиторов, фактически происходит иммобилизация этой части оборотных средств из производственного процесса.
Большими темпами росли материальные оборотные средства, которые увеличились на 1 996 544 тыс. рублей в 1999 году или в 4 раза, при их уменьшении в 1998 году на 109 978 тыс. рублей или 14,3%. Доля их в общей стоимости оборотных средств в 1998 году возросла с 74% до 85,6%, а 1999 году доля материальных оборотных средств несмотря на их абсолютный рост упала с 85,6% до 80,3% (-5,3%). Необходимо отметить что доля запасов в составе имущества на конец 1999 года составила 40,7%, т. е. имеет значительный вес. Это говорит о том, что у предприятия слишком много запасов. Причиной такого положения являются затруднения со сбытом продукции, которые обусловлены тем что на рынке пиломатериалов жесткая конкуренция. Готовые изделия при длительном хранении теряют свои качества, после чего цена их реализации значительно снижается. Кроме того фирма затрачивает значительные средства на их хранения. Кроме того, на ООО " ВКДП " не отлажены каналы поставок изделий, нет постоянных заказчиков.
ООО " ВКДП " необходимо наиболее эффективно управлять запасами: рассчитать оптимальный объем запасов необходимый для удовлетворения потребностей рынка и нормального обеспечения производственного процесса.
С финансовой точки зрения структура оборотных средств улучшилось по сравнению с предыдущим годом, т. к. доля наиболее ликвидных средств возросла (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), а доля менее ликвидных активов (дебиторская задолженность) уменьшилась. Это повысило их возможную ликвидность. Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.
Таким образом перейдем к анализу оборачиваемости всех оборотных средств и их составляющих. Оценка оборачиваемости производится путём сопоставления её показателей за несколько хронологических периодов по анализируемому предприятию. Показателями оборачиваемости являются:
1. Коэффициент оборачиваемости, показывающий число оборотов анализируемых средств за отчётный период и равный отношению выручки от реализации без НДС к средней стоимости оборотных средств.
2. Время оборота, показывающее среднюю продолжительность одного оборота в днях и определяемое отношением средней стоимости к выручке от реализации и умноженное на число календарных дней в анализируемом периоде.
Рассчитанные показатели оборачиваемости оборотных средств приведены в таблице 5.
Таблица 5.
Показатели оборачиваемости оборотных средств за 1998-1999.
№
Показатели
Значения показателей по годам
1998
1999
% к 1998
1
Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.
713 313
1 656 596
232,2
2
Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб.
131 401
206 795
154,7
3
Средняя стоимость оборотных средств, тыс. руб.
902 829
2 037 628
225,6
4
Выручка от реализации без НДС, тыс. руб.
7 459 444
5 649 432
132,8
Расчетные показатели
5
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств.
7,9
4,5
56,96
6
Время оборота матер. обор. средств, дни
46
80,6
175,2
7
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
42,9
36,3
84,6
8
Время оборота дебиторской задолженности, дней
8,5
10
117,6
9
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
6,25
3,7
59,2
10
Время оборота оборотных средств, дней.
5,8
99
170,6
Из данных таблицы видно, что произошло снижение оборачиваемости всех приведённых показателей. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась по сравнению с 1998 годом с 42,9 оборотов в год до 36,3 оборотов, то есть по сравнению с предыдущим годом погашение дебиторской задолженности происходило более медленными темпами. Время оборота дебиторской задолженности составляет 8,5 дней в 1996 и 10 дней в 1999 году. Это говорит о том что дебиторская задолженность погашается достаточно быстро. Изменение времени оборота по годам представлено на рисунке 1.
Более существенно уменьшилась оборачиваемость материальных оборотных средств с 7,9 оборотов в 1998 году до 4,5 оборотов в 1999 году. Соответственно время оборота увеличилось до 86,5 дней. Уменьшение оборачиваемости в 1999 году произошло за счёт затруднений со сбытом продукции, которые в свою очередь вызваны неэффективностью управления запасами; недостаточным исследованием фирмой рынков сбыта своей продукции и возможностей расширения каналов сбыта.
Рисунок 1
3.4 Изменение внеоборотных активов.
Величина внеоборотных активов в течение 2-х лет непрерывно снижалась. В 1998г. это уменьшение составило 619 414 тыс. руб., а в 1997 году 293 691 тыс. руб. или 9,2%. Их доля в имуществе также снижалась. Так в 1999 она упала с 75,8 до 44,5%. В то же время, как уже отмечалось оборотные средства выросли в 4 раза. Таким образом темп прироста оборотных средств был в 4,74 раза выше, чем внеоборотных средств (430% / 90,8%). Такую тенденцию можно было бы охарактеризовать положительно, если бы не факторы повлиявшие на их рост- а именно, резкое увеличение количества запасов, которые заморозили часть оборотных средств. Данные приведены в таблице 6.
Снижение стоимости внеоборотных активов обусловлено сокращением такого элемента, как «Основные средства», которые за год уменьшились на 342 453 тыс. руб., или на 12,4% при их удельном весе во внеоборотных активах на конец года 83,5%. Снижение внеоборотных активов в 1998 году также связано с уменьшением статьи «Основные средства» за год на 669 419 тыс. руб. или на 19,6 %, их удельный вес за 1998 год сократился на 3,4 % (с 90 до 86,6 %). Статья «Незавершенное строительство» на протяжение двух лет постепенно растет. В 1998 году она возросла на 50 000 тыс. рублей или 13,9%, ее доля в внеоборотных активах увеличилась с 9,4% до 12,8% (+3,4%). В 1997 году «Незавершенное строительство» увеличилось на 48 762 тыс. рублей или 12%, при ее росте в доле внеоборотных активов с 12,8% до 15,7% (+2,9%). Поскольку эта статья не участвует в производственном обороте и, следовательно, увеличение ее доли в структуре вне оборотных активов отрицательно сказывалось на результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Долгосрочные финансовые вложения в составе внеоборотных активов составляют незначительную долю, к началу 1998 года они составляли 0,59%, в начале 1997 года- 0,63%, а в начале 1999 года 0,7%. Их удельный вес незначительно увеличивается (при неизменной абсолютной величине равной 20 142 тыс. рублей) за счет изменения доли других статей внеоборотных активов. Это указывает на не инвестиционную направленность вложений предприятия.
В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства, наименьшую долю составляют основные средства, наименьшую долю долгосрочные финансовые вложения.
Рассмотрим изменение реальных активов, характеризующих производственную мощность предприятия. К реальным активам относятся средства предприятия, которые принимают непосредственное участие в производственном процессе:
•основные средства (строка 120);
•сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (строка 211);
•МБП (строка 213);
•затраты в незавершённом производстве (издержках обращения) (строка 214). Рассчитаем стоимость реальных активов и долю их в имуществе:
1.На начало года:
Р.А. на начало года.= 2 761 869 + 128 502 = 2 890 371 тыс. рублей
Доля Р.А. на начало года=2 890 371 тыс. рублей / 4 208 747 х 100% = 68,68%
2.На конец года
:
Р.А. наконец года= 2 419 416 + 222 040 = 2 641 456 тыс. рублей
Доля Р.А. на конец года=2 641456 тыс. руб. / 6 514 241 х 100% = 40,5%
В абсолюте сумма реальных активов уменьшилась с 2 890 371 тыс. руб. на 248 915 тыс. руб. или на 8,6%, что произошло в основном за счёт уменьшения стоимости ОС. В структуре имущества доля реальных активов упала (значительно) на 28,18%. В целом можно отметить достаточно высокий уровень реальных активов на начало года (более 50%), и достаточно низкий уровень на конец года, что говорит о низких производственных возможностях предприятия.
В целом по активу можно отметить некоторое улучшение финансового состояния ООО «ВКДП», увеличение доли оборотных средств, сокращение доли дебиторской задолженности, и в то же ухудшение коэффициентов оборачиваемости, отвлекающих денежные средства из оборота. Существенным негативным моментом является наличие непокрытого убытка прошлого года в сумме 249 912 тыс. рублей и непокрытого убытка отчетного года в сумме 60 400 тыс. рублей.
продолжение
--PAGE_BREAK--3.5 Характеристика источников средств предприятия
Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) источников (собственного и заёмного капитала). Необходимо отметить, что уменьшение итога баланса сам по ce6e не всегда является показателем негативного положения дел на предприятии. Так, например, при росте активов необходимо анализировать источники в пассиве, послужившие их росту. Если рост активов происходил за счёт собственных источников (нераспределённая прибыль, уставный капитал, резервы и т.д.), то это оптимальный вариант. Если же рост активов произошёл за счёт заёмных средств под высокие проценты годовых и при низкой рентабельности, а также при наличии убытков прошлых лет, то сложившееся положение дел должно настораживать. Наоборот, уменьшение стоимости активов может происходить в частности за счет снижения или полного покрытия убытков прошлых отчетных периодов.
Данные таблицы 6 показывают, что общее увеличение источников составило 2 305 494 тыс. руб. или 54,7%. Этот рост получен за счёт увеличения заемных средств предприятия (на 2 305 494 или на 58,4%), в основном в результате роста кредиторской задолженности. В то же время доля собственных средств сократилась на 30,7 %, при неизменной ее абсолютной величине (3 667 076). За аналогичный период прошлого года заёмные средства сократились на 761 203 тыс. рублей или на 58,4%, что в основном и повлияло на уменьшение пассивов на 638 689 тыс. руб. или на 13,2 %.
3.6 Анализ собственных средств ООО «ВКДП»
Удельный вес собственных средств предприятия в 1996 году увеличился на 14 %, а в 1999 году их удельный вес резко сократился на 30,7 % и составил к концу анализируемого периода 56,3 % от средств предприятия, что вызвано (как уже было отмечено) резким ростом доли заемных средств. Несмотря на это собственные средства составляют более 50%, т.е. у предприятия собственных средств больше, чем заёмных. Необходимо отметить, что если удельный вес собственных средств составляет более 50%, то можно считать что, продав принадлежащую предприятию часть активов оно сможет полностью погасить свою задолженность разным кредиторам.
Для оценки данных пассива баланса составляется аналитическая таблица 6.
Таблица 6.
Собственные и заёмные средства.
1998 год
1999 год
Показатели
На начало
На конец
На начало
На конец
Отклонения
Года
года
года
Года
Абсолютное
%
1998
1999
1998
1999
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Всего средств предприятия, тыс. руб. (стр.699); — в том числе:
4 847 367
4 208 747
4 208 747
6 514 241
-638 689
2 305 494
86,8
154,7
2.Собственные средства предприятия, тыс. руб. (строка 490);
3 544 562
3 667 076
3 667 076
3 667 076
122 514
103,5
100
-то же в % к имуществу
73
87
87
56,3
14
-30,7
из них:
2.1.Наличие собственных оборотных средств, тыс. руб. (490-190-390)
-265 451
226 565
226 565
459 856
492 016
233 291
-88,3
202,9
-то же в % к собственным средствам.
-
6,18
6,18
12,5
6,18
6,32
3.Заёмные средства, тыс. руб.(590+690)
1 302 874
541 671
541 671
2 847 165
-761 203
2 305 494
41,6
в 5 раз.
-то же в % к имуществу;
26,87
12,8
12,8
43,7
-14,07
30,9
из них:
3.1.Долгосрочные займы, тыс. руб.(строка 590);
— в % к заёмным средствам.
3 .2.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.(610);
200 000
929 760
-200 000
929 760
— в % к заёмным средствам.
15,35
32,65
-15,35
32,65
3.3.Кредиторская задолженность, тыс. руб. (620);
1 102 874
541 671
541 671
1 917 405
-561 203
1 375 734
49
В 3,75 раза
— в % к заёмным средствам.
84,6
100
100
67,35
15,4
-32,65
Рисунок 3
Анализ собственных оборотных средств
На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств составило 226 565тыс. руб. и за счёт этого источника покрывалось 34,4% (226565/658324х100%) материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и более. На конец же года стоимость собственных оборотных средств составила 459859 тыс. руб., что покрывает лишь 17,3% (459859/2654868х100%) материальных оборотных средств, что значительно ниже норматива и говорит о недостатке собственных оборотных средств и излишней доли заемных.
Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие его факторы.
Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 7)
Таблица 7.
Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. руб.)
1998
1999
Отклонения
Уровень
Показатели
На начало
На конец
На начало
На конец
+
%
Влияния на изм.
года
Года
Года
года
1998
1999
1998
1999
СОС,%
1. Уставный капитал
5 500
5 500
5 500
5 500
100
2. Добавочный
капитал.
1 739 351
1 739 351
1 739 351
1 739 351
100
3.Резервный капитал
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.Фонды накопления
1 799 711
1 922 225
1 922 255
1 922 255
122 514
106,8
100
-
5. Фонд социальной сферы
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.Нераспределённая прибыль прошлых лет
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7.Нераспределённая прибыль отч. года
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Итого собственных средств (раздел 4)
3 544 562
3 667 076
3 667 076
3 667 076
122 514
103,5
100
Исключается:
1. Нематериальные активы
2.0сновные средства
3 431 283
2 761 869
2 761 869
2 419 416
-669 414
-342 453
80,5
87,6
146,8
3.Незавершённое строительство
358 588
408 588
408 588
457 350
50 000
48 762
113,9
111,9
+20,9
4. Долгосрочные финансовые вложения
20 142
20 142
20 142
20 142
100
100
Итого внеоборотных активов (раздел 1)
3 810 013
3 190 599
3 190 599
2 896 908
-619 414
-293 691
83,7
90,8
-125,9
5. Убыток отчётного года
249 912
249 912
310 312
249 912
60 400
124,17
+25,9
Итого исключается:
3 810 013
3 440 511
3 440 511
3 207 220
-396 502
-233 291
90,3
93,2
-100
Итого собственных оборотных средств
-265 451
226 565
226 565
459 856
492 016
233 291
202,9
100
Из данных таблицы 7. видно, что на увеличение собственных оборотных средств более чем в 2 раза в наибольшей степени повлияло уменьшение стоимости основных средств на 342453 тыс. руб. или на 12,4%. Данное снижение составляет наибольший уровень влияния на общее изменение собственных оборотных средств (146,8%).
Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 2 раза) изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном уменьшении последних. Хотя в идеале рост собственных оборотных средств должен происходить за счёт увеличения собственных средств, а не за счёт уменьшения основных средств, нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений.
продолжение
--PAGE_BREAK--
4.7 Анализ заёмных средств ООО «ВКДП»
Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на прирост заемных средств.
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют. Краткосрочные кредиты и займы составили 929760 тыс. руб. на конец отчетного периода или 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало периода.
В 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года. Причем ее увеличение с 541 671 тыс. руб. до 1 917 405 тыс. руб. (на 1 375 734 тыс. руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (см. таблицу 4… показатель 3.2). Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 8.
Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 2.5, можно отметить что произошли существенные изменения в следующих статьях:
· задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период в 4,5 раза или на 967 605 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 64,7%. В 1998 году данная статья сократилась на 340 176 тыс. руб. (с удельным весом в 50,4% на конец года).
4.7.1 Анализ кредиторской задолженности.
Таблица 8
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
1 9 9 8 г о д.
Расчёты с кредиторами
На начало года
На конец отчётного периода.
Изменение за отчётный период
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
%
1.С поставщиками и подрядчиками
613 305
55,6
273 129
50,4
-340 176
44,5
2.По оплате труда
152 210
13,8
119 374
22
-32 836
78,4
3.По социальному страхованию и обеспечению
140 155
12,7
86 710
16
-53 445
61,87
4. Задолженность перед бюджетом
194 204
17,6
62 458
11,5
-101 746
32,2
Итого кредиторская задолженность
1 102 874
100
541 671
100
-561 203
49,1
1 9 9 9 г о д.
Расчёты с кредиторами
На начало года
На конец отчётного периода.
Изменение за отчётный период
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма, тыс. руб.
%
1.С поставщиками и подрядчиками
273 129
50,4
1 240 734
64,7
967 605
В 4,5 раза
2.По оплате труда
119 374
22
280 915
14,6
161 541
235
3.По социальному страхованию и обеспечению
86 710
16
109 059
5,7
22 349
125,7
4. Задолженность перед бюджетом
62 458
11,5
150 019
7,8
87 561
240
5.Авансы полученные
134 116
7
+134 116
6.Прочие кредиторы
2 562
0,13
+2 562
Итого кредиторская задолженность
541 671
100
1 917 405
100
1 375 734
353,9
Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на рисунке 4
· возросла практически в 2,5 раза задолженность по оплате труда в 1999 году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 7,4 %. Причем в 1998 году по данной статье произошло уменьшение на 21,6%, что говорит о том, что начавшееся в 1998 году улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 1999году.
· произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561 тыс. руб. или почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так к концу 1998 года произошло уменьшение задолженности перед бюджетом на 101 746 тыс. руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на 18% (-101 746 / -561 203 х100%).
· менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям: так задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 тыс. рублей). Следует также отметить, что в конце 1999 года появилась такая статья как «Авансы полученные» в размере 134 116 тыс. рублей и «Прочие кредиторы» в размере 2 562 тыс. рублей, при их отсутствии в 1998 году и на начало 1999 года.
В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными не платежами. В то же время в 1998 году произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 1999 году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов предприятия в 1999 году.
К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась. С одной стороны, кредиторская задолженность — наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.
Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение. ООО «ВКДП» необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО «ВКДП» рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.
Для более детального анализа структуры всей задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представленный в таблице 9.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженности на конец года. (тыс. руб.)
Расчёты
Дебиторская
задолженность
Кредиторская
задолженность
Превышение задолженности
Дебиторской
Кредиторской
1998
1999
1998
1999
1998
1999
1998
1999
1.С покупателями или поставщиками за товары и услуги
273 129
1 240 734
273 129
1 240 734
2.По векселям
3. По авансам
134 116
134 116
4. По отчислениям на социальные нужды
86 710
109 059
86 710
109 059
5. С бюджетом
62 458
150 019
62 458
150 019
6. По оплате труда
119 374
280 915
1 119 374
280 915
7. С прочими
87 036
326 555
2 562
87 036
323 993
Итого
87 036
326 555
541 671
1 917 405
454 635
1 590 850
продолжение
--PAGE_BREAK--