ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГООБРАЗОВАНИЯ
Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций
Кафедра: Экономикаи управление на предприятии водного транспорта
Дисциплина: Аналаз и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Курсовой проект
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятиятранспорта
Выполнила:
Вариант: 6348 предприятия А, Б; перевозка
Проверила:К.Э.Н., доцент Суворова Л.П.
Санкт-Петербург 2009
Содержание
Введение
Раздел 1. Анализ финансовой устойчивости
Раздел 2. Анализ и диагностика оценочныхпоказателей деятельности предприятия
Раздел 3. Анализ и диагностикаимущественного и финансового состояния предприятия
Вывод
Список использованной литературы/>Введение
Курсовой проект состоит из трех разделов.
В первом разделе представлены теоретические данные по выбраннойтеме — анализ финансовой устойчивости.
Во втором разделе выполняется анализ и диагностика уровня показателей:
— динамикаваловой и чистой прибыли;
— динамикаи структура доходов и прибыли;
— динамикаи структура рентабельности продаж;
— производительностьи эффективность труда.
Выполняется факторный анализ данных по перевозкам предприятийА и Б. Применяются метод разниц и метод цепных подстановок.
В третьем разделе выполняется анализ и диагностика имущественногои финансового состояния предприятия: балансовым методом и методом финансовых коэффициентов.
В заключении каждого раздела даны выводы, где сгруппированы важнейшиефакторы влияния, которые определили достигнутый уровень показателей, а так же анализируютсяполученные результаты.
/>/>/>Раздел 1. Анализ финансовойустойчивости
Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многомзависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственныхи заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь- от соотношения собственных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельныхактивов и пассивов предприятия.
Анализ финансовой устойчивости включает:
1. Анализ состава и размещения активов.
2. Анализ динамики и структуры использования финансовых ресурсов.
3. Анализ наличия собственных оборотных средств.
4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.
5. Анализ дебиторской задолженности.
6. Анализ платёжеспособности.
Анализ состава и размещения активов
Анализ проводят, сравнивая данные по балансу на начало и конецгода, определяя, где размещены активы. Важным показателем оценки финансовой устойчивостиявляется темп прироста реальных активов — это реально существующее собственное имуществои финансовые вложения по их действительной стоимости.
Реальными активами не является:
1. Нематериальные активы.2. Износ основных фондов и материалов.3.Использование прибыли.4. Заёмные средства
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов
Для оценки финансовых ресурсов используют:
Коэффициент автономии (Ка), которая характеризует независимостьфинансового состояния от заёмных средств. Он показывает долю собственных средствв общей сумме источников. Минимальное значение коэффициента автономии = 0.6 приКа=>0.6 означает, что все обязательства могут быть покрыты его собственными средствами.Он определяется на начало и на конец года и его увеличение говорит об увеличениифинансовой независимости.
Коэффициент финансовой устойчивости. (Ку) Ку З — заёмные средства.К — кредиторская за должность и другие
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.
Источниками образования собственных оборотных средств являются:
1. Уставной капитал.
2. Отчисления от прибыли (в Ф. накопления, потребления).
3. Целевое финансирование и поступления.
4. Арендные обязательства.
5. Вклады учредителей.
Целевое финансирование и поступления представляют собой источниксредств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения(на содержание детских учреждений и т.д.). Источниками, анализа являются актив ипассив баланса. При анализе определяют фактическое состояние собственных основныхсредств и факторы, влияющие на динамику.
Анализ динамики и структуры оборотных средств
Анализ проводят, сравнивая данные на начало и конец года выявляютзаконность и целесообразность отвлечения средств из оборота. На финансовое состояниевлияет не само наличие дебиторской задолженности, а её размер, движение и форма,т.е. вызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляетсобой объективный процесс в хозяйственной деятельности. При системе безналичныхрасчётов так же как кредиторская, дебиторская задолженность не всегда появляетсяв результате нарушения и не всегда ухудшает финансовое состояние по этому нельзяв полной сумме считать отвлеченными СОС из оборота т.к. часть её служит объектомбанковского кредитования и не влияет на платёжеспособность хозяйствующего субъекта.Различается
1. Нормальная — это рабочим и служащим по з/п., с бюджетом.
2. Неоправданная (по претензиям, возмещение материального ущерба) она представляетсобой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушением финансовой дисциплины.
Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительнымиили безнадёжными долгами. Наличие их говорит о нерациональной политике предприятияпо предоставлении отсрочки. При наличии оправдательных документов безнадёжные долгисписываются на убытки. Сомнительная дебиторская задолженность может быть и по статьям“товары отгруженные" и “прочие оборотные активы” в статью товары отгруженныемогут включать неоправданную дебиторскую задолженность в виде отгруженных товарови сданных работ по расчётным документам, не переданным в банек на инкассо, по которымистекли сроки установленные для сдачи документов, отгруженных товаров и сданныхработ по расчётным документам не оплаченными срок покупателями и заказчиками. Прианализе данных аналитического учёта надо выявить случаи и объём скрытой дебиторскойзадолженности возникшей в следствии предоплаты материалов поставщикам без их отгрузкипредприятию. При снижении объёма дебиторской задолженности важно установить, неявлялось ли это следствием списания её на убытки, и имеют целей соответствующиеоправдательные документы.
Анализ платёжеспособности
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия,является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежныеобязательства наличными денежными ресурсами.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основехарактеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимымдля превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассацииданного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса — возможность субъектахозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства.Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величинекраткосрочных долговых обязательств. Ликвидность предприятия — это более общее понятие,чем ликвидность баланса.
Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второеболее ёмкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность.В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу.Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятныевозможности в будущем, и наоборот./>/>/> Раздел 2. Анализ и диагностикаоценочных показателей деятельности предприятияИсходные данные:/>/> Таблица 1/>Отчет о выполнении бюджета доходов и расходов за 2006г.
Валюта заполнения: тыс. руб. № п/п статья бизнес-план отчет 1 2 3 4
ДОХОДЫ 1. Доходы от текущей (эксплуатационной) деятельности 1.1 доходы от реализации песка, 184110 191119 в том числе по потребителям: 1.1.1 от ОАО №1
43302
40081 добыча песка 12634 12024 перевозка песка 23634 21003 ПРР по песку 7034 7054 1.1.2 от ОАО №2
78867
76753 добыча песка 18900 18975 перевозка песка 48333 46647 ПРР по песку 11634 11131 1.1.3 Предприятие А
7168
32807 добыча песка 1500 9970 перевозка песка 5034 18250 ПРР по песку 634 4587 1.1.4 Предприятие В
9176
12500 добыча песка 2033 2834 перевозка песка 6043 8024 ПРР по песку 1100 1642 1.2 доходы от ПРР прочих грузов 4560 2334 1.3 доходы от перевозки прочих грузов 41037 26644 2 Прочие доходы 5634 2634 3 Внереализац. и операционные доходы 2890 3710 3.1 Прочие операционные доходы 2780 3634 3.2 Прочие внереализационные доходы 110 76 4 Дотации 5 Итого доходов 192634 197463 5.1 полученные от сторонних организаций 140864 156044 5.2 полученные внутри корпорации 51770 41419
Таблица 2/>Расшифровка доходов от ПРР за 2006г.№п/п Заказчик-покупатель Род груза По отчету По бизнес-плану Объем, тыс. тонн Доходы, тыс. руб. Объем, тыс. тонн Доходы, тыс. руб 1 2 3 4 5 6 7 1.1 ОАО №1 Добыча-погрузка песка 1500 12024 1550 12634 1.2 ОАО №2 Добыча-погрузка песка 2200 18975 2200 18900 1.3 Предприятие «А» Добыча-погрузка песка 200 1533 250 1500 1.4 Предприятие «Б» Добыча-погрузка песка 500 2834 350 2033 1.5
Итого добыча песка 4400 35366 4350 2.1 ОАО №1 Выгрузка песка собственной добычи 1500 7054 1550 7034 2.2 ОАО №2 Выгрузка песка собственной добычи 2200 11131 2200 11634 2.3 Предприятие «А» Выгрузка песка собственной добычи 200 906 250 634 2.4 Предприятие «Б» Выгрузка песка собственной добычи 500 1642 350 1100 2.5
Итого по выгрузке 4400 20733 4350 2.6
Всего по песку собственной добычи 8800 56099 8700 55476 3.1 ДСК 1 Щебень; отсев 84 446 85 140 3.2 ДСК 2 Щебень; отсев 86 135 85 140 3.3 ДСК 3 Щебень; отсев 84 162 85 145 3.4 АБЗ Щебень; отсев 176 868 175 850 3.5 П. база1 Соль 31 673 30 666 3.6 П. база2 Соль 25 50 25 56 3.7
Итого по другим видам груза 486 2334 485 1997 4.
Всего по погрузочно-разгрузочным работам
9286
58433
9185
57473
/>
Рис.1 Доходы от текущей деятельности
/>
Рис.2 Доходы от добычи — погрузки песка
/>
Рис.3 Доходы от перевозки пескаТаблица 3/>Расшифровка доходов от перевозок за 2006г., тыс. руб.№п/п По отчету По бизнес-плану Покупатель-заказчик Род груза Объем перевозок, тыс. тонн Расстояние перевозки, км Грузооборот, тыс. ткм Доходы от перевозок, тыс. руб. Объем перевозок, тыс. тонн Грузооборот, тыс. ткм Доходы от перевозок, тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1.1 ОАО №1 Песок собственной добычи 1500 129 193500 21003 1550 199950 23634 1.2 ОАО №2 2200 126 277200 46647 2200 277200 48333 1.3 Предприятие «А» 200 160 32000 4960 250 40000 5034 1.4 Предприятие «Б» 500 141 70500 8024 350 49350 6043 1.5 Итого по песку собственной добычи 4400 556 573200 80634 4350 566500 83044 2.1 Предприятие «В» Щебень; отсев 24 535 12840 2477 20 10700 4634 2.2 Предприятие «Г» Щебень; отсев 72 563 40536 4421 75 42225 4366 2.3 Предприятие «Д» Щебень; отсев 29 250 7250 2799 25 6250 2534 2.4 Предприятие «Е» Щебень; отсев 164 226 37064 16947 170 38420 15664 2.5 Итого по щебню, отсеву 289 1574 97690 26644 290 97595 27198 2.6 Всего по перевозкам 4689 2130 670890 107278 4640 664095 110242