Анализ ликвидности и платежеспособности банка

Содержание
Введение
Глава1 Теоретические основы управления ликвидностью и платежеспособностью банка
1.1 Понятиеликвидности банка
1.2 Основныенаправления анализа ликвидности баланса банка
1.3 Состояниебанковской ликвидности в РФ в современных условиях      
Глава2 Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на примере доп.Офиса № 8601/0110
2.1 Характеристикабанка
2.2 Анализактивных и пассивных операций банка за период 2006-2008 гг
2.3 Анализликвидности и платежеспособности
2.4 Оценкафинансовой устойчивости коммерческого банка
Глава3 Пути повышения ликвидности и платежеспособности банка
3.1 Рекомендациипо повышению ликвидности и платежеспособности банка
3.2 Путирегулирования ликвидности путем развития дилерских операций
Заключение
Списокиспользованных источников
Приложение

Введение
Актуальностьизбранной темы обусловлена тем, что как показывает анализ отечественнойбанковской практики, просчеты в выборе стратегии управления ликвидностьюявляются одной из главных причин возникновения проблем банков, приводящих кбанкротству. Так с 2008 года, когда на российском финансовом рынке разразилсяпервый наиболее масштабный кризис ликвидности коммерческих банков, былоотозвано более 80 лицензий. При этом в подавляющем большинстве заключений наотзыв лицензии одной из основных причин финансовой несостоятельности называютсяпроблемы в управлении ликвидностью банка. Особенно настораживает то, что полнаяпотеря банками платежеспособности и, соответственно, темпы отзыва лицензий уних по-прежнему высоки. Однако должного анализа причин, приводящих банки ккризису платежей и адекватных предложений по решению данной проблемы сделано небыло. Вследствие чего, многие банки оказались неподготовлены к кризисуфинансового рынка, начавшегося в 2008 году, последствия которого для них моглиоказаться менее катастрофичным.
Несмотряна наличие большого числа, в первую очередь зарубежных работ, затрагивающихвопросы управления ликвидностью (Долан Э.Дж., Э. Рид, Роуз П., Синки Дж., мл.и др.) проблемы управления ликвидностью банка на нестабильных и зарождающихсяфинансовых рынках освещены не достаточно. Среди отечественных работ (АнтиповаО.Н., Жукова Е.Ф., О. И. Лаврушина, и др.), носящих в основном обучающийхарактер и базирующихся преимущественно на зарубежном опыте, что, безусловно,объясняется относительной новизной этого направления по управлению банковскойдеятельностью, пока еще отсутствуют специализированные монографии, посвященныеданному вопросу. Основной упор в данных работах делается на изложение стратегииуправления ликвидностью на развитых и стабильно работающих зарубежных рынках, авопросы управления банковской ликвидностью на нестабильных рынках, и, преждевсего — организация управления данным процессом, практически не затрагиваются.
Поэтомуостается очень актуальной как задача совершенствования существующих методоворганизации управления ликвидностью банка в современных российских условиях длятекущей деятельности в банках, так и задача совершенствования по данномувопросу учебных программ и пособий для целей преподавания.
Исходяиз сказанного, целью работы является изучение теоретических и методологическихоснов ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, особенностей всовременных условиях.
Длядостижения этой цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
1.Исследовать механизм управления ликвидностью банка, основные направленияанализа ликвидности баланса банка и платежеспособности банка;
2. Выявитьособенности организации управления ликвидностью в России в современных условиях;
3.Провести анализ финансового состояния банка, его активных и пассивных операций;
4.Провести анализ ликвидности и платежеспособности банка
5.Разработать мероприятия по управлению ликвидностью банка.
Вкачестве объекта исследования выступает Бурятское отделение Сбербанка РФ.
Предметомисследования является процесс управления банковской ликвидностью и механизм егореализации в современных условиях.
Впроцессе исследования применялись:
—различныеметодологические способы и приемы — системный подход к исследуемой проблеме,анализ, синтез классификации, приемы факторного анализа, научная абстракция,моделирование экономических процессов;
 —ключевыеположения трудов основателей экономической теории, отечественных и зарубежныхученых о роли управления финансами в условиях нестабильных рынков, Кейнса,Синки Дж. мл., П. Роуза, Тимоти У. Коха, Лаврушина О.И., Пановой Г.С.,посвященных теории и практике управления ликвидностью банков;
—концептуальныеподходы, реализованные в законодательных и нормативных актах РоссийскойФедерации, в методических документах органов Государственного управления.
Практическаязначимость работы состоит в разработке и внедрении:
—Рекомендацийпо оптимизации управления ликвидностью в современных российских условиях;
—Методикопределения ликвидной позиции банка и потребности банка в ликвидных средствах;
—Методикиконтроля за качеством управления ликвидностью, используемых в банковскомнадзоре.
Логикаисследования обусловлена поставленными целями и задачами данной работы иотражена в структуре дипломной работы, состоящей из введения, трех глав,заключения, списка использованных источников, приложений
Структураработы.
Вовведении работы обосновывается актуальность исследования проблемы организацииуправления ликвидностью российских банков в условиях кризиса, формулируютсяцели и задачи исследования, предмет и объект исследования, методы исследования.
Впервой главе рассмотрено состояние проблемы и теоретические основы управленияликвидностью. Рассмотрена характеристика основных вопросов, связанных сорганизацией управления ликвидностью. Уделено внимание особенностям управленияликвидностью в России в современных условиях.
Вовторой главе проведен анализ ликвидности и платежеспособности банка.
Втретьей главе представлены разработанные автором мероприятия по управлениюликвидностью банка.
Взаключении представлены выводы дипломной работы.

Глава 1 Теоретическиеосновы управления ликвидностью и платежеспособностью банка
 
1.1 Понятие ликвидностибанка
 
Ликвидностьявляется одним из ключевых понятий в банковской деятельности, фактическисоставляя основу характеристик надежности и устойчивости банковских учреждений.Не относясь к основным прямым целям банковской деятельности, например таким,как получение прибыли, организация инвестиций в те или иные отрасли экономики,организация и развитие системы расчетов, проблемы управления ликвидностьюзанимают весьма почетное место в банковской деятельности, так как именноподдержание надлежащего уровня ликвидности банка позволяет ему все времяоставаться платежеспособным, создавая тем самым непременные условия длядостижения основных целей банковской деятельности и устойчивого развитиянациональной экономики. [41, 652]
Бурноеразвитие экономических отношений в мире за последние столетия обусловилиразвитие и постоянное усложнение финансовой системы и как следствие банковскойдеятельности. Не обошел стороной этот процесс и вопросов управления банковскойликвидностью. В результате чего на каждом этапе развития стали меняться нетолько задачи и приемы управления ликвидностью, но постепенно изменяетсяэкономическая сущность самого понятия ликвидность.
Учитываясерьезные отличия функционирования в экономических механизмах России и рядазападных стран, в настоящее время понятие ликвидности в зарубежных иотечественных источниках авторами трактуется различным образом, как по форме,так и по содержанию. Принципиальное различие определений, на наш взгляд,связано с различным объемом характеристик, приписываемых ликвидности исоответственно отражающих разной степени сложности банковский механизм.
Следуетотметить, что большая часть авторов осознанно или неосознанно рассматривая понятиебанковской ликвидности применительно к разным уровням развития банковскойсистемы и экономики в целом, не делают при этом ни каких ссылок на то к какоймодели банковской системы и финансового рынка относится их определение. Поэтомув учебной и специальной литературе сложилась определенная путаница вопределениях понятия банковской ликвидности.
Одниавторы, в основном отечественные, ограничиваются наиболее простым определениемликвидности как способности превращения активов банка в денежные средства.[21,235]
Другиеавторы добавляют в понятие ликвидности способность банка своевременно выполнятьтребования о выплатах по обязательствам банка. Тем самым, включая в понятиеликвидности и понятие «платежеспособности» банка.[7, 36]
Полемикавокруг данного обстоятельства носит между специалистами дискуссионный характери состоит, главным образом, в определении являются ли данные термины синонимамилибо один из них включает другой.
Третьюточку зрения на определение ликвидности высказывают авторы добавляющие кпонятию ликвидности также способность банка привлекать средства по разумнойцене и именно в тот момент, когда они необходимы, и способность банка бытьготовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов.[73,40]
Какпоказывает анализ деятельности крупнейших международных банков наиболее точносущность понятия ликвидности, присущей им отражает третья точка зрения наопределение ликвидности. И хотя в России ситуация обстоит несколько иначе, курсна интеграцию в мировое сообщество взятый и государством и банковскимсообществом позволяет утверждать, что данное определение стало применимо и кроссийским банкам, когда появилось масштабное взаимное проникновение мирового ироссийского банковского капитала, а соответственно и стандартов деятельности.
Использованиепрочих определений ликвидности, возможно лишь либо при значительном изменениисуществующего состояния банковской системы и финансового рынка, либоприменительно к соответствующему состоянию финансового рынка и банковскойсистемы, рассматриваемых в ретроспективе.
Анализразвития передовых финансовых рынков и банковских систем за последние сто лет,с точки зрения эволюции понятия ликвидности[98] позволил нам выделить несколькоосновных уровней развития финансовых рынков и банковских систем, характеристикибанковской ликвидности которых имеют между собой важные отличия, и к которым всоответствующих случаях применимы рассматриваемые в приложении 1 определения ликвидностипредставленные разными отечественными и зарубежными авторами.
Изначально(до 30-х годов 20-г столетия) понятие ликвидности включало в себя лишьспособность активов банка превращаться («перетекать») в денежныесредства и являлась одним из условий платежеспособности банка — его способностисвоевременно отвечать по своим обязательствам. А золотое правило банкираговорило о том, что размещать средства надо на те же сроки, на которые онипривлечены. Финансовый рынок только нарождался, и банки, в основном, проводилидепозитные, ссудные и обменные операции. Как таковых возможностей длярегулирования ликвидности у них еще не было. Само же понятие «ликвидностибанка» еще не было столь широко употребляемым, как сегодня. Это произошлолишь во второй половине 30-х годов, после публикации работ известногоэкономиста Джона Мейнарда Кейнса.
Дальнейшееразвитие понятия «банковской ликвидности» связано с эволюцией ееисточников.
Очереднымшагом стало фактическое вхождение понятия «платежеспособности»составной частью в понятие «ликвидность», а также появление в 1930году теории перемещаемости, согласно которой любой ликвидный актив может бытьиспользован для покрытия обязательств. Банк мог удовлетворять свои потребностив ликвидности не только за счет наличности (средств в кассе и накорреспондентских счетах), но и за счет активов, способных свободно обращатьсяна вторичном рынке.
Важныммоментом в развитии понятия «ликвидность банка» стало появление нафинансовом рынке эмитентов, выпускавших собственные ценные бумаги, чьяустойчивость не вызывала сомнений у участников рынка, а потребности впривлечении средств были достаточно велики. Эмитентами выступали государство инаиболее крупные транснациональные корпорации.[67, 64]
Клиентамбанка нужны не только надежные сбережения и своевременные платежи, но ибанковские кредиты для развития деятельности. Поэтому и требования к ликвидномубанку повышались. Чтобы считаться ликвидным, банк, наряду с выполнениемобязательств, должен был стать способным к кредитованию клиентов, переучетукоммерческих векселей.
И,наконец, с появлением в 60-70-е годы надежного механизма межбанковскогокредитования и большого роста предложения временно свободных средствсформировалась теория управления пассивами, согласно которой потребность вликвидности банки могли обеспечивать за счет привлечения дополнительныхресурсов, прежде всего межбанковских кредитов и займов в Центральном банке.
Ликвидность для коммерческогобанка выступает, как способность банка обеспечивать своевременное выполнение вденежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяетсясбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроковразмещенных активов и привлеченных банком пассивов.
Нормативный документ БанкаРоссии («Инструкция» от 16 января 2004г. № 110-И) определяет банковскуюликвидность следующим образом: «Под ликвидностью банка понимается способностьбанка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств».
Известный ученый Дж. Синкиследующим образом рассматривает данное понятие: «Ликвидность необходима банкамглавным образом для того, чтобы быть готовыми к изъятию депозитов иудовлетворять спрос на кредиты. Неожиданные изменения потоков создают длябанков проблемы ликвидности».[74, 458] Данное определение, имеет с однойстороны, прикладной практический характер (функциональность в разрезеопределений экономических понятий характерна для западной литературы в целом).С другой стороны она передает именно банковскую специфику.
Американский экономист Э.Рид,известный в области банковского дела, применительно к банку следующим образомподходит к данной проблеме: «Банк считается ликвидным, если суммы его наличныхсредств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизоватьсредства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых ифинансовых обязательств. Кроме того, банк должен иметь достаточный ликвидныйрезерв для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд»[75,237].
С учетом вышеизложенного можносделать вывод о том, что ликвидность банка непосредственно связана с темиактивами, которыми располагает банк. Дж. Синки писал: «Способность банка….обеспечивать ликвидность требует наличия высоко ликвидных и легко перемещаемых финансовыхактивов. Требование ликвидности означает, что финансовые активы должны бытьдоступны для владельцев в кратчайшее время (в течение дня или того менее) пономиналу. Требование перемещаемости означает, что права на владение финансовымиактивами должны быть передаваемыми по номиналу другому экономическому субъекту,причем в форме, приемлемой для него»[74, 460].
В своей книге «Финансовыйанализ в коммерческих банках» В.Е. Черкасов трактует понятие ликвидности следующимобразом:
1.               Ликвидность – способность банка выполнять в срок свои обязательства,причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой соответствующеговознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов.
2.               Ликвидность – соотношение суммы активов и пассивов с одинаковымисроками;
3.               Степень ликвидности актива определяется с точки зрения возможностибыстрого превращения его в денежные средства; [66, 108]
В книгах О.И. Лаврушинаговорится о ликвидности баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояниепозволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочныеобязательства по пассиву. [41, 652]
Все приведенные трактовкиликвидности отличаются друг от друга, но все они сходятся на одном: нужносвоевременно осуществлять платежи по свои обязательствам. Для этого нужно иметьактивы, которые можно быстро превратить в денежные средства, и придерживатьсясоответствия активов и пассивов по суммам и срокам.
В современной экономическойлитературе существуют два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидностьможно понимать как «запас» или как «поток». «Запас» характеризует ликвидностьбанка на определенный момент времени, его способность ответить по своимобязательствам, в особенности по счетам до востребования. «Поток» — оцениваетсякак определенный период времени либо на перспективу.[33, 196]
Для оценки совокупнойликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарнуюликвидность «запас», текущую ликвидность «поток» и перспективную ликвидность«прогноз».
Анализпредставленной ретроспективы понятия «ликвидности банка» позволяетсделать важный вывод. Понятие ликвидности банка очень тесно связано с понятиемликвидности рынков и, прежде всего финансового, на которых работает банк. Ипоэтому его эволюция происходила, и будет происходить в перспективе, преждевсего под действием развития среды, в которой работают банки — финансовыхрынков. Чем более емким, устойчивым и разнообразным, конкурентным становитсярынок, тем больше расширяется понятие ликвидности банка.
Такимобразом, определение ликвидности банка, действующего на современных финансовыхрынках должно включать: способность активов превращаться в средство платежа;способность банка расплачиваться по своим обязательствам в любой моментвремени; способность банка удовлетворять потребность клиентов в кредите;способность банка привлекать дополнительные ликвидные средства на финансовыхрынках. При этом следует учесть, что способность активов превращаться всредства платежа и способность банка привлекать ликвидные средства из вне лишьконкретизирует источники исполнения способности расплачиваться пообязательствам, по этому в определении данные положения фигурировать не должны.
Исходяиз вышеизложенного, под ликвидностью следует понимать способность банкасвоевременно и с минимальными издержками, выполнять требования о выплатах пообязательствам и быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороныобслуживаемых клиентов.
1.2 Основные направления анализа ликвидности баланса банкаи платежеспособности банка
Оценке платежеспособностибанка обычно предшествуют последовательное изучение состояния активов иобязательств по однородным группам, выявление их качественных характеристик,влияющих на прибыль и уровень капитализации банка. Анализ качества активов иобязательств представляет собой подготовительный этап оценки деятельностибанка, обеспечивающий разработку мер выхода из кризисных ситуаций истабильность в работе.
Методика анализапредполагает определение основных качественных характеристик активов иобязательств. Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степеньликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень рискавложений. [21, 235]
Активы банка по степениликвидности, в свою очередь, подразделяются на первоклассные активы, ликвидныеактивы, медленно реализуемые активы и неликвидные активы. По доходности активыраспределяются на: активы, приносящие доходы, и активы, не приносящие доходы.
Коммерческие банки,работающие в условиях кризиса, обязаны изучить состав и структуру ликвидныхсредств по степени диверсифицированности активов, сгруппировав их по типамконтрагентов, по срокам вложенных средств, по отраслям экономики и т.д. Впроцессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы,приносящие стабильно высокие доходы, и в то же время избавиться от имеющихсяпроблемных и сомнительных активов.
Обязательствакоммерческих банков, как известно, возникают по мере привлечения ресурсов.Качество обязательств оценивается на основе четырех критериев: стабильность,срочность, платность и диверсифицированность привлеченных и заемных средств.Однако решение многих практических задач требует оценки качества обязательствпо типу летучих, срочных и некоторых других признаков, определяющих возможностьиспользования привлеченных средств для кредитования отраслей экономики.
Совокупность факторов,под воздействием которых формируются платежеспособность и ликвидность банка,свидетельствует о первостепенной важности поддержания определенных объективнонеобходимых соотношений между тремя составляющими: собственным капиталом,привлеченными и размещенными средствами путем оперативного управления ихструктурными элементами.
Таким образом, анализактивных и пассивных операций банка, оценка соответствия привлеченных иразмещенных средств по срокам и объемам, а также достаточности капиталаявляются необходимыми направлениями оценки платежеспособностибанка.
В процессе анализаликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактическойликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавшихотклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленныхЦентральным банком РФ.
Основными качественнымифакторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, ихисточники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправныммоментом в анализе ликвидности банка в поддержании его надежности.
Используя методысравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемахэтих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место вресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета.Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могутбыть подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2.Депозиты да востребования (средства государственного бюджета и бюджетныхорганизаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов,арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3.Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4. Кредиторы. 5. Кредиты другихбанков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средствхарактеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса исоответствующих экономических контрагентов.
В процессе осуществлениядепозитной политики коммерческим банкам целесообразно использовать следующийматематический инструментарий.
1. При определениисреднего срока хранения вкладов, который отражает в динамике стабильностьвкладов, что особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсовкраткосрочного кредитования.[26, 34]
/>,                                                                                  (1.1)
где:   СД — средний срок хранения в днях;
Оср — средний остаток вкладов;
В — оборот по выдаче вкладов;
Д — количество дней в периоде.
2. При определении уровняоседания средств, поступивших во вклады:
/>,                                                                            (1.2)
где:   Ок — остаток вкладов на конец года;
Он — остаток вкладов на начало года;
П — поступления во вклады.
3. При определении доли средствот плановой выручки, оседающей на расчетном счете, которая без ущерба дляпредприятия может быть помещена на срочный депозитный счет:
/>,                                                                     (1.3)
где:   Дос — долясредств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочныйдепозитный счет в планируемом периоде:
Оср — средний остаток средств на расчетномсчете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 месяцев), рассчитываетсякак средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные иликвартальные даты;
Пфакт — фактические поступления на расчетныйсчет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);
Ппл — ожидаемые поступления на расчетныйсчет (план по реализации) в планируемом периоде.
Важнейшим инструментомдепозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем большесрок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того,процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.
Банки должны иметь своюстратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступаетмаркетинг — повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы ониоставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срокасберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитовво время кризисов.
В процессе анализаликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидностис помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов исроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразнопроводить путем расчета следующих коэффициентов: [28, 55]
К1 — коэффициент ликвидности дляресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования,средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);
К2 — коэффициент ликвидности для ресурсовсо средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1года);
К3 — коэффициент ликвидности дляресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от годадо 4 лет).
Все три коэффициенталиквидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

/>,                                                                                  (1.4)
где:   Кл — коэффициентликвидности (К1, К2, К3);
Зк — задолженность по ссудам,предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;
Р — привлеченные депозитысоответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, отгода до 4 дет.
Указанные коэффициентыдолжны быть, как правило, ниже 100%.
Дополнительными факторамиподдержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленногоодному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредитавозможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, чтоминимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.
Банки обычно с участиемгосударства практикуют “трансформацию” ликвидных денежных накоплений, преждевсего депозитов, в средне- и долгосрочные кредиты. Некоторые банки сокращаюткраткосрочные ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочногокредитования, в частности, жилищного строительства, добиваясь высокогокоэффициента “трансформации” ресурсов краткосрочных в долгосрочные. Коэффициентрассчитывается по формуле:
/>,                                                                                (1.5)
где:   R — краткосрочныересурсы;
S — краткосрочные ссуды;
К — трансформация ресурсов по сроку можетявиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому необходиморегулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования частикраткосрочных ресурсов на уровне 10-20%.
Коэффициенты расчетапоказателей ликвидности представлены в приложении 1.
Опыт зарубежных иотечественных коммерческих банков свидетельствует о том, что главнымифакторами, определяющими ликвидность, являются тип привлеченных депозитов(срочный или до востребования), источник их происхождения и стабильность. Какизвестно, Центральный банк РФ для поддержания коммерческими банками своейликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойнопроизводить платежи по своим обязательствам, устанавливает определенныеобязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченнымиресурсами. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявленыотклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и ихсущественного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается вмесячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативнымизначениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковскихкредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, атакже за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь ввиду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акцийвызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.
Если фактическое значениеосновного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чемустановленное минимально допустимое. то деятельность такого банка будетотрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованныхвозможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидностибаланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опытработы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когдафункционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности,т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежныхсредств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активованализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленныхсоотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка,депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммойактива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущихсчетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, тобанку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизациидепозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковскихуслуг в целях расширения ресурсного потенциала.
1.3 Состояниебанковской ликвидности в РФ в современных условиях
В 2008 году БанкРоссии при реализации денежно-кредитной политики учитывал влияние совокупностимакроэкономических факторов на динамику спроса на деньги и денежногопредложения.
Объем денежногоагрегата М2 по состоянию на 1 января текущего года составил 13493,2 млрд. руб.,увеличившись за 2008 год на 1,7% (в 2007 году его прирост был равен 47,5процента).[43, 80]
В 2008 году объем безналичных средств возрос на 1,3%,наличных денег в обращении – на 2,5% (в 2007 году соответствующие показателисложились на уровне 54,1% и 32,9%). Общий объем срочных депозитов, входящих всостав агрегата М2, за 2008 год возрос на 9,7%, а объем депозитов довостребования снизился на 8,9% (в 2007 году рост данных показателей достигал55,8% и 52% соответственно). Соответственно изменилась и доля указанныхсоставляющих безналичных средств в общем объеме денежного агрегата М2: долясрочных депозитов за 2008 год увеличилась на 3,1 процентного пункта – до 43%, адоля депозитов до востребования за указанный период снизилась до 28,9% (на 3,4процентного пункта).
Депозиты нефинансовых организаций в национальной валюте за2008 год увеличились на 5,6% (в 2007 году они возросли на 67,9%). Темп приростасрочных депозитов нефинансовых организаций за 2008 год составил 39,3% (в 2007году депозиты указанной группы увеличились более чем в 2 раза – на 108%);остатки средств на текущих и расчетных счетах нефинансовых организаций в 2008году снизились на 10,9% (годом ранее наблюдался их рост на 53,4%). Удельный вессрочных депозитов в структуре рублевых депозитов нефинансовых организацийповысился за 2008 год на 10,5 процентного пункта – до 43,4 процента.
Объем вкладов населения в национальной валюте за 2008 годснизился на 3,4% (в 2007 году наблюдался его рост на 41,3%). При этом срочныедепозиты населения в рублях в 2008 году сократились на 3,7%, а вклады довостребования – на 1,9% (в 2007 году соответствующие группы депозитов возрослина 39,9% и 47 процентов).
Общий объем депозитов в иностранной валюте в 2008 годуувеличился на 102,8% в долларовом эквиваленте, в 3,8 раза превысив темпы ихприроста в 2007 году. При этом депозиты населения в иностранной валюте возрослина 99,3%, нефинансовых организаций – на 105,9% (в 2007 году – на 13,3% и 42,3%соответственно).
С учетом опережающей М2 динамики депозитов в иностраннойвалюте прирост широкой денежной массы в 2008 году составил 14,6% (в 2007 году –44,2%). Основным источником роста широкой денежной массы в 2008 году былоувеличение требований кредитных организаций к нефинансовым организациям инаселению – на 35,6%. Прирост чистых иностранных активов банковской системы в2008 году составил 23,1% (в 2007 году – 44,2 процента).
На фоне ослабления рубля относительно евро и доллара СШАвозрос спрос населения на наличную иностранную валюту. По данным Банка России одвижении наличной иностранной валюты через уполномоченные банки, в декабре 2008года чистый спрос населения на наличную иностранную валюту составил 10,3 млрд.долл. США (в том числе чистый спрос на наличный евро в долларовом эквивалентесоставил 5 млрд. долл., чистый спрос на доллары – 5,2 млрд. долларов).
Объем денежной базы в широком определении, характеризующейденежное предложение со стороны органов денежно-кредитного регулирования, за2008 год увеличился на 1,2% (за 2007 год увеличение составило 33,7 процента).
На протяжении большейчасти января текущего года на внутреннем валютном рынке наблюдалось превышениеспроса на иностранную валюту над ее предложением, формировавшееся в условияхпроводимой Банком России корректировки курсовых границ технического коридора,определяющего допустимые колебания стоимости бивалютной корзины. Дополнительнымфактором высокого спроса на иностранную валюту в этот период на фоне ожиданийдальнейшего ослабления рубля стал значительный объем рублевой ликвидностибанковского сектора, накопленной в конце 2008 года в результате высокихрасходов федерального бюджета, а также предоставляемой посредством инструментоврефинансирования Банка России.
Ситуация на денежномрынке в январе текущего года была неоднородной. В первой половине января врезультате высоких бюджетных расходов в конце прошедшего года и значительногообъема средств, предоставленного банковскому сектору посредством инструментоврефинансирования Банка России, ситуация с банковской ликвидностью оставаласьстабильной, однако во второй половине месяца напряженность на денежном рынкевозросла.
В этих условиях спрос банковского сектора на инструментырефинансирования Банка России сохранялся на рекордно высоком уровне. Совокупныйобъем сделок прямого РЕПО за январь увеличился более чем в 1,5 раза посравнению с предыдущим месяцем, составив 8268,77 млрд. рублей. Средний дневной объем операций прямого РЕПО былравен 516,80 млрд. рублей.
/>
Рис.1.1. Объем средств накорсчетах кредитных организаций и операций прямого РЕПО [49, 28]
В январе Банк России продолжил проведение аукционов по предоставлениюкредитным организациям кредитов без обеспечения. Общий объем предоставленныхсредств по данным операциям за рассматриваемый период составил 532,66 млрд.рублей.
В условиях дефицита банковской ликвидности в январе 2009 года состоялсятолько один аукцион по размещению ОБР на первичном рынке, объем размещениясоставил 0,31 млрд. руб. по рыночной стоимости. Банком России проводилисьоперации по покупке ОБР на вторичном рынке на общую сумму 0,97 млрд. руб. иоперации по продаже на общую сумму 0,3 млрд. рублей.
В рамках мер,направленных на расширение возможностей рефинансирования банковского сектора, с20 января 2009 года Банк России начал предоставлять кредиты, обеспеченные«нерыночными» активами или поручительствами, на срок от 181 до 365 календарныхдней по ставке 13% годовых, а также приостанавливал установление ограничений наобъем операций «валютный своп» на день.
/>
Рис.1.2. Стерилизационные операции Банка России на денежном рынке
Финансовые результаты деятельности кредитных организаций. Совокупная прибылькредитных организаций за 2008 год составила 409,2 млрд. руб., что на 19,4%меньше результата 2007 года. Прибыль в сумме 446,9 млрд. руб. получили 1050кредитных организаций (94,8% от числа действующих на 01.01.09). Убытки в сумме37,8 млрд. руб. понесли 56 кредитных организаций (5,1% от числа действующих).Для сравнения: в 2007 году прибыль в сумме 508,9 млрд. руб. получили 1123кредитные организации (98,9% от числа действовавших на 01.01.08), а убытки всумме 0,9 млрд. руб. понесли 11 кредитных организаций (1% от числадействовавших).
В сложившихся условиях Банк Россиипроводил денежно-кредитную политику с учетом необходимости снижения инфляции,превысившей целевое значение, и поддержания уровня ликвидности банковскогосектора, достаточного для обеспечения его устойчивого функционирования иразвития.
В период с января поиюль 2008 года Банк России для сдерживания роста денежного предложения иснижения инфляционных ожиданий четыре раза повышал процентные ставки по своимоперациям. Кроме того, Банк России принял ряд решений по повышению обязательныхрезервных требований, депонируемых кредитными организациями на счетах в БанкеРоссии.
Существенноеухудшение с августа 2008 года ситуации на мировых финансовых рынках обусловиломасштабный отток капитала из России, как и из других стран с развивающимисярынками. Значительная переоценка рисков участниками как на международных, так ина внутреннем финансовых рынках стала причиной ужесточения условийзаимствований для российских кредитных и нефинансовых организаций, а такжеухудшения функционирования финансового и фондового рынков страны. Затруднениепривлечения средств на рынке межбанковских кредитов (в том числе формированиецепочек неплатежей по операциям междилерского РЕПО) в совокупности с критическимухудшением ситуации на рынке ценных бумаг (резкое снижение котировок акций иоблигаций российских эмитентов и основных фондовых индексов, приостановкаторгов на российских биржах) нарушило нормальное функционирование рыночногомеханизма перераспределения ликвидности, следствием чего стали формированиедефицита банковской ликвидности и резкое повышение спроса кредитных организацийна рефинансирование со стороны Банка России.[31]
Указанные факторыопределили необходимость для Банка России повысить приоритет выполнения цели поподдержанию финансовой стабильности. Поэтому в сентябре — октябре былреализован комплекс мер денежно-кредитной политики, направленных на сглаживаниедля российских кредитных организаций негативных последствий кризисногосостояния международных финансовых рынков, в первую очередь на расширение ихвозможностей по получению ликвидности от Банка России.
Банк России принял решения овременном снижении нормативов обязательных резервов: с 18.09.2008 они былиснижены на 4 процентных пункта по каждой категории резервируемых обязательств(с 8,5 до 4,5% — по обязательствам перед банками-нерезидентами, с 5,5 до 1,5% — по обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации, с 6,0до 2,0% — по иным обязательствам), а с 15.10.2008 — установлены в размере 0,5%по каждой категории резервируемых обязательств с их последующим поэтапнымповышением начиная с 1 февраля 2009 года до 1,5%, начиная с 1 марта 2009 года — до 2,5%. При этом с 18 по 22 сентября и с 15 по 17 октября 2008 года былопроведено внеочередное регулирование обязательных резервов (по вновьустановленным нормативам), в рамках которого на корреспондентские счетакредитных организаций было перечислено 262 и около 100 млрд. рублейсоответственно. Одновременно с решением о снижении с 18.09.2008 нормативовобязательных резервов было принято решение о повышении с 1 октября 2008 годаБанком России коэффициента усреднения для расчета усредненной величиныобязательных резервов для кредитных организаций, не являющихся расчетныминебанковскими кредитными организациями и РЦ ОРЦБ, — с 0,55 до 0,6, а также опредоставлении временно (в течение периода с 1 октября 2008 года до 1 июля 2009года) права на усреднение обязательных резервов кредитным организациямнезависимо от классификационных групп, присвоенных им в результате оценки ихэкономического положения в соответствии с требованиями соответствующихнормативных актов Банка России.[67, 64]
Банк России с18.09.2008 снизил на 1 процентный пункт процентные ставки по инструментампредоставления ликвидности постоянного действия — ломбардным кредитам иоперациям прямого РЕПО по фиксированной ставке на срок 1 день, а также пооперациям «валютный своп» (рублевая часть) на 1 день — до 8% годовых.Минимальная ставка по ломбардным кредитным аукционам на срок 2 недели быласнижена с 8,0 до 7,5% годовых. Также были снижены процентные ставки по кредитамБанка России, обеспеченным нерыночными активами (с 8 — 10 до 7,5 — 9,5% годовыхсоответственно).
23 апреля 2009 г. Совет директоров Банка России принял решение о продлении установленных сроков поэтапногоувеличения действующих в настоящее время нормативов обязательных резервов сежемесячным их увеличением на 0,5 процентного пункта с 1 мая по 1 августа.[73, 40]
В настоящее времядействует единый норматив обязательных резервов по обязательствам кредитныхорганизаций перед физическими лицами в валюте РФ, по обязательствам передбанками-нерезидентами в валюте РФ и в иностранной валюте, по инымобязательствам кредитных организаций в валюте РФ и обязательствам в иностраннойвалюте — 0,5%.
ЦБ сохраняет плоскуюшкалу нормативов, увеличивая их с 1 мая по 1 августа ежемесячно на 0,5процентного пункта.
Таким образом, нормативыобязательных резервов будут увеличены до 1,0% с 1 мая, до 1,5% с 1 июня, до2,0% с 1 июля и до 2,5% с 1 августа.
Банк России снизилнормативы обязательных резервов с 15 октября 2008 года до 0,5%, введя плоскуюшкалу по всем видам привлечения средств. Как пояснял ЦБ, это решение былопринято в целях стабилизации ситуации на внутреннем финансовом рынке иподдержания ликвидности банковского сектора страны. Одновременно было решено помере нормализации ситуации повысить нормативы с 1 февраля до 1,5% и с 1 мартадо 2,5%.
Однако затем, ЦБ в целяхсмягчения последствий мирового финансового кризиса принял решение отложитьсроки увеличения обязательных резервов на три месяца — до 1 мая и 1 июнясоответственно, каждый раз на 1,0 процентного пункта. Теперь же принято решениеповышать нормативы более медленными темпами — по 0,5 процентного пункта.
В 2008 году ЦБ четыреждыповышал нормативы обязательных резервов в целях замедления темпов приростаденежного предложения и обеспечения условий для замедления инфляции и дважды (с18 сентября и 15 октября) снижал эти нормативы для стабилизации ситуации навнутреннем финансовом рынке и поддержания ликвидности банковского сектора.
В соответствии с«Основныминаправлениями единой государственной денежно-кредитной политики на 2008год» усиление влияния процентной политики Банка России на формированиерыночных процентных ставок относится к приоритетным направлениям реализацииденежно-кредитной политики.[51]
Однако присохранении управляемого плавающего курса динамика монетарных показателей вомногом определяется действием внешних факторов, а процентные ставкимежбанковского рынка более заметно реагируют на изменение уровня ликвидностибанковского сектора, чем на изменение ставок по операциям Банка России.
Повышение БанкомРоссии процентных ставок по своим инструментам привело к некоторому увеличениюставок по рублевым кредитам кредитных организаций реальному сектору экономики.Ставки по рублевым депозитам населения и нефинансовых организаций также росли.На всех сегментах кредитно-депозитного рынка наибольший рост ставок произошелпо операциям на срок более 1 года. Кроме того, на рост процентных ставокповлияли ускорение инфляции и усиление инфляционных ожиданий, а также болееактивная политика банков по привлечению средств внутри страны в условияхограниченных возможностей их привлечения на зарубежных рынках.
Действие процентногоканала трансмиссионного механизма остается ограниченным, и процентная политикаБанка России еще не оказывает решающего воздействия на структуру рыночныхставок, а следовательно, и на реальные условия заимствования в российскойэкономике.
Поэтому всреднесрочной перспективе повышение роли процентных ставок будет определятьсякак изменением макроэкономических условий, сопровождающимся переходом отситуации преимущественного избытка к ситуации недостатка ликвидности (что, всвою очередь, активизирует спрос кредитных организаций на операции Банка Россиипо рефинансированию), так и реализацией Банком России и ПравительствомРоссийской Федерации комплекса мер, направленных на развитие внутреннегофинансового рынка (денежного рынка и рынка ценных бумаг, особенно ихдолгосрочного сегмента) и российской банковской системы, на усиление ролибанковских кредитов для инвестирования, на повышение транспарентности действийБанка России для участников внутреннего рынка, а следовательно, увеличениедоверия к Центральному банку Российской Федерации.
В рамках системы управленияликвидностью банковского сектора Банк России продолжит улучшать условия доступакредитных организаций к инструментам рефинансирования, что должноспособствовать снижению транзакционных издержек и рыночных рисков. Придальнейшем развитии внутреннего финансового рынка, его инфраструктуры это будетспособствовать более эффективному перераспределению денежных средств вэкономике.
Решения поиспользованию инструментов предоставления и абсорбирования ликвидности будутприниматься в зависимости от динамики основных макроэкономических показателей исостояния финансового рынка. При необходимости Банк России может применятьобязательные резервные требования в качестве прямого инструмента регулированияликвидности банковского сектора.
Для перехода крежиму таргетирования инфляции в полном объеме Банк России будет участвовать вработе по созданию необходимых условий институционального характера,способствовать повышению глубины и ликвидности российского финансового рынка,добиваться роста эффективности своей процентной политики, совершенствоватьуправление ликвидностью банковского сектора, развивать систему анализаденежно-кредитной политики, макроэкономического моделирования ипрогнозирования.
Особое значение БанкРоссии придает формированию доверия общества к осуществляемой денежно-кредитнойполитике, повышению ее открытости и прозрачности, разъяснению общественностисвоих целей, задач и принятых мер.

Глава 2 Анализликвидности и платежеспособности коммерческого банка на примере доп. офиса №8601/0110Бурятскогоотделения сбербанка РФ
 
2.1 Характеристикабанка
 
Акционерный коммерческийСберегательный банк Российской Федерации создан в форме акционерного общества(ОАО) в соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности вРСФСР” от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный БанкРоссийской Федерации, который владеет контрольным пакетом акций Сбербанка. Банквходит в банковскую систему России и в своей деятельности руководствуетсязаконодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России,а также Уставом.
Банк является юридическимлицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляетединую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество,учитываемое на его самостоятельном балансе.
Филиалы Банка вреспубликах, краях, областях, городах Москве и Санкт-Петербурге(территориальные банки), городах и районах (отделения) не наделены правомюридических лиц и действуют на основании положений, утверждаемых ПравлениемБанка.
Бурятский Банк Сберегательного Банка Российской Федерации образован всоответствии с Положением о Бурятском Банке Сбербанка России № 716-П от 20января 1991 г. являлся территориальным банком и был подотчетен непосредственноПравлению СБ РФ в г. Москва.
Постановлением ПравленияАкционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации от04.11.2000 г. № 236 параграф 4 “О реорганизации филиалов Сбербанка России” вцелях совершенствования структуры филиальной сети и укрупнения территориальныхбанков Сбербанком на основании постановления Правления Сбербанк РФ от18.07.2000 г. № 2333, решения Наблюдательного Совета Сбербанк РФ от 25.07.2000г. (протокол № 40), приказа Сбербанка России от 26.07.2000 г. № 275-О приняторешение образовать укрупненный территориальный банк Сбербанка РоссииБайкальский банк путем объединения Иркутского, Читинского, Бурятского банковСбербанка. Всего из 76 образовано 17 территориальных банков. В результате реорганизациибанковской системы Бурятский банк переименован в Бурятское ОСБ 8601Байкальского банка Сбербанка России. Отделение имеет 14 филиалов, включаяоперационный отдел по адресу: г. Улан-Удэ ул. Терешкова,3 “б”.
Бурятское ОСБ действуетна основании доверенности управляющего № 30-1/15 от 29.12.2000 г., Положения оБурятском ОСБ № 416 от 25.12.2000 г., генеральной лицензии АК СБ РФ (СбербанкаРоссии) №1481 от 26 сентября 1996 г., согласно которой Банку предоставленоправо на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях ииностранной валюте:
— Привлечение денежныхсредств физических и юридических лиц во вклады.
— Размещение привлеченныхво вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и засвой счет.
— Открытие и ведениебанковских счетов физических и юридических лиц.
— Осуществление расчетовпо поручению физических и юридических, в том числе уполномоченныхбанков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам.
— Инкассация денежныхсредств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживаниефизических и юридических лиц.
— Купля-продажаиностранной валюты в наличной и безналичной формах.
— Выдача банковскихгарантий.
Помимо перечисленныхопераций Банк осуществляет следующие сделки: доверительно управляет денежнымисредствами по договору с физическими и юридическими лицами; осуществляетоперации с драгоценными металлами.
Юридический адрес доп.офиса № 8601/0110 Бурятского ОСБ: 670036, РеспубликаБурятия, г.Улан-Удэ, ул.Шумяцкого, 2
Структурадоп.офиса № 8601/0110 в г. Улан-Удэ представляет собой следующую схему:
-                  Заведующийдоп.офисом – представляет интересы доп.офиса по вопросам деятельности всоответствии с выданными Президентом Банка доверенностями; обеспечиваетвыполнение задач и функций, возложенных на до.офис, развивает клиентскую базудоп.офиса.
-                  Заместительзаведующего– обеспечивает увеличение клиентской базы доп.офиса, экономическийанализ деятельности доп.офиса, рост объема привлеченных средств, рост продажбанковских продуктов, разработка тарифной политики, управление размещениемсредств в Бурятском отделении Сбербанка. А также операции с векселями, проверкипредприятий по соблюдению кассовой дисциплины, формирование отчетности по денежномуобращению, разработка проектов бюджетов и смет доходов-расходов филиала. Впериод отсутствия Заведующего осуществляет руководство доп.офисом в рамкахпредоставленных ею полномочий на основании выданной Президентом Банка доверенности.
-   Главный бухгалтер – занимаетсяорганизацией бухгалтерского учета, организацией и контролем за работой:операционного отдела, отдела кассовых операций, открытие счетов юридическихлиц, межфилиальные расчеты, расчет налогов на имущество, на рекламу,транспортный налог, осуществляет контроль финансовой и бухгалтерской отчетностифилиала; разработка проектов бюджетов и смет доходов-расходов доп.офиса.
-  Кредитный инспектор – организациякредитной работы, рассмотрение заявок на кредитование, анализ ФХД заемщиков,предоставление заключений по кредитным проектам на ФКК доп.офиса и в Бурятскоеотделение Сбербанка, ведение кредитных досье клиентов, текущий мониторингфинансового состояния заемщиков, формирование отчетности в ЦБ РФ и Центральныйофис по кредитным операциям;
-  Операционный отдел – обслуживание лицв рублях и иностранной валюте; контроль за невыясненными суммами, отправкадебетовых платежей клиентов, переводы без открытия банковских счетов в рублях ивалюте в пользу юридических и физических лиц-клиентов филиала и клиентов другихбанков, консультирование клиентов. Ведение картотеки №2, формирование и сшивдокументов дня в рублях, формирование оборотное — сальдовой ведомости иведомости открытых и закрытых счетов, оформление счетов-фактур по услугам,облагаемым НДС;
-   Отдел розничного бизнеса –разработка и внедрение комплексных проектов по развитию розничного бизнеса вфилиале и увеличение клиентской базы, консультирование клиентов банка попредлагаемому спектру банковских продуктов и услуг для частных клиентов; ведениедепозитных счетов физических лиц в рублях и валюте, обслуживание клиентов посистеме WU в рублях и в валюте, отчеты дляголовного офиса по операциям физических лиц;
-   Отдел продаж и кассовых операций – выполняеткассовые операции с юридическими и физическими лицами, в том числе валютно –обменные, формирование кассовых документов; функции отдела продаж будут описаныниже.
-   Отдел бухгалтерского учета иотчетности – проводит учет внутрихозяйственных операций доп.офиса, ЕСН; НДС;НДФЛ; открытие внутри банковских счетов; ведение книги продаж; регистрацияполученных счетов – фактур. Ведение регистров по налогу на прибыль,осуществляет дополнительный контроль, контроль за своевременным проведениеминвентаризации денежных средств и материальных ценностей, формированиедокументов по внутрихозяйственным операциям филиала;
Организационная структурауправления представлена в приложении 2.С нарастанием объемов проводимых операции и расширения спектрапредоставляемых банковских услуг численность персонала филиала увеличился с 6человек в 2006 году до 15 человек к началу 2009 года. В доп.офисе оптимальносочетается труд опытных банковских работников и молодых инициативных специалистов.
 
2.2 Анализ активных и пассивных операций банказа период 2006-2008 гг
Процесс управленияликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов поуправлению активами и пассивами.
Общая оценка финансового состояния банка и его изменений заанализируемые периоды проводится на основе построения аналитическогобаланса-нетто коммерческого банка (приложение 1). Для оценки и анализафинансового состояния банка используются данные, полученные в течение трехпериодов (лет).
Аналитический баланс-нетто банка отличается от отчетногобаланса тем, что он не содержит ряд регулирующих статей, в связи с чем,последний называют балансом-брутто. Регулирующими называют те статьи, по которымсуммы при определении фактической (остаточной) стоимости средств вычитаются изсуммы другой статьи. Баланс-брутто не отражает реальной суммы финансовыхресурсов находящихся в распоряжении банка.
Анализ активов ипассивов.
В условиях рынка анализактивов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этогоанализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами иосуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименеерискованному размещению ресурсов. В таблице 2.1. и в таблице 2.2. представленыданные анализа активов Сбербанка.
Как видно из таблицы 2.1.,активы банка выросли в 1,649 раза в 2007 г., в 1,187 раза – в 2008г., т.е. уменьшалась. Уменьшения произошли в первую очередь за счет снижения кор. счетов«Ностро», межбанковского кредита. Соответственно удельный вес кор. счетов«Ностро» в 2005г. снизился на 4,41%. Среди активов наибольший удельный веспринадлежал активам, приносящим доход – 80,5; 83,3; 82,1. В том числе средствамв расчетах. Наибольшими темпами росли ссуды выданные, а именнонегосударственным финансовым организациям и предприятиям. Постепенно снижаетсядоля акций 0,14; 0,009; 0,004.
Таблица 2.1.
Анализ активовСтатьи активов
Уд. вес в общей сумме активов,
2006 г., % Уд. вес в общей сумме активов, 2007 г., %
Уд. вес в
Общей сумме активов, 2008 г., % Темп роста 2008г. к 2006г. Темп роста 2008г. к 2007г. 1 2 3 4 5 6 1.АКТИВЫ, НЕ ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД, ВСЕГО 16,6 13,4 14,8 1,753 1,314 Денежные средства и драгоценные металлы 2,02 1,4 1,78 1,729 1,475 Кор.счета «Ностро» 12,4 7,99 6,9 1,090 1,029 Банковские карты и чеки 1,14 0,69 0,6 1,037 1,035 Расчеты с дебиторами 0,21 0,26 0,1 0,983 0,474 Прочие активы 0,79 3,03 5,43 13,055 2,125 2.АКТИВЫ, ПРИНОСЯЩИЕ ДОХОД, ВСЕГО 80,5 83,3 82,1 19,977 1,169 Ссуды выданные: 16,4 20,1 25,9 3,087 1,527 — Межбанковский кредит 3,4 1,83 1,5 0,859 0,977 — Гос.предприятиям 0,01 0,99 0,14 27,478 0,167 — Негос.фин.организациям и предприятиям 9,9 14,40 20,57 4,088 1,696 — Физ.лицам-предпринимателям 0,3 0,14 0,29 1,888 2,432 — Потребительский кредит 2,4 1,46 1,22 0,997 0,987 — Нерезидентам 0,46 1,27 2,01 9,176 1,992 Операции с ценными бумагами 1,4 15,56 7,66 10,793 0,584 Гос.ц/б 0,47 1,28 1,26 5,283 1,165 Акции 0,14 0,009 0,004 0,056 0,523 Векселя 0,76 14,27 6,40 15,958 0,532 Средства в расчетах 62,7 47,66 48,58 1,518 1,210 3.ИММОБИЛИЗОВАННЫЕ АКТИВЫ, ВСЕГО 2,92 3,26 3,06 2,056 1,114 Резервы ЦБР 1,96 2,69 2,53 2,529 1,118 Кап.вложения 0,002 0,005 0,002 2,058 0,479 Основные средства по остаточной стоимости 0,26 0,22 0,20 1,480 1,076 Немат.активы по остаточной стоимости 0,09 0,36 0,06 1,363 1,103 Расходы будущих периодов 0,46 0,09 0,14 0,618 3,180 Просроченная задолженность по предоставленным кредитам 0,11 0,19 0,87 1,591 0,535 Просроченная задолженность по процентам 0,002 0,006 - - -
Таблица 2.2.
Анализ структуры и динамики активовбалансанаименование показателей 2006 2007 2008 отклонение темп роста ,% /> /> /> /> 2006 2007 2006 2007
1. Касса и приравненные
к ней средства, сч.202 16435,8 30653,4 11567,7 14217,6 -19085,7 186,5% 37,7% уд.вес, % к стр.6 7,97 12,21 6,48 4,2 -5,7 153,2% 53,1%
2. Средства на
 корсчетах, сч. 301 6963,9 44741,5 9133,5 37777,5 -35607,9 642,5% 20,4% уд.вес, % к стр.6 3,38 17,82 5,11 14,4 -12,7 527,7% 28,7%
3.Кредиты
предоставленные — всего: 107826,5 69040,7 46035,3 -38785,8 -23005,4 64,0% 66,7% уд.вес, % к стр.6 52,28 27,49 25,77 -24,7 -1,71 52,6% 93,7% В том числе: /> /> 0,0% 0,0%
3.1. Кред.организ-м,
сч.320 8000 -8000 0,0% 0,0% уд.вес, % к стр.6 3,88 0,00 0,00 -3,87 0,0% 0,0%
3.2. негос-м ком-м
 орг-м, сч.452 99826,5 69040,7 46035,3 -30785,8 -23005,4 69,2% 66,7% уд.вес, % к стр.6 48,40 27,49 25,77 -20,90 -1,7 56,8% 93,7%
4.Капитализированные
 активы, сч.604 5719,8 7752,1 232,6 2032,2 -7519,4 135,5% 3,0% 607,608,609,610,611 2,77 3,09 0,13 /> /> 111,3% 4,2% уд.вес, % к стр.6 /> /> /> 0,0% 0,0%
Прочие активы,
всего- 69300,6 98924,7 111636,2 29624,1 12711,4 142,7% 112,8%
сч.303,454,455,458,
474,475,514,515,614 33,60 39,39 62,50 5,79 23,1 117,2% 158,7%
6. Валюта баланса
 (сумма строк 1-5) 206246,8 251112,6 178605,5 44865,8 -72507,1 121,8% 71,1%
Как видно из таблицы 2.2.и рис.2.1., на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенноувеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует обулучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена наудовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемныхсредствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования. Врезультате в 2006-2008 гг. произошло увеличение выданных ссуд 1,034 раза, в томчисле негосударственным финансовым организациям в 1,455 раза, нерезидентам в2,761 раза.
/>
Рис. 2.1. Соотношениеактивов, приносящих и не приносящих доход.
Доля просроченнойзадолженности по предоставленным кредитам увеличилась с 0,11% в 2006г. до 0,87%в 2008г.
Данная структура активов являетсядостаточно эффективной и высоко диверсифицированной. Доля активов, приносящихдоход высока, и это позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченныхресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создаетэффективные, приносящие доход инструменты.
Уровень развитияпассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно,масштабы деятельности банка. В таблице 2.3. представлен анализ пассивов.
Таблица 2.3.
Анализ пассивовСтатьи пассивов Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2006г.,% Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2007г., % Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2008г., % Темп роста 2008г. к 2006г. Темп роста 2008г. к 2007г. 1.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БРУТТО, ВСЕГО 3,39 14,35 11,49 6,637 0,951 Уставный фонд 1,89 13 10,95 11,364 0,999 Резервный фонд 0,12 0,09 0,08 1,309 1 Фонды спец. назначения 0,09 0,03 0,04 0,833 1,421 Фонд накопления 0,37 0,27 0,26 1,366 1,143 Прибыль 0,31 0,43 0,53 3,373 1,484 Созданные резервы 0,90 0,77 0,06 0,139 0,099 2.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, ВСЕГО 96,6 85,65 88,51 1,795 1,227 Долгосрочные депозиты и кредиты банков 1,09 0,29 0,24 0,433 1 Краткосрочные и среднесрочные депозиты и кредиты 3,92 3,96 5,10 2,550 1,531 — банков 1,01 0,86 2,86 5,515 3,925 — органов гос.власти, а также организаций, находящихся в гос.собственности 0,01 0,10 - - - — негосударственных организаций и предприятий 0,04 0,03 0,16 7,742 1,329 — физических лиц 2,86 1,73 2,08 1,428 1,123 Средства до востребования 61,06 39,10 41,49 1,331 1,260 — банков 60,36 38,32 40,47 1,313 1,254 — негос.организаций и предприятий 0,005 0,003 0,002 1,064 0,949 — физических лиц 0,69 0,77 1,02 2,889 1,572 — юридических лиц-нерезидентов 0,002 0,001 0,001 1 1 Привлеченные спец. Фонды 0,05 0,05 0,03 1,090 0,633 — средства гос.бюджета 0,04 0,04 0,02 1,090 0,533 — гос.внебюджетных фондов 0,01 0,01 0,001 1,087 1,257 Средства на расчетных и текущих счетах 24,19 28,81 25,32 2,050 1,044 — гос.предприятий 2,05 2,10 2,20 2,099 1,242 — не гос.предприятий 9,09 16,68 10,94 2,357 0,779 — прочие счета 10,73 0,54 1,18 0,215 2,572 — банков по другим операциям 2,27 9,43 10,89 9,413 1,372 — кор. счета «Лоро» 0,06 0,05 0,12 4,187 2,595 Эмиссионная деятельность банка 3,13 8,57 14,46 9,048 2,004 Прочие пассивы 1,92 2,10 1,26 1,284 0,713 Расчеты с кредиторами 0,94 2,54 0,17 0,343 0,077
Анализ, представленный втаблице 2.3., показал, что наращивание ресурсного потенциала филиалаобеспечивалось большей частью привлечением свободных денежных средствнаселения. Собственные средства – брутто в анализируемом периоде увеличились на8.1% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. В основном за счет возрастанияуставного фонда. В 2008г. по сравнению с 2006г., эмиссионная деятельность банкавозросла в 3,620 раза, увеличив свою долю в общей сумме пассивов с 3,13% до14,46%. Также наблюдается рост краткосрочных и среднесрочных депозитов икредитов 3,92%; 3,96%; 5,10%. В анализируемом периоде прибыль постоянно возрастает.
На рисунке 2.2.представлена динамика изменения соотношения привлеченных средств физических июридических лиц; как видим, доля средств юридических лиц практически не рослана протяжении 2006-2008 годов.
/>
Рис.2.2. Соотношениесобственных и привлеченных средств
Как видим на рисунке, ванализируемом периоде привлеченные средства стремительно растут, это в первуюочередь зависит от краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов. Средствадо востребования занимают значительную часть привлеченных ресурсов – 61,06%,39,10% и 41,49%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшалась.
Значительный ростсреднедневных остатков на счетах юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей в иностранной валюте произошел за счет увеличения внешнеторговогооборота и привлечения новых экспортеров и импортеров. В целом ресурсная базабанка достаточно устойчивая и дешевая, доля средств физических лиц являетсяоптимальной для такого банка Сбербанк, который в первую очередь ориентирован наработу с населением.
Анализ общей структуры пассивов банка проводится путемсопоставления расчетных показателей с их рекомендуемыми значениями. При оценкесоотношения собственных и привлеченных средств банка необходимо учитывать, чтоэто соотношение должно быть больше единицы.
СС/ПС2006=216557/6171200=0,035
СС/ПС2007=1511966/9027301=0,167
СС/ПС2008=1437249/11075816=0,130
Соотношение собственных средств к привлеченным ванализируемом периоде
Собственные средстванеобходимо анализировать по составу и в динамике, а также по структуре,оценивая изменение их составных частей: уставного и добавочного капитала,фондов и резервов, нераспределенной прибыли. При этом анализ следует проводитьне только по общему объему собственных средств (собственные средства-брутто),но и собственных средств-нетто
/>,
где /> - собственные средства-нетто, руб.
/>-собственные средства-брутто, руб.
/>-активы иммобилизованные, руб.
/>-доходы будущих периодов, руб.
/>-портфельные инвестиции на долгосрочной основе, при условии их низкойдоходности, руб.
Расчет собственных средств-нетто:
ССнетто/2006= 216557 – 186252 – 88819 = 58514 руб.
ССнетто/2007= 1511966 – 343644 – 1640380 = 472058руб.
ССнетто/2008= 1437249 – 382966 – 958616 = 95667руб.
Из анализа активных и пассивных операций банка видно, что напротяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась,это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управленияактивами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребностинаселения, предприятий и организаций в заемных средствах
Соотношение собственных средств к привлеченным ванализируемом периоде
2.3 Анализ ликвидности иплатежеспособности
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности испособности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различнымиконтрагентами в анализируемом периоде.
Ликвидность активов банка определяется как возможностьиспользования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрогопревращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а такжекак способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимостьнеизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма егоденежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяетполностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.
Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется наоснове сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативнымизначениями.
В целях контроля над состоянием ликвидности банкаустанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной иобщей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются каксоотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов ипассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая можетбыть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

H1=ЛАм/ОВм*100%,
где /> - высоколиквидные активы
 /> -обязательства банка по счетам до востребования.
H12006=996371/3900513*100%=25.54%
H12007=25.88%/>
H12008=22.4%
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается вразмере 20%. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности)составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является положительнымрезультатом деятельности банка (график 4). Иначе говоря, на каждые 10 рублейсредств до востребования банк имеет в 2006 году 2.6 рублей, в 2007 году 2.6рублей и в 2008 году 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банксможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высокомуровне ликвидности банка.
/>
Рис. 2.3. Изменение норматива мгновенной ликвидности.
Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношениесуммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам довостребования на срок до 30 дней:
Н2=ЛАт/ОВт*100%,
где /> ликвидные активы,
 /> -обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимальнодопустимого значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это говорит обоптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидностьбанка.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризуетобщую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется какотношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии ипоручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу)банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам идругим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:
Н3=Крд/(К+Од)*100%,
где /> - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, втом числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года,а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свышегода.
/> -обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также пообращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свышегода.
Н32006=39335/(216557+129829)*100%=11,36%
Расчеты за 2007 год и 2008 год проводятся аналогично.Соответственно получили 11.36%;28%;41.2%. В анализируемых периодах значение Н4меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (составшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственныхсредств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.
Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентноесоотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долюзанимают ликвидные активы в общем активов банка:
Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,
где /> - общая сумма всех активов по балансу банка заминусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.
Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета:30202, 30204.
Н42006=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%
Н42007=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%
Н42008=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%
Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долюзанимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, чтовысоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2006 году 76.56%, в2007 году 46.84%, в 2008 году 43.23%. Полученные результаты превышаютминимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение – 40%. Кконцу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу,что также является положительным результатом.
В общем по всем нормативам ликвидности прослеживаетсяположительная оценка.
Для обеспечения одной из сторон ликвидности –платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности,потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнениякраткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определитьэту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести рискликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов икраткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать этосоотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса,кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.
На основании расчета нормативов Н1, Н2, Н3, Н4 заполняется приложение3.
2.4 Оценка финансовой устойчивостикоммерческого банка
Финансовая устойчивостьбанка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Онахарактеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка ивыполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.
Финансовая устойчивостьопределяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся:уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка(неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния стечением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являютсяэкономические и политические условия внешней среды, включая и положение банкана финансовом рынке.
Влияние внутреннихфакторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующихпоказателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительныесложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.
Оценка же внешнихфакторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно развивающейся вРоссии ситуации.
Оценка финансовойустойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общейструктуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственныхсредств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводывозможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка,степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентовиммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.
Анализ показателейпроводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентовустойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их измененияв ту или иную сторону.
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейшиххарактеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностьюресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функциифинансового посредника в долгосрочной перспективе.
Оценка надежности банка и его возможности поддерживатьструктуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится наоснове коэффициента покрытия собственного капитала (/>):
К1=(Фб+ПР-Пу)/ССбрутто,
где Фб — фонды банка: уставный, резервный, фондыспециального назначения, фонд накопления, другие фонды, руб.;
ПР- прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;
Пу — права участия банка, руб.
К1/2006=0.819; К1/2007=0.964; К1/2008=1.032;
Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала)за анализируемые периоды возросли. Они составили в 2007 году 107%, в 2008 году118%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2007 году увеличилась на7%, в 2008 году на 18%. Наблюдается тенденция к росту, это увеличивает потенциальныевозможности банка, снижает банковские риски.
Обеспечение собственными средствами банка в части доходныхактивов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованныхвидов активов (/>).
К2=(ФБ+ПР-Пу)/АПД,
где /> - активы, приносящие доход, руб.
К2/2006=0.034; К2/2007=0.166; К2/2008=0.144;
Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболеерискованных видов активов) составили 488% и 87% соответственно. Наблюдаетсяскачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в 2008 году, этосвидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составесобственных средств, что неблагоприятно сказывается на работе банка, возникаетпроцентный риск и риск ликвидности. Для нормализации возникшего положениянеобходимо наращивать капитал, чтобы обеспечить покрытие наиболее рискованныхвидов активов.
Степень обеспечения собственными оборотными средствами банкаактивов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации (/>), он же являетсяобобщающим показателем состояния собственных оборотных средств коммерческогобанка.
К3=ССнетто/Аим,
где /> - собственные средства нетто, руб.
/> -иммобилизационные активы, руб.
К3/2006=58514/186252=0.314
К3/2007=472058/343644=1.374
К3/2008=95667/382966=0.249
К3 (коэффициент иммобилизации) он показывает состояниесобственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах онсоставил 0.314; 1.374; 0.249, соответственно за три года. Это больше чем ноль,поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. В третьем году наблюдаетсятенденция к снижению. Это говорит о том, что понижается уровень достаточностисобственных средств для поддержки сбалансированности баланса за счет свободногоостатка собственных средств-нетто, что отрицательно для банка, потому что приснижении обеспеченности собственными средствами увеличивается иммобилизация,при этом возрастает риск ликвидности, неплатежеспособности. Банку необходимовыявить и устранить причину недостатка в собственных средствах.
Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводовпо /> являетсяпоказатель маневренности собственных оборотных средств, который определяетсякак соотношение собственных средств-нетто и средств-брутто (/>).
К4=ССнетто/ССбрутто,
К4/2006=58514/216557=0,270
К4/2007=472058/1511966=0.312
К4/2008=95667/1437249=0.066
Однако показатель маневренности собственных оборотных средств(К4) выше нуля. Он составил 0.270; 0.312; 0.066. Это говорит о мобильностисобственных оборотных средств. Но все-таки к третьему году также наблюдаетсятенденция к снижению, что является отрицательным в работе банка. Если и далеепоказатель будет понижаться, то в случае возникновения кредитного и процентногорисков банк может оказаться немобильным.
Вывод об адекватности собственных и привлеченных средствкоммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе анализапромежуточного коэффициента покрытия (/>) или коэффициента автономности.
К5=ССнетто/ПР,
где ПР — привлеченные средства, руб.
К5/2006=0.009; К5/2007=0.052; К5/2008=0.008;
Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средствсобственными. Он составил 0.009; 0.052; 0.008. В 2008 году показательпонижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск не возвратасредств вкладчикам, снижается устойчивость, это обусловлено увеличениемиммобилизационных активов.
Степень обеспечения собственными средствами заемных средствотражает показатель финансовой напряженности (К6):
К6=(ССбрутто-ДБП)/ПС
Где ДБП – доходы будущих периодов, руб.
 ПС – привлеченные средства, руб.
К6/2006=216557/6171200=0.035
К6/2007=1511966/9027301=0.167
К6/2008=1437249/11075816=0.130
К6 – показатель финансовой напряженности, отражает степеньобеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодахон составил 0.035; 0.167; 0.130. Темпы роста – 477% во 2007 году и 78% в 2008году, они снизились. Это говорит о снижении управляемости активными операциями.Уменьшение роста показателя – свидетельство агрессивной политики. Все этипоказатели можно рассмотреть на рисунке 2.4.

/>
Рис.2.4. Изменение показателей финансовой устойчивости.
Результаты расчетов вышеуказанных показателей представлены в приложении3.
Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивостикоммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всемпоказателям рост, но они снижаются в 2008 году. Для эффективной работы банка иего финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.
Проведенный анализ деятельности Бурятского Отделения Сбербанка России в2008 году показывает, что банком в целом осуществлялась политика на повышениеликвидности и рентабельности своей деятельности и как следствие увеличениеприбыли. Несмотря на определенные сложности, банк выполняет свои обязательстваперед клиентами, занимает лидирующее положение на рынке банковских услуг иулучшает свое финансовое положение.

Глава 3 Пути повышения ликвидности иплатежеспособности банка
 
3.1 Рекомендации по повышению ликвидности иплатежеспособности банка
 
В качестве итогов всего вышеизложенного необходимопредоставить рекомендации, способствующие повышению ликвидности иплатежеспособности банка.
Банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчетакоэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут бытьвыявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, таки их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно вмесячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативнымизначениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковскихкредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, атакже за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь ввиду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акцийвызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.
С другой стороны, для коммерческого банка, как и любогодругого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечениеприбыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значениеосновного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чемустановленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будетотрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованныхвозможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходностибанка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают большеприбыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативовликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечениюденежных средств в качестве кредитных ресурсов.
В то же время особенности работы банка как учреждения,основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктуетнеобходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидностьдостигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах поотношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна.Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачиссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовуюналичность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизацияприбыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательствперед клиентами.
Следовательно, существо банковского управления ликвидностьюсостоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности иприбыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключаетсяв максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых иопределяемых НБУ и самим банком экономических нормативов.
Далее. Банк должен определять потребность в ликвидныхсредствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось,прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один изних предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладовкаждого из ведущих клиентов, а другой — прогнозирование объема ссуд и вкладов.Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а непредельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценкиликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству банка,какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрытьизъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентовбанка позволят определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
В решении этой задачи поможет также предварительное изучениехозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры,возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковскихуслуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту,лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитыватьтакже и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, взаконодательстве и т.д.
Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банкуболее точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. Приэтом банк должен опираться на свой опыт.
Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидныхсредств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденныхобязательств, появление которых может быть вызвано изменением состоянияденежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.
Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляетсяпри помощи проведения определенной политики банка в области пассивных иактивных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка иособенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотнуюполитику управления активными и пассивными операциями.
При этом в управлении активами банку следует обратитьвнимание на следующие моменты:
1.  Управление наличностью должно бытьболее эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности иразработать графики платежей.
2.  Сроки, на которые банк размещаетсредства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимопревышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетахпассива.
3.  Акцентировать внимание на повышениирентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.
В управлении кредитнымпортфелем необходимо:
— контролироватьразмещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возвратассуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать сучетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечениявозврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредитаэкономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитныхвложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозированияуровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежнейкредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд поотдельным заемщикам, осуществляемая при помощи вычислительной техники,позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности ианализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банкомили путем участия в банковских консорциумах;
 - анализ размещениякредитов по срокам их погашения, осуществляемый путем группировки остатковзадолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств илиоборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), который служит основой дляпрогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких»мест в его кредитной политике;
 - анализироватьразмещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработанметод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров иоборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождениересурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делатьежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадиипроработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками дляоперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализраскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые припрочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности иплатежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить этипоследствия путем внесения коррективов в политику банка.
— тщательно изучатькредитоспособность заемщиков;
— ограничить размеркредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;
— выдавать кредитывозможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;
— повысить возвратностькредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;
— принять меры повзысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов запользование кредитами.
4.  Применять методы анализа группырасчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота покорреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой дляаргументированной перегруппировки активов баланса банка.
5.  Изменить структуру активов, т.е.увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов,расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видовдеятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банкови т.п.
6.  Работать над снижением рискаопераций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемыекредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности,как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли.Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банкаснижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности вбудущем. Система управления рисками несбалансированности баланса инеплатежеспособности банка ориентируется на требования ЦБ РФ о соблюдениикоммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Дляраспознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса инеплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системыежедневного контроля за уровнем показателей ликвидности, анализа факторов,влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных,позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполненияаналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка.
В управлении пассивамибанку можно порекомендовать:
1.  Применять метод анализа размещенияпассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка,прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентовликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов,влиять на платежеспособность.
2.  Разработать политику управлениякапиталом, фондами специального назначения и резервами.
3.  Следить за соотношением собственногокапитала к привлеченному.
4.  Проанализировать депозитную базубанка:
— обратить внимание наструктуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чемдепозиты до востребования;
— определить стратегиюподдержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг- повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались вернымибанку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов,их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.
-учитывать не толькостабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц болеенадежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.
— привести в соответствиеучет кредитных ресурсов;
— оценивать надежностьдепозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.
— сократить обязательствадо востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.
В целом же, для распознавания рисков несбалансированностиликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется созданиеспециальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей, анализафакторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базыданных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию длявыполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политикабанка. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значенияпоказателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспективразвития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Этопозволяет получить взаимосвязь между решением вопросов по размещению средств,привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участиябанка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительныхдоходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюденияего ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможностьпредвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособностикоммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.
В международной практике менеджеры по управлению ликвидностибанков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого видадеятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлениюликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающихза использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность сработой этих отделов.
Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры поуправлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики ипользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличитьвклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случаевозникновения дефицита или излишка ликвидных средств.
В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры поуправлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителямиотделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвиднымисредствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидностьбанка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами отводитсяроль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка — предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлятьлюбые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачуизыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.
Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребностибанка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должныпостоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидныхсредств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день,ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстроликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов илипродаж активов, также ведущих к потерям доходов.
Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельнообеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе каканализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так ипрогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научнообоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала,фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средствсторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
Из анализа нормативов ипоказателей финансового положения, рассчитанных во второй главе, можно сказать,что наиболее важная проблема состоит в избыточном удельном весе привлеченныхсредств и недостаточном объеме собственных средств в сумме общих пассивов. Воизбежание проблем с соблюдением нормативного значения коэффициентаиммобилизации />,коэффициента маневренности собственных оборотных средств/>и промежуточного коэффициента покрытия /> (коэффициентаавтономности) нужно увеличить объем собственных средств-нетто, путем увеличениясуммы собственных средств-брутто.
При этом необходимо проследить, как складываются соотношение междусобственными и привлеченными ресурсами и темпы их роста.
Таблица 3.1.
Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банкаПоказатели 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 изменения за период Млн.руб % к итогу Млн.руб % к итогу Млн.руб % к итогу % 2006г % 2007г Собственные средства 2 166,60 3,4 15119,7 14,4 14372,49 11,5 10.96 -2.86 Привлеченные средства 61712,7 96,6 90273,1 85,7 110758,2 88,5 -7.96 -0.14 Итого 66045,3 100 105392,8 100 125130,69 100 166,30 119,2
Приведенные данные в таблице 3.1. показывают, что в общей суммересурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2007 г. приходилось 3,4%, на начало 2008 г. приходилось 14,4% и на начало 2009 г 11,5%. Соответственно доля привлеченных средств составляет 96,6%, 85,7%, 88,5%.
Опережающий рост собственных средств с 2006 г по 2008г характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с однойстороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в видероста прибыли по итогам работы, с другой.
Следующий этап анализа — оценка состояния собственных средствбанка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственныхсредств и тенденций изменения каждого элемента.
Таблица 3.2.
Структура собственных средств коммерческого банкапоказатели 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 Изменения за период /> /> /> %к итогу %к итогу %к итогу % 2006
%
2007 /> /> Уставный фонд 120586 15,1 1370582 73 1370382 70,4 11.11 -2.05 /> Резервный фонд 7671 8,9 10046 4,99 10046 4,8 -0.02 -0.02 /> Спецфонды 5760 6,7 3374 1,7 4796 2,3 -0.06 0.01 /> Фонд накопления 23702 2,7 28329 14,1 32386 15,5 -0.1 -0.001 /> Прибыль 19806 22,9 45027 2,2 66800 3,2 0.12 0.1 /> Созданные резервы 57568 66,6 80804 4 7984 3,8 -0.13 -0.71 /> Итого 216557 1511966 1437249 />
Из приведенных данных таблицы 3.2. видно, что преобладающая доля вструктуре собственных средств банка приходится на фонды (15.1%,73%,70.4%), долядругих источников составляет соответственно 84.9;27;29.6%. За анализируемыйпериод доля прибыли в структуре собственных средств снизилась, что в основномможно объяснить увеличением уставного фонда банка.
За анализируемый год доля различных фондов банка возросла до70,4%, в том числе за счет прибыли увеличился. Уменьшение других фондов, вчастности спецфондов, которые состоят из фондов переоценки основных средств банка,характеризуют изменение стоимости основных фондов в связи с темпом инфляции.Последнее при анализе роста собственных средств банка не является оценкойкачественной работы банка. Если акционерный банк при формировании уставногофонда продавал акции по цене выше номинала, то в составе спецфондов будутучтены и «Дополнительные собственные средства банка».
Для анализируемого банка характерно, что в течение года уставныйфонд в абсолютной сумме увеличился в 2 раза, а его доля в общей суммесобственных средств возросла с 15 до 70,4%. Это говорит о положительной работебанка по наращиванию собственной капитальной базы. Резервы на покрытиекредитных рисков увеличились на 24 процентных пункта, но в структуресобственных средств они занимают незначительную долю.
Таким образом, анализ структуры собственных средств банкапоказывает, что основную долю в них составляет уставный фонд банка, т.е.источник, характеризующий деятельность банка. При неблагоприятной ситуации длябанка с поступлением доходов доля собственных средств может значительноснизиться. Поэтому очень важно для обеспечения ликвидности банка наращиваниенаиболее стабильной части собственных средств — уставного и резервного фондов.
Засчет прибыли увеличим сумму собственных средств-брутто на период01.01.2009 года, например на 20% до 304659 тыс.руб. (253883 тыс.руб.+20%),соответственно увеличится величина собственных средств-нетто и будет выглядетьследующим образом:
ССнетто =304659-216897-2960=84802 тыс.руб.
Следовательно, значениекоэффициента иммобилизации, который показывает степень обеспечения собственнымиоборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота составит:
/>,
На период 01.01.2009 г.: />
Значение данного показателя запериод с 01.01.2007 г. по 01.01.2009 г.составило 0,38, 0,34 и 0,16, что говорито снижающейся тенденции, которая свидетельствует о том, что в банке снижаетсяобеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация.
Проведение таких изменений в структуре собственных средствбанка вызовет увеличение коэффициента иммобилизации, а это свидетельствует оцеленаправленной политике банка на улучшение финансового положения.
Далее рассчитаем коэффициент маневренности собственныхоборотных средств, который показывает степень мобильности собственных оборотныхсредств:
/>
Критическое значение должно быть больше 0.
В данном случае, значение данного показателя за анализируемыйпериод составило 0,37, 0,25 и 0,13 соответственно, но здесь же наблюдаетсяснижение, которое может привести к немобильности банка в случае возникновениякредитного и процентного рисков.
Проведение изменений в структуре собственных средств банкадаст следующий результат:
На период 01.01.2009 г.:/>
То есть динамика коэффициента маневренности за период с01.01.2007 г. по 01.01.2009 г. составит 0,37, 0,25 и 0,30.
В анализе промежуточного коэффициента покрытия иликоэффициента автономности также наблюдается снижающаяся тенденция (значениепоказателя за анализируемый период составило 0,05, 0,04 и 0,02 соответственно),которая свидетельствует о низкой устойчивости банка, то есть зависимость банкаот заемных средств. Он рассчитывается следующим образом:
/>
На период 01.01.2006.г.: />
То есть динамика данного показателя составит на 01.01.2007 г.0,05, на 01.01.2008 г. 0,04 и на 01.01.2009 г. 0,05., а это говорит о снижениисовокупных рисков банка.
Проведение таких изменений в структуре собственных средствбанка не вызовет изменения всех остальных показателей, рассчитанных во второйглаве, а неудовлетворительное значение рассмотренных коэффициентов будетисправлено.
Деятельность Сбербанка будет направлена на дальнейшееукрепление своего имиджа, как универсального и надежного кредитного учреждения,олицетворяющего стабильность и финансовую устойчивость.
Главная стратегическая задача – формирование оптимальнойструктуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективностииспользования привлекаемых ресурсов.
Одной из главных задач является повышение уровня обслуживанияклиентов и расширение номенклатуры предоставляемых им услуг, что должнопривести к значительному росту остатков на счетах частных вкладчиков. Болеедоступным станут банковские продукты для клиентов с невысоким уровнем доходов.
Широкое развитие получит обслуживание корпоративных клиентовс учетом их отраслевых особенностей и применение банковских технологийобслуживания на уровне западных стандартов. Для оптимизации сотрудничества с VIP-клиентами в банке создается институтперсональных менеджеров.
Намечено активизировать участие банка на рынке ссудногокапитала, увеличить объемы финансирования приоритетных отраслей производства, сиспользованием гибкой процентной политики и различных схем кредитования.Динамичное развитие получит инвестиционное кредитование, а также выдачапотребительских кредитов населению.
За счет освоения новых банковских технологий исовершенствования имеющихся форм и методов работы с клиентами банк расширитспектр предоставляемых услуг на фондовом и валютном рынках, расширит объемопераций с драгоценными металлами.
Банк стремится к укреплению своих позиций на рынкебезналичных расчетов через наращивание эмиссии международных и рублевых пластиковыхкарт, зарплатных проектов для частных вкладчиков и корпоративных клиентов.Продолжится совершенствование функционирования системы расчетов, укреплениематериально-технической базы и повышение уровня автоматизации банковскихопераций.
На более высокую степень будет поставлена работа с персоналомбанка с целью дальнейшего его совершенствования его профессиональной подготовкии уровня квалификации. Также банк последовательно развивает безналичные расчетыс использованием пластиковых карт.
Автоматизация банковских технологий и операций осуществляетсяна основе развивающейся двухуровневой (для головного офиса и отделения)автоматизированной банковской системы (АБС), обеспечивающей формированиеединого операционного дня, с ежедневным балансом, комплексное решениеоперационных и учетных задач, проведение для клиентов финансовых расчетов навсей территории.
Сбербанку необходимо дальнейшее развитие операции покредитованию населения на потребительские цели и улучшение жилищных условий.Планируется существенно расширить кредитование реального сектора экономики наоснове анализа и определения приоритетных отраслей экономики в сочетании сгибкой процентной политикой и использованием различных форм кредитования.
Инвестиционное кредитование в реальный сектор экономикипредполагается осуществлять при участии правительства Республики Бурятия. Вцелях снижения рисков при размещении займов разрабатываются схемыпредусматривающие стопроцентное обеспечение инвестиционных кредитов.
Предусмотрена реструктуризация и оптимизация портфеля ценныхбумаг с целью повышения его доходности и ликвидности. Реализация данныхнаправлений развития позволит сохранить устойчивость банка, упрочить лидирующиепозиции в банковской сфере региона.
Повышениенадежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структураисточников его доходов. Сбербанку рекомендуется расширять спектр платных услуги прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативнойпомощи и т.д. Банк, создавая дополнительный доход от предоставления такого родауслуг, может значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статейбаланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходовможет свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банкалибо об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметьместо и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживаниемклиентов.
3.2.Пути регулирования ликвидности путем развития дилерских операций
Как мы предложили выше вп.3.1., Сбербанку рекомендуется расширять спектр платных услуг.
Структура активов банкануждается в перераспределении:
1.                В сторонуувеличения сроков размещения с целью нормализации ликвидности
2.                В сторонуувеличения вложений в ценные бумаги с целью расширения и диверсификациидоходной базы банка, а также понижения общего риска банка за счет расширениявидов деятельности.
Проблему оперативногорегулирования ликвидности в целом, и проблему ликвидации избыточной ликвидностив частности, предлагаем решить путем проведения операций РЕПО с Банком России.
Операции РЕПО с БанкомРоссии
Под операциями РЕПОпонимаются сделки по продаже/покупке эмиссионных ценных бумаг (первая частьРЕПО) с обязательной последующей обратной покупкой/продажей ценных бумаг тогоже выпуска в том же количестве (вторая часть РЕПО) через определенный договоромсрок по цене, установленной этим договором при заключении первой части сделки.Таким образом, сделки РЕПО представляют собой кредитование под залог ценныхбумаг. Так как сделки РЕПО представляют собой кредитование, то наиболеераспространенная задача, которую решают эти операции для заемщика, — этопокрытие временно образовавшегося дефицита рублевой ликвидности, а длякредитора — размещение избыточных средств на короткие сроки под рыночныйпроцент.
Для банков механизмсделок РЕПО с Центральным Банком является инструментом регулирования банковскойликвидности. При недостатке ресурсов коммерческие банки заключают сделкипрямого РЕПО, т.е. кредитуются у ЦБ под залог государственных ценных бумаг(ГЦБ) из собственного портфеля, а при избытке ресурсов – сделки обратного РЕПОили БМР (биржевое модифицированное РЕПО), или размещает свободные деньги в ЦБ.
Подсделками прямого РЕПО понимаются сделки РЕПО с блокировкой обеспечения, покоторым продавцом облигаций по первой части и покупателем облигаций по второйчасти является кредитная организация, а покупателем облигаций по первой части ипродавцом облигаций по второй части является Банк России.
Вкачестве обеспечения операций прямого РЕПО принимаются все ГКО, ОФЗ иеврооблигации РФ, допущенные к обращению на рынке ГЦБ, кроме имеющих срок допогашения (кроме частичного погашения) или исполнения обязательств Банка Россиипо выкупу менее 2 рабочих дней на дату исполнения второй части сделки прямого РЕПО.
БанкРоссии осуществляет сделки прямого РЕПО только с кредитными организациями –Дилерами, заключившими с Банком России соглашение о проведении операций прямогоРЕПО.
БанкРоссии посредством Торговой системы доводит до сведения Дилера информацию осроке РЕПО, начальном значении дисконта, верхнем предельном значении дисконта,нижнем предельном значении дисконта, форме проведения Сделок прямого РЕПО,лимите Дилера/Инвестора по Сделкам прямого РЕПО, фиксированной ставке РЕПО,ставке отсечения на аукционе прямого РЕПО и временном регламенте заключенияСделок прямого РЕПО, а также сообщать об изменениях в перечне ценных бумаг,которые могут включаться в обеспечение по Сделкам прямого РЕПО, до началаторгов по заключению сделок прямого РЕПО.
Сделкипрямого РЕПО заключаются на ММВБ в режиме «РЕПО: ЦБ-Дилер» на следующие сроки:
·       присроке до 7 дней ставка не менее 6,0% годовых, дисконта нет, проводятсяежедневно;
·       присроке 1 неделя ставка не менее 6,5% годовых, дисконт 0-5%, проводятся каждыйвторник (кроме третьего вторника месяца);
·       присроке 3 месяца ставка не менее 9,0% годовых, дисконт 5-15% для ОФЗ со срокомокончательного погашения более 1 года и 2,5-7,5% для ОФЗ и ГКО со срокомокончательного погашения менее 1 года, проводятся в третий вторник месяца;
Чем же привлекателен дляСбербанка механизм РЕПО с ЦБ? Рассмотрим экономический эффект от вложений вгосударственные ценные бумаги. Доходность к погашению составляет 5-6% покоротким бумагам и 7-8% по длинным, текущая доходность – 8-12%. Как видим,доходность по госбумагам ниже и уровня инфляции (12% в 2009г.), и стоимостипривлеченных средств банка (11-13% по вкладам населения). Прямое сравнение явноне в пользу госбумаг. Во-первых, банк вынужден покупать госбумаги для выполненияобязательных нормативов ликвидности ЦБ, иначе активы будут на 100% состоять изкредитов. Во-вторых, под залог госбумаг можно осуществлять рефинансирование уЦБ по минимальным на рынке ставкам и либо оперативно восполнять недостатокликвидности, либо размещать привлеченные средства по более высокой ставке.
Продемонстрируем это наследующем примере.
Предположим стандартнуюситуацию, когда банк привлекает вклады населения на 1 год в размере 10 млн.руб. по ставке 12% и выдает кредиты также на 1 год под 24%. Пусть начисление ивыплата процентов по вкладам и кредитам будут производиться в конце года.Норматив отчислений в фонд обязательного резервирования по вкладам населения7%, следовательно, 0,7 млн. руб. уходит в резервы, а кредиты могут быть выданы толькона сумму 9,3 млн. руб. Через год будет погашен кредит с процентами на сумму11,53 млн. руб., вклады будут изъяты (11,2 млн. руб.), резервы (0,7 млн. руб.)будут восстановлены. Расчеты приводятся в табл. 3.3.
Таблица 3.3.
Стандартные операции:Дебет, млн. руб. Кредит, млн. руб. 0,7 – ФОР 10,0 — вклады 9,3 – кредиты 1,2 — % по вкладам 2,23 — % по кредитам 1,03 — прибыль
Если же будет применятьсясхема с прямым РЕПО с ЦБ, то:
1.               На сумму 9,3 млн.руб. будут куплены 9000 амортизационных ОФЗ 46014 по цене 103,3% от номинала(купон 12% годовых). При расчете необходимо условие, чтобы цена ОФЗ осталасьнеизменной через год, исходя из рыночной конъюнктуры, вероятность этого весьмавысока.
2.               С Банком Россиипоследовательно заключаются четыре сделки прямого РЕПО на срок 3 месяца подзалог купленных ОФЗ по ставке 9,0% годовых с дисконтом 10%. Сумма привлеченныхсредств 8,37 млн. руб. Проценты составят 0,75 млн. руб. Вернуть будет нужно9,12 млн. руб.
3.               8,37 млн. руб.размещаются в виде кредитов под 24%. В конце года наращенная сумма составит10,38 млн. руб.
4.               В конце года ОФЗбудут проданы по 103,3% с учетом накопленного купонного дохода (НКД) на сумму10,4 млн. руб.
Таблица 3.4.
Операции с использованиемсделок прямого РЕПО с Банком России:Дебет, млн. руб. Кредит, млн. руб. 0,7 – ФОР 10,0 — вклады 9,3 – ОФЗ 8,37 – кредит ЦБ 1,1 — НКД 0,75 — % по кредиту ЦБ 8,37 — кредиты 1,2 — % по вкладам 2,0 — % по кредитам 1,15 — прибыль
Как видим, за счетиспользования сделок прямого РЕПО с ЦБ прибыль увеличивается на 0,12 млн. руб.или на 11,6%. Дополнительный доход возникает из-за положительной разницы междукупонной доходностью ОФЗ и ставкой кредита ЦБ, поэтому покупать следует толькогосбумаги с достаточным купоном – это наиболее длинные ОФЗ, хотя они и обладаютбольшей дюрацией (чувствительностью цены к изменению рыночных процентныхставок). Но, как уже отмечалось, вероятность роста доходности госбумаг невеликаиз-за положения на фондовом рынке РФ в условиях кризиса, а во-вторых, рынокГКО-ОФЗ практически полностью контролируется Министерством финансов РФ, БанкомРоссии, Сбербанком РФ и Пенсионным Фондом РФ, которые придерживаются весьмаконсервативной стратегии и не допускают значительных курсовых колебаний. Такимобразом, риск вложений в государственные ценные бумаги минимален. Риск жеконтрагента по сделкам прямого РЕПО близок к нулю.
Вышеприведенный расчетпоказывает спекулятивную привлекательность сделок прямого РЕПО. Однако, неменее важным преимуществом таких операций является регулирование ликвидности.Во-первых, ОФЗ при блокировании их Банком России остаются на счету депо Дилера,т.е. на балансе банка, что повышает уровень ликвидности при расчетеобязательных нормативов ЦБ. Во-вторых, при возникновении сложностей с текущейликвидностью, можно в любой момент рефинансироваться у ЦБ по вполне приемлемойставке.
Обратной сделкам прямогоРЕПО операцией является продажа Банком России облигаций из собственногопортфеля с обязательством обратного выкупа (Биржевое модифицированное РЕПО),которые включают продажу Банком России на аукционе облигаций и последующийобратный выкуп Банком России этих облигаций по фиксированным ценам вустановленную дату на основании безотзывной публичной оферты.
Данные операциипроводятся Банком России на регулярной основе и по своей экономической сутипредставляют собой операции обратного РЕПО против Банка России и предназначеныдля временного изъятия свободных денежных средств из банковской системы наотносительно короткие сроки.
Объем сделок РЕПОстремительно растет, подтверждая правильность ставки Банка России на механизмРЕПО как один из важнейших инструментов регулирования ликвидности. Особенноинтересны сделки прямого РЕПО банкам, таким, как Сбербанк, кредитный рисккоторых не позволяет свободно привлекать недорогие кредиты на межбанковскомрынке.
Заключение
За свою историю Сбербанкпрошел сложный путь становления — от открытия первых российских сберкасс докрупнейшего российского универсального коммерческого банка.
Целью дипломной работы являлось анализ ликвидности и платежеспособностикоммерческого банка.
Ликвидность иплатежеспособность коммерческого банка являются главными характеристикамидеятельности банка, характеризующими их надежность и стабильность. Каждыйкоммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своейликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния,складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозированиярезультатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованнойэкономической политики в области формирования уставного капитала, фондовспециального назначения и резервов, привлечения заемных средств стороннихорганизаций, осуществления активных кредитных операций.
Процесс управленияликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов поуправлению активами и пассивами.
В процессе управленияликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобыони, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой стороны — неувеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда поддерживатьобъективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу иминимальному риску.
Основным направлениемдеятельности Сбербанка является комплексное обслуживание корпоративных ичастных клиентов. Особое внимание уделяется программам клиентскогокредитования. В Сбербанке успешно реализуется программа развития розничныхуслуг. Банк оказывает комплекс различных услуг для частных клиентов, содержащийоптимальный перечень продуктов и услуг, учитывающий различные уровни доходов,социальные возрастные, и другие характеристики потенциальных клиентов. Большоевнимание уделяется работе с корпоративными клиентами по заключению договоров нареализацию зарплатных проектов, позволяющий оптимизировать процесс выплатызаработной платы того или иного предприятия.
На протяжении трех лет доля активов, приносящих доходпостепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией исвидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политикаотделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий иорганизаций в заемных средствах
Соотношение собственных средств к привлеченным ванализируемом периоде
Анализ финансового состояния банка характеризуют нормативыликвидности и различные коэффициенты. Проанализировав финансовое состояниеСбербанка получили следующие значения показателей:
В общем по всем нормативам ликвидности прослеживаетсяположительная оценка.
Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивостикоммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателямрост в 2006 году, но они снижаются в 2007 году. Для эффективной работы банка иего финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.
Втретьей главе мы предложили мероприятия по повышению ликвидности иплатежеспособности.
По рассчитаннымпоказателям можно сказать о высокой эффективности управления банком пооперациям привлечения и размещения средств. Несмотря на высокие результаты, напротяжении 2008 года в деятельности банка не были преодолены ряд негативныхтенденций и показателей, а именно, снижение доли средств юридических лиц впривлеченных ресурсах, высокая внутренняя стоимость банковских услуг, невысокиепоказатели ликвидности и как следствие наличие процентного риска. Такженевыполнение ряда обязательных нормативов в связи с отсутствием некоторых видовопераций.
Организация системыуправления активами и пассивами оптимизирует основную деятельность покоординации процессов привлечения и размещения средств на финансовых рынках сцелью максимизации прибыли при сохранении необходимых уровней надежности иликвидности банка. Таким образом, руководство банка должно разработать ииспользовать наиболее эффективную модель управления активными и пассивнымиоперациями, учитывая возможные изменения процентных ставок. Эффективноеуправление активами и пассивами повысит ликвидность и платежеспособностькоммерческого банка.
Для регулированияликвидности мы предлагаем сделки прямого РЕПО с Банком России, которыепозволяют получать кредиты ЦБ по низким ставкам, а также обладают спекулятивнойпривлекательностью, при этом уровень рисков не повышается.
В дипломнойработе мы предложили ситуацию, когда банк привлекает вклады населения на 1 годв размере 10 млн. руб. по ставке 12% и выдает кредиты также на 1 год под 24%.Расчеты приводятся в табл. 3.1.
Если же будетприменяться схема с прямым РЕПО с ЦБ, то за счет использования сделок прямогоРЕПО с ЦБ прибыль увеличивается на 0,12 млн. руб. или на 11,6%. Дополнительныйдоход возникает из-за положительной разницы между купонной доходностью ОФЗ иставкой кредита ЦБ, поэтому покупать следует только госбумаги с достаточнымкупоном – это наиболее длинные ОФЗ, хотя они и обладают большей дюрацией(чувствительностью цены к изменению рыночных процентных ставок). Но, как ужеотмечалось, вероятность роста доходности госбумаг невелика из-за положения нафондовом рынке РФ в условиях кризиса, а во-вторых, рынок ГКО-ОФЗ практическиполностью контролируется Министерством финансов РФ, Банком России, СбербанкомРФ и Пенсионным Фондом РФ, которые придерживаются весьма консервативнойстратегии и не допускают значительных курсовых колебаний. Таким образом, рисквложений в государственные ценные бумаги минимален. Риск же контрагента посделкам прямого РЕПО близок к нулю.
Таким образом, банк,создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, может значительноувеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса.

Список использованных источников
 
1.                                  Гражданскийкодекс РФ-М., 1995. (ст.140 (ч.1), ст.819(ч.2), ст.813(ч.2), ст.395(ч.1)
2.                                  Налоговый кодексРФ.
3.                                  Федеральный законРФ « О банках и банковской деятельности» № 17 от 03.02.1996 г.
4.                                  АбрамоваМ.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. — Москва,2000.-410с.
5.                                  АдибековМ.Г… Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет. Банк внешнеэкономическойдеятельности. — М.: АО «Консалт -Банкир», 2003.-245с.
6.                       Андросов А.М. Финансовая отчетность банка. М.: Менатеп-информ. 2006 – 464с.
7.                       Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский журнал.- № 3. 2008. -с.36
8.                                  Астахов А.В.Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков //Деньги и Кредит.- № 1. 2008.- С.46-49
9.                       Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков.- М.: АО Консалтбанкир. – 2004.– 80с.
10.                  Бабичева Ю.А. Справочное пособие.- М.: Экономика. 2004.- 98с.
11.                             Банкии банковские операции: Учебник Под ред. Е.Ф.Жукова. М Банки и биржи, ЮНИТИ,2005.-396с.
12.                             Банковскаясистема России (Настольная книга банкира). — М.: Дека.- 2003. книга II.-С. 63.
13.                             Банковскийпортфель — 3: Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книгаменеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера иаудитора. — Москва, 2005.-265с.
14.                             Банковскоедело и финансирование инвестиций. / Под ред. Н. Брука, Всемирный банкреконструкции и развития, 2005. т. II. часть 1. — С. 6.
15.                             Банковскоедело. Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика.-, 2005.
16.                             БатраковЛ.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов.– М.: Логос, 2006.-450с.
17.                             БеловВ.Н. Кредитный потребительский союз // Бизнес и банки.- 2007.- №48.
18.                  Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства.- М.: ИО ЮНИТИ. – 2006. – 216с.
19.                  Бломштейн Г.Д. Банковское дело и платежная система.- М.: Финансы и статистика.- 2005.– 186с.
20.                             БукатоВ.PL, Львов Ю.И. Банки ибанковские операции в России/ Под ред. М.Х. Лапидуса. — М.: Финансы истатистика, 2004.-350с.
21.                             ВедевА.Л., Лаврентьева И.С. Российская банковская система. Кризис и перспективыразвития. — М.: Веди, 2004.-235с.
22.                  Виниченко И.С. Анализ и контроль процентного риска // Банковские технологии.- № 6. 2000. – с. 41.
23.                  Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. — М.: Банки и биржи. — 2008. – 94с.
24.                             Герасимова Е.Б.Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит.-2009. №1. –С.23-30
25.                             Герасимова Е.Б.Анализ качества банковских услуг // Финансы и кредит.- № 16. 2008. – С.35-40
26.                             Герасимова Е.Б.Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов // Финансы и кредит.- №17. 2008. –С.28-34
27.                             Герасимова Е.Б.Достоверность банковского капитала // Бухгалтерия и банки.- 2008. № 12.-С.48-56
28.                             Герасимова Е.Б.Феноменология анализа финансовой устойчивости коммерческого банка // Банковскоедело. — №15. 2008.-С.46-55
29.                  Голубович А.Д. Управление банком; организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации» М.: МЕНАТЕП- ИНФОРМ.- 2005. – 226с.
30.                             ГорчаковА. А., Половников В. А. Тенденции развития кредитного рынка России //Банковское дело.- №3. 2008. –С. 56-60
31.                             Деньги, кредит,банки, Под ред. Белоглазовой Г.Н., Учебник. Издательство: Юрайт-Издат.- 2005
32.                             ЕгороваН.Е., Смулов A.M. Потенциал российскихбанков — основной источник финансовых ресурсов для подъема реального сектораэкономики // Менеджмент в России и за рубежом.- №5. 2008.- С.62
33.                  Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. -2005. – 196с.
34.                  Иванов А.Н. Анализ надежности банков.- М.: Русская деловая литература.- 2006. — 160с.
35.                             ИльясовC.М. Устойчивостьбанковской системы. Механизмы управления. М.: Юнити, 2001.-369с.
36.                  Казак А.Ю. Финансы и кредит. М.: Капитал. -2006. – 184с.
37.                             КазимагомедовА.А. Развитие системы банковского обслуживания населения в условияхреформирования экономики. / Дисс. на соиск. учен. степ. докт. экон. наук.Санкт-Петербург, 2005.
38.                             КейнсДж. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978.
39.                             Кенэ Ф. Избранныеэкономические произведения: Пер. с франц. М., 1966.
40.                             Колесников В.И.,Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 477 с.
41.                             ЛаврушинаО.И. Основы банковского менеджмента. – М.: Инфра-М, 2001. – 652с.
42.                             Ленин В.И.Развитие капитализма в России. Полное собр. соч.: Изд.5-е.
43.                  Липка В.Н. Управление ликвидностью банка //Банковские технологии.- № 3. 2009. – с. 80.
44.                             Маркс К. Капитал:Т.2. Маркс К. и Энгельс Ф. Сочинения: Т.24. М.: Госкомиздат, 1961.
45.                             Масленченков Ю.С.Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – М.: Перспектива, 2000. –221 с.
46.                             МехряковВ.Д. Повышение личных доходов населения как фактор стабилизации экономики.//Финансы.-2008.-№1.- С. 65.
47.                             МиловидовВ.Д. Современное банковское дело. Опыт США. М: Изд. Москов. универ. 2004.
48.                             Мировойрынок ссудных капиталов / Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. — М. Экономическоеобразование, 2002.-210с.
49.                  Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело.- № 1. 2009. – 28с.
50.                             ОбуховН.П. Кредитный рынок и денежная политика // Финансы. — 2009. — №2. С.46-49
51.                             Основныенаправления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009-2011 год.// Деньги и кредит. – 2008. №12.
52.                             Панова Г.С.Кредитная политика коммерческого банка. М: ИКЦ «ДИС», 2006.-328 с.
53.                  Полушкин В.К. Анализ доходности коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. — № 3. 2009. – с. 25.
54.                             ПоморинаМ.А. Проблемы финансового менеджмента российских банков. // Банковское дело,№9, 2007 г. С.26-28
55.                  Поморина М.А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка // Банковское дело.- № 3.2008.– с.38.
56.                  Проскурин А.М. Анализ рентабельности банка и его структурных подразделений // Банковское дело.- №8. 2008. – с. 38.
57.                             Ракитская Г.Я. Проблемы и перспективы России: Сб. статей.М.: Институт перспектив и проблем страны. Академия естественных наук, 2004
58.                  Саммерс Б.Д. Оценка риска активов // Коммерсант.- № 98. 2008. – с. 18.
59.                             Смирнов А.С. Управление ресурсамикоммерческого банка. // Финансовый бизнес.- №12. 2008.-С.40-42
60.                             Сорвин С.В. Современные банковскиетехнологии и их влияние на эффективность банковской системы. // Деньги икредит.- №9. 2008.- С.36-38
61.                  Стребков И.М. Оценка отечественных методик и показателей надежности коммерческих банков // Банковские услуги.- № 9. 2008. – с.48.
62.                             Суворов А.В. Сравнительный анализпоказателей и оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельностибанка. // Банковское дело.- №16. 2008.-С.31-36
63.                  Тиханин В.Б. Построение потоковой методики мониторинга финансовой устойчивости банка // Банковская газета.- №18. 2008. – с. 8.
64.                             ФоломьевА.Н. Устойчивость предприятий в рыночном хозяйстве: В кн. Экономика иорганизация рыночного хозяйства. М.: Прогресс, 2005.
65.                             ХиксДж.Р. Стоимость и капитал. М.: Прогресс-Универс, 1993.
66.                             Черкасов В.Е.Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. М.: Метаинформ, 2004.
67.                  Чернов М.Г. Доходность, ликвидность, риск // Банковские технологии.- № 4. 2008.- с. 64.
68.                             ЧиненковА.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств //Бухгалтерия и банки. – 2008.- №4.С.45-49
69.                  Шепелев С.Б. Рейтинговая оценка деятельности кредитных организаций // Банковское дело. — №6. 2008. – с.40.
70.                             Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансыи статистика, 2000г.-510с.
71.                  Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт» М.: Финансы и статистика. 2006 – 160с.
72.                             ЮдановА. Секреты финансовой устойчивости международных монополий. ~М: Финансы истатистика. 2001.
73.                  Ямпольский М.М. Межбанковский кредит и ликвидность // Банковское дело.- № 8. 2008. – с.40.

Приложение 1
 
Коэффициенты поликвидности № Нормативы (%) Нормативы, установленные ЦБ РФ 1 Н1(норматив достаточности капитала)
H1=ЛАм/ОВм*100%,
где /> - высоколиквидные активы
 /> - обязательства банка по счетам до востребования. Min = 11% 2 Н2(норматив мгновенной ликвидности)
Н2=ЛАт/ОВт*100%,
где /> ликвидные активы,
 /> - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Min = 20% 3 Н3(норматив текущей ликвидности)
Н3=Крд/(К+Од)*100%,
где /> - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.
 /> - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. Min = 70% 4 Н4(норматив долгосрочной ликвидности)
Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,
где /> - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.
 Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204. Max = 120%
 
./>
Приложение 2
 
/>
Рис.2.1. Организационнаяструктура доп.офиса № 8601/0110
 /> />