/>/>/>/>/>Інформаційно-аналітична системаподаткової служби України
/>/>/>/>/>1. Основні завдання, структура та концепціяфункціонування
Українасьогодні знаходиться на етапі формування податкової системи, основна задачаякої — створити умови для розвитку підприємництва і на цій основі забезпечитинайповніше задоволення державних і соціальних потреб населення. Основнапередумова створення такої системи: відносини між державою і підприємцемповинні бути паритетними і взаємовигідними, регулюватися тільки череззбалансовану систему оподаткування. Для реформування існуючої податковоїсистеми однією з найважливіших складових є інформатизація, впровадженнясучасних інформаційних технологій на всіх рівнях ієрархічної структуриДержавної податкової служби (ДПС)
Відповіднодо Національної програми інформатизації та Концепції інформатизації податковоїслужби України створюється та вдосконалюється інформаційно-аналітична системаДПС. За своєю суттю інформаційно-аналітична система (ІАС) податкової служби —це сукупність інформаційних служб, програмних комплексів і БД для забезпеченняпроцесів адміністрування податків. При вирішенні будь-яких питань, щостосуються цієї проблеми, слід дотримуватися принципів сумісності об’єктівінформатизації ДПС та інших органів державного управління, у тому числіМіністерства фінансів, Державного казначейства, Державної митної служби, НБУ таустанов банків, органів внутрішніх справ, прокуратури, судів, органів Державноїадміністрації.
Основнимизавданнями, вирішення яких покладається на ІАС ДПС, є:
· забезпечення контролю за повним і своєчасним надходженням коштівдо бюджетів;
· підвищення оперативності, достовірності та якості інформації, якавикористовується для прийняття рішень;
· реалізація принципово нової технології взаємодії між платникамиподатків і податковою адміністрацією — «електронної звітності», що дасть змогусуттєво знизити витрати на перевірку звітних документів платників податків,значною мірою скоротити витрати часу платників податків на взаємодію зподатковою адміністрацією, а також сформувати бази даних для аналізугосподарської діяльності;
· створення сучасних технологій розподіленого оброблення даних зможливістю реплікацій даних і постійного віддаленого доступу до ЦБД з ДПІрайонного рівня для оперативного отримання інформації про кожного іззареєстрованих платників;
· створення центральної бази даних ДПА України як елементуміжвідомчої системи обміну даними з різними зацікавленими відомствами таорганізаціями;
· аналіз економічного стану підприємств, регіонів, галузей урізноманітних розрізах для вироблення науково-обґрунтованих рішень з питаньподаткової політики;
· проведення суттєвої «математизації» аналітичної діяльності різнихпідрозділів податкових адміністрацій всіх рівнів, насамперед, в діяльностіцентрального апарату, з широким використанням в аналітичних задачах апаратуматематичної статистики;
· розроблення технології нагромадження динаміки змін податковихпоказників (звітність) і впровадження адекватних методів їх аналізу:
¾ одномірного табагатомірного кореляційного аналізу, який допоможе виявити кількісніособливості процесу, що вивчається, та динамічні характеристики взаємозв’язкуміж процесами;
¾ регресійного аналізу наоснові пасивних спостережень і планів активного експерименту, результатом якоговиступають зручні параметричні моделі процесів, які, в свою чергу, є базою длязастосування методів прогнозування, без якого неможливе ефективне керування;
¾ спектральногоаналізу динаміки змін податкових показників, який допоможе науково обґрунтуватиперіодичність їх спостереження;
· створення на основі сучасних технологій системи інформуваннянаселення з метою підвищення податкової грамотності і запобігання численнимфактам ненавмисного порушення податкового законодавства.
СтруктураІАС ДПС — ієрархічна, трирівнева. Вона включає: районний, обласний і державний(центральний) рівні, або відповідно оперативний, тактичний і стратегічнийрівні. На кожному рівні створено локальні системи оброблення даних, які в своючергу поділяються на забезпечувальні та функціональні підсистеми.Забезпечувальні підсистеми є типовими за складом і функціями. До них належатьпідсистеми інформаційного, технічного, програмного, математичного,організаційного, правового забезпечення. Функціональні підсистеми розрізняютьсяза функціями або структурними підрозділами управління. Перелік функціональнихпідсистем характерний для кожного рівня. У підсистемах виділено автоматизованіробочі місця (їхній склад і перелік автоматизованих функцій розглядатимуться вінших підрозділах). Для кожного рівня характерний свій склад не тількиавтоматизованих функцій і АРМ, а й підсистем.
Нарайонному рівні здійснюються:
· поповнення і підтримка Державного реєстру фізичних осіб;
· збирання первинної оперативної інформації від платників податків,банків інших установ, зафіксованих на паперових документах і в електроннійформі;
· уведення інформації в базу даних і підтримка баз даних;
· облік заяв, пропозицій та скарг громадян, підприємств і установ зприводу оподаткування;
· контроль за своєчасністю повернення валютної виручки зекспортно-імпортних операцій;
· контроль за своєчасністю та правильністю сплати податків фізичнимиособами;
· контроль за своєчасністю і правильністю сплати податків юридичнимиособами;
· планування та облік результатів документальних перевірок;
· контроль за стягненням санкцій, штрафів;
· оцінювання даних і аналіз причин порушень податковогозаконодавства;
· надання фінансовим органам ДПА звітів про надходження податків добюджету, а також відрахувань до державних цільових фондів;
· створення та використання довгострокових електронних архівів;
· організація віддаленого доступу платників до інформації про їхнірозрахунки з бюджетом, до рекомендацій провідних фахівців з питаньоподаткування.
Наобласному рівні ІАС ДПС виконує такі функції:
· контроль за обліком юридичних і фізичних осіб;
· обмін інформацією з підпорядкованими районними ДПІ ізагальнодержавними органами ДПА, обласним управлінням НБУ, іншими державнимиустановами;
· підтримка в актуальному стані обласного інформаційного фонду ІАСДПС;
· аналітичне оброблення даних, що надходять до обласної ДПА;
· визначення прогнозних показників податкових надходжень;
· планування та облік контрольно-ревізійної діяльності податковоїслужби області.
Нацентральному рівні ДПА автоматизуються такі функції:
· нагромадження та аналіз реєстраційної і податкової інформації проплатників податків;
· розв’язування різноманітних задач статистичного аналізу тазвітності зі сплати податків;
· аналіз і прогнозування результатів діяльності підлеглих податковихорганів;
· здійснення інформаційних зв’язків із зацікавленими державнимивідомствами та міжнародними організаціями;
· забезпечення захисту інформації;
· розроблення та методичне керівництво запровадженням нових версій програмногозабезпечення і в цілому ІАС ДПС.
Характерноюознакою ІАС податкової служби є постійне вдосконалення інформаційнихтехнологій, розроблення та впровадження прогресивних засобів організації БД,створення комунікаційних мереж, що забезпечує поліпшення інформаційного облікуяк всередині податкової служби, так і з інформаційними системами відповіднихдержавних служб і місцевих адміністрацій. Тому одним з основних напрямівреформування податкової системи України є подальший розвиток інформатизації органівподаткової служби.
Фундаментальноюосновою інформатизації є створення високоорганізованого середовища, яке, зодного боку, має включати й об’єднувати в рамках всієї податкової службиУкраїни інформаційне, телекомунікаційне, комп’ютерне, програмне забезпечення,інформаційні технології, мережі ЕОМ, бази даних і сховища даних, інші засобиінформатизації, а з іншого — забезпечувати можливість створення і використанняефективного системно-аналітичного апарату, що дасть змогу на якісно новомурівні інформаційного обслуговування проводити як повсякденну оперативну роботу,так і системний аналіз стану та перспектив діяльності податкової служби вцілому, приймати науково обґрунтовані рішення щодо реалізації податковоїполітики України.
/>/>/>/>/>2. Організація інформаційногозабезпечення державної податкової служби
Інформаційнезабезпечення органів податкової служби, як сукупність методичних таінструктивних документів, систем класифікації й кодування, інформаційних баз,має свої особливості, спричинені специфікою функціонування податкової служби.
Методичніта інструктивні документи — це сукупність законодавчих актів, урядових керівнихдокументів, відомчих нормативних документів, пов’язаних з нормуванням процесусплати податків і зборів, а також стандарти та проектні рішення зі створення таведення інформаційного забезпечення. На основі цих документів створюютьсятекстові файли, які використовуються спеціалістами як нормативно-довідковаінформація. При цьому запроваджуються їх класифікація та ключі для пошуку.
Системакласифікації і кодування — це сукупність методичних вказівок і конкретнихпроектних рішень для створення класифікаторів з конкретних номенклатур. УДержавній податковій службі використовуються загальнодержавні класифікатори івідомчі довідники. Загальнодержавні класифікатори в основному розробляються,підтримуються Держкомстатом і передаються в електронній формі іншим державним інедержавним установам. До таких класифікаторів належать: єдиний державнийреєстр підприємств, організацій України (ЄДРПОУ), державний реєстр фізичнихосіб (ДРФО), класифікатор видів економічної діяльності (КВЕД), класифікаторформ власності (КФВ), класифікатор організаційно-правових форм господарювання(КОПФГ), класифікатор валют (КВ), класифікатор адміністративно-територіальногоустрою України (КОАТУУ), класифікатор управлінських документів (КУД) та ін. Цікласифікатори підтримуються в центральних БД — на кожному рівні ієрархії ІАСДПС.
Відомчідовідники створюються відповідним відомством (наприклад, ДПС, НБУ, Мінфіном,Держказначейством та ін.). Основним довідником ДПС є державний реєстр фізичнихосіб. У 1995 р. розроблено програмний комплекс для створення державного реєструфізичних осіб, який функціонує з 1996 р. на районному, обласному і державномурівнях. Створено центральну БД фізичних осіб, в якій нагромаджено інформаціюприблизно щодо 20 млн громадян України та іноземних громадян, які отримуютьдоходи і сплачують податки в Україні. В районних ДПІ виділено спеціальне АРМдля ведення обліку фізичних осіб — платників податків. Крім функцій формуваннята підтримки БД і передавання інформації про внесення змін до державногореєстру фізичних осіб, на цьому АРМ видаються довідки громадянам про їхніідентифікаційні коди.
Довідомчих довідників ДПС належать такі: видів податків і сплат, спеціальнихфондів, структури ДПС, переліку вхідних і вихідних повідомлень, звітних форм іфайлів БД та ін. Міністерство фінансів формує і передає на загальнекористування довідник кодів бюджетної класифікації. НБУ підтримує довідник МФО(кодів банків та їхніх структурних підрозділів). Перелік відомчих довідниківможе доповнюватися локальними довідниками, що створюються в органах ДПС. Усікласифікатори і довідники поповнюються і коригуються засобами електронногозв’язку, оперативно передаються до всіх податкових органів України.
Основноюскладовою інформаційного забезпечення органів ДПС є інформаційна база (ІБ), яказа загальними принципами декомпозиції поділяється на зовнішню і внутрішню.Зовнішня ІБ являє собою сукупність вхідних і вихідних повідомлень. Для кожногорівня ієрархії ІАС ДПС, у тому числі локальних систем районного, обласного ідержавного рівнів, існує свій перелік вхідних і вихідних повідомлень.
Вхідніповідомлення надходять в локальні системи ДПС зафіксованими на паперовихдокументах, машинних носіях, а також по каналах передавання інформації якелектронні документи. Близько 80 % вхідних повідомлень надходить відплатників податків, до 10 % — від вищестоящих органів, ще 10 % — відінших державних і недержавних установ. Перелік всіх вхідних повідомлень, щонадходять на кожний рівень ІАС ДПС, надто значний і навести його повністю вмежах розділу неможливо. Основними з них є: інформаційна довідка платникаподатків, яка подається при постановці на облік; декларації про сплату податків(за кожним видом податку окрема форма); документи, що підтверджують сплатуподатків та інших платежів до бюджету; звернення платників податків в податковуслужбу; акти перевірок; нормативні та директивні документи. Перелік вхіднихдокументів, які надаються ДПУ при реєстрації суб’єктів господарювання, наведенов додатку 4.
Вихідніповідомлення, що формуються в системах податкової служби, можна класифікуватиза різними ознаками. За фізичним носієм розрізняють такі повідомлення: щовидаються на монітор користувача, до друку, для запису у БД і для передаванняпо каналах зв’язку. За призначенням вирізняють вихідні повідомлення, що направляютьсякористувачам-спеціалістам і керівникам податкової служби, у формі звітів длявищестоящих органів ДПА та інших державних органів, а також як відповіді назапити платників податків. Більшість вихідних повідомлень мають встановленуформу, і лише незначна частка видається у вільному форматі. Перелік вихіднихдокументів, які формуються в системі, наведено у додатку 5.
Внутрішняінформаційна база ІАС ДПС — це власно бази даних, які створюються іпідтримуються на районному, обласному і державному рівнях податкової служби. Вцих БД підтримується нормативно-довідкова, оперативна та архівна інформація.
Нормативно-довідковаінформація містить законодавчі і нормативні акти, державні класифікатори талокальні довідники. В розділі законодавчих і нормативних актів підтримуютьсязакони України і зміни до них, нормативні акти, які регламентують діяльністьподаткової служби, розміри ставок і терміни сплати за кожним видом податковихплатежів, проценти для розрахунків сум штрафних санкцій та інша довідковаінформація. Державні класифікатори і відомчі довідники підтримують в ДПСцентралізовано, а локальні довідники створюються в кожній локальній системі.
Оперативнаінформація формується на основі вхідних повідомлень, які надходять на поштовийсервер чи на функціональні АРМ спеціалістів. Ця інформація нагромаджується вцентральних БД районного, обласного та державного рівня ДПС. Тут компонуютьсяБД оперативної інформації за напрямами діяльності податкової служби: реєстраціяплатників податків, облік і контроль сплати податків фізичними особами, облік іконтроль сплати податків юридичними особами, облік і контроль за валютнимиопераціями, контроль за надходженнями коштів до державних цільових фондів,планування та облік документальних перевірок, ведення реєстрів касових апаратів,видачі свідоцтв та інших файлів. Так, реєстраційні дані про платника податківвключають: код ЄДРПОУ, назву підприємства, код ДПІ, дату реєстрації вдержадміністрації, суми статутного фонду, код форми власності, підпорядкування,стан платника, дата зняття з обліку, дані про посадових осіб, про засновників,про банк платників податків. Зміст оперативної інформації доцільно розглядатипри вивченні питань автоматизації функцій в конкретній предметній області, якимбуде приділено увагу далі.
Важливезначення при організації інформаційних баз має визначення їхньої архітектури,розподілу доступу до ресурсів БД та інтерфейсів, а також прав і принципіввзаємодії цих компонентів. Щодо архітектури баз даних спеціалісти в сферіавтоматизації роботи в органах Державної податкової служби [2] вважають, щодоцільно розглядати: дворівневу архітектуру взаємодії компонентів ІС,трирівневу та архітектуру розподілених компонент.
Дворівневаархітектура означає наявність двох програмних компонент, одна з яких виступає вролі серверу, тобто реалізує набір сервісів для другої компоненти, котравиступає в ролі клієнта, тобто реалізує набір сервісів, наданих сервером.Трирівнева архітектура дає змогу використовувати сполучення максимум трьохпрограмних компонент. Модель трирівневої архітектури унаочнює рис. 6.1.Характерною ознакою такої архітектури є відсутність жорсткого зв’язку міжклієнтом і сервером і наявність гнучкіших форм розподіленого оброблення. Тутвиділяють три компоненти: рівень подання, прикладний рівень і рівень доступу доінформаційних ресурсів.
Цікомпоненти є автономними, взаємодія між ними реалізується через міжпроцесорнізасоби і стандартні інтерфейси. Компоненти можуть розміщуватись як на одномукомп’ютері, так і на різних комп’ютерах, забезпечуючи тим самим розподіленеоброблення інформації.
/>
Рис. .1. Модель трирівневої архітектури
Окреміподання найчастіше розміщують на персональних комп’ютерах, а прикладні додатки(інша назва — сервер прикладних програм) виконуються серверами середнього рівняпід керуванням операційних систем Unix або Windows NT. Засоби доступу до данихі самі БД розміщуються або на потужному Unix-сервері, або на великихмейнфреймах. Концепція автоматизованої інформаційно-аналітичної системи ДПСУкраїни передбачає використання трирівневої архітектури клієнт—сервер.
Основним напрямомудосконалення інформаційного забезпечення ДПС є розроблення та запровадженняархітектури єдиної розподіленої БД, яка охоплюватиме сховище даних ДПА України,сховище даних ДПА в областях, оперативні бази даних державних податковихінспекцій (ОБД ДПІ) в районах. (рис. 6.2). Як бачимо, БД районного рівнята СД обласного і державного рівнів пов’язані між собою єдиним депозитарієм іінформаційними потоками. Репозитарій — це звичайна БД, де зберігаються системнідані, словники даних, довідники, що являють собою у сукупності метадані.Запровадження розподілених сховищ даних у ДПС України дає змогу: реорганізуватипроцеси адміністрування податків за функціональним принципом при суттєвомузниженні трудовитрат персоналу на виконання рутинних інформаційних процедур,таких як підготовка і зведення аналітичних і статистичних звітів; звести домінімуму, а з часом і повністю виключити дублюючі операції з паперовимидокументами, виконання трудомістких обслуговуючих і сервісних інформаційнихоперацій.
/>
Рис. 2. Архітектура розподіленого сховища даних ДПАУкраїни/>/>/>/>/>3. Телекомунікаційна мережа ДПА України
Корпоративнітелекомунікаційні мережі ДПС призначені для створення єдиного інформаційногосередовища процесів адміністрування податків. Вони уможливлюють спільний доступподаткових органів усіх рівнів до баз даних та Internet-ресурсів. Як основнийпротокол передавання даних у корпоративній телекомунікаційній мережівикористовується протокол TCP/IP на основі загального корпоративного просторуІР-адрес. Корпоративна телекомунікаційна мережа ДПС України є ІР-мережею класуА, що складається з підмереж обласного рівня класу В, які в свою чергу складаютьсяз підмереж районного рівня класу С. Передавання даних між підмережамизабезпечується відповідними маршрутизаторами та шлюзами.
Центральнийсегмент корпоративної мережі ДПС є основою мережі податкової служби. Віноб’єднує ДПА України та ДПА обласного рівня. Цей сегмент створений на базіназемних каналів зв’язку з тимчасовим використанням супутникових каналів. Дляорганізації корпоративної мережі ДПС України провайдером первинної мережіпередавання даних створюються віртуальні канали передавання даних. При цьомутакож забезпечується передавання даних загальної системи телефонного зв’язкуДПС України. Доступ до Internet усім вузлам сегменту забезпечується окремимиканалами.
Обласнийсегмент корпоративної телекомунікаційної мережі об’єднує інформаційні ресурсиДПА обласного рівня, ДПІ в районах великих міст, ДПІ по роботі з великимиплатниками податків та управління податкової міліції. Мережа створюється зарозподіленою топологією з організацією резервних каналів доступу для підвищеннянадійності комунікацій.
При приєднанні докорпоративної телекомунікаційної мережі ДПІ в районах великих міст, ДПІ пороботі з великими платниками податків, управлінь податкової міліції обласноїДПА використовуються сполучення різних комунікаційних технологій, а саме: комунікаціїна базі крученої пари та волоконно-оптичні канали зв’язку у разі незначноївіддаленості; орендовані канали некомутованих з’єднань з використаннямxDSL-технологій передавання даних; технологія RadioEthernet. У випадкуприєднання до корпоративної телекомунікаційної мережі ДПІ у віддалених районахназвані технології додаються канали комутованого зв’язку. Особливостіприєднання до корпоративної телекомунікаційної мережі відділів податковоїміліції ДПІ пов’язані з використанням комунікаційних інструментів, орієнтованихна підвищення рівня безпеки мереж (захищені протоколи, криптозахист тощо).
Мобільніприєднання до корпоративної телекомунікаційної мережі забезпечують оперативнийдоступ до баз даних та інших інформаційних ресурсів ДПС України підрозділів, якіза своїми функціями виконують перевірки поза межами органів ДПС України. Дляприєднання до мережі мобільних користувачів використовуються комутовані канализв’язку на основі модемних пулів. Для мобільних користувачів податкової міліціївнаслідок неможливості використання комутованих каналів підтримується мобільнийдоступ через Internet з використанням технологій 3G, GPRS, WAP. При цьомуприєднання до корпоративної телекомунікаційної мережі мобільних користувачівпроводиться за умов забезпечення заходів щодо захисту інформації./>/>/>/>/>4. Інформаційна система районної податковоїінспекції
Інформаційнісистеми районних податкових інспекцій можна розглядати як комплекси програмнихсистем АРМ податківців і відповідних БД, які призначені для інформатизаціїпроцесів адміністрування податків у розрізі юридичних і фізичних осіб./>/>/>/>/>Комп’ютерні технологіїобліку сплати податків фізичними особами
Комплексосновних АРМ щодо адміністрування податків з фізичних осіб наведено на рис.6.3. В Україні згідно із Законом України «Про державний реєстр фізичних осіб»створено центральну базу даних (ЦБД) потенційних платників податків — державнийреєстр фізичних осіб (ДРФО). Інформація для ЦБД формується в податковихінспекціях, у відділі державного реєстру фізичних осіб за допомогою АРМ ДРФО напідставі інформаційної картки Ф.1Др., заповненої і поданої фізичною особою.Сформований на основі інформації карток файл засобами електронної поштипередається на обласний рівень АІС ДПС, а з нього — до вищого рівня системи, деза спеціальним алгоритмом здійснюється розрахунок і присвоєнняідентифікаційного номера фізичним особам. Після занесення до реєстру інформаціяпро присвоєння ідентифікаційного номеру надсилається спочатку на обласний, апотім на районний рівень. У результаті кожному громадянину присвоюєтьсяідентифікаційний номер, який фігурує в усіх фінансових документах, що й даєзмогу автоматизувати облік одержаних доходів, нарахованих і сплачених податківдля кожної фізичної особи, а також подання декларацій.
Присвоєннята підтримка ідентифікаційних номерів ДРФО фактично розпочинає процес розбудовиєдиного інформаційного простору, який забезпечує одночасно не лише контрольповноти сплати податків фізичними особами, а й надання субсидій тим, хто їїдійсно потребує, нарахування пенсій та соціальної допомоги. Схему інформаційнихзв’язків між елементами інформаційної системи обліку податків з фізичних осібта інформаційними системами державних органів наведено на рис. 6.4.
Процесреєстрації на рівні податкових інспекцій для підприємців здійснюєтьсяпідрозділом державного реєстру фізичних осіб за допомогою автоматизованоїсистеми обліку платників та АРМ «Свідоцтво ПДВ фізичних осіб» згідно з поданимиреєстраційними документами.
/>
Рис. 3. Структурна схема інформаційної системи обліку податків зфізичних осіб у районній ДПІ
Реєстраціяфізичних осіб, які не є суб’єктами підприємницької діяльності і які маютьдоходи не за місцем основної роботи, виконується через введення інформації зформи № 2 «Довідка про одержані доходи та сплачені податки за виконання робітза сумісництвом, за договорами цивільно-правового характеру, разових та іншихробіт, дивіденди, авторські винагороди, за відповідний період часу». Урезультаті реєстрації відкриваються картки особового рахунка фізичної особи якплатника відповідних податків і ведеться оперативний облік податків фізичнихосіб.
Оперативнийоблік підприємницької діяльності ведеться в розрізі податків і зборів, а саме —прибутковий податок, податок на додану вартість, акцизний збір, торговийпатент, фіксований патент, єдиний податок.
Підприємці,які є суб’єктами підприємницької діяльності, всі необхідні звітні документи(незалежно від наявності результатів діяльності) подають до канцеляріїподаткової інспекції, де вони проходять реєстрацію. У майбутньому звітнідокументи реєструватимуться за допомогою АРМ «Звіт» подібно до юридичних осіб,які за допомогою цього комплексу можуть здавати звітність в електронній формі.По закінченні реєстрації та проходження контролю звітні документи підприємцівспрямовуються у відділ оподатковування фізичних осіб, де за допомогою АРМ«Облік податків і платежів» виконуються квартальні або річні розрахунки танарахування прибуткового податку з подальшим друкуванням повідомлень-квитанційдля його сплати. Усі інші податки нараховуються самими підприємцями ісупроводжуються на АРМ «Облік податків і платежів» подібно до технологій облікуплатежів для юридичних осіб.
/>
Рис. 4. Схема інформаційних зв’язків міжелементами інформаційної системи обліку податків з фізичних осіб в ДПІ таінформаційними системами державних органів
Якправило, підприємці здійснюють сплату податків через банк (за наявностівідкритого там рахунка). Інформація про сплачені податки надходить доподаткової інспекції у відділ обліку та звітності з банківської системи іДержказначейства у вигляді електронних файлів. За допомогою АРМ «Облік податківі платежів» здійснюється рознесення платежів, що надійшли за основнимирахунками платників платежів. У разі порушення терміну сплати автоматичнопроводиться нарахування пені разом із відображенням суми пені на відповіднудату в файлі особових рахунків платників за кожним видом податкового платежуокремо.
Процесконтролю та обліку донарахованих сум податків і фінансових санкцій, яківідбуваються в результаті документальних перевірок діяльності підприємців іпроведених перерахунків прибуткового податку громадянам за основним місцемроботи, реалізується за допомогою АРМ «Аудит». Інформація про донараховані сумиподатків із АРМ «Аудит» автоматично інтегрується в картки особових рахунківплатників — фізичних осіб в АРМі «Облік податків і платежів». Суб’єктипідприємницької діяльності, що займаються торгівлею і мають торгові приміщення(магазин, кіоск, кафе), здійснюють реєстрацію касових апаратів.
Длябільшості громадян, які подали річні декларації про отримані доходи і сплаченіподатки, об’єктом оподаткування є сукупний оподатковуваний дохід за звітнийрік, тобто валовий дохід незалежно від джерел його походження, зменшений надоходи, що не підлягають оподаткуванню. За допомогою АРМ «Облік податків і платежів»у режимі «річний перерахунок» здійснюється перерахунок прибуткового податку засукупним річним доходом «сумісника» з урахування наданих йому пільг і подальшимпроведенням його донарахування або повернення.
Зафіксовануінформацію про стан розрахунків з бюджетом кожної фізичної особи через локальнумережу мають можливість використати всі інспектори, зв’язані з оподатковуваннямфізичних осіб, для вжиття відповідних заходів щодо усунення недоїмки тазапобігання відхиленням в оподаткуванні.
Зібранідані про одержані доходи та сплачені податки фізичними особами до центральноїбази даних надходять із функціональних АРМ у вигляді звітних файлів документів(форми № 7ДР і № 8ДР). Форма № 7ДР містить інформацію попідприємцях і формується автоматично з баз даних їхніх звітів, а по сумісниках— із баз даних оброблення форми № 2. Форма № 8ДР містить відомостіпро одержані доходи і сплачені податки за місцем основної роботи, місцем роботиза сумісництвом, про одержану матеріальну допомогу, про доходи, отримані черезкомісійну торгівлю, про доходи, одержані від оренди майна, тощо. До АІС ДПС цяінформація надходить у вигляді електронних файлів і паперових документів.
Використаннязазначених форм сприяє отриманню інформації про реальні надходження до бюджету,забезпечує нагромадження в центральній базі інформації про доходи, одержаніфізичними особами протягом року з різних джерел, яка потім передаватиметься додержавних податкових органів за місцем постійного проживання фізичних осіб вУкраїні, а щодо тих, хто не має постійного місця проживання в Україні, — замісцем їхньої реєстрації. Крім того, нагромаджена інформація з форми № 8ДРдає змогу контролювати зміни місця роботи, відслідковувати наявність пільг уфізичних осіб у звітному кварталі, ширше контролювати повноту поданняінформації по всіх працюючих, виявляти порушників податкового законодавства (напершому етапі — це виявлення осіб, які мають кілька основних місць роботи,встановлення явних фактів порушення податкового законодавства та відхилень віднорм оподаткування).
Уперспективі на базі інформації форм № 7Д і № 8ДР планується впровадити контрольдостовірності поданих річних декларацій, перехресний контроль відповідних данихз різних документів (кількох основних місць роботи, надання пільг зприбуткового податку тощо), формування довідкової інформації для наданнясубсидій, для нарахування пенсій та інших соціальних виплат.
Дляпідвищення достовірності системи загального декларування доходів громадян ісистеми річних перерахунків податків за сукупним доходом розпочато створенняцентральної інформаційної бази даних фізичних осіб. Після впровадження повногообліку фізичних осіб, які сплачують податки та інші обов’язкові платежі, врежимі взаємодії комп’ютерних мереж на всіх рівнях структури податкової службибуде досягнуто високий рівень достовірності та цілісності податкових БД. Томусьогодні річні декларації про одержані доходи подають тільки державні службовціі громадяни, що одержали прибутки в звітному році за не основним місцем роботи,а відповідні річні перерахунки до них здійснюються інспекторами Державнихподаткових інспекцій за допомогою відповідних режимів АРМ «Облік податків іплатежів».
/>/>/>/>/>Комп’ютерні технологіїобліку сплати податків юридичними особами
Позавершенні процесу реєстрації юридичної особи у виконавчому комітеті тастатистичних органах згідно з інструкцією ДПА «Про затвердження інструкції пропорядок обліку платників податків» від 19.02.1998 р. № 80 платник реєструєтьсяв податковій інспекції в управлінні обліку платників, надаючи для цього всіреєстраційні документи (статут, свідоцтво про реєстрацію в держадміністрації,свідоцтво про реєстрацію в статуправлінні, угоду про заснування та діяльність).Реєстрація здійснюється за допомогою АРМ «Облік платників» та АРМ «Реєстраціяплатників ПДВ», в результаті чого усі інформаційні відомості фіксуються в базіданих податкової інспекції і після цього передаються в центральну базу данихДПА України через обласну ДПА, а саме до державного реєстру юридичних осіб,державного реєстру платників ПДВ та інших БД. Після проведення реєстраціїюридична особа отримує в податковій інспекції довідку про реєстрацію івідкриває рахунки в банку, а протягом трьох днів з моменту відкриття рахунків вбанку надає до ДПІ відомості про відкриті йому рахунки, після чого отримуєреєстраційне свідоцтво. Процес реєстрації платника в податковій інспекціїзавершується відкриттям картки особового рахунка (КОР) за кожним видомплатежів, для чого в БД формуються відповідні записи.
Періодично,відповідно до чинного законодавства, платник звітує про свою діяльність,прибутки, нараховані податки та збори перед податковою інспекцією. Усі звітнідокументи (декларації і розрахунки), незалежно від наявності результатівдіяльність, платник подає до канцелярії ДПІ. Для підвищення оперативності іспрощення процесів податкової звітності як для платників податків, так і дляДПІ, впроваджується система електронної звітності та програмних комплексівуніверсалізації звітних процедур. Податкові звіти в електронному вигляді(електронна звітність) передаються до районної ДПІ на дискетах або якелектронні структуровані файли через електронну пошту, завірені електроннимипідписами.
Формуванняелектронної звітності платниками здійснюється з використанням спеціальнихпрограмних засобів, які містять у своєму складі дві частини: клієнтську — дляпідготовки електронних звітів та інспекторську — для прийняття і контролю звітності.Використання програмного комплексу клієнтської частини надає платникові такіможливості:
· автоматизоване заповнення всіх відомостей про платника, якіоднозначно ідентифікують його звітність;
· контроль в автоматизованому режимі заповнення звітних форм іправильності розрахунків нарахованих сум податкових платежів;
· забезпечення захисту даних, що передаються до податкових органів,від несанкціонованого доступу шляхом електронного підпису;
· організацію БД електронних звітів і отримання їх друкованих форм.
Насьогодні програмний комплекс електронної звітності (АРМ «Звіт») вжевпроваджується в ряді податкових інспекцій. Основним результатом експлуатаціїАРМ «Звіт» є база даних усіх звітних показників, яка забезпечує формуванняпоточних звітів і проведення інформаційного аналізу звітної інформації.Інформація про нараховані суми податків після успішного завершенняавтоматизованого контролю переноситься в БД особових рахунків платників.Практичний досвід показує, що приймання звітності в електронній формі дає змогузначно скоротити затрати праці з приймання звітності, зменшити час обробленнята підвищити достовірність процесів податкової звітності.
Важливоюзадачею інспекторів податкової служби є щоденне зменшення недоїмки, тобтозабезпечення своєчасного надходження грошових коштів до бюджету. Зменшеннянедоїмки також є однією з основних функціональних обов’язків відділупримусового стягнення податків. Крім того, цей відділ, разом із сектороманалізу і прогнозування надходжень, на підставі актуальної інформації баз данихшляхом узагальнення, зіставлення складає аналіз динаміки надходження грошей добюджету у розрізі платників, видів платежів, діяльності тощо, для формуванняпропозицій та ефективного прийняття рішень щодо зменшення недоїмки. Привиконанні робіт з аналізу та прогнозування надходжень податкових платежівінспектори широко застосовують такі програмні засоби MS Office, як процесорелектронних таблиць Excel, реляційна СУБД Access та ін.
Відповіднодо календарних термінів звітності платник через банк сплачує всі суми податківі відрахувань. Інформація про сплату податків платниками з банківської системита Держказначейства щодня засобами електронної пошти надходить до податковоїінспекції у відділ обліку і звітності, де за допомогою програмного комплексу«Банк» (який є складовою АРМ «Облік податків і платежів») здійснюєтьсяавтоматичне рознесення платежів до карток особових рахунків платників. Припорушенні термінів сплати проводиться автоматизоване нарахування пені запроцентною ставкою або ставкою НБУ з відображенням цієї інформації в особовомурахунку платника диференційовано за видами платежів.
Уразі здійснення торгової діяльності та використання торговельного приміщенняплатник повинен зареєструвати у ДПІ касовий апарат. Облік усіх касових апаратів,як юридичних, так і фізичних осіб, здійснюється за допомогою АРМ «Касовіапарати», при цьому створюється актуальна база даних станів зареєстрованихкасових апаратів на районному, обласному та центральному рівнях залежно відпідпорядкованості.
Уразі діяльності платника податків в галузях оптової або роздрібної торгівлі,громадського харчування, обміну валют, грального бізнесу або побутових послуг,платник оформлює документи на придбання торгового патенту. За допомогою режиму«Торгові патенти» в АРМі «Облік податків і платежів» виконується реєстраціяторгового патенту, нараховуються суми до сплати за кожен місяць. Відповіднимчином створюється актуальна база даних усіх торгових патентів юридичних осіб.
Наоснові річного плану перевірок юридичних осіб, затвердженого ДПА України,податкові служби здійснюють документальні перевірки фінансової діяльностіплатників податків. Перевірки можуть бути плановими, тематичними, зустрічнимиі, як правило, комплексними. За результатами перевірки можуть бути виявлені порушеннябухгалтерського обліку або податкового законодавства, складатися акти, рішення,протоколи, постанови та ін. документи. У разі виявлення порушень, що підпадаютьпід дію Кримінального кодексу України, до перевірок приєднується податковаміліція. Якщо в результаті перевірки порушень не виявлено, складається довідкапро факт проведення перевірки. Відображення результатів перевірок (актів,рішень, протоколів, постанов, довідок), які проводяться управліннямдокументальних перевірок юридичних осіб, відділом валютного контролю в сферізовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) та відповідними підрозділами податковоїміліції, здійснюється за допомогою АРМ «Аудит». За допомогою цього АРМформується БД донарахованих сум по платниках і видах платежів, інформація якоїє основою для проведення аналізу роботи інспекції та формування термінових,квартальних і загальних звітів. Інформація про донараховані суми податків ізАРМ «Аудит» переноситься в картки особових рахунків платників на АРМ «Облікподатків і платежів» відповідно до видів донарахувань.
Юридичніособи — платники податків, що мають пенсію на валютні операції, перевіряютьсявідділом контролю у сфері ЗЕД та підрозділами податкової міліції. У своїйроботі ці підрозділи використовують дані АРМ «Облік податків і платежів» і«Митниця», що дає змогу аналізувати файли з інформацією по імпортних,експортних і бартерних операціях, які здійснювалися суб’єктами підприємницькоїдіяльності відповідного регіону, були зафіксовані при перетині митного постаУкраїни та відображені у вантажно-митних деклараціях.
Юридичніособи, що сплачують місцеві податки, знаходяться під контролем відділу місцевихподатків і зборів. Для своєї роботи інформацію про стан платіжної дисципліниплатника вони одержують за допомогою АРМ «Облік податків і платежів», а приадмініструванні податку з транспортних засобів використовують АРМ «AUTO»,призначений для оброблення одержаного від МВС (МРЕО) інформаційного файла протранспортні засоби, які зареєстровані, перереєстровані та продані у відповіднихрегіонах.
Дляконтролю за товарними та фінансовими потоками суб’єктів підприємницькоїдіяльності (СПД), починаючи з 1996 р., у підрозділах податкової міліціївпроваджено АРМ «КРП» — контроль реалізованої продукції, відповідно до якогоподаткові органи районного рівня проводять збирання інформації про реалізаціюліквідної продукції на визначених суб’єктах, яка надходить до ДПА України.Нагромаджена інформація по СПД у відсортованому вигляді за назвами, кількістю,вартістю придбаної продукції повертається до податкової інспекції, що надаєзмогу зберігати інформацію про отриману продукцію щодо конкретного СПД,використовувати її під час комплексних документальних перевірок, а такожвідслідковувати взаєморозрахунки з постачальниками під час перевірок та аналізугосподарської діяльності СПД. Перелік основних АРМ ДПІ з адмініструванняподатків юридичних осіб і схему їхніх зв’язків наведено на рис. .5.
/>
Рис. 5. Основні АРМ з адміністрування податківюридичних осіб.
Важливезначення в роботі ДПІ має розроблений алгоритм дій підрозділів податковоїміліції при реалізації програми з виявлення та припинення діяльності фіктивнихфірм. За допомогою АРМ ФСПД (фіктивні суб’єкти підприємницької діяльності) вподатковій службі організовано централізоване нагромадження інформації щодовикритих і відпрацьованих ФСПД та розсилання по регіонах даних, необхідних дляорганізації перевірок легальних контрагентів, реєстраційних даних та іншихвідомостей. Додатково з метою запобігання створенню фіктивних підприємницькихструктур за допомогою втрачених, викрадених або підроблених паспортів,паспортів непрацездатних осіб похилого віку, інвалідів тощо в податковій службівведено в експлуатацію АРМ «Паспорт» для створення та використання єдиногобанку даних цих видів паспортів./>/>/>/>/>5. Основні типи додатків у адмініструванніподатків на регіональному тадержавному рівнях
Якщоосновними функціями ІАС районного рівня ДПС є автоматизація збирання, обліку тааналізу даних про сплату податків безпосередньо фізичними і юридичними особами,то на обласному і державному рівнях ІАС ДПС засобами комп’ютерних технологійвиконує узагальнення показників про сплату податків до бюджету по області чивсього на державному рівні. Крім названих функцій, на обласному і державномурівнях здійснюються інформаційно-пошукові та аналітично-довідкові функції,призначені для пошуку та відображення інформації, що зберігається в БД ДПА. Прицьому користувачеві надаються мережі потужних інструментів, які безпоглибленого знання команд SQL і фізичного подання самих даних, уможливлюють створеннята виконання запитів в середовищі серверу БД. Одночасно адміністратору системинадається гнучкий механізм конфігурації системи, ведення журналу виконанихзапитів, встановлення та управління системними параметрами.
Оперативната аналітично-управлінська діяльність податкових служб на обласному тадержавному рівнях базується на функціонуванні в цих структурах певноїсукупності технологічних і функціональних АРМ. Технологічні АРМ, а саме — АРМадміністратора БД, АРМ для приймання-передавання інформації (поштовий сервер),сервер управління мережею та підтримки Intranet, забезпечують виконаннятехнологічного процесу. Функціональні АРМ автоматизують функції спеціалістів ікерівників ДПС. На обласному і державному рівнях ДПС використовуються і такіАРМ, які є на районному рівні, такі, що функціонують на основі сучаснихтехнологій тільки на обласному і державному рівнях. До функціональних АРМ,запроваджених на всіх рівнях, належать: АРМ «Державний реєстр фізичних осіб»;АРМ «Єдиний державний реєстр підприємств, організацій України»; АРМ «Реєстрплатників ПДВ»; АРМ «Митниця, збирання та оброблення інформації з Держмиткому»;АРМ «Аудит» — контрольна робота ДПА; АРМ «Дані про наслідки перевіркизовнішньоекономічної діяльності»; АРМ «Звітність» та ін. У переліку автоматизованихробочих місць, використовуваних у ДПА в м. Києві понад більше 75 назв.
Наобласному і державному рівнях створюються системи для здійсненняінформаційно-пошукових та аналітико-управлінських робіт. Інформаційно-пошуковісистеми обласного і державного рівнів дають змогу отримати інформацію проплатників як у вигляді окремих карток особових рахунків, так і у виглядізведень та аналітичних таблиць. Для докладнішого перегляду даних про платника всистемі передбачено можливість отримання картки платника з використанням увідповідних рядках гіпертекстових посилань. Реалізація пошукових процедур вінформаційних системах обласного і державного рівнів здійснюється звикористанням механізму задання критеріїв пошуку і встановлення умов дляконкретних полів. Множина критеріїв охоплює такі групи параметрів, якреєстраційні дані, інформація про посадових осіб, засновників, банківські дані,види діяльності, дані розрахунків з бюджетом, економічні показники, данімитниці, номери банківських чи кореспондентських рахунків, дані про проведеніперевірки. Меню для вибору критеріїв пошуку і формування узагальненихпоказників наведено на рис. 6.6.
Аналітико-управлінськіфункції автоматизуються в межах діючих нині інформаційних систем, таких як«Пільги», «Галузь», «Економічний аналіз» та ін.
/>
/>
Рис. 6.6. Меню для вибору даних і формуваннязведень
Аналітично-інформаційнасистема «Пільги». Основними складовими аналітично-інформаційної системи«Пільги» є АРМ «Форма 1-ПП» (районного та обласного рівнів) і БД «Пільги» ДПАУкраїни. АРМ «Форма 1-ПП» використовується для рознесення звітів платників просуми отриманих пільг з оподаткування за формою 1-ПП, формування бази даних провикористані пільги (БД «Пільги»), а також формування аналітичних звітів зарізними формами. До функцій цього АРМ належать: пошук платників, реєстраціяформи 1-ПП, введення, редагування та контроль коректності заповнення форми1-ПП; друкування картки особового рахунка (форма 10-ПП); формування звітів заформами 3-ПП, 4-ПП, 6-ПП, 7-ПП.
Уголовному меню АРМ «Пільги» вказуються режими роботи, поміж яких основними є:«Рознесення», «Контроль», «Обмін», «Друк» і «Сервіс».
Режим«Рознесення» призначений для реєстрації платника як такого, що здав звіт зданими про пільги, введення та редагування форм 1-ПП і 10-ПП, видаленняпомилково внесеного звіту чи виправлення дати його реєстрації. У цьому режиміАРМ виводить на монітор такі дані звіту: коротку інформація про платника, вікноперегляду списку використаних пільг та область полів вводу, яка призначена дляредагування поточної пільги. Збереження відредагованих пільг у базі данихвідбувається автоматично при переході між пільгами.
Привикористанні режиму «Контроль даних» виконується автоматична перевіркаправильності заповнення рознесених форм 1-ПП і перегляд списку знайденихпомилок, тобто цей режим призначений для автоматичного контролю та виявленняпомилок у базі даних. За своєю суттю контроль звітності за поточний періодпередбачає аналіз даних про пільги за різноманітними критеріями: нульовапільга, сума дорівнює 0, не вказано дату початку дії пільги, не вказано датукінця дії пільги, дата кінця дії пільги менша за дату початку, дата кінця діїпільги менша за 1 січня поточного року, дата початку дії пільги більша запоточну, пільга ще не почала діяти, термін дії пільги вже скінчився, сумапільги менша за суму пільги в звiтi попереднього періоду, ненульовий параграф унульовому роздiлi і т. ін. Під час виконання контролю записи про пільги, що невідповідають наведеним критеріям, помічаються як помилкові.
Режим«Обмін» призначений для передавання/приймання даних за формою 1-ПП, передаванняданих за формою 3-ПП і 4-ПП та формування транзитної бази даних за один абокілька періодів. Для експорту звітів за формою 3-ПП і 4-ПП до обласної ДПАвикористовується функція «Формування файлів для передавання».
Пунктменю «Сервіс» забезпечує настроювання параметрів АРМ, резервне копіювання тавідновлення бази даних, перерахунок сум пільг та оброблення даних за зміникодів платників.
Узагальнюючифункції АІС «Пільги», можна охарактеризувати основні сфери призначення цієїсистеми:
· визначення реальних обсягів втрат бюджету, прогнозування прибутківбюджету;
· оцінювання впливу на рівень надходжень грошей до бюджету змінподаткового законодавства та підготовка пропозицій з його вдосконаленню тапрогнозування;
· визначення стратегічних напрямів у наданні пільг (стимулювання ринковихвідносин, підтримка окремих галузей, соціальної політики та інвестицій);
· класифікація та відбір платників для проведення документальнихперевірок з метою виявлення необґрунтованого користування пільгами тарегулювання процедур їх надання.
Здебільшогоаналітичні звіти готуються на основі проведення кількісного, порівняльного таструктурного аналізу. Для даної системи кількісний аналіз — це аналіз кількостіпільг, аналіз сфер застосування пільг, аналіз сум наданих пільг. Порівняльнийаналіз дає змогу зіставити надходження до бюджету податків і суми наданихпільг, порівняти кількість платників і пільговиків, а структурний аналіз —виявити склад пільг у розрізі форм власності, підпорядкованості,організаційно-правових форм господарювання, рівнів бюджету, бюджетноїкласифікації, регіонів.
Інформаціюпро пільги при оподатковуванні юридичних осіб використовують: структурніпідрозділи ДПА, Адміністрація Президента України, Кабінет Міністрів,Міністерство фінансів, Міністерство економіки та з питань європейськоїінтеграції, Держкомстат, Верховна Рада України, місцеві органи влади та іншідержавні установи.
Аналітично-інформаційнасистема «Галузь» призначена для проведення автоматизованими засобами аналізуінформації та на його основі прийняття ефективних управлінських рішень щодомобілізації коштів до бюджету, забезпечення контролю податкової активності всіхсфер економіки України в розрізі регіонів та за галузями.
Функціонуванняаналітичної інформаційної системи «Галузь» засноване на використанніцентральної бази даних і відповідних централізованих інформаційних фондів, асаме:
· БД реєстрів платників податків, юридичних і фізичних осіб;
· інформаційного фонду загальнодержавної нормативно-довідниковоїінформації;
· сукупності баз даних про нараховані, донараховані (результатидокументальних перевірок) суми податків, суми сплати, про нараховану тасплачену пеню, про проведення взаємозаліків, реструктуризовані суми податків таїх сплату.
Основний звітнийфайл для системи «Галузь» формується в АРМ «Облік податків і платежів» нарайонному рівні щодекадно. При цьому на обласному рівні здійснюється об’єднаннявсіх районних файлів; об’єднання обласних файлів реалізується на рівні АІС ДПАУкраїни.
Дляпідготовки і використання звітної інформації на центральному рівні працюєпотужний програмний комплекс з аналізу стану мобілізації грошей у бюджет, звикористанням кількісного, порівняльного, структурного та інших методіваналізу. У переліку критеріїв та класифікаційних ознак аналізу платниківюридичних і фізичних осіб в АІС «Галузь»: органи управління, галузі і видиекономічної діяльності, територіальна приналежність, організаційно-правовіформи, форми власності, види бюджету, види податків і відрахувань, великіплатники податків та ін. Ці критерії дають змогу аналізувати найважливішіструктурні елементи народногосподарського комплексу, їхню динаміку, будуватипрогнозні висновки та готувати управлінські рішення для державних установ як нарегіональному рівні, так і для України в цілому.
Характерноюознакою аналітичної інформаційної системи «Галузь» є застосування сучаснихтелекомунікаційних засобів і WEB-технологій, що дає змогу інтегрувати такоординувати базові інформаційні потоки між районними, обласними та центральноюслужбами ДПА. Наявна інформаційна база показників АІС «Галузь» центральногорівня та відповідні архіви обласного рівня уможливлюють задоволення значногосектору інформаційних потреб державних установ, керівництва ДПА та галузевихуправлінь. Наприклад, для підготовки засідань Кабінету Міністрів України податковоюслужбою постійно готується інформаційний блок про стан розрахунків з бюджетомпідприємств відповідних галузей на відповідну дату та в розрізі регіонів.Інформаційні зв’язки елементів ІАС «Галузь» наведено на рис. 6.
/>
Рис. 6.7. Інформаційні зв’язки елементів АІС«Галузь»
Відносноновою сферою ДПС можна вважати впровадження системи «Галузь» в роботі звеликими платниками податків. Одна з її підсистем «Платник — ДПА» забезпечуєелектронний моніторинг діяльності та фінансово-економічного стану великихплатників податків, які мають можливість на основі сучасних інформаційнихтехнологій та Web-інструментів надавати звітні документи податковим органам безпосередньоз офісів та обмінюватись інформацією з ДПС через Internet.
Досвідвикористання показує, що на основі аналітичної інформаційної системи «Галузь» вмайбутньому можуть створюватися загальнодержавні системи контролю і управліннятоварним і грошовим обігом. Подібні системи повинні інтегрувати потоки данихдержавних установ, платників податків з метою реального контролю товарних іфінансових потоків та їх оперативно-аналітичного узагальнення. Організація івпровадження аналітичної інформаційної системи «Галузь» у повному обсязісприятиме створенню на всіх рівнях податкового менеджменту (від окремогоплатника — до загальнодержавного рівня) унікального єдиного інформаційногосередовища, потужних аналітичних засобів прийняття економічних рішень.
Інформаційнапідсистема «Економічний аналіз» призначена для: формування зведених даних урозрізі районів, податків, галузей, форм власності, організаційно-правовихформ; аналізу розрахунків з бюджетом у розрізі платників і податків. Отриманнякожного звіту починається із введення параметрів запиту: дата; вид бюджету(зведений, державний, місцевий); тип даних (усі дані, юридичні особи, фізичніособи, реструктуризація, за умовчання — всі дані); тип звіту (за всімаплатежами, без позапідсумкових платежів); район (містить перелік районівобласті); форма власності; організаційно-правова форма; показник для виборуданих (нараховано, сплачено, зокрема взаємозалік, недоїмка, переплата,фінансові санкції — нараховано, сплачено, залишок); вид податку; галузь.
Інформаційнасистема «Економічний аналіз» дає змогу формувати такі звіти:
· звіт за податками та галузями у розрізі районів, який включає: кодрайону, назву району, нараховано, сплачено, взаємозалік, фінансові санкції —сплачено, фінансові санкції — залишок, пеня — нараховано, сплачено, залишок;
· звіт у розрізі податків, який складається з: коду податку, назвиподатку, нараховано, сплачено, взаємозалік, фінансові санкції — нараховано,фінансові санкції — сплачено, фінансові санкції — залишок, пеня — нараховано,пеня — сплачено, пеня — залишок;
· звіт у розрізі податку та виду бюджету, який містить: вид бюджету,код податку, назву податку, нараховано, сплачено, взаємозалік, фінансовісанкції нараховано, фінансові санкції — сплачено, фінансові санкції — залишок,пеня — нараховано, пеня — сплачено, пеня — залишок;
· звіт у розрізі галузей, який включає: код галузі, назву галузі,нараховано, сплачено, взаємозалік, фінансові санкції — нараховано, фінансовісанкції — сплачено, фінансові санкції — залишок, санкції — нараховано, пеня —нараховано, пеня — сплачено, пеня — залишок.
Ціаналітичні дані використовують: структурні підрозділи ДПА, АдміністраціяПрезидента України, Кабінет Міністрів, Міністерство фінансів, Міністерствоекономіки та з питань європейської інтеграції України та інші державні органи.
Висновок
Фундаментальноюосновою системи «Економічний аналіз» є створення високоорганізованогоінформаційного середовища з використанням нових інформаційних технологій дляоперативного аналізу — On-Line Analytical Processing (OLAP), електроннихтаблиць, статистичних пакетів тощо.
Цесередовище, з одного боку, повинно включати та об’єднувати в рамках всієїподаткової служби України інформаційне, телекомунікаційне, програмне ітехнологічне забезпечення, а з іншого — забезпечити можливість створення івикористання ефективного системно-аналітичного апарату, який дає змогуздійснювати аналіз стану та визначати перспективи діяльності, податковоїслужби, запроваджувати системи підтримки прийняття рішень у процесахадміністрування податків.