Введение
Негосударственное пенсионное обеспечение вРоссийской Федерации — относительно новый сегмент в области социальной защитынаселения. И хотя сегодня еще рано говорить о развитой системе, перспективыразвития негосударственных пенсионных систем выглядят довольно оптимистично.Материал исполнительного директора негосударственного пенсионного фонда«Участие» посвящен вопросам маркетинга программ негосударственногопенсионного обеспечения, которые могут быть интересны как специалистам НПФ, таки страховщикам, специализирующимся на страховании жизни и пенсий.
В настоящее время на рынкенегосударственного пенсионного обеспечения (НПО) Российской Федерации работают426 негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Общий объем их средствсоставляет 251,6 млрд руб., из них 198,9 млрд руб. — это пенсионные резервы. Вто же время только 19 НПФ имеют активы более 1 млрд руб. Количество участниковНПФ составляет 5,9 млн человек, из них 689,5 тыс. (12%) уже получают пенсию.Средний размер ежемесячной пенсии составляет 640 руб. Рынок негосударственногопенсионного обеспечения носит в настоящий момент накопительный характер.
Негосударственные пенсионные фондыподразделяются на два типа — корпоративные и открытые. И если первые активноразвиваются за счет средств, поступающих от своих корпораций, то вторыенаходятся в стагнации. Привлечение частных лиц из числа потенциальныхучастников сегодня затруднено в связи с законодательной неопределенностьюпредлагаемых на рынке пенсионных программ, а также низким уровнем доверия кнегосударственным пенсионным фондам и недостаточной информацией об ихдеятельности. Следствием этого является отсутствие сформированного спроса состороны потенциальных участников НПФ на негосударственное пенсионноеобеспечение.
Проведенный в 2005 г. опрос о желаниивоспользоваться различными финансовыми услугами показал, что заключить договорынегосударственного пенсионного обеспечения готовы лишь 2% респондентов.
На рынке в настоящий момент существуетдоминирование крупнейших негосударственных пенсионных фондов, созданныхроссийскими крупными финансово-промышленными группами.
Большинство участников НПФ (около 80%)попадают в систему негосударственного пенсионного обеспечения при заключении ихработодателем соответствующего пенсионного договора.
90 ┐
│ + +
80 ┤ + +
│
70 ┤ +
│
60 ┤
│
50 ┤
│
40 ┤
│
30 ┤
│ *
20 ┤ * *
│ * *
10 ┤
│
0 ┴──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┐
2000 2001 2002 2003 2004
+ — Процентучастников по договорам с юридическими лицами
* — Процентучастников по договорам с физическими лицами
Рис. 1. Распределение участниковнегосударственных
пенсионных фондов по договорам
Сложившаяся ситуация является следствиемнедоверия населения к долгосрочным накопительным продуктам, а также малойинформированности населения о принципах работы, да и о самих негосударственныхпенсионных фондах.
Таким образом, можно сделать вывод, чторынок негосударственного пенсионного обеспечения развивается однобоко и неявляется сегментом, способным привлекать широкие массы населения. С чем же этосвязано?
Смотри не прочти это, я то все узнают, чторабота украдена из Сети.
Существующие виды пенсионного продукта
Базовым законом, определяющим деятельностьнегосударственных пенсионных фондов, является Федеральный закон от 7 мая 1998г. N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Согласноуказанному Закону пенсионный продукт определяется как пенсионная схема ипредставляет собой совокупность условий, устанавливающих порядок уплатыпенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий.
В соответствии с международной классификациейпенсионные схемы определяют порядок формирования пенсии и могут быть сустановленными выплатами (defined benefit plans или DB plans) и сустановленными взносами (defined contribution plans или DC plans).
По условиям финансирования пенсионные схемы подразделяются:
— на нефондируемые — схемы, основанные навыплате пенсий из текущих поступлений;
— фондируемые — схемы, в которых для выплатпенсий накапливаются определенные фонды;
— частично фондируемые — смешанные схемы,например схемы, в которых предусмотрено создание фондов только для лиц,вышедших на пенсию.
К фондируемым схемам относятся:
— сберегательные — схемы, в расчетахобязательств по которым не учитываются вероятности дожития, предусматриваетсянаследование накоплений;
— страховые — схемы, в расчетах обязательствпо которым учитываются вероятности дожития, нет наследования накоплений;
— смешанные (сберегательно-страховые) — смешанные схемы, например схемы, в которых предусматривается последовательноеприменение двух схем: на этапе накопления применяется сберегательная схема, наэтапе выплат пенсий — страховая.
Схемы с установленными выплатами определяютразмер пенсий участников, а также периодичность их выплат. Указанные условияпрописываются в договоре, который также определяет размер и периодичностьвзносов для выполнения договорных обязательств.
Схемы с установленными взносами непредусматривают определенного размера пенсий. Размер и периодичность пенсионныхвзносов по данной схеме назначаются вкладчиком самостоятельно. Размер пенсийзависит от суммы накоплений.
Пенсионные схемы подразделяются также посроку выплат (срочные и пожизненные), а также по источнику финансирования — солидарные пенсионные счета и индивидуальные пенсионные счета.
В то же время пенсионные схемы являютсясхемами консервативными, не позволяющими предлагать на рынок достаточноразнообразный продуктовый ряд.
Все продукты (действующие и перспективные)негосударственных пенсионных фондов можно объединить в нижеприведенной таблице.
Таблица 1
Продукты негосударственных пенсионных фондов
Критерии
классификации
Вид продукта
Действующие на пенсионном рынке
По источникам
финансирования
Корпоративные пенсионные системы (КПС)
Личные пенсионные планы
Территориальные (отраслевые) пенсионные системы
Комбинированные корпоративные системы (по
принципу совместного финансирования)
Система обязательного пенсионного страхования
Модификации
КПС с солидарным счетом
КПС с индивидуальными пенсионными счетами
Разрабатываемые
По источникам
финансирования
Профессиональные пенсионные системы (ППС)
Система обязательного пенсионного страхования
Комбинированная обязательно-добровольная
По целевым группам
вкладчиков
С учетом специфики корпораций (старые и молодые
корпорации)
С учетом отраслевой специфики
Для средних и малых предприятий
По целевым группам
участников
Для возраста работников старше 45 (50) лет
Для частных предпринимателей
Для администрации (акционеров)
Для семей (супругов)
Для молодежи (детей)
Для VIP (private pensioning)
По предпочтениям
вкладчиков
Мотивационная
Управление пенсионными финансовыми потоками
Социальная
Имиджевая
По выделяемому
дополнительному
сервису
Информационная (обязанность информировать и
консультировать сотрудников)
Перспективные (пока находящиеся вне действующего
законодательного поля)
Аннуитеты
Возможность получения продукта только на
предмет выплат
Пенсионная касса
взаимного
страхования
Возможность создания пенсионной системы группой
лиц
Пожизненная рента
Возможность получения пенсии без расходования
накопленного «тела»
С турбосчетами
Возможность выбора инвестиционной стратегии
По дополнительным
элементам
надежности
Гарантируемые
Индексируемые
Страхуемые
Комбинированные по
набору услуг
Возможность совмещения с банковскими услугами
(карты, кредит под залог)
Каналы продаж
Продажа продуктов негосударственныхпенсионных фондов может происходить через несколько каналов продаж. Основнойканал продаж — прямые продажи из офиса фонда и собственной сети пунктов продаж.
Для организации указанного канала продажнеобходимо:
— подготовить штат квалифицированныхсейлз-менеджеров;
— сконцентрировать внимание на технологияхдирект-маркетинга (почтовой рассылке, презентации, проведении коллективныхсеминаров и роуд-шоу);
— подготовить материально-техническую базу(средства проведения презентаций, информационные и раздаточные материалы,сувенирную продукцию);
— разработать системы мотивации агентов иклиентов (представительские расходы, бонусы для контрагентов, возможностьпредоставления скидок).
Дополнительными каналами могут считатьсясетевые каналы продаж:
— филиальные сети банков;
— офисы страховых компаний;
— агенты — частные лица;
— агенты — юридические лица;
— интернет-продажи (для реализации продуктовНПФ физическим лицам).
Для выполнения задачи развития каналовпродаж необходимы:
— разработка правил документооборота;
— разработка агентских договоров;
— маркетинг предлагаемых фондом продуктов;
— маркетинг рынка негосударственногопенсионного обеспечения;
— разработка рекламных и методическихматериалов.
При этом предполагаемые затраты будутскладываться из затрат на содержание офисов, представительств, филиалов(желательно минимизировать), на комиссионное вознаграждение, а также зарплатусотрудникам указанного направления (2 чел.) от 12 тыс. руб. в месяц. Общеетребование при организации продаж вне офиса фонда: агенты по сбыту не должнывызывать сомнения в благонадежности фонда и противоречить его имиджу.
Формирование агентской сети НПФ
Развитие сети представительств, отделенийнегосударственного пенсионного фонда для работы с населением происходит черезотделения банков, как входящих в финансово-промышленные группы, так исторонних, расположенных как в регионе расположения НПФ, так и в другихрегионах Российской Федерации.
┌───────────────────────┐
│ НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ │
│ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД │
└───────────────────────┘
/│
│
Агентский договор
│
│/
┌──────────┐
┌────────────>│ БАНК │
│ └──────────┘ │
│/ │/
┌───────────────┐ Обмен ┌───────────────┐
│Отделениебанка│ информацией │Отделение банка│
└───────────────┘ в режиме on-line └───────────────┘
/│ /│
│ — Договоры НПО │
│ — Взносы, довзносы │
│/ — Информация │/
┌───────────────┐ ┌───────────────┐
│ Вкладчики │ │ Вкладчики │
│и участникиНПФ│ │иучастники НПФ│
└───────────────┘ └───────────────┘
Рис. 2. Схема взаимодействия НПФ ибанка-агента
В целях расширения клиентской базы ипродвижения услуг НПО в регионах НПФ может заключать агентские договоры илидоговоры о сотрудничестве с заинтересованными банками. Агентский договорпредусматривает выплату агентского вознаграждения, договор о сотрудничествепредполагает безвозмездное предоставление услуг НПО в отделениях банка (в целяхрасширения клиентской базы каждой из сторон). Каждый из данных договоровпредусматривает осуществление в отделениях банка по поручению и от имени НПФследующих операций:
— консультирование физических и юридическихлиц по вопросам НПО;
— заключение договоров о негосударственномпенсионном обеспечении и открытие пенсионных счетов;
— прием взносов на пенсионные счета и ихдальнейшее перечисление на расчетный счет НПФ;
— проведение операций, связанных с ведениемпенсионных счетов (прием заявлений и распоряжений об изменении реквизитовучастников, о начале и направлении выплат, о закрытии счетов, выдача выписок осостоянии пенсионных счетов и т.д.).
Для совершения вышеуказанных операций банкназначает ответственных исполнителей в своих отделениях, НПФ проводит ихобучение и выдает доверенности на осуществление операций, предусмотренныхдоговором.
По данным операциям, совершенным банком,права и обязанности возникают непосредственно у НПФ.
Ответственные исполнители действуют всоответствии с агентским договором или договором о сотрудничестве,разработанными и утвержденными инструкциями по проведению операций пообслуживанию пенсионных счетов в отделениях банка, в которых оговариваетсяподробная технология взаимодействия между НПФ и банком. Так, в договоре иинструкциях оговариваются:
— реквизиты и порядок перечисленияпенсионных взносов, принятых в кассе банка, на расчетный счет НПФ;
— порядок документооборота;
— размер агентского вознаграждения и условияего выплаты;
— периодичность и сроки предоставленияотчетности об исполнении обязательств по договору;
— ответственность сторон за ненадлежащееисполнение обязательств и т.д.
В рамках взаимодействия НПФ и банка-агентанеобходимо создание инструктивных материалов для ответственных сотрудниковбанка. Представляется целесообразным создание пенсионной пластиковой карты.Положительные моменты от использования карты:
— реклама, поднимающая престиж фонда;
— возможность получения информации осостоянии ИПС круглосуточно в сети банкоматов.
Однако есть и отрицательные моменты:
— наличие информационной карты у участникалишает его возможности общения с сотрудниками НПФ, а следовательно, полученияоперативной информации о работе фонда;
— для изготовления информационной картыучастнику необходимо заполнить ряд документов;
— региональная сеть может быть задействованатолько при посредничестве региональных банков, с которыми надо заключатьдоговоры.
Взаимодействие НПФ и филиалов страховойкомпании
Представляется целесообразным организоватьпродажу услуг НПФ через филиалы страховых компаний (СК). Это, с одной стороны,даст возможность НПФ предлагать свои услуги в регионах без существенныхдополнительных затрат (что немаловажно на первоначальном этапе развития организации),а с другой стороны — даст сотрудникам страховой компании возможностьдополнительного заработка через заключение агентских договоров с НПФ.
┌─────────────────┐ ┌─────────────────┐
Поступление │ Управление │ Согласование│Негосударственный│
информации │ региональной ││ пенсионный │
│ политики СК │ │ фонд │
└─────────────────┘ └─┬┬─┬─┬──────────┘
┌────────────┘││ │
П │ ┌─────┘ │└─────┐
о │/ │/ │/ │/
т ┌──────┐┌──────┐┌──────┐┌──────┐
о │Филиал││Филиал││Филиал││Филиал│
к │ СК ││ СК ││ СК ││ СК │
и └──────┘└──────┘└──────┘└──────┘
и ┌─────────────────┐ ┌──────────────────────┐
н Сбор │Негосударственный│ │ Управление │
ф информации │ пенсионный ├─────────────>│региональнойполитикой│
о │ фонд │Информирование│ страховой компании │
р └─────────────────┘ └──────────────────────┘
м /│/│/│/│
а ┌─────────┘ │ │ └────┐
ц │ ┌────┘ │ │
и┌───┴──┐┌───┴──┐┌───┴──┐┌───┴──┐
и│Филиал││Филиал││Филиал││Филиал│
│ СК ││ СК ││ СК ││ СК │
└──────┘└──────┘└──────┘└──────┘
Варианты
1┌────┐ ┌────┐ 2┌────┐ ┌────┐ 3┌────┐ ┌────┐
│ РФ │ │ НПФ│ │ РФ │ │ НПФ│ │ РФ │ │ НПФ│
└────┘ └────┘ └────┘ └────┘ └────┘ └────┘
/│ /│ /│ /│ /│
│ ┌────┐ │ │ ┌────┐ │ ┌────┐ │
└─>│ АД││ АД │
┌───>└────┘└────┘
│ /│ │ ┌───┐ ┌───┐ │ / │
│/ │ │/ │ С │ ┌───┐ │ С │ │/ │ │/
┌───┐ │/ ┌───┐ └───┘ │ С │ └───┘ ┌───┐ │/ ┌───┐
│ С │ ┌───┐ │ С │ └───┘ │ С │ ┌───┐ │ С │
└───┘ │ С │ └───┘ └───┘ │ С │ └───┘
└───┘ └───┘
Использованные обозначения:
РФ — руководство филиала; АД — агентский договор; С- сотрудник филиала
Рис. 3. Схема организации работы НПФ ифилиала страховой компании
Заключение договора о негосударственномпенсионном обеспечении с юридическим лицом предполагает агентскоевознаграждение в размере 50% от суммы целевого взноса, выплачиваемое агенту, припосредничестве которого был заключен договор. Целевой взнос вкладчика — юридического лица составляет 3% от размера пенсионных взносов, перечисляемых внегосударственный пенсионный фонд. Средства выплачиваются на счет агента.
Налогообложение выплат вознагражденияагентам
При выплате агентского вознаграждения агенту- юридическому лицу возникает объект налогообложения по следующим налогам:налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.
При выплате агентского вознаграждения агенту- физическому лицу возникают налог на доходы физического лица и единыйсоциальный налог. Перечисление указанных налогов в бюджет возлагается наорганизацию, выплачивающую агентское вознаграждение. При этом налог на доходыфизических лиц удерживается из сумм, начисленных агенту в качествевознаграждения. Единый социальный налог начисляется сверх суммы начисленногоагентского вознаграждения за счет собственных средств фонда.
Много ли ты скачал работ из Интернета ивыдал их за свои?
Взаимодействие НПФ и страховой компании
Для начала проведем сравнительный анализпродуктов негосударственного пенсионного обеспечения, которые предлагают НПФ, ипенсионного страхования, которые предлагают страховые компании. Пенсионныепродукты и полисы по страхованию жизни по большей части конкурируют междусобой, потому что имеют единую аннуитетную природу.
В приведенной ниже таблице 2 рассмотренытиповые продукты негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионногострахования, предлагаемые на российском рынке.
Таблица 2
Сравнительный анализ продуктов
негосударственного пенсионного обеспечения
и пенсионного страхования
Показатель
Негосударственное пенсионное
обеспечение
Накопительное
страхование жизни
Период
взносов
По договоренности до наступления
пенсионных оснований у участника
5, 10, 15 лет
Период
выплат
Пожизненно или в течение
определенного срока
Пожизненно, в течение
определенного срока,
единовременно
Доходность
Инвестиционный доход средств
пенсионного резерва за минусом
вознаграждения управляющей
компании, спецдепозитарию и
средств на ведение уставной
деятельности фонда
4 — 5% годовых в
валюте.
Читай всю работу тут 5 или 7 ошибок не считая этой, или всяких там смешных приколов, которые я добавил сюда, от воровства работы. Поэтому если ты умный, то скачав и проверив – облегчишь себе получение хорошей оценки.
Основания
для выплат
Наступление пенсионного
возраста, инвалидность, потеря
кормильца, выслуга лет
Устанавливаются
договором в
соответствии со
страховыми правилами
Необходимо отметить, что доходностьнегосударственных пенсионных фондов, в отличие от большинства страховыхорганизаций, не является фиксированной величиной. Весь доход, полученный отразмещения пенсионного резерва, за вычетом фиксированных сумм распределяется насчета вкладчиков и участников. Это дает возможность вкладчикам и участникам НПФполучать более высокий доход от своих вложений. В этом им способствует и особыйналоговый режим по налогу на прибыль для размещенных пенсионных резервов.
В приведенной ниже таблице 3 приведеносравнение налогообложения продуктов негосударственных пенсионных фондов истраховых организаций.
Таблица 3
Налогообложение продуктов
негосударственных пенсионных фондов
и страховых организаций
Негосударственное
пенсионное обеспечение
Накопительное пенсионное
страхование
НДС
Взносы/выплаты/
размещение средств
Не облагается
(пп. 7 п. 3 ст. 149)
Не облагается
(пп. 7 п. 3 ст. 149)
Налог на прибыль
Взносы работодателя
в пользу работников
Взносы в размере не более
12% ФОТ могут включаться в
расходы на оплату труда и
уменьшать базу по налогу
на прибыль (при условии
применения пенсионной
схемы, предусматривающей
учет пенсионных взносов на
именных счетах участников
НПФ, и при достижении
участником пенсионных
оснований, предусмотренных
законодательством РФ. При
этом договоры НПО должны
предусматривать выплату
пенсий до исчерпания
средств на именном счете
участника, но в течение
не менее пяти лет;
ст. 255)
Взносы в размере не более
12% ФОТ могут включаться в
расходы на оплату труда и
уменьшать базу по налогу
на прибыль (при условии
применения пенсионной
схемы, предусматривающей
учет пенсионных взносов на
именных счетах участников
добровольного пенсионного
страхования при достижении
участником и (или)
застрахованным лицом
пенсионных оснований,
предусмотренных
законодательством РФ. При
этом договоры
добровольного пенсионного
страхования должны
предусматривать выплату
пенсий пожизненно;
ст. 255)
Размещение средств
пенсионного/
страхового резерва
Доход, полученный от
размещения пенсионных
резервов, определяется как
положительная разница
между полученным доходом
от размещения пенсионных
резервов и доходом,
рассчитанным исходя из
ставки рефинансирования
Центрального банка
Российской Федерации и
суммы размещенного
резерва, с учетом времени
фактического размещения,
за исключением дохода,
размещенного на
солидарных пенсионных
счетах, по итогам
налогового периода
Разница между доходами
(ст. 293) и расходами
(ст. 294) облагается
налогом в размере 24%
Или утаивается с помощью двойной бухгалтерии
НДФЛ
Взносы
работодателя
Не облагаются
(п. 1 ст. 213.1)
Облагаются
(пп. 4 п. 1 ст. 213)
физического
лица
Не облагаются
(п. 1 ст. 213.1)
Не облагаются
Выплаты
Не облагаются суммы
пенсий, выплачиваемых по
договорам НПО,
заключенным физ. лицами в
свою пользу
(п. 1 ст. 213.1).
Облагаются суммы пенсий,
выплачиваемых по договорам
НПО, заключенным
организациями и иными
работодателями; суммы
пенсий, выплачиваемых по
договорам НПО,
заключенным физическими
лицами в пользу других
лиц (п. 2 ст. 213.1)
Не облагаются, если такие
выплаты осуществляются
при наступлении
пенсионных оснований в
соответствии с
законодательством РФ
(пп. 4 п. 1 ст. 213)
Единый социальныйналог
Взнос работодателя
Не облагается, если такие
выплаты не отнесены к
расходам, уменьшающим
налоговую базу по налогу
на прибыль организаций в
текущем отчетном
(налоговом) периоде.
И