Учетная политика ООО "Фабрика Джентльмен"

Отчёт. «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ» План: Введение Характеристика предприятия Учётная политика Состав имущества, источников на начало месяца Журнал хозяйственных операций за месяц Главная книга Расчёт заработанной платы и единого социального налога Шахматная ведомость Оборотная ведомость Баланс предприятия (форма 1)

Форма 2 Введение Бухгалтерский учёт—неотъемлемая часть функционирования любого предприятия. Он представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движения путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций производимых на предприятии. Бухгалтерский учёт обязаны вести все организации, находящиеся на территории

РФ, а также представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами. В данной курсовой работе показаны основные принципы ведения бухгалтерского учёта на примере функционирования ООО «Подъём». Ведение бухгалтерского учёта осуществляется в соответствии со следующими нормативными документами: 1. Закон о бухгалтерском учёте и отчётности 2. Положения по бухгалтерскому учёту 3. План счетов 4.

Налоговый кодекс РФ 5. Комментарии к налоговому кодексу РФ Характеристика предприятия Общие положения 1. «Фабрика Джентльмен» создаётся как общество с ограниченной ответственностью в соответствии с ГК РФ, федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и законом РБ «О государственной поддержке малого предпринимательства в

РБ». 2. Полное фирменное наименование общества: общество с ограниченной ответственностью научно-производственная фирма «Подъём». 3. Сокращённое наименование общества: ООО «Фабрика Джентльмен». 4. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные, неимущественные права, нести обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, на запрещённые федеральными

законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определённым уставом общества. 5. Общество создаётся без ограничения срока. 6. Общество в праве, в установленном порядке, открывать банковские счета на территории, РФ и за её пределами. Цель и виды деятельности общества 1. Общество создаётся для удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах, услугах и получения прибыли. 2.

Основные виды деятельности общества: - пошив одежды - торгово-закупочная деятельность Учётная политика Основные положения: 1. Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению. 2. Выручка от реализации определяется по мере сдачи выполненных работ

заказчику без ведения счёта 36 «выполненные этапы по незавершённым работам». Реализация отражается по дебету 62 счёта «расчёты с покупателями и заказчиками» и кредиту счёта 46 «реализация продукции (работ, услуг)» без ведения счёта 45 «товары отгруженные». 3. Учёт материалов, комплектующего оборудования производится по ценам приобретения у поставщика. В связи с незначительными транспортными расходами по доставке материалов, расходы относить на счёт 26

«общехозяйственные расходы». 4. Первоначальная стоимость основных средств погашается по установленным нормам в течение их нормативного срока службы. 5. Затраты на проведение текущего, среднего и капитального ремонтов основных производственных фондов. На обслуживание производственного процесса относятся на себестоимость продукции того отчётного периода, в котором были произведены ремонтные работы. 6. К малоценным быстроизнашивающимся предметам относятся средства труда стоимостью за единицу не превышающей 100-кратный

ПН-13% 1458 1390 651 1141 1164,8 1180 1189 8174 К выдаче 9758 9306 4355 7634 1165 7895 7956 54698 Нал.база 11615 10695 5405 9775 9660 9775 9545 66470 с/стр-4% 464,6 427,8 216,2 391 386,4 391 381,8 2658,8 м/стр-3,6: 418,14 385,02 194,58 351,9 347,76 351,9 343,62 2392,92 ПФ-28% 3252,2 2994,6 1513,4 2737 2704,8 2737 18611,6 Журнал хозяйственных операций дебет кредит сумма 1

Оплачено ООО «Авис», ООО «Каас» за мат-ы 60 51 98000 2 Оплачена задолженность в бюджет 68 51 7564 3 Получен аванс от покупателя по сч.№5 31 64 150000 Отражена сумма НДС от аванса полученного 64 68/2 25000 4 Оприходована фланель от ООО «Авис» 10 60 77500 НДС 19 60 15500 5 Списан НДС 68,2 19 15500 6 Оприходован ситец от ООО «Каас» 10 60 69000

НДС 19 60 13800 8 Списан НДС 68 19 833,33 9 Начислена арендная плата за офис 26 76 25000 НДС 19 76 5000 10 Сняты проценты за банк-ое обслуживание 26 51 145 11 Получен вексель от покупателя 58 62 117600 12 Вексель сдан в банк 51 58 117600 13 Отгружена покупателю продукция 62 46 117600 НДС 46 68,2 19600 14 Отражена себестоимость 46 40 80000 15 Начислены пени по аренде 80 76 375 16 оплачена арендная плата 76 51 30375 17

Списан НДС 68 19 5000 18 Сняли с расчётного счёта ден. Средства 50 51 55000 19 Выдана заработная плата 70 50 54755 20 Выдано подотчётному лицу на хоз.расходы 71 50 245 21 Закуплены бланки строгой отчётности 26 71 245 22 Начислена зар.плата управл-му персоналу 25 70 27715 23 Начислена зар.плата работ-м основного цеха -изготавливающим изделие

А 20а 70 19435 -изготавливающим изделие Б 20б 70 19320 24 Начислен единый соц.налог управл-му персоналу 25 69 9867 25 Начислен единый соц.налог работ-м осн. цеха -изготавливающим изделие А 20а 69 6919 -изготавливающим изделие Б 20б 69 6879 26 Начислен подоходный налог 70 68 8173 27 Отпущены со склада материалы на производство -продукции

А 20а 10 77500 -продукции Б 20б 10 69000 28 Начислена амортизация ОС 25 2 7150 29 Начислен налог на имущество 80 68 1112 30 Начислен налог на содержание милиции 80 68 63 Списана периодическая подписка 25 31 909 31 Списываются общепроизводственные расходы на -себестоимость изделия А 20а 25 22433,1 -себестоимость изделия Б 20б 25 22298,9 32

Списываются общехозяйственные расходы на -себестоимость изделия А 20а 26 13188,51 -себестоимость изделия Б 20б 26 13110,49 33 Изделия списываются на склад готовой продукции по плановой себестоимости -изделие А 40 20а 140000 -изделие Б 40 20б 130000 34 Списывается отклонение готовой продукции -изделия А 40 20а 524,39 -изделия Б 40 20б 608,39 35 Отгружена продукция покупателю по сч.№5 64 46 348000,47 36

Списан НДС от аванса 68 64 58000,08 НДС от реализации 46 68 58000,08 37 Отражена плановая себестоимость 46 40 270000 38 Отклонение при реализации продукции 46 40 84 39 Финансовый результат 46 80 37916,39 40 Налог на прибыль 81 68 11375 41 Реформация баланса 88/1 81 11375 80 88/1 36366,39 Главная книга 02 10 19 20 Д К Д К Д К Д К 20300 7150 146500 146000 29300 22430,67 146500 270084 5000 44732 26299 13798 38755 27450 0 0 11689,33 0 0 25 26 31 40

Д К Д К Д К Д К 909 80000 7150 44732 909 26299 909 140000 80000 9867 145 130000 270000 27715 245 -524,39 84 25000 608,39 0 0 0 0 0 0 0 0 46 51 50 60 Д К Д К Д К Д К 95176,47 350084 117600 117600 145 55000 54755 98000 146500 77600,08 348000,47 150000 55000 245 29300 37916,39 98000 7564 30375 0 0 171692,5 0 77800 62 64 68 69 Д К Д К Д К Д К 165000,39 40564,08 3280 117600 117600 348000,47 150000 21333,33 77600,08 6919 25000 58000,08 7564 8173 6879 58000,08 1175 9867 25000 11375 0 0 76989,75 26945 70 71 76 80 Д К Д К Д К Д К 54757 0 54755 19435 245 245 30375 5000 1175 37916,39 8173 19320 25000 375 27715 375 36366,39 58299 0 0 0 0 0 0 81 88 Д К Д К 89600 11375 11375 11375 36366,39 0 0 0 114591,39 д/к 02 10 19 20а 20б 25 26 31 40 46 50 51 58 60 62 64 68 69 70 71 76 80 81 88/1 01 0 02 0 10 146500 146500 12 0 13 0 19 29300 5000 34300 20а 77500 22433,1 13188,51 6919 19345 139475,61 20б 69000 22298,9 13110,49 6879 19320 130608,39 25 7150 9867 27715 44732 26 909 145 245 25000 26299 31 0 40 139475,61 130608,39 270084 46 350084 77600,08 37916,39 465600,47 50 55000 55000 51 117600 150000 267600 58 117600 117600 60 98000 98000 62 117600 117600 64 348000,47 25000 373000,47 68 21333,33 7564 58000,08 86897,41 69 0 70 54755 8173 62928 71 245 245 76 30375 30375 80 375 36366,39 37916,39 81 11375 88/1 11375 11375 2527511,74 7150 146500 21333,33 139475,61 130608,39 44732 26299 909 350084 465600,47 55000 191084 117600 175800 117600 208000,08 123323,08 23665 66470 245 30375 37916,39 11375 36366,39 25272511,74

Оборотная ведомость счёт сальдо на обороты за месяц сальдо на 01.04.01 дебет кредит 01.07.01 01 203000 203000 02 -20300 7150 -27450 10 146500 146500 12 5632 5632 13 -2816 -2816 19 34300 21333,33 12966,67 20 270084 270084 0 25 44732 44732 0 26 26299 26299 0 31 909 909 0 40 80000 270084 350084 0 46 465600,47 465600,47 0 50 55000 55000 0 51 95176,47 267600 191084 171692,47 58 117600 117600 0 60 98000 150800 -77800 62 117600 117600 0 64 -165000.39 373000,47 208000,08 0 68 -40564.08 86897,41 123323,08 -76989,75 69 -3280 0 23665 -26945 70 -54757 62928 66470 -58299 71 245 245 0 76 30375 30375 0 80 37916,39 37916,39 0 81 11375 11375 0 85 -8400 -8400 88/1 11375 36366,39 -24991,39 88/2 -89600 -89600 0 0 2527511,74 2527511,74 0