--PAGE_BREAK-- продолжение
--PAGE_BREAK--Нерезиденты — органы государственного управления других стран, международные организации, а также их представительства и офисы, иностранные посольства, расположенные в данной стране.
Кроме того, к нерезидентам относятся зарубежные предприятия, включая расположенные за границей предприятия владельцев данной страны; частные лица, обычно проживающие за рубежом, в т.ч. прибывающие в данную страну.
Основой для составления всех счетов и балансовых построений системы является институциональная единица — экономический субъект, способный самостоятельно:
•владеть активами и обмениваться правами собственности на эти активы;
•принимать экономические решения и обязательства, за которые несет полную ответственность;
•вести полный комплекс балансовых счетов, имеющих экономический смысл и правомерный с точки зрения национального законодательства. Существует два вида институциональных единиц: 1) юридические лица, признаваемые законом; 2) домашние хозяйства — они не ведут счетов, но имеют право распоряжаться своими ресурсами, от своего имени владеть активами и принимать обязательства.
Основой для анализа производства, формирования показателей для характеристики результатов деятельности отраслей является понятие заведение. Заведение представляет собой обособленную единицу, расположенную в одном месте и занимающуюся одним видом экономической деятельности. Совокупность заведений, занимающихся однородным видом деятельности, представляет собой отрасль. Классификация отраслей в системе осуществляется на основе действующих классификаторов.
Важными понятиями в СНС являются «поток» и «запасы».
Запасы отражают все виды активов и пассивов в экономике и отражаются в учете на определенную дату.
Потоки отражают любые действия по созданию, преобразованию, обмену, переводу, исчезновению экономической стоимости в течение определенного периода времени. Иными словами, потоки выражают экономические операции, которые возникают между институциональными единицами по их взаимному согласию.
Разделяют следующие виды потоков: 1) потоки товаров и услуг, 2) потоки доходов и 3) потоки финансовых ресурсов.
Потоки товаров характеризуют движение товаров и услуг независимо от того, что количественная характеристика объема товара или услуги может выражаться стоимостью.
Потоки доходов характеризуют создание и использование валового внутреннего продукта и национального дохода.
Потоки финансовых ресурсов соответственно отражают движение денег, ценных бумаг и других финансовых активов.
Одной из основополагающих категорий СНС является экономическая операция, под которой понимается экономический поток, представляющий собой взаимодействие двух институциональных единиц, осуществляемое по взаимному соглашению (например, купля и продажа товаров и услуг). Большинство операций предполагает наличие встречных потоков между участниками, т.е. одна сторона предоставляет другой стороне товар, услугу, труд или актив, а взамен получает компенсацию.
Экономические операции подразделяются на:
· операции с товарами и услугами (производство товаров и услуг и использование товаров и услуг);
· операции с доходами (распределение и перераспределение доходов);
· операции с финансовыми инструментами (приобретение финансовых активов и принятие финансовых обязательств).
Операции без компенсаций, то есть без встречного потока товаров, услуг ит.д. — это трансферты. Трансферт представляет собой операцию, когда одна институциональная единица предоставляет товар, услуги, финансовый или нефинансовый актив другой единице, не получая от нее возмещения в виде товара, услуги или актива.
Основными принципами и правилами отражения экономических операций в СНС являются бухгалтерский принцип двойной записи каждой операции и правило учета операций по начисленным, а не по фактически полученным суммам.
Для оценки результатов экономических операций используются следующие виды цен: 1) рыночные цены конечного потребителя, 2) цены производителя и 3) основные цены.
Рыночные цены конечного потребителя включают в себя все налоги на продукты, торговые и транспортные наценки. В них оцениваются товары и услуги, использованные на цели конечного и промежуточного (производственного) потребления, а также на цели накопления.
Цены производителя (в отличие от цен конечного потребителя) не включают торгово-транспортных наценок и налога на добавленную стоимость (НДС).
Основные цены (в отличие от цены производителя) не включают никаких налогов на продукты, но учитывают субсидии на продукты.
Валовой внутренний продукт, представляющий собой стоимость конечных товаров и услуг, оценивается в ценах конечного потребителя. Выпуск товаров и услуг оценивается в ценах производителя или в основных ценах.
Взаимосвязь цены конечного потребителя, цены производителя и основной цены может быть представлена следующим образом:
Цена производителя = Цена конечного потребителя — НДС - Налоги на импорт — Торгово-транспортная наценка;
Основная цена = Цена производителя — Налоги на продукты,
включенные в цену производителя (за исключением налогов на импорт) +
+ Субсидии на продукты
1.3. Классификация счетов
СНС — это система макроэкономических показателей, построенная на основе стандартизованных классификаций, понятий и правил учета, призванных отобразить условия, процесс и результаты общественного воспроизводства экономики, ориентированной на рыночные механизмы функционирования.
СНС — это своего рода бухгалтерский учет, но не для каждого хозяйствующего субъекта, а для страны в целом (национальное счетоводство).
В СНС существует четкая классификация счетов. Различают следующие группы счетов:
1. Счета текущих операций показывают производство, распределение и перераспределение доходов, а также отражают, как располагаемый доход используется на конечное потребление. К этому виду счетов относятся:
1.1.Счет производства
1.2.Счета доходов:
•счет образования доходов;
•счет распределения первичных доходов;
•счет вторичного распределения доходов;
•счет использования доходов.
2. Счета накопления отражают все изменения активов и пассивов и все изменения чистой стоимости капитала в отчетный период. К ним относятся:
2.1.Счет операций с капиталом
2.2.Финансовый счет
2.3.Счета прочих изменений в активах:
•счет переоценок;
•счет других изменений в объеме активов.
3.Балансы активов и пассивов отражают запасы активов и пассивов, а также разность между ними по состоянию на начало и конец отчетного периода.
4.Счет внешнеэкономических связей (счет «остального мира»)
5.Счет товаров и услуг.
Счета могут разрабатываться отдельно для каждого сектора экономики, а также для экономики в целом (консолидированные счета). Текущие счета также составляются и отдельно по отраслям.
Контрольные вопросы
1. Когда, где и с какой целью была создана система национальных счетов?
2. Какая система показателей применялась для описания и анализа макроэкономики в СССР?
3. Назовите причину разработки СНС в отечественной статистике.
4. Что такое национальные счета?
5. Что представляет собой счет?
6. Назовите основные задачи СНС.
7. Кем и для каких целей обычно используются данные СНС?
8. Какие концепции положены в основу СНС?
9. Кем разрабатываются системы национальных счетов?
10. Назовите основные категории, применяемые в СНС (экономические функции, экономические операции, экономические агенты, объекты экономических операций). Дайте характеристику каждой из них.
11. Что понимается под производственной деятельностью?
12. В чем заключается отличие товаров и услуг?
13. Чем отличаются рыночные и нерыночные услуги?
14. Какие виды деятельности включаются в понятие «производство»?
15. Что исключается из понятия «производство»?
16. Из чего состоит рыночное производство?
17. Что включается в нерыночное производство?
18. Что относится к экономической территории страны?
19. В каких случаях хозяйственная единица имеет центр экономического интереса на экономической территории страны?
20. Кто такие «резиденты» и «нерезиденты»?
21. Что такое «институциональная единица»?
22. Какие виды институциональных единиц вы знаете?
23. Что представляет собой заведение?
24. Как называется совокупность заведений?
25. Охарактеризуйте понятия «поток» и «запасы».
26. Какие виды потоков вы знаете?
27. Как называются операции без компенсаций?
28. Какие виды цен вы знаете?
29. Какая взаимосвязь существует между различными видами цен?
30. Какие счета относятся к группе «счета текущих операций»?
31. Какие счета относятся к счетам накопления?
32. На каких уровнях могут разрабатываться перечисленные счета?
Лекция 2. ГРУППИРОВКИ И КЛАССИФИКАЦИИ В СНС
2.1. Классификация форм собственности
2.2. Группировка институциональных единиц по секторам экономики
2.3. Классификация видов экономической деятельности
2.1. Классификация форм собственности
В соответствии с Общероссийским классификатором форм собственности различают следующие формы собственности:
1. Российская собственность
1.1. Федеральная собственность
1.2. Собственность субъектов РФ Государственная собственность
1.3. Муниципальная собственность
1.4. Частная собственность
1.5. Собственность общественных и религиозных организаций (объединений)
1.6. Собственность потребительской кооперации
1.7. Собственность российских граждан, постоянно проживающих за границей
1.8. Смешанная российская собственность
2.Иностранная собственность
3.Совместная российская и иностранная собственность
2.2. Группировка институциональных единиц по секторам экономики
Центральной группировкой хозяйствующих субъектов является группировка единиц по секторам экономики. Сектор представляет собой совокупность институциональных единиц, имеющих сходные цели, однородных с точки зрения выполняемых функций и источников финансирования, что обусловливает их сходное экономическое поведение.
Для структуризации внутренней экономики выделяют 6 секторов:
•нефинансовые предприятия;
•финансовые учреждения;
•государственные учреждения;
•некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства;
•домашние хозяйства;
•«остальной мир».
Сектор нефинансовых предприятий. В него включаются институциональные единицы корпоративного характера, производящие товары и нефинансовые услуги в целях реализации на рынке по экономически значимым ценам (то есть ценам, которые оказывают существенное влияние на объемы продукции производителей, готовых ее продать покупателям, готовым ее купить).
Сектор финансовых корпораций. В него включаются институциональные единицы, занимающиеся преимущественно финансовым посредничеством (между теми, кто сберегает финансовые ресурсы, и теми, кто инвестирует). Он охватывает банки, страховые компании, инвестиционные фонды и другие подобные единицы. Большинство финансовых посредников финансирует свои издержки за счет разницы между полученными процентами и процентами, уплачиваемыми за привлеченные финансовые ресурсы.
Сектор государственных учреждений. Он формируется за счет бюджетных (государственных) институциональных единиц, главной функцией которых является перераспределение доходов и богатства и предоставления нерыночных услуг как обществу в целом, так и физическим лицам (или группам населения). Для институциональных единиц государственного управления (государственных учреждений) характерно бюджетное финансирование, формирующееся за счет налогов, а также доходов от собственности, которой они владеют.
Сектор некоммерческих предприятий, обслуживающих домашние хозяйства. Здесь рассматриваются общественные, политические, профсоюзные, религиозные и другие некоммерческие организации, главная функция которых состоит в оказании нерыночных услуг либо членам этих организаций, либо населению. Эти институциональные единицы финансируются за счет взносов, пожертвований, доходов от собственности, грантов и т.п.
Сектор домашних хозяйств. Кроме домашних хозяйств населения в него включаются некорпорированные предприятия, владельцами которых выступают домашние хозяйства:, мелкие фермы, индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, лица свободных профессий и др. (в таких случаях трудно разграничить бюджеты домашних хозяйств и некорпорированных предприятий). Домашние хозяйства как производители производят продукцию для реализации на рынке и для собственного потребления. Финансирование своей деятельности указанные единицы осуществляют за счет оплаты труда, получаемой в результате работы в другом секторе, трансфертов, доходов от собственности, выручки от реализации продукции и услуг.
Сектор «Остальной мир» служит для характеристики внешнеэкономических связей и финансовых взаимоотношений с зарубежными странами. Они охватывают деятельность нерезидентов в той мере, в какой она связана с национальной экономикой.
В аналитических целях внутри секторов могут выделяться подсекторы.
2.3. Классификация видов экономической деятельности
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) введен в действие 1 января 2003 года взамен ранее действовавшего Общесоюзного классификатора отраслей народного хозяйства ОКОНХ.
Объектами классификации в ОКВЭД являются виды экономической деятельности. Экономическая деятельность имеет место тогда, когда ресурсы (оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия, информационные ресурсы) объединяются в производственный процесс, имеющий целью производство продукции или оказание услуг.
В соответствии с международной практикой в ОКВЭД не учитываются такие классификационные признаки, как форма собственности, организационно-правовая форма и ведомственная подчиненность хозяйствующих субъектов, не делается различий между внутренней и внешней торговлей, рыночными и нерыночными, коммерческими и некоммерческими видами экономической деятельности.
ОКВЭД включает в себя следующие разделы:
•Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
•Рыболовство и рыбоводство
•Добыча полезных ископаемых
•Обрабатывающие производства
•Производство и распределение электроэнергии, газа и воды
•Строительство
•Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования
•Гостиницы и рестораны
•Транспорт и связь
•Финансовая деятельность
•Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг
•Государственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение
•Образование
•Здравоохранение и предоставление социальных услуг
•Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
•Предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства
•Деятельность экстерриториальных организаций.
Контрольные вопросы
1. Какие классификации используются в национальном счетоводстве?
2. Какие существуют формы собственности?
3. Назовите и охарактеризуйте институциональные сектора экономики. По какому принципу институциональные единицы разделяются на сектора?
4. Какие виды деятельности выделяются?
Лекция 3. ПОКАЗАТЕЛИ РЕЗУЛЬТАТОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СНС
3.1.Система показателей результатов экономической деятельности
3.2.Показатели результатов экономической деятельности на микро- и мезо-экономическом уровнях
3.2.1.Характеристика показателя «валовой выпуск»
3.2.2.Характеристика показателя «промежуточное потребление»
Другие показатели
3.3. Показатели макроэкономического уровня
3.3.1.Показатели результатов экономической деятельности
3.3.2.Показатели национального богатства
3.1. Система показателей результатов экономической деятельности
Результаты экономической деятельности оцениваются на всех уровнях производства, т.е. каждого производителя, отдельного предприятия (организации, учреждения), по секторам и отраслям экономики, а также на уровне экономики в целом. Достоверная оценка результатов экономической деятельности зависит от системы используемых показателей и методологии их расчета.
Система показателей — совокупность показателей, которые взаимосвязаны между собой, рассчитаны на единых методологических принципах, дополняют друг друга и ориентированы на характеристику результатов экономической деятельности.
Показатели результатов подразделяются на показатели валовых и конечных (чистых) результатов (они отличаются на величину потребления основного капитала — амортизации).
продолжение
--PAGE_BREAK--В зависимости от характеризуемого уровня производства показатели разделяют на:
1)микроэкономические — описывают результаты экономической деятельности на уровне отдельного производителя;
2)показатели мезоуровня, характеризующие деятельность сектора или отрасли экономики;
3)макроэкономические — отражают результаты национальной экономики в целом.
Система основных макроэкономических показателей, характеризующих результаты производства продуктов и услуг, а также образования, распределения и использования доходов:
1)валовой выпуск (ВВ);
2)промежуточное потребление (ПП);
3)валовая добавленная стоимость (ВДС);
4)валовой внутренний продукт (ВВП);
5)чистый внутренний продукт (ЧВП);
6)национальный доход (НД);
7)валовой национальный располагаемый доход (ВНРД);
8)чистый национальный располагаемый доход (ЧНРД);
9)валовая прибыль экономики (ВПЭ);
10)чистая прибыль экономики (ЧПЭ);
11)валовое национальное сбережение (ВНС);
12)чистое национальное сбережение (ЧНС).
3.2. Показатели результатов экономической деятельности на микро- и мезоэкономическом уровнях
3.2.1. Характеристика показателя «валовой выпуск»
Наиболее общим показателем результатов производства и воспроизводства является валовой выпуск (выпуск товаров и услуг) (ВВ).
Валовой выпуск — суммарная стоимость продуктов и услуг, произведенных в отчетном периоде и включающих все рыночные и нерыночные продукты и услуги.
Выпуск продуктов учитывается в момент окончания процесса производства. На момент учета продукты могут находиться в разной степени готовности. Выделяют три категории продуктов по степени готовности: 1) готовая продукция; 2) полуфабрикаты; 3) незавершенное производство и строительство.
1) Готовая продукция — продукты, изготовление которых окончательно завершено в пределах данной хозяйственной единицы (предприятия, организации, фермерского хозяйства и т.д.).
Момент готовности продукции в разных случаях может определяться по-разному:
•в большинстве случаев он оформляется документально (актом приемки продукции отдела технического контроля; актом сдачи-приемки продукции, подписанным заказчиком и изготовителем);
•в некоторых случаях он совпадает с моментом реализации (продажа сельскохозяйственной продукции, продажа продукции общественного питания);
•иногда момент готовности не регистрируется (производство продукции для собственных нужд в сельском хозяйстве, индивидуальное строительство населения и т.д.) — тогда моментом готовности считается окончание технологического процесса.
2)Полуфабрикаты — это продукты, доведенные до определенной степени готовности, которые предназначены для дальнейшей обработки на данном предприятии либо за его пределами. Полуфабрикаты в основном имеются напромышленных предприятиях и на предприятиях общественного питания.
3)Незавершенное производство
•в промышленности и общественном питании незавершенное производство включает продукты, не законченные обработкой в пределах какого-либо цеха или подразделения предприятия;
•в сельском хозяйстве незавершенное производство — это сумма затрат, связанных с урожаем будущего года (подъем паров и зяби, затраты под озимые культуры и т. п.), а также затраты на выращивание многолетних насаждений, не достигших возраста хозяйственного использования;
•в животноводстве незавершенное производство — затраты на выращивание молодняка и скота на откорме до возраста хозяйственного использования.
Незавершенное строительство — стоимость законченных строительством и оплаченных заказчиком отдельных конструктивных элементов и видов строительных работ.
Некоторые виды произведенных, но не реализованных продуктов и услуг, также включаются в объем валового выпуска ВВ. К ним относятся:
•продукция, произведенная для внутрипроизводственного потребления(индивидуальное строительство населения и строительство хозяйственным способом; семена и посадочный материал в сельском хозяйстве; продукция фермерских и подсобных хозяйств населения и т.п.);
•продукты и услуги, обмененные по бартеру;
•продукты и услуги, переданные работникам в счет оплаты труда;
•продукты, переданные подразделениям предприятий, оказывающим услуги своим работникам (столовые, детские учреждения, медицинское обслуживание и т. п.);
•сельскохозяйственные и пищевые продукты, произведенные домашними хозяйствами для собственного потребления (зерно, мясо, молоко, шерсть, вино и др.);
•предметы потребления, произведенные домашними хозяйствами для собственных нужд (одежда, обувь, мебель и др.);
•условная рента от проживания в собственном жилище;
•платные домашние услуги;
•услуги финансовых посредников.
Не входят в состав валового выпуска ВВ следующие виды продуктов и услуг:
•бесплатные домашние услуги;
•земельная рента (она представляет собой один из видов доходов от собственности и не учитывается как производственный результат);
•обслуживание и ремонт жилых зданий силами самих владельцев.
Валовой выпуск экономики определяется как сумма валовых выпусков отраслей производства продуктов и услуг. Каждая отрасль экономики имеет свои специфические особенности в методологии расчета валового выпуска, которые зависят от технологических и организационных принципов их функционирования.
Рассмотрим подробно состав показателя «валовой выпуск» по различным отраслям экономики.
Валовой выпуск промышленности включает в себя валовой выпуск промышленных предприятий, промышленных подразделений предприятий других отраслей экономики, а также продукцию промышленных видов деятельности домашних хозяйств.
В валовой выпуск промышленных предприятий включаются:
•стоимость готовой продукции независимо от ее дальнейшего использования;
•стоимость полуфабрикатов, реализованных за пределы предприятия, и прирост полуфабрикатов на складах предприятия;
•стоимость продукции вспомогательных и подсобных подразделений предприятия, реализованной за пределы предприятия, и ее прирост на предприятии;
•стоимость работ и услуг промышленно-производственного характера, выполненных по заказам со стороны, включая стоимость неоплаченного сырья и комплектующих деталей, принадлежащих заказчику;
•стоимость капитального ремонта машин и оборудования, принадлежащих предприятию;
•прирост незавершенного производства на конец года по сравнению с началом года.
В валовой выпуск промышленности не входит выручка от реализации забракованной продукции и от реализации выбывшего имущества предприятия.
К промышленным видам деятельности домашних хозяйств относятся:
•производство растительного масла, вина и строительных материалов на продажу и для собственного потребления;
•производство кустарных промышленных и художественных изделий, ремонт и другие продукты и услуги, предназначенные для реализации на рынке.
Валовой выпуск сельского хозяйства охватывает все хозяйственные единицы, выпускающие сельхозпродукцию, независимо от формы собственности и подчинения: колхозы, акционерные общества и товарищества; домашние хозяйства; подсобные хозяйства предприятий других отраслей; фермерские хозяйства.
Валовой выпуск сельского хозяйства включает в себя:
•стоимость готовой продукции растениеводства (стоимость валового сбора урожая сельскохозяйственных культур за вычетом потерь при уборке урожая). При расчете валового выпуска растениеводства в ее состав включается та часть продуктов, которая была произведена на предприятиях и использована ими на собственные производственные нужды (т.е. внутрипроизводственное потребление). То есть валовой выпуск растениеводства считается по методу валового оборота;
стоимость готовой продукции животноводства. Она складывается из двух компонентов:
1) стоимости готовых продуктов, получаемых в процессе хозяйственного использования животных (мясо, молоко, яйца, мед, шерсть, пух, навоз и т.д.);
2) стоимости выращивания скота до взрослого состояния (до перехода скота в состав основных фондов сельского хозяйства);
•стоимость выращивания многолетних насаждений до возраста хозяйственного использования;
•изменение стоимости незавершенного производства в земледелии и животноводстве.
К незавершенному производству в земледелии относятся:
•стоимость затрат, связанных с будущим урожаем сельскохозяйственных культур, которые на 1 января находятся в незаконченном состоянии: подъем целины, зяби, паров; стоимость посева и удобрений под озимые культуры и т. д.;
•стоимость затрат под закладку и выращивание молодых многолетних насаждений, не достигших в данном году возраста хозяйственного использования.
Незавершенное производство в животноводстве представляет собой сумму всех затрат на выращивание животных, не достигших в данном году возраста хозяйственного использования. Она определяется как продукция прироста, приплода и привеса животных и рассчитывается путем составления баланса оборота стада.
В валовой выпуск сельского хозяйства входят сельскохозяйственные услуги. К ним относятся услуги, имеющие рыночный и нерыночный характер:
•рыночные — это услуги, которые оплачиваются производителями за счет собственных средств по договорным расценкам;
•нерыночные — это сельскохозяйственные услуги, оказываемые за счет средств республиканского или местного бюджета. Сельскохозяйственные услуги представляют собой следующие работы:
•агрохимические работы (работы по улучшению земель, химизации почв и др.),
•по землеустройству и планировке,
•по зоотехническому и ветеринарному обслуживанию сельского хозяйства,
•по эксплуатации ирригационных и мелиоративных систем. Валовой выпуск строительства — стоимость работ по новому строительству, реконструкции и расширению действующих основных фондов.
Существуют 2 способа выполнения строительных работ:
1) подрядный — работы ведет строительная организация (подрядчик) по заказу владельца средств (заказчика);
2) хозяйственный — при этом способе строительство осуществляет своими силами будущий владелец основных фондов (предприятия, организации или домашние хозяйства).
Валовой выпуск строительства включает в себя:
•строительно-монтажные работы;
•проектно-изыскательские, геологоразведочные и буровые работы, относящиеся к определенным хозяйственным объектам и выполняемые за счет капиталовложений;
•капитальный ремонт зданий и сооружений;
•текущий ремонт зданий и сооружений, выполняемый подрядными организациями;
•строительство частных домов и производственно-хозяйственных строений, выполняемое силами домашних хозяйств;
•работы по улучшению земель, ирригационные и мелиоративные работы.
В состав валового выпуска строительства не входит стоимость смонтированного и установленного оборудования.
Выделяются следующие стадии готовности продукции строительства:
1.Готовые объекты — полностью законченные строительством предприятия, производственные комплексы и объекты. Готовыми объекты становятся после приемки их приемочной комиссией и ввода в действие.
2.Комплекс монтажных и специальных строительных работ — часть объекта, создаваемая в результате выполнения субподрядной организацией совокупности специальных строительных и монтажных работ для генеральной подрядной организации.
3.Конструктивный элемент — часть здания или сооружения, для возведения которой необходимо выполнить комплекс простых операций, предусмотренных СниП (фундамент, стены, междуэтажные перекрытия, внутренние перегородки и т.д.).
4.Укрупненный вид работ — комплекс простых работ и операций, в результате которых конструктивный элемент приобретает новые качества либо завершается часть работ по его созданию (разработка котлована под фундамент, рытье траншей для укладки труб).
5.Незаконченные конструктивные элементы и укрупненные виды работ составляют незавершенное строительное производство.
Валовой выпуск лесного хозяйства — общая сумма затрат на уход за лесами и поддержание их в состоянии, пригодном для хозяйственного использования, а также суммы затрат на выращивание и закладку лесных насаждений.
Валовой выпуск транспорта охватывает все его виды: железнодорожный, водный, воздушный, автомобильный, трубопроводный, городской электрический транспорт (трамвай, метро, троллейбус) и лесосплав. Сюда включаются услуги государственных, кооперативных и частных предприятий транспорта и транспортных подразделений предприятий других отраслей.
•В валовой выпуск транспорта включаются: доходы от перевозок грузов, пассажиров и багажа;
•доходы от оказания различных услуг клиентам (доходы камер хранения; оплата услуг носильщиков);
•арендная плата за складские помещения, участки земли и строения, сдаваемые различным предприятиям и организациям;
•комиссионные сборы за оказание услуг в пассажирских поездах;
•доходы от погрузочно-разгрузочных работ и транспортно-экспедиционных операций).
Данные о валовом выпуске транспортных услуг, оказываемых домашними хозяйствами, не входят в объем валового выпуска транспорта из-за отсутствия достоверной информации.
Валовой выпуск дорожного хозяйства характеризует деятельность предприятий, занятых ремонтом и содержанием автодорог и относящихся к ним сооружений. Сюда не относятся городские автодороги, которые включаются в отрасль «коммунальное хозяйство».
Автодороги России находятся в государственной собственности и содержатся за счет средств республиканского и местных бюджетов.
Валовой выпуск связи включает услуги почты, телефона, телеграфа, радио и телевидения. Его величина определяется как сумма доходов предприятий связи от их производственной деятельности. К ним относятся:
•доходы от доставки почтовых отправлений;
•абонементная плата за телефон, радио, телевидение;
•выручка от использования телефонных и телеграфных каналов, телефакса и телекса;
•доходы от рекламы, от продажи почтовых марок, конвертов, открыток;
•плата за установку телефона и др.
Валовой выпуск торговли рассчитывается отдельно по розничной и оптовой торговле. В состав розничной торговли включаются различные предприятия внутренней торговли, хранилища фруктов и овощей. Оптовая торговля, помимо предприятий внутренней торговли, включает внешнеторговые организации и организации кинопроката.
Валовой выпуск торговли определяется как разница между ценой продажи и ценой покупки товара розничными и оптовыми организациями.
Валовой выпуск предприятий общественного питания (столовых, кафе, ресторанов, буфетов и т.д.) приравнивается к их товарообороту: он состоит из реализованной продукции собственного производства и реализованной продукции, купленной на стороне и проданной без обработки.
Валовой выпуск организаций материально-технического снабжения и заготовок сельскохозяйственной продукции определяется так же, как и валовой выпуск торговли. Он рассчитывается как разница между ценой реализации и ценой покупки продукции.
Валовой выпуск жилищного хозяйства состоит из платы за наем жилищ и условной ренты за проживание в собственном жилище. Жилищный фонд может находиться в собственности предприятий, организаций, учреждений, муниципалитетов, домашних хозяйств и государства, поэтому валовой выпуск разных видов жилья рассчитан по разной методологии.
Валовой выпуск жилья, находящегося в собственности государства^ рассчитывается как сумма квартирной платы и дотаций из государственного бюджета.
Валовой выпуск жилья, принадлежащего местным властям, также определяется как сумма квартирной платы и дотаций из местного бюджета.
Валовой выпуск приватизированного жилья приравнивается к сумме! квартирной платы.
Жилищное хозяйство, находящееся в собственности предприятий, учреждений и организаций, представляет собой их непроизводственное подразделение. Поэтому его валовой выпуск приравнивается к сумме затрат на его содержание. Эта сумма складывается из квартирной платы и дотаций предприятии и организаций.
Валовой выпуск отраслей, оказывающих платные услуги (коммунальное хозяйство, бытовые услуги, платное образование и здравоохранение, учреждения культуры, оказывающие платные услуги и т.д.), представляет собой сумму выручки от их оказания.
Ряд услуг предоставляется домашним хозяйствам за частичную плату, оставшаяся часть затрат покрывается за счет государства, предприятий или профсоюзов. Валовой выпуск этих услуг приравнивается к их полной стоимости.
Валовой выпуск отраслей, оказывающих бесплатные услуги (бесплатное образование и здравоохранение, культура и искусство, госбюджетная наука, государственное управление, оборона и правоохранительная система), оценивается по текущим затратам на их содержание.
Валовой выпуск финансового сектора складывается из валового выпуска Сбербанка России, коммерческих банков, чековых инвестиционных фондов, финансовых компаний и корпораций, страховых учреждений и пенсионных фондов.
Услуги, предоставляемые банками, разделяются на:
продолжение
--PAGE_BREAK--1)платные (обмен валюты, сдача в аренду сейфов, продажа ценных бумаг и т.д.);
2) бесплатные (открытие и ведение счетов вкладчиков, прием коммунальных платежей и т.д.).
Валовой выпуск платных услуг представляет собой выручку банков от их оказания.
Валовой выпуск страховых учреждений определяется как сумма полученных ими страховых платежей (премий) за вычетом страховых возмещений и прироста резервов страховых компаний.
Валовой выпуск чековых инвестиционных фондов представляет разницу между доходами, полученными этими фондами от инвестиций, и выплатами, произведенными этими фондами держателям ценных бумаг.
Валовой выпуск пенсионных фондов также представляет собой сумму платежей, поступившую в эти фонды, за вычетом выплат из этих фондов пенсионерам и прироста резервов пенсионных фондов.
3.2.2. Характеристика показателя «промежуточное потребление»
В международной статистической практике валовой выпуск не является оценочным показателем результатов экономической деятельности, так как на его величину влияет стоимость потребленных в процессе производства товаров и услуг (т.е. промежуточное потребление).
Промежуточное потребление — это стоимость потребленных товаров (за исключением потребления основных фондов), и потребленных в процессе производства рыночных услуг. Промежуточное потребление включает следующие элементы:
1)материальные затраты;
2)нематериальные услуги;
3)командировочные расходы;
4)другие элементы промежуточного потребления.
1. Материальные затраты — это затраты предметов труда на производство продуктов и услуг, включающие:
•сырье и материалы;
•полуфабрикаты, потребленные на предприятии;
•топливо всех видов, расходуемое на производство энергии, на отопление производственных зданий, на транспортные нужды по обслуживанию собственного производства;
•работы и услуги, выполняемые другими предприятиями по переработке сырья, ремонтные и эксплуатационные работы и другие операции, относящиеся к производству продукции и услуг;
•транспортные услуги, выполняемые собственным и наемным транспортом;
•услуги связи и вычислительных центров;
•чистая стоимость упаковочных материалов (приобретение за вычетом их реализации);
•поправки на потери выпуска или промежуточные затраты;
•возмещение работникам затрат на необходимые инструменты, рабочую одежду;
•товары и услуги, поставленные для производственного использования одним заведением другому заведению данного предприятия; ' покупка продуктов питания и прочих изделий гостиницами, ресторанами, кафе для обслуживания посетителей, а также покупка продуктов питания и медикаментов больницами и другими медицинскими учреждениями для их пациентов, учебными заведениями для учащихся;
•покупка домашними хозяйствами инструментов, рабочей одежды, строительных материалов, семян и кормов для собственной хозяйственной деятельности;
•расходы собственников жилищ на материалы для текущего ремонта;
•расходы военных организаций на вооружение и средства его доставки; приобретение оборудования военными организациями (что является отступлением от рекомендаций СНС 1993 г.);
•продукты питания и обмундирование для армии.
2. Нематериальные услуги включают:
•оплату контроля качества товаров;
•оплату научно-исследовательских и экспериментальных работ;
•платежи за услуги финансового посредничества; услуги страхования;
•платежи учебным заведениям за профессиональную подготовку и пе4реподготовку своих работников, включаемые в издержки производства]
•плату учреждениям здравоохранения за предоставляемые услуги своим работникам и др.;
•арендные платежи за здания, сооружения, машины и оборудование;
•плату за коммунальные услуги, уборку и утилизацию отходов;
•плату за юридические услуги;
•за рекламу и другие услуги;
•оплату лицензирования и сертификацию товаров;
•платежи за пожарную и сторожевую охрану.
3. Командировочные расходы включают затраты на проезд и гостиницу (оплата питания и бытового обслуживания включается в оплату труда). Промежуточное потребление НЕ включает:
•расходы капитального характера на строительство или капитальный ремонт зданий и сооружений;
•расходы на текущий ремонт жилищ;
•социальные пособия в натуральной форме, арендную плату за пользование землей;
•стоимость социально-культурных услуг, предоставляемых работниками членам их семей, и других услуг, не связанных с производством. Имеются специфические особенности в расчете промежуточного потребления в различных отраслях экономики.
Промышленность. В состав материальных затрат в промышленности включаются следующие элементы:
•стоимость основных и вспомогательных материалов, сырья, покупных комплектующих изделий; полуфабрикатов и изделий собственного производства, потребленных на предприятии;
•стоимость запасных частей и материалов, использованных для содержания, эксплуатации и текущего ремонта основных фондов;
•стоимость износа инструментов, приспособлений, контрольно-измерительной аппаратуры и других малоценных и быстроизнашиваемых предметов;
•затраты на рабочую спецодежду и обувь, на специальное питание работников вредных производств;
•стоимость топлива и энергии всех видов, использованных как на производственные, так и на непроизводственные нужды (на освещение, отопление и т. п.); затраты на производство и передачу всех видов энергии, вырабатываемых самим предприятием;
•стоимость работ и услуг, выполняемых для данного предприятия другими предприятиями или собственными вспомогательными и подсобными производствами;
•расходы на оплату услуг предприятий связи, информационно-вычислительного обслуживания, сторонних транспортных организаций; затраты на функционирование собственного транспорта;
•затраты на приобретение тары и упаковочных материалов за вычетом доходов от их реализации (если она имеет место);
•потери готовой продукции и производственных запасов на предприятии;
• возмещение затрат работникам, приобретавшим за свой счет спецодежду, рабочую обувь, инструмент, инвентарь и т.д.
Кроме того, материальные затраты составляют определенную часть расходов предприятий на гарантийный ремонт и обслуживание; на содержание научно-исследовательских подразделений; на реализацию продукции (реклама, маркетинговые исследования и т.п.). К материальным затратам частично относятся представительские расходы и расходы по доставке работников на работу и с работы, если они осуществляются за счет предприятия.
К нематериальным услугам в промышленности относятся:
•юридические услуги, услуги арбитража, плата за аренду производственных основных фондов, платежи за финансовые услуги и услуги посредников;
•платежи учебным заведениям за подготовку и обучение работников;
•расходы по страхованию производственного имущества предприятий;
•оплата услуг сторонних организаций в области рекламы, маркетинга, здравоохранения, науки;
•оплата научно-исследовательских работ; контроля качества продукции; сторожевой и пожарной охраны и др.
В состав промежуточного потребления включаются также расходы предприятий на улучшение условий труда работников (бани, душевые, прачечные, медицинские учреждения, библиотеки и клубы, спортивные учреждения, функционирующие за счет предприятия). Однако социально-культурные услуги самостоятельных подразделений предприятий (санаториев, профилакториев, домов отдыха, загородных баз, стадионов) не учитываются в составе промежуточного потребления этих предприятий, так как их валовой выпуск относится к сектору некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.
Командировочные расходы включаются в промежуточное потребление за исключением суточных, которые относятся к доходам населения (к фонду оплаты труда).
В состав прочих элементов промежуточного потребления входят все затраты, связанные с продажей, обслуживанием и гарантийным ремонтом товаров; представительские расходы; затраты на содержание научных, медицинских и культурных подразделений предприятий, находящихся на их балансе; расходы по доставке работников предприятия с работы и на работу; расходы по набору рабочей силы.
НЕ входят в состав промежуточного потребления предприятий промышленности:
•все затраты капитального характера (строительство и капитальный ремонт основных фондов; амортизация основных фондов; геологоразведочные и буровые работы, выполняемые за счет средств госбюджета; капитальные затраты на улучшение земли — ирригацию, мелиорацию, химизацию, планировку и т.п.);
•арендная плата за землю;
•приобретение ценных бумаг и бумаг на право собственности;
•продукты и услуги, предоставленные предприятием своим работникам бесплатно или за частичную оплату в виде оплаты труда.
Сельское хозяйство. В состав материальных затрат включаются затраты на:
•семена и посадочный материал;
•корма;
•удобрения и ядохимикаты;
•нефтепродукты, топливо и все виды энергии;
•запасные части и строительные материалы для текущего ремонта основных фондов;
•оплату услуг и работ, выполненных сторонними организациями или своими подразделениями (услуги транспорта и связи; зоотехническое и ветеринарное обслуживание);
•затраты на улучшение земель, мелиорацию и химизацию почвы;
•потери от гибели скота;
•потери сельскохозяйственной продукции при транспортировке и хранении и т.д.
Кроме материальных затрат в состав промежуточного потребления сельского хозяйства входят расходы для обеспечения нормальных условий труда (содержание комнат отдыха, душевых и т.д.), а также затраты, осуществляемые в интересах производства (подъемные, командировки, подготовка кадров, арендная плата и т.п.).
Строительство. В строительстве промежуточное потребление представляет собой сумму стоимости:
•строительных материалов, конструкций и деталей;
•топлива и энергии всех видов;
•материалов, израсходованных на эксплуатацию и ремонт основных фондов;
•аренды строительных машин и механизмов;
•износа малоценного инвентаря и инструмента.
Транспорт. Основные статьи материальных затрат: стоимость топлива, горючего, электроэнергии, смазочных материалов. Наиболее значимыми видами непроизводственных услуг являются услуги страховых компаний, юридические, маркетинговые услуги, услуги вычислительных центров и т. д.
Торговля, заготовки, материально-техническое снабжение. Основными элементами промежуточного потребления являются затраты на:
•топливо и электроэнергию;
•тару и тарные материалы (за вычетом выручки от реализации тары);
•оплату услуг наемного транспорта;
•износ спецодежды;
•оплату сторожевых и пожарных услуг;
•канцелярские и почтовые расходы;
•расходы на рекламу;
•на доработку, подсортировку, упаковку и хранение товаров;
•оплату юридических услуг и услуг вычислительных центров;
•убытки от потерь товаров в пути и при хранении.
Промежуточное потребление отраслей «Информационно-вычислительное обслуживание» и «Операции с недвижимым имуществом» состоит из затрат, связанных с обеспечением хозяйственной деятельности предприятий и организаций этих отраслей. К ним относятся:
•арендная плата;
•расходы на отопление, освещение и уборку помещений;
•оплата услуг наемного транспорта;
•почтово-телеграфные и канцелярские расходы;
•оплата сторожевых и пожарных услуг;
командировки;
•затраты на рекламу и представительские расходы; оплата юридических услуг;
•приобретение необходимой документации, а также картриджей и расходного материала для ЭВМ и т. п.
Промежуточное потребление бюджетных организаций, оказывают бесплатные услуги, определяется на основе отчетов об исполнении cooтветсвующего бюджета. Оно включает в себя следующие статьи расходов:
•почтово-телеграфные, канцелярские и хозяйственные расходы;
•командировки и служебные разъезды;
•приобретение обмундирования и инвентаря;
•приобретение медикаментов и перевязочных средств;
•расходы на питание;
•прочие расходы.
Кроме вышеперечисленных элементов, промежуточное потреблением всех отраслей и секторов экономики включает косвенно измеряемые услуги финансовых посредников и услуги страхования.
3.2.3. Другие показатели
Валовая добавленная стоимость (ВДС) — разность между валовым выпуском (ВВ) и промежуточным потреблением (ПП):
вдс=вв-пп (3.1)
То есть в показателе валовой добавленной стоимости не учитывает стоимость потребленных в процессе производства предметов труда и услуг но учитывается стоимость потребленного в процессе производства основного капитала.
Чистая добавленная стоимость (ЧДС) — разность между валовой добавленной стоимостью (ВДС) и стоимостью потребленного основного капитала (ПОК):
ЧДС=ВДС-ПОК (3.2)
Валовая прибыль институциональной единицы, отрасли или сектора экономики (ВП) — часть валовой добавленной стоимости (ВДС), которая ocтается у производителей после вычета расходов, связанных с оплатой труда наемных работников и чистых налогов на производство и импорт.
Чистая прибыль — валовая прибыль за вычетом потребления основного капитала.
Смешанный доход — аналогичный показатель для некорпоративных предприятий и домашних хозяйств. Этот показатель содержит элемент вознаграждения за неоплачиваемую работу членов домашних хозяйств.
Доходы от собственности — доходы, получаемые или выплачиваемые институциональными единицами в связи с предоставлением в пользование) финансовых и нефинансовых непроизведенных материальных активов (земли, недр и других природных активов).
Сальдо первичных доходов (ПД) — доходы, образующиеся у институциональных единиц-резидентов в результате их непосредственного участия в производстве и предоставления в пользование находящихся в их собственности финансовых и нефинансовых непроизведенных материальных активов.
Сальдо первичных доходов определяется как разность между всеми первичными доходами (доходами от производства и от собственности), полученными институциональными единицами-резидентами и выплаченными ими.
Валовой располагаемый доход (на уровне страны — валовой национальный располагаемый доход ВНРД) — сальдо первичных доходов (ПД), увеличенное на величину полученных текущих трансфертов и уменьшенное на величину доходов, переданных в качестве текущих трансфертов, т.е. доход, который институциональная единица (сектор) может использовать на конечное потребление и сбережение.
3.3. Показатели макроэкономического уровня
3.3.1. Показатели результатов экономической деятельности
Показателем общих результатов процесса производства на макроэкономическом уровне является валовой выпуск товаров и услуг, а показателем конечных результатов производства- валовой внутренний продукт.
Валовой внутренний продукт (ВВП) — стоимость совокупности конечных товаров и услуг, созданных резидентами за определенный период, которая выражена в рыночных иенах конечных покупателей.
Валовая прибыль экономики (ВПЭ) — разность между ВВП и расходами производителей, связанными с оплатой труда наемных работников и чистых налогов на производство и импорт, которая характеризует прибыль (убыток), полученную резидентами от производства.
Валовой национальный доход (ВНД) включает все первичные доходы, полученные резидентами данной страны от участия в процессе производства ВВП своей страны и ВВП других стран (доходы от производства и от собственности). Таким образом, ВНД больше ВВП на сальдо первичных доходов (ПД), полученных резидентами от нерезидентов, и первичных доходов, выплаченных нерезидентам (оплата труда наемных работников, налоги и субсидии на производство, доходы от собственности).
Взаимосвязь показателей валового национального дохода и валового внутреннего продукта может быть представлена следующим образом:
ВНД = ВВП +ПД =ВВП + ОТ + ДС +Н +С (3.3)
где ПД — сальдо первичных доходов, полученных резидентами от нерезидентов и выплаченных нерезидентам;
ОТ — сальдо оплаты труда, полученной резидентами от нерезидентов и выплаченной нерезидентам;
ДС — сальдо доходов от собственности, полученных резидентами от нерезидентов и выплаченных нерезидентам;
Н — сальдо налогов на производство, полученных резидентами от нерезидентов и выплаченных нерезидентам;
С — сальдо субсидий на производство, полученных резидентами от нерезидентов и выплаченных нерезидентам.
Чистый национальный доход (ЧНД) в рыночных ценах получается вычитанием потребленного основного капитала (ПОК) из валового национального дохода (ВИД):
продолжение
--PAGE_BREAK--ЧНД = ВНД-ПОК (3.4)
В результате перераспределения национального дохода образуется валовой национальный располагаемый доход. Валовой национальный располагаемый доход ВНРД в рыночных ценах представляет собой сумму валового национального дохода и сальдо текущих трансфертов, полученных от нерезидентов и переданных им, то есть дарений, пожертвований, гуманитарной помощи.
Валовой национальный располагаемый доход равен сумме ВВП в рыночных ценах, сальдо первичных доходов и текущих трансфертов, полученных от «остального мира» и переданных ему (т.е. налогов на производство и импорт, субсидий, оплаты труда, доходов от собственности и текущих трансфертов):
ВНРД = ВВП + ПД +ТТ (3.5)
где: ТТ — сальдо текущих трансфертов.
Чистый национальный располагаемый доход (ЧНРД) равен разнице между валовым национальным располагаемым доходом и потребленным основным капиталом:
ЧНРД = ВНРД — ПОК (3.6)
Чистый национальный располагаемый доход характеризует сумму доходов, которую резиденты страны могут использовать либо для конечных потребительских расходов, либо для сбережения.
Конечные потребительские расходы включают:
•расходы на приобретение товаров и услуг домашними хозяйствами;
•конечные потребительские расходы государственных учреждений и негосударственных некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.
Сбережение представляет собой часть располагаемого дохода, не израсходованную на конечное потребление товаров и услуг. Различают валовое и чистое сбережения.
Валовое национальное сбережение (ВНС) рассчитывается как разность между валовым национальным располагаемым доходом и расходами на конечное потребление.
Чистое национальное сбережение (ЧНС) определяется как разность между валовым национальным сбережением (ВНС) и потребленным основным капиталом (ПОК):
ЧНС-ВНС-ПОК (3.7)
Сбережение служит основным источником накопления.
Валовое накопление показывает чистое приобретение (то есть приобретение за вычетом выбытия) резидентами товаров и услуг, произведенных или поступивших по импорту в текущем периоде, но не потребленных в нем.
Валовое накопление (ВН) как элемент валового внутреннего продукта (ВВП) включает в себя:
1) валовое накопление основного капитала (ВНОК) — представляет собой вложение резидентами средств в объекты основного капитала для создания нового дохода в будущем путем использования их в производстве. Валовое накопление основного капитала состоит из следующих элементов:
•затраты на приобретение основных, за вычетом стоимости выбывших основных, фондов;
•затраты на улучшение непроизведенных материальных активов;
•расходы в связи с передачей права собственности на непроизведенные активы.
2) изменение запасов материальных оборотных средств (МОС) -включает в себя изменение производственных запасов, незавершенного производства, запасов готовой продукции и товаров для перепродажи.
3) чистое приобретение ценностей (ЧПЦ). Чистое приобретение ценностей — стоимость покупок ценностей, приобретаемых как средство сохранения стоимости за вычетом их продаж.
Ценности — это предметы, обладающие способностью сохранять стоимость в течение длительного периода (драгоценные металлы и камни, ювелирные изделия, антиквариат и т.п.).
Валовое накопление ВН может быть определено как сумма трех элементов: валового накопления основного капитала (ВНОК), изменения запасов материальных оборотных средств (МОС) и чистого приобретения ценностей (ЧПЦ):
ВН = ВНОК + МОС + ЧПЦ (3.8)
Накопление может быть исчислено и на чистой основе. Чистое накопление (ЧН) — это валовое накопление за вычетом потребления основного капитала.
ЧН=ВН-ПОК (3.9)
В результате использования сбережений на капитальные вложения (то есть на прирост основного капитала и товарно-материальных ценностей), перераспределения капитальных активов путем капитальных трансфертов и покупок земли и других непроизведенных активов формируется показатель «чистое кредитование / чистое заимствование».
Этот показатель отражает способность нации к финансированию или потребность нации в финансировании «остальным миром» операций внутри страны.
Взаимосвязь основных макроэкономических показателей, характеризующих результаты экономической деятельности на разных стадиях воспроизведенного цикла, может быть представлена следующим образом:
Валовой внутренний продукт + Первичные доходы, полученные от «остального мира» — Первичные доходы, переданные «остальному миру» =
= Валовой национальный доход;
Валовой национальный доход + Текущие трансферты, полученные от «остального мира» — Текущие трансферты, переданные «остальному миру» =
= Валовой национальный располагаемый доход;
Валовой национальный располагаемый доход- Конечное потребление =
= Валовое сбережение;
Валовое сбережение + Капитальные трансферты, полученные от «остального
мира» — Капитальные трансферты, переданные «остальному миру» =
= Изменение в валовой стоимости собственного капитала в результате
сбережений и капитальных трансфертов;
Изменение в валовой стоимости собственного капитала — Валовое накопление — Чистое приобретение непроизведенных нефинансовых активов =
= Чистое кредитование (+) или заимствование (-), включая статистическое расхождение.
3.3.2. Показатели национального богатства
Система показателей, характеризующих результаты воспроизводства на макроуровне, включает в себя не только показатели, отражающие результаты экономической деятельности данного периода, но и показатели накопленных результатов экономической деятельности в предыдущие периоды, т.е. показатели национального богатства.
Национальное богатство — совокупность накопленных в стране нефинансовых и чистых финансовых активов по состоянию на определенный момент времени. Расчеты национального богатства стране производятся по состоянию на начало и конец года.
Чистая стоимость финансовых активов определяется как разность между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств хозяйствующих субъектов данной страны (резидентов). Национальное богатство, или национальный капитал, страны образуется из совокупности собственных капиталов секторов экономики.
Классификация активов, включаемых в состав национального богатства, схематично отражена на рис. 1.
Рассмотрим состав национального богатства более подробно.
I. Нефинансовые активы — это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения.
1. Произведенные активы — создаются в результате производственных процессов:
1.1. Материальные активы:
•основные фонды — произведенные активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания услуг и функционирующие в течение длительного времени (не менее одного года): здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства и т.д.;
•запасы материальных оборотных средств — товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи и использования в производстве в более поздний период (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция и товары, приобретенные для перепродажи). В их состав включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары. Они потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных товаров и услуг;
•ценности — дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и, как правило, не используются в процессе производства или для потребления;
•потребительские товары длительного пользования — накопленное населением домашнее имущество: одежда, обувь, мебель, посуда, автомобили, бытовая техника и т.д.
1.2. Нематериальные активы:
•затраты на разведку полезных ископаемых;
•программное обеспечение;
•крупные расходы на покупку, разработку или расширение компьютерных баз данных, которые предполагается использовать более года;
•произведения развлекательного жанра, литературы и искусства;
•прочие нематериальные активы.
2. Непроизведенные активы — не являются результатом производственного процесса:
2.1. Материальные активы:
•земля;
•богатства недр — разведанные запасы полезных ископаемых, эксплуатация которых технически возможна и экономически целесообразна;
•невыращиваемые биологические ресурсы — продуктивные растения и животные, естественный рост и возобновление которых прямо не контролируются институциональными единицами, но которые могут использоваться для экономических целей (леса, рыба, обитающая в естественных водоемах и специально разводимая и т.д.);
•водные ресурсы
2.2. Нематериальные активы:
•патенты, авторские права, лицензии;
•договоры об аренде;
•гудвилл — условная стоимость деловых связей фирмы — денежная оценка нематериальных активов компании: фирменный знак, имидж, наличие устойчивой клиентуры и др.
•прочие нематериальные активы.
II. Финансовые активы — это активы, большинству из которых противостоят финансовые обязательства со стороны другой институциональной единицы. К финансовым активам относят:
1 Монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ)
Монетарное золото — золото, которое хранится в качестве финансово-о актива или международного резерва у кредитно-денежных учреждений. Оно не включает золото, предназначенное для промышленного использования и золото, относящееся по методологии СНС к ценностям.
Специальные права заимствования — это международные резервные активы Международного валютного фонда, держателями которых являются центральные банки стран-членов МВФ. Они представляют собой право на получение других резервных активов (иностранной валюты).
2.Наличные деньги и депозиты
Наличные деньги состоят из банкнот и монет, находящихся в обращении и используемых как средство платежа. Исключение составляют памятные монеты, фактически не находящиеся в обращении.
Депозитами на текущих счетах являются те депозиты, которые немедленно по их номинальной стоимости можно превратить в валюту страны без каких-либо ограничений. К ним относятся переводимые чеки, платежные поручения банка и др.
К прочим депозитам относятся депозиты, которые не могут быть использованы сразу без ограничений или без предварительного обращения их в банкноты и монеты или переводимые депозиты.
3.Ценные бумаги, кроме акций, — это денежные документы, удостоверяющие выраженные в них и реализуемые посредством предъявления или передачи имущественные права владельца по отношению к выпускающему их лицу. Разные виды ценных бумаг можно разделить на две категории: акции и долговые обязательства. В СНС акции и долговые обязательства рассматриваются как различные категории финансовых активов.
Депозитный сертификат — долговое обязательство, представляющее собой письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение депонированной суммы и начисленных процентов.
Приватизационные чеки (ваучеры) — это условные ценные бумаги, которые удостоверяют безвозмездную передачу права собственности на часть государственного имущества домашним хозяйствам. Они имеют рыночную стоимость и обращаются на рынке ценных бумаг.
4.Займы — это финансовые активы, которые образуются, когда кредиторы предоставляют средства непосредственно должникам; как правило, это подтверждается документами, не подлежащими передаче. К этой категории относятся все займы и авансы (за исключением торгового кредита и авансов к получению или платежу), которые предоставляются предпринимателям. В эту категорию включаются потребительский кредит за покупки в рассрочку, ссуды на финансирование коммерческого кредита, соглашения о финансовом лизинге, т.е. о предоставлении кредита на покупку основного капитала.
5. Акции и другие виды долевого участия в капитале
Акция — это ценная бумага, которая является свидетельством о внесении определенной доли в уставный фонд и дающая право на получение части прибыли в виде дивиденда. По экономической природе акция не является долговым обязательством. Акционерное общество не несет обязанности их выкупа у владельцев. Приобретая акции, инвестор как бы передает свои средства в «вечное» пользование акционерного общества, т. е. до его банкротства или расформирования. Однако в СНС «по договоренности» акция рассматривается как долговое обязательство.
6.Страховые технические резервы
7.Прочие счета дебиторов и кредиторов.
3.3.3. Валовой региональный продукт
Система показателей результатов экономической деятельности на уровне экономики страны в целом должна быть дополнена системой показателей, характеризующих результаты экономической деятельности на уровне регионов.
Логическим продолжением СНС для регионального уровня является система региональных счетов (СРС), методологические принципы построения которой были разработаны нобелевским лауреатом Р. Стоуном в 50-х годах XX века. В настоящее время региональные счета строятся во многих странах мира. В России сделаны пока только первые шаги по созданию СРС в субъектах Федерации: разрабатываются счет производства и отдельные элементы ряда других счетов.
Центральное положение в СНС занимает показатель валовой внутренний продукт, а в СРС — его региональный аналог — валовой региональный продукт (ВРП). Без них невозможно построение важнейших национальных (региональных) счетов). ВВП применяется во всех странах с рыночной и переходной экономикой в макроэкономическом анализе и экономической политике как главный индикатор. Роль ВРП еще не столь авторитетна, однако и он применяется все шире как инструмент региональной политики.
Валовой региональный продукт ВРП — показатель, характеризующий результаты производства товаров и услуг в регионе в соответствии с принципами СНС, рассчитывается как разность между выпуском товаров и услуг и промежуточным потреблением.
ВРП не включает (или включает частично) результаты видов деятельности, направленных на выполнение общенациональных функций и не имеющих строгой территориальной привязки (центральное управление, оборона, денежная система, внешняя торговля и т.д.). В результате этого суммарный ВРП заметно меньше ВВП: например, за наблюдаемые 1994—2000 гг. его величина, по расчетам Росстата, колебалась в диапазоне от 86 до 91%.
Проблема состоит не только в том, что ВРП не учитывает некоторую часть деятельности, реально осуществляемой на территории региона и поэтому отражающейся в других региональных показателях (занятости, доходах населения, потребительских расходах, использовании земель и т.д.). Главное, что нераспределяемая часть ВРП колеблется во времени и неодинакова по различным регионам России. Естественно, что услуги и затраты центрального управления и международной деятельности в большей мере осуществляются в Москве, а деятельность армии затрагивает места дислокации воинских частей, то есть, прежде всего, провинцию.
Таким образом, валовой внутренний продукт ВВП не может быть исчислен как сумма валовых региональных продуктов ВРП по всем субъектам РФ.
Росстат ведет официальные расчеты ВРП в текущих ценах с 1994 г. по 79 субъектам Федерации, а с 1999 г. — по 88 субъектам. ВРП определяется по производственному методу как сумма произведенной валовой добавленной стоимости по всем отраслям национальной экономики. Расчеты ВРП в сопоставимых ценах выполняются Росстатом только с 1997 г.
При межрегиональных сопоставлениях ВРП (так же как и при международных сопоставлениях ВВП) необходимо учитывать региональные различия цен на товары и услуги.
Фактическое конечное потребление — показатель, характеризующий результаты экономической деятельности региона на стадии конечного использования ВВП. С помощью данного показателя определяют потребление домашними хозяйствами товаров и услуг за счет собственных доходов и за счет трансфертов в натуральной форме, получаемых от государственных учреждений и негосударственных некоммерческих организаций (индивидуальных услуг здравоохранения, образования, культуры и т.п.). Фактическое конечное потребление характеризует уровень благосостояния населения региона.
Контрольные вопросы
1. Назовите три уровня экономических показателей.
2. Дайте характеристику валового выпуска.
3. Охарактеризуйте категории продуктов по степени готовности.
4. Что не входит в состав валового выпуска?
5. Как определяется валовой выпуск экономики?
6. Назовите особенности расчета валового выпуска промышленных предприятий.
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--•оплата труда (наемных работников);
•налоги на производство, продукты и импорт (государственные учреждения);
•прибыль и смешанные доходы (предприятия, домашние хозяйства);
2) доходы от собственности, т.е. доходы от предоставления в пользование финансовых и нефинансовых активов, в том числе земли, полезных ископаемых и других нефинансовых непроизведенных, а также патентов, лицензий и пр.:
•проценты, дивиденды;
•реинвестированные поступления от прямых иностранных инвестиций;
•рента.
Схема сводного (консолидированного) счета образования доходов:
Таблица 5.2
Сводный (консолидированный) счет образования доходов
Рассмотрим методологию расчета показателей консолидированного счета образования доходов.
I. Раздел «Ресурсы»
Основной показатель ресурсной части этого счета — валовой внутренний продукт в рыночных ценах — перенесен из раздела «использование» счета производства. Валовой внутренний продукт в совокупности с объемом субсидий рассматривается как источник формирования доходов.
Cyбсидии — это текущие трансферты (текущие некомпенсируемые выплаты), которые государство предоставляет хозяйственным единицам-резидентам, производящим или импортирующим продукты и рыночные услуги, для оказания влияния на их цены или доходы и создания тем самым условий для проведения определенной экономической или социальной политики.
Субсидии делятся на две группы:
1) Субсидии на производство включают субсидии на продукты и другие субсидии на производство:
а) субсидии на продукты — это субсидии, выплачиваемые на единицу произведенного товара или услуг. Они предоставляются пропорционально количеству или стоимости продуктов и услуг, произведенных, проданных на внутреннем рынке или экспортированных производящей единицей-резидентом.
б) другие субсидии на производство — субсидии, которые предприятия получают от органов государственного управления в связи с использованием факторов производства. Они включают:
-субсидии, выплачиваемые в связи с использованием производителями труда особого контингента — инвалидов, подростков, безработных;
-субсидии, выплачиваемые для стимулирования использования определенных видов сырья, энергии;
-субсидии для стимулирования уменьшения загрязнения окружающей
среды, например, на покрытие расходов по дополнительной обработке отходов производства и т. п.
2) Субсидии на импорт включают субсидии по импортируемым продуктам, выплачиваемые до поступления этих продуктов в свободное обращение на экономической территории страны.
Схематично виды субсидий изображены на рис. 3.
II. Раздел «Использование»
К показателям использования ресурсов относятся: оплата труда, косвенные налоги и валовая прибыль.
Оплата труда включает в себя два основных элемента:
1)заработную плату (в денежной и натуральной форме);
2)отчисления работодателей в фонды социального страхования.
Заработная плата в денежной форме включает в себя следующие составляющие:
•заработная плата, начисленная за выполненную работу (проработанное время) по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным окладам;
•выплаты стимулирующего характера (премии и вознаграждения за производственные достижения, выслугу лет, стаж работы и т.д.; надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде);
выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда (выплаты за работу в особых условиях; доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, оплату за работу в выходные и праздничные дни);
•оплату за непроработанное время в соответствии с законодательством (оплата ежегодных и дополнительных отпусков);
•регулярные дополнительные надбавки (например, надбавки для оплаты жилья, транспортных расходов, связанных с поездками на работу и с работы и др.);
•вознаграждения за открытия, изобретения и рационализаторские
предложения и др. Заработная плата в натуральной форме включает в себя следующие элементы:
•стоимость продукции, производимой на предприятии и выдаваемой
в порядке натуральной оплаты;
•плату за содержание детей в дошкольных учреждениях;
•оплату путевок на отдых, абонементы в группы здоровья, стоимость бесплатно выдаваемых работникам акций;
•стоимость предоставляемых бесплатно или по сниженным ценам продуктов питания, одежды и т.д.
Налоги в счете образования доходов подразделяются соответственно субсидиям на налоги на продукты, на производство и импорт (рис. 4).
Налоги на производство включают все налоги и пошлины, которые относятся к производственной деятельности: налоги на продукты и другие налоги на производство.
Налоги на продукты взимаются пропорционально количеству или стоимости продуктов или услуг, производимых или продаваемых единицей-Резидентом.
Другие налоги на производство состоят из платежей, величина которых не зависит от стоимости производимых продуктов и услуг.
Налоги на импорт в счете образования доходов в части использования отражаются без вычета субсидий на импорт. Они определяются как сумма чистых налогов на импорт (из счета производства) и субсидий на импорт (из ресурсной части счета образования доходов).
III. Балансирующая статья счета
Балансирующей статьей счета образования доходов является валовая прибыль экономики (ВПЭ). Ее величина определяется путем вычитания из валового внутреннего продукта в рыночных ценах оплаты труда наемных работников, а также чистых налогов на производство и импорт (налоги на производство и импорт) за вычетом субсидий на производство и импорт:
ВПЭ = ВВП -ОТ- (НПИ — СПИ), (5.3)
ВПЭ — валовая прибыль экономики;
ВВП — валовой внутренний продукт в рыночных ценах;
ОТ — оплата труда наемных работников;
НПИ — налоги на производство и импорт;
СПИ — субсидии на производство и импорт.
Смешанный доход — это разновидность доходов, в которых сочетаются элементы оплаты труда и прибыли. Этот показатель характерен для предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам (семейным предприятиям), потому что в условиях ведения домашнего хозяйства доход предприятия час-го не может быть отделен от дохода владельца или предпринимателя.
Потребление основного капитала представляет собой часть стоимости основных фондов, потребленной в данном периоде в результате нормального износа, предсказуемого морального износа и потерь, от которых возможно страхование.
Потребление основных фондов определяется как сумма износа (амортизации) и недоамортизированной стоимости основных фондов.
Недоамортизированная стоимость ликвидированных основных фондов представляет собой остаточную стоимость выбывших основных фондов за вычетом стоимости полученного лома и других материальных ценностей (с учетом затрат на ликвидацию основных фондов).
5.3. Счет распределения первичных доходов
Счет распределения первичных доходов показывает, как первичные доходы распределяются среди их получателей.
В этом счете отражается получение следующих видов доходов:
l доходов по труду — наемными работниками;
l смешанных доходов — домашними хозяйствами от предпринимательской деятельности;
l налогов на производство и импорт — органами государственного управления;
l прибыли — нефинансовыми предприятиями и финансовыми учреждениями.
Счет распределения первичных доходов составляется для секторов и экономики в целом. Схема сводного (консолидированного) счета распределения первичных доходов приведена в табл. 5.3.
И в разделе «Ресурсы», и в разделе «Использование» счета распределения первичных доходов на уровне экономики в целом находят отражение только первичные доходы, полученные от «остального мира» и переданные «остальному миру».
Таблица 5.3
Сводный (консолидированный) счет распределения первичных доходов
I. Раздел «Ресурсы»
В ресурсную часть данного счета из предыдущего счета переносится его балансирующая статья «Валовая прибыль и валовой смешанный доход» для соответствующих секторов.
Доходы от собственности, полученные от сектора «остальной мир», включают:
•поступления процентов по кредитам, предоставленным Правительством России правительствам иностранных государств, Внешэкономбанком России иностранным банкам, и по коммерческим кредитам, предоставленным внешнеэкономическими объединениями иностранным фирмам;
•дивиденды и другие доходы, выплаченные другими странами резидентам России за участие в акционерном капитале;
•чистую ренту за использование земли в России (например, арендуемую иностранными посольствами);
•плату за разработку в России запасов полезных ископаемых, лесных и рыболовных угодий.
II. Раздел «Использование»
В разделе «Использование» показывают доходы от собственности, выплаченные соответствующими секторами: дивиденды по акциям, проценты по вкладам, займам и кредитам, рента за пользование землей, плата за разработку запасов полезных ископаемых, лесных и рыбных угодий и др.
III. Балансирующая статья счета
Балансирующая статья сводного счета распределения первичных доходов — валовой национальный доход:
ВНД=ВВП+ПД, (5.4)
ВНД — валовой национальный доход;
ПД — сальдо первичных доходов, полученных от «остального мира» и переданных «остальному миру».
5.4. Счет вторичного распределения (перераспределения) доходов
Счет вторичного распределения доходов отражает перераспредели-, тельные операции. Он показывает, как сальдо первичных доходов изменяется под влиянием различных трансфертов, как происходит перераспределение доходов в соответствии с социально-экономической политикой государства.
Счет вторичного распределения доходов составляется для секторов и на уровне экономики в целом. Счет имеет важное значение для отдельных секторов и очень незначительное-для экономики в целом.
Принципиальная схема счета вторичного распределения (перераспределения) доходов выглядит следующим образом (табл. 5.4).
Таблица 5.4
Счет вторичного распределения (перераспределения) доходов
I. Раздел «Ресурсы»
В ресурсах счета показаны сальдо первичных доходов и полученные текущие трансферты. Сальдо первичных доходов переносится из предыдущего счета распределения первичных доходов (см. табл. 5.3).
Трансферт определяется как операция, в которой одна институциональная единица предоставляет товар, услугу или актив другой институциональной единице без получения от последней какого-либо товара взамен в качестве эквивалента. Трансферт в денежной форме — это выплата наличных денег или переводимого вклада одной единицей другой без получения какого-либо эквивалента. Трансферт в натуральной форме — передача собственности на товар или актив, кроме наличных денег, или предоставление услуги также без получения какого-либо эквивалента. Трансферты делятся на:
1)текущие трансферты — операции, которые осуществляются более или менее регулярно и связаны с уменьшением или увеличением текущих доходов хозяйствующих единиц: текущие налоги на доходы и имущество, страховые премии и страховые возмещения, добровольные взносы, подарки, гуманитарная помощь, штрафы, пени и др.
2)капитальные трансферты — связаны с передачей капитала или сбережений от одной единице к другой с целью финансирования: субсидии на капитальные вложения из бюджета, капитальные налоги, списание долгов институциональным единицам и др.
Текущие трансферты, полученные от сектора «остальной мир», включают:
•текущие налоги на доходы и имущество охватывают все обязательные регулярные платежи, которыми государство облагает доходы и имущество хозяйственных единиц. Такие налоги могут выплачиваться и нерезидентами или в малой степени государственными единицами или некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства;
•отчисления на социальное страхование — состоят из выплат, производимых нанимателями, наемными работниками, самозанятыми и незанятыми лицами в программы социального страхования;
•социальные пособия — охватывают все текущие трансферты, денежные или натуральные, поступающие домашним хозяйствам от хозяйственных единиц других секторов и от «остального мира», в следующих случаях: болезнь, старость, производственная травма, профессиональное заболевание, рождение и воспитание детей, безработица, ущерб в результате военных действий, политических событий и стихийных бедствий, профессиональная подготовка взрослых лиц, обеспечение жильем и условиями для отдыха. Пособия по социальному обеспечению включают все виды получаемых населением пенсий и пособий из государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования;
•другие текущие трансферты состоят из всех текущих трансфертов, за исключением вышеперечисленных. Они включают множество разных видов трансфертов, служащих совершенно различным целям. К самым важным из них можно отнести добровольные взносы и благотворительность; страховые премии и возмещения, не связанные со страхованием жизни; штрафы и пени за нарушения условий договоров, кон•фактов, правил; стипендии, оплату учебных отпусков; денежные пepeводы и подарки домашним хозяйствам-резидентам от нерезидентов.
II. Раздел «Использование»
Текущие трансферты, переданные сектору «остальной мир», включают те же виды платежей, что были перечислены ранее, они лишь имен обратное направление.
III. Балансирующая статья счета
Валовой национальный располагаемый доход — балансирующая статья счета распределения доходов и исчисляется как разность между всеми полученными доходами (всего ресурсов) и переданными доходами (отраженными в разделе «использование» счета). Он отражает возможности удовлетворения потребностей и сбережений, сформировавшихся в результате труда данного года.
ВНРД связан с ВНД следующим соотношением:
ВНРД = ВНД + ТТ - (5.5)1
где BНРД — валовой национальный располагаемый доход;
ВНД — валовой национальный доход;
ТТ — сальдо текущих трансфертов, полученных от «остального мира) и переданных «остальному миру».
5.5. Счет использования доходов (счет использования располагаемого дохода)
Располагаемый доход может быть использован либо для конечного потребления, либо для сбережения.
Под конечным потреблением понимаются расходы институциональных единиц на товары и услуги для удовлетворения текущих индивидуальных и коллективных потребностей людей.
Сбережения подразумевают вложение полученных доходов в капитальное строительство, приобретение основных фондов, нематериальных активов и ценностей (ювелирных изделий, антиквариата и т.п.) в качестве способа защиты от инфляции.
Сводный (консолидированный) счет использования располагаемого дохода показывает, как валовой национальный располагаемый доход используется на конечное потребление и валовое сбережение.
Таблица 5.5
Счет использования национального располагаемого дохода
продолжение
--PAGE_BREAK--I.Раздел «Ресурсы»
Валовой располагаемый доход в «Ресурсы» переносится из предыдущего счета вторичного распределения доходов.
II. Раздел «Использование»
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств включают:
1)покупки новых товаров кратковременного и длительного пользования;
2)стоимость продуктов, произведенных домашними хозяйствами для собственного потребления;
3)стоимость продуктов и услуг, поступивших в натуральной форме в качестве оплаты труда;
4)покупки рыночных потребительских услуг, включающих:
•квартирную плату и оплату коммунальных платежей (за центральное отопление, воду, канализацию, газ, электроэнергию для освещения и бытовых нужд и др.);
•оплату бытовых услуг (бани, прачечные, парикмахерские, фотографии, прокатные пункты, справочные бюро, конторы по обмену жилой площади и др.); покупку путевок в санатории, дома отдыха, пансионаты и т. д.;
•оплату услуг транспорта и связи;
•платежи за услуги платных медицинских учреждений;
• плату за обучение в вузах, на курсах, занятия в кружках и т.п.;
•оплату финансовых, юридических и прочих услуг;
•расходы на приобретение билетов в кино, театры, музеи, планетарии, зоопарки и другие культурно-просветительные учреждения; приобретение билетов на спортивные мероприятия (стадионы, бассейны и т. п.);
•оплату услуг по сдаче внаем жилья, машин, оборудования, транспортных средств;
•платежи за проживание в гостиницах и др.;
•стоимость услуг домашней прислуги;
5)стоимость бесплатных (или по сниженным ценам) услуг социально-культурного характера, предоставляемых работникам и членам их семей самостоятельными подразделениями предприятий и организаций, которые могут быть обособлены в качестве единиц классификации (например, услуг ведомственных больниц, стадионов, клубов, домов отдыха и т. п.);
6)социальные пособия, предоставленные в натуральной форме государственными учреждениями и общественными организациями как в рамкам существующих программ социального страхования и обеспечения, так и по! мимо них;
7)подарки, полученные домашними хозяйствами из-за рубежа, за минусом подарков, посланных домашними хозяйствами за рубеж;
8)сальдо покупок домашними хозяйствами антикварных изделий и по-держанных потребительских товаров длительного пользования.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств не включают:
1)покупки домов, квартир (включаются в валовое накопление основных фондов);
2)покупки товаров и другие расходы для производственных целей (oтносятся к промежуточному потреблению):
•покупки строительных материалов, семян, кормов, инструментов, инвентаря, спецодежды и т. п.;
•оплату ветеринарных, юридических услуг, услуг по страхованию скота, хозяйственных построек и машин;
•плату за аренду хозяйственных помещений, машин, оборудования, инвентаря;
•расходы владельцев домов и квартир на текущий ремонт, включая покупки материалов для ремонта, на установку системы сигнализации для охраны (однако аналогичные расходы квартиросъемщиков включаются в конечное потребление);
3)расходы предприятий на содержание медпунктов, душевых, спортивных залов и другие, связанные с созданием нормальных условий труда (относятся к промежуточному потреблению);
4) услуги членов домашних хозяйств по приготовлению пищи, уборке жилищ.
Расходы на конечное потребление государственных учреждений — это текущие расходы (включая потребление основного капитала) государственных учреждений, оказывающих бесплатные услуги населению, а также учреждений управления, финансов и науки.
Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, определяются также в размере их текущих затрат (включая потребление основного капитала).
Нефинансовые предприятия и финансовые учреждения не производят расходов на конечное потребление.
III. Балансирующая статья счета
Балансирующей статьей счета использования национального располагаемого дохода является показатель валового национального сбережения. Валовое национальное сбережение представляет собой разницу между валовым национальным располагаемым доходом и конечным национальным потреблением:
ВНС = ВНРД -КНП (5.6)
Контрольные вопросы
1.Для каких уровней можно построить счет производства?
2.Что составляет ресурсную часть счета производства?
3.Какие показатели находятся в использовании счета производства?
4.Что такое «валовая добавленная стоимость»?
5.В чем заключается различие показателей «валовая добавленная стоимость» и «добавленная стоимость»?
6.Какие счета относятся к счетам доходов?
7.Что отражается в счете образования доходов?
8.Что входит в понятие «доходы от собственности»?
9.Что такое «субсидии»?
10.На какие группы делятся субсидии?
11.Какие субсидии включают субсидии на производство?
12.В чем заключается сущность субсидий на импорт и субсидий на экспорт?
13.Какие формы оплаты труда существуют?
14.Какие виды налогов Вы знаете?
15.Что включает в себя смешанный доход?
16.Что понимается под потреблением основного капитала?
17.Что отражает счет распределения первичных доходов?
18.Что такое «проценты»?
19.Что показывает счет вторичного распределения доходов?
20.На какие виды разделяются трансферты?
21.Что такое «социальные пособия»?
22.Что отражается в счете использования доходов?
Лекция 6. СЧЕТА НАКОПЛЕНИЯ
6.1.Счет операций с капиталом (счет капитальных затрат)
6.2.Финансовый счет
6.3.Остальные счета накопления (счета прочих изменений в активах)
Выше было рассмотрено пять счетов, которые составляются для каждого из пяти секторов и экономики в целом. Они называются текущими. В них регистрируются экономические операции, завершаемые в течение отчетного периода. В следующей группе счетов отражаются операции, относящиеся к приобретению, использованию и выбытию объектов, которые продолжают функционировать и в последующие периоды. Такие объекты рассматриваются как активы.
Счета, относящиеся к активам, называются счетами накопления. Они составляются для каждого сектора и экономики в целом. К счетам накопления относятся три счета: счет операций с капиталом (или счет капитальных затрат), финансовый счет и счета прочих изменений в активах.
6.1. Счет операций с капиталом (счет капитальных затрат)
Счет операций с капиталом предназначен, с одной стороны, для систематизации данных об источниках финансирования капитальных вложений, а с другой — для выявления направлений капитальных вложений.
В этом счете отражаются стоимость нефинансовых активов, приобретаемых институционными единицами-резидентами, и их выбытие, показывается изменение чистой стоимости собственного капитала за счет сбережения и трансфертов. Состав нефинансовых активов схематично изображен на рис. 5.
Схема счета операций с капиталом выглядит следующим образом (табл. 6.1).
I. Раздел «Ресурсы»
Основным показателем в этом разделе счета является валовое национальное сбережение (для секторов — сбережение), он переносится из счета использования доходов. Этот показатель отражает ту часть располагаемых походов, которая остается после расходов на конечное потребление.
Таблица 6.1
Сводный (консолидированный) счет операций с капиталом (счет капитальных затрат)
Использование
Ресурсы
3. Валовое накопление основных фондов
4. Изменение запасов материальных оборотных средств
5. Чистое приобретение ценностей
6. Чистое приобретение земли и материальных активов
7. Капитальные трансферты, уплаченные сектору «остальной мир»
8. Чистые кредиты (+) или чистые долги (-) нации
1. Валовое национальное сбережение
2. Капитальные трансферты, полученные от сектора «остальной мир»
Всего (п.З + п.4 + п. 5 + п.6 + п.7 + п.8)
Всего (п. 1 +п.2)
Капитальные трансферты, полученные от сектора «остальной мир» складываются из капитала или сбережений нерезидентов (например, субсидии на строительство зданий для международных организаций и других объектов, а также безвозмездные поступления и подарки капитального характера, т.е. относящиеся к основным фондам, поступления налогов на капитал, наследство и пожертвования от нерезидентов и др.).
Под капитальным трансфертом понимается безвозмездная передача или получение активов капитального характера. Они включают:
1) Субсидии на капитальные вложения — безвозмездные, носящие нерегулярный, единовременный характер трансферты от государства или других стран на цели финансирования валового накопления основных фондов.
К субсидиям на капитальные вложения относятся:
l финансирование из государственного бюджета;
l капитальные вложения в народное хозяйство;
l расходы на формирование основного стада рабочего и продуктивного
l скота и погашение ссуд банка на эти цели;
l расходы на капитальный ремонт;
l расходы на приобретение оборудования для государственных бюджетных организаций.
2) Налоги на капитал — обязательные нерегулярные платежи, взымаемые государственными учреждениями с капитала или имущества хозяйствующих единиц. Налоги на капитал включают:
•нерегулярные налоги на капитал или имущество (с момента их введения);
•налоги и пошлины на наследство и налоги на подарки, относящиеся к основным фондам.
3) Другие капитальные трансферты — трансферты, кроме субсидий для капитальных вложений и налогов на капитал, посредством которых перераспределяются между различными секторами или странами не доходы, а сбережения или имущество. Другие капитальные трансферты включают:
• платежи на покрытие убытков, накопившихся за несколько лет, чрезвычайных убытков по причинам, не зависящим от предприятия (например, в результате изменения в ценообразовании);
• наследство и пожертвования;
• выплаты владельцам стоимости основных фондов, уничтоженных, поврежденных в результате военных действий, политических событий или стихийных бедствий;
• списание долгов между институциональными единицами, принадлежащими к разным секторам (например, списание государством долгов колхозов).
II. Раздел «Использование»
Основным показателем, характеризующим использование в счете капитальных затрат, является валовое накопление основного капитала основных фондов), которое включает:
•новые объекты длительного пользования, купленные экономической единицей или произведенные хозяйственным способом (здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства);
•затраты на создание и приобретение программного обеспечения ЭВМ?
•изменения в приросте поголовья скота (племенного и рабочего);
•затраты на буровые и геологоразведочные работы;
•затраты капитального характера, произведенные для улучшения земли и подготовки ее к использованию;
•издержки в связи с передачей права собственности на землю, основные фонды, лесные участки и нематериальные активы;
•импорт основных фондов.
Чистое приобретение ценностей учитывается за вычетом их продаж. Поэтому на уровне экономики страны покупки и продажи существующих ценностей должны погашать друг друга, а сальдо покупок ценностей должно включать чистые приобретения вновь производимых или импортированных ценных предметов.
Чистое приобретение земли и нематериальных активов представяет собой сальдо покупок и продаж земли и нематериальных активов. Покупки и продажи земли в России имеют место только между резидентами. Если же в такой операции участвуют нерезиденты, то они рассматриваются как условные резиденты.
Сальдо покупок нематериальных активов представляет собой разницу между покупками и продажами нематериальных активов, например патентов, торговых знаков, авторских прав: приобретение оценивается по ценам покупателя, выбытие — по фактическим или расчетным ценам продавца.
Капитальные трансферты, переданные сектору «остальной мир», включают:
•безвозмездную передачу другим странам основных фондов;
•уплату налогов на капитал;
•выплату компенсаций за повреждение имущества других стран;
•списание накопившейся задолженности.
Капитальные трансферты могут производиться в натуральной или денежной форме.
Капитальные трансферты в натуральной форме состоят из передачи права собственности на актив, кроме запасов материальных оборотных средств.
Капитальные трансферты в денежной форме связаны с приобретением или выбытием активов, кроме запасов материальных оборотных средств. Капитальные трансферты обычно являются крупными и нерегулярными, связаны с приобретением или выбытием активов у участников операции.
III. Балансирующая статья счета
Балансирующая статья счета операций с капиталом — чистые кредиты нации или чистые долги (заимствование) нации.
Эта статья показывает превышение (+) или чистый недостаток (-) источников финансирования по сравнению с расходами на чистое приобретение нефинансовых активов.
Определяется как разница между валовыми сбережениями, с одной стороны, и валовым накоплением и чистыми покупками земли и нематериальных активов — с другой, плюс сальдо капитальных трансфертов остального мира:
ВС-(ВН+ЧПз+ЧПна)+КТом (6.1)
где ВС — валовое сбережение;
ВН — валовое накопление;
Чпз — чистое приобретение земли;
Чпна — чистое приобретение нематериальных активов;
Ктом — сальдо капитальных трансфертов, полученных от «остального мира».
Это важный показатель результатов функционирования экономики. На уровне экономики страны в целом чистое кредитование (+) или чистое заимствование (-) показывает чистое количество ресурсов, которое государство предоставляет в распоряжение сектора «остальной мир» или которое «остальной мир» предоставляет государству.
Таким образом, итог операций с капиталом может быть положительным, если потребление и накопление в данном году проводилось размерах, не превышающих располагаемый доход, который, в свою очередь определяется в основном производстве, и он может быть отрицательным, i ли расходы превышают средства. В первом случае финансовые активы воз растают, во втором — сокращаются. Этот показатель увязывается с результатом изменения финансовых активов, которое получается в финансовом счете.
6.2. Финансовый счет
Финансовый счет отражает операции с финансовыми инструментами Финансовые инструменты- приобретение институциональными единицами-резидентами финансовых активов и принятие финансовых обязательств.
В СНС России этот счет пока не составляется.
В финансовом счете отражаются как финансовые, так и нефинансовые операции. Финансовыми операциями являются все операции, связанные изменением прав собственности на финансовые активы, в том числе возникновением и ликвидацией финансовых требований.
Финансовый счет показывает механизм перераспределения финансовых ресурсов между секторами-кредиторами и секторами-заемщиками.
В табл. 6.2 представлена схема финансового счета. Его особенность состоит в том, что и для активов, и для пассивов применяется одна и та же классификация финансовых инструментов.
С левой стороны счета показываются изменения в активах изучаемого сектора, а именно — чистое приобретение финансовых активов (то есть приобретение за вычетом продажи).
С правой стороны счета показываются изменения в пассивах сектора.
Балансирующая статья счета — показатель «чистое кредитование/ чистое заимствование» — переносится из счета операций с капиталом. Он является связующим звеном между финансовым и остальными счетами. Этот показатель является суммой всех последующих показателей счета, которые могут быть как положительными (если это приобретение активов), так и отрицательными (если это продажа активов или принятие обязательств).
В финансовом счете выделяют следующие основные категории финансовых активов и пассивов:
1. Монетарное золото и специальные права заимствования
Монетарное золото — это золото, которое приобретается с единственной целью: создать резерв покупательной способности.
Изменение финансовых активов в форме монетарного золота может произойти в результате монетизации золота (перевода немонетарного золота в монетарное) или демонетизации золота (перевода монетарного золота в немонетарное). Немонетарное золото представляет собой золото, предназначенное для промышленного использования, и золото, относящееся к ценностям, которые не рассматриваются как финансовые активы.
продолжение
--PAGE_BREAK--Монетизация золота осуществляется в тех случаях, когда денежно-кредитные учреждения увеличивают запасы монетарного золота путем приобретения немонетарного золота. Приобретение немонетарного золота отражается в счете операций с капиталом как чистое приобретение ценностей или изменение запасов материальных оборотных средств. Перевод золота из категории немонетарного в категорию монетарного показывается в счете других изменений в объеме активов как изменение в классификации активов.
Демонетизация золота происходит в тех случаях, когда денежно-кредитные учреждения продают монетарное золото для немонетарных целей.
Изменение финансовых активов в форме монетарного золота в результате изменения рыночных цен на золото за время нахождения его в запасах отражается не в финансовом счете, а в счете переоценки.
В финансовом счете отражаются изменения финансовых активов в форме монетарного золота в результате операций с ним (покупки и продажи), осуществляемых между денежно-кредитными учреждениями данной страны и других стран. Покупки монетарного золота отражаются как увеличение этой категории активов в финансовом счете денежно-кредитных учреждений данной страны, а продажи монетарного золота — соответственно как уменьшение их активов.
Специальные права заимствования — это международные резервные активы Международного валютного фонда, держателями которых являются центральные банки стран-членов МВФ[1]. Они представляют собой право на получение других резервных активов (иностранной валюты).
2. Наличные деньги и депозиты
Эта статья включает в себя наличные деньги, состоящие из банкнот и монет, находящихся в обращении и используемых в качестве платежа, считающихся обязательством учреждения, выпускающего их в обращение.
Депозиты — денежные средства, переданные банку на хранение и подлежащие возврату с оплатой, определенной договором процентной ставки. Депозиты включают в себя:
•переводные депозиты, обращаемые по требованию без каких-либо ограничений в валюту страны и переводимые в чеки;
•платежные поручения банка и другие средства платежа;
•прочие депозиты (срочные депозиты, сберегательные депозиты, срочные сберегательные депозиты), которые не могут быть использованы без ограничений или без предварительного обращения их в наличные деньги или переводные депозиты.
3. Ценные бумаги, кроме акций
Статья включает в себя долговые обязательства-документы, выдаваемые заемщиком кредитору при получении заемных средств. К ним относятся облигации различных видов, векселя, депозитные сертификаты.
Ценные бумаги — денежные документы, удостоверяющие имущественные права их владельца по отношению к выпустившему их лицу. Различают два вида ценных бумаг: акции и долговые обязательства. В СНС эти виды вследствие различия их экономической природы рассматриваются как различные категории финансовых активов.
Ценные бумаги подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.
Краткосрочные ценные бумаги — это векселя и облигации со сроком погашения до одного года.
Долгосрочные ценные бумаги — это ценные бумаги, имеющие срок погашения с момента выпуска более одного года и приносящие фиксируемый или индексируемый процент. Они подлежат выкупу, начиная с даты, установленной во время выпуска, являются, как и краткосрочные ценные бумаги, инструментом инвестирования.
4. Займы
Займы — финансовые активы, которые образуются, когда кредиторы предоставляют средства непосредственно должникам. Как правило, такие операции подтверждаются документами, не подлежащими к передаче. К займам относятся соглашение о финансовом лизинге, потребительский кредит, кредит на покупку в рассрочку, соглашение о продаже ценных бумаг с последующим их выкупом и др.
Статья «Займы» включает в себя две подгруппы: краткосрочные и долгосрочные займы.
Краткосрочные займы — не имеющие формы депозитов кредиты, по которым первоначальный срок платежа (погашения), установленный контрактом, составляет максимум один год (в исключительных случаях — два года).
Долгосрочные займы — это средне- и долгосрочные кредиты, по которым первоначальный срок платежа (погашения), определенный контрактом, как правило, составляет минимум один год (в исключительных случаях — два года).
5. Акции и другие виды долевого участия в капитале
Акции — ценные бумаги, являющиеся свидетельством о внесении определенной доли в уставный капитал и дающие право ее владельцу на получение части прибыли предприятия в виде дивиденда, а также различного вида паи.
Несмотря на то, что по своей экономической природе акция не является долговым обязательством, в СНС она рассматривается как обязательство.
В финансовом счете может отражаться покупка и продажа акций.
6. Страховые технические резервы
Страховые технические резервы создают страховые организации как финансовые посредники, перераспределяющие временно свободные средства Держателей страховых полисов и принимающие на себя обязательства по выплате страховых возмещений при наступлении страховых случаев. Страховые технические резервы включают в себя:
• резервы по страхованию жизни и резервы пенсионных фондов;
• резервы предстоящих платежей по другим видам страхования, кроме страхования жизни.
Инвестирование средств страховых резервов страховыми компаниями с целью получения доходов от собственности приводит к изменению состава Финансовых активов страховых компаний, но не изменяет их обязательств.
В финансовом счете отражается чистое изменение страховых технических резервов, представляющее собой разность между их увеличением и уменьшением.
Изменение стоимости страховых технических резервов в результате изменения их рыночной стоимости отражается не в финансовом счете, а в счете переоценки.
7. Прочие счета дебиторов и кредиторов
В эту статью финансовых активов включаются товарный кредит, аванс за работу и прочая дебиторская (кредиторская) задолженность.
6.3. Остальные счета накопления (счета прочих изменений в активах)
Помимо счетов накопления, рассмотренных выше, стандартный набор счетов включает в себя также счет переоценки и счет прочих изменений в активах. Оба этих счета представляют собой своего рода связующее звено между балансовыми таблицами активов на начало и на конец периода.
Счет переоценки (табл. 6.3) отражает изменение стоимости активов в результате инфляции.
Таблица 6.3 Счет переоценки
Изменения в активах
Код
Операции и сальдирующие статьи
Изменения в пассивах
X
01
Номинальные холдинговые
X
прибыли/убытки
X
02
Нейтральные холдинговые
X
прибыли/убытки
X
03
Реальные холдинговые
X
прибыли/убытки
X
04
Финансовые активы
X
X
05
Обязательства
X
X
06
Изменения в основном капитале
X
в результате номинальных
холдинговых прибылей/убытков
В различной степени и различным образом все виды активов в результате инфляции могут менять свою стоимость. Нефинансовые активы в результате инфляции растут в цене, финансовые активы ее теряют. При этом владельцы нефинансовых или финансовых активов получают либо специфическую прибыль, либо терпят специфический убыток. В теории СНС такого рода прибыли и убытки получили название холдинговых прибылей / убытков.
В счете сначала показываются номинальные холдинговые прибыли/убытки с последующей разбивкой на два компонента:
•нейтральные холдинговые прибыли / убытки;
•реальные холдинговые прибыли / убытки.
Нейтральные холдинговые прибыли /убытки — это стоимость, причитающаяся кредиторам-нерезидентам и должникам-нерезидентам в результате изменения денежной стоимости их активов/обязательств за время их хранения, от начала до конца учетного периода (изменения денежной стоимости активов могут отражать изменения в их цене).
Реальные холдинговые прибыли /убытки — это стоимость активов, выраженная в национальной валюте, проистекающая из разницы между номинальными и нейтральными прибылями / убытками. Реальные холдинговые прибыли (убытки) кредиторов в одной стране могут быть равными реальным холдинговым убыткам (прибылям) должников в другой стране по отношению к тем же активам, если темпы изменения общего уровня цен в двух странах одинаковы.
В счете переоценки в качестве сальдирующей статьи используется статья «Изменения в основном капитале вследствие номинальных холдинговых прибылей /убытков».
Величину холдинговой прибыли от обладания основным капиталом обычно определяют путем переоценки последнего, например, методом непрерывной инвентаризации или периодических бухгалтерских переоценок. Для определения холдинговой прибыли по материальным оборотным средствам используются экспертные оценки, позволяющие в той или иной степени пересчитать материальные средства в средние цены периода и таким образом устранить влияние инфляции./'Проблема определения холдинговых показателей очень актуальна, поскольку огромные проценты, предлагаемые российскими банками своим вкладчикам в период высокой инфляции, несомненно, связаны с попыткой исключить для них холдинговые убытки.
Счет прочих изменений в объеме активов. Счет отражает влияние неэкономической деятельности на изменение стоимости активов и пассивов, например, стихийных бедствий, войн, некомпенсируемых конфискаций или, напротив, списание долгов или открытие новых месторождений полезных ископаемых и др. Схема этого счета имеет следующий вид (табл. 6.4).
В левой части счета учитываются изменения в финансовых активах сектора, а в правой — изменения в обязательствах этого сектора.
В принципе эти показатели должны совпадать, однако на практике они не совпадают, потому что финансовый счет и остальные счета строятся на различной информационной базе. Образовавшееся статистическое расхождение показывается дополнительной строкой.
Таблица 6.4
Счет прочих изменений в объеме активов
Контрольные вопросы
1.Какие счета относятся к счетам накопления?
2.Для чего предназначен счет операций с капиталом?
3.Что включают в себя капитальные трансферты? В чем состоит отличие капитальных и текущих трансфертов?
4.Что подразумевается под валовым накоплением основного капитала?
5.Как определяется величина чистого приобретения ценностей?
6.О чем говорит величина показателя «чистые кредиты / чистые долги нации»?
7.Что отражается в финансовом счете?
8.Дайте характеристику основных видов финансовых активов. Как отражается в финансовом счете их изменение?
9.Для чего служит счет переоценки?
10.Что отражается в счете прочих изменений в объеме активов?
Лекция 7. ОСТАЛЬНЫЕ СЧЕТА СНС
7.1.Баланс активов и пассивов
7.2.Счет внешнеэкономических связей (счет «остального мира»)
7.3.Счет товаров и услуг
7.1. Баланс активов и пассивов
Кроме перечисленных выше счетов для каждого сектора и экономики в целом составляются балансы активов и пассивов.
В балансе активов и пассивов отражается стоимость экономических активов, находящихся в собственности институциональных единиц, и их финансовых обязательств на определенный момент (на начало или конец периода)
Таблица 7.1
Схема баланса активов и пассивов на начало (конец) периода
Активы
Обязательства и чистая стоимость капитала
Не финансовые активы в том числе:
производственные
непроизводственные
Финансовые активы
Финансовые обязательства
Чистая стоимость собственного капитала
Балансирующая статья счета — чистая стоимость собственного капитала, которая определяется как разность между стоимостью активов и обязательств. Если сложить чистую стоимость капитала всех секторов экономики, то полученная величина будет характеризовать размер национального богатства.
Составление баланса активов и пассивов на конец и начало года позволяет выявлять изменение (увеличение или уменьшение) национального богатства, а также изменения в структуре активов и пассивов. Например, эти данные свидетельствуют об изменении доли нефинансовых или финансовых активов в общем объеме активов.
Изменения стоимости активов, обязательств и собственного капитала являются результатом экономических операций или явлений, не относящихся к экономическим операциям.
Связь между показателями стоимости активов на начало и конец периода и показателями изменений стоимости активов в течение периода как являющихся, так и не являющихся результатом экономических операций (которые отражаются в счетах накоплений) можно представить следующим образом:
АНПнп+П-В+Д+ХП=Акп
где
АНПнп — стоимость активов на начало периода;
П — стоимость приобретенных активов;
В — стоимость выбывших активов;
Д — изменения стоимости активов, связанные с другими изменениями в их объеме;
ХП — «холдинговая» прибыль;
Акп — стоимость активов на конец периода.
Аналогичные взаимосвязи существуют для показателей финансовых обязательств и чистой стоимости собственного капитала.
7.2. Счет внешнеэкономических связей (счет «остального мира»)
Счет внешнеэкономических связей отражает связи экономики данной страны с экономикой остальных стран, которые осуществляются в виде внешнеэкономической деятельности.
Внешнеэкономическая деятельность — это экономические отношения, возникающие в сфере международного обращения. К внешнеэкономической деятельности относятся:
· экспорт и импорт товаров и услуг, прав интеллектуальной собственности;
· совместная предпринимательская и иная хозяйственная деятельность с участием иностранных юридических лиц (нерезидентов) на экономической территории данной страны и резидентов за рубежом. Результаты внешнеэкономической деятельности в СНС характеризуются следующими счетами: счет товаров и услуг; счет первичных доходов;
· финансовый счет; счет прочих изменений в активах. В счетах внешнеэкономических связей (внешних операций, «остального мира») отражаются все операции между резидентами и нерезидентами данной страны.
В ресурсах этого счета отражаются поступления резидентам России от осуществления экономических операций с резидентами других стран, а в использовании — выплаты резидентов России резидентам других стран.
Счет внешнеэкономических связей состоит из двух субсчетов: счета текущих операций и счета операций с капиталом. Принципиальная схема счета внешнеэкономических связей приведена в табл. 7.2.
Таблица 7.2 Счет внешнеэкономических связей
Факторные доходы — доходы факторов производства в процессе экономической деятельности. Включают оплату труда (доход труда), доходы от капитала (рента, проценты, дивиденды, арендная плата), смешанные доходы.
Субсчет текущих операций отражает движение доходов между российскими резидентами и резидентами других стран в связи с куплей-продажей потребительских товаров и услуг.