--PAGE_BREAK--Тэф.=Тн*Ксм*
t
см=257*2*8=4112 ч.
Для технически оснащенных рабочих мест Тэф определяется эффективным временем с учетом планово-предупредительных ремонтов. На мебельном предприятии время на проведение ремонта предусматривается 5% от номинального времени.
Тэф.=4112*0,95=3906,4 ч.
Тср.эф. определяется как средневзвешенная величина
Тср.эф.=4112*0,20+3906,4*0,80=822,4+3125,12=3947,52 ч.
Трудоемкость изделия исчисляется с учетом коэффициента выполнения прогрессивных норм выработки, исходя из технологического времени. Технологическая трудоемкость в часах – 45 часов. Процент выполнения норм выработки – 113%.
Прогрессивная норма времени составит
t
ед.=45*100/113=39,82 часов
Q
год=22260/30*3947,52/39,82=7421*99,13=73554 штук
Расчет объема производства продукции в стоимостном выражении представлен в таблице №1.
Основным показателем выпуска продукции в стоимостном выражении является объем товарной продукции в действующих ценах. Реализуемая продукция определяется по формуле:
РП=ТП+Он-Ок,где
ТП – товарная продукция;
Он и Ок – остатки нереализованной продукции соответственно на начало и конец года.
РП = 73554+700–300=73954 шт.
Таблица 1. Изменение остатков нереализованной продукции
Таблица 2. Производственная программа по мебели
2. Материально-техническое обеспечение
После расчета производственной программы по мебели определяем потребность по каждому виду материальных ресурсов в натуральном и стоимостном измерении (таблица №2)
В начале определяем потребность в материальных ресурсах в натуральном измерении, затем на основании установленных цен рассматриваем стоимость материальных ресурсов.
Потребность в материальных ресурсах определяется по каждому наименованию и записывается в натуральных единицах измерения, установленных для данной продукции. По каждому виду сырья, материалов и других материальных ресурсов указывается норма расхода на 1000 изделий (табл. 2 гр. 4) и годовая потребность, (таблица №2, гр. 5), определяемая умножением нормы расхода на годовой выпуск продукции.
Цена франко – склад определяется как сумма цены приобретения и транспортно-заготовительных расходов.
Стоимость сырья и материалов определяют умножением цены франко-склад предприятия на количество в натуральном измерении и записывают.
3. Организационный план-расчет численности и фонда оплаты труда по категориям работающих
В данном разделе выполняются следующие расчеты:
– расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего;
– расчет численности рабочих;
– расчет годового фонда з/п рабочих;
– расчет штатов и фонда з/п руководителей и специалистов персонала цехов;
– сводный расчет численности и фонда оплаты труда ППП.
Баланс рабочего времени рабочих (т. 3)
Для определения потребной численности рабочих рассчитывается число рабочих дней и часов, которые должны быть отработаны одним рабочим за год. Номинальный фонд рабочего времени одного рабочего.
Тн=Тк-Тпр-Твоск-Тсуб
Тн=366–5–52–52=257 день
Эффективный фонд времени 1 рабочего в днях
Тэф=Тном-Нн+Двып,где
Тном – номинальный фонд времени;
Нн – неявки на работу в днях;
Двып – вторые (субботние) дни отдыха, приходящиеся на очередные и дополнительные отпуска
Квт=Твт*100 / Ткал;
Двт=Тотп*Квт/(100-Квт), где
Твт – число вторых выходных дней в году;
Тотп – число дней очередных и дополнительных отпусков
Квт=52*100/366=14,2 дней
Двт=18*14,2/(100–14,2)=3
Тэф=257–30+3=230
Исходными данными для расчета потребного количества производственных рабочих являются:
1) производственная программа на планируемый период;
2) нормативы времени на единицу изделия;
3) фонд рабочего времени на одного рабочего;
4) процент перевыполнения норм рабочими.
Списочное число производственных рабочих (Чсп) определяется по формуле:
Чсп=
Q
пл*
t
пл / Тэф.р.*К,где
Qпл – число изделий по установленной программе на плановый год;
Tпл – плановые нормативы затрат времени на единицу изделия;
Тэф.р. – плановый фонд времени одного рабочего в час;
К – коэф. перевыполнения норм.
Чсп=60 человек (табл. 4, гр. 13 итого)
Таблица 4. Баланс рабочего времени 1 рабочего при 5-ти дневной рабочей неделе
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 5. Расчет тарифного фонда заработной платы рабочих
Таблица 6. Среднесписочная численность в цехах
Таблица 7. Вспомогательные рабочие -10,8%
Таблица 8. Всего численность рабочих
ВСЕГО численность по нормам: 313 895,83 (табл. 5, гр. 3 итого)
Таблица 9. Сводный расчет численности и фонда оплаты труда рабочих в тыс. руб.
--PAGE_BREAK--
Таблица 10. Сводный расчет численности и фонда оплаты труда руководителей и специалистов (тыс. руб.)
Штатная ведомость руководителей и специалистов персонала цехов
--PAGE_BREAK--
Штатная ведомость руководителей и специалистов персонала цехов
Сводный расчет численности и фонда оплаты труда ППП
4. Себестоимость, прибыль и рентабельность
Из плана по себестоимости продукции в курсовом проекте рассчитывается калькуляция себестоимости шкафа. Для этого надо использовать результаты расчетов плана производства и реализации продукции, материально-технического обеспечения, трудовые показатели. Кроме того, до составления калькуляции производится расчет амортизационных отчислений и рассчитывается смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и смета цеховых расходов.
Стоимость основных фондов в целом по предприятию рассчитывается с использованием удельной нормы: 700 рублей стоимости основных производственных фондов на 1000 рублей товарной продукции.
Среднегодовая стоимость отдельных групп основных фондов определяется в соответствии с их структурой, которую можно принять по данным таблицы 9.
Расчет амортизационных отчислений определяется по формуле:
А=Сп*На/100, где
Сп – первоначальная стоимость основных фондов в тыс. руб.;
На – норма амортизации в%.
Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования рассчитывается в таблице 10.
Смета цеховых расходов рассчитывается в таблице 11.
Смета общ6ественных расходов рассчитывается в таблице 12.
Калькуляция себестоимости продукции представлена в таблица 13.
Расчетов результатов реализации продукции представлен в таблице 14.
Производственная себестоимостьопределяется по сумме всех статей затрат (1–11). Коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции, определяют заданным процентом от производственной себестоимости (3%). Полная себестоимость представляет собой сумму производственной себестоимости и коммерческих расходов.
После окончания расчетов калькуляция себестоимости продукции определяются затраты на 1 рубль товарной продукции делением полной себестоимости товарной продукции на стоимость товарной продукции в действующих ценах. Результат от реализации продукции есть разница между реализуемой в ценах и ее себестоимости.
Рентабельность продукциив% определяется делением суммы прибыли от реализации продукции на себестоимость реализуемой продукции.
Балансовая прибыльпредприятия равна прибыли от реализации продукции основной деятельности.
Общая рентабельность в% определяется делением балансовой прибыли на среднегодовую стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Сумма налога на прибыль равна 24%.
Чистая прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия, представляет разность между балансовой прибылью и суммой налога на прибыль и распределяется в фонд накопления потребления.
Фонд потребления– это сумма ФОТ и прибыли, направляемой в фонд потребления.
Фонд накопления– это сумму амортизационных отчислений по основным средствам и прибыли, направляемой в фонд накопления.
Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений по мебельному производству.
Стоимость основных фондов = стоимость ТП (табл. 1) * Уд. норму = 441324*0,7 = 308926,8
Смета по содержанию и эксплуатации оборудования
--PAGE_BREAK--
Таблица 11. Смета цеховых расходов
Таблица 12. Смета общехозяйственных расходов
5. Мероприятия по повышению эффективности производства
В этом разделе рассчитывается результат от внедрения 2-х мероприятий:
Мероприятие 1.
Снижение расхода сырья и материалов (табл. 13)
Экономия от снижения материальных затрат определяется следующим образом:
– при снижении расхода сырья на 1,8% величина себестоимости на единицу продукции снижается на 22,55 рубля.
1252,65*1,8%=22,55 руб.
табл. 13 п. 1
– при снижении расхода основных материалов на 4,1% величина себестоимости на единицу продукции снижается на 30,82 рубля.
п. 2
751,59*4,1%=30,82 руб.
Мероприятие 2.
Сокращение трудоемкости продукции за счет совершенствования техники и технологии производства.
За счет этого мероприятия повышается производительность труда, что влияет на снижение себестоимости по следующим статьям:
– з/п производственных рабочих;
– отчисление на социальные нужды.
1) Абсолютная экономия рабочего времени (∆Т) табл. 4 гр. 11
∆Т= 109686,01*10% = 10968,60 человека-часов
2) Число условно высвобожденных рабочих (∆Z)
∆
Z
= ∆Т / Тэфф= 10968,60 /1817 = 6 человек
3) Индекс роста производительности труда за счет высвобождения рабочих
Упт = (ТП/(
Z
1 – ∆
Z
)/ТП/
Z
1)*100,где
ТП – товарная продукция (табл. 1);
Z1 – численность производственных рабочих до внедрения мероприятия (табл. 8),
Упт = (441324/(150–6)/441324/150)*100 = (3064,75/2942,16)*100 = 104,2%
4) Индекс роста средней з/п
Узпл = (ФЗ1/(
Z
1 – ∆
Z
)/ФЗ1/
Z
1)*100,где
ФЗ1 – годовой фонд оплаты труда производственных рабочих (табл. 6)
Узпл = (13509,26/(150–6)/(13509,26/150)*100 = 93,81/90,06 = 104,2%
5) Снижение себестоимости по статье «з/п производственных рабочих»
С = Узпл*((Упт-Узп)/(100+Упт)), где
Узп – удельный вес з/п производственных рабочих в полной себестоимости продукции (табл. 13)
∆С = 104,2*((104,2–104,2)/(100+104,2))=0%
6) Снижение себестоимости в рублях
а) по статье «з/п рабочих»
Сзпл (руб.)=ФЗ1*∆С/100=13509,26*0=0 т.р.
б) по статье «отчисления на социальные нужды рабочих»
Ссоц (руб.)=Сзпл*Н/100, где
Н – нормы отчислений на социальные нужды, %
Ссоц (руб.) = 0*35,6/100 = 0 т.р.
На предприятии не проводились мероприятия по повышению производительности труда, в результате чего не произошло снижение себестоимости по статьям: з/п производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.
7) Экономическая эффективность
Э = Р – З, где
Р – стоимостная оценка результата от проведения мероприятия (реализованная продукция);
З – стоимостная оценка затрат на проведение мероприятия
Табл. 1 п. 5 – табл. 13 п. 14 гр. 4
Э1 = 443724–359166,06=84557,94 тыс. руб.
Э2 = 443724–355180,19=88543,81 тыс. руб.
табл. 13 п. 14 гр. 7
Таблица 13. Калькуляция себестоимости продукции
Таблица 14. План по прибыли и рентабельности
Таблица 16. Показатели экономической эффективности от внедрения мероприятий
продолжение
--PAGE_BREAK--