--PAGE_BREAK--3. Ориентация на проведение стратегически важных и высокоэффективных для Республики Беларусь программ, исследований и разработок.
4. Изучение и внедрение зарубежного опыта в сфере внедрения и обеспечения процессов информатизации в обществе.
5. Осознание каждым работником важности выполняемых функций, корпоративный дух организации.
В области реализации стратегии управления персоналом:
1. Поиск и привлечение высококвалифицированных и высококомпетентных специалистов и сотрудников для реализации конкретных исследований и программ.
2. Повышение соответствующей материальной и социальной заинтересованности высококвалифицированных кадров.
3. Реализация социальных программ, обеспечение благоприятного микроклимата и корпоративного духа в коллективе.
В области информационных потоков и патентного регулирования:
1. Налаживание эффективных и оперативных информационных потоков в организации.
2. Мониторинг рынка РБ и зарубежного с целью исследования новейших и используемых технических решений и разработок.
3. Регистрация имеющихся и привлечение на наиболее выгодных условиях патентных решений, лицензионных и имущественных прав на инновационные решения.
4. Поддержка написания научных работ и диссертаций в области процессов информатизации и внедрения информационных технологий.
5. Издание периодической и научной литературы.
6. Налаживание контактов и связей с другими компаниями-резидентами парка высоких технологий.
Сравнив существующую организационную структуру Центра (рис. 1.) с построенным деревом целей организации (рис. 2.), можно сделать вывод о том, что организационная структура Центра не отвечает всем поставленным перед Центром целям и задачам. Для успешного достижения Центром целей, определенных в его стратегии и миссии, необходимо произвести изменения в организационной структуре предприятия.
Анализ производственной деятельности Ниже представлен анализ динамики объема работ Центра за три предшествующих года (с 2003 по 2005 г.). Анализ объема выполняемых работ и услуг Центром за 2006 г. в сравнении с 2005 г. представлен отдельно в связи с переходом Центра в связи с изменением организационно-правовой формы юридического лица из хозрасчетного предприятия в бюджетное учреждение и соответствующим изменением форм и методов ведения бухгалтерского учета и отчетности.
Динамика объема работ: динамика объема работ Центра представлена в годовом разрезе, что объясняется тем, что большинство проводимых в Центре работ и оказываемых услуг имеют продолжительность около 1 года и более (табл. 3).
Таблица 3. Динамика объема работ и услуг Центра за 2003–2006 годы
Сумма, млн. р.
2003 г.
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Всего:
в том числе:
2 143
4 159
2 829
4 644
По государственным программам и научным разработкам НИОКР
1 204
2 797
1 454
– (в другом разрезе, см. табл. 3.5)
Предоставление научно-технических услуг
939
1 362
1 375
– (в другом разрезе, см. табл. 3.5)
Как видно из табл. 3, объем выполняемых Центром работ / оказываемых услуг значительно возрос по отношению к прошлым годам. Исходя из приведенных данных, рассчитываем среднегодовую выработку произведенных работ / оказанных услуг на одного работника Центра по соответствующим годам (формула 1):
. (1)
где Вср – среднегодовая выработка произведенных работ / оказанных услуг на одного работника;
ОР – объем произведенных работ / оказанных услуг за соответствующий год;
Чср – среднегодовая численность работников Центра;
Численность работников Центра в 2003–2005 гг. приведена в табл. 4.
Таблица 4. Динамика численности работников Центра за 2003–2005 годы
2003 г.
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Среднегодовая численность работников Центра, чел.
49
56
61
49
2003:
2004:
2005:
Таблица 5. Структура объема работ и услуг Центра за 2006 год, тыс. р.
Статьи учета
Сумма
Всего:
в том числе:
4 643 939,4
ГПФИ бюджет
229 872
ГП бюджет
269 938
Бюджетные договоры на выполнение НИОКР
из них:
– собственными силами
– сторонним организациям
3 042 378
1 632 835
1 456 543
За счет внебюджетных средств:
из них:
– Интернет – услуги:
– техобслуживание:
– прочие услуги:
1 344 751,4
1 284 753,8
39 900,3
20 097,3
Анализ табл. 5 показывает, что большой объем работ Центром выполнен по бюджетным договорам НИОКР – на первый взгляд, учитывая большую потребность предприятий Беларуси в инновационных проектах и решениях, эта цифра отражает положительную тенденцию и успешное выполнение Центром своей миссии и задач, поставленных перед ним. Однако расшифровка этой суммы показывает, что около половины работ Центр передает на выполнение сторонним организациям, что свидетельствует о некоторой распыленности и неточности в определении основных выбираемых видов и направлений деятельности Центра.
Мы также видим, что весьма значительную часть общего объема выполненных Центром работ составляют работы, финансируемые за счет внебюджетных средств. На первый взгляд – это положительный факт. Однако расшифровка объема работ по внебюджетным средствам показывает, что практически всю эту сумму составляет реализация услуг Интернет. Предоставление Интернет – услуг за счет выделения собственного канала связи сети BASNET и, соответственно, получение за счет этого коммерческой прибыли является экономически обоснованным для Центра как для самостоятельно функционирующей организации. Однако данный источник получения денежных средств не должен являться одним из направлений коммерческой деятельности Центра, но не главным, учитывая поставленные перед Центром миссию и задачи.
Проведенный анализ структуры выполняемых Центром работ / оказываемых услуг еще раз, свидетельствует о необходимости и обоснованности проведения в Центре изменений в организационной структуре и основных направлениях его деятельности.
Далее рассмотрим изменение объема выполненных работ за счет составляющих факторов по годам:
2003 г./2004 г.:
Абсолютное изменение объема выполненных работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:
Относительное изменение объема выполненных работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:
Относительный прирост объема выполненных работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:
Данное увеличение связано со значительным ростом выполняемых работ НИОКР по отдельным договорам, в частности по сотрудничеству с международными организациями и компаниями (GEANT по программе Европейского союза, отдельные работы для Ericson, университетом г. Мангейма (Германия)).
Факторный анализ изменения объема выполненных работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:
– за счет изменения численности работников:
— за счет изменения среднегодовой выработки работников:
Суммарное изменение объема выполненных работ по всем факторам в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:
Из анализа следует, что наибольшее влияние на изменение объема выполненных работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. оказало изменение среднегодовой выработки на одного работника Центра. Данный факт объясняется спецификой деятельности Центра: увеличением заказов и направлений деятельности Центра по выполнению работ / оказанию услуг научного и научно-технического характера.
2004 г./2005 г.:
Абсолютное изменение объема выполненных работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет:
Данный факт объясняется значительным (с 2796959 млн. р. до 1453614 млн. р.) снижением заказов на работы, выполняемые по НИОКР.
Относительное изменение объема выполненных работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет:
Относительный прирост объема выполненных работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет:
Факторный анализ изменения объема выполненных работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г.:
– за счет изменения численности работников:
– за счет изменения среднегодовой выработки работников:
Суммарное изменение объема выполненных работ по всем факторам в 2005 г. по сравнению с 2005 г.:
Из анализа следует, что наибольшее влияние на изменение объема выполненных работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. оказало изменение среднегодовой выработки на одного работника Центра, причем в отрицательную сторону. Данный факт объяснятся уменьшением заказов и направлений деятельности Центра по выполнению работ / оказанию услуг, в частности, уменьшением работ по государственным программам и научным разработкам НИОКР.
2006 г./2005 г.:
Абсолютное изменение объема выполненных работ в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составляет:
Данный факт объясняется значительным увеличением заказов на работы, выполняемые по НИОКР.
Относительное изменение объема выполненных работ в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составляет:
Относительный прирост объема выполненных работ в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составляет:
Факторный анализ изменения объема выполненных работ в 2006 г. по сравнению с 2005 г.:
– за счет изменения численности работников:
Данный факт объясняется уменьшением численности работников Центра с 61 до 49 человек.
– за счет изменения среднегодовой выработки работников:
Суммарное изменение объема выполненных работ по всем факторам в 2006 г. по сравнению с 2005 г.:
Из анализа следует, что наибольшее влияние на изменение объема выполненных работ в 2006 г. по сравнению с 2005 г. оказало изменение среднегодовой выработки на одного работника Центра. Данный факт объяснятся значительным увеличением заказов по направлениям деятельности Центра по выполнению работ / оказанию услуг.
Анализ структуры затрат на производство продукции Анализ структуры затрат на производство продукции (работ, услуг) в годовом разрезе за период с 2003 г. по 2005 г. представлен в табл. 6.
Таблица 6. Динамика структуры затрат на производство продукции (работ)
Наименование показателя:
Сумма, млн. р.
2003 г.
2004 г.
2005 г.
Материальные затраты
557, 325
1618
566
Затраты на оплату труда
Отчисления на соц. нужды
Амортизация основных средств
Прочие затраты
500,593
174,497
96,123
609,024
649
226
130
1249
609
213
85
1056
Итого по элементам затрат:
1937,562
3872
2526
Исходя из приведенных данных, рассчитываем влияние каждого фактора в отдельности на себестоимость работ/ услуг Центра и их суммарное влияние по соответствующим годам (формула 2):
, (3.2)
где Ссп – среднегодовая выработка произведенных работ / оказанных услуг на одного работника;
МЗ – материальные затраты по произведенным работам / оказанным услугам за соответствующий год;
Зпл – затраты на оплату труда работников;
СоцФот – отчисления на социальные нужды с фонда оплаты труда;
Ам – амортизационные отчисления основных фондов;
Пр – прочие расходы.
Так как в данном случае мы имеем аддитивную модель (формула 4.1), то для анализа изменения себестоимости целесообразно применить способ пропорционального деления.
2003:
2004:
2005:
Далее рассмотрим изменение объема выполненных работ за счет составляющих факторов по годам:
2003 г./2004 г.:
Абсолютное изменение себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:
Относительное изменение себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:
Данное увеличение связано со значительным ростом выполняемых работ НИОКР по отдельным договорам, в частности по сотрудничеству с международными организациями и компаниями (GEANT по программе Европейского союза, отдельные работы для Ericson, университетом г. Мангейма (Германия)).
Относительный прирост себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:
Факторный анализ изменения себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:
– за счет изменения материальных затрат на производство продукции:
– за счет изменения затрат на оплату труда работников:
– за счет изменения отчислений на социальные нужды:
– за счет изменения отчислений на амортизацию:
– за счет изменения затрат на прочие нужды:
Суммарное изменение себестоимости выполняемых работ по всем факторам в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:
Из анализа следует, что наибольшее влияние на изменение структуры себестоимости произведенных работ / оказанных услуг в 2004 г. по сравнению с 2003 г. оказало изменение материальных затрат на производство продукции. Данный факт объяснятся значительным увеличением объема производимых работ / оказываемых услуг по причинам, рассмотренным выше в п. 4.1. (2003/2004)
2004 г./2005 г.:
Абсолютное изменение себестоимости выполняемых работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет:
Данный факт объясняется значительным (с 2796959 млн. р. до 1453614 млн. р.) снижением заказов на работы, выполняемые по НИОКР.
Относительное изменение себестоимости выполняемых работ:
Относительный прирост себестоимости выполняемых работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет:
Факторный анализ изменения себестоимости выполняемых работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г.:
Данный факт связан с сокращением численности работников Центра при общем среднем росте заработной платы.
– за счет изменения материальных затрат на производство продукции:
– за счет изменения затрат на оплату труда работников:
– за счет изменения отчислений на социальные нужды:
– за счет изменения отчислений на амортизацию:
– за счет изменения затрат на прочие нужды:
Суммарное изменение себестоимости выполненных работ по всем факторам в 2005 г. по сравнению с 2004 г.:
Из анализа следует, что наибольшее влияние на уменьшение себестоимости произведенных работ / оказанных услуг в 2005 г. по сравнению с 2004 г. оказало уменьшение материальных затрат на производство продукции. Данный факт объяснятся значительным уменьшением объема производимых работ / оказываемых услуг в области НИОКР.
Анализ финансовой деятельности предприятия Динамика балансовой прибыли:
Согласно балансам предприятия, динамика балансовой прибыли предприятия за 2003–2006 годы представлена в табл. 7.
Таблица 7. Динамика налогооблагаемой прибыли НЦИРТ [34]
Налогооблагаемая прибыль
Сумма, р.
2003 г.
2004 г.
2005 г
2006 г.
19 871 363
46 629 405
69 769 726
61 712 300
Из таблицы видно, что размер балансовой прибыли предприятия за последние несколько лет значительно возрос и по сравнению с 2003 г. балансовая прибыль Центра увеличилась практически в 3 раза. Однако по сравнению с 2005 размер балансовой прибыли Центра уменьшился. Это объяснятся тем, что значительную часть выполненного объема работ в 2006 г. по бюджетным договорам на НИОКР Центр передал сторонним организациям и тем, что расходы по ГПФИ и ГП бюджет равны выделенным в сметах денежным средствам. Структура прибыли Центра в 2006 г. представлена в табл. 8.
продолжение
--PAGE_BREAK--