Разработка оптимальной программы организации инвестирования и финансирования создания малого предприятия по производству прецизионных профилей из цветных металлов

Министерство образования Российской Федерации
Московскийгородской институт управления Правительства МосквыКурсовая работа
подисциплине
«Инвестиции»
на тему
«Разработка оптимальнойпрограммы организации инвестирования и финансирования создания малогопредприятия по производству прецизионных профилей из цветных металлов»
Подготовиластудентка 3 группы IVкурса
ЕвдокимоваЕ.Д.
Преподаватель– Рытиков А.М.
Москва
2003
Содержание
Введение
1.     Исходные данные
2.     Расчет нормативно-технологической карты
2.1.  Заправочный коэффициент
2.2.  Расчет количества заданного материала на 1 тоннуготового
2.3.  Расчет производительности на операции 2
2.4.  Расчет норм затрат времени
2.5.  Расчет времени, необходимого на годовую программу
2.6.  Расчет необходимого количества смен и агрегатов
3.     Расчет фонда оплаты труда
4.     Расчет величины капитальных вложений
5.     Расчет амортизационных отчислений
6.     Расчет затрат на создание ремонтных фондов
7.     Расчет себестоимости 1 тонны готовой продукции
8.     Расчет инвестиционных затрат на создание производства
9.     Составление финансового плана
10.  Расчетналоговых выплат
10.1.Налогна добавленную стоимость
10.2.Налогна имущество организаций
10.3.Налогна прибыль
11.Расчет движения денежных средств
12.Эффективность и устойчивостьпроекта
      12.1.Расчет чистого дисконтированногодохода
     12.2.Анализ безубыточности
Введение
Впромышленно развитых странах  инвестициив реальный сектор экономики играют существенную роль. Они способствуютускорению научно-технического прогресса путем оперативного внедрения инвестицийв процесс производства. Следовательно, ускоряется развитие сферы материальногопроизводства.
В настоящеевремя в России проблема развития материального производства очень актуальна.Большинство инвесторов предпочитает направлять свои средства в сферу услуг, чтосвязано со сравнительно высокой рентабельностью работающих в этой сферепредприятий. В то же время в реальный сектор экономики, который является болеезначимым в макроэкономическом аспекте, направляется поток средств,недостаточный для его успешного финансирования.
С этимсвязана необходимость повышения инвестиций в реальный сектор экономики. С этойцелью и создается  рассматриваемоепроизводство. Оно представляет собой малое предприятие, производящеепрецизионные профили малых сечений из цветных металлов, а именно застежки типа«молния», которые в качестве полуфабрикатов широко используются в легкойпромышленности. При этом остается возможность перепрофилирования производствапри его недостаточной эффективности.
Напредприятии используется высокопроизводительное оборудование, позволяющееполучать профили из заготовки простой формы. Кроме того, предприятие обеспеченодостаточным объемом денежных средств и имеет определенные льготы, например, побанковским кредитам.
В даннойработе приведено технико-экономическое обоснование такого проекта. По егорезультатам можно заключить, что в данном случае инвестиции в реальный секторэкономики являются эффективными, а предприятие – рентабельным и быстроокупаемым.
1.Исходные данные
Исходныеданные, необходимые для выполнения курсовой работы, представлены в таблицах 1 и2.
Таблица 1
Характеристика продукции, технологии и объемапроизводства
Характеристика продукции, технологии и объема производства
Базовый профиль- застежка типа «молния»
Материал (марка сплава)
МНЦ 15-20
Диаметр заготовки (пруток), мм
8,6
Площадь поперечного сечения готового профиля, кв.мм
15
Объем производства, т/год
400
Скорость профиля на выходе из линии, м/мин
60
Таблица 2
Перечень операций и оборудование
Перечень операций
Оборудование
Производительность, т/час
Выход годного на операции, %
Цена единицы, млн руб
1. Подвоз заготовки со склада
Электрокара
0,30
100
-
2. Обработка на линии
Прокатно-волочильная линия
-
90
-
3. Термообработка
Муфельная электропечь
0,35
95
3,2
4. Контроль ОТК
Инспекционный стол
0,30
95
1,2
5. Маркировка, упаковка и вывоз на склад
Упаковочная машина, электрокара
0,20
100
-
2.Расчет нормативно-технологической карты (НТК)
Рассчитаемнекоторые коэффициенты, необходимые для составления НТК.
2.1.Заправочный коэффициент
Экономическийсмысл этого коэффициента состоит в том, что он показывает, сколько тонн сырьянеобходимо для получения 1 тонны готовой продукции. Он рассчитывается на основекоэффициента выхода годного по следующей формуле:
Кзобщ= 1/gобщ, где:                                                        (1)
Кзобщ — общийзаправочный коэффициент;
gобщ — общий коэффициент выхода годного,который рассчитывается по формуле  (2):
gобщ= g1*g2*g3*g4*g5, где:                                             (2)
g1, g2, g3, g4, g5 — коэффициенты выхода годного на соответствующихоперациях (заданы в таблице 2), выраженные в долях единицы.
Подсчитаемобщий заправочный коэффициент:
gобщ=1,0*0,9*0,95*0,95*1,0= 0,81
Кзобщ= 1/0,81=1,23
Длявычисления заправочного коэффициента на каждой операции используются следующиеформулы:
Кз1= Кзобщ;                                                        (3)
Кзi= Кз(i-1) *g(i-1), где:                                             (4)
Кз1 — заправочный коэффициент на 1-й операции;
Кзобщ — общийзаправочный коэффициент;
Кзi — заправочный коэффициент наоперации i;
Кз(i-1) — заправочный коэффициент на операции (i-1);
g(i-1) — коэффициент выхода годного на операции (i-1).
Такимобразом, получаем следующие значения заправочного коэффициента на операциях:
Кз1=1,23;
Кз2=1,23*1,0=1,23;
Кз3=1,23*0,9=1,11;
Кз4=1,11*0,95=1,05;
Кз5=1,05*0,95=1,0.
2.2.Расчет количествазаданного материала на 1 тонну готового
На каждойоперации это количество соответствует заправочному коэффициенту на данной операции.Масса изделия, полученного после этой операции, определяется путем умножениямассы заданного материала на коэффициент выхода годного. Это выражено в формуле(5):
Мпi= Мзi*gi, где:                                                     (5)
Мпi — масса изделия, полученного наоперации i;
Мзi — масса материала, заданного наоперации i;
gi — коэффициент выхода годного на операции i.
Таким  образом, получаем следующие значениярассматриваемых величин:
Операция 1:задано, т: 1,23
         получено, т: 1,23*1,0=1,23
Операция 2:задано, т: 1,23
         получено, т: 1,23*0,9=1,11
Операция 3:задано, т: 1,11
         получено, т: 1,11*0,95=1,05
Операция 4:задано, т: 1,05
         получено, т: 1,05*0,95=1,0
Операция 5:задано, т: 1,0
         получено, т: 1,0*1,0=1,0.
Рассчитанныепоказатели технологической части НТК представлены в таблице 3.
Таблица 3
Технологическаячасть НТК
№ п/п
Наименование операции
Оборудование
Коэфф. выхода годного
Заправочный коэфф.
На 1 тонну готового
Задано, т
Получено, т
1
Подвоз заготовки со склада
Электрокара
1,0
1,23
1,23
1,23
2
Обработка на линии
Прокатно — волочильная линия
0,9
1,23
1,23
1,11
3
Термообработка
Муфельная электропечь
0,95
1,11
1,11
1,05
4
Контроль ОТК
Инспекционный стол
0,95
1,05
1,05
1,0
5
Маркировка, упаковка и вывоз на склад
Упаковочная машина, электрокара
1,0
1,0
1,0
1,0
2.3.Расчетпроизводительности на операции 2
В таблице 2задана производительность всех агрегатов, кроме задействованного на операции 2.Для расчета этой величины воспользуемся формулой:
A= 60*V*F*gсп*Kм*10-6, где                                                  (6)
A — производительность агрегата;
V — скорость изделия на выходе из агрегата;
gсп– плотностьобрабатываемого сплава;
Kм– коэффициент машинного времени(принят равным 0,9).
Плотностьобрабатываемого сплава gспвычисляется по формуле (7):
gсп= åПк*gк*0,01,где:                                                        (7)
Пк — процент содержания материала К вданном сплаве;
gк — плотностьматериала К.
Сплав МНЦ15-20 состоит из следующих металлов:
медь, 65%, gм= 8,95 г/см3;
никель,15%, gн= 8,8 г/см3;
цинк, 20%, gц= 7,13 г/см3.
Зная этипоказатели, можно вычислить плотность сплава МНЦ 15-20 и производительностьоборудования на операции 2:
gсп=65*8,95*0,01+ 15*8,8*0,01+ 20*7,13*0,01= 8,57 г/см3;
А= 60*60*15*8,57*0,9*10-6=0,42 т/час.
2.4.Расчетнорм затрат времени
Нормызатрат времени на каждой операции (операции i) рассчитываются следующим образом:
Ni= 1/Ai, где:                                                         (8)
 Ni– норма затрат времени на операции i;
Ai–производительность агрегата на операции i.
Подставив вэту формулу значения производительности агрегатов, получим следующие нормывремени:
N1= 1/0,30=3,33 (ст-ч)/т;
N2= 1/0,42=2,38 (ст-ч)/т;
N3= 1/0,35=2,86 (ст-ч)/т;
N4= 1/0,30=3,33 (ст-ч)/т;
N5= 1/0,20= 5(ст-ч)/т.
Необходимотакже рассчитать нормы времени на 1 тонну готового на каждой операции. Такойрасчет осуществляется по формуле (9):
Nготi= Ni*Кзi, где:                                                  (9)
Nгот i — норма затрат времени на 1 тоннуготового на операции i;
Ni — норма затрат времени на операции i;
Кзi — значение заправочногокоэффициента на операции i.
Воспользовавшисьэтой формулой, получаем следующие значения нормы времени на 1 тонну готового накаждой операции:
Nгот 1=3,33*1,23= 4,1 (ст-ч)/т;
Nгот 2=2,38*1,23= 2,93 (ст-ч)/т;
Nгот 3=2,86*1,11= 3,17 (ст-ч)/т;
Nгот 4=3,33*1,05= 3,5 (ст-ч)/т;
Nгот 5= 5*1,0= 5(ст-ч)/т.
2.5.Расчетвремени, необходимого на годовую программу
Этот расчетосуществляется по следующей формуле:
Tгодi= V* Nгот i,где:                                                   (10)
Тгодi — необходимое время на годовую программу на операции i;
V — годовой объем производства (задан в таблице 1);
Nгот i — норма затрат времени на 1 тонну готовогона операции i.
Всоответствии с формулой (10), получаем следующие значения времени, необходимогона годовую программу на каждой операции:
Тгод1= 400* 4,1=1640 ст-ч;
Тгод2= 400*2,93= 1172 ст-ч;
Тгод3= 400*3,17= 1268 ст-ч;
Тгод4= 400* 3,5=1400 ст-ч;
Тгод5= 400* 5=2000 ст-ч.
2.6.Расчетнеобходимого количества смен и агрегатов
Дляосуществления такого расчета необходимо найти несколько вспомогательныхвеличин. Первой из них является значение режимного времени работы оборудования,показывающее, сколько часов в год будет работать оборудование при егостопроцентном использовании. Эта величина рассчитывается по формуле (11):
Треж= ((N — В- Р)* 7- (52+ F)* 1)* 3, где:                                 (11)
Треж — режимное время работыоборудования;
N= 365 дней (1 год);
В= 52 дня(количество воскресных дней);
Р= 9 дней(количество праздничных дней);
7-количество часов, составляющих 1 рабочий день (за вычетом перерывов);
52-количество субботних дней;
F= 7 дней (количество предпраздничных дней);
1- количествочасов, на которое сокращается рабочий день в субботние и предпраздничные дни;
3-количество смен.
Отметим,что формула (11) справедлива только для предприятий, работающих 6 дней в неделюс восьмичасовым рабочим днем. Рассматриваемое производство отвечает этимтребованиям, поэтому для нахождения режимного времени работы оборудования можновоспользоваться приведенной формулой:
Треж= ((365-52- 9)* 7- (52+ 7)* 1)* 3= 6207 ч.
Наосновании показателя режимного времени работы оборудования рассчитывается эффективноевремя работы оборудования, то есть время работы оборудования с учетом неполнотыего использования:
Тэф= Треж* Кисп,где:                                                  (12)
Тэф — эффективное время работыоборудования;
Треж — режимное время работыоборудования;
Кисп — коэффициент использованияоборудования (принят равным 0,9).
По этойформуле получаем следующее значение эффективного времени работы оборудования:
Тэф= 6207*0,9=5580 ч
На основеполученного значения рассчитаем необходимое количество единиц оборудования накаждой операции по формуле (13):
ni= Tгод i/ Tэф, где:                                                     (13)
ni — количество агрегатов на операции i;
Tгод i — необходимое время на годовуюпрограмму на операции i;
Тэф — эффективное время работыоборудования.
При расчетебудем округлять полученные значения до целого числа в большую сторону.
n1=1640/ 5580@1;
n2=1172/ 5580@1;
n3=1268/ 5580@1;
n4= 1400/5580@1;
n5= 2000/5580@1.
То есть накаждой операции используется по 1 агрегату.
Дляопределения количества смен требуется рассчитать коэффициент загрузкиоборудования.
Кзагроб i= Тгодi/ (Тэф*ni),где:                                          (14)
Кзагроб i — коэффициент загрузки оборудования на операции i;
Тгодi — необходимое время на годовую программу на операции i;
Тэф — эффективное время работыоборудования;
ni — количество агрегатов на операции i.
Вычислимкоэффициент загрузки оборудования для каждой операции:
Кзагроб 1= 1640/(5580*1)= 0,29;
Кзагроб 2= 1172/(5580*1)= 0,21;
Кзагроб 3= 1268/(5580*1)= 0,23;
Кзагроб 4= 1400/(5580*1)= 0,25;
Кзагроб 5= 2000/(5580*1)= 0,36.
Количествосмен по каждой операции определяется следующим образом:
если Кзагроб i
если0,33
если Кзагроб i> 0,66, то работа на операции iведется в3 смены.
Следовательно,на операциях 1-4 работа будет осуществляться в 1 смену. На операции 5 прииспользовании 1 агрегата работа будет производиться в 2 смены. Такая ситуацияневыгодна предприятию. Сведем работу по проведению операции 5 к односменнойпутем использования 2 единиц оборудования.
Рассчитаннаятаким образом нормативная часть НТК представлена в таблице 4.
Таблица 4
Нормативнаячасть НТК
№ п/п
Наименование операции
Кзi
Производительность, т/ч
Нормы затрат времени, (ст-ч)/т
Тгодi, ст-ч
Принято количество
Кзагроб i
Ni
Nгот i
смен
агрегатов
1
Подвоз заготовки со склада
1,23
0,30
3,33
4,1
1640
1
1
0,29
2
Обработка на линии
1,23
0,42
2,38
2,93
1172
1
1
0,21
3
Термообработка
1,11
0,35
2,86
3,17
1268
1
1
0,23
4
Контроль ОТК
1,05
0,30
3,33
3,5
1400
1
1
0,25
Продолжение
№ п/п
Наименование операции
Кзi
Производительность, т/ч
Нормы затрат времени, (ст-ч)/т
Тгодi, ст-ч
Принято количество
Кзагроб i
Ni
Nгот i
смен
агрегатов
5
Маркировка, упаковка и вывоз на склад
1,0
0,20
5
5
2000
1
2
0,36
3.Расчет фонда оплаты труда (ФОТ)
Организационнаяструктура управления предприятием представлена на рисунке 1 (в скобках указаночисло работающих).

Генеральный директор (1)
Управляющий производством (1)
Секретарь (1)
Бухгалтерия, в т. ч. планово-экономический отдел (2)
Кладовщик (1)
Начальник ОТК (1)
Мастер смены (1)
Мастер ремонтной службы (1)
Контролер (1)
Электрокарист(3)
Прокатчик (1)
Волочильщик (1)
Термист (2)
Упаковщик (2)
Слесарь- электрик (1)
Слесарь- механик (1)

Рис. 1.Организационная структура управления предприятием
Расчетфонда заработной платы представлен в таблице 5. Следует пояснить, чтодополнительный ФОТ рассчитывается как 20% от основного, а общий ФОТпредставляет собой сумму основного и дополнительного ФОТ.
Таблица 5
Расчетфонда заработной платы
Категория трудящихся
Списочный состав, чел
% от итога
Средняя месячная заработная плата, руб
Основной ФОТ, руб
Дополнительный ФОТ за год, руб
Общий ФОТ за год, руб
месяц
год
Производственные рабочие
10
47,6
6000
60000
720000
144000
864000
Вспомогательные рабочие
3
14,3
5000
15000
180000
36000
216000
Итого рабочие
13
61,9
-
75000
900000
180000
1080000
Руководители и специалисты
8
38,1
9000
72000
864000
172800
1036800
Итого персонал
21
100
-
147000
1764000
352800
2116800
При расчетефонда заработной платы необходимо учитывать отчисления на социальные нужды. Ониопределяются в процентах от общего годового ФОТ и в настоящий момент составляют:
в фондсоциального страхования- 4,0 %;
в фондмедицинского страхования- 3,6 %;
впенсионный фонд- 28 %;
итого- 35,6%.
Рассчитаемгодовой ФОТ с учетом отчислений. Он составляет:
2116800* 1,356= 2870381 руб= 2870,4 тыс руб.
4.Расчет величины капитальных вложений
Расчетвеличины капитальных вложений производится путем суммирования стоимостиразличных видов активов, необходимых предприятию. Базовым показателем при этомявляется стоимость оборудования. Она рассчитывается как сумма стоимостейосновного и вспомогательного оборудования.
К основномуоборудованию на рассматриваемом предприятии относятся прокатно — волочильная линия и муфельная электропечь. Их стоимость задана в таблице 2 и всумме составляет:
3,2+ 1,2= 4,4 млнруб= 4400 тыс руб.
Будемсчитать, что стоимость вспомогательного оборудования составляет 25% отстоимости основного оборудования. Найдем эту величину:
4400* 0,25= 1100 тыс руб.
Общаястоимость оборудования равна:
4400+ 1100= 5500 тыс руб.
Величинаостальных элементов основных фондов рассчитывается в процентах от стоимостиоборудования (норма процента указана в таблице 6).
Для расчетанеобходимой суммы капитальных вложений в нематериальные активы стоимость технорабочей документации примем равной 500 тыс руб, стоимость составлениябизнес-плана- 150 тыс руб.
Такимобразом, сложив стоимости всех элементов, можно рассчитать общую суммунеобходимых капитальных вложений. Расчет представлен в таблице 6.
Таблица 6
Расчетвеличины капитальных вложений
№ п/п
Элементы капитальных вложений