СОДЕРЖАНИЕ
Введение.............................................................................................................3
1. Заданияпо комплексной оценке финансово-хозяйственной
деятельности организации ОАО «Вега».............................................................4
2. Бухгалтерскаяотчетность ОАО «Вега» за 2002 год.........................................6
3. Разработочныеи вспомогательные таблицы с комментариями....................19
Заключение.......................................................................................................63
Список использованных источников.............................................................64
ВВЕДЕНИЕ
Основной задачей проведения комплексногоэкономического анализа в условиях переходной рыночной экономики являетсяповышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поискрезервов такого повышения.
Важное место в системе комплексногоэкономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности,представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основекачественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемыхсистемой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапекомплексного экономического анализа, когда определяются основные направленияаналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когдаподводятся итоги анализа (окончательная оценка). Окончательная оценка являетсяважным информационным источником для обоснования и принятия оптимальногоуправленческого решения в конкретной ситуации.
Финансовое состояние является важнейшейхарактеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяетконкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве,является гарантом эффективной реализации экономических интересов всехучастников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и егопартнеров.
Устойчивое финансовое положениепредприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем его истории, арезультатом умелого, просчитанного управления всей совокупностьюпроизводственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельностипредприятия.
В данной курсовой работе предлагаетсяметодика комплексной сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния иделовой активности предприятия, основанная на теории и методике комплексногоэкономического анализа предприятия в условиях рыночных отношений, проводимая сиспользованием показателей, рассчитанных на основе данных бухгалтерскойфинансовой отчетности.
Составными этапами методики комплекснойсравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятия являются:сбор и аналитическая обработка исходной информации за оцениваемый периодвремени; обоснование системы показателей, используемых для рейтинговой оценкифинансового состояния предприятия, и их классификация, расчет итоговогопоказателя рейтинговой оценки; классификация (ранжирование) предприятии по рейтингу.
Итоговая рейтинговая оценка учитывает всеважнейшие параметры (показатели) финансовой и производственной деятельностипредприятия, т. е. хозяйственной деятельности в целом. При ее построении используютсяданные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукциии эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состояниии размещении средств, их источниках и другие показатели.
1. Задания по комплексной оценке финансово-хозяйственнойдеятельности
организации ОАО «Вега»
1. Рассчитать влияние факторовна изменение рентабельности чистых активов и оценить их (табл. 1).
2. Рассчитать системупоказателей оценки финансовой устойчивости организации, проанализировать ихдинамику (табл. 2).
3. Определить показателиликвидности и платежеспособности, оценить их динамику, сделать выводотносительно уровня платежеспособности и удовлетворительности структуры балансаОАО «Вега» на отчетную дату (табл. 3).
4. Проанализировать состав иструктуру денежных потоков в целом по организации, а также по видамдеятельности (табл. 4).
5. С помощью данныхбухгалтерской отчетности, а также косвенного метода анализа денежных средств,установить и количественно измерить причины отклонения суммы чистой прибыли ичистого денежного потока организации за отчетный год (табл. 5). Дать оценкукачества управления денежными ресурсами.
6. Рассчитав показателиоборачиваемости оборотных активов, дать оценку эффективности использованиякапитала, вложенного в оборотные активы. Определить влияние на ускорение(замедление) оборачиваемости изменения выручкиот продаж и среднегодовых остатков оборотных активов. Подсчитать суммувысвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или привлечения капитала(вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению спредыдущим годом. Результаты расчетов представить в табл. 6.
7. Используя показатели,представленные в табл. 7 и табл. 8 оценить рентабельность собственного капиталаОАО «Вега», а также рентабельность всех средств, вложенных в активы. Рассчитатьвлияние основных факторов на показатели рентабельности.
8. По данным «Отчета о прибыляхи убытках» (ф. № 2) и приведенным в табл. 9 показателям, проанализировать влияниешести факторов на изменение прибыли от продаж.
9. Используя данные «Отчета оприбылях и убытках» (ф. № 2), рассчитать точку безубыточности («критический»объем продаж), запас финансовой прочности, долю запаса финансовой прочности вобъеме выручки от продаж, операционный рычаг и силу его воздействия. Расчетыпредставить в табл. 10.
10. По приведенным в табл. 11данным произвести расчет влияния на рост выручки от продаж изменения цен,общего количества реализованной продукции, а также ее отдельных видов.
11. На основе данныхбухгалтерской отчетности рассчитать эффект финансового рычага и дать оценкуфинансовой активности ОАО «Вега» по привлечению заемного капитала (табл. 12).
12. По данным табл. 13 и приведенной факторноймодели рассчитать влияние трудовых факторов на рост выручки от продаж.
13. На основе факторной модели иисходной информации, содержащейся в табл. 14 и формах бухгалтерской отчетностипровести факторный анализ использования основных средств и его влияния навыручку от продаж.
14. По данным предыдущих таблиц10, 11 и форм отчетности, рассчитать влияние факторов на показательотносительного уровня себестоимости продукции (в расчете на 1 рубль выручки отпродаж). Для анализа и оценки воздействия факторов использовать модель,приведенную в справке к табл. 15.
15. Рассчитать необходимыепоказатели для проведения комплексной оценки использования производственно-финансовыхресурсов ОАО «Вега» (табл. 16).
16. Рассчитать и оценитькомплексные показатели рентабельности, а также степень экстенсивности и интенсивностивлияния факторов на чистую прибыль ОАО «Вега» в 2002 г. (табл. 17).
17. На основе данных табл. 2, 3,рассчитать комплексный показатель динамики коэффициентов финансовойустойчивости и дать соответствующую оценку (табл. 18).
18. Используя ряд трудовых,материальных и финансовых факторных показателей (табл. 16), провести комплекснуюоценку их влияния на прирост выручки от продаж ОАО «Вега» в 2002 г., а такжерассчитать относительную экономию (перерасход) ресурсов (табл. 19, 20, 21, 22).
19. По рассчитанным комплекснымпоказателям в табл. 17, 18, 19, 20, 21, 22 провести сравнительную рейтинговуюоценку результативности деятельности акционерных обществ «Арго», «Барс»,«Вега». Расчеты и результаты распределения мест представить в табл. 23, 24.
21.Составить развернутое заключение об эффективности работы ОАО «Вега» в2002 году на основании исходных и полученных в процессе проведения анализаданных. Привести рекомендации, направленные на повышение эффективности бизнеса.
2. Бухгалтерскаяотчетность ОАО «Вега» за 2002 г.
Форма№ 1БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
тыс.руб.
АКТИВ
Код
стр.
На начало
года
На конец
года
1
2
3
4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110
8
10
в том числе:
патенты, товарные знаки (знаки
обслуживания), иные аналогичные с перечислен-
ными права и активы
111
8
10
организационные расходы
112
деловая репутация организации
113
Основные средства
120
2195
2300
в том числе:
земельные участки и объекты природопользо-
вания
121
здания, машины и оборудование
122
2195
2300
Незавершенное строительство
130
731
1400
Доходные вложения в материальные ценности
135
в том числе:
имущество для передачи в лизинг
136
имущество, предоставляемое по договору проката
137
Долгосрочные финансовые вложения
140
80
в том числе:
инвестиции в дочерние общества
141
инвестиции в зависимые общества
142
инвестиции в другие организации
143
50
займы, предоставленные организациям на срок
более 12 месяцев
144
30
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
Прочие внеоборотные активы
150
Итого по разделу I
190
2934
3790
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
1848
2000
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
1444
1500
животные на выращивании и откорме
212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
153
200
готовая продукция и товары для перепродажи
214
158
183
товары отгруженные
215
78
91
Продолжение формы №1
1
2
3
4
расходы будущих периодов
216
15
26
прочие запасы и затраты
217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
190
120
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
50
-
в том числе:
покупатели и заказчики
231
векселя к получению
232
задолженность дочерних и зависимых обществ
233
авансы выданные
234
прочие дебиторы
235
50
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
516
580
в том числе:
покупатели и заказчики
241
340
300
векселя к получению
242
задолженность дочерних и зависимых обществ
243
задолженность участников (учредителей) по
взносам в уставный капитал
244
авансы выданные
245
50
180
прочие дебиторы
246
126
100
Краткосрочные финансовые вложения
250
100
120
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
251
собственные акции, выкупленные у акционеров
252
прочие краткосрочные финансовые вложения
253
100
120
Денежные средства
260
174
270
в том числе:
касса
261
108
120
расчетные счета
262
16
90
валютные счета
263
прочие денежные средства
264
50
60
Прочие оборотные активы
270
Итого по разделу II
290
2878
3090
БАЛАНС
300
5812
6880
ПАССИВ
Код
стр.
На начало
года
На конец
отчетного года
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410
500
500
Добавочный капитал
420
480
480
Резервный капитал
430
80
100
Продолжение формы №1
1
2
3
4
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии
с законодательством
431
резервы, образованные в соответствии с учреди-
тельными документами
432
Фонд социальной сферы
440
86
80
Целевые финансирование и поступления
450
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
1204
520
Непокрытый убыток прошлых лет
465
Нераспределенная прибыль отчетного года
470
Х
2734
Непокрытый убыток отчетного года
475
X
Итого по разделу III
490
2350
4414
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
займы, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
Прочие долгосрочные обязательства
520
Итого по разделу IV
590
-
-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
610
1128
935
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты
611
1128
935
займы, подлежащие погашению в течение12 месяцев после отчетной даты
612
Кредиторская задолженность
620
2306
1516
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
1506
616
векселя к уплате
622
задолженность перед дочерними и зависимыми
обществами
623
задолженность перед персоналом организации
624
290
350
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
625
118
181
задолженность перед бюджетом
626
240
245
авансы полученные
627
100
120
прочие кредиторы
628
52
4
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
8
Резервы предстоящих расходов
650
20
15
Прочие краткосрочные обязательства
660
Итого по разделу V
690
3462
2466
БАЛАНС
700
5812
6880
Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2002 год
тыс. руб.
Наименование показателя
Код
стр.
Отчетный
год
Предыдущий год
1
2
3
4
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
33304
29670
в том числе от продажи:
продукция собственного производства
111
33304
29670
112
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
21670
22280
в том числе проданных:
продукция собственного производства
021
21670
22280
022
Валовая прибыль
029
11634
7390
Коммерческие расходы
030
2550
1480
Управленческие расходы
040
4230
3020
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 –
— 020 – 030 – 040)
050
4854
2890
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
060
75
38
Проценты к уплате
070
655
240
Доходы от участия в других организациях
080
Прочие операционные доходы
090
161
210
Прочие операционные расходы
100
145
190
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы