Министерство образования Российской Федерации
БИЭИ
Кафедра стратегического управления
белгородс
Курсовая работа
по дисциплине: «Планированиепроизводства»
Тема:“Бизнес-план модернизациитехнологической
линии по производству асбестоцементныхлистов
наОАО «БелАЦИ»”
Выполнила:ст-ка гр.ЭКБ-45
Руководитель:
Акимова Г.З.
Белгород 2004
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3
I.
II.
III.
IV.
И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ…………………………………… 18
V.
VI.
ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА…………………………………43
VII.
VIII.
IX.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………57
СПИСОКЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………………… 58
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ВВЕДЕНИЕ
Планированиедеятельности предприятия в условиях рынка представляет собой довольно сложныйпроцесс. План должен разрабатываться с учетом ряда предвиденных инепредвиденных факторов. В условиях экономического кризиса важнейшей особенностью плана является его постоянная корректировка в соответствии сизменяющимися обстоятельствами. Нельзя ожидать, что план будет реализован всвоем первоначальном виде.
Становление рыночных отношений предполагает развитие предпринимательской деятельности,которая невозможна без стратегического менеджмента и внутрифирменногопланирования.
Основным документом, определяющим деятельность любого хозяйствующего субъекта, являетсявнутрифирменный бизнес-план. В нем определены цели функционирования предприятияи пути их достижения.
В данной работе предстоит проанализировать структуру и жизнедеятельность ОАО «БелАЦИ», его положение на рынке, сильные ислабые стороны; разработать план маркетинга, включающего маркетинговуюстратегию, каналы распространения и эффективные рыночные коммуникации,позволяющего занимать стабильное положение на рынке; рассмотретьпроизводственно-хозяйственную и финансовую деятельность предприятия, показателиприбыли и рентабельности, наличие основных и оборотных средств, численность итекучесть персонала и некоторые другие экономические показатели; составить ипроанализировать экономико-математическую модель предлагаемого в бизнес-планемероприятия; рассчитать план экономической эффективности производства асбестоцементныхлистов; оценить риски и страхование деятельности организации; сформулироватьфинансовый план, проверить его эффективность с помощью следующих экономическихпоказателей: интегрального экономического эффекта, внутренней нормы доходности,индекса доходности и периода возврата капитальных вложений.
I. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Полное наименованиепредприятия: Открытое акционерное общество «Белгородасбестоцемент».
Сокращенное наименование:ОАО «БелАЦИ»
1.2. Дата регистрации предприятия: декабрь 1995 года.
1.3. Почтовый и юридический адрес: 308002, Россия, г.Белгород, ул. Мичурина, 104.
1.4. Подчиненность предприятия: высшим органом управления предприятием является общее собрание акционеров.
1.5. Вид деятельности: производство строительныхматериалов.
1.6. Организационно-правовая форма предприятия:Открытое акционерное общество.
1.7. Форма собственности: частная.
1.8. Не включено ни в местный, ни в федеральныйгосударственные реестры Российской Федерации предприятий монополистов.
1.9. Учетная политика предприятия:
Учетная политика ОАО «БелАЦИ»
Таблица 1.1.
Элемент учетной
политики
Предусмотрено законодательством
Принято на предприятии
1.Техника ведения бухгалтерского учета
Организация
бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется бухгалтерией организации. Главный бухгалтер организации назначается на должность и освобождается от должности руководителем организации. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации. Принятая организацией учетная политика утверждается его приказом или распоряжением.
Организация бухгалтерского учета формируется согласно законодательству
Первичный учет
Все хозяйственные операции, производимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, формы которых не предусмотрены в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты.
Хозяйственные операции оформляются с использованием первичных учетных документов согласно альбомам унифицированных форм. Операции по учету, для которых отсутствуют
утвержденные формы пер- вичных документов, оформляются формами документов, разработанными организацией в соответствии с установленными Законом требованиями.
Формы бухгалтерского учета
Согласно указаниям МФ РФ «О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях» от 24.07.92 №59 предусмотрены: Единая журнально-ордерная форма счетоводства. Регистры бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.
Организация применяет журнально-ордерную форму бухгалтерского учета либо использует компьютерную программу бухгалтерского учета, которая учитывает специфику ее производственной деятельности и разработана с соблюдением российских методологических правил
План счетов бухгалтерского учета
В соответствии с Положением № 34н организация утверждает рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета.
Организация применяет рабочий план счетов бухгалтерского учета, разработанный в соответствии с типовым Планом счетов.
Инвентаризация имущества и обязательств
Порядок проведения инвентаризаций имущества и обязательств установлен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом МФ РФ от 13.06.95 № 49. В соответствии с Законом для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организация обязана проводить инвентаризацию имущества и обязательств, порядок и сроки проведения которой определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно (в частности, перед составлением годовой отчетности).
Инвентаризация основных средств и материалов проводится ежегодно по состоянию на 1 октября. Инвентаризация зданий и сооружений проводится раз в три года. Инвентаризация иного имущества, расчетов (кроме дебиторской задолженности) и обязательств проводится ежегодно по состоянию на 31 декабря. Инвентаризация дебиторской задолженности проводится ежеквартально по состоянию на последний месяц квартала.
2. Методика бухгалтерского учета.
Критерии отнесения предмета к основным средствам
Согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденному приказом Минфина России от 30.03.01 №26н предметы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев, независимо от их стоимости, относятся к основным средствам, а предметы со сроком полезного использования менее 12 месяцев учитываются как материалы.
Применяется согласно законодательству.
Применяется согласно законодательству
Применяются следующие способы начисления амортизации основных средств:
— линейный способ;
— способ уменьшаемого остатка;
— способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
— способ списания стоимости пропорционально объему продукции.
Основные средства стоимостью до 2000 руб. могут не амортизироваться, а списываться на затраты на производство продукции, работ, услуг в размере их полной стоимости по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
Организация применяет линейный метод начисления амортизации основных средств. Основные средства стоимостью до 2000 руб. принято списывать на затраты на производство продукции в размере их полной стоимости по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
Порядок
финансирования ремонта основных средств
1. Затраты на ремонт включаются в себестоимость текущего отчетного периода.
2. Затраты на ремонт резервируются.
Затраты на ремонт включаются в себестоимость текущего отчетного периода.
Определение срока
полезного использования нематериальных активов, в течение которого они подлежат амортизации
Срок полезного использования нематериальных активов зависит от порядка их приобретения: активы, полученные по документам, в которых установлен срок их использования, амортизируются в течение данного срока; активы, по которым невозможно установить срок их полезного использования, амортизируются в срок, установленный организацией в пределах 20 лет, но не более срока деятельности организации.
Применяется согласно законодательству.
Способ начисления амортизации по нематериальным активам
Применяются следующие способы начисления амортизации:
Линейный способ;
Способ уменьшаемого остатка;
Способ списания стоимости пропорционально объему продукции.
По всем видам активов линейный начисления нематериальных применяется
способ амортизации.
Порядок оценки ценностей при их выбытии
1. По себестоимости каждой единицы.
2. По средней себестоимости.
3. По себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО).
4. По себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ЛИФО).
Материалы учитываются по средней себестоимости
Способы отражения в учете процесса приобретения и заготовления материалов
1.Применение счета 10 «Материалы» с оценкой материалов в сумме фактических затрат на приобретение. 2Применение счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов по учетной цене.
Применение счета 10 «Материалы» с оценкой материалов в сумме фактических затрат на приобретение.
Оценка
незавершенного
производства
В массовом и серийном производстве:
1.Оценка по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости. 2.0ценка по прямым статьям затрат. З.Оценка по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов и др. При единичном производстве продукции: по фактически произведенным затратам.
Применение счета 10 «Материалы» с оценкой материалов в сумме фактических затрат на приобретение.
Порядок списания
общехозяйственных расходов
1.Расходы, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются в дебет счетов 20.
«Основное производство», 23
«Вспомогательное производство», 29
«Обслуживание производства и хозяйства»
Расходы в качестве условно-постоянных затрат списываются в дебет счета 90
«Продажи»
2. Расходы в качестве условно-постоянных затрат списывается в дебет на счет 90 «Продажи».
Способ распределения косвенных расходов между объектами калькулирования.
1. Прямая заработная плата основных производственных рабочих.
2. Прямые материальные затраты.
3. Сумма прямых затрат.
4. Выручка от реализации продукции.
В качестве базы распределения косвенных расходов между объектами калькулирования принята прямая заработная плата основных производственных рабочих.
Определение состава расходов будущих периодов
К расходам будущих периодов относятся:
Расходы, связанные с освоением новых производств;
Расходы по неравномерно производимому в течении года ремонту основных средств производственного назначения;
Расходы по уплате арендной платы за пользование основными средствами;
Расходы по приобретению лицензий; и др.
Организация учитывает в составе расходов будущих периодов следующие расходы:
Расходы, связанные с освоением новых производств;
Расходы по уплате арендной платы за пользование основными средствами.
Срок списания каждого из этих видов расходов определяется специальными расчетами, составленными в момент их восстановления.
Перечень резервов предстоящих расходов и платежей
Организация может создавать резервы на:
— предстоящую оплату отпусков работникам;
— выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
— выплату вознаграждения по итогам работы за год;
— ремонт основных средств;
— производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
— гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
— покрытие иных затрат, например, на потери в результате естественной убыли товаров;
— другие цели, предусмотренные законодательством РФ и нормативными правовыми актами Минфина России.
Создание резервов предстоящих расходов и платежей не предусматривается.
Порядок создания резервов по сомнительным долгам
Организация может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Резерв сомнительных долгов создается на основе результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности организации. В конце года неиспользованная в течении года сумма резервов присоединяется к прибыли следующего года.
Создание резерва по сомнительным долгам не предусматривается.
Порядок определения выручки от реализации
Принято два метода определения выручки от реализации продукции:
1.По отгрузке продукции и предъявлении расчетных документов к оплате.
2.По оплате отгруженной продукции.
Организация применяет метод определения выручки от реализации продукции по оплате отгруженной продукции.
II. РЫНОК И КОНКУРЕНЦИЯ
2.1.Характеристика продукции.
Предприятиевыпускает следующие ассортиментные группы продукции:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
В настоящее времясуществует множество материалов, применяемых для жилищного и промышленногостроительства, а также для водопроводных и канализационных систем, но не одиниз них не обладает комбинацией технических и экономических преимуществасбестоцемента.
Изделия изасбестоцемента не только сравнительно не дороги, они также имеют длительныйсрок службы, более 25 лет. Они прочны, надежны, морозостойки, водонепроницаемы,устойчивы к агрессивным воздействиям окружающей среды. Дома, построенные сиспользованием асбестоцементных строительных конструкций, радиационнобезопасны.
В производствеасбестоцементных изделий используется природное сырье. ОАО «БелАЦИ» гарантируетэкологическую чистоту своей продукции, отсутствие радиоактивных и токсичныхвеществ подтверждено сертификатами радиационного качества.
2.2. Описание отрасли и перспективы ее развития.
В2002г. в Российской Федерации было произведено 1689,3 млн.усл. пл. шифера, чтона 33,3% больше, чем в 2001 г.,и 7756,7 уел, км труб, что превысило уровень 2001 г на 8,5%. Выпускконкурентоспособного шифера составляет 50%. Коэффициент использования мощностейсоставил 37,8 %, что в 1,4 раза выше 1999г. (27%), но почти в 2,2 раза ниже чемв 1995 (82,4%) году. По сравнению с 1990 годом объемы производства шиферасократились в 3, 8 раза, а труб — в 4 раза.
В общемколичестве изготовляемых асбестоцементных листов около 94% приходится на долюволнистых кровельных листов. Более 60% трубного производства составляютбезнапорные трубы, причем до 70% напорных труб используется в безнапорных системах,что, естественно, удорожает строительные работы. Это свидетельствует о необходимостипереналадки нескольких технологических линий на выпуск безнапорных труб.
Отгрузкашифера в 2002 г.возросла по сравнению с 2001 г.на 38,5%. Остатки асбестоцементных листов на складах составляют лишь 2,5%объема производства. Отгрузка труб увеличилась на 15%, складские остаткиоцениваются в 4% объема производства.
Экспортасбестоцементных листов составляет 5% объема производства, а импорт — 0,2% (восновном это малоразмерный шифер из Финляндии). В страны дальнего зарубежьяшифер поставляют АООТ «ЛАТО», ОАО «БЕЛАЦИ», АООТ«Вольский ЗАЦИ», а в страны СНГ — ОАО «БелАЦИ», ОАО«Асбестоцемент" и ОАО «Себряковский КАЦИ». Наибольшее количествошифера отгружается в Азербайджан.
Цены на асбестоцементнуюпродукцию повысились за год на 31,4%.
Важнейшаяпроблема асбестоцементной промышленности — это отсутствие в РоссийскойФедерации заводов по производству технологического оборудования, а также красок для изготовления окрашенныхасбестоцементных листов. Потребители заинтересованы в расширении выпускаокрашенных мелкоразмерных листов.
Всего во взаимосвязанном 41 производстве (3 асбестовых горнообогатительных и 24 асбестоцементных комбината, 9асбестотехнических заводов, 2 асбокартонные фабрики и 3 технологическихинститута) занято 38, 5 тыс. человек. Значительная часть комбинатов являютсяградообразующими предприятиями. С учетом этого фактора проблема асбестазатрагивает интересы 400 тыс. человек населения России.
Существенноеснижение производства шифера обусловлено:
· уменьшением инвестиций в строительство;
· конкуренцией со стороны производителей металлической кровли, черепицы,новых полимерных и мягких материалов на органических вяжущих;
· резким сокращением экспорта асбестоцементных изделий в страны ближнегозарубежья, куда традиционно вывозилось до 10 % производимого в Российской Федерациишифера;
· антиасбестовой кампанией, периодически возобновляющейся в средствах массовойинформации.
Импорт АЦЛ в1991 г.составил 34 млн.усл.пл. В 1992-1995 гг. поставок по импорту почти не было, а в 1996 г. было импортировано58, 7 млн.усл.пл. (4, 7% от объема отечественного производства). Около 95% АЦЛбыло поставлено из Киргизии. Импортируемый шифер более чем в 2 раза дешевлеотечественного.
В 1999 г. было экспортировано50,1 млн.усл.пл. АЦЛ (3,95% от объема отечественного производства), в основномна Кубу и в Азербайджан. Объем экспорта снизился по сравнению с 1991 г. в 9,5 раза (в 1991 г. поставки на экспортсоставляли 475,1 млн.усл.пл., причем 98% — в страны ближнего зарубежья). Встраны дальнего зарубежья ежегодно экспортируется около 10 млн.усл.пл. АЦЛ.
Спадпроизводства асбестоцементных труб обусловлен практически полным прекращениемработ в области мелиорации, являющейся основным их потребителем, а также резкимсокращением объема промышленного и сельскохозяйственного производственногостроительства.
Ассортиментпроизводимой продукции крайне узок. В структуре производимых листовых изделий 77%приходится на долю кровельных волнистых листов, 15%-конструктивных волнистыхлистов, 8 % — различных видов плоских листов. Только отдельные предприятия: ОАО«Волна» (г. Красноярск), ОАО «Савинский ЗАЦИ», ОАО «Белгородский КАЦИ»производят высококачественные волнистые листы европейского и отечественного профиля.
Затраты,связанные с реконструкцией одной технологической линии при переходе на выпускокрашенных листов, составляет около 2,5 млрд.руб. Для изготовления новойтехнологической линии требуется примерно 16,5 млрд.руб.
Экономическаяэффективность внедрения одной технологической линии по производствумелкоразмерных и окрашенных листов мощностью 0,6-1 млн.м2 (около 30млн. усл.пл.) составляет более 1,5 млн. руб. Монтаж таких линий заканчивается вОАО «Себряковский КАЦИ к АООТ „Тимлюйский ЗАЦИ.
Напредприятиях Российской Федерации установлено около 100 технологических линийдля производства листов, в том числе 16 технологических линий с шириной наката 2,4 м общейпроизводительностью более 1,0 млрд.усл.пл. в год, которые используются на 70-80% мощности, и 30 технологических линий для производства труб длиной 4 и 5 м, установленных напредприятиях в конце 70-х начале 80-х годов.
Оборудование для заменыизношенного в Российской Федерации в настоящее время практически непроизводится. Могилевский завод «Строммашина» (Республика Беларусь), специальнооснащенный для производства технологического оборудования и запасных частей,из-за недостатка финансовых ресурсов у асбестоцементной промышленности заказамине загружен.
Одной изважнейших проблем подотрасли на современном этапе является преодоление кризисав производстве труб. Повышение потребительского спроса на асбестоцементныетрубы может быть достигнуто за счет расширения областей их применения, вчастности в сетях водоснабжения и водоотведения, так как в капитальномстроительстве используются в основном стальные трубы, хотя только 25 % из нихработают при давлении свыше 1 МПа, и их замена асбестоцементными обеспечивает высокую надежность и долговечность.
Объемывыпуска асбестоцементных изделий в 2001 году возросли к уровню предыдущих трехлет и составили по листовым изделиям (шиферу) 1,7 млрд. усл. плиток, поасбестоцементным трубам — 7,8 тыс. км условных труб. В первом полугодии 2002года прирост выпуска асботруб на 1 тыс. усл. километров.
Вобщей структуре применяемых в строительстве кровельных материалов, на асбестоцементные(шифер) приходится 51 %. Ведутся работы по наращиванию выпуска окрашенного и мелкоразмерного шифера, соответствующего мировым стандартам. Организовано производство асбестоцементных труб для теплотрасс. Практика показывает, что использование встроительстве шифера и асбестоцементных труб является экономически и техническиобоснованным; на все виды изделий имеются гигиенические сертификаты. Все виды продукции (асбест, шифер, асбестоцементные трубы и асботехнические изделия) являются рентабельными.
Однакопредприятиями отрасли недостаточно целенаправленно проводятся работы порасширению ассортимента продукции, использованию свободных производственных площадей для организации производства другихстроительных материалов, пользующихся спросом в строительстве; по снижениюсебестоимости выпускаемой продукции за счет экономии основного сырья (асбеста ицемента) и энергоресурсов. На ряде предприятий не проводятся работы побезотходной и малоотходной технологии и сохранности продукции при складированиии транспортировке ее потребителем.
Такимобразом, анализ рынка асбестоцементных изделий показал, что важнейшимипроблемами на данном этапе являются:
1.Отсутствие в Российской Федерации заводов по производству технологического оборудования, а также красок дляизготовления окрашенных асбестоцементных листов;
2. Преодоление кризиса впроизводстве асбестоцементных труб.
Повышениепотребительского спроса на асбестоцементные трубы может быть достигнуто за счетрасширения областей их применения, в частности в сетях водоснабжения иводоотведения.
Потребителизаинтересованы в расширении выпуска окрашенных асбестоцементных листов и окрашенных мелкоразмерных листов следовательно освоение выпуска этихвидов продукции является эффективным и позволит асбестоцементным предприятиямукрепить конкурентные позиции на рынке кровельных материалов, составив достойнуюконкуренцию производителям металлочерепицы.
2.3.Характеристика рынков.
Основнымрынком для ОАО «БелАЦИ» является рынок строительных материалов.
Выделимследующие сегменты: кровельные материалы, асбестоцементные трубы; внутренний ивнешний рынок. Рассчитаем емкость рынка асбестоцементных листов:С=Р-Е+1, где:
Р — объем продукции, произведенныйвсеми предприятиями отрасли за год;
Е — экспорт;
I–импорт.
С=1750-87,5-3,5=1666 млн.усл.пл.
Предприятиепридерживается стратегии единых цен или установления единой цены для всехпотребителей, что укрепляет доверие потребителя.
2.4. Конкуренция.
На рынкеасбестоцементных изделий, охватывающем всю Российскую Федерацию, действуют 24предприятия. Три предприятия в сумме имеют долю рынка равную 54,75% (ОАО«БелАЦИ»-26,1%; ОАО «Себряковский КАЦИ»-18,35%; ОАО «Сухоложскасбоцемент»-10,3%).На остальные 21 предприятие приходится 35,5%, в среднем на каждое по 2,2%.
Проанализируем конкурентов инаши собственные позиции на рынке.
Анализ конкуренции.
Таблица 2.1.
Кто наши конкуренты?
1.ОАО Себряковский КАЦИ
2.ОАО Сухоложскасбоцемент
3.ОАО Волна
Каковы их сильные и слабые стороны?
Сильные стороны:
1. Гибкая ценовая политика.
2. Высококвалифицированные маркетологи.
3. Новое оборудование.
Слабые стороны:
1. Узкий ассортимент выпускаемой продукции.
2. Низкий процент использования производственных мощностей.
3. Нестабильное финансовое состояние.
Какие стратегии маркетинга используют конкуренты, и в каких пределах?
Конкуренты в основном используют стратегию удержания имеющейся доли рынка, и лишь незначительное их число стремятся к ее увеличению.
Какие новые конкуренты могут появиться (товары близкого назначения, многофункциональные изделия и т.д.)?
Существует возможность появления новых видов асбестоцементных изделий, активным поиском которых занимается как ОАО «БелАЦИ» так и его конкуренты.
Собственные позиции нарынке.
Таблица 2.2. Наши успехи в прошлом
Наши неудачи
1. Установка технологической линии по
производству окрашенных асбестоцементных листов.
2. Установка технологической линии по
производству ЛКМ для окраски шифера.
3. Установка технологической линии по
производству мелкоразмерной плитки.
1. Не вполне тщательно изучается
конъюнктура рынка.