Аудиторские формы

Таблица 16 Организация Период Оценка внутреннего контроля Cоставил Ф.И.0. Дата Дата составления документа Проверил Ф.И.0. Проверяемые вопросыДаНетСсылкаКомментарий1.Организац ия Имеется ли четкая структура управления предприятием.2.Насколько явно обозначены права и обязанности следующих органов - Совета директоров - Ревизионной комиссии -

Администрации организации - Руководства филиалами - Руководства подразделениями 3.Выделены ли пределы личной ответственности за совершаемую и контролируемую деятельность - в письменной форме - известны ответственным лицам 4.Имеются ли рабочие расписания для ведения бухгалтерского учета 5.Имеется ли эффективно работающий отдел внутреннего аудита рассмотрите квалифицированность и объективность персонала данного отдела 6,Контроль

Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала7.Характеристики ревизионной комиссии организации аЧеткое определение обязанностей бНаличие ресурсов профессиональные контролеры и специалисты и полномочий для выполнения обязанностей в взаимодействие с внешними аудиторами гчастота совещаний ревизионных комиссий дПротоколы заседаний8.Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля9.Позволяют ли должностные инструкции совершать персоналу функции

внутреннего контроля - руководителям - другим лицам, отвечающим за контроль - бухгалтерскому персоналу10.Отчетность Промежуточная бухгалтерская отчетность - составляется регулярно - составляется время от времени - составляется достаточно детализированно11.Соблюдается ли распределение обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала из-за болезни, отпуска или недобора кадров 12.Используют ли все члены персонала право отпуска 13.Распределены ли следующие функции - инициирование сделок - подготовка исходной документации - договорная работа -

хранение активов - изменение рабочей документации - корректировка допущенных ошибок. 14. Соблюдение графика предоставления отчетности 15. Составление приказа об учетной политике 16. Управленческие ошибки Оцениваем ли мы риск совершения ошибок руководством как значительный В случае если Вы находите его значительным, опишите причины этого.

Риск допуска управленческих ошибок может сильно отличаться по разным операциям, и это надо учитывать. Руководство, как правило, способно изменять систему внутреннего контроля, т.к. оно имеет соответствующие полномочия.Таким образом, для оценки степени риска принятия неверных управленческих решений, нам необходимо понять, имеется Для этого соответствующая мотивация. Руководство изменяет систему внутреннего контроля в ситуациях, когда размер получаемого им вознаграждения

Напрямую зависит от отчетных результатов деятельности организации, а так же в следующих случаях - функционирование организации в отрасли, в которой наблюдаются небольшие позитивные сдвиги или происходит значительное число банкротств - организация имеет недостаточный оборотный капитал для продолжения своей деятельности. Способность руководства нарушать систему внутреннего контроля может быть снижена при наличии независимого наблюдательного органа к примеру ревизионной комиссии или независимых директоров, а также в тех случаях,

в которых имеются иные возможности для искажения финансовой отчетности, а именно - возможность неправильного понимания отчетности из-за существования различных ее толкований в частности различного выявления уровня обеспеченности ресурсами или их недостатка - изменение размера и количества сделок. 17. Оценка методов подбора кадров с точки Зрения возможности отбора компетентных и соответствующих выполняемым Функциям людей - руководство - бухгалтера - иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля.

18.Оценка методов обучения, подготовки и переподготовки кадров с точки зрения возможности выполнения ими своих функций - руководство - бухгалтера - иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля. 19.Отражают ли следующие факторы компетентность персонала - редкие внутренние ошибки - малое количество ошибок, требующих вмешательства руководства - невысокий процент аудиторских корректировок, внесенных при проведении проверок в предыдущие годы Сохранность активов и документации

Здесь рассматривается защита активов и документации от деструкции, а также от несанкционированного доступа с целью снижения риска того, что какая либо часть финансовой системы будет утеряна, а также для получения возможности возобновления указанного сегмента, в случае если он все же будет потерян. Физические меры защиты также предостерегают возможные некорректности, в случаях несанкционированного доступа.20.Обеспечена ли адекватная сохранность - наличных средств - ценных документов чеки, ценные

бумаги на предъявителя, векселя - товарных запасов 21.Применяются ли соответствующие меры для предотвращения несанкционированного доступа к - офисам секретари, охрана, замки - бухгалтерской документации закрытые документы, сейфы, система наблюдения - компьютерным установкам - компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации - информации на жестких носителях источники кодов, системная документации и базы данных. 22.Разработана ли система процедур, обеспечивающая ограничение доступа к - бухгалтерским

данным - прикладным программам - операционным системам - входным системам 23.Имеется ли адекватная система защиты следующих материальных ценностей в случаях возникновения пожаров или наводнений - рабочей документации т.е. наличие огнеупорных кабинетов и сейфов - данных, хранящихся на магнитных носителях - компьютерной техники - материально-производственных запасов - зданий и сооружений пожарная сигнализация и противопожарные системы, там где это возможно 24.Подтверждается ли продолжающийся процесс сохранения файлов и программного

обеспечения - адекватным повседневным порядком - раздельным хранением особо важных файлов, программ и системной документации - особыми процедурами. 2.3.1. Аудит учредительных и регистрационных документов и формирование уставного капитала Размер уставного капитала Количество выпущенных акций В том числе обыкновенных Привилегированных Номинал одной акции тыс. руб. шт. шт. шт. руб.

Учредителями или акционерами наименование экономического субъекта являются юридические лица название фирмы, государства, взнос в уставный фонд тыс. руб. или . или владеет акциями обыкновенными шт привилегированными шт. в уставном капитале физические лица взнос в уставный фонд тыс. руб. или или владеют акциями обыкновенными шт привилегированными шт. в уставном капитале. Доля иностранного капитала в уставном фонде составляет . По состоянию на 199 г. уставный капитал сформирован полностью и составил по данным бухгалтерского

учета тыс. руб. Или сформирован не полностью, кем и в каком размере фактически внесены вклады, что составляет от уставного фонда, Основные виды деятельности наименование экономического субъекта в 199 году или иной период перечислить все виды деятельности, которыми предприятие фактически занималось. Имелись ли лицензии на лицензируемые виды деятельности. 2.3.2. Аудит общего состояния бухгалтерского учета и т.д. разделы в соответствии с программой и планом

проверки В разделе Аудит операций по учету денежных средств при описании операций по расчетному и валютному счетам следует указать информацию по открытым счетам, например Наименование организации по Уставу по представленным данным бухгалтерского чета имеет расчетный счет в наименование банка, МФО, кор. счет и валютный счет в наименование банка, МФО, кор. счет указать и другие счета транзитный, текущий и т.д которыми располагает организация.

По каждому подпункту указывается конкретное нарушение, недостатки и упущения с ссылкой на первичные документы, регистры и нормативные документы, которые были нарушены, Если в результате аудита экономический субъект произвел необходимые поправки в бухгалтерской отчетности до представления ее заинтересованным пользователям, то аудиторское заключение не должно содержать указаний на эти поправки. 2.3.18. Анализ финансового состояния

В том случае если анализ был заказан экономическим субъектом, в данном разделе по имеющейся методике проводится полный анализ затрат на производство, рентабельности, темпов роста снижения объемов производства, устойчивости, платежеспособности ликвидности, покрытия, автономии и т.д. В заключение включаются все необходимые таблицы и расчеты. Делаются соответствующие выводы. 3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ

ФИРМЫ Акционерам участникам наименование экономического субъекта в соответствии с учредительными документами о бухгалтерской отчетности наименование экономического субъекта за 19 г. Наименование экономического субъекта зарегистрировано Пример 25.10.91. МВЭС СССР по северо-западному району СП-11403681. Местонахождение организации по Уставу

Пример Санкт-Петербург, ул. Восстания, 40. Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности наименование экономического субъекта за 199 год или иной период. Данная отчетность подготовлена исполнительным органом наименование экономического субъекта исходя указывается документ, регулирующий положение о бухгалтерском учете и отчетности на момент составления заключения. Ответственность за подготовку данной отчетности несет исполнительный орган наименование экономического

субъекта. Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита. Уровень существенности определяется на основе внутрифирменных стандартов и договора на аудит, заключенного с наименование экономического субъекта. Мы проводили аудит в соответствии с Временными правилами аудиторской деятельности в РФ, утвержденными

Указом Президента РФ от 22.12.93 2263 или указывается иной документ, регулирующий аудиторскую деятельность на момент составления заключения. Аудит включал проверку на выборочной основе первичных документов, числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности. По нашему мнению, прилагаемая к настоящему

Заключению бухгалтерская отчетность Приложение 1 подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов наименование экономического субъекта по состоянию на 1 января 19 года. Генеральный директор подпись Ф.И.О. Аудитор, возглавляющий проверку квалификационного аттестата кем и когда выдан подпись Ф.И.О. Таблица 21 Сводка ошибокА3 руб. Область аудитаСсылка на

ОДДанные по балансуДанные аудитаПроверяемый годПрошлый годИсправ-леноНеис-правленоИсправ-леноНе ис-правленоОбщая сумма Руководитель группы аудиторов Подпись Дата Зам. по аудиту Подпись Дата ОрганизацияА4 События, происшедшие после составления баланса Ф.И.О.ДатаПодготовленоПроверено Указание Проверка должна включить период времени с даты балансового отчта до даты подписания аудиторского заключения. Цели аудитаУстановить, что 1.

Все материальные события, происшедшие после составления балансового отчта, понятны. 2. Материальные события, происшедшие после составления балансового отчта, правильно отражены в бухгалтерских отчтах.Проверки на существенностьСсылкаФ.И.О.Дата1. Кратко изложить события, происшедшие после составления балансового отчта и могущие повлиять на положение организации. НаличиеОценка 2. За период с даты балансового отчта а

Проверить кассовую книгу, операции по расчтному счту для 1 Проверки необычных операций, 2 Проверки операций, начавшихся перед концом года, б проверить протоколы заседаний совета директоров и общих собраний акционеров в Обсудить с должностными лицами организации, как влияют на финансовое положение следующие факторы 1 Значительные изменения в акционерном, замном и оборотном капиталах,

2 Изменения в составе продукции, покупателях, размещении, рынке, 3 Непредвиденные обязательства расходы, 4 Изменения в законодательстве или других положениях, 5 Другие события, происшедшие после составления балансового отсчта. 3. Рассмотреть необходимость получения пояснительных писем а от руководства экономического субъекта, б от начальников служб и отделов. 1. Рассмотреть, продолжает ли организация оставаться действующим

предприятием на основе проверки а бухгалтерских отчтов включая корректирующие события, б прогноза прибыли, в прогноза поступления денежных средств, г неофициальной оценки, сделанном руководством организации, д непредвиденных обязательств расходов Рабочий документ аудитораФорма РД 1ДАудит оформления первичных учтных документов ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания

проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Дата проверкиОбъект проверкиНаименование проверяемого документаДата период составляемого документаСодержание хозяйственной операцииСодержание хозяйственной операцииЗаключение аудитора об отсутствии нарушений или о характере выявленных нарушений1234567Например Документы по учту основных средств Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.

И.О подпись руководителя группыАудиторподпись 200г.200г. Отчтный документ аудитораФорма ОД - 1Д Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки первичных учтных документов ОрганизацияАудиторФ.И.О.Проверяемый период Виды нарушений выявленных в документахНаименование документа, по которому выявлено нарушениеДата период составления документаНомер документа1.

Отсутствие обязательных реквизитов перечисляются в форме, не предусмотренной альбомами типовых унифицированных, специализированных форм или не утвержднных соответствующим образом. 2. Незаполнение обязательных реквизитов указываются незаполненные реквизиты. 3. Неоговоренные исправления по кассовым документам исправления. 4. Подписи, помарки. 5. Записи простым карандашом.

6. Отсутствие прочерков в свободных строках. 7. Дописки в тексте и цифрах. 8. Отсутствие отметки о дате записи в учтный регистр и подписи лица, отвечающего за обработку документа 9. Отсутствие штампа или записи оплачено с указанием даты числа, месяца, года по документам, прилагаемым к приходным и расходным кассовым ордерам. 10. Использование экземпляров документов, на которых отписки печати штампа организации и подписи имеют ксерокопированный вид.

АудиторОтчтный документ принят и использован в аудиторском отчтеподписьФ.И.О.200г.подпись руководителя группы 200г. Отчтный документ аудитораФорма ОД - 1Д Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки первичных учтных документов ОрганизацияАудиторФ.И.О.Проверяемый период Наименование документаДата период составления документаНомер документаСумма по документуСумма по расчту аудитораСумма расхождений

АудиторОтчтный документ принят и использован в аудиторском отчтеподписьФ.И.О.200г.подпись руководителя группы 200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 2ОТ Результаты проверки тождественных показателей, содержащихся в , форма и в главной книге, учтном регистре ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организации

ПоказателиПо данным отчтаПо данным главной книги, учтного регистраРасхождения тыс. руб.Код строкиНомер графыСумма тыс. руб.Номер счта, субсчтаИсточник информации Главная книга, учтный регистрСумма по счту, субсчту тыс. руб.Остаток на начало периодаОбороты за периодОстаток на коне периодаЗанижено в отчте завышено в отчте , расхождений нет прочеркдебеткредитдебеткредитДебеткредит 12345678910111213

Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группыАудиторподпись 200г.200г. Отчтный документ аудитораФорма ОД - 2ОТ Сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки первичных учтных документов ОрганизацияАудиторФ.И.О.Проверяемый период ПоказателиКод строки отчтаНомер графы отчтаСумма занижения тыс. руб.

Сумма завышения тыс. руб.Примечание АудиторОтчтный документ принят и использован в аудиторском отчтеподписьФ.И.О.200г.подпись руководителя группы 200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 1ДАудит оформления первичных учтных документов ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый периодСчт субсчтномер счта, субсчтаназвание счта, субсчта

в тыс. руб. Год 199Синтетический учтАналитический учтСумма расхож-дений МесяцНаименование регистраПоказателиСуммаНаименование регистраПоказателиСуммаПо дебетуПо кредитуПо дебетуПо кредиту12345678910Остаток на начало месяца обороты за месяц остаток на конец месяца Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группыАудиторподпись 200г.200г.

Сумма занижения показателя в регистрах аналитического учта по отношению к показателю в регистре синтетического учта показывается со знаком - Сумма завышения показателя в регистрах аналитического учта по отношению к показателю в регистре синтетического учта показывается со знаком При отсутствии расхождений ставиться прочерк. Отчтный документ аудитораФорма ОД - 4ОТ Сводка данных о расхождениях, выявленных в результате формальной проверки тождественных показателей

синтетического и аналитического учта ОрганизацияАудиторФ.И.О.Проверяемый период тыс. руб. Номер счтаНаименование счтаМесяцПоказатель, по которому выявлено расхождение например сальдо на начало месяца обороты по дебету и т.д.Учтный регистр например журнал-ордер ведомость и т.п.Сумма выявленного расхождения по отношению к синтетическому счту

ЗанижениеЗавышение1234567 АудиторОтчтный документ принят Ф.И.О подпись руководителя группыподпись200г. 200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 2ТРассмотрение порядка учта личного состава и рабочего времени, общей организации учта расчтов с рабочими и служащими указывается раздел или вопрос Программы ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя,

отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Применение в организации типовых унифицированных форм учтаНаличие в организации, отсутствие применение нетиповых форм Наименование формыПо личному составуТ-1Приказ распоряжение о приме на работуТ-2Личная карточкаТ-5Приказ распоряжение о переводе на другую работуТ-6Записка о предоставлении отпускаТ-8Приказ распоряжение о

прекращении трудового договора По использованию рабочего времениТ-12Табель учта использования рабочего времени и расчта заработной платыТ-13Табель учта использования рабочего времениПо расчтам с рабочими и служащимиТ-49Расчтно-платжная ведомостьТ-51Расчтная ведомостьТ-53Платжная ведомостьТ-54Лицевой счт Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группыАудитор подпись 200г.200г.

Рабочий документ аудитораФорма РД 4ТПроверка правомерности отнесения на себестоимость продукции работ, услуг для целей бухгалтерского учта и для целей налогообложения выплат, начисленных персоналу организации ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Дата проведения проверкиОбъект проверкиНаименование проверяемого

документа, учтного регистраДата период составления документа, учтного регистраНомер документа учтного регистраСумма по документу в руб.Бухгалтерская проводкаСодержание хозяйственной операцииЗаключение аудитораДебетКредит Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группы Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 6ТПроверка правильности исчисления страховых взносов во внебюджетные

фонды и современность их перечисления по назначению указывается раздел или вопрос Программы ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта МесяцПеречень выплаты в организацииСуммаНачислены взносы во внебюджетные фондыПФ РФФСС РФФОМС РФФСЗ РФОрг.Ауд.

Разни-цаОрг.Ауд.Разни-цаОрг.Ау д.Разни-цаОрг.Ауд.Разни-ца сумма сумма сумма Сумма 123456789101112131415 Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группы Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 7ТПроверка правильности исчисления страховых взносов во внебюджетные

фонды и современность их перечисления по назначению указывается раздел или вопрос Программы ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта МесяцПенсионный фонд РФФСС РФФОМС РФФСЗ РФРас-чет-ная базаРазмер взносов 28 1Рас-чет-ная базаРазмер взносов 5,4Рас-чет-ная

база Размер взносов 3,4 0,2Рас-чет-ная базаРазмер взносов 1,5По дан-ным гл. книгиПо рас- чту аудитаРаз-ницаПо дан-ным гл. книгиПо рас- чту аудитаРаз-ницаПо дан-ным гл. книгиПо рас- чту аудитаРаз-ницаПо дан-ным гл. книгиПо рас- чту аудитаРаз-ница 12345гр. 4 -гр.36789гр.8-гр.710111213гр.12-гр.11141 51617гр. 16-гр.15 Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группы Аудиторподпись 200г.200г.

Рабочий документ аудитораФорма РД 12ТПроверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц указывается раздел или вопрос Программы ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Виды выплат работникуСумма доходаСтраховые взносы в

ПФ РФ 1Вычеты, льготыНалогооблагаемая база-Сумма-РазмерСумма 12345678гр.2-гр.4-гр.7Например, работнику, имеющему 2 детей до 18 лет, за январь 1997 г. по основному месту работы было выплаченоЗаработная плата1000103МРОТ250,47793,53Премия3003-0 0297Материальная помощь200212 МРОТ1001,90Путвка за счт средств Фонда соц. страха400-0Вся сумма4000Компенсация на проезд1001-0099Итого2000Х16ХХХ1135,53Под оходный налог итог графы 8 х ставку налогаПн1135,53х12136,26 тыс. руб Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий

документ принят Ф.И.О подпись руководителя группы Аудиторподпись 200г.200г. Отчтный документ аудитораФорма РД - 13Т Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта

Табельный номерМесяц ПериодСумма подоходного налогаПо данным аудитора расчт по форме РД-12Т По данным организацииРазница 12345 Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группыАудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД - 23Т Расходы организации по подготовке и переподготовке кадров.

Обоснованность отнесения данных выплат на себестоимость продукции работ, услуг для целей бухгалтерского учта и для целей налогообложения ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Исходные данные о договорах на подготовку и переподготовку кадровОтметка о выполнении работДатаНаименование

образовательного учреждения наличие лицензииЦель договораСуммаДата акта 1234567 Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группыАудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД - 25ТПравильность образования, использования и корректировки резервов на предстоящую оплату отпусков работников на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет на выплату

вознаграждений по итогам работы за год ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Нормативные документы, Регулирующие правила ведения учта раздел, пункт, подпунктВариант учта, применяемый организациейОтражено в учтной политике , не отражено в учтной политике - организации 1231.

Пункт 62 Положения о бухгалтерском учте и отчтности в РФ приказ МФ РФ от 26.12.94г. 170. 2. Пункты 7 абзацы 5, 11, 10 Положения о составе затрат 3. Пункты 4.6, 4.6.1, 4.6.2 Письма Минфина РФ от 15.01.96 2 О типовых методических рекомендациях по планированию и учту себестоимости строительных работ. 4. Пункт 2.17 Методических рекомендаций по бухгалтерскому учту затрат утв.

Роскомторгом и МФ РФ 20.04.95г. 1-55032-21. Образование резервов На предстоящую оплату отпусков - предусмотрено - не предусмотрено на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет - предусмотрено - не предусмотрено на выплату вознаграждений по итогам работы за год предусмотрено - не предусмотрено Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.

И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 26Т Правильность образования, использования и корректировки резервов на предстоящую оплату отпусков работников на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет на выплату вознаграждений по итогам работы за год ОрганизацияАудиторОтдел службафамилия, имя, отчествоИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый

период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта МесяцПоказатели для расчта резервовСуммаРазмер резерваПо учтной политикеПо даннымПревышениеСуммаОрганиз.АудитораВ организ.По расчту аудитора 12345678гр.6-гр.59гр.7-гр.5Резерв на предстоящую оплату отпусков работникамЯнв.Д-т 20 28, 43, 44 К-т 70Д-т 20 28, 43, 44 К-т 69Минус выплаты, не входящие в расчт отпускныхИтого за январьX

ДекабрьД-т 2026, 43,44, К-т 70Д-т 2026, 43,44, К-т 69Минус выплаты, не входящие в расчт отпускныхИтого за декабрьXИтого за годXНа выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет аналогично расчта резерва на предстоящую оплату отпусков работникамНа выплату вознаграждений по итогам работы за год аналогично расчта резерва на предстоящую оплату отпусков работникам Резерв на предстоящую оплату отпусков работников определяется исходя из суммы затрат на оплату их труда,

принимаемых при расчте отпускных сумм и отчислений в фонды государственного социального и медецинского страхования, в пенсионный фонд и в фонд занятости от этих сумм. Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД - 6КО Проверка наличия фактов осуществления расчтов наличными деньгами с юридическими лицами, сумма

платежей которых превышает установленный лимит ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта пп Данные расходных кассовых ордеровСумма превышенияДатаНаименование юр. лицаНазначение платежаСумма платежа1234567гр.6-limit Итого пп Данные приходных кассовых ордеровСумма превышенияДатаНаименование юр. лицаНазначение платежаСумма

платежа1234567гр.6-limit Итого Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 8КОПроверка правильности отнесения на себестоимость продукции работ, услуг для целей бухгалтерского учта и налогообложения выплат, производимых через кассу организации

ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый периодСчт субсчтномер счта, субсчтаназвание счта, субсчта Дата проведения проверкиОбъект проверкиНаименование проверяемого документа, учтного регистраДата период составления документа, учтного регистраНомер документа учтного регистраСумма по документу в руб.Бухгалтерская проводкаСодержание хозяйственной операцииЗаключение аудитораДебетКредит

Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группыАудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 3С Проверка правильности отнесения на себестоимость продукции работ, услуг для целей бухгалтерского учта и налогообложения выплат, производимых через кассу организации ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество

работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый периодСчт субсчтномер счта, субсчтаназвание счта, субсчта Принятые учтной политикой способы организации аналитического учтаЗаключение аудитораСпособыСоответствие учтной политике , не отражено в учтной политике ведтся с нарушениями нПримеры нарушений по организации аналитического учтаОснование 1234По видам затратПо видам выпускаемой продукции работ, услугГруппировка затрат по местам возникновения и другим признакамКалькуляционный учт осуществляется

в отдельной системе счетовПо подразделениям предприятияПо другим признакам Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.ОАудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 3С Изучение правильности корректировок производственных затрат для целей налогообложения прибыли ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество

работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый периодСчт субсчтномер счта, субсчтаназвание счта, субсчта Таблица 1 Статьи расходовОтнесено на себестоимость продукции работ, услуг для целей налогообложенияПо данным бухгалтерии сумма, руб.По расчту аудитораРазницаОбъм выручки от реализации продукции работ, услуг, в год в т.ч. НДСПредельный размер расходов для целей налогообложенияСумма, руб.

123456гр.5 гр.2Представительские расходыРасходы на рекламуПлатежи страховые взносы по добровольному страхованию1 или иной показатель, используемый при определении финансового результата Таблица 2 Статьи расходовОтнесено на себестоимость продукции работ, услуг для целей налогообложенияПо данным бухгалтерии сумма, руб.По расчту аудитораРазницаРасходы на оплату труда отнеснные на себестоимостьПредельный размер расходов для целей налогообложенияСумма, руб.

123456гр.5 гр.2 Расходы на подготовку, переподготовку кадров, повышение квалификации2 Таблица 3 Статьи расходовОтнесено на себестоимость продукции работ, услуг для целей налогообложенияПо данным бухгалтерии сумма, руб.По расчту аудитораРазницаМарка автомобиляНорма в мес руб.Количество амашинСумма, руб. 123456гр.4 х гр.57гр.6 - гр.2Компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездокЗАЗ48895ВАЗ кроме

ВАЗ-2112162652АЗЛК, ИЖ69741ГАЗ, УАЗ, ВАЗ-212184591 Таблица 4 Отнесены на себестоимость продукции работ, услуг суммы, начисленных процентов за пользование кредитом для целей налогообложенияДанные кредитного договораНачислены проценты, руб.НомерДатаСуммаПроцент, годовыеПо данным бухгалтерииПо расчту аудитораРазницаВсегоВ пределах нормСверх нормВсегоУчтная ставка ЦБВ пределах норм Сверх нормВсегоВ пре-делах норм 12345678 гр.3 х гр.4 12910гр.3

х гр.9 1211 гр.8 гр.1012гр.8 гр.513 гр.10 гр.6 по валютным кредитам для целей налогообложения принимается ставка в размере более 15 годовых, по просроченным кредитам на всю сумму начисленных процентов уменьшается себестоимость продукции работ, услуг для целей налогообложения. графа 10 данной таблицы заполняется в том случае, если процентная ставка по кредиту превышает установленную учтную ставку ЦБ РФ, увеличенную на 3 пункта, в противном случае, вся сумма начисленного процента относится на себестоимость

продукции работ, услуг для целей налогообложения в полоном размере. Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.ОАудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 9СПроверка правильности документального оформления брака в производстве и правомерного списания потерь ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество

работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый периодСчт субсчтномер счта, субсчтаназвание счта, субсчта ппПоказателиПравомерность списания себестоимости продукции работ, услуг для целей бухгалтерского учта налогообложения потерь от бракаПо данным бухгалтерииПо расчту аудитора РазницаНаименование проверяемого документа учтного регистраДата период составленияСуммаБух. ПроводкаДата период составленияСуммаБух. ПроводкаДебетКредитДебетКредит 123456789101112гр.9 гр.51Данные

документаДата1.12810,202Сумма брака согласно документу10 12283Стоимость забракованной продукции по цене возможного использования73284Сумма, подлежащая удержанию с виновного лица, допустившего брак63285Сумма подлежащая взысканию с поставщика, за поставку недоброкачественного материала, полуфабриката20,29286Сумма потерь от брака стр.6 стр.2 стр.3 стр.4 - стр.5 Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят

Ф.И.ОАудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД -1ОБЩ Этап ознакомительный ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта1. Проверка наличия приказа о структурном подразделении общественного питания

Наличие в организации подразделения общественного питания , отсутствие -Наличие в организации приказа об организации структурного подразделения общественного питания приказаДата приказаСрок действия приказа 1234 1. Проверка наличия приказов распоряжений о назначении лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей в подразделениях общественного питания Наличие в организации подразделения общественного питания , отсутствие -

Наличие в организации приказа о назначении лиц, ответственных за сохранность материальных ценностей в подразделениях общественного питания приказаДата приказаСрок действия приказа 1234 1. Проверка наличия договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность материальных ценностей ппДолжностьНаличие в организацииДолжность наличие отсутствиеТабельный номер Ф.И.О.Срок действия договора 123451Заведующие кассамис 9по92Заведующие кладовыми ценностейс 9по93Заведующие

складами и их заместители.с 9по94Заведующие предприятиями общественного питания и их заместители с 9по95Заведующие производством, начальники цехов участков и их заместители с 9по96Работы по приму на хранение, обработке, хранению, отпуску материальных ценностей на складах, холодильниках, пищеблоках, с 9по97Работы по продаже отпуску товаров продукции, их подготовке к продаже не зависимо от форм торговли с 9по98 Кассирс 9по99Другие работники, выполняющие обязанности кассиров с 9по9При работе с контрольно-кассовыми

машинами10Заведующие кассами и их заместители с 9по911Старшие кассирыс 9по912Кассирыс 9по913Другие работники, выполняющие обязанности кассиров с 9по9 Выдержки из Приложения 1 к постановлению Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 28.12.77г. 44724 с изменениями Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми предприятием, учреждением, организацией могут заключаться письменные договоры о полной материальной

ответственности за необеспечение сохранности ценностей, переданных им для хранения, обработки, продажи отпуска, провозки или применения в процессе производства. Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД -6ОБЩ Проверка правильности составления товарных отчтов по кладовой, производству, раздаче, буфетам,

мелкорозничной торговой сети ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Данные товарного отчтаЗамечания по оформлению товарного отчтаДатаСодержание замечанияОснование 1234 Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий

документ принят Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 7ОБЩПроверка правильности формирования цен на продукцию собственного производства и покупные товары ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Выявлен убыток от реализации товаров для целей бухгалтерского

учта и налогообложенияМесяцСуммаБух. Пров. Д80 К46Заключение аудитораДК 12345 Выявлены факты реализации товаров по ценам ниже себестоимости товара для целей бухгалтерского учта и налогообложенияМесяцНаименование товараК-воПокупная стоимоть товараПродажная товараФинансовый результатЗаключение аудитораЦена за 1 ед.СуммаЦена за 1 ед.Сумма 12345гр.4хгр.367гр.6хгр.389 Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий

документ принят Ф.И.О подпись руководителя группыАудитор подпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 7ОБЩПроверка правильности формирования цен на продукцию собственного производства и покупные товары ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта

Дата проведения поверкиОбъект проверкиНаименование проверяемого документа, учтного регистраДата период составления документа, учтного регистраНомер документа учтного регистраСумма по документу в руб.Бухгалтерская проводкаСодержание хозяйственной операции Заключение аудитораДебетКредит Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.

И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 7ОБЩПроверка правильности формирования цен на продукцию собственного производства и покупные товары ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта По данным главной книги организации

Разни-цаДанные по счту 42 Торговая наценкаДанные по счту 41 ТоварыСумма торговой наценки, относящейся к нереализованным товарамСальдо по счту 42 Торговая наценкаСальдо начальноеОборот по кредитуОборот по дебетуИтого по счтуСальдо конечноеОборот по кредитуИтого по счту12345гр.2гр.3-гр.4678гр.6гр.79гр.5 гр.8хгр.61011 гр.10-гр.9По данным бухгалтерии Разница Сумма реализованных товаров за месяц или розничный товарооборот за месяц по учтным ценам.

Согласно п.3.2 Инструкции по определению розничного товарооборота и товарных запасов юридических лиц, их обособленными подразделениями, независимо от форм собственности, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание постановление Госкомстата РФ от 01.04.96г. 25 в оборот общественного питания не включается Бесплатная реализация кулинарной продукции отдельными категориями населения учащимися школ, пенсионерам и т.п полностью оплаченного органами социальной защиты,

а так же работающими за счт средств юридических лиц, их обособленных подразделений Выручка за просмотр концертных программ, бильярдных, танцевальных, игровых залов и т.п. Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 15ОБЩРезультаты проверки правильности оформления и отражения в учте потерь от недостачи и порчи товаров

ОрганизацияАудиторОтдел службафамилия, имя, отчествоИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Основание для расчта потерь от естественной убыли, боя товаровОтнесено на издержки обращения для целей бухгалтерского учта и налогообложения, в пределах нормОтнесено к покрыванию за счт собственных источников, сверх норм доку-ментаДата документаНаименование товараСумма

к списанию, всегоПо данным бухгалтерииПо данным аудитораРазницаПо данным бухгалтерииПо данным аудитораРазница 1234гр.5гр.8 гр.6гр.9567гр.6-гр.58910гр.9-гр.8 Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 16ОБЩРезультаты проверки порядка расчта и издержек обращения

ОрганизацияАудиторОтдел службафамилия, имя, отчествоИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта По расчтамПроверка обоснованности списания на издержки обращения для целей бухгалтерского учта и налогообложения транспортных расходов и процентов за банковский кредитРазмер транспортных расходов и процентов за банковский кредитДанные по счту

ТоварыСумма транспортных расходов и процентов за банковский кредит, относящаяся к нереализованным товарамОстаток транспортных расходов и процентов за банковский кредит на конец данным главной книгиРазницаОстаток на начало Расходы за месяцИтогоСальдо на конец Оборот по кредиту за месяцИтого1234гр.2гр.3567гр.5гр.68гр.4 гр.7хгр.5910гр.9-гр.8БухгалтерииАудитора Разница Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят

Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД - 17ОБЩ Результаты проверки правильности исчисления и отражения в учте налога на добавленную стоимость по операциям приобретения товаров и продуктов, выбытия покупных товаров и продукции собственного производства в подразделениях общественного питания ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания

проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта ппПоказателиСтоимость товаровСумма НДССтоимость товаров с НДССредняя расчтная ставкаСумма НДС исчисленная с торговой наценки в сумме реализованных товаров 1234567По расчту бухгалтерии1.Поступило товаров за месяц всегоХХ2.В том числе с НДС по ставке 20ХХ3.10ХХ4.Необлагаемая продукцияХХ5.п. 1 гр.4 п.1 гр.5х100ХХХ6.Сумма торговой наценки в сумме реализованных товаров х п.5 гр.6ХХХХПо расчту

аудитора1.Поступило товаров За месяц всегоХХ2.В том числе с НДС по ставке 20ХХ3.10ХХ4.Необлагаемая продукцияХХ5.п. 1 гр.4 п.1 гр.5 х 100ХХХ6.Сумма торговой наценки в сумме реализованных товаров х п.5 гр.6ХХХХ На основании вышеприведнной таблицы заполняется таблица сверки сумм НДС по данным расчта бухгалтерии и расчта аудитора.

ПоказательПо расчту бухгалтерииПо расчту аудитораОтклонение Гр.3 гр.2 занижение завышение 1234Сумма НДС с торговой наценки в сумме реализованных товаров Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 5ПЛПроверка соответствия записей по выдаче, использованию и возврату подотчтных сумм

ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Дата проведения поверкиОбъект проверкиНаименование проверяемого документа, учтного регистраДата период составления Номер документа учтного регистраСумма по документу в руб.

Бухгалтерская проводкаОбоснование выявленного нарушения, ошибки указываются нормативные документыВид выявленного нарушения, ошибки и их влияние на достоверность отчтностиПо документу учтному региструПо методологииДебетКредитДебетКредитНаприме р 1. Неправомерное включение в себестоимость продукции. Занижена прибыль. Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г.

Рабочий документ аудитораФорма РД 5ПЛПроверка соответствия записей по выдаче, использованию и возврату подотчтных сумм ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Дата проведения поверкиОбъект проверкиНаименование проверяемого документа, учтного регистраДата период

составления Номер документа учтного регистраСумма по документу в руб.Бухгалтерская проводкаОбоснование выявленного нарушения, ошибки указываются нормативные документыВид выявленного нарушения, ошибки и их влияние на достоверность отчтностиПо документу учтному региструПо методологииДебетКредитДебетКредитНаприме р 1. Неправомерное включение в себестоимость продукции. Занижена прибыль. Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное

зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 8Аудит правильности отнесения на себестоимость расходов по командировкам, в том числе, ведение раздельного учта произведнных затрат в соответствии с установленными нормами и сверхнормативных расходах ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания

проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Авансовый отчтПроверка обоснованности отнесения на себестоимость продукции, работ, услуг для целей бухгалтерского учта и налогообложения суточных по командировкамДатаПо данным бухгалтерииК-во дней для расчта суточныхСтавкаСуммаК-во дней для расчта суточныхСтавкаСуммаВсегоВ пределах нормСверх нормВсегоВ пределах нормСверх нормВсегоВ пределах нормСверх норм 12345гр.3хгр.4678910 гр.8хгр.9111213гр.10-гр.514гр.11 гр.615гр.1 2-гр.7

Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораФорма РД 2ФВ Проверка правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учта ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организации

Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Дата проведения проверки Объект проверки Наименование проверяемого документа, учтного регистра Дата период составления документа, учтного регистра Номер документа учтного регистра Сумма по документу, учтному регистру руб.Бухгалтерская проводкаОбоснование выявленного нарушения, ошибки указываются нормативные документыВид

выявленного нарушения, ошибки и их влияние на достоверность бухгалтерской отчтности, налогообложение и соблюдения законодательстваПо документу учтному региструПо методологииДебетКредитДебетКредит Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группыАудиторподпись 200г.200г. Отчтный документ аудитораФорма ОД - 2ФВ Сводка нарушений, выявленных в результате проверки корреспонденции

счетов по учту финансовых вложений ОрганизацияАудиторФ.И.О.Проверяемый период Наименование и номер документа, учтного регистраДата период составления документа, учтного регистраСумма по документу, учтному регистру руб.Бухгалтерские записи проводки, составленные с нарушением методологииВлияние на достоверность бухгалтерской отчтности, налогообложение и соблюдение законодательства

Отчтный документ принят и использован в аудиторском отчте АудиторФ.И.О подпись руководителя группыподпись200г. 200г. 8.2. Отражение в учетной политике принятого организацией варианта учета и списания затрат по ремонтам основных средств Основание пункт 10 Положения о составе затрат по производству и реализации, продукции работ, услуг, включаемых в себестоимость продукции работ, услуг и о порядке формирования

финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли постановления Правительства РФ от 05.08.92г. 552, от 01.07.95г. 661 от 20.11 95г. 1133 и т.д. Затем в Методике устанавливается порядок обобщения результатов аудита и ппн водятся формы рабочих и отчетных документов аудитора РД, ОД. Так, формы рабочего документа аудитора могут иметь следующие виды обязательные реквизиты рабочего документа аудитора в данном примере не приводятся

Нормативные акты, Регулирующий правила ведения учета раздел, пункт, подпунктВариант учета, применяемый организациейОтражено в учетной политике , не отражено в учетной политике - организацииПоложение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ п. 46. Утв. Приказом МФ РФ от 26,12,94г. 170.Начисление износа по МБП а в размере 100 б в размере 50 при отпуске в эксплуатацию в и т.д. Нормативные акты, регулирующие издание приказов распоряжений, имеющих отношение к организации учета

приказы, пункты, подпунктыНаличие в организации , отсутствие в организации - соответствующих приказов распоряжений II этап. Основной 8.10. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета По данному вопросу в Методике приводится ссылка на соответствующий внутрифирменный стандарт. 8.11. Проверка правильности документального оформления хозяйственных операций

По данному вопросу в Методике приводится ссылка на соответствующий внутрифирменный стандарт 8 Проверка правильности отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете В Методике по данному этапу поочередно приводится вопрос Программы, после которого перечисляются конкретные разделы, пункты, подпункты и названия нормативных документов, регулирующих правила ведения бухгалтерского учета и налогообложения по данному вопросу.

Например Нормативные документы Перечисляются номера всех нормативных документов, имеющих отношение к данному вопросу, приведенных в разделе 5 Методики. Первичные учетные документы перечисляются первичные учетные документы, в которых отражается приобретение поступление основных средств, документы, которые должны прилагаться к учетным документам накладные и т.п Хозяйственные планы корреспонденция счетов 1. Приводятся бухгалтерские проводки по объекту аудита,

предусмотренные Планом счетов бухгалтерского учта. 2. Приводятся перечень наиболее существенных возможных нарушений или противоправных действий, которые могли быть допущены организацией в проверяемом периоде и их последствия. 3. Раскрывается порядок налогообложения по каждой операции например при безвозмездном поступлении основных средств стоимость оприходованного объекта присоединяется к валовой прибыли.

При проверке следует установить отражение в соответствующем документе данной операции. Результаты проверки обобщаются в рабочих документах аудитора РД примерные результаты проверки приведены в приложениях 1, 2 к настоящему стандарту. Формы отчетных документов аудитора ОД разрабатываются таким образом, чтобы в них нашли отражение в обобщнном виде выявленные нарушения действующего законодательства.

Например Форма отчтного документа аудитора ОД может иметь следующий вид обязательные реквизиты в данном примере не приводятся Вид выявленного нарушения Влияние на результаты работы организации Занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыльСумма выявленного нарушения тыс. руб.Отнесение на себестоимость амортизационных отчислений по непроизводственным основным средствам III этап. Заключительный. Формирование пакета документов, передаваемых другим аудиторам для последующего

анализа и обработки В Методике по этому этапу приводятся служебные записки, в которых указывается необходимая информация для проверки другими аудиторами. Например Аудитору Ф.И.0. Служебная записка Прошу проверить удержания подоходного налога с физических лиц по следующим авансовым отчетам от 199г. от 199г. и т.д. и т.п. Рабочий документ аудитораПриложение 1 к стандарту Форма РД -Аудит операций по указывается раздел или вопрос

Программы ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя, отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Дата проведения проверкиОбъект проверкиНаименование проверяемого документа, учтного регистраДата период составления документа, учтного регистраНомер документа учтного регистраСумма по документу в руб.Бухгалтерская проводкаСодержание хозяйственной операцииЗаключение аудитораДебетКредит

Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группы Аудиторподпись 200г.200г. Рабочий документ аудитораПриложение 2 к стандарту Форма РД -Аудит операций по указывается раздел или вопрос Программы ОрганизацияАудиторОтдел службаФ.И.О.ИсполнительДата начала проверкидолжность, фамилия, имя,

отчество работника организацииДата окончания проверкиТелефонфакс организацииПроверяемый период Счтномер счета, субсчтаназвание счта, субсчта Дата проведения проверкиОбъект проверкиНаименование проверяемого документа, учтного регистраДата период составления Номер документа учтного регистраСумма по документу, учтному регистру руб.Бухгалтерская проводкаСодержание хозяйственной операцииЗаключение аудитораПо документу учтному региструПо

методологииДебетКредитДебетКредитНаприме р 1. Включение в себестоимость продукции. Занижена прибыль. 2. Неправомерное предъявление НДС бюджету. Занижена задолженность бюджету по НДС. Рабочий документ использован не использован при составлении аудиторского отчта ненужное зачеркнутьРабочий документ принят Ф.И.О подпись руководителя группы Аудиторподпись 200г.200г.