Расчет стоимости программного средства

Введение. Себестоимость программного средства вычислительной техники – это затраты разработчика в денежной форме на производство и реализацию ПС. Прибыль выступает как превышение доходов от продажи товаров (услуг) над произведенными затратами. Бухгалтерская прибыль- общая выручка за вычетом внешних издержек.
Экономическая прибыль- общая выручка за вычетом всех (внешних и внутренних) издержек. Валовая (балансовая) прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям: Пв = Прп + Прф + Пвн, где Пв - валовая прибыль; Прп - прибыль от реализации продукции; Прф - прибыль от реализации основных фондов, иного имущества предприятия; Пвн - прибыль от внереализационных операций. Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость и акцизов) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции: Прп = Вд - НДС - А - И, где Вд - выручка (валовый доход) от реализации продукции, НДС - налог на добавленную стоимость, А - акцизы, И - затраты на производство и реализацию продукции. Чистая прибыль остается после уплаты из валовой прибыли налогов и других обязательных платежей. Она остается в полном распоряжении предприятия. Ответим теперь на вопрос какая зависимость между себестоимостью и прибылью. Затраты, образующие себестоимость ПС, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: · Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов), · Затраты на оплату труда, · Отчисления на социальные нужды, · Амортизация основных фондов, · Прочие затраты. К факторам, обеспечивающим снижение себестоимости, относятся: · Применение новейших технологий, · Экономия электроэнергии, · Повышение производительности труда · Улучшение использования основных производственных фондов. · Сокращение расходов по сбыту продукции. · Упорядочение затрат на аппарат управления. Для эффективного поиска путей снижения себестоимости используется планирование себестоимости. Целью планирования себестоимости является определение оптимального уровня затрат на изготовление и сбыт продукции высокого качества при наибольшем рациональном использовании материальных и трудовых ресурсов. Исходные данные для разработки плана по себестоимости: · Объем производства продукции в натуральном и стоимостном выражении; · Нормы расхода живого и овеществленного труда; · Цены, тарифы, ставки налогов и сборов; · Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов; · Нормативы отчислений на социальное и медицинское страхование и др.; · Планы технического развития, совершенствования, организации производства, труда и управления. Разработке плана по себестоимости должен предшествовать тщательный технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений. Главным содержанием анализа должно быть глубокое исследование путей совершенствования техники, технологии, организации труда и управления, ликвидации непроизводственных расходов. Применение тех или иных методических приемов обоснования планов по себестоимости продукции зависит от стадии разработки плана. Одним из важных показателей итоговой деятельности фирмы в условиях рынка является прибыль. Значение прибыли состоит в том, что она выступает в качестве синтетического показателя оценки хозяйственной деятельности, источника средств на развитие производства и материального стимулирования. Затраты предприятия, осуществляемые за счет чистой прибыли: · Оплата “смешанных” затрат сверх уставных норм, · Оплата процентов по просроченным ссудам и др., · Затраты на содержание культурно-бытовых объектов, по благоустройству города, · Материальная помощь, подарки, дополнительные отпуска, надбавка к пенсиям и т.п., · Доходы по ценным бумагам предприятия, · Ряд местных налогов (сбор за право торговли, со сделок на бирже), · Образование различных фондов предприятия и т.п. Прибыль от основной деятельности включается в финансовые ресурсы предприятия. Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется по следующим направлениям: · Текущие затраты на производство и реализацию продукции, · Инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением, использованием нематериальных активов, · Инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, · Платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды, · Образование различных денежных фондов и резервов (на развитие, а также поощрительного и социального характера), · Благотворительные цели, спонсорство и т.п. Исходные данные. Программное средство, предлагаемое для разработки, представляет собой систему управления базами данных для учета норм расхода энергии в ПТИ «Сельхозтехпроект». Таблица 1 - Исходные данные. Наименование показателя Обозначение Единица измерения Количество 1 2 3 4 1 Коэффициент новизны Кн Единиц 1 2 Группа сложности - Единиц 3 3 Дополнительный коэффициент сложности Ксл Единиц 0.07 4 Поправочный коэффициент, учитывающий использование типовых программ Кт Единиц 0.8 5 Продолжительность рабочего дня t ч 8 6 Тарифная ставка первого разряда (месячная) Тм1 Тыс. руб. 4192 7 Коэффициент премирования Кп Единиц 1.5 8 Норматив дополнительной заработной платы Нзд % 50 9 Ставка отчислений в фонд социальной защиты населения Нзсз % 35 10 Ставка чрезвычайного налога Ннч % 8 11 Ставка отчислений на развитие здравоохранения и охрану здоровья Нзоз % 3,6 12 Ставка отчислений в фонд занятости Ннз % 1,0 13 Ставка отчислений на финансирование ведомственных дошкольных учреждений Ннсд % 5 14 Норматив командировочных расходов Нрнк % 30 15 Норматив прочих затрат Нпз % 20 16 Норматив накладных расходов Нрн % 100 17 Норматив расходов на сопровождение и адаптацию ПС Нрса % 10 18 Ставка налога на добавленную стоимость Ндс % 20 19 Первоначальная стоимость используемых основных фондов ПС тыс. руб. 30000 20 Норма амортизации ВТ На % 10 21 Ставка отчислений на содержание ведомственного жилого фонда Ножф % 0,25 22 Норматив отчислений на основную и дополнительную заработную плату прочих категорий работников Нзпк % 50 23 Норма расхода материалов в расчете на 100 команд Нм % 750 24 Цена одного машино-часа Цм тыс. руб. 108 25 Норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд Нмв ч 5,99 26 Норматив рентабельности Нр % 25 Таблица 2 - Исходные данные. Наименование показателя Обозначение
Единица измерения Значения показателей в варианте в базовом в новом 1 2 3 4 5 1 Капитальные вложения, включая стоимость услуг по сопровождению и адаптации ПС Кпр тыс. руб. 50482,166 2 Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПС Ктс тыс. руб. 2000 3 Затраты на пополнение оборотных фондов, связанные с эксплуатацией нового ПС. Коб тыс. руб. 2000 4 Численность программистов, занятых освоением нового ПС Чпо чел 1 1 5 Численность программистов, занятых эксплуатацией ПС Чпэ чел 1 1 6 Продолжительность освоения ПС Тос месяц 1/30 7 Расход машинного времени на освоение ПС Тмос машино-час 1 8 Среднемесячная заработная плата одного программиста Зсм тыс. руб. 7252,160 9 Коэффициент начислений на заработную плату Кнз % 40 10 Среднемесячное количество рабочих дней Др день 22 11 Количество типовых задач, решаемых за год Зтг шт 0,8 12 Объем работ, выполняемых при решении одной задачи Ао 100 команд 865,589 13 Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 команд Тс1 Тс2 человеко-час на 100 команд 1,2 0,8 14 Средний расход машинного времени в расчете на 100 команд Мв1 Мв2 машина-час на 100 команд 0,6 0,3 15 средний расчет материалов в расчете на 100 команд См1 См2 тыс. руб. на 100 команд 0,9 0,4 16 Цена одного машино-часа работы ЭВМ Цм тыс. руб. 108 17 Количество часов работы в день Тч ч 8 18 Ставка налога на прибыль Нп % 40 Таблица 3 - Содержание и объем функций. Номер функции Содержание функции Объем (условная машинная команда) 101 Организация ввода информации 600 207 Манипулирование данными 26300 506 Обработка ошибочных и сбойных ситуаций 5200 507 Обеспечение интерфейса между компонентами 6860 604 Справка и обучение 4450 707 Графический вывод результатов 2030 Итого: Таблица 4 -Результаты расчетов. Показатель Стадии разработки Итого ТЗ ЭП ТП РП ВН Коэффициент удельных весов трудоемкости стадии (dст) 0.11 0.09 0.11 0.55 0.14 1.00 Коэффициенты, учитывающие использование типовых программ (Кт) 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 4 Коэффициенты новизны (Кн) 1 1 1 1 1 5 Уточненная трудоемкость (Ту) стадий (человеко-дней) 199.6 163.3 199.6 998.1 254.1 1814.7 Таблица 5 – Результаты расчета. Статьи затрат
Условное обозначение Сумма, тыс. руб. 1 2 3 1 Основная заработная плата Зо 778011, 4 2 Дополнительная заработная плата Зд 389005, 7 3 Отчисления в фонд социальной защиты населения Зсз 612684 4 Заработная плата прочих категорий работников Зпк 583508,6 5 Отчисления на развитие здравоохранения и охрану здоровья Зоз 63018,9 6 Чрезвычайный налог Нч 140042,1 7 Отчисления в фонд занятости Нз 17505,3 8 Отчисления на финансирование ведомственных дошкольных учреждений Нсд 87526, 3 9 Материалы М 340800 10 Расходы на спецоборудование Рс – 11 Расходы на оплату машинного времени Рм 293960,4 12 Расходы на научные командировки Рнк 233403,4 13 Прочие затраты Пз 155602,3 14 Накладные расходы Рн 778011,4 15 Сумма расходов (без расходов на сопровождение и адаптацию) Ср 4473079,8 16 Затраты на сопровождение и адаптацию ПС Рса 447308 17 Себестоимость ПС (с расходами на сопровождение и адаптацию) Сп 4920387,8 18 Прибыль Пр 1230096,9 Таблица 6 - Расчет экономического эффекта от использования нового ПС. Показатель Единица измерения 1999 2000 2001 2002 Результаты: Прирост прибыли за счет экономии затрат (Пч) млн. руб. - 23,257 23,257 23,257 Прирост прибыли за счет экономии затрат с учетом фактора времени (Пч) млн. руб. - 16,605 11,861 8,466 Затраты на: приобретение, адаптацию и освоение ПС (Кпр) млн. руб. 50,482 - - - освоение ПС (Кос) млн. руб. - 0,446 - - доукомплектование ВТ техническими средствами (Ктс) млн. руб. - 2 - - пополнение оборотных средств (Коб) млн. руб. - 2 - - Всего затрат млн. руб. 54,928 54,928 - - То же с учетом фактора времени млн. руб. 54,928 39,219 - - Экономический эффект: от превышения результата над затратами млн. руб. -54,928 -31,671 23,257 23,257 То же нарастающим итогом млн. руб. -54,928 -22,614 11,861 8,466 Коэффициент приведения 1 0,714 0,510 0,364
Заключение Из полученных данных (см. Таблицу 6) следует, что использование данного программного средства является целесообразным (экономически выгодным) и что затраты на его приобретение окупятся в течение двух первых лет использования.