Организация противодействия использованию банковской системы для легализации доходов, полученных преступным путем

Содержание Содержание Введение 1. Способы и условия отмывания денег 1.1. Особенности стран, способствующих отмыванию денег 1.2. Последствия отмывания денег
2. Борьба с отмывание денег 2.1. Основные задачи 2.2. Основные механизмы 2.3. Технологические методы борьбы с отмыванием денег 2.4. Административная система по борьбе с отмыванием денег 2.5. Борьба с отмыванием на международном уровне 3. Ситуация в России 3.1. Правовые методы борьбы в России 3.2. Отношение российских банков к закону № 115-ФЗ 4. Деятельность российских банков 4.1. Основные принципы деятельности 4.2. Меры предпринимаемых для препятствия отмыванию денег 4.3. Ситуация с несоблюдением закона 4.4. Роль Центробанка РФ 5. Операции, подлежащие обязательному внутреннему контролю и критерии выявления подозрительных сделок 5.1. Размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя 5.2. Открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме 5.3. Перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца 5.4. Поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца 5.5. Зачисление на счет (вклад) или списание со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации 5.6. Зачисление на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента их открытия Заключение Литература
Введение Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в последнее время стало приоритетной задачей всего мира. В настоящее время растет уязвимость финансовой системы для возможных попыток использования ее в целях легализации преступных доходов. Во многом это связано с растущей глобализацией, развитием информационных технологий, интенсификацией денежных потоков. В ходе исследования, проведенного компанией KPMG было опрошено 209 банков в 41 стране мира, в том числе 15 российских банков. Результаты опроса свидетельствуют, что несмотря на значительный рост затрат на выполнение требований законодательства по противодействию легализации преступных доходов (за последние три года он составил 61%) и сохраняющейся тенденции этого роста ни один из респондентов не заявил о намерении сократить вложения в эту сферу. Эти показатели демонстрируют важность задачи противодействия легализации преступных доходов, стоящей в настоящее время перед всеми банковскими структурами. Сейчас ни значительный собственный капитал, ни масштабы деятельности, ни растущий объем операций не могут рассматриваться как безоговорочные гарантии устойчивости банка. Кредитные организации, не способные или не желающие принимать меры по противодействию легализации преступных доходов, рискуют своей репутацией как на российском, так и на международном рынках. При этом идущая финансовая глобализация предполагает усиление ответственности всех участников международной финансовой системы. В связи с этим формальный подход со стороны финансовых организаций к вопросу противодействия отмыванию финансовых средств может привести к осложнениям интеграции российской банковской системы в международный финансовый рынок. Вопрос о практике отмывания денег, означающей легализацию доходов, полученных преступным или незаконным путем, приобрел в России особую остроту. Без решения этого вопроса невозможно продолжение в стране экономических реформ. Наиболее серьезное беспокойство вызывают масштабы, которые приобрело отмывание денег, и тот урон, который наносит эта практика экономике и обществу. Отмывание денег тесно связано с такими явлениями, как коррупция, бегство капитала, использование офшоров российскими компаниями и банками для сокрытия прибыли и ухода от налогов. Отмывание денег стало одним из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата в России, препятствующего притоку инвестиций в экономику. Россия не может также игнорировать включение ее, среди небольшого числа стран, в список Международной комиссии по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ), рекомендовавшей международному сообществу проявлять особую осторожность в отношениях с российскими компаниями и финансовыми институтами. В России в последние три года создана система противодействия отмыванию денег. Вопрос с отмыванием денег в России стоит остро. Колоссальный объем наличных денег, вращающихся в российской экономике - «грязные деньги». Существует много схем отмывания денег от разного рода экономических преступлений, многие уводят за рубеж как «чистые», так и «криминальные» деньги». Сейчас российское подразделение финансовой разведки наладило сбор информации практически от всех источников: банков, страховых фирм, лизинговых компаний, рынков, казино. В сутки поступает 12-14 тыс. сообщений, из которых порядка 30% являются подозрительными. Вся эта информация пополняет базу данных, которая охватывает на сегодняшний день около 3 млн. финансовых транзакций. Управление финансовых расследований после анализа наиболее серьезные материалы передает в правоохранительные органы. В 2004 г. таких материалов было передано более 1,7 тыс. В феврале 2005 года ЦБ РФ распространил по российской банковской системе основные требования к работе банков по организации процессов внутреннего контроля. В этот перечень вошли указания по организации корреспондентских отношений с банками-нерезидентами. Использование этих принципов российскими банками позволит предотвратить прерывание отношений с российскими банками со стороны зарубежных финансовых структур, в частности, американских. Также в рамках методического обеспечения деятельности кредитных организаций по противодействию легализации преступных доходов в январе 2005 года ЦБ РФ были выпущены две рекомендации по усилению контроля за потоками ценных бумаг и крупной продажей иностранной валюты. Эти рекомендации содержат признаки операций, которые могут осуществляться клиентами в целях отмывания финансовых средств. Лица, занимающиеся отмыванием доходов, полученных преступным путем, пользуются высококлассной юридической поддержкой, поэтому процесс отмывания денег дробится на серию операций, каждая из которых сама по себе абсолютно законна. В этом и есть сложность и для Росфинмониторинга, и для судебных органов, и для самих банков в противодействии легализации преступных доходов. Поэтому подобные операции должны подвергаться усиленному контролю. Банкам особенное внимание следует уделять тестированию и мониторингу процедур противодействия легализации преступных доходов. Для этого необходимо разрабатывать и внедрять программы тестирования систем внутреннего контроля, которые смогут показывать реальную эффективность применяемых систем противодействия отмыванию финансовых средств. Разработка и совершенствование программ противодействия требует от кредитных организаций значительных финансовых затрат, особенно в части мер, направленных на повышение эффективности контроля за банковскими операциями клиентов. Ошибочно рассматривать эти мероприятия как исключительно затратные. Исследование показывает, что затраты по дополнительной идентификации клиента снижают кредитные риски и вообще риски всей банковской деятельности. «Если не целиком, то в значительной степени все эти затраты окупаются».
Способность национального банковского сектора противостоять попыткам организованной преступности или террористов легализовать финансовые средства во многом зависит от профессионализма сотрудников банков. Первостепенное значение имеет уровень профессиональной подготовки и повышения квалификации персонала, этот процесс должен быть непрерывным, так как методы легализации преступных доходов постоянно меняются. Причем акцент должен был сделан на практической подготовке специалистов. При этом создать универсальный обучающий продукт невозможно.
По результатам проверок была выявлена существенная активизация работы банков по противодействию легализации преступных доходов, отход в этом отношении от формального подхода. Кроме того, увеличилось число выявленных нарушений более чем на 40%. Это, в частности, связано с совершенствованием законодательной базы в сфере предотвращения легализации преступных доходов, а также с тем, что профессиональный уровень инспекторов значительно вырос. Во время прохождения процедур контроля при вступлении банков в систему страхования вкладов существенное внимание уделяется тому, как банки исполняют законодательство сферы противодействия легализации преступных доходов. Из общего числа банков, которые не прошли первого этапа контроля данной системы, треть – банки, заявки которых были отклонены по номинациям, связанным с невыполнением требований законодательства об отмывании преступных доходов. Успех борьбы с использованием банковского сектора для отмывания преступных доходов и финансирования терроризма во многом может возрасти за счет повышения стандартов взаимного контроля самих участников банковской системы. Необходимо добиться формирования в профессиональной среде нетерпимого отношения к тем, кто связан с криминальными структурами или занимается легализацией преступных доходов, создает условия для нечестной конкуренции. В результате такие банки должны быть вытеснены из финансовой системы как порочащие репутацию и наносящие реальный ущерб. Также важным является вопрос об усилении взаимодействия внутри банковского сообщества, что позволит улучшить применение мер, направленных на противодействие легализации преступных доходов. В 2004 году 8 российских банков подписали совместное заявление о том, что в своей деятельности они будут опираться на принципы противодействия легализации преступных доходов.
1. Способы и условия отмывания денег Определение. Отмывание денег - методы и процедуры, позволяющие полученные в результате незаконной деятельности средства переводить в другие активы для сокрытия их истинного происхождения, настоящих собственников или иных аспектов, которые могли бы свидетельствовать о нарушении законодательства. Наиболее широко различные способы отмывания денег используются в таких случаях, как торговля наркотиками и оружием, мошенничество, террористическая деятельность, вымогательство, проституция, торговля контрабандными и украденными товарами. Однако по своей сути отмывание денег сопровождает любое преступление, мотивом которого является получение дохода. Традиционно процесс отмывания денег состоит из трех этапов. На первом этапе (этап размещения) происходит размещение незаконных доходов в финансовых институтах. Второй этап (этап преобразования) заключается в проведении финансовых операций, целью которых является сокрытие преступного происхождения доходов. На третьем этапе (этап консолидации) «очищенный» капитал возвращается преступнику в виде денежных средств, имущества или имущественных прав. Классические схемы отмывания денег включают в себя использование операций с наличностью, злоупотребления услугами банковских и других финансовых институтов, операции с дорогостоящим движимым и недвижимым имуществом, азартные игры. В последние годы широкое распространение получили схемы с вовлечением офшорных финансовых компаний, сети Интернет, кредитных карт, небанковских («альтернативных») систем перевода денежных средств и международной торговли товарами и услугами. Для отмывания денег могут использоваться как местные, так и иностранные юридические и физические лица. Внутри страны может также отмываться иностранный капитал, особенно в тех случаях, когда страна обладает слабой системой противодействия отмыванию денег. Для операций по отмыванию денег могут целенаправленно использоваться или создаваться финансовые и нефинансовые институты. Глобализация финансовых рынков постепенно стирает границы между внутренними и внешними источниками незаконного капитала, схемами его отмывания независимо от места преступления или получения дохода от незаконной деятельности. Развитие рынка финансовых услуг, усиливая взаимосвязь между различными финансовыми институтами, позволяет использовать практически любой из них для отмывания денег. 1.1. Особенности стран, способствующих отмыванию денег Среди экономических особенностей страны, способствующих отмыванию денег, можно выделить следующие: высокая доля неофициальных доходов населения и бизнеса, существование параллельной экономики или «черного рынка»; несовершенство механизмов контроля и мониторинга за деятельностью финансовых институтов, несоблюдение международных стандартов регулирования финансовой деятельности, разработанных специализированными международными организациями; распространение коррупции среди государственных исполнительных, правоохранительных и судебных органов власти; существование внутри страны «зон свободной торговли», обладающих льготным порядком регулирования операций и контроля над деятельностью институтов; невозможность или ограничение возможности обмена финансовой информацией с иностранными правоохранительными органами; неадекватная процедура учреждения финансовых и нефинансовых институтов, открытия филиалов за пределами страны и лицензирования финансовой активности, не учитывающая или учитывающая не в должной мере; необходимость идентификации реальных собственников/владельцев компаний (особенно когда владение может осуществляться путем номинального держания); законодательное закрепление тайны финансовых операций, недостаточные требования к транспарентности финансовых операций и собственности на активы; просчеты в регулировании валютообменных операций и иных операций с наличными денежными средствами. Широкое использование предприятиями банками операций с вовлечением офшорных компаний; существование анонимных денежных счетов и финансовых инструментов, включая акции и облигации, по которым допустима выплата средств «на предъявителя»; доступ финансовых институтов к международным центрам торговли золотыми слитками, торговле драгоценными камнями и ценными металлами. В странах с переходной и развивающейся экономикой, отличающихся масштабным уклонением от уплаты налогов, процесс отмывания денег тесно связан с оттоком капитала. Отмывание средств от неуплаты налогов отличается от «классических» операций по отмыванию денег тем, что в данном случае доходы могут быть получены законным путем. Проводимая странами с переходной и развивающейся экономикой либерализация межграничных потоков капитала, приватизация предприятий государственного сектора, снятие таможенных ограничений при вступлении в ВТО, ускоренное реформирование финансовой системы облегчают отмывание денег в условиях недостаточно совершенного законодательства и органов регулирования.
1.2. Последствия отмывания денег Значительный ущерб от операций по отмыванию денег настоятельно требует принятия специальных мер на государственном уровне. Наиболее заметные последствия отмывания денег [2]: криминальный мир получает возможность формально на законных основаниях использовать доходы от незаконных операций и тем самым расширять и постепенно легализовывать свою деятельность. Это приводит к росту политического влияния криминальных структур, противодействию укреплению системы регулирования и законодательства; стимулируется развитие коррупции в государственном секторе и правонарушений в финансовой системе. Большие объемы капитала, вовлеченного в операции по отмыванию денег, подрывают устойчивость финансовых рынков; государство недополучает часть налогов, усиливаются диспропорции в распределении налогового бремени и социальная дифференциация.

2. Борьба с отмывание денег 2.1. Основные задачи разработка правовой базы для борьбы с отмыванием денег, ее увязка с другими разделами российского законодательства; формирование адекватной административной системы, включая выделение координирующего органа в сфере борьбы с отмыванием денег; укрепление надзора за финансовыми институтами, позволяющего контролировать незаконные или сомнительные сделки; расширение сотрудничества России с международным сообществом с целью предотвращения практики отмывания денег; всемерное использование международного опыта в разработке эффективных механизмов борьбы с отмыванием денег; 2.2. Основные механизмы В борьбе с отмыванием денег, как правило, используются следующие механизмы: финансовая и налоговая отчетность юридических и физических лиц; выездные проверки компаний и банков органами регулирования; внешние аудиторские проверки; внутренний аудит, включая выделение особых лиц, ответственных за контроль операций на предмет отмывания денег; контроль в рамках профессиональных ассоциаций и саморегулируемых организаций; оперативные операции местных и иностранных (международных) правоохранительных органов; добровольное (за вознаграждение) предоставление информации физическими лицами. Каждый из этих механизмов подкрепляется законодательно и имеет свои плюсы и минусы. Обязанность компаний предоставлять финансовую отчетность в целях борьбы с отмыванием капитала в значительной степени носит превентивный характер. Для детального изучения отчетности необходим подготовленный квалифицированный штат служащих, современные средства обработки информации и возможность оперативной проверки информации на месте [5]. Усложнение схем отмывания денег влечет за собой усложнение требований обязательной отчетности, что воспринимается прессой и частью общества как ограничение свободы граждан и частных институтов. Аналогичную реакцию вызывает расширение полномочий правоохранительных органов. Единые базы данных облегчают поиск и анализ информации, однако их применение связано с риском правонарушений и недобросовестного использования информации. Самофинансирование операций по борьбе с отмыванием денег за счет выявленных «криминальных» средств должно исключать возможность злоупотреблений. При создании полноценной системы противодействия отмыванию денег должен быть достигнут компромисс, во-первых, между увеличением затрат на государственном и частном уровне по ее финансированию и ограничением свободы действий экономических субъектов, и, во-вторых, между эффективностью функционирования системы и ужесточением контроля за выполнением предъявляемых государством требований. Каждая страна в той или иной степени обладает системой противодействия отмыванию денег, в лице правоохранительных органов. Введение новых механизмов, особенно затратных, целесообразно осуществлять только тогда, когда преимущества от их использования превысят незадействованный потенциал уже существующих систем. В ходе противодействия отмыванию денег особую роль играет судебная система. При официальном доказательстве вины частных лиц в отмывании денег судебные органы испытывают наибольшие сложности с доказательством того, что (а) собственность, вовлеченная в механизм отмывания, являлась доходом от незаконной/преступной деятельности, (б) отмывание денег проводилось с определенной целью; (в) подозреваемый знал о незаконном характере происхождения собственности. Поскольку некоторые правовые особенности также могут затруднять судебные разбирательства («что не запрещено, то разрешено»), законодательство должно отличаться определенной гибкостью и предусматривать возможность быстро реагировать на использование в целях отмывания денег новых финансовых инструментов, институтов и средств коммуникации. 2.3. Технологические методы борьбы с отмыванием денег Деятельность банка по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, относится к числу наиболее высокотехнологичных. Она требует оперативной обработки огромных массивов информации и не менее оперативной реакции на обнаруженные нарушения законодательства. Решение такой задачи средствами неспециализированных информационных банковских систем рано или поздно приведет к проблемам с производительностью. Вычислительная нагрузка существенно возрастет, что негативно сказывается на способности банка к увеличению объема операций. Выход видится в использовании специальных систем, отвечающих за перманентный анализ данных о клиентах и операциях. Такие системы класса AML (Anti money laundering) занимают особое место в банковских технологиях. Прежде всего, потому, что позволяют решать одновременно несколько типов задач. Это и обеспечение соответствия требованиям законодательства (115 ФЗ), и управление рисками, и управление качеством клиентской базы, и управление операционными рисками. Так, углубленное аналитическое изучение профиля клиента позволяет не только выявить лиц, подозреваемых в причастности к терроризму, но и контролировать качество клиентской базы, взвешивая по риску определенные категории клиентов. Использование встроенных механизмов обнаружения нетипичных операций можно использовать не только для обнаружения попыток мошенничества, но и для регистрации операционных ошибок персонала. Другими словами, использование специализированной системы AML позволяет банку извлечь максимальную выгоду из обязательной деятельности по противодействию легализации преступных доходов. 2.4. Административная система по борьбе с отмыванием денег В процесс контроля над финансами в различных странах вовлечено большое число организаций, включая центральные банки, министерства финансов, налоговые, таможенные, правоохранительные, судебные органы [3]. Этим структурам принадлежит обычно большая роль в сборе, анализе и предоставлении информации об отмывании денег в так называемые «финансовые разведки».
Функции контролирующих организаций: обеспечение наличия у поднадзорных организаций программ защиты от отмывания денег; осуществление сотрудничества с судебными и правоохранительными органами; наличие полномочий по регулированию деятельности в сфере борьбы с отмыванием денег не только по отношению к поднадзорным финансовым учреждениям, но и к прочим профессиональным лицам, осуществляющим операции с наличными деньгами; выработка основных направлений борьбы с отмыванием денег в своих сферах; оказание помощи финансовым организациям в выявлении подозрительного характера деятельности их клиентов; принятие необходимых правовых и административных мер против установления контролирующего влияния или приобретения значительного участия в финансовых учреждениях преступниками или их пособниками.
Международный опыт показывает, что регулирующие органы должны располагать достаточно широкими полномочиями для осуществления контроля над финансовыми институтами, сбора и передачи информации о подозрительных сделках. Практика показывает также, что эффективность борьбы с отмыванием денег тесно связана с возможностью доступа регуляторов к необходимой информации даже при наличии в законе положений о коммерческой и банковской тайне. Обязательным условием в этом случае должно быть соблюдение регуляторами требований конфиденциальности полученной информации. Кроме того, должны быть перекрыты возможные лазейки для отмывания денег через неконтролируемые финансовые организации (типа обменных пунктов) и лиц, по роду своей профессии связанных с движением денег. Важным вопросом является разделение полномочий и ответственности между контролирующими организациями. В разных странах административная система борьбы с отмыванием денег построена по-разному, в зависимости от общих принципов регулирования и контроля, конкретных задач по борьбе с отмыванием средств. В этом контексте несомненный интерес представляют наиболее типичные схемы административного обеспечения борьбы с отмыванием денег, их достоинства и недостатки. В отдельных странах информация о подозрительных сделках сразу передается от регулирующих государственных или правительственных организаций в правоохранительные органы, которые проводят ее анализ, предпринимают необходимые расследования и передают дело, в случае необходимости, в суд. Эта система достаточно проста, поскольку не требует коренных изменений в административной системе страны, создания каких-либо новых организаций. Вместе с тем, вся огромная и чрезвычайно важная работа по борьбе с отмыванием денег, включая сбор и анализ огромного массива финансовой информации, ложится на плечи существующих организаций, имеющих и другие задачи, помимо борьбы с отмыванием денег. На практике это редко позволяет поставить такую борьбу на систематическую основу, наладить эффективную систему предотвращения отмывания денег в целом. Выбор страной тех или иных административных средств борьбы с отмыванием денег обусловлен, в первую очередь, особенностями системы управления в целом. Вместе с тем любые меры в этой области будут неэффективны без сотрудничества со стороны самих финансовых институтов. Это предполагает разработку финансовыми институтами собственных программ по предотвращению отмывания денег, включая: разработку внутренних стратегий, процедур и внутреннего контроля, в том числе порядка назначения руководящих должностных лиц по проверке соблюдения законности, и соответствующего порядка вновь приминаемых служащих, позволяющего обеспечить высокий уровень их благонадежности; программу непрерывного обучения служащих; функции аудита по проверке надежности системы. 2.5. Борьба с отмыванием на международном уровне В течение последних тридцати лет ведущие мировые банки создали международную платежную систему, ставшую средством достижения экономического процветания во всем мире. С помощью этой системы можно быстро и эффективно совершать финансовые и торговые сделки с обеспечением необходимой конфиденциальности. В основе международной платежной системы лежит система корреспондентских отношений, посредством которой банки во всем мире могут делать платежи друг другу и друг через друга. Параметры, которые в значительной степени определяют успешность функционирования платежной системы, создают, однако определенную уязвимость системы с точки зрения возможности отмывания денег. Сочетание таких факторов, как объем платежей, скорость, с которой они должны совершаться, и неразличимость платежей, делает практически невозможным идентификацию и перехват платежей, если плательщик, получатель или они оба заранее не определены как проблематичные и не указаны четко в сопроводительной информации. Если некто может ввести в платежную систему денежные средства, которые являются результатом преступного акта или предназначены для финансирования преступного акта, то очень трудно, а во многих случаях даже невозможно, идентифицировать эти денежные средства, поскольку они перемещаются из одного банка в другой. Аналогичным образом, сфера действия, необходимая для обеспечения эффективности платежной системы, требует повсеместной готовности и тем самым существенно ограничивает возможность общих исключений, основанных на географическом положении или происхождении. На международном уровне основная борьба с отмыванием денег ведется в рамках учрежденной в 1989г. на встрече стран G-7 в Париже Международной комиссии по борьбе с отмыванием денег (FATF) и созданных по ее подобию региональных организаций (Азиатско-Тихоокеанская группа (APG), Группа стран Карибского бассейна (CFATF), Группа стран Южной и Восточной Африки (ESAAMLG), Комитет экспертов Совета Европейского сообщества по оценке мер противодействия отмыванию денег (PC-R-EV)). В 1998г. в рамках Департамента ООН по контролю за наркотиками и предотвращению преступлений (UNODCCP) была разработана Международная программа противодействия отмыванию денег (GPML). Группа экспертов по вопросам отмывания денег Межамериканской комиссии по контролю за злоупотреблением использования наркотических веществ (CICAD) отслеживает введение Плана действий по борьбе с отмыванием денег, принятого в Буэнос-Айресе в 1995г. на встрече министров стран западного полушария. Сотрудничество национальных органов по борьбе с отмыванием денег ведется в рамках Группы Эгмонт (Egmont Group), созданной в 1995г. Основополагающими международными документами, имеющими непосредственное отношение к вопросу противодействия отмыванию денег, являются: 40 рекомендаций ФАТФ, принятые в 1990г. и пересмотренные в 1996г.; Конвенция ООН 1988г. «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ» (Венская Конвенция); Конвенция Совета Европы 1990г. «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности» (Страсбургская Конвенция); Директива Совета Европы 1991г. №91/308/EEC «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег»; Европейская конвенция 1959г. «О взаимной правовой помощи по уголовным делам»; Европейская конвенция 1957г. «О выдаче». Россия ратифицировала две последние конвенции и в ближайшее время предполагается ратификация Страсбургской Конвенции 1990г.
Согласно требованиям ФАТФ, предварительными условиями для вступления в данную организацию являются готовность страны на политическом уровне выразить согласие привести свое законодательство в соответствии с 40 рекомендациями ФАТФ в течение разумных временных рамок (не более трех лет), ежегодно проводить самостоятельный обзор внутренней ситуации в области борьбы с отмыванием капитала, пройти два этапа оценки состояния специалистами ФАТФ, принимать активное участие в работе ФАТФ или соответствующих региональных организаций, отнести к преступлениям отмывание доходов от продажи наркотиков и другой преступной деятельности, обязать финансовые институты проводить идентификацию клиентов и сообщать государственным органам о необычных или подозрительных операциях. Два последних требования являются наиболее важными.
Мировой финансовый кризис 1997-1999 гг. со всей очевидностью показал, что существует довольно большое число стран, слабо контролирующих свои финансовые системы. Кроме того, многие страны, даже активно борющиеся с отмыванием денег, придерживаются очень жестких требований к секретности информации, что делает такую борьбу значительно менее эффективной. ФАТФ в своем Годовом отчете за 1999-2000 гг. выделила 15 «некооперативных» стран или территорий, которые не придерживаются целенаправленных мер по предотвращению отмывания денег. К их числу относятся главным образом развивающиеся стран государства, выступающие как «налоговые гавани», удобные не только для уменьшения налогов законным путем, но и для отмывания денег: Багамские и Каймановы острова, Острова Кука, Доминиканская республика, Ливан, Маршалловы острова, Науру, Нуи, Панама, Филиппины, Святой Киттс и Невис, Винсент и Гренадины. Из стран с рыночной экономикой в список попали только Лихтенштейн и Израиль, из стран с переходной экономикой - лишь Россия. Для выделения «некооперативных» стран были выработаны 25 специальных критериев, отражающих слабые места в юридической, административной, финансовой, правоохранительной и судебной системах этих стран, которые способствуют отмыванию денег. Эти критерии во многом корреспондируют с разработанными ФАТФ 40 рекомендациями по борьбе с отмыванием денег. Они включают следующие проблемы: 1. отсутствие регулирования или неадекватное регулирование и надзор за финансовыми институтами; 2. неадекватные правила лицензирования и создания финансовых институтов; 3. неадекватные требования к идентификации клиентов финансовых институтов; 4. чрезмерные требования к секретности в отношении финансовых институтов; 5. отсутствие эффективной системы информации о подозрительных сделках. 6. неадекватные требования коммерческого закона по регистрации бизнеса и юридических лиц; 7. отсутствие средств идентификации в отношении бенефициаров юридических и коммерческих предприятий; 8. препятствия со стороны административных властей; 9. препятствия со стороны юридических структур; 10. нехватка ресурсов в общественном и частном секторах; 11. отсутствие подразделения финансовой разведки или эквивалентного механизма. «Некооперативным» странам и территориям, включая Россию, ФАТФ рекомендует в кратчайшие сроки усилить борьбу с отмыванием денег, укрепив регулирующую систему и приведя законодательство в соответствие с опытом стран, добившихся заметных успехов в этой области. Другая сторона выделения «некооперативных» стран состоит в том, что финансовым институтам других государств рекомендовано проявлять особую осторожность в деловых отношениях и трансакциях с компаниями, финансовыми институтами и физическими лицами стран, входящих в список ФАТФ.
3. Ситуация в России Россия отвечает многим критериям ФАТФ для «некооперативных» стран. Это означает, что по этим критериям РФ не ведет последовательную целенаправленную борьбу с отмыванием денег. По оценкам этой международной организации, России характерны: неэффективное регулирование и надзор за всеми финансовыми институтами по сравнению с международными стандартами, применяемыми в борьбе с отмыванием денег существование анонимных счетов или счетов на очевидно вымышленные имена; отсутствие эффективных законов, регулирующих отношения между контрольными органами и финансовыми институтами или соглашений между самими финансовыми институтами по идентификации клиента или бенефициара счета: отсутствует обязательное требование проверять идентичность клиента; не существует требований идентифицировать бенефициаров, когда есть подозрения, что клиент действует за них; не существует требований возобновлять идентификацию клиента или бенефициара, при появлении сомнений в их идентичности в процессе деловых отношений; не существует требований для финансовых институтов разрабатывать текущие программы обучения борьбы с отмыванием денег; отсутствие юридических или административных требований к финансовым институтам или соглашений между государственными органами и финансовыми институтами сохранять документы, связанные с идентификацией клиентов и национальными и международными трансакциями, в течение определенного времени (5 лет). отсутствие обязательной системы сообщения о подозрительных или необычных сделках компетентным властям с целью выявления и наказания ими причастных к отмыванию денег; слабая система мониторинга и отсутствие уголовных и административных санкций в случаях отказа сообщать о подозрительных или необычных сделках; неконструктивный подход к запросам других стран в отношении расследований случаев отмывания денег; отказ конструктивно отвечать на запросы в рамках международной взаимопомощи; отказ предоставить соответствующим административным и правовым органам людские и технические ресурсы для выполнения ими своих функций и осуществления расследований; недостаточно подготовленный или коррумпированный персонал регулирующих и надзорных органов, отвечающих за принятие необходимых мер по борьбе с отмыванием денег в отдельных сферах финансовых услуг; отсутствие централизованного подразделения (т.н. финансовой разведки) или эквивалентного механизма для сбора, анализа и передачи информации о подозрительных сделках компетентным властям; Департамент по усилению борьбы с финансовыми преступлениями Министерства финансов США (United States Department of the Treasury, Financial Crimes Enforcement Network) издал в июле 2000 г. рекомендательный документ для банков и других финансовых институтов, действующих в США, в отношении трансакций с Российской Федерацией. Документ был выпущен с целью информировать финансовое сообщество о серьезных недостатках в российской системе по борьбе с отмыванием денег. По мнению американских экспертов, для нее характерны системные проблемы: отсутствуют всеохватывающие законы и нормативные акты, регулирующие процесс борьбы с отмыванием денег и соответствующие международным стандартам; положения Уголовного Кодекса, которые рассматривают отмывание денег как преступление имеют ограниченный практический эффект и применение; во многих трансакциях не применяется правило идентификации клиента; от финансовых институтов не требуется сообщать о подозрительных сделках; отсутствуют эффективные и своевременные процедуры для предоставления свидетельств в рамках двусторонних договоров, способствующие расследованиям в сфере отмывания денег. В этом контексте отсутствие полноценно действующей финансовой разведки оказывает особенно негативные последствия.
Для включения России в списки «некооперативных» или потенциально опасных с точки зрения отмывания денег стран действительно существует множество оснований. Россия является страной с переходной экономикой, с незавершенными реформами, слабой и плохо контролируемой финансовой системой, развитой коррупцией. Значительные масштабы приобрела торговля оружием и наркотиками. В результате России присущи многие проблемы, с которыми сталкиваются развивающиеся страны и которые создают благоприятные условия для отмывания денег, в т.ч. из других стран. В предыдущие годы власти уделяли мало внимания этой проблеме, что проявилось в отсутствии специального законодательства и институтов, призванных бороться с отмыванием денег.
России предстоит решать все эти проблемы уже в ближайшем будущем. В этой связи указанные списки недостатков и слабых мест российской системы, в основном адекватно отражающие наши реалии, могут оказаться полезными в создании развитой системы борьбы с отмыванием денег. 3.1. Правовые методы борьбы в России Российская Федерация присоединилась к международной системе мер, направленных на борьбу с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма, и является активным членом Международной группы по разработке финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и группы «Эгмонт». Российское законодательство по борьбе с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма учитывает основные рекомендации, разработанные международным сообществом. Главным является Федеральный Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ от 07.08.01 г. (ред. от 27.07.06 г.). Помимо общеуголовных санкций, уточняются понятия легализации, раскрытия налоговой, коммерческой и банковской тайны. Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, в Российском законодательстве понимается совершение действий, направленных на придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами и иным имуществом, полученным от таких видов преступлений, как незаконная торговля наркотиками, рэкет, проституция, финансовые мошенничества и другие. По Российскому законодательству не считаются преступлениями, порождающими легализацию (отмывание) преступных доходов: невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте; уклонение от уплаты таможенных платежей; уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица; уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Закон направлен на то, чтобы при первых же признаках отмывания денег начинать собирать информацию о потенциальных преступниках. Проблема эта имеет общемировой характер, и нынешний нормативный акт принят в соответствии с недавно ратифицированной конвенцией о противодействии легализации преступных доходов. Как только в банк или к биржевому брокеру обращаются некие лица (юридические или физические) с предложением о проведении сделки, признаки которой описаны в законе, банк или брокер должны тотчас же, в течение дня сообщить об этом в «федеральный орган исполнительной власти, принимающий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов», который будет создан Правительством. В соответствии со ст. 6 закона подлежат обязательному контролю операции с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей, т.е. чуть более 20 000 долларов США, а по своему характеру данная операция относится к одному из видов операций, предусмотренных пунктом 2 той же статьи. Любые операции с денежными средствами или ценными бумагами, если хотя бы одной из сторон является лицо, имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), в отношении которого (которой) имеются сведения о незаконном производстве наркотических средств, либо одной из сторон является лицо, являющееся владельцем счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется Правительством Российской Федерации и подлежит опубликованию. Любые операции с денежными средствами или ценными бумагами, если хотя бы одной из сторон является лицо, имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), в котором (на которой) не предусмотрено раскрытие или представление информации при проведении финансовых операций, либо одной из сторон является лицо, являющееся владельцем счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Это - мера, предусмотренная международным сообществом для тех государств, которые откажутся подписывать конвенцию. Тогда все сделки с их гражданами будут подвергаться контролю. 3.2. Отношение российских банков к закону № 115-ФЗ Российские банки неоднозначно воспринимают Закон о противодействии «отмыванию денег», однако намерены его выполнять. Банкиры согласны с необходимостью борьбы против «отмывания» преступных денег, тем более, что Россия собирается вступать во Всемирную торговую организацию. В то же время пока не ясно, как практически будет осуществляться данный закон. Более того, банкиры полагают, что многие клиенты напуганы новыми порядками. Сам закон, принятый летом минувшего года, а главное - разработанные на его основе подзаконные акты относят к числу «подозрительных» весьма широкий спектр банковских операций. Например, законодатели решили, что подотчетными становятся сделки от суммы, эквивалентной 600 тыс рублей. Однако инструкция Центробанка предполагает, что «подозрительными» могут быть квалифицированы практически все банковские операции. Кроме того, от клиента могут потребовать предоставить даже ту информацию, предоставление которой не предусмотрено законодательством РФ. Российские банкиры опасаются, что новый закон усложнит их работу, потребует дополнительных затрат на организацию службы внутреннего контроля и обучение сотрудников. Некоторыми высказывается мнение, что роль фискальных органов банкам «не к лицу» и что эффект от нового закона для российской финансовой системы будет «весьма сомнительным», поскольку его реализация идет вразрез с процессом реформирования банковской системы и подрывает доверие клиентов к банкам, так до конца и не восстановленное после августовского дефолта 1998 года. Есть мнение, что комитет по финансовому мониторингу был создан «очень быстро» и едва ли сможет в ближайшее время помочь банкам. 4. Деятельность российских банков 4.1. Основные принципы деятельности Банки руководствуется в своей работе следующими принципами: идентификация всех клиентов, обслуживаемых банком; оценка клиента с точки зрения риска отмывания денег и финансирования терроризма; расследование операций вызывающих подозрения в причастности к легализации преступных доходов и финансировании терроризма; блокирование операций с участием лиц, фигурирующих в списках террористов; отказ в открытии счета и совершении операций в случае непредставления клиентом необходимых документов или представления недостоверных документов, а также при наличии сведений о возможном участии потенциального клиента в террористической деятельности; отказ от открытия счетов на предъявителя; установление договорных отношений только с кредитно-финансовыми учреждениями, которые сами осуществляют меры противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма; отказ от установления договорных отношений с банками, не имеющих физического присутствия по месту их регистрации, а также от проведения операций с участием таких банков; систематическое обучение и повышение квалификации персонала. недопущение использования банка в целях отмывания денег и финансирования терроризма; применение процедуры «знай своего клиента» к каждому клиенту банка; своевременное информирование федерального органа исполнительной власти, уполномоченного принимать меры по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ФСФМ) об операциях и сделках, сведения о которых подлежат представлению. обмен опытом организации внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. выработка единых подходов к реализации процедуры «Знай своего клиента» и оценке риска клиента. совместная разработка методологии выявления подозрительных операций, финансовых схем и типовых признаков отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. проведение единой политики в отношении банков-респондентов. выработка единых стандартов подготовки персонала в области противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и организация совместных учебных семинаров, круглых столов и научно-практических конференций. разработка и направление совместных предложений в Банк России, Федеральную службу по финансовым рынкам и Федеральную службу по финансовому мониторингу по вопросам совершенствования законодательной и нормативной базы в области противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и оказание им практической помощи в разработке проектов нормативных правовых актов в этой области. развитие взаимодействия между собой, исходя из принципа добровольности. развитие сотрудничества с российскими и зарубежными банками, группами и объединениями, заинтересованными в укреплении и совершенствовании российской и международной системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
4.2. Меры предпринимаемых для препятствия отмыванию денег В целях изучения клиентов осуществляется их анкетирование и проводится их идентификация. не поддерживаются отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территории государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления; не поддерживаются корреспондентские отношения с банками, зарегистрированными в государствах (территориях), которые не участвуют в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [6]. учитываются в своей работе рекомендации ведущих международных финансовых учреждений и акционеров банка; обеспечивается участие всего персонала банка в работе по противодействию легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма; унифицируются подходы к организации контроля в филиалах, отделениях, представительствах и дочерних компаниях банков.
4.3. Ситуация с несоблюдением закона Из общего числа банков, не прошедших первый этап проверки на вступление в систему страхования вкладов, треть пришлась на банки, которые не соблюдали те или иные требования законодательства по отмыванию денег. Заметим, что всего ходатайства на вступление в систему страхования вкладов подали свыше 1100 банков. Из них 27,7%, или около 300 кредитных организаций, отбор так и не прошли. Если взять от них треть, то получается, что закон об отмывании денег не соблюдают примерно 100 российских банков. Всего на первом этапе в систему страхования вкладов принято 824 банка из 79 регионов. Среди них 302 московских банка - 54,7% от общего количества банков Москвы. Объем их обязательств перед вкладчиками составляет 1 трлн. 613,9 млрд. рублей. При этом из 100 крупнейших банков в систему страхования вкладов вошло 96 банков (объем обязательств - 1 трлн. 760,2 млрд. рублей). До сих пор существуют кредитные организации, которые за три года не отправили в Росфинмониторинг ни одного сообщения по подозрительным сделкам. Всего же в 2004 году банками было подано около 2 млн. таких сообщений, годом ранее - 950 тыс. 4.4. Роль Центробанка РФ ЦБ РФ контролирует банковский сектор и отзывает лицензии у банков, не соответствующих основным принципам. Так Центробанк отозвал лицензию на осуществление банковских операций у ООО «Национальный Коммерческий Банк» (НКБ) из-за выявления случаи неоднократного нарушения НКБ законов о противодействии отмыванию преступных доходов, его участия в реализации различных схем по «обналичиванию» денежных средств. В частности, банк осуществлял выдачу наличных денежных средств своим клиентам в крупных размерах по чекам и другим кассовым документам на физических лиц, чьи паспорта были ранее утеряны либо они физически не могли совершать данные операции. Так, за период с января 2004 года по июль 2005 года НКБ осуществил кассовые операции по выдаче наличных денег в основном якобы «на закупку сельскохозяйственной продукции» на сумму более 84,5 млрд руб., в том числе за период с января по июль 2005 года - 55,5 млрд руб. При этом собственные средства банка в указанный период не превышали 95 млн руб. Как отметили в ЦБ, характер и масштабы допущенных НКБ нарушений создают угрозу финансовому положению банка и интересам его кредиторов, наносят ущерб репутации банковского сектора. ЦБ отозвал лицензию за отмывание денег у коммерческого банка развития гуманитарных программ «ИнтеРУС-БАНК». Как сообщалось, за несколько месяцев текущего года банк выдал якобы на закупку сельскохозяйственной продукции денежной наличности в сумме более 36 млрд руб., 67 млн долл. и 6 млн евро. ЦБ отозвал за отмывание денег лицензию у АКБ «Деловая Москва». А с начала года за отмывание денег были отозваны лицензии на осуществление банковских операций еще у 6 кредитных организаций: КБ «ВЕК-БАНК», КБ «Еврозапсиббанк», «АКА-Банка», банка «Инвестрасчет», Банка Проектного Кредитования («БПК») и у расчетной небанковской кредитной организации «АВТОДОР». Использование банковского сектора с целью борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма является мировой тенденцией. При этом он отметил, что Центробанк будет продолжать практику проведения проверок банков на предмет противодействия отмыванию денег. Центробанк уже выпустил особые рекомендации банкам обращать большее внимание на операции физических лиц - на покупку физлицами ценных бумаг, валюты и снятие наличных денег. Особого внимания заслуживают тестирование и мониторинг деятельности банков. Так, Центральным банком разработаны новые технологии по проверке отчетности [4]. Он сообщил, что в прошлом году ЦБ РФ осуществил более 2,5 тыс. инспекторских проверок кредитных организаций и филиалов, в 2003 году - около 1,7 тыс. Проведенные Центробанком в последнее время проверки показали рост на 40% количество выявленных нарушений в данной области. Во многом рост выявления нарушений связан с совершенствованием законодательства, переобучением инспекторов.
5. Операции, подлежащие обязательному внутреннему контролю и критерии выявления подозрительных сделок В целях выполнения требований подпункта 3 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Федеральный закон) выявлению и представлению в уполномоченный орган подлежат сведения об операциях по банковским счетам (вкладам) клиентов банка и самого банка, если сумма, на которую совершается операция, равна или превышает 600.000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600.000 рублей, или превышает ее, и по своему характеру операция относится хотя бы к одному из следующих видов операций [1]: размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя; открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме; перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца; поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца; зачисление на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации; зачисление на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента их открытия. В соответствии с Положением Банка России от 20.12.2002 № 207-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» этим видам операций соответствуют коды 4001, 4002, 4003, 4004, 4005 и 4006.
5.1. Размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя Обязательному контролю подлежит операция, если ее сумма равна или превышает 600000 рублей, а по своему характеру операция представляет собой: приобретение физическим лицом (резидентом или нерезидентом) за наличные или безналичные рубли сберегательного сертификата банка на предъявителя; приобретение юридическим лицом (резидентом или нерезидентом) за рубли депозитного сертификата банка на предъявителя.
5.2. Открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме Обязательному контролю подлежит операция, если ее сумма равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру операция представляет: открытие физическим лицом (резидентом) вклада в рублях в пользу другого физического лица (резидента) с внесением во вклад наличных денежных средств; открытие физическим лицом (резидентом) вклада в иностранной валюте в пользу другого физического лица (резидента) с внесением во вклад наличных денежных средств; открытие физическим лицом (резидентом) вклада в рублях в пользу физического лица (нерезидента) с внесением во вклад наличных денежных средств; открытие физическим лицом (резидентом) вклада в иностранной валюте в пользу физического лица (нерезидента) с внесением во вклад наличных денежных средств; открытие физическим лицом (нерезидентом) вклада в иностранной валюте в пользу другого физического лица (нерезидента) с внесением во вклад наличных денежных средств; открытие физическим лицом (нерезидентом) вклада в рублях в пользу другого физического лица (нерезидента) с внесением во вклад наличных денежных средств; открытие физическим лицом (нерезидентом) вклада в рублях в пользу физического лица (резидента) с внесением во вклад наличных денежных средств; открытие физическим лицом (нерезидентом) вклада в иностранной валюте в пользу физического лица (резидента) с внесением во вклад наличных денежных средств. 5.3. Перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца Обязательному контролю подлежит операция, если ее сумма равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру операция представляет: перевод денежных средств на основании платежных инструкций клиента банка-респондента, если платежные инструкции не содержат наименования (фамилии, имени, отчества (если имеется)) получателя денежных средств. 5.4. Поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца Обязательному контролю подлежит операция, если ее сумма равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру операция представляет: зачисление на счет физического лица – клиента банка денежных средств в иностранной валюте, поступивших от юридического или физического лица, наименование (фамилия, имя, отчество (если имеется)) которого не указано в платежных инструкциях; зачисление на счет юридического лица – клиента банка денежных средств в иностранной валюте, поступивших от юридического или физического лица, наименование (фамилия, имя, отчество (если имеется)) которого не указано в платежных инструкциях; поступление денежных средств в иностранной валюте для выплаты физическому лицу в наличной форме, если наименование (фамилия, имя, отчество (если имеется)) отправителя перевода не указано в платежных инструкциях; поступление денежных средств в иностранной валюте для перевода клиенту корреспондента или клиенту другого банка, если платежные инструкции не содержат наименования (фамилия, имя, отчество (если имеется)) отправителя платежа (плательщика). 5.5. Зачисление на счет (вклад) или списание со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации Обязательному контролю будут подлежать операции по каждому счету (вкладу) юридического лица или индивидуального предпринимателя, если сумма операции равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру операция представляет собой: зачисление денежных средств (в том числе взнос в наличной форме) на счет (вклад), если со дня регистрации клиента не прошло трех календарных месяцев; списание денежных средств (в том числе снятие в наличной форме) со счета (вклада), если со дня регистрации клиента не прошло трех календарных месяцев. Примечание. Отсчет трехмесячного периода с начала деятельности организации следует начинать с даты внесения в государственный реестр записи о государственной регистрации юридического лица. Указанный период истекает в соответствующее число третьего календарного месяца. 5.6. Зачисление на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента их открытия Обязательному контролю будут подлежать операции по каждому банковскому счету (вкладу), если сумма операции равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру операция представляет собой [7]: первое с момента открытия счета (вклада) юридического лица, не являющегося кредитной организацией, зачисление денежных средств (в том числе в наличной форме); первое с момента открытия счета (вклада) индивидуального предпринимателя зачисление денежных средств (в том числе в наличной форме); первое с момента открытия кредитной организации (в том числе банку-нерезиденту) счета «ЛОРО» зачисление денежных средств; зачисление денежных средств, привлеченных в качестве депозита от кредитной организации (в том числе от банка-нерезидента); первое с момента открытия счета (вклада) юридического лица, не являющегося кредитной организацией, списание денежных средств (например, при предоставлении овердрафта); первое с момента открытия счета (вклада) индивидуального предпринимателя списание денежных средств (например, при предоставлении овердрафта); первое с момента открытия кредитной организации (в том числе банку-нерезиденту) счета «ЛОРО» списание денежных средств (например, при предоставлении овердрафта); Заключение Для создания в России эффективной системы борьбы с отмыванием денег, базирующейся на международном опыте, необходимо предпринять следующий комплекс мер: разработка национальной стратегии борьбы с отмыванием денег, которая должна включать следующие основные цели: создание всеобъемлющей системы по предупреждению и предотвращению отмывания денег в увязке с мерами по совершенствованию налогового режима, предотвращению оттока капитала и сокращению масштабов коррупции; совершенствование правовых механизмов, укрепление регулирования и надзора за компаниями и финансовыми институтами; расширение сотрудничества между федеральными центром и регионами в сфере борьбы с отмыванием денег; формирование системы взаимодействия между государством и частным бизнесом, направленной на вытеснение из деловой практики схем по отмыванию денег; активное участие России в международном сотрудничестве по борьбе с отмыванием денег.
Особые экономические зоны (ОЭЗ), а также офшоры, хотя и являются потенциально опасными территориями с точки зрения больших возможностей по отмыванию в них денег, должны в основном регулироваться на основе собственного законодательства. Под закон об отмывании денег они должны подпадать только в случае, если деятельность и доходы, полученные на их территории (или с помощью регистрации на их территории), являются криминальными. В этом плане ОЭЗ или офшоры не должны отличаться от других территорий, на которые распространяется данное законодательство. Закон должен признать отмывание денег уголовным преступлением. В этой связи в Законе целесообразно дать четкий список преступлений, составляющих основу для борьбы с отмыванием денег. Этот список мог бы включать наиболее тяжкие преступления, целью которых является извлечение дохода. Как минимум, он должен содержать торговлю наркотиками и оружием, людьми, человеческими органами, терроризм, коррупцию. В дальнейшем такой список может быть пополнен другими, менее тяжкими преступлениями. В Законе также должно быть указано, что рассмотрению такого рода дел должен отдаваться приоритет по сравнению с другими делами. Ввиду того, что отмывание денег создает инфраструктуру для продолжения и расширения преступной деятельности в других областях, необходимо учесть эту специфику в Законе. Так, цели Закона должны включать не только создание системы мер по пресечению и борьбе с отмыванием денег, но и обнаружение и пресечение преступлений, лежащих в основе процесса отмывания денег. Закон должен классифицировать меры, способные отследить движение финансовых средств, в первую очередь наличных, а по мере расширения деятельности – и других финансов и ценностей. Это предполагает налаживание обязательной системы информации и отчетности со стороны достаточно широкого круга организаций, в первую очередь работающих с денежными средствами и контролирующих движение финансов, а также некоторые иные аспекты корпоративной деятельности (учреждение и регистрация компаний, оказание бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг). Предусмотреть в Законе и учредить российскую «финансовую разведку», которая координировала бы борьбу с отмыванием денег. В качестве такого органа может выступать одно из действующих финансовых ведомств. Другой вариант – создание специального межведомственного совета с широкими полномочиями, но использующего в качестве базы для текущей работы одно из существующих ведомств. Законодательно обеспечить меры по упрощению и ускорению ареста и конфискации подозрительных средств в делах по отмыванию денег. Обеспечить полноценное включение страны в систему международной кооперации в сфере борьбы с отмыванием денег. Присоединиться ко всем международным Конвенциям и соглашениям по вопросам борьбы с отмыванием денег. Принять необходимые меры для выполнения рекомендаций ФАТФ и подготовить условия для вступления в эту международную организацию, являющуюся признанным лидером в борьбе с отмыванием денег.
Литература Буевич С. Ю. Внутренний аудит в коммерческих банках. М., Ж-л Банковский ряд, 2002, стр. 8. Лимская декларация руководящих принципов контроля, ст. 3, п. 3. Письмо ЦБР от 7 октября 1999 г. № 289-Т "О мерах по повышению уровня внутреннего контроля в банках" Приказ ЦБ России от 31 марта 1997 г. № 02-140. Приказ ЦБ России от 16 декабря 1996 г. № 02-457. Письмо ЦБ РФ от 10 июля 2001 г. № 87-Т. ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации", ст. 95.