Экономические
основы валютных операций коммерческих банков РФ
Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные
операции», необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы.
Прежде всего это — иностранная валюта.
Иностранная валюта включает:
денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты,
находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в
соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые
или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
средства на счетах в денежных единицах иностранных государств
и международных денежных или расчетных единицах.
К валютным ценностям относятся:
иностранная валюта;
ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы
(чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и
другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы
платиновой группы (палладий, иридий, радий, рутений и осмий) в любом виде и
состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома
таких изделий;
природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды,
сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за
исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких
изделий.
Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и
природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому
изделий устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Валюта РФ включает:
находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из
обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ
и монеты;
средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных
учреждениях в Российской Федерации;
средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных
учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения,
заключаемого Правительством Российской Федерации и ЦБ РФ с соответствующими
органами иностранного государства об использовании на территории данного
государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного
средства;
ценные бумаги в валюте Российской Федерации — платежные
документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции,
облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.
Для определения субъектов, осуществляющих операции с
национальной и иностранной валютой, необходимо дать определение важнейшим
основным понятиям системы валютного регулирования «резидент» и «нерезидент».
Понятие «резидент» включает в себя следующие категории граждан
и организации:
лица, имеющие постоянное местожительство в Российской
Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами,
созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с
местонахождением в Российской Федерации;
дипломатические и иные официальные представительства
Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;
филиалы и представительства резидентов, находящиеся за
пределами Российской Федерации. К нерезидентам относятся:
физические лица, имеющие постоянное местожительство за
пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской
Федерации;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами,
созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с
местонахождением за пределами РФ;
находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические
и иные официальные представительства, а также международные организации, их
филиалы и представительства;
находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства
нерезидентов.
Под валютными операциями следует понимать:
операции, связанные с переходом права собственности и иных
прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в
качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в
иностранной валюте;
ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ
валютных ценностей;
осуществление международных денежных переводов. Необходимо
отметить, что валютные операции не исчерпываются выше перечисленными.
Валютными следует считать не только сделки с валютными
ценностями, но и другие рублевые операции. Следовательно, понятие «валютные
операции» охватывает, согласно Закону «О валютном регулировании и валютном
контроле», как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ
сделки, включающие «иностранный элемент» в том или ином виде.
Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О
валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента России,
постановлениям Правительства, нормативным документам ЦБ РФ и Министерства
финансов России.
Банкам запрещается осуществлять операции по производству и
торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за
исключением страхования валютных и кредитных рисков.
Банковские операции в нашей стране могут осуществляться
уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ
на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием
иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит
иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за
соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному
законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных
операциях по установленным формам.
С заявкой на получение лицензии на операции в иностранной
валюте могут обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, т.
е. закончившие полный финансовый год и подготовившие официальный годовой отчет.
Для получения лицензии банк должен представить следующие
документы:
копию утвержденного устава банка;
обоснование экономической целесообразности и готовности банка
к осуществлению операций в иностранных валютах;
организационную структуру банка с описанием подразделений,
занимающихся операциями с иностранной валютой;
справки о руководителях банка, ответственных за осуществление
операций с иностранной валютой;
копию письма уполномоченного банка о согласии подписать
корреспондентское соглашение;
справку об организации внутрибанковского контроля;
баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в
рублях на последнюю дату;
отчет о прибылях и убытках на последнюю дату;
годовой отчет на конец финансового года (баланс, форма № 2,
отчет о распределении прибыли, отчет по труду, справка о составе фондов,
пояснительная записка);
аудиторское заключение;
для банков, обращающихся за генеральной лицензией — справку о
возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских соглашений.
Для получения банками лицензий на проведение операций в
иностранной валюте ЦБ РФ предъявляет ряд квалифицированных и технических
требований:
1) Ведение текущих валютных счетов клиентов принципиально не
отличается от ведения счетов в рублях. Особенностью ведения таких счетов является
обязанность банка исполнять функции агента валютного контроля за операциями
своих клиентов.
Для ведения текущих валютных счетов необходимо:
знание порядка и условий открытия и ведения расчетных счетов
организаций в рублях;
знание инструкции о порядке открытия и ведения валютных
счетов;
знание нормативных документов и правил продажи части валютной
выручки предприятий;
наличие или согласование на открытие корреспондентского
валютного счета в иностранном банке или в банке, имеющем счет в иностранном банке.
2) Для получения лицензии на проведение неторговых операций в
иностранной валюте ЦБ РФ предъявляет следующие требования:
знание законодательных и нормативных актов, регулирующих
порядок использования иностранной валюты на территории России;
знание инструкций: по проведению валютных неторговых операций,
кассовой работе с валютными ценностями, о порядке открытия и ведения счетов в
иностранной валюте и рублях российских и иностранных организаций и частных лиц,
о работе обменных пунктов;
наличие работников, имеющих опыт проведения операций с
наличной валютой;
знание разновидностей платежных документов в иностранной
валюте и рублях и особенностей работы с ними;
наличие корреспондентского счета в иностранной валюте;
владение оборудованием кассового помещения, обеспечивающим
сохранность ценностей;
оснащенность оборудованием по счетной технике и оргтехнике;
наличие необходимых бланков строгого учета, штампов и печатей.
3) Одним из необходимых условий для получения лицензии на
проведение банком международных расчетов является наличие корреспондентских
отношений с иностранными банками. Для организации корреспондентских отношений с
иностранными банками центральный банк предъявляет следующие квалификационные и
технические требования:
знание иностранных языков, позволяющее вести банковскую и
коммерческую переписку;
знание основных тенденций современных международных
экономических отношений, основ экономического анализа для оценки экономического
и финансового положения отдельных банков;
знание основных положений межбанковских корреспондентских
соглашений;
наличие каналов оперативной международной связи.
4) Получение лицензии на проведение операций по международным
расчетам, связанным с экспортом товаров и услуг, также требует выполнения
банком определенных условий, а именно:
знания законодательства России по чекам и векселям,
унифицированных правил и обычаев Международной Торговой палаты по инкассо,
аккредитивам и гарантиям, инструкции Внешэкономбанка СССР по международным
расчетам;
знания иностранного языка и соответствующей банковской
терминологии, практических навыков ведения коммерческой банковской переписки на
иностранном языке;
знания порядка выверки расчетов и урегулирования
несквитованных сумм;
наличия средств международной связи;
оснащения техникой ключевания и шифрования платежных
инструкций, наличия образцов подписей и таблиц ключей для шифрования
передаваемых сообщений;
оснащения компьютерными терминалами.
5) Получение лицензий на проведение операций по продаже и
покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке технически не
представляет сложности, но связано с определенными рисками, а потому требует:
знания валютного законодательства России, в частности
инструкции о порядке ведения уполномоченными банками открытой валютной позиции
и инструкции об обязательной продаже части экспортной валютной выручки;
знания конъюнктуры валютных рынков, тенденций изменений
валютных курсов;
практических навыков оценки возникающих рисков, умения
распределить эти риски;
наличия средств в разных валютах на счетах клиентов.
6) Одним из наиболее сложных и рискованных видов операций
коммерческих банков с иностранной валютой являются кредитные операции в
иностранной валюте. При этом размещение банками валютных средств производится
на внутреннем или международном рынке.
К получению лицензии на проведение кредитных операций в
иностранной валюте предъявляются те же требования, что и к операциям по
продаже-покупке иностранной валюты, а именно:
знание тенденции изменения процентных ставок на национальном и
мировом валютном рынках;
знание особенностей международных кредитных соглашений, правил
их оформления;
опыт работы с иностранными банками и фирмами;
оснащение компьютерной техникой и современными каналами связи.
7) Существует и еще один вид международных банковских
операций, требующий специальной лицензии, а также тщательной подготовки кадров
и современного технического оснащения — это депозитные и конверсионные операции
на международных рынках капитала. К этим операциям предъявляются те же
требования, что и к кредитным операциям плюс знание обычаев и традиций
поведения на международных рынках капиталов, оборудование специального
операционного зала и оснащение системой, например «Рейтер», позволяющей
осуществлять дилинг.
Рассмотрев заявку коммерческого банка на получение лицензии и
соответствующие документы, ЦБ РФ принимает решение о выдаче или отказе в выдаче
лицензии.
Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:
разовые, дающие право на проведение конкретной банковской
операции в иностранной валюте;
внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в
иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с
российскими банками полного или ограниченного круга банковских операций в
иностранной валюте на территории России;
расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право
открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом
зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;
генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими
банками полного круга банковских операций в иностранной валюте как на
территории России, так и за ее пределами. Банк может открывать столько
корреспондентских счетов, сколько сочтет необходимым.
Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностранной
валюте, именуется в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет функции агента
валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.
Таким образом, получившие лицензию банки могут производить
следующие банковские операции и сделки:
привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по
соглашению с заемщиком;
осуществлять расчеты по поручению клиентов банков —
корреспондентов и их кассовое обслуживание;
открывать и вести счета клиентов и банков — корреспондентов;
финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или
распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств
банка;
выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и
ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие
документы), осуществлять иные операции с ними;
выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за
третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
приобретать права требования по поставке товаров и
инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным
контролем за движением товаров (факторинг);
покупать у советских и
иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную
валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;
покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные
металлы, камни, а также изделия из них;
привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады,
осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной
банковской практикой;
привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами
по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции); оказывать
брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;
производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ,
выдаваемому в пределах его компетенции.
Все операции, перечисленные выше могут производиться как в
рублях, так и в иностранной валюте при наличии генеральной лицензии.
Кроме того, банк может формировать часть своего уставного
капитала в иностранной валюте. Внутренняя лицензия предоставляет коммерческим
банкам право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций
на территории РФ в иностранной валюте, а именно: 1) открытие и ведение счетов в
иностранных валютах юридических и физических лиц, резидентов и нерезидентов, а
также рублевых счетов нерезидентов. Установление корреспондентских отношений с
российскими банками, имеющими генеральную лицензию ЦБ РФ; 2) проведение
расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка в
иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского
перевода; 3) валютное обслуживание физических лиц, включая куплю и продажу
иностранных валют в соответствии с действующим законодательством; 4)
приобретение и продажу иностранных валют за рубли у юридических лиц; 5) привлечение
и размещение средств в иностранных валютах юридических лиц в форме кредитов,
депозитов и других формах, а также выдачу гарантий в пользу клиентов банка в
пределах собственных средств банка в иностранных валютах.
Расширенная лицензия также предоставляет коммерческим банкам
право" совершать на территории РФ эти же операции в иностранной валюте, а
также дополнительно дает возможность открывать ограниченное число
корреспондентских счетов в конкретных иностранных банках. Например, для
федерального депозитного банка, у которого расширенная лицензия, максимальное
количество счетов «Ностро» должно быть не больше шести.
Любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли
между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуществляемые
минуя уполномоченные банки, являются недействительными.
Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную
валюту на внутреннем валютном рынке только для осуществления расчетов с
нерезидентами. Покупка юридическими лицами-резидентами валюты в целях проведения
расчетов с резидентами запрещается, за исключением случаев расчетов с
уполномоченными банками, связанных с погашением полученных кредитов.
Иностранная валюта, приобретенная юридическими
лицами-резидентами на внутреннем валютном рынке, должна быть переведена
нерезиденту через уполномоченные банки в соответствии с условиями контрактов,
договоров и соглашений между ними.
Банки ведут учет операций в иностранной валюте в соответствии
с письмом ЦБ РФ от 15 января 1996 г. № 226 «О ведении учетных операций по некоторым
счетам в иностранной валюте», указаний ЦБ РФ от 10 августа 1996 г. № 15 «О
порядке переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банков в
иностранной валюте». Учет этих операций ведется на счетах раздела V баланса
«Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям» в двойной оценке: в
иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по текущему курсу,
устанавливаемому ЦБ РФ, на отдельных лицевых счетах, сгруппированных по виду
валюты.
ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в следующих случаях:
обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была
выдана лицензия;
предоставления банком недостоверных данных в отчетности,
предусмотренной статьей 31 Закона РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке
России)»;
выявления нарушений банком требований антимонопольного
законодательства России;
признания банка неплатежеспособным. Отзыву лицензии должны
предшествовать предупредительные меры, направленные на устранение указанных
нарушений.
При подготовке данной работы были использованы материалы с
сайта http://www.studentu.ru