ЭКСПОРТНОЕСТРАХОВАНИЕ
ЭКСПОРТНОЕ СТРАХОВАНИЕ
В настоящее время белорусскиепредприятия все чаще сталкиваются с необходимостью предоставления отсрочекплатежа по поставляемой продукции. Наиболее актуальным этот вопрос становитсяпри попытках отечественных экспортеров выйти на нетрадиционные рынки сбыта,завязать новые внешнеторговые отношения, увеличить объемы поставок. Все этонеизбежно связано с высокими финансовыми рисками.
С целью успешного решения стоящих передэкономикой задач по активному наращиванию экспорта с использованием лучшего международногоопыта в этой сфере 25 августа 2006 г. был принят Указ Президента РеспубликиБеларусь № 534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)» (далее –Указ № 534), вступивший в силу с 1 января 2007 г. Данный документ определилпорядок проведения страхования экспортных рисков с поддержкой государства, атакже механизм льготного кредитования отечественных предприятий дляпроизводства экспортной продукции.
Указ № 534 полностью соответствуеттребованиям ВТО, определяющим возможные инструменты поддержки экспорта, и егопринятие способствовало созданию в республике системы стимулирования экспорта,аналогичной используемой на внешних рынках Китаем, Индией, странами Евросоюза,США и др. Построенный в нашей стране механизм поддержки экспорта позволяетотечественным субъектам хозяйствования за счет использования льготных кредитныхресурсов снижать затраты на производство и реализацию экспортной продукции(работ, услуг) и, применяя страховые механизмы, предлагать более гибкие условияплатежа по экспортным контрактам, имея гарантию оплаты по таким договорам отгосударства.
Целью проведения страхования экспортныхрисков является защита интересов государства и отечественных экспортеров отрисков на международных рынках капитала, товаров, работ и услуг.
Для целей применения данногодобровольного вида страхования используются следующие понятия:
— экспортные риски –страховые риски, возникающие в результате предоставления резидентом РеспубликиБеларусь нерезиденту отсрочки платежа, банковского кредита, имущества в лизингили в иных случаях, когда выполнение нерезидентом Республики Беларусь своихденежных обязательств по контракту происходит после выполнения своихобязательств резидентом Республики Беларусь, а также риски, возникающие врезультате предоставления банком – резидентом Республики Беларусь резидентуРеспублики Беларусь банковского кредита на льготных условиях для производстваэкспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг) или финансирования подуступку денежного требования по договору международного факторинга. Экспортныериски включают в себя политические и коммерческие риски;
— политические риски –страховые риски, связанные с неблагоприятным изменением политической имакроэкономической ситуации в стране местонахождения контрагента страхователя,полностью или частично препятствующие выполнению принятых данным контрагентомденежных обязательств по контракту. К данному виду рисков относятся:
— введение в стране местонахожденияконтрагента страхователя эмбарго на импорт или экспорт;
— вооруженные конфликты (в т.ч. неимеющие международного характера), гражданские волнения, революции,террористические акты в стране местонахождения контрагента страхователя;
— действия официальных органов страныместонахождения контрагента страхователя, препятствующие выполнению условийзаключенного контракта в целом или его частей, в т.ч. имеющие дискриминационныйхарактер в отношении Республики Беларусь;
— задержка трансферта из-за недостаткаконвертируемой валюты в стране местонахождения контрагента страхователя, объявлениеморатория на обслуживание внешнего долга, ограничивающие платежи междуРеспубликой Беларусь и страной местонахождения контрагента страхователя;
— национализация, а также иные меры,принятые официальным органом страны местонахождения контрагента страхователя,влекущие потерю права собственности или доходов, получаемых от собственности,кроме недискриминационных мер общего применения, вводимых официальным органомстраны местонахождения контрагента страхователя в целях регулированияэкономической деятельности на своей территории;
— коммерческие риски –страховые риски, непосредственно связанные с финансово-экономическим состояниемконтрагента страхователя и выраженные в его неплатежеспособности иневозможности выполнения им принятых по контракту денежных обязательств;
— страхование экспортных рисков споддержкой государства – совокупность составляющихстраховую деятельность работ и услуг, страховое возмещение по которымвыплачивается с привлечением при необходимости средств, предусмотренных вреспубликанском бюджете на данные цели. В число этих составляющих входитдобровольное страхование:
— кратко-, средне- и долгосрочныхэкспортных контрактов от политических или коммерческих рисков;
— инвестиций резидентов РеспубликиБеларусь в иностранных государствах от политических рисков;
— убытков экспортеров, связанных свыполнением экспортного контракта;
— риска непогашения банковского кредита,предоставленного отечественному экспортеру для производства экспортнойпродукции (выполнения работ, оказания услуг) либо нерезиденту РеспубликиБеларусь для осуществления платежей за поставленную отечественным экспортеромпродукцию (выполненные работы, оказанные услуги);
— банковских гарантий или иных услуг,предоставляемых банком экспортера иностранным покупателям;
— Экспорт товаров (работ, услуг) –передача резидентом Республики Беларусь товаров, выполнение работ, оказаниеуслуг на возмездной основе нерезиденту Республики Беларусь;
— период ожидания –период (в календарных днях) после окончания установленного в контракте срокавыполнения контрагентом страхователя своих денежных обязательств, по истечениикоторого у страховщика возникает обязанность по возмещению ущерба [3].
Порядок страхования экспортных рисков споддержкой государства
Страхователями по данному виду страхованияявляются юридические лица, индивидуальные предприниматели – резидентыРеспублики Беларусь, осуществляющие экспорт белорусских товаров (работ, услуг)либо инвестиционную деятельность на территории иностранных государств, банки –резиденты Республики Беларусь, обслуживающие экспортные операции илиинвестиционную деятельность, осуществляемую на территории иностранныхгосударств.
Условия проведения каждой составляющейстраховую деятельность работы и услуги определяются страховщиком всоответствующих правилах страхования, согласованных с Министерством финансовРеспублики Беларусь.
При заключении договора страхованияэкспортных рисков с поддержкой государства обязательным условием являетсяустановление периода ожидания и собственного участия страхователя в покрытиивозможных убытков.
Созданная система стимулированияэкспорта предусматривает три блока мер поддержки отечественных экспортеров:
1) по поддержке отечественныхэкспортеров через предоставление коммерческими банками льготных кредитов напроизводство экспортной продукции (работ, услуг);
2) система страхования экспортных рисковс поддержкой государства.
Разработаны и утверждены правиластрахования экспортных рисков с поддержкой государства:
— страхование кратко-, средне- идолгосрочных экспортных контрактов от политических или коммерческих рисков;
— страхование риска непогашениябанковского кредита, предоставленного отечественному экспортеру дляпроизводства экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг) либонерезиденту Республики Беларусь для осуществления платежей за поставленнуюотечественным экспортером продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);
— страхование банковских гарантий илииных услуг, предоставляемых банком экспортера иностранным покупателям;
— страхование убытков экспортеров,связанных с выполнением экспортного контракта;
— страхование инвестиций резидентовРеспублики Беларусь в иностранных государствах от политических рисков [7].
3) ежегодное определение конкретных суммв республиканском бюджете для эффективного функционирования механизма поддержкиэкспорта. Так, на 2010г. в бюджете Республики Беларусь было предусмотрено:
— 5,5 млрд. руб. – на компенсацию банкампотерь от предоставления льготных кредитов для производства экспортнойпродукции (работ, услуг), что позволяет выдать льготные кредиты на сумму 40-45млн. долл. США;
— 94 млрд. руб. – на предоставлениеБелэксимгаранту бюджетных ссуд на выплату страховых возмещений в случаенедостаточности собственного капитала страховщика;
— 220 млн. долл. США – предельный размерответственности по договорам страхования экспортных рисков с поддержкойгосударства.
Страхование кратко-, средне- идолгосрочных экспортных контрактов от политических или коммерческих рисков
Объектом страхования являютсяимущественные интересы страхователя, связанные с риском возникновения убытковиз-за нарушения контрагентом своих обязательств, связанных с исполнениемэкспортного контракта. Страхованием покрываются политические и коммерческиериски.
Политические риски –страховые риски, связанные с неблагоприятным изменением политической имакроэкономической ситуации в стране местонахождения контрагента страхователя,полностью или частично препятствующие выполнению принятых данным контрагентомденежных обязательств по контракту:
— введение в стране местонахожденияконтрагента страхователя эмбарго на импорт или экспорт;
— вооруженные конфликты (в т.ч. неимеющие международного характера), гражданские волнения, революции,террористические акты в стране местонахождения контрагента страхователя;
— действия официальных органов страныместонахождения контрагента страхователя, препятствующие выполнению условийзаключенного контракта в целом или его частей, в т.ч. имеющие дискриминационныйхарактер в отношении Республики Беларусь;
— задержка трансферта из-за недостатка конвертируемойвалюты в стране местонахождения контрагента страхователя, объявление мораторияна обслуживание внешнего долга, ограничивающие платежи между РеспубликойБеларусь и страной местонахождения контрагента страхователя;
— национализация, а также иные меры,принятые официальным органом страны местонахождения контрагента страхователя,влекущие потерю права собственности или доходов, получаемых от собственности,кроме недискриминационных мер общего применения, вводимых официальным органомстраны местонахождения контрагента страхователя в целях регулированияэкономической деятельности на своей территории;
Коммерческие риски –страховые риски, непосредственно связанные с финансово-экономическим состояниемконтрагента страхователя и выраженные в его неплатежеспособности иневозможности выполнения им принятых по контракту денежных обязательств:
— экономическая несостоятельность(банкротство) – подтвержденная имеющими в стране контрагента правовую силудокументами неплатежеспособность контрагента, носящая или приобретающаяустойчивый характер;
— неплатежеспособность – неспособностьконтрагента страхователя удовлетворить требования страхователя по денежнымобязательствам. Она проявляется в ситуации, когда контрагент не оплачиваетсчета-фактуры после окончания срока коммерческого кредита, предусмотренного вдоговоре, и не получены документы, имеющие в стране контрагента правовую силу,об экономической несостоятельности (банкротстве) контрагента.
Страховым случаем является получениестрахователем убытков в результате частичной или полной неоплаты поставленныхтоваров (работ, услуг) из-за:
— экономическойнесостоятельности (банкротства) контрагента;
— неплатежеспособностиконтрагента по одному или нескольким обстоятельствам, представляющимполитический риск, по прошествии установленного периода ожидания.
Использование страхования какинструмента гарантирования исполнения экспортного контракта позволяет иметь рядпреимуществ:
— предприятие-экспортер может без рискапредлагать своим покупателям условие отсрочки платежа по экспортному контракту;
— переход на отсрочку платежа позволяетпредприятию-экспортеру уйти от скидок, предоставляемых покупателям приреализации на условиях предоплаты, т.к. в первом случае цена всегда выше изависит от продолжительности отсрочки;
— страховая компания берет на себяфункции кредитного менеджера по изучению зарубежного покупателя, егоплатежеспособности, деловой репутации и т.д.;
— предприятие-экспортер получаетопосредованную государственную гарантию получения оплаты по экспортному контрактунезависимо от исполнения своих обязательств иностранным покупателем;
— предприятие-экспортер получаетвозможность льготного финансирования застрахованных экспортных контрактов.
Страхование риска непогашениябанковского кредита, выданного для финансирования экспорта
Договор страхования риска непогашениябанковского кредита, предоставленного отечественному экспортеру дляпроизводства экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг), можетбыть заключен только при условии наличия договора добровольного страхованиякратко-, средне- и долгосрочных экспортных контрактов от политических иликоммерческих рисков или при наличии предварительно согласованных состраховщиком достаточного обеспечения обязательств, вытекающих из экспортногоконтракта.
Объектом страхования являются непротиворечащие законодательству Республики Беларусь имущественные интересыстрахователя, связанные с возникновением убытков от предпринимательскойдеятельности, которые он может понести из-за нарушения кредитополучателем своихобязательств, предусмотренных кредитным договором, по погашению выданногострахователем кредита (суммы основного долга). Риск убытков вследствие неуплатыкредитополучателем штрафов, пени, неустойки, процентов за пользование кредитомне является объектом страхования, если иное не оговорено в договорестрахования. Страхованием покрываются коммерческие и политические риски [1,с.196].
Страховым случаем по договорудобровольного страхования риска непогашения банковского кредита,предоставленного отечественному экспортеру для производства экспортнойпродукции (выполнения работ, оказания услуг), является возникновение устрахователя убытков вследствие невыполнения кредитополучателем своихобязательств по возврату кредита (суммы основного долга) в размерах и в сроки,установленные кредитным договором. экспортерстрахование коммерческий политический риск
Страхование банковских гарантий или иныхуслуг, предоставляемых банком экспортера в пользу иностранного покупателя
Объектом страхования являютсяимущественные интересы страхователя, связанные с риском возникновения убытковстрахователя от предпринимательской деятельности, по исполнению аккредитиваподтверждающим банком вследствие неисполнения банком-эмитентом своихобязательств, а также по выдаче банковских гарантий вследствие требованиябенефициаром платежа по гарантии. Риск убытков страхователя вследствие неуплатыпринципалом (банком-эмитентом) вознаграждения и (или) комиссии за выдачугарантии (подтверждение аккредитива) не является объектом страхования [4,с.350].
Страховым случаем для целей страхованиябанковских гарантий является получение страхователем убытков (за исключениемупущенной выгоды) вследствие:
— необоснованноготребования бенефициаром платежа по гарантии, под которым понимается требованиео платеже по гарантии:
— при отсутствии со стороны принципалакаких-либо нарушений своих обязательств по экспортному контракту, обеспеченныхбанковской гарантией;
— вследствие разного рода политических иэкономических событий и мер, произошедших в стране местонахождения бенефициара,носящих непредвиденный характер и повлекших предъявление бенефициаромтребования о платеже по гарантии, а именно:
— введение в стране местонахождениябенефициара эмбарго на импорт или экспорт; вооруженные конфликты (в т.ч. неимеющие международного характера), гражданские волнения, революции,террористические акты в стране местонахождения бенефициара;
— действия официальных органов страныместонахождения бенефициара, препятствующие выполнению условий заключенногоконтракта в целом или его частей, в т.ч. имеющие дискриминационный характер вотношении Республики Беларусь;
— задержка трансферта из-за недостаткаконвертируемой валюты в стране местонахождения бенефициара, объявлениеморатория на обслуживание внешнего долга, ограничивающие платежи междуРеспубликой Беларусь и страной местонахождения контрагента страхователя;
— национализация, а также иные меры,принятые официальным органом страны местонахождения бенефициара, влекущиепотерю права собственности или доходов, получаемых от собственности, кроменедискриминационных мер общего применения, вводимых официальным органом страныместонахождения бенефициара в целях регулирования экономической деятельности насвоей территории;
— обоснованного требования бенефициараплатежа по гарантии, под которым понимается требование, вызванное нарушениемпринципалом сроков и условий экспортного контракта [7].
Для целей страхования подтвержденногоаккредитива страховым случаем является риск возникновения у страхователяубытков (за исключением упущенной выгоды) вследствие нарушения банком-эмитентомсвоих обязательств, связанных с выдачей аккредитивов.
Под обстоятельствами, представляющимикоммерческий риск, понимаются:
— экономическаянесостоятельность (банкротство) – подтвержденная имеющими в странебанка-эмитента правовую силу документами неплатежеспособность банка-эмитента,имеющая или приобретающая устойчивый характер;
— неплатежеспособность– неспособность банка-эмитента удовлетворить требования страхователя поденежным обязательствам. Неплатежеспособность проявляется в ситуации, когдабанк-эмитент не выполняет свои обязательства и не получены документы, имеющие встране банка-эмитента правовую силу, обэкономической несостоятельности(банкротстве) контрагента.
Под обстоятельствами, представляющимиполитический риск, понимаются:
— вооруженные конфликты (в т.ч. неимеющие международного характера), гражданские волнения, революции,террористические акты в стране местонахождения контрагента страхователя;
— действия официальных органов страныместонахождения контрагента страхователя, препятствующие выполнению условийзаключенного контракта в целом или его частей, в т.ч. имеющие дискриминационныйхарактер в отношении Республики Беларусь;
— задержка трансферта из-за недостаткаконвертируемой валюты в стране местонахождения контрагента страхователя,объявление моратория на обслуживание внешнего долга, ограничивающие платежимежду Республикой Беларусь и страной местонахождения контрагента страхователя;
— национализация, а также иные меры,принятые официальным органом страны местонахождения контрагента страхователя,влекущие потерю права собственности или доходов, получаемых от собственности,кроме недискриминационных мер общего применения, вводимых официальным органомстраны местонахождения контрагента страхователя в целях регулированияэкономической деятельности на своей территории [6].
Преимущества:
— возможностьпривлечения банковских инструментов для исполнения сделки;
— гарантия оплатыэкспортного контракта для экспортера;
— возможностьпредварительного финансового анализа контрагента;
— защита от рисканеправомерного использования гарантии;
— выплатастрахового возмещения в случае исполнения гарантии банка.
Страхование убытков экспортеров,связанных с выполнением экспортного контракта
Страхование убытков экспортеров, связанныхс выполнением экспортного контракта, проводится при условии заключениядоговоров добровольного страхования кратко-, средне- и долгосрочных экспортныхконтрактов от политических или коммерческих рисков и (или) добровольногострахования риска непогашения банковского кредита, предоставленногоотечественному экспортеру для производства экспортной продукции (выполненияработ, оказания услуг) либо нерезиденту Республики Беларусь для осуществленияплатежей за поставленную отечественным экспортером продукцию (выполненныеработы, оказанные услуги). Договор страхования убытков экспортеров, связанных свыполнением экспортного контракта, может заключаться без наличия вышеуказанныхдоговоров страхования только в случае достаточной гарантии исполненияобязательств контрагентом по экспортному контракту, предварительно письменноподтвержденной страховщиком.
Объектом страхования являютсяимущественные интересы страхователя, связанные с риском возникновения убытковиз-за невозможности полной или частичной реализации экспортного контракта, поодному или нескольким обстоятельствам, представляющим экспортные риски.
Под обстоятельствами, представляющимиэкспортные риски, понимаются:
— экономическая несостоятельность(банкротство) – подтвержденная имеющими в стране контрагента правовую силудокументами неплатежеспособность контрагента, имеющая или приобретающаяустойчивый характер;
— неплатежеспособность – неспособностьконтрагента удовлетворить требования страхователя по денежным обязательствам;
— нарушение условий экспортного контрактасо стороны импортера: в частности, односторонний отказ импортера от исполненияданного контракта либо другие действия или бездействие импортера, направленныена создание предпосылок для невозможности реализации экспортного контракта состороны импортера, когда не получены документы об экономическойнесостоятельности (банкротстве) контрагента;
— введение в стране местонахожденияконтрагента страхователя эмбарго на импорт или экспорт;
— вооруженные конфликты (в т.ч. неимеющие международного характера), гражданские волнения, революции,террористические акты в стране местонахождения контрагента страхователя;
— действия официальных органов страныместонахождения контрагента страхователя, препятствующие выполнению условийзаключенного контракта в целом или его частей, в т.ч. имеющие дискриминационныйхарактер в отношении Республики Беларусь;
— задержка трансферта из-за недостаткаконвертируемой валюты в стране местонахождения контрагента страхователя,объявление моратория на обслуживание внешнего долга, ограничивающие платежимежду Республикой Беларусь и страной местонахождения контрагента страхователя;
— национализация, а также иные меры,принятые официальным органом страны местонахождения контрагента страхователя,влекущие потерю права собственности или доходов, получаемых от собственности,кроме недискриминационных мер общего применения, вводимых официальным органомстраны местонахождения контрагента страхователя в целях регулированияэкономической деятельности на своей территории.
Страховым случаем является возникновениеу страхователя убытков из-за невозможности реализации экспортного контракта.
Преимущества:
— покрытие убытковэкспортеров при досрочном расторжении экспортного контракта;
— повышениефинансовой устойчивости предприятия;
— возможность привлеченияльготного финансирования на осуществление проекта.
Страхование инвестиций юридических лиц виностранных государствах от политических рисков
Объектом страхования являютсяимущественные интересы страхователя, связанные с возникновением убытков из-заполной или частичной потери стоимости инвестиций, частичного или полногоневыполнения трансферта дивидендов, доходов, прибылей после уплаты всех налогови других платежей по застрахованным инвестициям по истечении установленногопериода ожидания. Под страховым случаем понимается полная или частичная потерястоимости инвестиций, частичное или полное невыполнение трансферта дивидендов,доходов, прибылей после уплаты всех налогов и других платежей по застрахованныминвестициям по истечении установленного периода ожидания в результате одногоили нескольких обстоятельств, представляющих политический риск [9, с.38].
Застрахованными могут быть инвестиции,соответствующие следующим критериям:
— новые инвестиции или инвестиции,которые инвестор приобрел во владение (собственность) в уже существующейиностранной компании с целью увеличения или модернизации имущественных активов,или это инвестиции, представляющие дополнительный капитал, направленный нарасширение бизнеса иностранной компании как источник покрытия ее потребностейдолгосрочного (инвестиционного) характера;
— инвестиции должны представлятьдолгосрочные обязательства инвестора на срок по меньшей мере 3 года;
— прибыль инвестора зависитисключительно от деятельности иностранной компании и доходов от инвестиций;
— инвестиции должны осуществляться всоответствии с законодательством принимающей страны, а инвестор должен получитьнеобходимые разрешения административных властей, органов государственногоуправления принимающей страны .
Подводя итоги работы можно сказать, чтопреимуществами экспортного страхования являются:
— расширениеинвестиций отечественных субъектов хозяйствования;
— дополнительнаявозможность привлечения кредитных ресурсов банка для осуществления инвестицийза рубежом;
— расширениерынков сбыта;
— развитиесовместных производств.
СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Алехнович А.В. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. Мн.: Дикта, 2007.- 248 с.
2.Годин А.М., Фрумина С.В. Страхование. М.: Дашков и К, 2009. — 156 с.
3.Гражданский кодекс Республики Беларусь // КонсультантПлюс: Беларусь[Электронный ресурс] / ООО «Юрспектр», Национальный центр правовой информацииРеспублики Беларусь. – Мн., 2010.
4.Ермасов С.В., Ермасова Н. Б. Страхование. М.: Высшее образование, 2009. — 613с.
5.Журавлев П.В., Владимиров В.В., Банников С.А., Бутко Л.А. Основы страхованияпредпринимательства. М.: Экзамен, 2008. — 399 с.
6.ПостановлениеСовета Министров и Национального банка Республики Беларусь от 29 мая 2007 г. №697/10 «О порядке обращения отечественных экспортеров в банки за кредитами,предоставляемыми на льготных условиях для производства экспортной продукции(выполнения работ, оказания услуг)» // КонсультантПлюс:Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «Юрспектр», Национальный центр правовойинформации Республики Беларусь. – Мн., 2010.
7.Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 530 «О страховойдеятельности». // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО«Юрспектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Мн.,2010.
8.Чернова Г.В., Базанов А.Н. Страхование. М.: Проспект, 2009. — 432 с.
9.Чиненов М.В. Страхование внешнеэкономической деятельности. М.: Омега-Л, 2008. — 244 с.
10.Щербаков В.А., Костяева Е.В. Страхование. М.: КноРус, 2009. — 320 с.