--PAGE_BREAK--
Рисунок 1 – Организационная структура
Она представлена автогаражом, ремонтной мастерской, нефтебазой, бухгалтерией, центрально-зерновым складом, стройучастком, складом запчастей, складом стройматериалов и тремя отделениями. В первое отделение входят: тракторно-полеводческая бригада, молочно-товарная ферма и ферма выращивания скота. Во второе отделение входят: товарно-полеводческая бригада и свиноводческая ферма. В третье отделение входят: товарно-полеводческая бригада и машино-тракторная мастерская.
Рисунок 2 –Структура управления СПК «Разлив»
Рассматривая структуру управления СПК «Разлив» (рисунок 2) мы видим, что во главе хозяйства стоит генеральный директор, которому подчинены главные специалисты. Также в подчинении находятся бригадиры, старший ветврач, заведующий МТМ, заведующий гаражом, заведующий нефтебазой.
Характеристику хозяйства можно получить, рассмотрев показатели размера, специализации, уровня интенсивности производства и эффективности интенсификации. Данные показатели необходимо рассмотреть в динамике за 3 года для того, чтобы знать, как развивалось хозяйство за этот период (таблица 1).
Таблица 1 – Обеспеченность предприятия ресурсами производства
Показатели
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Темп
изменения, %
Площадь с.-х. угодий, га
4580
4580
3800
82,97
В т. ч. пашня
3700
3700
3700
100,00
сенокосы
570
570
0,00
пастбища
310
310
100
0,00
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р.
21163,5
24425,5
27234,5
128,69
Всего энергоресурсов, л. с.
7241
7544
7141
98,62
Среднесписочная численность работников, чел.
183
178
173
94,54
Стоимость валовой продукции, тыс.р.
36806
43381
57439
156,06
Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод, что на протяжении последних трех лет размеры производства претерпели некоторые изменения. Так, общая площадь сельскохозяйственных угодий уменьшилась на 780га (17,03 %) в 2008 году по сравнению с 2006 годом, при этом площадь пашни осталась неизменной.
Среднегодовая стоимость основных средств производства увеличивается. Так, в 2008 году по сравнению с 2006 стоимость основных средств сельскохозяйственного назначения увеличилась на 28,69%.
Количество энергоресурсов за последние три года незначительно уменьшилось в 2008 году на 1,38%, по сравнению с 2006 или на 179 л.с., а в сравнении с 2006 году увеличилось на 0,03% или на 100 л.с. Обеспеченность трудовыми ресурсами относительно стабильна, наблюдается снижение по сравнению с 2006 годом на 5,46 %, или на 10 человек.
Стоимость валовой продукции в 2008 году увеличилась на 20633 тыс.р. (56,06 %) по сравнению с 2006 годом.
Одним из важнейших факторов успешного развития хозяйства, роста производства продукции и снижения ее себестоимости является структура товарной продукции (таблица 2).
Основная доля товарной продукции в среднем за анализируемый период приходится на отрасль животноводства– 93,18 %, удельный вес отрасли растениеводства – 6,82 %.
Наибольший удельный вес в структуре товарной продукции занимает продажа молока, уровень которого в 2008 год составил 27893 тыс.р., или 72,76 %.
Объемы реализации продукции СПК «Разлив» увеличиваются с каждым годом. Так, увеличение реализации продукции растениеводства составило 675 тыс.р., а по продукции животноводства – 11838 тыс.р. Причем это увеличение произошло главным образом за счет увеличение реализации молока – на 11058 тыс.р., или на 63,68 %.
Таблица 2 – Объем и структура товарной продукции
Отрасль и вид
2006 г.
2007 г.
2008 г.
В среднем за 3 года
продукции
сумма,
уд. вес,
сумма,
уд. вес,
сумма,
уд. вес,
тыс. р.
%
тыс. р.
%
тыс. р.
%
Пшеница
1818
7,04
3025
10,90
2560
6,68
2467,67
Рожь
0
0
0
0
0
0
0,00
Овес
43
0,17
0
0
0
0
14,33
Овощи открытого грунта
2
0,01
3
0,01
0
0
2,5
Прочая продукция растениеводства
78
0,30
351
1,26
56
0,15
161,67
Итого по растениеводству
1941
7,52
3379
12,18
2616
6,82
2645,33
Мясо крупного рогатого скота
5744
22,24
2949
10,63
7218
18,83
5303,67
Мясо свиней
668
2,59
782
2,82
0
0
483,33
Лошади
64
0,25
92
0,33
32
0,08
62,67
Молоко цельное
16835
65,19
19564
70,50
27893
72,76
21430,67
Мед
59
0,23
32
0,12
39
0,10
43,33
Прочая продукция животноводства
30
0,12
27
0,10
75
0,20
44,00
Продукция животноводства, реализованная в переработанном виде
484
1,87
926
3,34
465
1,21
625,00
Итого по животноводству
23884
92,48
24372
87,82
35722
93,18
27992,67
Итого по растениеводству и животноводству
25825
100
27751
100
38338
100
30638,00
Увеличение отрасли животноводства и растениеводства при их рациональном сочетании ведет к повышению эффективности сельскохозяйственного производства, его интенсификации. Изменение уровня интенсивности ведения сельскохозяйственного производства в таблице 3.
Таблица 3 – Уровень интенсификации сельскохозяйственного производства
Показатель
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Темп
изменения, %
Фондообеспеченность, тыс. р.
462,09
533,31
716,70
155,10
Энергообеспеченность, л.с.
158,10
164,72
187,92
118,86
Плотность поголовья, усл. гол.
0,17
0,16
0,18
104,59
Затраты труда на 100 га с.-х. угодий, чел.-ч.
7,29
6,59
6,97
95,63
Фондообеспеченность увеличилась на 55,10 %, это произошло за счет увеличения стоимости основных средств. Энергообеспеченность в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 18,86 %. Затраты труда на 100 га сельскохозяйственных угодий затраты сократились на 4,37 %. Плотность поголовья увеличилась на 4,59 %.
Основными показателями эффективности интенсификации сельскохозяйственного производства приведены в таблице 4 .
Анализ данных показывает, что показатели эффективности производства колеблются в динамике по годам. Из таблицы видно, что выход валовой продукции за 3 анализируемых года увеличился на 88,09 %, что в натуральном выражении составило 707,93 тыс.р., это связано как с сокращением площади сельхозугодий, так и с увеличением объемов производства продукции.
Наблюдается снижение урожайности яровых зерновых культур на 12,97 %. По продукции животноводства наблюдается увеличение производства, производство молока на 100 га сельскохозяйственных угодий увеличилось на 35,59 %, а прироста живой массы КРС – на 14,57 %.
Себестоимость 1 ц яровых зерновых возросла на 31,63 :, 1 ц молока – на 73,82 %, 1 ц прироста живой массы КРС – на 71,82 %.
Предприятие было рентабельным на протяжении всего исследуемого периода, рентабельность ежегодно снижалась, и в 2008 году составила 1,32 %.
Таблица 4 – Экономическая эффективность интенсификации сельскохозяйственного производства
Показатели
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Темп
изменения, %
Выход валовой продукции на 100 га с.-х. угодий, тыс.р.
803,62
947,18
1511,55
188,09
Урожайность зерновых культур, ц
яровые зерновые
10,1
12,4
8,79
87,03
Произведено на 100 га с.-х. угодий, ц
молока
390,50
443,73
529,47
135,59
прироста живой массы крс.
21,20
20,17
24,29
114,57
прироста живой массы свиней
2,23
1,46
0
Фондоотдача, р.
1,74
2,35
2,11
121,27
Себестоимость 1 ц, р.
яровые зерновые
334,27
358
440
131,63
молока
629,02
724,11
1093,38
173,82
прироста живой массы крс.
6885
8877
11799
171,37
прироста живой массы свиней
9804
11627
0
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. р.
2474
408
521
21,06
Рентабельность продаж, %
13,17
1,93
1,32
10,03
3 Анализ производства и реализации продукции
3.1 Анализ объемов продукции и затрат на ее производство
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно реально может реализовать.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
Рассмотрим в таблице 5 выход валовой продукции СПК «Разлив».
Таблица 5 – Валовой выход продукции основных видов продукции в натуральном выражении, ц
Вид продукции
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Темп изменения
(+, -)
%
Зерно
26861
25374
23772
-3089
88,50
Молоко
17885
20323
20120
2235
112,49
Прирост живой массы крупного рогатого скота
971
924
923
-48
95,06
Прирост живой массы свиней
102
67
-102
Валовой выход зерна сократился на 11,5 %, что в абсолютном выражении составило 3089 ц, а также наблюдается сокращение прироста живой массы крупного рогатого скота – на 48 ц (4,94 %). Возросло производство молока – на 12,49 %, или на 2235 ц.
В таблице 6 рассмотрим себестоимость основных видов произведенной продукции.
Таблица 6 – Себестоимость валовой продукции, тыс. р.
Вид продукции
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Темп изменения, %
Зерно
8979
9084
10460
116,49
Молоко
11250
14861
21999
195,54
Прирост живой массы крупного рогатого скота
6686
8202
10891
162,89
Прирост живой массы свиней
1000
779
Анализ данных показывает, что себестоимость валовой продукции в отчетном году увеличилась по всем видам продукции. Наибольший рост себестоимости наблюдается по молоку, он составил 95,54 %, что в абсолютном выражении – 10749 тыс.р. Себестоимость прироста живой массы крупного рогатого скота увеличилась на 4205 тыс.р. (62,89 %). Рост себестоимости зерна был наименьшим и составил 16,49 %, или 1481 тыс.р.
Таблица 7 – Затраты на производство продукции
Элементы
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Темп изменения
Затрат
сумма, тыс. р.
уд. вес, %
сумма, тыс. р.
уд. вес, %
сумма, тыс. р.
уд. вес, %
сумма, тыс. р.
уд. вес, %
Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды
7896
21,82
9569
20,75
14052
23,09
177,96
105,85
Материальные затраты
26008
71,86
31560
68,43
38749
63,68
148,99
88,61
в том числе:
семена
1614
4,46
1626
3,53
2668
4,38
165,30
98,32
корма
10798
29,83
13638
29,57
17638
28,99
163,35
97,15
минеральные удобрения
1212
3,35
1480
3,21
2894
4,76
238,78
142,02
электроэнергия
2779
7,68
2818
6,11
2105
3,46
75,75
45,05
нефтепродукты
5947
16,43
5520
11,97
6182
10,16
103,95
61,83
запасные части для ремонта основных средств
2563
7,08
5370
11,64
53570
8,82
209,52
124,62
Амортизация
952
2,63
1629
3,53
1830
3,01
192,23
114,33
Прочие затраты
1337
3,69
3363
7,29
6221
10,22
465,30
276,74
Итого по элементам затрат
36193
100
46121
100
60852
100
х
х
В отчетном году затраты на производство продукции увеличились по всем элементам затрат. Наибольшее увеличение затрат приходится на прочие затраты и составляет 365,3 % раза, в 2008 году их размер – 6221 тыс.р., на втором месте находятся затраты на минеральные удобрения и составляют 138,78 %. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, на их долю в 2008 году приходится 63,68 %., или 38749 тыс.р. Затраты на оплату труда составляют 23,09 %, или 14052 тыс.р.
3.2. Анализ реализованной продукции и уровня товарности
В таблице 8 рассмотрим реализацию основных видов продукции организации.
Таблица 8 – Реализация основных видов продукции, тыс. р.
Вид
2006 г.
2007 г.
2008 г.
Отклонение
продукции
(+,-)
Зерно
1861
3025
2560
699
Молоко
16835
19564
27893
11058
Крупнорогатый скот в живой массе
5744
2949
7218
1474
Свиньи в живой массе
668
782
-668
Лошади
64
92
32
-32
В отчетном году увеличилась реализация зерна на 699 тыс.р., молока – на 11058 тыс. р., мяса крупного рогатого скота 1474 тыс.р., а наибольшее увеличение составила реализация молока – на 11058 тыс. р. Реализация свиней полностью сократилась.
Для дальнейшего анализа производства и реализации продукции нам необходимо определить такой показатель как продолжение
--PAGE_BREAK--темп роста (снижения).
Темп роста – это показатель интенсивности изменения уровня ряда, выраженный в процентах.
Темп роста определяется по следующим формулам:
· Темп роста (цепной):
· Темп роста (базисный):
В таблице 9 проанализируем динамику валовой и товарной продукции и уровня товарности.
Таблица 9 – Динамика валовой и товарной продукции с расчетом уровня товарности
Год
Объем валовой продукции, тыс. р.
Темпы роста, %
Объем товарной продукции, тыс. р.
Темпы роста, %
Уровень товарности, %
базисные
цепные
базисные
цепные
2004
21183
100
100
18863
100
100
89,05
2005
22913
108,17
108,17
17161
90,98
90,98
74,90
2006
36806
173,75
160,63
25825
136,91
150,49
70,17
2007
43381
204,79
117,86
27751
147,12
107,46
63,97
2008
57439
271,16
132,41
38338
203,24
138,15
66,75
Из таблицы видно, что за пять лет объем валовой продукции увеличился на 171,16 %, а объем товарной продукции – на 103,24 % или в 2 раза, что в свою очередь свидетельствует о том, что в хозяйстве значительная доля произведенной продукции идет на реализацию.
Для большей наглядности динамику валовой и товарной продукции можно изобразить графически (рис. 3).
Рисунок 3 – Динамика валовой и товарной продукции
Также для наглядности мы можем графически изобразить изменение уровня товарности (рис. 4).
Рисунок 4 – Уровень товарности
В целом по отношению к базисному году наблюдается тенденция снижения уровня товарности. Наибольший уровень товарности мы можем наблюдать в 2004 году, который составил 89,05 %.
4 Анализ динамики производства товарной продукции
4.1 Анализ динамики производства товарной продукции
Анализ динамики производства товарной продукции, а также выявление основной тенденции методом аналитического выравнивания мы проведем по зерну, так как именно по этому показателю наблюдаются наибольшие колебания за 2004 – 2008 годы.
Большинство статистических характеристик основано на абсолютном или относительном сравнении уровней динамических рядов. К показателям динамики относят: абсолютный прирост, темпы роста и прироста, абсолютное значение одного процента прироста и ряд других. Сравниваемый уровень называется текущим, а уровень, с которым производится сравнение, базисным. За базисный уровень часто принимают либо предыдущий уровень, либо начальный в динамическом ряду, либо другой по соответствующим соображениям исследователя.
Если производится сравнение каждого уровня с предыдущим, то получаются цепные показатели динамики. Если каждый уровень сравнивается с начальным или каким-либо другим, принятым за базу сравнения, то получаются базисные показатели.
· Абсолютный прирост(∆i) определяется формулой
∆i
= Уi– Уb
,
где b
=
i
– 1 или
b
= 1.
Если рассчитывается разность между уровнемi
-го периода (уi) и предыдущим уровнем (уi
-1), то получают цепной абсолютный прирост. Когда же уровни сопоставляются с исходным показателем ряда, определяется базисный абсолютный прирост.
· Темпы роста (Тр)различают тоже цепные и базисные:
Тр = 100уi/ уb= 100(1+∆i/ уb).
Цепным и базисным бывают и темпы прироста (Тп):
Тп = 100∆i/ уb= Тр – 100.
Темпы роста и прироста могут выражаться не только в процентах, но и в частях от единицы. Их тогда именуют коэффициентами роста и прироста.
· Абсолютное значение (α)1% прироста цепного или базисного равно
α = 0,01 уb.
Таблица 10 – Аналитические характеристики ряда динамики
Год
Объем товарной продукции, тыс. р.
Абсолютный прирост
Темп роста, %
Темп прироста, %
Абсолютное значение 1% прироста,
Y
(∆Y)
(Тр)
(Тпр)
тыс.р.
базисный
цепной
базисный
цепной
базисный
цепной
базисный
цепной
2004
18863
-
-
2005
17161
-1702
-1702
90,98
90,98
-9,02
-9,02
188,63
188,63
2006
25825
6962
8664
136,91
150,49
36,91
50,49
188,63
171,61
2007
27751
8888
1926
147,12
107,46
47,12
7,46
188,63
258,25
2008
38338
19475
10587
203,24
138,15
103,24
38,15
188,63
277,51
По отношению к базисному году в отчетном году прирост товарной продукции возрос на 103,24 %, а по отношению к предыдущему увеличился на 38,15 %.
Абсолютное значение 1% базисного прироста, в отличие от цепного, является для всего ряда динамики величиной постоянной, он равен 188,63 тыс.р. В 2008 году цепной абсолютный прирост составил 10587 тыс. р., а темп прироста ≈ 38,15 %. Значение 1% цепного прироста составит 277,51 тыс.р.
· Средний уровень интервального ряда динамики (уи) определяют по следующей формуле:
,
где n– число членов ряда.
= 127938/5 = 25587,6 тыс. р.
· Средний цепной (∆ц) и базисный (∆б) абсолютные приросты определяются формулой:
.
По данным таблицы они составляют:
19475/4 = 4868,75 тыс.р.; = 33623/4 = 8405,6 тыс.р.
Средний темп прироста (снижения)
119,4
Средний темп прироста
119,4 – 100 = 19,4
Следовательно, среднегодовой темп сокращения производства товарной продукции составил 19,4 %.
Опыт анализа рядов динамики указывает на необходимость использования дополнительных показателей, которые приведены ниже.
· Границы выравнивания, определяющие пределы колебания уровней анализируемого ряда динамики. Из данных таблицы видно, что показатель за 2004 – 2008 годы колеблется от 17161 до 38338 тыс.р.
· Размах вариации
R= ymax–ymin
R=38338 – 17161 = 21177 тыс.р.
· Коэффициент выравненности
Кв = ymin/ymax= 17161/38338 = 0,4476
· Среднее квадратическое отклонение
тыс.р.
· Коэффициент вариации
То есть мера колеблемости ряда динамики составляет 29,43 %.
4.2 Аналитическое выравнивание производства товарной продукции
Наиболее эффективным способом выявления тенденции развития является аналитическое выравнивание. Основным содержанием метода аналитического выравнивания в рядах динамики является то, что общая тенденция развития рассчитывается как функция времени:
yt= f(t),
где yt– уровни динамического ряда, вычисленные по соответствующему аналитическому уравнению на момент времени t.
Определение теоретических (расчетных) уровней ytпроизводится на основе так называемой адекватной математической модели, которая наилучшим образом отображает основную тенденцию ряда динамики.
Выбор типа модели зависит от цели исследования и должен быть основан на теоретическом анализе, выявляющем характер развития явления, а также на графическом изображении ряда динамики.
Например, простейшей моделью (формулой), выражающей тенденцию развития, является линейная функция – прямая yt= a+ bt,
где a, b– параметры уравнения; t– время.
Расчет параметров функции обычно производится методом наименьших квадратов, в котором в качестве решения принимается точка минимума суммы квадратов отклонений между теоретическими и эмпирическими уровнями:
∑ (yt– yi) → min,
где yt– выравненные (расчетные) уровни; yi– фактические уровни.
Параметры уравнения a, b, удовлетворяющие этому условию, могут быть найдены решением системы нормальных уравнений. На основе найденного уравнения тренда вычисляются выравненные уровни. Таким образом, выравнивание ряда динамики заключается в замене фактических уровней yiплавно изменяющимися уровнями yt, наилучшим образом аппроксимирующими статистические данные.
Рассмотрим «технику» выравнивания ряда динамики по прямой:
yt= а + bt.
Параметры прямой находятся из решения системы уравнений:
∑y= na+ b∑t,
∑yt= a∑t+ b∑t,
где y– фактические уровни;
n– число членов ряда.
Система уравнений упрощается, если значение tподобрать так, чтобы их сумма равнялась 0, т.е. начало отсчета времени перенести в середину рассматриваемого периода.
∑y= n* a;
∑yt= b∑t,
откуда
a= ∑y∕ n=127938/5 = 25587,6;
b= ∑yt/ ∑t= 49540/10 = 4954.
Модель тренда:
yt= 25587,6 + 4954 * t.
Используя модель тренда, найдем значения линейного уравнения за 5 лет:
y2002= 25587,6 + 4954 * (-2) = 15679,6
y2003= 25587,6 + 4954 * (-1) = 20633,6
y2004= 25587,6 + 4954 * 0 = 25587,6
y2005= 25587,6 + 4954 * 1 = 30541,6
y2006= 25587,6 + 4954 * 2 = 35495,6
Внесем полученные данные в таблицу.
Таблица 11 – Аналитическое выравнивание показателей фондоотдачи
Годы
Объем товарной продукции, тыс.р.
Условное обозначение времени
Квадрат
Произведение
Расчетные значения
y
t
t2
yt
yt=a+bt
2004
18863
-2
4
-37726
15679,6
2005
17161
-1
1
-17161
20633,6
2006
25825
25587,6
2007
27751
1
1
27751
30541,6
2008
38338
2
4
76676
35495,6
Фактические и выровненные значения фондоотдачи представим в виде графика.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Рисунок 5 – Аналитическое выравнивание показателей объема реализации зерна
Как видно из графика, колебания объемов реализации зерна в изучаемом периоде значительны. В целом наблюдается тенденция увеличения объемов реализации зерна.
5 Индексный анализ товарной продукции и себестоимости продукции
Анализ товарной продукции мы проведем при помощи общих индексов, а на основании их, используя систему взаимосвязанных индексов, проведем факторный анализ.
Таблица 12 – Факторный анализ товарной продукции
Показатели
Количество реализованной продукции, ц
Цена реализации, р.
Товарная продукция,
тыс. р.
2007
2008
2007
2008
2007
условный показатель
2008
q0
q1
p0
p1
p0q0
p0q1
p1q1
Зерно
10065
4797
300,55
533,67
3025
1441,72
2560
Молоко
18966
19191
1031,53
1453,44
19564
19796,09
27893
Мясо крупного рогатого скота
674
1035
4375,37
6973,91
2949
4528,51
7218
Мясо свиней
167
4682,63
782
Лошади
17
5
5411,76
6400
92
27,06
32
Итого
х
х
х
х
26412
25793,38
37703
=1,427
Общее абсолютное изменение общей стоимости продукции за счет двух факторов составляет:
= 37703 – 26412 = 11291 тыс. р.
Абсолютное изменение общей стоимости продукции за счет отдельных факторов:
а) изменения физического объема продукции
= 25793,38 – 26412 = -618,62 тыс. р.
б) среднего изменения цен на продукцию
= 37703 – 25793,38 = 11909,62 тыс. р.
= (- 618,62) + 11909 = 11291 тыс. р.
В отчетном году наблюдается увеличение объема товарной продукции на 11291 тыс.р. За счет роста цены объем товарной продукции увеличился на 46,17 %, а за счет уменьшения физического объема продукции снизился на 2,35 %.
Таблица 13 – Факторный анализ затрат на производство продукции
Показатели
Количество реализованной продукции, ц
Себестоимость единицы продукции, р.
Общие затраты,
тыс. р.
2007
2008
2007
2008
2007
условный показатель
2008
q0
q1
z0
z1
q0z0
q1z0
q1z1
Зерно
10065
4797
301,54
391,29
3035
1446,49
1877
Молоко
18966
19191
792,21
1292,38
15025
15203,25
24802
Мясо крупного рогатого скота
674
1035
8118,69
9677,29
5472
8402,85
10016
Мясо свиней
167
8970,06
1498
Лошади
17
5
4235,29
4400
72
21,18
22
Итого
-
-
-
-
25102
25073,76
36717
= 1,4627
Общее абсолютное изменение общей стоимости продукции за счет двух факторов составляет:
= 36717 – 25102 = 11615 тыс. р.
Абсолютное изменение общей стоимости продукции за счет отдельных факторов:
а) изменения физического объема продукции
= 25073,76 – 25102 = -28,24 тыс. р.
б) среднего изменения себестоимости продукции
= 36717 – 25073,76 = 11643,24 тыс. р.
= (- 1017) + 11643,24 = 11615 тыс. р.
В отчетном году затраты на производство продукции увеличились на 11615 тыс. р. за счет роста себестоимости продукции — на 11615 тыс. р. или на 46,43 %, объем производства продукции привел к снижению затрат на 28,24 тыс. р.
6 Анализ влияния отдельных факторов на изменение объема прибыли
Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции.
Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов: объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости и уровня цен:
,
где I
П– общий индекс прибыли, который рассчитывается по группе продуктов, предприятий, отраслей;
р – цена единицы продукции, р.,
q– количество реализованной продукции, ц;
z– полная себестоимость единицы продукции, р.
Объем реализации продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.
Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот.
Изменение уровня цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной связи: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.
Таблица 14 – Факторный анализ прибыли от реализации продукции
Вид продукции
Объем
Цена реализации, р.
Себестоимость единицы продукции, р.
Прибыль, тыс. р.
продаж, ц
2007
2008
2007
2008
2007
2008
2007
2008
q0
q1
p0
p1
z0
z1
IП
Зерно
10065
4797
300,55
533,67
301,54
391,29
-10
683
Молоко
18966
19191
1031,53
1453,44
792,21
1292,38
4539
3091
Мясо крупного рогатого скота
674
1035
4375,37
6973,91
8118,69
9677,29
-2523
-2798
Мясо свиней
167
4682,63
0,00
8970,06
0,00
-716
Лошади
17
5
5411,76
6400,00
4235,29
4400,00
20
10
Итого
х
х
х
х
х
х
1310
986
На основании данной таблицы проведем факторный анализ.
Абсолютный прирост:
АП(q)= ∑(p– z)∙q1— ∑(p– z)∙q= 719624,2 — 1310000 = -590,375 тыс. р.
АП (z)= ∑(p– z1)∙q1— ∑(p– z)∙q1= -10923617 – 719624,2 = -11643,241 тыс. р.
продолжение
--PAGE_BREAK--