Инвестиционный проект по замене оборудования цеха сборки пластиковых окон ООО "Зарта"

Содержание
Введение. 5
1.Технико-экономическая характеристика ООО «Зарта». 9
1.1Общая характеристика ООО «Зарта». 9
1.2Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия в2006–2008годах. 15
2.Теоретические основы бизнес-планированияна современном
предприятии. 18
2.1Понятие, сущность и функции бизнес-плана. Место бизнес-плана в системепланирования предприятия. 18
2.2Состав и структура бизнес-плана. 24
3.Бизнес-план замены оборудования цеха сборки пластиковых окон на ООО «Зарта»  34
3.1Резюме. 34
3.2Описание вида деятельности предприятия (продукции) 35
3.3План маркетинга. 37
3.4Производственный план. 43
3.5План финансирования проекта. 52
3.6Финансовый план и расчет показателей эффективности проекта. 53
4 Обеспечениеоптимальных условий труда на предприятии. 62
4.1.Классификация условий трудовой деятельности. 62
4.2 Гигиеническоенормирование показателей микроклимата производственных помещений. 65
4.3Освещение рабочего места. 68
4.4Производственный шум. 69
4.5Санитарно-гигиеническое обеспечение бытовых помещений на предприятии ООО «Зарта». 70
Списокиспользованных источников. 77

Введение
Любоекоммерческое мероприятие принято начинать с составления бизнес-плана. Такиепланы нужны всем: банкам и спонсорам, у которых предприятие собирается братькредиты для создания своего дела; сотрудникам уже действующей фирмы дляпонимания целей, задач и перспектив развития предприятия; руководствупредприятия, для того чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить ихна целесообразность и реалистичность.
Бизнес-планированиев современных рыночных условиях представляет собой принятый в менеджменте языкделового предложения. Для любого предприятия данный инструмент – существеннаяпомощь в комплексном видении своего будущего бизнеса и всех рисков, связанных сего эффективной реализацией.
Начинаяновый бизнес или реконструируя действующее предприятие, главный вопрос, которыйинтересует предпринимателя, это потребности рынка. Сами же потребности современем изменяются, трансформируются требования к качеству и функциональнымвозможностям товаров. Такое динамичное положение на рынке необходимо учитыватьпри разработке нового товара, организации и финансировании его производства.Проще говоря, перед началом каждого нового периода совершенствованияпроизводства, расширения видов деятельности и номенклатуры товаров необходимоответить на вопрос: стоит ли вкладывать деньги и затрачивать усилия наконкретную деятельность? Инструментом решения этой проблемы служит бизнес-план.Его разработка позволяет согласовать возможности предприятия (предпринимателя)с потребностями рынка на определенный период.
Бизнес-планявляется составной частью текущего и стратегического планирования развитияпредприятия (компании, фирмы). Язык бизнес-плана широко распространен во всеммире среди предпринимателей. В современных российских условиях освоение методовтакого вида планирования является необходимым элементом перестройки мышлениявсех категорий работников на рыночный способ хозяйствования.
В связи сэтим, выбранная тема выпускной квалификационной работы представляетсядостаточно актуальной.
Объектомисследования в данной работе выступает ООО «Зарта». Территориальнопредприятие располагается в городе Ярославль.
Основнымивидами деятельности предприятия являются индивидуальное архитектурноепроектирование конструкций для остекления фасадов жилых и промышленных зданий,торговых центров, витрин, создания входных групп, в том числе сосветопрозрачными покрытиями.
Основнымивидами продукции, предлагаемой предприятием на рынке, являются окна ПВХнемецкой фирмы REHAU и деревянные окна; гаражные ворота; рольставни; двери;солнцезащитные жалюзи; шлагбаумы; тепловое оборудование; кондиционеры; фасадызданий; модульные перегородки для помещений.
Основная цельвыпускной квалификационной работы – разработать бизнес-план инвестиционногопроекта по замене оборудования цеха сборки пластиковых окон.
Предлагаемыйв рамках выпускной квалификационной работы бизнес-план представляетсядостаточно актуальным.
Основное производственноеоборудование предприятием арендуется и к текущему моменту времени устарело какфизически, так и морально. Приобретение нового оборудования позволитзначительно автоматизировать производственный процесс, повыситьпроизводительность труда, сократить отходность производства, снизитьматериалоемкость продукции. Кроме того, предприятие получит значительнуюэкономию на арендной плате.
Длядостижения указанной цели в выпускной квалификационной работе поставленыследующие задачи:
– рассмотретьсущность и содержание бизнес-планирования на современном предприятии;
– рассмотретьструктуру и основные разделы бизнес-плана;
– разработатьосновные разделы бизнес-плана предлагаемого к реализации инвестиционногопроекта: резюме, описание вида деятельности (продукции) предприятия; планмаркетинга; производственный план; план финансирования проекта; финансовыйплан; расчет показателей эффективности проекта.
Теоретическойбазой работы выступили учебники и учебные пособия по дисциплинам«Бизнес-планирование», «Экономика предприятия», «Планирование деятельностипредприятия», а также публикации в научных периодических изданиях,затрагивающих различные аспекты бизнес-планирования.
Практическойосновой выпускной квалификационной работы стали финансовые и технологическиеданные, предоставленные руководством ООО «Зарта».

1. Технико-экономическая характеристика ООО «Зарта»1.1 Общая характеристика ООО «Зарта»
 
Общество сограниченной ответственностью «Зарта» создано 7 августа 2003 года всоответствии с решением общего собрания учредителей, Гражданским кодексом РФ,Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другимизаконодательными органами РФ.
Полноенаименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Зарта».Сокращенное наименование: ООО «Зарта».
Юридическийадрес: Российская Федерация, 150043, город Ярославль, улица К. Либкнехта,дом 29/12, квартира 1.
Обществосоздано для осуществления предпринимательской деятельности с целью извлеченияприбыли.
Обществоявляется юридическим лицом по Российскому законодательству и отвечает по своимобязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество имеет всобственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельномбалансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные иличные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком всуде.
Общество действуетна основании полного хозяйственного расчета, имеет самостоятельный баланс,открывает расчетный, валютный и иные счета в банках на территории РФ и за еепределами.
Уставомпредприятия определен достаточно широкий перечень видов деятельности, которыеотносятся к основным видам деятельности предприятия.
В настоящеевремя, основными видами деятельности предприятия являются индивидуальноеархитектурное проектирование конструкций для остекления фасадов жилых ипромышленных зданий, торговых центров, витрин, создания входных групп, в томчисле со светопрозрачными покрытиями.
Основнымивидами продукции, предлагаемой предприятием на рынке, являются:
– окнаПВХ немецкой фирмы REHAU и деревянные окна;
– гаражныеворота;
– рольставни;
– двери;
– солнцезащитныежалюзи;
– шлагбаумы;
– тепловоеоборудование;
– кондиционеры;
– фасадызданий;
– модульныеперегородки для помещений.
Удельный весуказанных видов продукции в общем объеме выручки от реализации продукциипредставлен на рисунке 1.
/>
Рисунок 1 –Структура выручки от реализации отдельных видов продукции ООО «Зарта» в2008 году

Такимобразом, в структуре реализуемых видов продукции преобладают продажипластиковых окон (60%), гаражных ворот, рольставней, дверей (14%), модульныхперегородок для помещений (8%).
Клиентамикомпании являются как физические, так и юридические лица города Ярославля иЯрославской области. За неполные шесть лет своего существования компания добиласьсущественных достижений. В настоящее время ООО «Зарта» входит в числолидеров на рынке установки пластиковых окон города Ярославля. Сегментацияпотребителей по территориальному признаку (Ярославль и ярославская область) иправовому статусу покупателей (физические и юридические лица) представлена нарисунках 2 и 3.
/>
Рисунок 2 –Сегментация потребителей ООО «Зарта» по территориальному признаку (поданным на конец 2008 года)
Из рисункавидно, что основной объем продаж приходится на город Ярославль (84%). Натерритории ярославской области (кроме города Ярославль) реализуется 16%товаров.

/>
Рисунок 3 – Сегментацияпотребителей ООО «Зарта» по организационно-правовому статусу (по данным наконец 2008 года)
Как видно изрисунка, примерно 2/3 объема продаж приходится на юридических лиц и ПБОЮЛ.Однако достаточно большой и сегмент продаж физическим лицам – на их долюприходится 38% продаж.
Среднесписочнаячисленность персонала предприятия составила в 2008 году 34 человека. Среднийуровень заработной платы на предприятии в 2008 году составил 12327 рублей.Образовательный уровень сотрудников предприятия характеризует следующаядиаграмма.
/>
Рисунок 4 –Образовательный уровень сотрудников ООО «Зарта» (по состоянию на 1 января2009 года)
Организационнаяструктура управления предприятием является линейно-функциональной. Напредприятии созданы следующие структурные подразделения: бухгалтерия,планово-экономический отдел, отдел маркетинга, производственный отдел,складское хозяйство.
Высшиморганом предприятия является общее собрание учредителей (участников). К егоисключительной компетенции относятся:
а) определениеосновных направлений деятельности предприятия, а также принятие решения обучастии в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
б) изменениеи дополнение устава общества, в том числе изменения размера уставного капитала;
в) избрание председателяобщего собрания участников общества;
г) избраниегенерального директора общества и досрочное прекращение его полномочий, а такжепринятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органакоммерческой организации или индивидуальному предпринимателю;
д)утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;
е)утверждение денежной оценки вносимых денежных вкладов участниками общества итретьими лицами;
ж) принятиерешения об образовании фондов и определение их размеров;
з) принятиерешения о распределении чистой прибыли общества между его участниками;
и)утверждение (принятие) документов, регистрирующих внутреннюю деятельностьпредприятия;
к) принятиерешений о реорганизации или ликвидации предприятия;
л) решениедругих вопросов, предусмотренных законом.
Единоличнымисполнительным органом предприятия является генеральный директор, которыйизбирается большинством голосов Общего собрания участников.
Генеральныйдиректор имеет право:
– бездоверенности действовать от имени предприятия;
– выдаватьдоверенности на право представительства от имени предприятия;
– издаватьприказы о назначении на должность работников предприятия, об их переводе иувольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания;
– осуществлятьиные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников.1.2 Анализ основных технико-экономических показателей деятельностипредприятия в 2006–2008 годах
Основныетехнико-экономические показатели деятельности предприятия приведены в следующейтаблице.
Таблица 1 –Технико-экономические показатели деятельности ООО «Зарата» в 2006–2008годахПоказатель Значение показателя по годам Изменение 2007/2006 2008/2007 2006 2007 2008 +,- % +,- % 1. Выручка, тыс. р. 8226 3667 3368 -4559 -55,42 -299 -8,15 2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс. р. 5395 2476 2441 -2919 -54,11 -35 -1,41 3. Валовая прибыль, тыс. р. 2831 1191 927 -1640 -57,93 -264 -22,17 4. Коммерческие расходы, тыс. р. 2283 1178 963 -1105 -48,40 -215 -18,25 5. Прибыль от продаж, тыс. р. 548 13 -36 -535 -97,63 -49 - 6. Затраты на рубль реализованной продукции 0,933 0,996 1,011 +0,063 +6,75 +0,015 +1,51 7. Чистая прибыль (убыток), тыс. р. 548 13 -36 -535 -97,63 -49 - 8. Средняя заработная плата, рублей 11245 11720 12327 +475 +4,22 +607 +5,18 9. Среднесписочная численность персонала, человек 41 36 34 -5 -12,20 -2 -5,56 10. Производите-льность труда, тысяч рублей / человека 200,63 101,86 99,06 -98,77 -49,23 -2,80 -2,75 11. Рентабельность продаж, % 6,66 0,35 Изприведенного анализа основных технико-экономических показателей анализируемогопредприятия можно сделать вывод, что в анализируемом периоде (2006–2008 года)наблюдается значительное ухудшение этих показателей.
Выручка отреализации продукции в 2007 году снизилась на 55,42%, в 2008 – еще на 8,15%.Основным продуктом, предлагаемым предприятием на рынке, являются пластиковыеокна. Большой спрос на указанный вид продукции наблюдался в 2005–2006 годах,когда данный продукт был относительно новым для рынка ярославской области. В2007–2008 годах спрос на пластиковые окна постепенно снижается. Кроме того, нарынке города Ярославля наблюдается постоянное усиление конкуренции междуфирмами, занимающимися установкой пластиковых окон. Снижению платежеспособногоспроса в 2008 году поспособствовала и сложная экономическая обстановка в нашейстране, обусловленная мировым финансовым кризисом. Эти факторы во многом иобусловили значительное сокращение выручки от реализации.
В результатеприбыль от продаж в 2007 году снизилась на 97,63%, а в 2008 году предприятиеоказалось убыточным. Показатели рентабельности продаж, основной деятельности,капитала предприятия также значительно ухудшились.
Произошлосокращение и производительности труда – в 2007 году она снизилась на 49,23% посравнению с 2006 годом, в 2008 году – ещё на 2,75% и составила по итогам 2008года 99,06 тысяч рублей / человека.
Сократилась исреднесписочная численность персонала предприятия – на 12,20% в 2007 году, на5,56 – в 2008 году. Вместе с тем наблюдается небольшой роста заработной платы –в среднем, на 5%, ежегодно.
Отмеченныенегативные тенденции говорят о необходимости совершенствования деятельностипредприятия. В связи с этим, предлагаемый в рамках данной выпускнойквалификационной работы бизнес-план инвестиционного проекта по заменеоборудования для сварки ПВХ конструкций представляется особенно актуальным.Данный проект направлен на повышение эффективности производственнойдеятельности предприятия, сокращение себестоимости продукции за счет сниженияее энергоемкости, трудоемкости и материалоемкости. Внедрение более современногооборудования позволит повысить технический уровень производства ипроизводительность труда.
2. Теоретические основы бизнес-планирования на современномпредприятии2.1 Понятие, сущность и функции бизнес-плана. Место бизнес-плана всистеме планирования предприятия
 
Любоекоммерческое мероприятие принято начинать с составления бизнес-плана. Такиепланы нужны всем: банкам и спонсорам, у которых предприятие собирается братькредиты для создания своего дела; сотрудникам уже действующей фирмы дляпонимания целей, задач и перспектив развития предприятия; руководствупредприятия, для того чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить ихна целесообразность и реалистичность.
Бизнес-планированиев современных рыночных условиях представляет собой принятый в менеджменте языкделового предложения. Для любого предприятия данный инструмент – существеннаяпомощь в комплексном видении своего будущего бизнеса и всех рисков, связанных сего эффективной реализацией.
Начинаяновый бизнес или реконструируя действующее предприятие, главный вопрос, которыйинтересует предпринимателя, это потребности рынка. Сами же потребности современем изменяются, трансформируются требования к качеству и функциональнымвозможностям товаров. Такое динамичное положение на рынке необходимо учитыватьпри разработке нового товара, организации и финансировании его производства.Проще говоря, перед началом каждого нового периода совершенствованияпроизводства, расширения видов деятельности и номенклатуры товаров необходимоответить на вопрос: стоит ли вкладывать деньги и затрачивать усилия наконкретную деятельность? Инструментом решения этой проблемы служит бизнес-план.Его разработка позволяет согласовать возможности предприятия (предпринимателя)с потребностями рынка на определенный период.
Бизнес-планявляется составной частью текущего и стратегического планирования развитияпредприятия (компании, фирмы). Язык бизнес-плана широко распространен во всеммире среди предпринимателей. В современных российских условиях освоение методовтакого вида планирования является необходимым элементом перестройки мышлениявсех категорий работников на рыночный способ хозяйствования.
Изучениебизнес-плана в условиях рынка опирается на знание основных функциональныхдисциплин управления предприятием: маркетинговой, производственной, коммерческой,финансовой. Сущность бизнес-планирования состоит в разработке комплексногоплана действий, обеспечивающих достижение установленных с помощью маркетинговыхисследований и стратегического анализа целей. При этом все запланированныемероприятия сбалансированы с финансовыми, временными и кадровыми ресурсами.План представляет деятельность в будущем, и поэтому предприятие анализируетпроблемы и сопровождающие их риски, с которыми придется столкнуться впоследующие периоды. Определение способов и методов управления рискамиудорожает проект, но вместе с тем увеличивает вероятность его реализации взапланированные сроки и с намеченными затратами.
Проектразвития предприятия или создания нового бизнеса всегда связан синвестированием средств. Инвестиционные процессы имеют свои закономерности иособенности. Учет этих особенностей послужит основой для высокой эффективностипроектов.
Инвестиция – это совокупностьзатрат материальных, трудовых и денежных ресурсов, направленных на расширенноевоспроизводство основных фондов. Понятие инвестиции охватывает и так называемыереальные инвестиции, близкие по содержанию к термину «капитальные вложения», ифинансовые (портфельные) инвестиции, т.е. вложения в акции, облигации, другиеценные бумаги, связанные непосредственно с титулом собственника, дающим правона получение доходов от собственности.
Финансовыеинвестиции могут стать как дополнительным источником капитальных вложений, таки предметом биржевой игры на рынке ценных бумаг. Но часть портфельныхинвестиций – вложения в акции предприятий различных отраслей материальногопроизводства – по своей природе ничем не отличается от прямых инвестиций впроизводство.
Инвестированиепредставляет собой отказ от потребления благ сегодня с целью получения дохода вбудущем. Будущие доходы получаются путем вложения средств в различные активы,приносящие доход. Следовательно, инвестиционное решение – это выбордолгосрочных активов, приносящих доход. В процессе принятия инвестиционныхрешений осуществляется выбор вариантов, эффект от которых превышает затраты наих осуществление, и оценка связанных с ними доходов, времени и рисков.Доходность и риск – две стороны принятия инвестиционного решения. Под влияниемоценки риска формируются требования к уровню доходности проекта. Затемтребуемый уровень доходности сравнивается с фактически ожидаемым от проекта и,если последний выше, проект может быть принят, в противном случае онотвергается.
Длятого чтобы актив приносил требуемый уровень дохода, необходимо осуществитьопределенную последовательность действий в соответствии с целью инвестирования,тщательно обоснованную технико-экономическими расчетами, которая называетсяинвестиционным проектом и включает в себя планирование и организациюинвестиций.
Согласноположениям Гражданского кодекса Российской Федерации, «коммерческие организации– это организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной целисвоей деятельности». С этой точки зрения любое инвестиционное решение,осуществляемое в такой организации, должно было бы оцениваться по критериямбухгалтерской прибыли, получаемой от его реализации. Однако прибыль не всегдаадекватно отражает действительные коммерческие результаты решений, т. к.порядок списания затрат на себестоимость не позволяет отразить в бухгалтерскомучете действительных размеров платежей, производимых организацией по тому илииному проекту.
Какправило, инвестиционное решение на первом этапе требует вложений капитала, а напоследующих – начинает давать реальную отдачу. Бухгалтерский учет оперируетусредненными оценками, распределяя во времени потребности в дополнительныхинвестициях через механизм амортизации. Не все затраты списываются насебестоимость в полном объеме и в том периоде, когда они производятсяфактически. Базируясь на усредненных оценках прибыли, невозможно корректносоотнести между собой разновременные платежи. Более того, в результате такихоценок может быть принято неправильное решение. Ориентация на максимумбухгалтерской прибыли не дает возможности сопоставить проекты, относящиеся кразным классам риска.
Указанныесоображения заставляют во многих случаях отказываться от критериев оценкиинвестиционных решений, основанных на бухгалтерской прибыли, и приводят кнеобходимости оперировать суммами действительно осуществляемых платежей иполучаемых доходов. Расчет денежного потока производится таким образом, чтобысоответствующие его притоки и оттоки были релевантны, то есть непосредственносвязаны с конкретным инвестиционным решением, которое оценивается иобосновывается. Для того чтобы инвестиционное решение было выгодным скоммерческой точки зрения, необходимо, чтобы соответствующие денежные оттоки – инвестиции,текущие затраты, налоги – как минимум компенсировались денежными притоками – поступлениямиот продаж.
Учитываяпринцип временной стоимости денег, требуется сначала привести их к одномумоменту времени. Оценку денежных потоков и их приведение к одному моментувремени можно производить на номинальной или реальной основе. В первом случаеучитываются платежи, которые действительно будут уплачены или получены вразличные моменты времени. При их расчете учитывается эффект инфляции. Вовтором случае используются текущие цены на момент обоснования инвестиционногорешения и текущий уровень инфляции.
Согласносовременной финансовой теории, чистая приведенная стоимость выступает вкачестве универсального показателя, способствующего принятию обоснованных иоптимальных управленческих решений в финансово-инвестиционной деятельностипредприятия. Под стратегией долгосрочного инвестирования предлагаетсярассматривать процесс определения направлений инвестиционного развитияпредприятия, обеспечивающий на протяжении ожидаемого периода времениположительную чистую приведенную стоимость произведенных им денежных потоков.Успешная реализация данной стратегии должна способствовать приобретениюсоответствующих конкурентных преимуществ (в уровне технологии, организации,маркетинге, затрат и др.), а также согласовываться с требованием неуклонногоповышения общей ценности фирмы.
Рассмотренныеособенности процесса инвестирования по сути определяют цели разработки проектаи собственно бизнес-плана. Различия в его целевой предназначенностиопределяются как отраслевой ориентацией бизнеса (материальное производство,финансовые вложения, индустрия спорта и досуга), так и видом деятельности(коммерческий или некоммерческий проект).
Управлениеорганизацией (предприятием) в условиях рынка представляет собой системувзаимосвязанных функций: планирование – организация – координация – мотивация –контроль.
Планирование– определение целей и путей их достижения – охватывает в соответствии с этимследующие этапы:
· разработкаобщих (стратегических) целей;
· определениеконкретных, детализированных целей на заданный, сравнительно короткий периодвремени (2–3 года);
· определениепутей и средств их достижения;
· контрольза реализацией поставленных целей (путем сопоставления плановых данных сфактическими).
Взависимости от характера деятельности планирование выступает или в видедолговременной стратегической программы развития предприятия, или в видеоперативных планов-графиков, выполняющих к тому же контролирующую функцию.
Еслипредприятие стремится найти инвесторов или партнеров для достиженияопределенной цели (создание совместного предприятия, организации общих проектовили согласованных действий на рынке), то ему необходимо, кроме четкогопредставления о предлагаемом бизнесе, убедить инвесторов или партнеров, что оноспособно грамотно и эффективно наладить новое дело и управлять им. Для этихцелей служит выработанный мировой экономической практикой бизнес-план, которыйпо содержанию и назначению представляет собой плановый документ, имеющиймногоцелевой характер.
Во-первых,он разрабатывается для обоснования нового дела. В нем даются все основныеаспекты будущей деятельности, анализируются все проблемы, с которыми придетсястолкнуться, определяются способы их решения.
Во-вторых,этот документ поможет действующему предприятию разобраться в перспективах ростасвоего бизнеса, оценить их, предвидеть возможные изменения и проблемы вбудущем, контролировать текущие операции.
В-третьих,он может служить формальным юридическим документом, с помощью которогоначинается формирование уставного капитала и финансовых активов будущегопредприятия.
Всовременной экономической теории бизнес-план выполняет 4 функции.
Перваяфункция связана с возможностью его использования для разработки концепции,стратегии бизнеса. Это жизненно необходимо в период создания предприятия,выработки новых направлений деятельности.
Вторая– функция планирования. Она позволяет оценивать возможности развития новогонаправления деятельности, контролировать процессы ее развития, выполнениезапланированных мероприятий.
Третьяфункция связана с привлечением денежных средств как собственных, так и состороны (ссуд, кредитов). Без кредитных ресурсов практически невозможноосуществить какой-либо значительный проект. Однако получить кредит не такпросто. Банки стараются застраховать себя на случай невозвратности кредита,требуя гарантии, реального залога, необходимости страхования, и в этом предприятиюпомогает бизнес-план, так как позволяет анализировать уровень профессионализмаменеджеров проекта.
Четвертаяфункция состоит в привлечении к реализации планов предпринимателя потенциальныхпартнеров, которые смогут вложить собственный капитал или имеющуюся у нихтехнологию, патенты или свой управленческий опыт и деловые связи.2.2 Состав и структура бизнес-плана
Примерныйсостав основных разделов бизнес-плана выглядит следующим образом:
1. Титульный лист.
2. Резюме.
3. Описание видадеятельности, продукции (работы или услуги).
4. План маркетинга.
5. Производственный план.
6. Организационный план.
7. Страхование рисков.
8. Финансовый план.
9. Приложения.
Охарактеризуем содержаниеосновных разделов бизнес-плана.
Титульныйлист бизнес-плана является визитной карточкой бизнес-проекта и егоразработчиков. Следовательно, содержит информацию не только по названиюпроекта, но и краткую аннотацию сути проекта и его роли в развитиистратегической зоны хозяйствования, выбранной руководством фирмы. Аннотациявключает информацию о разработчиках проекта, сфере бизнеса, сроках начала иокончания реализации проекта. Показатели финансирования проекта, возможно впроцентах (общая сумма, собственные средства, заемные средства, средствагосударственной поддержки) желательно указать на титульном листе, несмотря нато, что более детально они представлены в резюме и финансовом плане.
Резюме, какправило, пишется уже после того, как составлен весь план. Оно должно быть кратким(не более 2–3 страниц) и трактоваться как самостоятельный документ, так как внем содержатся основные положения всего бизнес-плана.
В резюмечетко формулируются цели проекта, какие проблемы будут решены и потребностиразвития внешней среды удовлетворены.
Информационнаяемкость резюме должна быть достаточна и убедительна для потенциальногоинвестора. По содержанию вводной части инвестор зачастую судит о том, стоит лиему терять время дальше и читать план до конца. Нужно четко и убедительноизложить основные положения предлагаемого проекта, а именно – чем будетзаниматься фирма, сколько денег потребуется вложить, какой ожидается спрос напродукцию (работы или услуги) и почему фирма добьется успеха, каким образомполученная сумма денег будет возвращена.
Раздел«Описание вида деятельности, продукции (работы или услуги)» начинается санализа бизнеса на текущий момент, описываются основные направления и целидеятельности фирмы, история бизнеса, а также характеристика отраслипромышленности, к которой относится проект. Отражается текущая ситуация итенденции ее развития.
Наряду схарактеристикой положения дел на фирме должна быть оценена и стадия ее развития– становление, расширение действующего бизнеса, слияние с другой фирмой иливыделение из состава более крупной.
Рекомендуетсятакже дать справку по последним новинкам, перечислить потенциальных клиентов,указать их сильные и слабые стороны. Необходимо изучить все прогнозы по даннойотрасли.
Необходимоответить на вопрос – на какого именно потребителя рассчитаны товары или услугипредприятия.
В разделерассматриваются концептуальные вопросы материально-технического, научного икадрового обеспечения проекта. Если для проекта создается новое предприятие, тонеобходимо описание производственного процесса: как может быть организованасистема выпуска продукции и контроля над производственными процессами, какимобразом будут контролироваться основные элементы, входящие в стоимостьпродукции (например, затраты труда и материалов), как будет размещенооборудование. Если некоторые операции предполагается поручить субподрядчикам,следует дать о них сведения, включая название субподрядчика, его адрес,причины, по которым он будет выбран. По тем операциям, которые предполагаетсявыполнять собственными силами, необходимо дать схему возможных производственныхпотоков, список предполагаемого производственного оборудования, сырья иматериалов с указанием поставщиков (отечественный или зарубежный),ориентировочную стоимость. Наконец, в этом разделе должна найти отражениеинформация о том, насколько быстро может быть увеличен или сокращен выпускпродукции.
Еслипредполагается создать не производственное предприятие, а торговое, то в данномразделе описываются варианты процедур закупки партий товаров, систем контроляза уровнем товарных запасов и потребности в складских помещениях.
В случаеслияния и поглощения в этот раздел должна быть включена краткая характеристикафирмы, с которой вы собираетесь слиться, когда и кем она была основана, почемунынешний владелец фирмы продает ее. Это позволит существенно повысить шансы наоткрытие вам финансирования.
Завершитьданный раздел должна оценка возможных издержек производства и их динамики наперспективу. При этом следует учесть и затраты, связанные с утилизацией отходови охраной окружающей среды. Всегда возможны самые неприятные сюрпризы состороны правительственных органов и общественности. Лучше заранее предусмотретьвозможные последствия. Раздел «Описание вида деятельности» наиболее тесносвязан с разделами «Производственный план» и «План маркетинга».
Такимобразом, в разделе необходимо дать четкое определение и описание тех видовпродукции или услуг, которые будут предложены на рынок. Следует указатьнекоторые аспекты технологии, необходимой для производства продукции. Важно,чтобы этот раздел был написан ясным, четким языком, доступным для пониманиянеспециалиста.
В разделе«План маркетинга» анализируется будущий (или существующий) рынок сбытапродукции, разрабатывается маркетинговая стратегия бизнеса.
Анализбудущего рынка сбыта – это один из важнейших этапов подготовки бизнес-плана, ина такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает,что неудача большинства несостоявшихся со временем проектов была связана именносо слабым изучением рынка и недооценкой его емкости.
Самыегениальные технологии оказываются бесполезными, если на них нет своихпокупателей. Поэтому этот раздел наиболее труден для написания. Необходимоубедить инвесторов в существовании рынка для продукции и показать, что предприятиеможет продать на нем свою продукцию.
Для этогонужно определить тот сегмент рынка, который будет для предприятия главным. Какправило, новые предприятия могут успешно конкурировать лишь на одном,достаточно узком сегменте рынка, выбор такого сегмента может зависеть и от остротыконкурентной борьбы, которая для одного типа продукции может быть слабее, а длядругого – сильнее.
Появление нарынке или уход с него относятся к числу наиболее важных стратегических решенийи требуют тщательного расчета.
Любая фирмазаинтересована в тех потребителях, которые купят товар по цене, обеспечивающейполучение прибыли в достаточном объеме и на протяжении длительного периодавремени, чтобы фирма могла существовать и развиваться. Значит, одна из первыхзадач – определить свой целевой рынок.
В связи сэтим особого внимания заслуживает ответ на вопрос – кто является покупателемсегодня, сохранится или изменится покупатель завтра.
Сегментированиерынка оправдывает себя даже в рамках крошечной фирмы. Ключевым вопросом дляопределения маркетинговой стратегии в будущем является разработка мер порасширению круга постоянных покупателей.
Продаватьтовар своим постоянным покупателям всегда легче, чем привлекать новых. Тем неменее, нужно постоянно следить за тем, чтобы на смену покупателям, которых фирматеряет по тем или иным причинам, приходили новые, не говоря уже о том, что ростфирмы возможен только при расширении клиентуры.
Необходимотакже определить, что будет происходить с рыночной долей фирмы по мерерасширения рынка, относится ли данный рынок к числу конкурентных.
При анализединамики деятельности конкурентов следует учесть все факторы, влияющие на спроспокупателей, не ограничиваясь только самыми бросающимися в глаза параметрами – ценойи основными качественными характеристиками. Необходимо определить, что на самомделе важно для будущих клиентов и как фирма может удовлетворить эти ихпотребности с большой выгодой для своего дела (оперативность и малаяпартионность поставок, более надежный послепродажный сервис и т.д.).
Необходимопоказать, что продукция может конкурировать с точки зрения качества, цены,распространения, рекламы и других показателей. При этом особое внимание следуетуделить ценовой политике, обеспечит ли цена, принятая конкурентом, прибыльфирме, сможет ли фирма обосновать цену, отличную от назначенной конкурентами(низкие издержки, более высокое качество продукции или обслуживания).
В рамкахмаркетинговой стратегии необходимо раскрыть основные элементы плана маркетинга,к которым относятся: схема распространения товаров, ценовая политика, реклама,методы стимулирования продаж, организация послепродажного обслуживания клиентов(для технических товаров), формирование общественного мнения о фирме иклиентах, бюджет плана маркетинга.
Конкретныедетали маркетинговой стратегии часто оказываются сложными комплекснымивопросами. Не следует включать все детали проблем маркетинга в ваш бизнес-план.Достаточно на трех-четырех страницах изложить лишь главное: как фирма будетпродавать свой товар – через собственные фирменные магазины или через оптовыеторговые организации; как будет определять цены на свои товары и какой уровеньприбыльности на вложенные средства планируется достичь; как будеторганизовываться реклама и сколько средств планируется на это выделить; какфирма будет добиваться постоянного роста объемов продаж – за счет расширениярайона сбыта или за счет поиска новых форм привлечения покупателей; как будеторганизована службу сервиса и сколько на это потребуется средств; как фирмабудет добиваться хорошей репутации своих товаров и самой фирмы в глазахобщественности («паблик рилейшенз»).
Назначениераздела «Производственный план» – обоснование выбора производственного процессаи расчет экономических показателей динамики развития деятельности согласноэтапам проекта.
Разделсодержит следующую информацию:
– местопроизводства товаров;
– необходимыепроизводственные мощности и их увеличение по годам;
– закупкасырья, материалов и компонентов;
– репутацияфирм-поставщиков, опыт работы с ними;
– производственнаякооперация – с кем и на каких условиях;
– необходимоеоборудование; фирмы-поставщики оборудования;
– схемапроизводственных потоков на предприятии;
– контролькачества продукции – на каких стадиях и с помощью каких методов;
– уровеньиздержек производства и их динамика;
– затратына утилизацию отходов и защиту окружающей среды.
В разделе«Организационный план» необходимо показать, кто будет внедрять намеченныемероприятия по проекту. На основании этого раздела потенциальный инвестордолжен получить представление о том, кто именно будет осуществлять руководствофирмой и каким образом будут складываться отношения между членами руководства ис коллективом на практике.
Прирассмотрении вопросов руководства и управления фирмой необходимо объяснить,каким образом организована руководящая группа, и описать роль каждого ее члена,привести краткие биографические сведения о всех членах совета директоров,учредителей. Следует помнить, что необходима сбалансированная руководящаягруппа. Следует дать анализ знаний и квалификации всей команды в целом. Видеальном случае таланты и умение каждого ее члена будут дополнять друг друга,охватывать все функциональные области бизнеса (маркетинг, финансы, вопросы,связанные с персоналом, производственный процесс). Однако маловероятно, чтонебольшая фирма на ранней стадии своего становления сможет собрать достаточнохорошо сбалансированную команду. В этом случае для выявления слабых сторонуправления можно воспользоваться услугами консультантов.
В этомразделе должны быть представлены данные о руководителях основных подразделений,их возможностях и опыте, а также об их обязанностях; детальные анкетныехарактеристики приводятся в приложении.
В этомразделе также нужно привести и организационную схему управления бизнес-проектомс указанием для каждого руководителя его места в организационной иерархии. Изданной схемы должно быть четко видно: кто и чем будет заниматься, как службыбудут друг с другом взаимодействовать и как их деятельность намечаетсякоординировать и контролировать.
Финансовыйплан – важнейшая составная часть бизнес-плана, призванный обобщить материалыпредыдущих частей и представить их в стоимостном выражении. Финансовый плансоставляется на весь период реализации бизнес-проекта и включает в себя: пландоходов и расходов, план денежных поступлений и платежей, балансовый план напервый год. При составлении финансового плана анализируется состояниеналичности, устойчивость предприятия, источники и использование средств. Взаключении определяется срок окупаемости или точка самоокупаемости.
Сводный прогноздоходов и расходов разрабатывается на каждый год, причем данные за первый годдолжны быть представлены в месячной разбивке (приложение 1).
Основнымисточником доходов большинства предприятий являются продажи. Именно продажиопределяют все прочие аспекты деятельности предприятия. Для составленияпрогноза используются опросы потребителей, опросы торговых работников,консультации с экспертами, анализ временных рядов.
Расходы назаработную плату будут зависеть от численности сотрудников и их специальностей.Сведения о том, сколько и каких специалистов потребуется, берутся изорганизационного плана. Расширение дела может уже в первые месяцы существованияпредприятия потребовать увеличения численности занятых. Расходы на оплату трудадолжны быть заранее предусмотрены и включены в план доходов и расходов. В планедоходов и расходов следует предусмотреть и расходы на повышение заработнойплаты работающим сотрудникам.
В первыемесяцы освоения нового рынка значительно выше расходы на командировки, выплатыкомиссионных, представительские расходы и т.д.
С ростомфирмы возрастают расходы на страхование, на рекламу, на участие в выставках, нааренду дополнительных складских помещений. Все это должно найти отражение вплане доходов и расходов. Условия страховки можно выяснить непосредственно утой страховой компании, в которой предприятие застраховано, а величину выплатможно определить в зависимости от вида страховки и состояния дел на предприятиик тому или иному моменту. Добавление новых площадей увеличит расходы на аренду.Если планируется закупить новое оборудование, то это отразится в приростеамортизационных отчислений.
Помимо плановдоходов и расходов в разбивке по месяцам первого года, планы доходов и расходовдолжны содержать прогнозные данные на конец 2-го и 3-го годов. Припрогнозировании эксплуатационных расходов на 2-й и 3-й года рекомендуетсяначать с тех статей, расходы по которым, по всей вероятности, не будутменяться. Расходы по таким статьям, как амортизационные отчисления,коммунальные услуги (плата за электричество, газ и т.д.), аренда, страховка ипроцент на капитал, нетрудно подсчитать, исходя из объема продаж (доходов) навторой и третий год. Расходы на рекламу, на заработную плату и налоги можноопределить как долю от чистой прибыли за соответствующий год.
Еслифинансовый план покажет, что при таких издержках можно получить прибыль, фирмаимеет шансы на успех.
Финансовыйплан содержит обоснование движения денежных потоков по кварталам и годамреализации бизнес-проекта. Данные финансового плана являются основой расчетовэффективности проектируемых инвестиций. Форма плана доходов и расходовпредставлена в приложении 2.
Расчетэффективности проекта определяется по показателям срока окупаемости, внутреннейнормы рентабельности, чистого дисконтированного дохода, индекса доходностизатрат и инвестиций. Также целесообразно рассчитать точку безубыточностипроекта.
В приложениик бизнес-плану приводятся документы, не являющиеся частью основного текста, нона которые есть ссылка в бизнес-плане.
Наиболеечасто в приложении приводят следующие документы: технические данные попродукции, копии контрактов, лицензий, подробности патентных документов, изкоторых взяты исходящие данные, сообщения консультантов по продукции и рынкам,анкетные данные руководящих работников, сведения о порядке и методе проведения опросови исследований, отчет по ревизии бухгалтерских документов, прейскурантыпоставщиков и другие.
Приведенныйсостав разделов бизнес-плана фирмы является примерным. Окончательный выборсостава и содержания материала, представляемого в бизнес-плане, определяетсяруководителем с учетом конкретных обстоятельств и путей развития фирмы.

3. Бизнес-план замены оборудования цеха сборки пластиковых окон на ООО «Зарта»3.1 Резюме
В данномбизнес-плане рассматривается инвестиционный проект замены оборудования цехасборки пластиковых окон.
Пластиковыеокна являются достаточно востребованным продуктом на современном рынке России иЯрославской области. В настоящее время, рынок пластиковых окон находится в фазероста, при этом в последние годы (2005–2007 год) темпы роста рынка былистабильно высокими (на уровне 30–50%). В 2008 году темпы роста рынка несколькозамедлились, что было обусловлено сложной финансовой обстановкой в нашей странев результате финансового кризиса, но всё равно остались на приемлемом уровне(по разным оценкам рост рынка пластиковых окон в 2008 году составил 15–20%). Помнению многих экспертов, тенденция роста рынка пластиковых окон в РФ сохранитсяи в ближайшие годы и по мере преодоления финансового кризиса темпы ростаданного рынка будут расти.
Вместе с тем,наблюдается и ужесточение конкуренции на российском и региональных рынкахпластиковых окон. Замедление темпов роста рынка в 2008 году, ужесточениеконкуренции, привели к уменьшению рентабельности деятельности многих компанийданного сектора народного хозяйства. Данные негативные тенденции затронули иООО «Зарта». В 2006 году чистая прибыль компании составила 548 тысячрублей, в 2007 году – лишь 13 тысяч рублей, а по итогам 2008 года предприятие ивовсе оказалось убыточным. В такой ситуации предприятию необходимо стремиться ксовершенствованию своей деятельности, снижению издержек производства иреализации продукции. В связи с этим, предлагаемый в рамках данной выпускнойквалификационной работы бизнес-план инвестиционного проекта по заменеоборудования для сборки ПВХ конструкций представляется особенно актуальным.
Основное производственноеоборудование предприятием арендуется и к текущему моменту времени устарело какфизически, так и морально. Приобретение нового оборудования позволитзначительно автоматизировать производственный процесс, повыситьпроизводительность труда, сократить отходность производства, снизитьматериалоемкость продукции. Кроме того, предприятие получит значительнуюэкономию на арендной плате. Инвестиции в проект окупаются уже на втором годуего реализации. 3.2Описание вида деятельности предприятия (продукции)
Компанияпредлагает на рынке пластиковые окна, изготовленные из ПВХ-профилей немецкойфирмы REHAU (Pexay). Компания REHAU является одним из мировых лидеров-поставщиковПВХ-профилей. Пластиковые окна REHAU изготовлены из поливинилхлорида (ПВХ) –полимера, стойкого к различным химическим и физическим воздействиям. С конца 70-хгодов прошлого века ПВХ-профиль REHAU применяется при производстве пластиковых окон.ПВХ-профиль REHAU – это пластиковый корпус, внутри которого расположены продольныеперегородки, образующие полости – воздушные камеры, от количества которыхзависят его тепло- и шумоизолирующие свойства. Помимо этого профиль ПВХ REHAU обладает особойпрочностью, которая достигается за счет вставки внутрь металлического каркаса(армирование с ребрами жесткости), что обеспечивает его отличные эксплуатационныехарактеристики. Окна ПВХ REHAU получили широкое распространение благодаря своимпрекрасным теплоизоляционным свойствам, дающим значительную экономию средств наотоплении помещений. Окна REHAU – это безукоризненный внешний вид, доказанноекачество и долговечность. Благодаря тому, что изготовление окон REHAU ведется с применениемсамых передовых технологий, они быстро стали популярными на мировом рынкеоконных систем.
Разумнаястоимость пластиковых окон REHAU при высоком качестве делает их доступнымипрактически каждому. Главная особенность профилей REHAU – великолепныетеплотехнические свойства. Сокращение потерь тепла профилей REHAU достигается за счетиспользования технологии REHAU-Thermo-Block и конструктивной возможности установкистеклопакета толщиной до 40 миллиметров. Окна REHAU имеют многокамерноестроение, которое использует воздух как эффективное теплоизолирующее средство,а два контура уплотнения защищают дом от холода, сквозняка, влажности.Благодаря своим высоким теплоизолирующим свойствам пластиковые окна REHAU – идеальное решение длядомов с пассивным отоплением и реконструируемых помещений.
Армирование сребрами жесткости внутри оконной конструкции усиливает ее прочность, чтопозволяет выдерживать большие статические нагрузки. Окна REHAU обладают высокойстепенью надежности, могут использоваться как в индивидуальном, так и вмассовом строительстве, а также при реконструкции старых зданий.
В окнах REHAU отражены представления окрасоте современного дома. Большой выбор цветов и форм позволяет использоватьокна ПВХ REHAU практически везде: в индивидуальном проекте, домах историческойчасти города, загородном коттедже. Форма от круга до треугольника, оконныестворки для индивидуального дизайна (мягко скошенные и характерно смещенные),любой цвет, каширование с текстурой под дерево – дом легко обретаетиндивидуальность благодаря профилю REHAU.
Профили REHAU спроектированы такимобразом, что позволяют устанавливать взломозащитную фурнитуру, затрудняющуюпроникновение в помещение. Продуманную безопасность оконных систем REHAU потребители населенныхпунктов с высоким уровнем преступности считают еще одним важным доводом впользу профилей REHAU.
Профиль REHAU также отвечает самымвысоким требованиям по звукоизоляции. Передовые технологии, использованные приразработке окна ПВХ REHAU, обеспечат полную тишину в доме, даже если окна выходят наавтостраду с оживленным движением. По своим звукоизоляционным характеристикампрофили REHAU идеально подходят для остекления больниц, санаториев, офисныхцентров.
Благодаряглянцевой поверхности окна профилей REHAU практически не загрязняются, легки вповседневном уходе. Таким образом, профиль REHAU в городах с высокимуровнем загрязненности, позволит легко поддерживать чистоту окон.
Два контурауплотнения задерживают пыль, воду, сквозняки. Благодаря им профиль REHAU позволяет создать впомещении климат, не зависящий от погоды за окном. При производстве пластиковыхокон REHAU особое внимание уделено долгому сроку службы окна. Профильсистемы REHAU изготовлен из высококачественных материалов, которые выдерживаютлюбые негативные погодные воздействия, не теряя с течением времени своихсвойств. Гарантия на профиль – 40 лет.
Такимобразом, ПВХ-профили REHAU обладают целым рядом эксплуатационныххарактеристик, выгодно отличающих их на рынке пластиковых окон. Высокоекачество при приемлемой цене является одним из главных конкурентных преимуществданного вида продукции.3.3 План маркетинга
Данный разделбизнес-плана целесообразно начать с анализа основных рыночных тенденций нарынке пластиковых окон России и Ярославской области.
Российскийрынок оконных конструкций наряду с производителями и продавцами профильныхсистем из поливинилхлорида (ПВХ) делят производители алюминиевых и деревянныхокон. Совокупная доля производителей профилей для светопрозрачных конструкцийиз других материалов (черный металл, стеклопластик и другие) настольконезначительна (менее 0,5%), что в настоящее время не требует сколько-нибудьпристального внимания.
Вборьбе за потребителя производителям и продавцам пластиковых окон нет равных, иэто подтверждается реальными цифрами. По разным оценкам, на долю пластиковыхокон приходится до 70% от полного объема рынка светопрозрачных конструкций, апо результатам 2007 года их доля составила – 78%. Для сравнения: доляалюминиевых – 13%, деревянных – всего 9%.
Алюминиевыепрофильные системы обладают большей долей рынка по сравнению с деревяннымиконструкциями за счет того, что помимо жилых зданий применяются при остеклениипромышленных и инженерных объектов, и, как архитектурный профиль, припроектировании и возведении таких нежилых сооружений, как дворцы спорта,торговые и офисные центры и так далее.
Сейчас,потребность рынка в светопрозрачных конструкциях, включая ПВХ, алюминиевые идеревянные системы, по самым скромным оценкам составляет порядка 40–45 миллионовквадратных метров остекления в год. И в ближайшей перспективе эти цифры будуттолько увеличиваться.
Впредыдущие несколько лет, быстрый, а иногда и лавинообразный рост спроса напластиковые окна привел к тому, что оконные системы из ПВХ заняли прочныелидирующие позиции на рынке светопрозрачных конструкций. По данным отраслевыхэкспертов, уже начиная с 2002 года, оконный рынок в секторе ПВХ рос примерно на27% в год, а в 2006 году темпы роста составили 50%, достигнув своегомаксимального значения. В 2008 году темп роста рынка несколько замедлился исоставил примерно 20%. Таким образом, рынок пластиковых окон не тольконаходится в фазе активного роста, но и темпы этого роста остаются стабильновысокими.
Такиевысокие темпы роста объясняются рядом объективных причин, в числе которых можноназвать как целенаправленное продвижение продукта среди различных социальныхслоев населения и растущая популярность ПВХ-конструкций среди рядовыхпотребителей, так и переориентация рынка на потребности индивидуальныхзаказчиков. Так, пластиковые окна предлагаются в трех ценовых категориях: окнакласса «эконом» – по цене 120 долларов за квадратный метр остекления (здесь идалее средние цены даны только за само изделие, без учета стоимости монтажа,отделки, накладных, транспортных и прочих расходов), класса «стандарт» – 200 долларовза квадратный метр, класса «элит» – от 300 долларов за квадратный метр.
Конечно,неоспорим тот факт, что стоимость готового изделия зависит также от егоразмера, цвета, комплектации и оснастки, но в целом, учитывая еще ипрогрессирующую активность банков в области потребительского кредитования(которая несколько спала в 2008 года в результате финансового кризиса), можно сказать,что пластиковые окна – доступны большинству россиян.
Всреднесрочной перспективе прогнозируется замедление темпов роста рынка в связис его насыщением, однако, в ближайшие годы с учетом роста численностироссийского населения, готового и способного приобретать пластиковые окна,этого не произойдет. Даже на фоне финансового кризиса рынок продолжаетдемонстрировать положительные темпы роста. В числе причин повышенного спросаименно на окна из ПВХ нужно выделить еще и то обстоятельство, что при сходныхпараметрах теплозащиты и звукоизоляции, стоимость пластиковых окон оказываетсязаведомо ниже, чем окон из дерева или алюминия.
Нарынке между производителями пластиковых окон существует жесткая конкурентнаяборьба. Каждая компания стремится к охвату как можно большего сегмента рынка,как с помощью новых разработок, расширения ассортимента предлагаемой продукциии изобретения новых аксессуаров для пластиковых окон, так и максимальнойадаптации профильных систем к российским климатическим условиям. Конкуренциявозрастает и по причине появления на рынке все большего числа российскихпроизводителей качественного ПВХ-профиля, в связи с чем, компании,импортирующие профиль, стремятся уменьшить издержки, чтобы сделать своюпродукцию конкурентоспособной по цене.
Производствоми продажей пластиковых окон в Ярославле занимаются уже более 10 лет, однакодинамично этот рынок начал развиваться примерно в 1999 году, когда установкастеклопакетов перестала считаться бахвальством и пустой тратой денег. Россиянепоняли, что это не что иное, как долгосрочное вложение в свою квартиру,которое, во-первых, заметно улучшает качество жизни, во-вторых, избавляет васот лишней траты времени и денег на текущий ремонт окон и, в-третьих, повышаетстоимость вашей недвижимости. А с приходом потребительских кредитов пластиковыеокна стали доступны практически всем слоям населения, включая пенсионеров иработников бюджетной сферы. Немаловажную роль в развитии этого рынка играетстроительство – как частное, так и муниципальное. Изначальная установка в новыхдомах пластиковых окон давно стала стандартом качества.
Рынокпластиковых окон Ярославля очень разнообразен. Сегодня в Ярославле можноприобрести окна от самой низшей до высшей категории. Сегодня рынок пластиковых окон в Ярославле продолжаетразвиваться достаточно бурно. Согласно исследованиям, рост рынка будетпродолжаться как минимум до 2013 года. В следующей таблице обобщены данные обосновных конкурентах предприятия.

Таблица 2 –Основные конкуренты ООО «Зарта» на рынке пластиковых окон города ЯрославляНазвание компании Адрес, телефон 1. ООО «Симплекс-Яр» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 72–77–54 2. ООО «Олимп-Оконные технологии» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 30–57–26, 58–07–20, 58–07–10 3. ООО «Доберман» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 73–94–49,74–48–50 4. ООО «Промстрой» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 72–10–22 5. ООО «Рулакье» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 90–70–70, 45–81–81, 595–585 6. ООО «Дизайн сервис» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 58–13–20 7. ООО «Проект» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 73–05–72 8. ПБОЮЛ Геворгян Сейран Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 249–224 9. ООО «Реал-контракт» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 307–771 10. ООО «Спецремэнерго» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 73–50–33, 27–76–71, 37–64–81 11. ООО «Стройпласт» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 47–18–75 12. ООО «Пластика» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 74–55–11 13. ООО «Стандарт» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 27–54–85 14. ООО «Регион Яр» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 58–36–48, 58–36–49 15. ООО «МастерОк» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 58–04–00 16. ООО «Технопласт» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 73–19–48 17. ООО «Топаз сервис» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 21–12–73 18. ООО «Панорама» Россия, Ярославская область, Ярославль, тел. (4852) 73–54–54

Рынокпластиковых окон рынок города Ярославля является достаточно конкурентным, нанем достаточно большое количество фирм. Согласно маркетинговым исследованиям,проведенным компанией, в городе Ярославле нет явного рыночного лидера. Долярынка каждой из фирм не превышает 10%.
Специфическойособенностью рынка пластиковых окон города Ярославля является регулярноепоявление среди участников рынка фирм – однодневок, которые предлагают своиуслуги по явно заниженным «демпинговым» ценам. При этом качество оказываемыхуслуг находится на крайне низком уровне. Вместе с тем, эти фирмы отвлекают срынка около 10–15% потенциальных покупателей.
Рассматриваемыйв данной выпускной квалификационной работе инвестиционный проект предполагаеттолько замену оборудования цеха сборки пластиковых окон. Методы продвиженияпродукции и затраты на маркетинг в ближайшие годы останутся примерно на прежнемуровне.
Компанияактивно использует рекламу своей продукции в местных газетах и журналах,регулярно рекламирует свои услуги на местном телевидении. Большое значение вмаркетинговой стратегии компании необходимо уделять сервисному обслуживаниюклиентов, поскольку многие клиенты заказывают установку пластиковых окон порекомендации «своих знакомых».
Объем продажпластиковых окон на предприятии после значительного роста в 2006 году, в 2007 и2008 годах стабилизировался. Значительное изменение продаж продукции вближайшие годы не ожидается. В связи с этим, в бизнес-плане объем продажпластиковых окон в абсолютном выражении принимается на уровне 2008 года. Ценына продукцию в расчетах корректируются на прогнозируемый уровень инфляции.
3.4 Производственный план
ПоставщикомПВХ-профилей REHAU выступает компания ОАО «ТермоПласт» (город Москва), котораяявляется официальным дилером профилей REHAU в нашей стране. После замера окна клиента иззакупленного профиля ПВХ необходимо изготовить пластиковое окно.Производственный процесс предполагает резку ПВХ профиля, сварку ПВХ профиля,зачистку углов после сварки. Данные процессы выполняются на специализированномоборудовании. Следует отметить, что производственное оборудование предприятиемарендуется и к текущему моменту времени устарело как физически, так и морально.Приобретение нового оборудования позволит значительно автоматизироватьпроизводственный процесс, повысить производительность труда, сократитьотходность производства, снизить материалоемкость продукции. Кроме того, предприятиеполучит значительную экономию на арендной плате. В рамках инвестиционногопроекта предполагается закупка следующего оборудования:
1) Пила длярезки ПВХ-профиля RinGer CK420C – автоматическая двухголовочная пила для резки ПВХ профиля.Основные характеристики:
– станокпредназначен для одновременной двухсторонней резки ПВХ профиля;
– пневматическийприжим профиля;
– программноеуправление станком;
– автоматическоеперемещение правой головы согласно заданным размерам;
– регулируемаяскорость движения подвижной головы;
– возможностьиспользования для резки алюминиевого профиля.
В настоящеевремя на предприятии для резки ПВХ-профиля используется одноголовочная пила длярезки профиля ПВХ RinGer ACK 400B. Преимуществами внедряемого оборудованияявляется:
а) полнаяавтоматизация процесса резки ПВХ-профиля – необходимо только выставитьтребуемые размеры окна и профиль будет разрезан автоматически без участиячеловека. В настоящее время процесс автоматизирован лишь частично, требуетнепосредственного участия рабочего в производственном процессе. Кроме того,внедряемый станок является двухголовочным, что позволит более чем в два разаускорить производственный процесс резки ПВХ-профиля. Благодаря данным факторамудастся значительность повысить производительность оборудования и снизитьтрудоемкость выпускаемой продукции.
б)значительное сокращение потерь ПВХ-профиля в процессе резки – достигается засчет того, что процесс резки профиля полностью автоматизирован и осуществляетсядвумя головками, то есть за один цикл, что значительно сокращает как величинубрака, так и величину отходов производства. Кроме того, заметно улучшаетсякачество продукции.
в) внедряемоеоборудование является менее энергоемким – снизится энергоемкость продукции.
2)Двухголовочный сварочный станок для ПВХ профиля RinGer СКВ. Основныехарактеристики:
– предназначендля одновременной сварки двух углов из ПВХ профилей;
– полностьюавтоматический цикл;
– цифроваярегулировка времени плавления и остывания;
– полныйпрограммный автоматический контроль;
– возможностьрегулирования давления сжимания профилей при сварке;
– праваясварочная голова двигается на скользящих подшипниках;
– пневматическаяфиксация правой головы нажатием кнопки.
Преимуществаданного станка перед имеющимся оборудованием (ЭКВИН СМ-201А –Полуавтоматический одноголовочный сварочный станок) практически аналогичны –полная автоматизация производственного процесса, использование двух головок длясварки профиля, что имеет следствием рост производительности труда и сокращениетрудоемкости продукции; снижение энергоемкости продукции.
3)Автоматический углозачистной станок RinGer KT-A – автоматическийуглозачистной станок. Основные характеристики оборудования:
– предназначендля зачистки углов после сварки ПВХ-профилей;
– зачисткаверхней, нижней плоскостей и внешнего угла конструкции;
– возможнаустановка четырех фрез;
– полностьюавтоматический рабочий цикл;
– возможностьотдельного использования функций зачистки внешнего угла и горизонтальныхповерхностей.
Экономическийэффект от внедрения данного оборудования – снижение трудоемкостипроизводственного процесса за счет полной автоматизации, снижение энергоемкостипродукции.
Кроме того,внедрение более производительного оборудования позволит более чем в два разаповысить производственную мощность цеха.
Дадимсравнительную характеристику имеющегося и внедряемого оборудования.
Таблица 3 –Сравнительная характеристика оборудования для резки профиляХарактеристика Ringer CК420С Ringer ACK 400B Длина, миллиметров 700 4320 Ширина, миллиметров 700 600 Высота, миллиметров 1300 1400 Потребляемая мощность, кВт/час 1,5 3,0 Масса, килограмм 165 585 Управление полуавтоматическое Микрокомпьютер Среднее время резки 1 кубометра профиля, минут 28 11 Потери ПВХ-профиля в результате резки, % 4 1,5
Потребляемая электрическая мощность на 1 м3 профиля (энергоемкость), кВт/м3 1,5*28/60=0,7 3,0*11/60=0,55
Энергоемкость в стоимостном выражении*, р/м3 2,15*0,7=1,5050 2,15*0,55=1,1825
Экономия электроэнергии, р/м3 1,5050–1,1825=0,3225 Затраты на оплату труда (с учетом ЕСН)**, рублей / месяц 18930 2*15144/3=10096 Экономия на оплате труда, р/мес 18930–10096=8834 Расход профиля рамы***, метров на 1 кубометр окна 3,02 2,94 Расход профиля створки, метров на 1 кубометр окна 2,09 2,04 Расход профиля импоста, метров на 1 кубометр окна 0,71 0,69
Расход профиля рамы, рублей/м3 3,02*92=277,84 2,94*92=270,48
Расход профиля створки****, рублей/м3 2,09*103=215,27 2,04*103=210,12
Расход профиля импоста, рублей/м3 0,71*115=81,65 0,69*115=79,35
Итого экономия ПВХ-профиля, рублей/м3 (277,84–270,48)+(215,27–210,12)+(81,65–79,35)=14,81 /> /> /> />
* – энергоемкостьв стоимостном выражении определялась исходя из стоимости 1 кВт-ч электрическойэнергии – 2,15 рублей
** – предыдущийсостав оборудования предполагал постоянное участие в производственном процессетрех производственных рабочих – по одному на каждый станок с оплатой труда15000 рублей / месяц (оклад). С учетом ЕСН затраты на оплаты труда накаждый станок составляют: 15000*1,262=18930 рублей. Внедряемое оборудованиепредполагает участие в производственном процессе только двух операторов на тристанка, так как производственный процесс становится полностьюавтоматизированным. Планируемая заработная плата одного оператора – 12000рублей / месяц. С учетом ЕСН – 12000*1,262=15144 рублей. На один станок =2/3*15144=10096 рублей.
*** – расходПВХ-профиля снижается за счет значительного снижения потерь профиля врезультате резки.
**** – длярасчета расхода ПВХ-профиля в стоимостном выражении использовались ценыпоставщика профиля на 1 марта 2009 года.
Такимобразом, внедрение станка Ringer ACK 400B позволит получить следующий экономическийэффект:
Экономия на 1кубометр ПВХ-профиля в результате сокращения энергоемкости продукции иуменьшения уровня отходности производства составит: 0,3225+14,81=15,1325 рублей /кубометр.
Месячнаяэкономия затрат на оплату труда (с учетом ЕСН) составит 8834 рублей / месяц.
Аналогичныерасчеты проведем и для сварочного и углозачистного оборудования.
Таблица 4 –Сравнительная характеристика оборудования для сварки ПВХ-профиляХарактеристика ЭКВИН СМ-201А RinGer СКВ Длина, миллиметров 845 4217 Ширина, миллиметров 645 669 Высота, миллиметров 1385 1465 Потребляемая мощность, кВт/час 1,5 кВт 4 кВт Масса, килограмм 180 585 Управление полуавтоматическое Микрокомпьютер Среднее время сварки 1 кубометра профиля, минут 42 15
Потребляемая электрическая мощность на 1 м3 профиля (энергоемкость), кВт/м3 1,5*42/60=1,05 4*15/60=1,00
Энергоемкость в стоимостном выражении, р/м3 1,05*2,15=2,2575 1,00*2,15=2,15
Экономия электроэнергии, р/м3 2,2575–2,15=0,1075 Затраты на оплату труда (с учетом ЕСН), рублей / месяц 18930 10096 Экономия на оплате труда, рублей / месяц 18930–10096=8834 /> /> /> />
Такимобразом, экономия электроэнергии в результате внедрения нового оборудованиясоставит 0,1075 рублей / кубометр. Кроме того, будет достигнута экономияна оплате труда в размере 8834 рублей / месяц.
Таблица 5 –Сравнительная характеристика углозачистного оборудованияХарактеристика Ringer КТ-2 Ringer KT-A Длина, миллиметров 1000 1100 Ширина, миллиметров 1450 1400 Высота, миллиметров 1530 1630 Потребляемая мощность, кВт/час 1,5 1,5 Масса, килограмм 320 360 Управление полуавтоматическое Микрокомпьютер Среднее время зачистки 1 кубометра профиля, минут 21 16
Потребляемая электрическая мощность на 1 м3 профиля (энергоемкость), кВт/м3 1,5*21/60=0,525 1,5*16/60=0,400
Энергоемкость в стоимостном выражении, р/м3 0,525*2,15=1,12875 0,400*2,15=0,86
Экономия электроэнергии, р/м3 1,12875–0,86=0,26875 Затраты на оплату труда (с учетом ЕСН), рублей / месяц 18930 10096 Экономия на оплате труда, рублей / месяц 18930–10096=8834 /> /> /> />
Такимобразом, экономия электроэнергии в результате внедрения нового оборудованиясоставит 0,26875 рублей / кубометр. Кроме того, будет достигнута экономияна оплате труда в размере 8834 рублей / месяц.
Как ужеотмечалось, собственного производственного оборудования у предприятия нет и оноарендуется у ООО «Вирта-М». Месячная сумма арендной платы составляет 24000рублей. В результате покупки оборудования, предприятие также получит экономиюна арендных платежах в размере 24000 рублей / месяц. Сделаем сравнительныйрасчет себестоимости изготовления 1 кубометра окна.
Таблица 6 – Материалыдля изготовления рамы и створа№ Наименование До внедрения оборудования После внедрения оборудования коли-чество цена, рублей стои-мость коли-чество цена, рублей
стои-
мость 1 Профиль рамы 3,02 92 277,84 2,94 92 270,48 2 Профиль створки 2,09 103 215,27 2,04 103 210,12 3 Профиль импоста 0,71 115 81,65 0,69 115 79,35 4 Установочный профиль 0,71 32 22,72 0,71 32 22,72 5 Штапик (32 мм) 3,96 24 95,04 3,96 24 95,04 6 Армирование рамы 4,67 38 177,46 4,67 38 177,46 7 Армирование импоста 0,71 45 31,95 0,71 45 31,95 8 Соединитель импоста 1,10 15,50 17,05 1,10 15,50 17,05 9 Уплотнение притвора 4,12 5,30 21,84 4,12 5,30 21,84 10 Уплотнение стеклопакета 4,12 6,50 26,78 4,12 6,50 26,78 11 Подкладка под стеклопакет 4,40 1,00 4,40 4,40 1,00 4,40 12 Фальцевый вкладыш под стеклопакет 4,40 1,50 6,60 4,40 1,50 6,60 ИТОГО: 978,60 963,79
Таблица 7 – Материалыстеклопакета (одинаковые для обоих вариантов оборудования) Наименование количество цена стоимость 1 Стекло 2,31 140,00 р. 323,08 р. 2 Рамка дистанционна 7,91 5,80 р. 45,89 р. 3 Уголок для рамы 8,79 0,35 р. 3,08 р. 4 Бутиловая лента 15,93 1,20 р. 19,12 р. 5 Молекулярное сито 0,27 69,00 р. 18,96 р. 6 Гермитик 0,55 85,00 р. 64,00 р. 474,12 р.
Фурнитура –690 рублей для обоих вариантов оборудования
Таблица 8 – Затратына электроэнергию№ Производственный процесс До внедрения оборудования После внедрения оборудования коли-чество цена, рублей стои-мость коли-чество цена, рублей
стои-
мость 1 Резка профиля 0,700 2,15 1,50500 0,550 2,15 1,1825 2 Сварка профиля 1,050 2,15 2,25750 1,000 2,15 2,1500 3 Зачистка углов 0,525 2,15 1,12875 0,400 2,15 0,8600 ИТОГО: 4,89125 4,1925
Затраты наоплату труда (с учетом ЕСН)
Объемпроизводства окон на 2009 год запланирован на уровне 2008 года – 300 кубометров /месяц
Оплата трудадо внедрения оборудования – три производственных рабочих с окладом 15000 рублей /месяц; двое вспомогательных рабочих с окладом 10000 рублей / месяц.
Итого замесяц: 15000*3+10000*2=65000 рублей / месяц
ЕСН=65000*0,262=17030рублей / месяц
На 1кубометр=(65000+17030)/300=273,43 рублей / кубометр
Оплата трудадо внедрения оборудования – два оператора оборудования с окладом 12000 рублей /месяц; двое вспомогательных рабочих с окладом 10000 рублей / месяц.
Итого замесяц: 12000*2+10000*2=44000 рублей / месяц
ЕСН=44000*0,262=11528рублей / месяц
На 1 кубометр=(44000+11528)/300=185,09рублей / кубометр
Другиезатраты предприятия (арендная плата, амортизация) обобщены в таблице 9.
Таблица 9 –Прочие затраты До внедрения оборудования После внедрения оборудования Арендная плата, рублей на 1 кубометр 24000 рублей/300 кубометров=80 - Амортизация, рублей на 1 кубометр - 11371,27 рублей/300 кубометров=37,90
Месячнаяамортизация рассчитана исходя из первоначальной стоимости оборудования (682276рублей) и срока полезного использования (5 лет) линейным способом (682276/12*5=11371,27рублей).
ИТОГО затратыдо внедрения оборудования (на 1 кубометр)= 978,60+474,12+4,89+273,43+80=1811,04рублей / кубометр
ИТОГО затратыдо внедрения оборудования (на 1 кубометр)= 963,79+474,12+4,19+185,09+37,90=1665,09рублей / кубометр
Общаяэкономия = 1811,04–1665,09 = 145,95 рублей / кубометр
3.5 План финансирования проекта
Суммарнаястоимость закупаемого оборудования (с учетом затрат на монтаж) составляют805086 рублей (включая НДС).
Для покупки оборудованияпредприятие планирует взять кредит в размере 400000 рублей сроком на один годпод 22% годовых. Остальная сумма финансируется за счет собственных средствпредприятия (за счет нераспределенной прибыли).
Для кредитаиспользуется аннуитетная схема с равной суммой ежемесячного платежа.
Для расчетаежегодного платежа используем формулу аннуитета:
PV = R x ((1 – (1+i)-n)/i),
где PApost – настоящая стоимостьаннуитета (сумма кредита); n – количество лет, которое осталось до конца срока погашениякредита; i– годовая процентная ставка; R – сумма ежемесячного платежа по кредиту.
R= PV/((1 – (1+i)-n)/i) =400000/((1 – (1+0,22/12)-12/(0,22/12)))=37437,75рублей
Таблица 10 – Графикплатежей по кредиту№ платежа Задолженность по кредиту Платеж по процентам Платеж по кредиту Годовой платеж 1 400000 7333,33 30104,42 37437,75 2 369895,58 6781,42 30656,33 37437,75 3 339239,25 6219,39 31218,36 37437,75 4 308020,89 5647,05 31790,70 37437,75 5 276230,19 5064,22 32373,53 37437,75 6 243856,66 4470,71 32967,04 37437,75 7 210889,62 3866,31 33571,44 37437,75 8 177318,18 3250,83 34186,92 37437,75 9 143131,26 2624,07 34813,68 37437,75 10 108317,58 1985,82 35451,93 37437,75 11 72865,65 1335,87 36101,88 37437,75 12 36673,77 763,98 36673,77 37437,75 Итого 49253,00 400000,00 449253,00 3.6 Финансовый план и расчет показателей эффективности проекта
В таблице 11 приведеныденежные потоки инвестиционного проекта. В качестве денежного потока отоперационной деятельности рассматриваем сумму экономии, достигнутую привнедрении оборудования. Как показал расчет, экономия на 1 кубометр равна 145,95рублей / кубометр.
Годовой объемпроизводства=300 кубометров / месяц*12 месяцев=3600 кубометров/год
Годоваяэкономия=3600 кубометров/год*145,95 рублей / кубометр=525420 рублей
В составденежного потока от финансовой деятельности включаем операции по получению ипогашению кредита. В состав денежного потока от инвестиционной деятельностивключаем вложения в основные средства – закупаемое оборудование. Период расчета– 4 года.
Таблица 11 –Денежные потоки инвестиционного проекта№ Показатели 0 год 1 год 2 год 3 год 4 год 1 Денежный поток от операционной деятельности 525420 525420 525420 525420 2 Денежный поток от инвестиционной деятельности -805086 – вложения в основные ср-ва -805086 3 Денежный поток от финансовой деятельности -49253 – получение кредита 400000 – возврат кредита -400000 – выплата процентов -49253 Денежный поток -805086 476167 525420 525420 525420 Нарастающим итогом -805086 -328919 +196501 +721921 1247341
Дисконтированныеденежные потоки обобщены в таблице 12. Ставку дисконтирования принимаем науровне ставки по депозитным вкладам в Сбербанке РФ, который относится в группебанков первой степени надежности – 12%. Кроме того, в расчет необходимозаложить инфляционную составляющую – 10%. Таким образом, в расчете используемставку дисконтирования 22% (12+10=22%).
Таблица 12 –Дисконтированные денежные потоки инвестиционного проекта№ Показатели 0 год 1 год 2 год 3 год 4 год 1 Денежный поток от операционной деятельности
525420/
1,22=
430672
525420/
1,222=
353010
525420/
1,223=
289352
525420/
1,224=
237174 2 Денежный поток от инвестиционной деятельности -805086 – вложения в основные средства -805086 3 Денежный поток от финансовой деятельности
-49253/
1,22=
-40371 – получение кредита
400000/
1,22=
327869 – возврат кредита
-400000/
1,22=
-327869 – выплата процентов
-49253/
1,22=
-40371 Денежный поток -805086 +390301 353010 289352 237174 Нарастающим итогом -805086 -414785 -61775 +227577 +464751
Такимобразом, уже на третьем году реализации инвестиционного проекта денежный потокнарастающим итогом становится положительной величиной. Рассчитаем основныепоказатели эффективности инвестиционного проекта.
1) Чистыйдоход (ЧД, NV) – накопленный эффект (сальдо денежного потока) за расчётныйпериод.
/>,
где ИЗt – инвестиционные затратына шаге расчета t; ЧДПt – чистый денежный поток от операционной ифинансовой деятельности на шаге расчета t.
ЧД=-805086+476167+525420+525420+525420=+1247341тысяч рублей
Доходы попроекту превышают сумму расходов, что говорит об эффективности проекта.
2) Чистыйдисконтированный (приведённый) доход (ЧДД, ЧПД, NPV) – накопленныйдисконтированный эффект (дисконтированное накопленное сальдо) за расчётныйпериод.
/>

где ЧДД –чистый дисконтированный доход; i – дисконтная ставка; ИЗп – первоначальныеинвестиционные затраты.
/>тысяч рублей
ЧДД проектабольше нуля, что говорит об эффективности инвестиционного проекта.
3) Индексдоходности инвестиций (ИД) – отношение суммы элементов чистого денежного потокаот операционной и финансовой деятельности к инвестиционным затратам.
/>,
ИД=(476167+525420+525420+525420)/805086=2,549
Значениеиндекса значительно больше 1, что говорит об эффективности инвестиционногопроекта.
4) Индексдоходности дисконтированных инвестиций (ИДД) – отношение суммы дисконтированныхэлементов денежного потока от операционной и финансовой деятельности к суммеинвестиций.
/>,
где ИДД –индекс доходности дисконтированных инвестиций.
/>

Индексдоходности дисконтированных инвестиций также значительно превышает 1, чтоговорит об эффективности проекта.
5) Срококупаемости проекта – продолжительность периода от начального момента домомента окупаемости проекта. Моментом окупаемости называется тот наиболееранний момент времени в расчётном периоде, после которого чистый доходстановится и в дальнейшем остаётся неотрицательным. Расчет оформим в видетаблицы 13.
Таблица 13 –Расчет недисконтированного срока окупаемости проектаПоказатель 0 год 1 год 2 год 3 гол 4 год Денежный поток (чистый доход) -805086 476167 525420 525420 525420 Нарастающим итогом (чистый доход) -805086 -328919 +196501 +721921 1247341
Такимобразом, проект окупается уже на втором году. Рассчитаем точный срококупаемости инвестиционного проекта. Для этого используем формулу.
/>
где Ток– срок окупаемости проекта, дни; k – приближённый дисконтированный срок окупаемости проекта (2года); l– продолжительность в днях расчётного интервала времени (месяца, квартала,года), в котором выражен показатель k (365 дней).
/>
или 1 год 228дней
6)Дисконтированный срок окупаемости проекта – сроком окупаемости проекта с учётомдисконтирования называется продолжительность периода от начального момента домомента окупаемости проекта с учётом дисконтирования. Моментом окупаемости сучётом дисконтирования называется тот наиболее ранний момент времени врасчётном периоде, после которого ЧДД становится и в дальнейшем остаётсянеотрицательным. Расчет оформим в виде таблицы 14.
Таблица 14 –Расчет дисконтированного срока окупаемости проектаПоказатель 0 год 1 год 2 год 3 год 4 год Дисконтированный денежный поток (чистый дисконтированный доход) -805086 +390301 353010 289352 237174 Нарастающим итогом (чистый дисконтированный доход) -805086 -414785 -61775 +227577 +464751
Такимобразом, приближенный срок окупаемости проекта составляет два года. Рассчитаемуточненный срок окупаемости проекта. Дл расчета используем формулу.
/>
где Ток– срок окупаемости проекта, дни; k – приближённый дисконтированный срок окупаемости проекта (3года); l– продолжительность в днях расчётного интервала времени (месяца, квартала,года), в котором выражен показатель k (365 дней).
/>

или 2 года 78дней
7) Внутренняяставка (норма) доходности – это расчётная процентная ставка, при которой чистаяприведённая стоимость равна нулю, то есть приведённые доходы равны приведённымрасходам.
Для расчетаиспользуем графический метод. Предположим, что зависимость между чистымдисконтированным доходом и ставкой дисконтирования линейная. Будем постепенноувеличивать ставку дисконтирования на 10%, начиная с 22%, до тех пор, пока ЧДДне станет величиной отрицательной.
Такимобразом, внутренняя ставка доходности составляет 50,64% (42%+8,64%). Этозначительно больше ставки по банковскому кредиту (22%), что говорит обэффективности рассматриваемого проекта.
Обобщимпоказатели эффективности проекта в следующей таблице.
Таблица 15 –Показатели эффективности инвестиционного проектаПоказатель Значение показателя 1. Чистый доход 1247341 рублей 2. Чистый дисконтированный доход 464751 рублей 3. Индекс доходности инвестиций 2,549 4. Индекс доходности дисконтированных инвестиций 1,577 5. Срок окупаемости проекта 1 год 228 дней 6. Дисконтированный срок окупаемости проекта 2 года 78 дней 7. Внутренняя ставка доходности 50,64%
Показателиэффективности проекта находятся на достаточно высоком уровне, что говорит обего эффективности.

4 Обеспечение оптимальных условий труда на предприятии4.1 Классификация условий трудовой деятельности
Условия труда– это совокупность факторов производственной среды и трудового процесса,оказывающих влияние на работоспособность и здоровье работника.
Всоответствии с ГОСТ 12.0.002–80 различают четыре группы факторов трудовойдеятельности:
– физическиефакторы, включающие микроклиматические параметры и запыленность воздушнойсреды, все виды излучений, виброакустические характеристики рабочего места икачество освещения;
– химическиефакторы, включающие некоторые вещества биологической природы;
– биологическиефакторы, куда отнесены патогенные микроорганизмы, белковые препараты, а такжепрепараты, содержащие живые клетки и споры микроорганизмов;
– факторытрудового процесса.
Сочетаниеразличных факторов, формируемых в производственной среде, определяет условиетруда работающих на производстве. Они оказывают влияние на здоровье иработоспособность человека.
Современнаяфизическая теория функциональных систем различает три функциональных состоянияорганизма как реакцию на воздействие условий труда:
1. Нормальноефункциональное состояние организма: условия работы соответствуют ПДК и ПДУ,работоспособность не нарушается.
2.Пограничное функциональное состояние организма: у практически здоровых людей впроцессе труда ухудшается большинство физиологических показателей.
3.Патологическое функциональное состояние: условия труда, которые в конце смены,недели формируют реакции, характерные для патологического функционированияорганизма у практически здоровых людей, исчезающие у большинства работниковпосле полноценного отдыха.
Условиятруда, при которых воздействие на работающего вредных и опасныхпроизводственных факторов исключено или их уровень не превышает гигиеническихнормативов (Р.2.2.2006–05 «Гигиенические критерии оценки условий труда попоказателям вредности и опасности факторов производственной среды, тяжести инапряженности трудового процесса»), называют безопасными условиями труда.
Условия трудав целом оцениваются по четырем классам:
1-й класс –оптимальные условия труда, выполняя профессиональные обязанности, при которыхработающие сохраняют своё здоровье, имеют предпосылки для поддержания высокогоуровня работоспособности.
2-й класс –допустимые условия труда характеризуются значениями факторов, не превышающимиустановленных гигиеническими нормами, а функциональное состояние организма отих воздействия восстанавливается к началу следующей смены, не оказываянеблагоприятного воздействия на рабочего и его потомство.
3-й класс –вредные условия труда. Этим классом характеризуются рабочие места, на которыхпроизводственные факторы превышают гигиенические нормы. В зависимости от уровняпревышения нормативов факторы этого класса делятся на четыре степени вредности:
3.1 – вызывающиеобратимые функциональные изменения организма;
3.2 –приводящие к стойким функциональным нарушениям и росту заболеваемости;
3.3 –приводящие к развитию профессиональной патологии в лёгкой форме и ростухронических заболеваний;
3.4 –приводящие к возникновению выраженных форм профессиональных заболеваний,значительному росту хронических и высокому уровню заболеваемости с временнойутратой трудоспособности.
4-й класс –травмоопасные условия труда. Уровни производственных факторов этого классатаковы, что их воздействие на протяжении рабочей смены или её части создаётугрозу для жизни и / или высокий риск возникновения тяжёлых формострых профессиональных заболеваний.
Введение внашей стране практики оценки гигиенических критериев условий труда через проведениеаттестации рабочих мест позволило дать для конкретных производств и профессийоценку существующих условий и характера труда на рабочих местах, установленнаяна этой основе приоритетных в проведении оздоровительных мероприятий, а такжеформирования социальной политики на производстве.
Подгигиеническими нормативами условий труда понимают уровни вредныхпроизводственных факторов, которые при ежедневной (кроме выходных дней) работе,но не более 40 часов в неделю в течение всего рабочего стажа не должны вызыватьзаболеваний или отклонений в состоянии здоровья работающего и его потомства.Условия труда с этими нормативами или при полном отсутствии вредных и опасныхпроизводственных факторов называют безопасными условиями труда.4.2 Гигиеническое нормирование показателей микроклиматапроизводственных помещений
Нормативныепоказатели производственного микроклимата установлены системой стандартовбезопасности труда ГОСТ 12.1005–88 «Общие санитарно-гигиенические требования квоздуху рабочей зоны». Они едины для всех производств и всех климатических зонс некоторыми незначительными отступлениями.
Этими нормамирегламентировали показатели микроклимата в рабочей зоне производственногопомещения, температуру, относительную влажность, скорость движения воздуха взависимости от способности человека к акклиматизации в разное время года, отхарактера одежды, интенсивности производимой работы.
В рабочейзоне согласно ГОСТ 12.1005–88 могут быть установлены оптимальные и допустимыемикроклиматические условия.
Таблица 4.1 –Оптимальные показатели микроклимата на рабочих местахПериод года Категория работ по уровню энергозатрат, Вт Температура воздуха, º С Температура поверхностей, º С Относительная влажность воздуха, % Скорость движения воздуха, м/с Холодный
Iа (до 139)
Iб (140…174)
IIа (175..232)
IIб (233…290)
III (более 290)
22…24
21…23
19…21
17…19
16…18
21…25
20…24
18…22
16…20
15…19
60…40
60…40
60…40
60…40
60…40
0,1
0,1
0,2
0,2
0,3 Тёплый
Iа (до 139)
Iб (140…174)
IIа (175..232)
IIб (233…290)
III (более 290)
23…25
22…24
20…22
19…21
18…20
22…26
21…25
19…23
18…22
17…21
60…40
60…40
60…40
60…40
60…40
0,1
0,1
0,2
0,2
0,3
Оптимальныемикроклиматические условия – это такие условия микроклимата, которые придлительном и систематическом воздействии на человека обеспечивают ощущениятеплового комфорта и создают предпосылки для высокой работоспособности.
Допустимыемикроклиматические условия – это такие сочетания параметров микроклимата,которые при длительном и систематическом воздействии на человека могут вызватьнапряжение реакций терморегуляции и которые не выходят за пределыфизиологических приспособительных возможностей. При этом не возникает нарушенийв состоянии здоровья, не наблюдаются дискомфортные теплоощущения, ухудшающиесамочувствие и понижение работоспособности.
Оптимальныепараметры микроклимата в производственных помещениях обеспечиваются системамикондиционирования воздуха, а допустимые параметры – обычными системамивентиляции и отопления.
Методыснижения неблагоприятного влияния производственного микроклиматарегламентируются «Санитарными правилами по организации технологическихпроцессов и гигиеническими требованиями к производственному оборудованию» иосуществляется комплексом технологических, санитарно-технических,организационных и медико – профилактических мероприятий
К группесанитарно-гигиенических мероприятий относятся применения коллективных средствзащиты: локализация тепловыделений, теплоизоляция горячих поверхностей,мелкодисперсное охлаждение воды, экранирование источников излучения,общеобменная вентиляция или кондиционирование воздуха.
Вентиляция –это организованный и регулируемый воздухообмен, обеспечивающий удаление изпомещения воздуха и подачу на его место нового, свежего.
Различают двавида вентиляции:
1.Естественная вентиляция – это система вентиляции, перемещение воздуха в которойосуществляется благодаря возникающей разности давлений снаружи и внутри здания.Разность давлений обусловлена разностью плотностей наружного и внутреннеговоздуха и ветровым напором, действующим на здание.
В своюочередь естественная вентиляция делится:
– Неорганизованнаявентиляция (инфильтрация). Она осуществляется сменой воздуха в помещениях черезнеплотности в ограждениях и элементах строительных конструкций, благодаряразности давлений снаружи и внутри помещений.
– Аэрация– это организованная естественная общеобменная вентиляция помещений.Осуществляется за счёт поступления и удаления воздуха через открывающиесяфрамуги окон.
2.Механическая вентиляция – это вентиляция, с помощью которой воздух подаётся впроизводственные помещения или удаляется из них по системам вентиляционныхканалов с использованием для этого специальных механических побудителей.4.3 Освещение рабочего места
Производственноеосвещение бывает трёх видов:
1.  Естественное освещение.Оно обеспечивается за счёт солнечного
излучения.Освещённость во времени и пространстве непостоянна, зависит от погодныхусловий. Но данное освещение способствует улучшению зрительных условий труда.
2.Искусственное освещение. Оно обеспечивается за счёт искусственного света.Данное освещение помогает избежать многих недостатков, характерных дляестественного освещения, и обеспечить оптимальный световой режим.
3.Совмещённое освещение. При отсутствии достаточного освещения в светлое времясуток используют и искусственный свет.
Дляискусственного освещения производственных помещений используются лампынакаливания и газоразрядные лампы, различающиеся принципом генерирования света.
Недостаточноеосвещение рабочего места затрудняет длительную работу, вызывает повышенноеутомление и способствует развитию близорукости. Длительное пребывание вусловиях недостаточного освещения сопровождается снижением интенсивности обменавеществ в организме и ослаблением его реактивности.
Излишне яркийсвет слепит, снижает зрительные функции, приводит к перевозбуждению нервнойсистемы, уменьшает работоспособность, нарушает механизм сумеречного зрения.Воздействие чрезмерной яркости может вызвать фотоожоги глаз и кожи, катаракты идругие нарушения тканей.
Согласнодействующим Строительным нормам и правилам (СНиП 23–05–95) для искусственногоосвещения регламентирована наименьшая допустимая освещённость рабочих мест, адля естественного и совмещённого – коэффициент естественной освещённости КЕО.4.4 Производственный шум
Шум – этобеспорядочное сочетание звуков различной частоты и интенсивности (силы),возникающих при механических колебаниях в твёрдых, жидких и газообразныхсредах.
Интенсивныйшум на производстве способствует снижению внимания и увеличению числа ошибокпри выполнении работы, исключительно сильное влияние оказывает шум на быстротуреакций, сбор информации и аналитические процессы, из-за шума снижаетсяпроизводительность труда и ухудшается качество работы. Шум затрудняетсвоевременную реакцию работающих на предупредительные сигналы внутрицеховоготранспорта, что способствует возникновению несчастных случаев на производстве.
Источникамишума на производстве является технологическое оборудование, внутренний транспорт,системы вентиляции и др. Источники шума формируют звуковые волны, возникающие врезультате нарушения стационарного состояния среды вследствие воздействия нанеё возмущающей силы.
Шум оказываетвлияние на весь организм человека: угнетает ЦНС, вызывает изменение скоростидыхания и пульса, способствует нарушению обмена веществ, возникновениюсердечно-сосудистых заболеваний, гипертонической болезни. Может приводить кпрофессиональным заболеваниям.
Органы слухачеловека воспринимают звуковые волны с частотой от 16 до 20000 Гц. Колебания счастотой ниже 16 Гц (инфразвук) и выше 20000 Гц (ультразвук) не вызываютслуховых ощущений, но оказывают биологическое воздействие на организм.
Шум с уровнемзвукового давления до 30–35 дБ привычен для человека и не беспокоит его.Повышение этого уровня до 40–70 дБ в условиях среды обитания создаетзначительную нагрузку на нервную систему, вызывая ухудшение самочувствия.Воздействие шума уровнем свыше 75 дБ может привести к потере слуха –профессиональной тугоухости.4.5 Санитарно-гигиеническое обеспечение бытовых помещений напредприятии ООО «Зарта»
К системесоциально – бытового обслуживания работников на предприятиях наряду спомещениями здравоохранения, общественного питания относятся санитарно –бытовые помещения: гардеробные, душевые, умывальные, уборные и помещения личнойгигиены женщин.
Проектированиеэтих помещений должно производиться согласно норм СНиП 2.09.04–87«Административные и бытовые здания».
В настоящеевремя на предприятии работает 12 человек, из них 4 человека ИТР, отношениемежду трудящимся и предприятием строятся на основании трудового договора. Напредприятии применяется односменный распорядок дня. Рабочая неделя состоит изпяти дней, то есть это допустимый режим работы. В период напряженныхпроизводственных работ, директор предприятия может увеличиватьпродолжительность рабочего дня до десяти часов с доплатой за сверхурочныеработы.
В ООО «Зарта»большое внимание уделяется охране труда и экологии.
Управлениеохраной труда на предприятии осуществляет директор. В его обязанности входитпроведение инструктажей. Проводят вводный инструктаж, первичный инструктаж нарабочем месте, повторный и внеплановый инструктажи, целевой инструктаж непроводится.
Засостоянием документации по охране труда следит бухгалтер по заработной плате,при каждом происшедшем несчастном случае составляется акт о несчастном случаена производстве (форма Н-1).
Приприеме на работу все работники обязаны проходить медицинский осмотр всоответствии с Приказом министерства здравоохранения РФ №90 от 14.03.96 и актовпредписания СЭС. Ответственность за проведение медосмотра несет руководительпредприятия.
Обеспеченностьработников спецодеждой, санодеждой и спецобувью на предприятии соответствуетнормам. Для рабочих на предприятии имеется гардероб, в котором установленыдушевые кабинки и умывальники.
Состояниетрудовой дисциплины можно признать удовлетворительным. За нарушение трудовойдисциплины работники лишаются премий, в установленных размерах согласно Положенияпо оплате труда.
Напредприятии имеется электрооборудование, разработана инструкция по электробезопасности1 группы допуска. Все лица, у которых возможно соприкосновение сэлектрооборудованием, проходят инструктаж по противопожарной безопасности;установлена молниезащита производственного помещения.
Процесспроизводства связан с изготовлением оконных конструкций из ПВХ профилей.
Приизготовлении пластиковых окон первоначальным этапом для рабочих являетсяподготовка к раскройке ПВХ профилей по бланку заказа с заданными размерами.Подготовленные профили проходят процесс сварки. Завершающим этапомтехнологического процесса является сборка готовых изделий, установка фурнитурына сваренные конструкции.
Уровень шумав производственном цеху минимальный. Но при производстве окон могут оставатьсяотходы, которые отправляются на завод изготовитель для переработки. Рабочие приработе с «пилой» для резки ПВХ профилей в качестве средства защиты используютзащитные экраны.
Условия трудана предприятии можно отнести ко 2-му классу, то есть к допустимым условиямтруда. Они характеризуются значениями факторов, не превышающими установленныхгигиеническими нормами, а функциональное состояние организма от их воздействиявосстанавливается к началу следующей смены.
Микроклиматическиеусловия в цехе и бытовых помещениях соответствуют оптимальным. В тёплый ихолодный периоды в цехе используется приточно-вытяжная вентиляция. В зимнеевремя воздух подогревается, а в летнее охлаждается.
В бытовыхпомещениях предприятия в тёплый период используется аэрация, то естьвоздухообмен осуществляется через окна.
В холодныйпериод цех и бытовые помещения отапливаются, при этом температура воздухадостигает 20–25ºС, что обеспечивает комфортные условия.
Для курения вцехе отведено специальное помещение, поэтому воздух вне этого помещения всегдаостаётся чистым.
В корпусеиспользуется совмещённое освещение, то есть при отсутствии достаточногоосвещения в светлое время суток используют и искусственный свет. Рабочееосвещение обеспечивает нормируемые осветительные условия в помещениях и местахпроизводства работ, а также вне здания. Освещение установлено во всехпомещениях, предназначенных для работы, прохода людей.
Впроизводственном цехе и на складах установлены лампы накаливания. Онигенерируют свет по принципу теплового нагрева.
Вцелом можно сказать о том, что состояние охраны труда на предприятии удовлетворительно,однако необходимо провести мероприятия, направленные на улучшение условийтруда, улучшение экологического состояния территории, а именно:
– главномубухгалтеру: рационально организовать учет и контроль за правильнойэксплуатацией действующих объектов и других средств, предназначенных для охраныприроды; оказывать всемерное содействие специалистам предприятия всвоевременном осуществлении природоохранных мер, следить за своевременным иправильным формированием и использованием финансовых ресурсов наприродоохранные мероприятия;
– директорупредусмотреть увеличение ассигнований на экологию. Обеспечить теснуювзаимосвязь планирования природоохранных мероприятий с планированиемэкономического и социального развития предприятия в целом, проводить расчетэкономической эффективности и окупаемости затрат на осуществление мер по охранетруда и экологии.
Выполнениевышеперечисленных мероприятий позволит улучшить условия труда, увеличить производительностьтруда, что приведет к росту доходов и улучшению финансового состоянияпредприятия.

Заключение
В даннойвыпускной квалификационной работе представлен бизнес-план инвестиционногопроекта по замене оборудования цеха сборки пластиковых окон.
Структурноработа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованныхисточников.
В первойглаве дана технико-экономическая характеристика ООО «Зарта», выступающегообъектом исследования. Территориально предприятие располагается в городеЯрославль. Основными видами деятельности предприятия являются индивидуальноеархитектурное проектирование конструкций для остекления фасадов жилых ипромышленных зданий, торговых центров, витрин, создания входных групп, в томчисле со светопрозрачными покрытиями. Основными видами продукции, предлагаемойпредприятием на рынке, являются окна ПВХ немецкой фирмы REHAU и деревянные окна;гаражные ворота; рольставни; двери; солнцезащитные жалюзи; шлагбаумы; тепловоеоборудование; кондиционеры; фасады зданий; модульные перегородки для помещений.
Во второйглаве рассматриваются теоретические основы бизнес-планирования на современномпредприятии, в частности раскрываются сущность и содержаниебизнес-планирования, рассматриваются структура и основные разделы бизнес-плана.
В третьейглаве предложен бизнес-план инвестиционного проекта по замене оборудования цехасборки пластиковых окон.
Пластиковыеокна являются достаточно востребованным продуктом на современном рынке России иЯрославской области. В настоящее время, рынок пластиковых окон находится в фазероста, при этом в последние годы (2005–2007 год) темпы роста рынка былистабильно высокими (на уровне 30–50%). В 2008 году темпы роста рынка несколькозамедлились, что было обусловлено сложной финансовой обстановкой в нашей странев результате финансового кризиса, но всё равно остались на приемлемом уровне(по разным оценкам рост рынка пластиковых окон в 2008 году составил 15–20%). Помнению многих экспертов, тенденция роста рынка пластиковых окон в РФ сохранитсяи в ближайшие годы и по мере преодоления финансового кризиса темпы ростаданного рынка будут расти.
Вместе с тем,наблюдается и ужесточение конкуренции на российском и региональных рынкахпластиковых окон. Замедление темпов роста рынка в 2008 году, ужесточениеконкуренции, привели к уменьшению рентабельности деятельности многих компанийданного сектора народного хозяйства. Данные негативные тенденции затронули иООО «Зарта». В 2006 году чистая прибыль компании составила 548 тысячрублей, в 2007 году – лишь 13 тысяч рублей, а по итогам 2008 года предприятие ивовсе оказалось убыточным. В такой ситуации предприятию необходимо стремиться ксовершенствованию своей деятельности, снижению издержек производства иреализации продукции. В связи с этим, предлагаемый в рамках данной выпускнойквалификационной работы бизнес-план инвестиционного проекта по заменеоборудования для сборки ПВХ конструкций представляется особенно актуальным.
Основное производственноеоборудование предприятием арендуется и к текущему моменту времени устарело какфизически, так и морально. Приобретение нового оборудования позволитзначительно автоматизировать производственный процесс, повыситьпроизводительность труда, сократить отходность производства, снизить материалоемкостьпродукции. Кроме того, предприятие получит значительную экономию на аренднойплате.
Показателиэффективности инвестиционного проекта обобщены в следующей таблице.
Таблица –Показатели эффективности инвестиционного проектаПоказатель Значение показателя 1. Чистый доход 1247341 рублей 2. Чистый дисконтированный доход 464751 рублей 3. Индекс доходности инвестиций 2,549 4. Индекс доходности дисконтированных инвестиций 1,577 5. Срок окупаемости проекта 1 год 228 дней 6. Дисконтированный срок окупаемости проекта 2 года 78 дней 7. Внутренняя ставка доходности 50,64%
Как видно изприведенных данных, показатели эффективности проекта находятся на достаточновысоком уровне, что говорит об его эффективности.

Список использованных источников
1 Любушин Н.П., Лещев В.Б.,Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 471 с.
2 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методикафинансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1996 – 176 с.
3 Пивоваров К.В. Бизнес-планирование.6-е изд. – М.: Издательско – торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004. –164 с.
4 Царев В.В. Внутрифирменноепланирование. – СПб.: Питер, 2002. – 496 с.: ил. – (Серия «Учебники длявузов»).
5 Бухалков М.И. Внутрифирменноепланирование: Учебник. – 2-е изд., испр. и доп. – М. – ИНФРА-М, 2001. –400 с.
6 Организация ипланирование машиностроительного производства (производственный менеджмент):Учебник / К.А. Грачева, М.К. Захарова, Л.А. Одинцова и др.; Подред. Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова. – М. – Высш. шк., 2003. – 470 с.:ил.
7 Татевосов К.Г. Основыоперативно-производственного планирования на машиностроительном предприятии:Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – Л.: Машиностроение, Ленингр. отд-ие,1985.
8 Шепеленко Г.И. Экономика,организация и планирование производства на предприятии. Учебное пособие длястудентов экономических факультетов и вузов. 2-е изд., доп. и переработ. –Ростов – на Дону: издательский центр «МарТ», 2001. -544 с.
9 Прогнозирование ипланирование в условиях рынка. Учебное пособие / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина.М: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.
10 Алексеева М.М. Планированиедеятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 248 с.
11 Хелферт Э. Техникафинансового анализа / Под ред. Л.П. Белых. М.: Аудит: ЮНИТИ, 1996.
12 Раицкий К.А. Экономикаорганизации (предприятия): Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.:Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2005. – 1012 с.
13 Маркетинг: Учебник,практикум и учебно-методический комплекс по маркетингу / Р.Б. Ноздрева,Г.Д, Крылова, М.И. Соколова, В.Ю. Гречков. – М.: Экономистъ, 2004. –568 с.
14 Хруцкий В.Е., Корнев И.В. Современныймаркетинг: Настольная книга по исследованию рынка: Учеб. пособие. – 3-е изд.,перераб. и доп. – М: Финансы и статистика, 2003. – 560 с.: ил.
15 Буров В.П., Ломакин А.Л.,Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учеб. пособие. –ИНФРА-М, 2005. – 192 с. – (Высшее образование).
16 Ример М.И., Касатов А.Д.,Матиенко Н.Н. Экономическая оценка инвестиций / Под общ. ред. М. Римера– СПб.: Питер, 2006. – 480 с.: ил. – (Серия «Учебное пособие).
17 Бизнес-план.Методические материалы / Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. – М.:Финансы и статистика, 1994.
18 Липсиц И.В. Бизнес-план– основа успеха: Практическое пособие. М.:
19 Бизнес-планинвестиционного проекта: Отечественный и зарубежный опыт. Современная практикаи документация: Учебное пособие. / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы истатистика, 2001. – 432 с.
20 Бизнес-план.Методические материалы. – 3-е изд., доп./под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова.– М.: Финансы и статистика, 2004. – 256 с.: ил.
21 Крушвиц Л.Инвестиционные расчеты / Пер. с нем. под общей редакцией В.В. Ковалева и З.А. Сабова. –СПб: Питер, 2001. – 432 с.: ил. – (Серия «Базовый корс»)
22 Игонина Л.Л. Инвестиции:Учеб. пособие / Под ред. д-ра экон. наук, проф. В.А. Слепова. – М.:Юристъ, 2002. – 478 с.
23 Крылов Э.И., Власова В.М.,Журанова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационнойдеятельности предприятия: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика, 2003. – 608 с.: ил.
24 Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикумпо разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учебное пособие.– М.: Финансы и статистика, 2005. – 160 с.: ил.
25 Методическиерекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору дляфинансирования. (Офиц. изд.) – М.: НПКВЦ «Теринвест», 1994.
26 Коломина М.Е. Сущностьи измерение инвестиционных рисков / / Финансы, 1994, №4.
27 Липсиц И.В., Косов В.В. Инвестиционныйпроект: методы подготовки и анализа: Учеб.-справ. Пособие. – М.: БЕК, 1996.
28 Епифанов М. Управлениерисками / / Финансовый бизнес, 1997, №9.
29 Юдаков О., ШаровВ. Методы оценки финансовой эффективности и рисков совокупности реальныхинвестиционных проектов в условиях неопределенности / / Инвестиции в России. –1999, №5.
30 Сборник бизнес-планов:Современная практика и документация. Отечественный и зарубежный опыт. Выпускпервый / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 336 с.
31 Фатхутдинов Р.А. Разработкауправленческого решения: Учеб. пособие. – М.: ЗАО Бизнес-план Интел-Синтез,1997. – 208 с.