1. По приведенным ниже данным предприятия ООО «Сервис-Центр»составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.04.ХХ г.
№ п/п
№ счета
Наименование синтетического счета
Сумма
№ п/п
№ счета
Наименование синтетического счета
Сумма 1 01 Основные средства 10800 8 60 Расчеты с поставщиками 6300 2 02 Амортизация основных средств 4100 9 62 Расчеты с покупателями 7150 3 10 Материалы 5200 10 68 Расчеты по налогам и сборам 1500 4 20 Основное (незавершенное) производство 3000 11 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 400 5 43 Готовая продукция 6600 12 71 Расчеты с подотчетными лицами 100 6 50 Касса 50 13 80 Уставный капитал 2250 7 51 Расчетный счет 9100 14 99 Прибыли 12950
Составим бухгалтерский баланскод счета Активы сумма, тыс. руб. код счета Пассивы сумма, тыс. руб.
1 Внеоборотные активы
1 Собственные обязательства 01 Основные средства 6700 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 400 60 Расчеты с поставщиками 6300 62 Расчеты с покупателями 7150 68 Расчеты по налогам и сборам 1500 71 Расчеты с подотчетными лицами 100
2 Капитал 80 Уставный капитал 2250
99
Прибыль 12950
2 Оборотные активы 10 Материалы 5200 20 Основное производство 3000 43 Готовая продукция 6600 50 Касса 50 51 Расчетный счет 9100
итого
30650
итого
30650
2. Проставить корреспонденцию счетов в журналехозяйственных операций
Журнал хозяйственных операцийза апрель ООО «Сервис-Центр»
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма 1
Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость.
НДС
Итого по счету
3000
600
3600 2
Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги
НДС
Итого по счету
200
40
240 3 Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции 4900 4 Начислена амортизация оборудования основного производства 750 5 Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря 100 6 Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства 4650 7 Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих 1600 8
Приобретены материалы и хозинвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС
Итого по счету
2200
440
2640 9 Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы 1700 10 Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции 150 11 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости ? 12 Затраты незавершенного производства на 1 мая составили 4750 13 Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию 1580 14 Начислен НДС по реализованной продукции 2600 15
Согласно бухгалтерской справке списываются:
фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу
1140
500 Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию 21800
Журналхозяйственных операций№ содержание операций корреспонденция счетов сумма Дт Кт 1
Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость
НДС
Итого по счету
10
19
60
60
3000
600
3600 2
Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги
НДС
Итого по счету
51
19
60
10
200
40
240 3 Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции 20 10 4900 4 Начислена амортизация оборудования основного производства 750 5 Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря 20 71 100 6 Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства 51 70 4650 7 Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих 20 69 1600 8
Приобретены материалы и хоз. инвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость
НДС
Итого по счету
10
19
60
60
2200
440
2640 9 Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы 20 26 1700 10 Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции 20 10 150 11 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости 43 40 4750 12 Затраты незавершенного производства на 1 мая составили 43 20 4750 13 Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию 62 90/1 1580 14 Начислен НДС по реализованной продукции 90/3 68 2600 15
Согласно бухгалтерской справке списываются:
фактическая себестоимость реализованной продукции
расходы на продажу
90/2
90/4
43
44
1140
500 16 Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию 51 62 21800
Задание 3
1. Открытьсчета бухгалтерского учета: №10 «Материалы», 20 «Основное производство», 90«Продажи».
2. Записатьостатки и хозяйственные операции в открытые счета бухгалтерского учета,произвести необходимые подсчеты, сделать заключительные учетные записи.
На основании счетов определить:
1) фактическую себестоимость:
а) поступивших материалов;
б) выпущенной готовой продукции;
2) финансовый результат предприятия за апрель.
баланс корреспонденция счет себестоимостьД 10 К Сн-5200 - 3000 200 2200 4900 150 ОбДт 5200 ОбКт 5250 Ск 5150 Д 20 К Сн-3000 - 4900 4750 100 1600 1700 150 ОбДт 8450 ОбКт 4750 Ск 6700 Д 90 К Сн- - 2600 1580 500 1140 ОбДт 4240 ОбКт 1580 Ск 2660
Фактическаясебестоимость поступивших материалов – 5150 тыс. руб.
Выпущеннойпродукции – 10060 тыс. руб.
Финансовыйрезультат предприятия – 21800–10060=11740 тыс. руб. – прибыль.