МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕАГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательноеучреждение высшего профессионального образования
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯИнститут заочного обучения
Кафедра«Управления организацией»КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
По дисциплине:Внутрифирменное планирование
Вариант № 14
Разработкафинансового плана организации
Выполнила студентка
заочной формы обучения
специальности: Финансовыйменеджмент
специализации: Менеджменторганизации
IIIкурса группы МСЭИ ФМ 2008/02
Шутова Е.А._____________________________
№ студенческого билета (подпись)(инициалы, фамилия)
Проверил преподаватель:
М.А. Федотова ___________(подпись) (инициалы, фамилия)
Москва — 2009
1. Задание
Поисходным данным разработать финансовый план организации, в том числе:
- Планпо финансовым результатам (прибыль или убыток);
- Пландвижения денежных средств;
- Плановыйбаланс (агрегированный).
Исходные данные:
1. Планпроизводства
№
Изделия
Цена за единицу
Объем производства, шт. 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Всего 1 год
2 год
1
А
200
400
450
500
650
2000
3000
2
Б
400
1000
1000
1000
1000
4000
4000
2. Переменныезатраты на единицу продукции, руб.
№
Наименование затрат
Изделие А
Изделие Б 1 Материалы 50 120 2 Заработная плата рабочих с отчислениями на соц. нужды 30 40 3 РСи ЭО 40 70 4 Прочие переменные расходы - - ИТОГО переменные затраты 120 230
3. Годовыеусловно-постоянные расходы*, тыс. руб.
№
Наименование затрат
1 год
2 год 1 Зарплата управляющего персонала с отчислениями 100 100 2 Аренда помещения 80 80 3 Амортизация помещения - - 4 Амортизация оборудования 40 40 5 Реклама 80 80 6 Прочие условно-постоянные расходы 60 60 ИТОГО 360 360
*Примечание:
- годовые расходыраспределяются равномерно по кварталам;
- арендная платауплачивается вперед за квартал;
- стоимостьоборудования 400 тыс. руб., амортизация 10% в год.
4. Дополнительныеисходные данные
№
Условия работы
1 Учетная политика (порядок учета реализации продукции) По моменту отгрузки 2 Порядок оплаты продукции 100 % предоплата 3 Норматив остатков готовой продукции на складе на конец квартала 50 % месячного выпуска 4 Норматив производственных запасов на начало квартала Месячная потребность 5 Порядок оплаты материалов 50% предоплата, остальное в кредит на 30 дней 6 Политика финансирования Полностью за счет собственных средств
2. Решение
Определение объемареализованной продукции
Продукция реализуется помоменту отгрузки, следовательно, реализуемая продукция рассчитывается последующей формуле:
РП= ОП= Огп(н) +ТП+Огп(к), ТП= Цi*Кi,
гдеОП – отгруженнаяпродукция,
Огп(н), Огп(к) — остатки готовой продукции на складена начало и на конец периода,
ТП –товарная продукция (суммапроизведений цены товара Цi наколичество Кi).
Таблица 1. Расчет планового объема реализации,тыс. руб.
Период
ТП
Огп(к)=Онерп
ОП=РП
Ооно(к)=ДЗк
Поступления за прод. 1 2 3 4 5 6 I квартал 480 80 400 400 II квартал 490 81,7 488,3 488,3 III квартал 500 83,3 498,4 498,4 IV квартал 530 88,3 525 525 1-й год 2000 88,3 1911,7 1911,7 2-й год 2200 91,7 2196,6 2196,6
Пример расчета:
Графа 2: ТП = Цi * Кi
Изделие А: 1 квартал =400 * 200 = 80000 руб. = 80 тыс. руб
Изделие Б: 1 квартал =1000 * 400 = 400000 руб. = 400 тыс. руб.
Всего: 80 + 400 = 480тыс. руб.
Графа 3: Огп(к) = ТП/3 *0,5 (норматив остатков гп)
1 квартал: 480/3 * 0,5 =80 тыс. руб.
Графа 4: РП = Огп(н) +ТП+Огп(к)
1 квартал: 480 – 80 = 400тыс. руб.
2 квартал: 80 + 490 –81,7 = 488,3 тыс. руб.
Графа 5:
Дебиторская задолженностьне будет формироваться, т.к. по исходным данным порядок оплаты продукции — 100% — ная предоплата. Все показатели будут равны 0.
Графа 6:
Сумма поступлений запродукцию будет равна сумме реализованной продукции, т.к. оплата поступает ввиде 100 %-ной предоплаты.
Таблица 2. Расчет плановой себестоимостиреализованной продукции, тыс. руб.
№
Показатели
1-й год, в том числе
1-й год (всего)
2-й год
I
II
III
IV
1
ТП (в оптовых ценах)
480
490
500
530
2000
2200
2
Переменные затраты на ТП
278
284
290
308
1160
1280
3
Условно-постоянные расходы
90
90
90
90
360
360
4
Себестоимость ТП
368
374
380
398
1520
1640
5
Затраты на 1 руб. ТП, руб.
0,8
0,8
0,8
0,8
0,8
0,75
6
Себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода
64
65,4
66,6
70,6
70,6
68,8
7
Себестоимость реализованной продукции
304
372,6
378,8
394
1449,4
1641,8
Пример расчета:
Строка 1:
Данные по данной строкеберутся из Таблицы 1 графа 2
Строка 2: Объемпроизводства * Общее кол-во переменных затрат
Изделие А: 1 квартал =400 * 120 = 48 000 руб. = 48 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал =1000 * 230 = 230000 руб. = 230 тыс. руб.
Всего: 48 + 230 = 278тыс. руб.
Строка 3:
По квартально: Общееколичество годовых условно-постоянных расходов / 4 квартала.
360/4 = 90 тыс. руб.
Строка 4: строка 2 +строка 3
1 квартал = 278 + 90 =368 тыс. руб.
Строка 5: строка 4 /строка 1
1 квартал = 368 / 480 =0,8
Строка 6: строка 5 *графа 2 (таблица 1)
1 квартал = 0,8 * 80 = 64тыс. руб.
Строка 7: Срп=Сонерп(н)+Стп –Сонерп(к)
1 квартал = 368 – 64 =304 тыс. руб.
2 квартал = 64 + 374 –65,4 = 372,6 тыс. руб.
Таблица 3. Плановые финансовые результаты(прибыль или убыток), тыс. руб.
№
Показатели
1-й год, в том числе
1-й год (всего)
2-й год
I
II
III
IV
1
Объем РП
400
488,3
498,4
525
1911,7
2196,6
2
Себестоимость РП
304
372,6
378,8
394
1449,4
1641,8
3
Прибыль или убыток за плановый период
96
115,7
119,6
131
462,3
554,8
4
Налог на прибыль (24%)
23
27,8
28,7
31,4
110,9
133,2
5
Прибыль за вычетом налога
73
87,9
90,9
99,6
351,4
421,6
6
Прибыль нарастающим итогом
73
160,9
251,8
351,4
351,4
773
Пример расчета:
Строка 1:
Данные по данной строкеберутся из Таблицы 1 графа 4
Строка 2:
Данные по данной строкеберутся из Таблицы 2 строка 7
Строка 3: строка 1 –строка 2
1 квартал = 400 – 304 =96
Строка 4: строка 3 * 24 %(Ставка налога на прибыль)
1 квартал = 96 * 0,24 =23 тыс. руб.
Строка 5: строка 3 — строка 4
1 квартал = 96 – 23 = 73тыс. руб.
Строка 6:
1 квартал = 73 тыс. руб.
2 квартал = 73 + 87,9 =160,9 тыс. руб.
Таблица 4. Расчет денежных средств на оплатуматериалов, тыс. руб.
№
Показатели
1-й год, в том числе
1-й год (всего)
2-й год
I
II
III
IV 1 Стоимость материалов на выпуск продукции 140 142,5 145 152,5 580 630 2 Запас материалов на начало периода 46,7 47,5 48,3 50,9 46,7 52,6 3 Увеличение запасов в течение периода 0,8 0,8 2,6 1,8 5,9 4 Закупка 140,8 143,3 147,6 154,3 585,9 630 5 КЗ на начало периода 46,7 46,6 23,88 24,6 46,7 25,71 6 КЗ на конец периода 46,6 23,88 24,6 25,71 25,71 1,07 7 Оплата за период 140,8 166,02 146,8 153,19 606,89 654,64
Запас материалов наначало 1 квартала обеспечивается за счет собственных средств (уставныйкапитал).
Пример расчета:
Строка 1: Объемпроизводства * Количество материалов на ед. продукции
Изделие А: 1 квартал =400 * 50 = 20 000 руб. = 20 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал =1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.
Всего: 20 +120 = 140 тыс.руб.
Строка 2: строка 1 /кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов наначало квартала — месячная потребность)
1 квартал: 140 / 3 = 46,7тыс. руб.
Строка 3:
1квартал = 2 квартал(строка 2) – 1 квартал (строка 2)
1 квартал = 47,5 — 46,7 =0,8 тыс. руб.
Строка 4: строка 1 +строка 3
1 квартал = 140 + 0,8 =140,8 тыс. руб.
Строка 7: строка 4 +строка 5 – строка 6
1 квартал = 140,8 тыс.руб.
Таблица 5. План движения денежных средств, тыс.руб.
№
Показатели
1-й год, в том числе
1-й год (всего)
2-й год
I
II
III
IV 1 Денежные средства на начало периода 18,2 113,9 211 314,9 2 Поступления денежных средств (за продукцию) 400 488,3 498,4 525 1911,7 2196,6 3 Платежи: 381,8 415,32 400,58 420,09 1617,79 1757,84 3.1 Оплата материалов 140,8 166,02 146,88 153,19 606,89 654,64 3.2 З/пл и отчисления на социальные нужды 52 53,5 55 59,5 220 250 3.3 РС и ЭО 86 88 90 96 360 400 3.4 Прочие переменные расходы - - - - - - 3.5 Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации 80 80 80 80 320 320 3.6 Налог на прибыль 23 27,8 28,7 31,4 110,9 133,2 4 Чистый поток денежных средств 18,2 72,98 97,82 104,91 293,8 438,76 5 Денежные средства на конец периода 18,2 91,18 211,72 315,9 293,91 753,66
- расходы назаработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат наединицу продукции и плана производства;
- выплатызаработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том жепланируемом периоде, что и их начисление;
- налог на прибыльуплачивается в том же квартале, что и начисляется.
Пример расчета:
Строка 2:
Данные по данной строкеберутся из Таблицы 1 графа 6
Строка 3: сумма строк 3.1– 3.6
1квартал = 140,8 + 52 +86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.
Строка 3.1:
Данные по данной строкеберутся из Таблицы 4 строка 7
Строка 3.2: Объемпроизводства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды)
Изделие А: 1 квартал =400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал =1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.
Всего: 12 + 40 = 52 тыс.руб.
Строка 3.3: Объемпроизводства * переменные затраты по РС и ЭО)
Изделие А: 1 квартал =400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000* 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.
Всего: 16 + 70 = 86 тыс.руб.
Строка 3.5:
Годовыеусловно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала
360 — 40 = 320 тыс. руб.
1 квартал: 320 / 4 = 80тыс. руб.
Строка 3.6:
Данные по данной строкеберутся из Таблицы 3 строка 3
Строка 4: строка 2 –строка 3
1 квартал: 400 – 381,8 =18,2 тыс. руб.
Строка 5: строка 1 +строка 2 – строка 3
1 квартал = 0 + 400 –381,8 = 18,2 тыс. руб.
2 квартал = 18,2 + 488,3– 392,6 = 113,9 тыс. руб.
Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный),тыс. руб.
№
Статьи баланса
1.01.01.
1.04.01.
1.07.01.
1.10.01.
1.01.02.
1.01.03.
Актив
1 Основные средства (за вычетом амортизации) 400 390 380 370 360 320 2 Оборотные активы 66,7 149,7 247,6 348,5 458,1 919,7 2.1 Запасы материалов (Таблица 4 строка 2) 46,7 47,5 48,3 50,9 46,7 52,6 2.2 Расходы будущих периодов (арендная плата) 20 20 20 20 20 20 2.3 Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6) 64 65,4 66,6 70,6 68,8 2.4 Денежные средства (Таблица 5 строка 5) 18,2 91,18 211,72 315,9 753,66 2.5 Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5) - - - - - -
Итого валюта баланса
466,7
539,7
627,6
718,5
818,1
1239,7
Пассив
3 Уставный капитал 466,7 466,7 466,7 466,7 466,7 466,7 4 Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6) - 73 160,9 251,8 351,4 773 5 Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа 46,7 46,6 23,8 24,6 46,7 25,71 6 Резервы предстоящих платежей - - - - - - 7 Убыток - - - - - -
Итого валюта баланса
466,7
539,7
627,6
718,5
818,1
1239,7
Уставный капиталорганизации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимостьоборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на началодеятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.